1 (6) TRAFI/9652/03.04.03.03/2014 Antopäivä: 28.4.2014 Voimaantulopäivä: 28.4.2014 Voimassa: Toistaiseksi Säädösperusta: Ajoneuvoverolaki (1281/2003), Laki liikenteen turvallisuusvirastosta (863/2009) 2 Täytäntöönpantava EU-lainsäädäntö: Muutostiedot: Uusi ohje Ajoneuvoveron valvontaohje Sisältö 1 YLEISTÄ AJONEUVOVEROSTA... 2 2 VUOTUISTEN VEROJEN VALVONTA JA AUTON KÄYTÖN ESTÄMINEN... 2 3 VERON SUORITTAMISEN TARKISTAMINEN... 3 4 AUTOJEN LIIKENNEKÄYTÖSTÄPOISTOMENETTELY... 4 5 AJONEUVOVERON LISÄVERO... 4 6 MUUTOSREKISTERÖINNIN JA MUUTOSKATSASTUKSEN LAIMINLYÖMINEN... 6 Liikenteen turvallisuusvirasto PL 320, 00101 Helsinki puh. 029 534 5000, faksi 029 534 5095 Y-tunnus 1031715-9 / r www.trafi.fi
2 (6) 1 YLEISTÄ AJONEUVOVEROSTA Ajoneuvovero koostuu perusverosta ja käyttövoimaverosta. Ajoneuvoveroa maksetaan päiväkohtaisesti kunkin henkilön omalta hallinta- tai omistusajalta. Auton myynnin perusteella saa palautusta suoritetusta ajoneuvoverosta. Auton haltija on verovelvollinen. Jos autolla ei ole haltijaa, omistaja on verovelvollinen. Lähes jokainen rekisteröinti vaikuttaa ajoneuvoverotukseen. 2 VUOTUISTEN VEROJEN VALVONTA JA AUTON KÄYTÖN ESTÄMINEN Poliisi-, tulli- ja rajavartioviranomaiset valvovat, ettei liikenteessä käytetä autoa, josta on ajoneuvoveroa maksamatta. Valvontaviranomaisen tehtävänä on myös valvoa, että liikenteessä ei käytetä liikennekäytöstä poistettua autoa. Käytön esto koskee myös auton uutta omistajaa tai haltijaa. Auton käyttö estetään myös muulta kuin siltä, joka on jättänyt veron maksamatta. Liikenteen turvallisuusviraston kannan mukaan veron maksamatta jättäminen ei kuitenkaan estä auton hinaamista siten, että toinen akseli on ilmassa. Autoa voidaan kuljettaa myös perävaunussa. Siirtäminen hinausköydellä ei ole sallittua. Autoa ei kuitenkaan voi millään edellä mainitulla tavalla viedä maasta, jos autosta on veroa suorittamatta. Jos erääntynyttä ajoneuvoveroa on maksamatta, auton rekisterikilvet ja rekisteröintitodistus otetaan valvontaviranomaisen haltuun. Auton käyttöä ei kuitenkaan ole tarpeen estää, jos erääntynyt ajoneuvovero voidaan välittömästi hoitaa säädettyä maksutapaa ja menettelyä käyttäen. Auton käyttö on kuitenkin aina estettävä, jos liikenteessä on käytetty autoa, joka on ilmoitettu liikennekäytöstä tai rekisteristä poistetuksi taikka joka on kokonaan rekisteröimätön. Auto on valvontaviranomaisen käytön estämisen jälkeen ajokiellossa. Rekisterikilvet ja rekisteröintitodistus toimitetaan rekisteröintioikeudet omaavalle katsastustoimipaikalle. Rekisterikilpien palauttamismenettelyn kulku ilmoitetaan asiakkaalle. Valvontaviranomainen täyttää valvontailmoituksen, josta toinen kappale annetaan auton kuljettajalle todistukseksi rekisterikilpien ja rekisteröintitodistuksen pois ottamisesta ja toinen toimitetaan rekisterikilpien ja rekisteröintitodistuksen mukana katsastustoimipaikalle. Katsastustoimipaikka/rekisteröijä merkitsee auton rekisterikilpien palautuspäiväksi sen päivän, jona viranomainen on ottanut kilvet haltuunsa. Jos autosta on erääntynyttä veroa suorittamatta, autoa ei voida hyväksyä määräaikaiskatsastuksessa. Autoa ei voi myöskään ottaa liikennekäyttöön ennen kuin sille maksuunpantava ajoneuvovero ja/tai ajoneuvoveron lisävero on suoritettu. Auton käyttö on maksamattoman veron vuoksi estettävä, vaikka auto olisikin sittemmin muutoskatsastuksen tai -rekisteröinnin johdosta tullut verottomaksi. Autoa ei saa käyttää koenumerokilvillä tai siirtomerkeillä, jos autosta on erääntynyttä veroa maksamatta. Käytön esto koskee myös auton uutta omistajaa tai haltijaa. Käyttökielto on siten autokohtainen. Veroa ei voi välttää esimerkiksi siirtämällä auto varattoman henkilön nimiin. Veroa ei kuitenkaan peritä uudelta omistajalta tai haltijalta, vaan veron perintä kohdistuu aina verovelvolliseen. Uusi omistaja voi halutessaan suorittaa erääntyneen ajoneuvoveron, jotta hän saa ajoneuvon käyttöönsä. Tällöin uusi omistaja maksaa edellisen verovelvollisen veron.
