OHJEITA KUOLINPESÄN ASIOITA HOITAVALLE Läheisen menettäminen on tilanne, joka surun keskelläkin vaatii omaisilta paljon käytännön järjestelyitä. Tästä ohjeesta löytyvillä neuvoilla haluamme helpottaa kuolinpesään liittyvien asioiden hoitamista UB:ssa. Käytännön ohjeet ennen perunkirjoitusta Kuolemantapauksesta tieto UB:lle Omaisten on ilmoitettava UB:lle kuolemantapauksesta mahdollisimman nopeasti, jotta asiakkuutta koskevat tiedot saadaan päivitettyä. Vainajan tekemät sopimukset Vainajan elinaikanaan tekemät sopimukset sitovat kuolinpesää. Lain mukaan kuolinpesä tulee vainajan tilalle ja sopimusten mukaiset oikeudet ja velvollisuudet siirtyvät kuolinpesälle. Kuolinpesän asioiden hoitaminen UB:ssa ennen perunkirjoitusta Henkilön kuoltua hänen oikeutensa ja velvollisuutensa siirtyvät kuolinpesälle. Kuolinpesän asioista päättävät pesän osakkaat yhdessä. Omaisten yksi ensimmäisistä huolista on päivittäisten raha-asioiden sujuminen; kuinka maksaa laskut tai lesken päivittäiset menot. Henkilön tileihin, arvopaperisäilytyksiin yms. annetut käyttöoikeudet lakkautetaan, kun UB on saanut tiedon kuolemasta. Tämä siksi, että lain mukaan pesän varojen käytöstä päättävät pesän osakkaat yhdessä. Yksikin pesän osakas voi jättää maksettavaksi vainajan tililtä hautajaisiin tai muuten selvästi kuolintapaukseen liittyviä laskuja taikka vainajalle kuuluneita sähkö-, puhelin- tai yhtiövastikelaskuja saada tarvittaessa perunkirjoitusta varten tietoja vainajan varallisuudesta, lainoista ja vastuista kuolinpäivältä saada tietoja vainajan sijoitusasioiden tilanteesta kuolinpäivänä sekä sen jälkeen Edellä mainittujen asioiden hoitoon tarvitaan virkatodistus, josta henkilön asema kuolinpesän osakkaana käy ilmi. Osakas voi myös valtuuttaa yksilöidyllä valtakirjalla jonkun toisen tekemään yllämainittuja toimenpiteitä puolestaan. Lesken omissa nimissä oleva omaisuus, mm. henkilökohtaiset pankkitilit eivät kuulu kuolinpesään, vaikka ne onkin ilmoitettava perukirjaan. Leski hoitaa edelleen täysin itsenäisesti omaisuuttaan. Kuolinpesän asioiden hoitaminen UB:ssa perunkirjoituksen jälkeen On kaikkien pesän osakkaiden etu, että UB tutkii huolellisesti kuolinpesään liittyvät asiakirjat. Koska asiakirjojen käsittely vaatii aikaa, suositellaan niiden toimittamista UB:lle yhdellä kertaa, kun perunkirjoitus on pidetty. UB:ssa tarvittavat asiakirjat kuolinpesän osakkaiden selvittämiseksi Perukirja i. UB vaatii perukirjaa täyttääkseen huolellisuusvelvoitteensa osakkaita selvitettäessä. Nostettaessa varoja kuolinpesän tililtä perukirjasta tarkistetaan, että kaikki pesän osakkaat ovat oikeustoimessa edustettuina. ii. Perukirja sisältää runsaasti tietoa vainajan sekä mahdollisen lesken varallisuusasemasta, eikä UB aina tarvitse kaikkia perukirjan tietoja. Osakkaiden selvittämiseksi vainajan henkilötietojen ja pesän osakkaiden pitää kuitenkin näkyä UB:lle toimitetussa perukirjassa. Sen vuoksi UB:lle on toimitettava koko perukirja, mutta siitä voidaan peittää vainajan ja lesken varallisuusasemaa koskevia tietoja. iii. Perukirjan osakastiedot voi vahvistuttaa maistraatissa, jolloin perukirja toimii virallisena osakasluettelona. Vahvistus korvaa virkatodistusketjun, jolloin virkatodistuksia ei tarvitse toimittaa UB:lle ja asiakirjojen käsittely nopeutuu. iv. Mikäli perukirjan osakasluetteloa ei ole vahvistettu, on UB:lle toimitettava vainajan sukuselvitys eli katkeamaton virkatodistusketju vainajasta 15 vuoden iästä kuolemaan. 1
