Kertomus Euroopan GNSS-viraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2011

Transkriptio

1 ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Kertomus Euroopan GNSS-viraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2011 sekä viraston vastaukset 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) euraud@eca.europa.eu L LUXEMBOURG TELEFAX (+352) INTERNET:

2 2 JOHDANTO 1. Euroopan GNSS-virasto (jäljempänä virasto ) perustettiin Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) N:o 912/2010 1, jolla korvattiin neuvoston asetus (EY) N:o 1321/ ja muutettiin asetusta (EY) 683/ Brysselissä sijaitsevan viraston tehtävänä on huolehtia eurooppalaisiin GNSSohjelmiin (Global Navigation Satellite System) liittyvien julkisten etujen valvonnasta ja toimia ohjelman sääntelyviranomaisena Galileo-ohjelman käyttöönotto- ja käyttövaiheessa. Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EY) N:o 683/2008 rajoitettiin viraston vastuu Galileo-järjestelmien turvallisuuden valvontaan ja niiden kaupallistamisen valmisteluun 4. Jäsenvaltioiden päätöksen 2010/803/EU 5 mukaan virasto siirtyy Prahaan 1. syyskuuta 2012 alkaen. TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 2. Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastusmenetelmät, tapahtumien suoran testaamisen ja viraston valvontajärjestelmien keskeisten menettelyiden arvioinnin. Tämän lisäksi tilintarkastustuomioistuin hyödyntää muiden tarkastajien työhön perustuvaa todentavaa aineistoa (kun relevanttia aineistoa on saatavilla) ja analysoi johdon antamia tietoja EUVL L 276, , s. 11. EUVL L 246, , s. 1. EUVL L 196, , s. 1. Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto viraston vastuualueista ja toiminnoista. EUVL L 342, , s. 15.

3 3 TARKASTUSLAUSUMA 3. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan mukaisesti viraston tilinpäätöksen 6, joka sisältää tilinpäätösasiakirjat 7 ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta joulukuuta 2011 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. Johdon vastuu 4. Tulojen ja menojen hyväksyjänä toimitusjohtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota viraston varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa 9. Toimitusjohtajan vastuulla on kehittää 10 sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös 11, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus Tilinpäätökseen on liitetty mukaan varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallintoa koskeva selvitys, jossa annetaan lisätietoja talousarvion toteuttamisesta ja hallinnoinnista. Tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot. Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen. Komission asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002 (EYVL L 357, , s. 72), 33 artikla. Asetus (EY, Euratom) N:o 2343/2002, 38 artikla. Erillisvirastojen tilinpäätöksiä ja kirjanpitoa koskevat säännöt on esitetty asetuksen (EY, Euratom) N:o 2343/2002 VII osaston 1 ja 2 luvussa. Asetusta on viimeksi muutettu asetuksella (EY, Euratom) N:o 652/2008 (EUVL L 181, , s. 23). Säännöt on sisällytetty sellaisinaan viraston varainhoitoasetukseen.

4 4 Tarkastajan vastuu 5. Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle 12 viraston tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. 6. Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko viraston tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. 7. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutetaan menettelyjä, joiden tarkoituksena on saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tarkastajan tehtävänä on valita sovellettavat menettelyt sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Kyseisissä riskinarvioinneissa tarkastaja arvioi tilinpäätöksen laatimiseen ja tilinpäätöstietojen riittävyyteen liittyviä sisäisen valvonnan menettelyjä sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa. 12 Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002, 185 artiklan 2 kohta.

5 5 8. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä esitettävien lausumien perustaksi. Lausuma tilien luotettavuudesta 9. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston tilinpäätös 13 antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot viraston taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2011 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä varainhoitovuodelta viraston varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen 14 mukaisesti. Lausuma tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 10. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston 31. päivänä joulukuuta 2011 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 11. Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi Lopullinen tilinpäätös laadittiin 15. kesäkuuta 2012 ja tilintarkastustuomioistuin vastaanotti sen 29. kesäkuuta Lopullinen tilinpäätös, joka on konsolidoitu komission tilinpäätökseen, julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä viimeistään päättynyttä varainhoitovuotta seuraavan varainhoitovuoden marraskuun 15. päivänä. Tilinpäätös esitetään sivustoilla ja Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai niiden puuttuessa kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).