3 (6) 3 VERON SUORITTAMISEN TARKISTAMINEN Valvontaviranomaiset saavat tiedot erääntyneistä ja pian erääntymässä olevista veroista sekä liikennekäytöstä poistoista suoraan ajoneuvoliikenteen tietojärjestelmästä (ATJ). Näin ollen veronmaksutietoja ei tarvitse pääsääntöisesti enää tarkistaa puhelimitse. Viranomaistiedusteluihin ajoneuvoveron osalta vastataan numerossa 029 534 5125 (pvm/mpm) ma-pe klo 8-20. Lisäveroa koskeviin tiedusteluihin vastataan numerossa 029 534 5128 (pvm/mpm) ma-pe klo 9-11 ja 13-15 välisinä aikoina. Ajoneuvoveron maksamattomuudesta merkitään ajoneuvotietojärjestelmään automaattisesti rajoitustieto. Suorittamatta jääneestä ajoneuvoverosta ilmenee ATJ:stä rajoitus ajoneuvoveron maksamattomuustieto (KATSA) tai ajoneuvovero erääntynyt (TPSUO) Veron suorittaminen osoitetaan esittämällä kuitti maksetusta verosta. Jos tieto veron maksamisesta ei ole vielä järjestelmässä esimerkiksi maksun viitenumerovirheen takia tai siksi, että vero on juuri maksettu, verovelvollisen tai muun auton käyttäjän tulee osoittaa maksukuitilla, että vero on suoritettu. Maksukuitin ja muun tositteen tiedot on aina tarkistettava huolellisesti. Kuitista tai muusta selvityksestä on käytävä ilmi: - maksun viitenumero tai auton rekisteritunnus ja verokausi - arkistointitunnus (osoittaa, että maksu on todella lähtenyt päätemaksuissa tililtä) - veron euromäärä - maksupäivä - tilinumero, jolle maksu on suoritettu TPSUOn VEROTIEDOT näytöltä saa selville kaikki auton avoinna olevat verot, olipa vero jo erääntynyt tai vasta erääntymässä lähitulevaisuudessa. VEROTIEDOT-näytöllä on seuraavat tiedot: - verovelvollinen, - verokausi, - veron määrä, - viitenumero, - mahdollinen korko, - eräpäivä ja - maksun tila. Liikenteen turvallisuusviraston ajoneuvoverotilien numerot: - Nordea 166030-116676 - Danske Bank 800017-70928183 - Pohjola 500001-2378954 IBAN- ja BIC- koodit: - FI79 1660 3000 1166 76 NDEAFIHH (NORDEA) - FI07 8000 1770 9281 83 DABAFIHH (Danske Bank) - FI28 5000 0120 3789 54 OKOYFIHH (OKO) Jos vero maksetaan eräpäivän jälkeen, verolle on maksettava viivekorkoa. Viivekorko on aina vähintään 3 euroa. Eräpäivän jälkeen maksettujen ajoneuvoverojen osalta on siis tarkistetta-
4 (6) va, että veron pääoman lisäksi myös viivekorko on suoritettu. Jos vero on jo lähetetty ulosottotoimin perittäväksi, asiakas tulee aina ohjata maksamaan vero ulosottajalle. 4 AUTOJEN LIIKENNEKÄYTÖSTÄPOISTOMENETTELY Auton on voinut ilmoittaa tilapäisesti poistetuksi liikennekäytöstä jo 2.11.2007 alkaen. Liikennekäytöstä poistetusta autosta ei tarvitse maksaa ajoneuvoveroa eikä liikennevakuutusmaksua. Liikennekäytöstä poistetun auton käyttämisestä liikenteessä ilman hyväksyttävää syytä seuraa vähintään 1 000 euron lisävero. Auton haltija tai omistaja on voinut 2.11.2007 alkaen tehdä ilmoituksen liikennekäytöstä poistosta rekisteröintitodistuksen ilmoitusosalla. Auton liikennekäytöstä poisto on mahdollista myös ilman rekisterikilpien palauttamista. Poisto on voimassa toistaiseksi, eikä liikennekäytöstä poistetulla autolla saa ajaa poistopäivän klo 24.00 jälkeen. Nykyisin on myös mahdollista tehdä liikennekäytöstä poisto sekä liikennekäyttöön otto sähköisesti internet-palvelun välityksellä. Palvelussa voi ilmoittaa: - auton liikennekäytöstä poistosta, jos poiston yhteydessä ei palauteta rekisterikilpiä. Muille ajoneuvoille kuin autoille ei voi tehdä sähköistä ilmoitusta liikennekäytöstä poistosta. - auton liikennekäyttöön otosta, jos siinä on rekisterikilvet kiinnitettyinä. Muille ajoneuvoille kuin autoille ei voi tehdä sähköistä ilmoitusta liikennekäyttöön otosta. Ilmoituksen tekemiseen tarvitaan verkkopankkitunnukset. Palvelu maksetaan aina verkkopankissa palvelun aikana. Onnistuneesta rekisteröintitoimenpiteestä asiakas saa vahvistusviestin. 