Perukirjan lisäksi yleisimmin tarvittavat asiakirjat: testamentti testamentin tiedoksisaanti- ja/tai hyväksymisilmoitukset/lainvoimaisuustodistus rekisteröity avioehtosopimus virkatodistus jokaisesta pesän osakkaasta edesmenneen puolison perukirja liitteineen jos edesmenneen puolison pesä on jo jaettu, tulee lisäksi toimittaa ositus- ja jakokirja jos vainaja on eronnut elämänsä aikana, tulee toimittaa todistus siitä, että ositus on avioeron jälkeen tehty kirjallinen perinnöstä luopumisilmoitus ja luopuneen henkilön katkeamaton virkatodistusketju 15 vuoden iästä alkaen valtakirja jokaiselta sellaiselta pesän osakkaalta, joka ei ole paikalla henkilökohtaisesti. Mikäli tuomioistuin on määrännyt kuolinpesään pesänselvittäjän, on ainoastaan hänellä oikeus hoitaa kuolinpesän pankkiasioita. UB tarvitsee silloin kopion käräjäoikeuden päätöksestä. Lain mukaan kuolinpesän varojen käytöstä päättävät pesän osakkaat yhdessä. Tästä syystä kuolinpesän raha-asioiden hoitamisessa tarvitaan kaikkien pesän osakkaiden suostumus pois lukien aiemmin mainitut tilanteet. Kaikkien kuolinpesän osakkaiden suostumus tarvitaan esimerkiksi silloin, kun nostetaan käteistä vainajan tililtä myydään vainajan arvopapereita halutaan tietoa vainajan elinaikaisista sijoituksista maksetaan vainajan tililtä lasku, joka ei ole selvästi kuolinpesälle kuuluva (esimerkiksi perintöverojen maksu) jaetaan UB:ssa olevaa varallisuutta (UB ei ota kantaa jako-osuuksiin, vaan osakkaiden tulee keskenään sopia varojen jakautumisesta) Osakkaat voivat valtuuttaa yksilöidyllä valtakirjalla yhden henkilön hoitamaan kuolinpesän asioita UB:ssa. Valtakirjamalli on tämän ohjeen lopussa. Vaihtoehto kuolinpesän osakkaiden yhteishallinnolle on tuomioistuimen määräämän pesänselvittäjän hallinto. Perittävä voi testamentissaan määrätä testamentin toimeenpanijan, jolla on lähes sama toimivalta kuin pesänselvittäjällä, jollei testamentista muuta ilmene. UB tarvitsee lainvoimaisen ositus- ja/tai perinnönjakokirjan, jotta se voi kirjata perinnönjaossa tulleet arvo-osuudet osakkaiden arvoosuustileille. Lainvoimainen jakokirja on myös välttämätön, jos jaossa tulleita vakuuksia pantataan. Perinnönjako tulee lainvoimaiseksi heti, kun kaikki osakkaat hyväksyvät perinnönjaon ja ilmoittavat, etteivät tule sitä moittimaan. Mikäli osakkaat eivät heti hyväksy perinnönjakoa, alkaa kuuden kuukauden moiteaika. Moiteajan umpeuduttua osakkaiden on pyydettävä vainajan viimeisen asuinpaikan käräjäoikeudelta todistus siitä, ettei moitekannetta ole nostettu. Yleistä tietoa kuolinpesälle Perukirja Perunkirjoituksen toimittamisvelvollisuus on pääasiassa sillä kuolinpesän osakkaalla, jonka hoidossa jäämistöomaisuus on ja joka siten lähtökohtaisesti on myös parhaiten perillä vainajan asioista. Vainajan varoista ja veloista on lain mukaan laadittava perukirja kolmen kuukauden kuluessa kuolemasta. Perintöveron määräämiseksi perukirja toimitetaan vainajan viimeisen kotipaikan veroviranomaiselle kuukauden kuluessa perukirjan tekemisestä. Perukirja toimii myös omaisuusluettelona perinnönjaossa. Verohallinto ja maistraatit ovat julkaisseet ohjeita perunkirjoituksen toimittamisesta ja perukirjan laatimisesta. Kuolinpesän osakkaat 1. Lakimääräiset perilliset vainajan lapset tai lastenlapset leski, jos vainajalla ei ollut lapsia tai lastenlapsia vainajan vanhemmat, ellei vainajalla ollut lapsia, lastenlapsia tai leskeä vainajan sisarukset tai heidän lapsensa, jos vainajan vanhemmat eivät ole enää elossa vainajan isovanhemmat tai isovanhemman kuoltua tädit, sedät ja enot. Serkut eivät ole kuolinpesän osakkaita. 2. Leski ositukseen asti, jos puolisoilla ei ollut avio-oikeuden täysin poissulkevaa avioehtoa 3. Toissijainen perinnön tai testamentin saaja (ensisijaisen perinnön- tai testamentinsaajan kuoltua) 4. Valtio, ellei edellä mainittuja tahoja ole 5. Yleistestamentinsaaja 2