6 6 VIRASTON VALVONTAJÄRJESTELMIIN SISÄLTYVIÄ KESKEISIÄ VALVONTAMENETTELYJÄ KOSKEVAT HUOMAUTUKSET 12. Ulkoinen tarkastusyritys toimitti viraston puolesta jälkitarkastuksia kuudennesta tutkimuksen ja kehittämisen puiteohjelmasta aiempina vuosina suoritettujen avustusmaksujen 15 osalta. Näissä tarkastuksissa asetettiin useasti kyseenalaiseksi edunsaajien menoilmoitukset. Vuoden 2011 lopussa arvioitiin riidanalaiseksi määräksi noin 1,7 miljoonaa euroa, mikä vastaa viittä prosenttia tarkastetuista avustuksista. 13. Virasto suoritti vuonna 2011 seitsemännestä tutkimuksen ja kehittämisen puiteohjelmasta avustusmaksuja 5,8 miljoonaa euroa. Virasto kyllä tarkistaa edunsaajien (yksityisiä tai julkisia tutkimusorganisaatioita) ilmoittamien menojen kohtuullisuuden, mutta se ei tavallisesti pyydä niiltä todentavaa aineistoa vähentääkseen tukeen oikeuttamattomien menojen riskiä. 14. Yhteensä 4,8 miljoonan euron verran maksuja (22 prosenttia vuoden 2011 mittaan suoritetuista maksuista) suoritettiin varainhoitoasetuksessa säädettyjen määräaikojen jälkeen 16. MUITA HUOMAUTUKSIA 15. Tilintarkastustuomioistuin antoi viraston varainhoitovuoden 2010 tilien luotettavuudesta 17 huomautuksia sisältävän lausuman sen vuoksi, että satelliittinavigointia koskevaan Galileo-ohjelmaan liittyvää aineellista käyttöomaisuutta oli käsitelty kirjanpidossa virheellisesti. Käyttöomaisuus oli osa kahta satelliittia, jotka laukaistiin lokakuussa Yritys- ja teollisuustoiminnan pääosasto vahvisti 27. syyskuuta 2012 tilintarkastustuomioistuimelle, että Tarkastetut avustukset vastaavat 50:tä prosenttia kaikista kuudenteen puiteohjelmaan liittyviin toiseen ja kolmanteen ehdotuspyyntöön perustuvista avustuksista (65,3 miljoonaa euroa). Keskimäärin yhdeksän päivän viiveellä. Asetus (EY) N:o 683/2008 eurooppalaisten satelliittinavigointiohjelmien (EGNOS ja Galileo) toteuttamisesta.

7 7 omaisuuserät ovat nyt komission hallinnassa ja että niitä ei kansainvälisten tilinpäätösstandardien 18 mukaisesti pidä kirjata viraston tileihin. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että huomautuksia sisältävän lausuman antaminen tällä perusteella ei enää ole tarpeen vuonna Kuten edellisen vuoden kertomuksessa todettiin, tarkastettujen henkilöstön valintamenettelyiden yhteydessä ei ollut määritetty pisterajoja, jotka ehdokkaiden oli saavutettava saadakseen kutsun kirjallisiin kokeisiin ja haastatteluihin tai tullakseen merkityksi varallaololuetteloon. Tällaiset käytännöt vaaransivat rekrytointimenettelyjen avoimuuden. Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis Galean johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 16. lokakuuta 2012 pitämässään kokouksessa. Tilintarkastustuomioistuimen puolesta Vìtor Manuel da SILVA CALDEIRA presidentti 18 IPSAS-tilinpäätösstandardi nro 1.