5 AJONEUVOVERON LISÄVERO Jos liikenteessä käytetään rekisteröimätöntä, rekisteristä poistettua tai liikennekäytöstä poistettua autoa, eikä kyseessä ole ajoneuvoverolain 4 a :n 2 momentissa tarkoitettu ajoneuvon sallittu käyttö liikenteeseen, auton käyttö on estettävä ajoneuvoverolain 58 :n mukaisesti. Maksuunpantavan ajoneuvoveron lisäksi autosta kannetaan tällöin lisäveroa ajoneuvoverolain 47 :ään perustuen. Lisäveron määrä on autosta ajoneuvoverolain 10 ja 11 :n nojalla 12 kuukauden mittaiselta ajanjaksolta laskettava ajoneuvovero viisinkertaisena, kuitenkin vähintään 1 000 euroa. Dieselkäyttöisillä henkilöautoilla lisävero voi olla jopa yli 4000 euroa. Myös isommilla perävaunun vetoon tarkoitetuilla kuorma-autoilla lisävero voi nousta yli 10 000 euroon. Jos liikennekäytöstä poistettu, rekisteröimätön taikka LTJ-aikana rekisteristä poistettu auto tavataan liikenteessä, auton käyttö tulee estää ja toimittaa kilvet katsastusasemalle. Auton kilvet luovutetaan vasta liikennekäyttöön oton yhteydessä. Liikennekäyttöön oton edellytyksenä on, että lisävero on maksettu. Sama menettely koskee myös: - virheellisesti koenumerokilpiä käyttäviä yrityksiä. Myös näissä tapauksissa tulee kysymykseen mahdollinen lisäveron maksuunpaneminen. - vanhentuneella siirtoluvalla auton käyttämistä liikenteessä. Tämä aiheuttaa myös lisäveron maksuunpanemisen.
5 (6) Liikennekäytöstä poistettua autoa saa käyttää ilman ajoneuvoveron maksuvelvollisuutta liikenteessä ainoastaan, jos: - auto siirretään katsastukseen sille erikseen varattuna aikana ja edelleen katsastuksesta paikkaan, jossa autoa säilytetään tai jossa se voidaan tarkoituksenmukaisesti korjata - autoa käytetään liikennekäytöstä poistopäivänä (klo 24.00 asti) - autoa käytetään ajoneuvoverolain 4 2 momentissa säädetyn mukaisesti koenumerokilvillä, siirtoluvalla tai vientikilvillä. Kohtien 1. ja 2. mukainen käyttö ilman veronmaksuvelvollisuutta edellyttää, että autosta ei ole palautettu rekisterikilpiä liikennekäytöstä poiston yhteydessä. Muutoin käyttö liikenteessä ilman rekisterikilpiä edellyttää siirtoluvan käyttämistä. Jos siirtolupa ei ole voimassa ja autoa käytetään liikenteessä, Liikenteen turvallisuusvirasto määrää maksettavaksi lisäveron. Myös ajoneuvon käyttö siirtoluvan vastaisesti saattaa aiheuttaa lisäveron maksuunpanon. Siirtolupaa ei myönnetä autolle, josta on ajoneuvoveroa tai lisäveroa maksamatta. Jos liikennekäytöstä poistettu auto tavataan liikenteessä, valvontaviranomaisen tulisi toimia seuraavasti: - autosta on aina poistettava rekisterikilvet - täytetään valvontailmoitus, josta on käytävä ilmi; - kuljettaja (tai tieto siitä ettei kuljettajaa ole tavattu) - auton haltija ja/tai omistaja - auton rekisteritunnus ja valmistenumero - tapahtuma-aika ja paikka - valvontailmoituksen täyttäneen poliisin nimi ja yhteystiedot - muut mahdolliset tapahtumaa selventävät tiedot; - kuinka todettu autoa käytetyn liikenteessä (mikäli auto löydetään hylättynä, on selvitettävä, kuinka auton käyttö liikenteessä on todennettu) - luvaton käyttöönotto, - mahdolliset väärät kilvet, - auto myyty hiljattain, - omistaja on laiminlyönyt rekisteröintivelvoitteensa Rekisterikilvet, rekisteröintitodistus ja valvontailmoitus on viipymättä palautettava rekisteröintioikeudet omaavalle katsastustoimipaikalle! Valvontailmoituksen täyttämisessä on oltava huolellinen. Puutteellisesti täytetyt valvontailmoitukset (ilmoituksista puuttuu esim. aika, paikka, kuljettajan nimi, poliisin yhteystiedot) aiheuttavat paljon lisätyötä ja saattavat viivyttää lisäveron maksuunpanemista. Myös valvontailmoituksen mahdollisimman pikainen toimittaminen katsastustoimipaikalle on tärkeää, jotta autoa ei olisi mahdollista ottaa takaisin liikennekäyttöön ennen lisäveron maksuunpanemista. Vastaanotettuaan rekisterikilvet, -todistuksen ja valvontailmoituksen katsastusasema toimittaa valvontailmoituksen Liikenteen turvallisuusvirastoon faksitse numeroon 029 534 5095 tai sähköpostilla osoitteeseen kirjaamo@trafi.fi. Mikäli palautettavia rekisterikilpiä tai rekisteröintitodistusta ei ole saatu valvontaviranomaisen haltuun tai niitä ei ole ollut autossa, voi valvontaviranomainen toimittaa valvontailmoituksen
6 (6) suoraan Trafiin edellä mainitulla tavalla. Tällöin valvontailmoituksessa tulisi mainita, ettei rekisterikilpiä tai todistusta ole palautettu. Jos verovelvollinen haluaa maksaa lisäveron saadakseen auton käyttöön, verovelvollisen tulee oma-aloitteisesti ottaa yhteyttä Trafin valvonnalliset verot - yksikköön numeroon 029 534 5128 ma-pe klo 9-11 ja 13-15 6 MUUTOSREKISTERÖINNIN JA MUUTOSKATSASTUKSEN LAIMINLYÖMINEN Käyttö on estettävä myös sellaisesta autosta, josta on muutosrekisteröinnin tai -katsastuksen laiminlyönnin taikka väärän ilmoituksen vuoksi jäänyt maksuunpanematta veroa. Ajoneuvoveroa voidaan maksuunpanna takautuvasti jälkiverotuksena niissä tapauksissa kun muutoskatsastusvelvollisuus on laiminlyöty. Jälkiveroa voidaan maksuunpanna enintään viiden/kolmen vuoden ajalta riippuen ajankohdasta, jolloin jälkiverotuksen aiheuttava seikka on tullut Trafin tietoon. Jälkiverotusaika on muuttunut viidestä kolmeen vuoteen 1.1.2012. Trafi maksuunpanee myös autoveroa jälkiverotuksena, mikäli ajoneuvoa on muutettu autoverotukseen vaikuttavalla tavalla. Väärinkäytöstilanteissa vero voidaan maksuunpanna korotettuna. Ennen jälkiverotuksen toimittamista verovelvolliselle varataan tilaisuus vastineen antamiseen. Jälkiverotus voi tulla kyseeseen esimerkiksi seuraavanlaisissa tilanteissa, joissa autoon on tehty muutos, mutta muutoskatsastusvelvollisuus on laiminlyöty: - pakettiautossa on penkit/istuimet siten, että auton voidaan katsoa muuttuneen henkilöautoksi (M 1 -luokka) tai kaksikäyttöautoksi (N 1 -luokka) - palo-, pelastus- tai sairasauton käyttötarkoitus on muuttunut - bensakäyttöiseksi rekisteröidyssä autossa käytetään dieselmoottoria Valvontaviranomainen täyttää näissä tapauksissa valvontailmoituksen, jonka kopio toimitetaan Trafille faksitse numeroon 029 534 5095 tai sähköpostilla osoitteeseen kirjaamo@trafi.fi jälkiveron määräämistä varten. Valvontailmoituksen liitteeksi kannattaa valokuvata tehdyt muutokset, mikäli se on mahdollista. Juha Kenraali Osastonjohtaja, tietopalvelu ja liikenteen hinnoittelu Matti Kurth lakimies, ajoneuvoverotus