Testamentti Henkilö määrää testamentilla, miten hänen omaisuutensa on kuoleman jälkeen jaettava. Yleistestamentissa tekijä antaa testamentin saajalle omistusoikeuden koko omaisuuteensa tai sen murto-osaan tai loppujäämistöön sen jälkeen, kun erityismääräykset on täytetty. Erityistestamentin nojalla saaja saa tietyn rahasumman, omistusoikeuden johonkin esineeseen tai käyttöoikeuden koko jäämistöön tai johonkin sen osaan. Yleistestamentin saaja on kuolinpesän osakas, mutta erityistestamentin saaja ei. Hallintaoikeuseli käyttöoikeustestamentti oikeuttaa puolestaan rahatilien korkoihin, arvo-osuustilien osakkeiden osinkoihin ja muun omaisuuden mahdollisiin tuottoihin. Jos testamentinsaaja tahtoo vedota testamenttiin, tulee hänen antaa testamentti tiedoksi lakimääräisille perillisille. Mikäli vainajalla ei ole lakimääräisiä perillisiä, testamentti annetaan tiedoksi Valtiokonttorille. Perillinen voi testamentin tiedoksi saatuaan ilmoittaa hyväksyvänsä testamentin, jolloin testamentti saavuttaa hänen osaltaan lainvoiman. Muussa tapauksessa perillisellä on kuuden kuukauden aika harkita, nostaako hän testamentista moitekanteen. Moiteaika alkaa tiedoksiannosta. Jos moiteoikeutta ei ole määräajassa käytetty, testamentti tulee lainvoimaiseksi. Lainvoimaisuus osoitetaan vainajan viimeisen asuinpaikan käräjäoikeuden antamalla todistuksella siitä, että testamenttia ei ole moitittu. Rintaperillisellä on oikeus lakiosaan. Lakiosansa haluavan rintaperillisen on tehtävä lakiosailmoitus testamentinsaajalle kuuden kuukauden kuluessa siitä, kun rintaperillinen on saanut tiedon testamentista. Lakiosavaatimuksen esittänyt rintaperillinen on kuolinpesän osakas lakiosan suorittamiseen asti. Edunvalvonta Edunvalvonnassa ovat alaikäiset sekä ne täysi-ikäiset henkilöt, joille on määrätty edunvalvoja. Perukirja on toimitettava veroviranomaisen lisäksi maistraatille, jos kuolinpesässä on alaikäisiä osakkaita. Tärkeinä pidettäviä oikeustoimia varten, kuten ositus ja perinnönjako, tarvitsee edunvalvoja maistraatin luvan. Edunvalvojalle on määrättävä sijainen tilanteissa, joissa edunvalvojan ja edunvalvonnassa olevan etujen välillä on ristiriita. Lisätietoja saa edunvalvottavan kotipaikan maistraatista. Aikajana kuolinpesän asioiden hoitamisessa Omaisten tulee ilmoittaa tieto kuolemasta niin pian kuin mahdollista. 4 kk: Perukirja on toimitettava kuukauden kuluessa sen tekemisestä vainajan viimeisen asuinpaikan verotoimistoon. Jos pesän osakkaana on edunvalvonnassa oleva, tulee perukirja toimittaa kuukauden kuluessa myös maistraattiin. 3 kk: Perukirja on tehtävä kolmen kuukauden kuluessa kuolemasta. 6 kk: Ositukseen ja perinnönjakoon tarvitaan osakkaiden hyväksyntä. Jos yksikin moittii jakokirjaa, moiteaika on kuusi kuukautta. Sama pätee testamenttiin. 3
VALTAKIRJA KUOLINPESÄN ASIOIDEN HOITAMISEKSI UB:SSA Huomioittehan, että valtakirja astuu voimaan vasta, kun UB on tutkinut perukirjan liitteineen. Vainajan nimi Vainajan henkilötunnus Kuolinpäivä Valtuutettu Valtuutetun henkilötunnus Valtuutetun allekirjoitus Valtuutettu on oikeutettu seuraaviin toimiin: Valitkaa luettelosta rastilla vain ne asiat, joihin valtuutus annetaan. Yliviivaa tarpeettomina ne kohdat, joihin valtuutusta ei anneta. Täydennä luetteloa tarvittaessa. Maksamaan laskuja ja tekemään tilisiirtoja. Nostamaan varoja kuolinpesän UB:ssa avattuihin salkkuihin liitetyiltä pankkitileiltä. Saamaan käyttöoikeuden kuolinpesän tilille tai arvopaperisäilytykseen. Saamaan kaikki haluamansa tiedot haluamaltaan ajalta UB Omaisuudenhoito Oy:ssä, UB Securities Oy:ssä sekä UB Rahastoyhtiö Oy:ssä olevista vainajan pankki- ja arvo-osuustileistä, luotoista ja vastuista. Irtisanomaan ja lopettamaan kuolinpesän pankki- ja arvo-osuustilejä. Avaamaan kuolinpesän nimiin uusia pankki- ja arvo-osuustilejä. Merkitsemään ja hankkimaan arvopapereita, rahasto-osuuksia ja muita rahoitusvälineitä kuolinpesän nimiin. Myymään arvo-osuuksia kuolinpesän arvo-osuustililtä ja arvopapereita kuolinpesän säilytyksestä. Myymään kuolinpesän rahasto-osuuksia. Tilaamaan vainajan arvopaperisäilytykseen liittyvän UB:n internet-palvelun tunnukset sekä saamaan sitä kautta kaikki saatavissa olevat tiedot ja tilitapahtumat vainajan arvopaperisäilytyksestä ja tileistä. Muuttamaan kuolinpesän postin nimelle ja osoitteelle: c/o Muuta, mitä? 4 Valtakirja 1/2
Vainajan nimi Kuolinpesän osakkaat 5 Valtakirja 2/2