8 8 Liite Еuroopan GNSS-virasto (Bryssel) Vastuualueet ja toiminnot Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta kasvua ja työllisyyttä tukeva kilpailukyky Viraston toimivaltuudet (Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 912/2010, annettu22 päivänä syyskuuta 2010) Hallinto Tavoitteet edistää EGNOS- ja Galileo-ohjelmien mukaisesti perustettujen eurooppalaisten satelliittinavigointijärjestelmien kehittämistä täysin toimintakykyisiksi Tehtävät varmistaa turvallisuusjärjestelyjen hyväksyminen ja Galileon turvallisuuskeskusten toiminta varmistaa Galileo-turvallisuusvalvontakeskusten toiminta edistää järjestelmien kaupallistamisen valmistelua, mukaan lukien tarvittava markkina-analyysi suorittaa muita komission sille osoittamia tehtäviä, esimerkiksi edistää sovelluksia ja palveluja satelliittinavigointimarkkinoilla ja huolehtia, että järjestelmien komponentit varmistetaan asiaankuuluvien ja asianmukaisesti valtuutettujen varmentamiselinten toimesta. Hallintoneuvosto Kokoonpano: yksi edustaja kustakin jäsenvaltiosta viisi komission edustajaa Euroopan parlamentin edustaja, joilla ei ole äänioikeutta yksi korkean edustajan ja yksi ESAn edustaja kutsutaan tarkkailijoiksi. Tehtävät: nimittää toimitusjohtajan hyväksyy vuotuisen työohjelman laatii ehdotuksen tuloja ja menoja koskevaksi arvioksi hyväksyy talousarvion antaa lausunnon viraston tilinpäätöksestä valvoo Galileo-turvallisuusvalvontakeskuksen toimintaa käyttää toimitusjohtajan suhteen kurinpidollista toimivaltaa hyväksyy säännökset, jotka koskevat oikeutta tutustua viraston asiakirjoihin vahvistaa viraston toimintaa ja näkymiä koskevan vuosikertomuksen. Toimitusjohtaja Hallintoneuvosto nimittää. Hyväksyntälautakunta Kokoonpano: yksi edustaja kustakin jäsenvaltiosta yksi komission edustaja yksi korkean edustajan edustaja yksi ESAn edustaja kutsutaan tarkkailijaksi. Tehtävät:

9 9 toimii turvallisuusjärjestelyjen hyväksyntäviranomaisena. Ulkoinen tarkastus Tilintarkastustuomioistuin. Vastuuvapauden myöntävä viranomainen Euroopan parlamentti myöntää neuvoston suosituksesta. Viraston resurssit vuonna 2011 (2010) Tuotteet ja palvelut vuonna 2011 Lopullinen talousarvio 38,7 (15,9) miljoonaa euroa, josta 8,2 (8,7) miljoonaa euroa EU:lta saatua tukea (toimintatukea komissiolta) ja 30,5 (7,2) miljoonaa euroa toimintavaroja komissiolta. Henkilöstön määrä 31. joulukuuta 2011 Hyväksytyt toimet: 29 (28) Täytetyt toimet: 28 (26) Muut toimet: 14 (14) Yhteensä: 42 (40) henkilöstön jäsentä, joiden osalta tehtävät jakautuvat seuraavasti: operatiiviset tehtävät: 20 (18) hallinnolliset ja avustavat tehtävät: 14 (14) sekalaiset tehtävät: 8 (8) Ohjelmat EGNOS- ja Galileo-ohjelmien täytäntöönpanoa koskeva tuki Euroopan komissiolle. Järjestelmien turvallisuus Galileo- ja EGNOS-järjestelmien turvallisuus (Galileon turvajärjestelyjen hyväksyminen, järjestelmän suoja- ja turvallisuuskomitea 3SC, GNSS:n turvallisuusvaatimukset, EGNOSin turvallisuus) Julkisesti säännelty palvelu PRS (PRS:n käyttäjäsegmentin valmistelu) Galileo-turvallisuusvalvontakeskus GSMC GNSS-teknologian valvontajärjestely. Markkinoiden kehittäminen EGNOS-järjestelmän markkinoille pääsy (ilmailu, maatalous, maantiet, Euroopan siirrettävä lentotukikohta (EDAS), markkinoiden seuranta) kansainvälinen toiminta (Latinalainen Amerikka, Israel, Kiina, Afrikka) tiedotus ja lähityö (EGNOSin tietoportaali). Tutkimus ja kehittäminen tutkimuksen kuudennen ja seitsemännen puiteohjelman yhteydessä toteutettavien hankkeiden hallinnointi (ensimmäinen, toinen ja kolmas ehdotuspyyntö) osaamisen hallintaa ja levittämistä koskevan verkkotyökalun toteuttaminen/päivittäminen. Lähde: Viraston toimittamat tiedot.

10 GSA European GNSS Agency GSA Maailmanlaajuisesti toimivan eurooppalaisen satelliittijärjestelmän valvontaviranomainen VIRASTON VASTAUKSET 13. GNSS-viraston hallinnoimat kuudennen puiteohjelman avustussopimukset periytyivät sen edeltäjältä, Galileo-yhteisyritykseltä (GJU). GJU:lla ja Euroopan avaruusjärjestöllä (ESA) oli omat kuudetta puiteohjelmaa koskevat säännöt, jotka poikkesivat hieman Euroopan komission säännöistä. Kuudennen puiteohjelman jälkitarkastukset päättyivät vuonna Tilintarkastajien lopulliset havainnot osoittavat, että kulut tarkastetun otoksen osalta arvioitiin ,66 euroa liian suuriksi, mikä vastaa 1,4 %:a tarkastetuista avustuksista. GNSS-virasto aikoo periä takaisin suurimman osan summista, jotka ulkopuoliset tilintarkastajat havaitsivat virheellisiksi, kunnes päästään sopimukseen Euroopan komission kanssa. 14. GNSS-viraston kustannusanalyysi perustuu hanke-ehdotukseen, hankkeista niiden aikana saataviin tuloksiin (neljännesvuosiraportit), lopullisiin tuloksiin ja aiheutuneisiin kuluihin. On huomattava, että ehdotukset sisältävät yksityiskohtaisen toimintasuunnitelman ja erilaisia hankkeen tavoitteiden saavuttamiseksi tarvittavia toimia. Edunsaajien on tehtävä hankkeelle talousarvio toimintasuunnitelman toteuttamiseen tarvittavien resurssien pohjalta. Asiantuntijat arvioivat ehdotukset ja myöntävät avustukset komission tiloissa. Jatkossa GNSS-virasto aikoo toteuttaa valvontatoimia, jotka mahdollistavat hankkeen kustannusten tehokkaan todentamisen. 15. Vuonna 2011 virasto teki maksupyyntöä, joista 140 (11,72 %) oli hiukan myöhässä. Tarkastuksessa tehtyjen havaintojen tuloksiin vaikuttavat paljon jotkin erityiset suurten summien suoritukset, esimerkiksi käyttämättömien varojen siirrot Euroopan komissiolle, ja hyvin monimutkaiset avustussopimusten maksut. Lisäksi viraston pienen koon vuoksi maksuviivytyksiä voi tulla helposti lomien aikana, koska jotkin keskeiset operatiiviset ja hallinnolliset toimet ovat ilman sijaisjärjestelmiä. Parannetut talousprosessit ovat olleet käytössä huhtikuusta 2012 lähtien, ja niiden pitäisi auttaa vähentämään viivytykset maksuissa minimiin. FI_GSA.doc

11 GSA European GNSS Agency GSA Maailmanlaajuisesti toimivan eurooppalaisen satelliittijärjestelmän valvontaviranomainen 16. GNSS-virasto on tarkistanut valintamenettelyä. Vuodesta 2012 lähtien esivalintalautakunta määrittää pisterajat siinä vaiheessa, kun suunnitellaan ilmoitusta avoimesta työpaikasta. Pisterajat julkaistaan työpaikkailmoituksessa. Valintalautakunnan asiantuntijat laativat kysymykset ja kirjalliset kokeet samanaikaisesti työpaikkailmoituksen kanssa. Niiden on oltava valmiita ennen kuin valintalautakunta saa nähdä ehdokkaiden hakemuksia. FI_GSA.doc