Ohje 1 (7) Antopäivä: 12.12.2011 Säädösperusta: Ajoneuvoverolaki (1281/2003) Voimaantulopäivä: 12.12.2011 Voimassa: Toistaiseksi Muutostiedot: Uusi ohje Soveltamisala: Uuden ajoneuvoveron sekä liikennekäytöstä poistettujen autojen valvonta ja auton käytön estäminen katsastustoimipaikoilla Ajoneuvoveron valvontaohje SISÄLTÖ 1 YLEISTÄ AJONEUVOVEROSTA... 2 2 VUOTUISTEN VEROJEN VALVONTA JA MÄÄRÄAIKAISKATSASTAMINEN... 2 3 VERON SUORITTAMISEN TARKISTAMINEN... 2 4 KÄYTÖN ESTÄMINEN... 3 5 AUTOJEN LIIKENNEKÄYTÖSTÄPOISTOMENETTELY... 4 6 LISÄVERO LIIKENNEKÄYTÖSTÄ POISTETULLE AUTOLLE, JOTA KÄYTETÄÄN LIIKENTEESSÄ... 5 7 LISÄVERON MÄÄRÄÄMINEN... 6 8 REKISTERÖINTIKATSASTUKSEN HYVÄKSYMINEN... 6 9 MUUTOSREKISTERÖINNIN LAIMINLYÖMINEN... 6 Liikenteen turvallisuusvirasto Trafiksäkerhetsverket Finnish Transport Safety Agency Hakaniemenranta/Hagnäskajen 6, PL/PB/P.O. box 320, 00101 Helsinki/Helsingfors, Finland. Puh./Tfn/Tel.: +358 (0)20 618 500, fax +358 (0)20 618 5095 www.trafi.fi Y-tunnus/FO-nummer/ Busines ID:1031715-9
Ohje 2 (7) 1 YLEISTÄ AJONEUVOVEROSTA Ajoneuvovero koostuu entistä ajoneuvoveroa vastaavasta perusverosta ja entistä dieselveroa vastaavasta käyttövoimaverosta. Ajoneuvoveroa maksetaan päiväkohtaisesti kunkin henkilön omalta hallinta- tai omistusajalta. Auton haltija on verovelvollinen. Jos autolla ei ole haltijaa, omistaja on verovelvollinen. Lähes jokainen rekisteröinti vaikuttaa ajoneuvoverotukseen ja auton myynnin perusteella saa palautusta suoritetusta ajoneuvoverosta. Ajoneuvoveron perusvero on muuttunut 1.3.2011 lähtien auton valmistajan ilmoittamiin hiilidioksidipäästöihin (CO 2 ) tai auton kokonaismassaan perustuvaksi. Muutos koskee kaikkia perusveronalaisia autoja, myös paketti- ja matkailuautoja. Perusveroa korotetaan 1.1.2013 alkaen. Korotettua perusveroa sisältäviä ajoneuvoverolippuja lähetetään 2.1.2012 alkaen. Myös ajoneuvoveron käyttövoimaveroa uudistetaan 1.1.2012 alkaen. Muutos koskee kaikkia henkilö ja kuorma-autoja, sekä kaasukäyttöisiä pakettiautoja. 1.1.2013 alkaen henkilöautojen käyttövoimaverotasot eriytyvät. Muutoksen myötä myös kaasukäyttöiset pakettiautot tulevat käyttövoimaveron piiriin. Eri veroperusteita sisältäviä verolippuja lähetetään aikavälillä 2.1.2012-1.1.2013. Siirtymäajalla ja eri veroperusteilla ei ole vaikutusta ajoneuvoveron maksamattomuuden valvontaan. 2 VUOTUISTEN VEROJEN VALVONTA JA MÄÄRÄAIKAISKATSASTAMINEN Auton määräaikaiskatsastuksessa tarkastetaan, ettei ajoneuvoveroa ole maksamatta. Auton määräaikaiskatsastusta ei saa hyväksyä, jos autosta on erääntynyttä veroa suorittamatta. Autolla ei saa ajaa ennen katsastuksen hyväksymistä, eikä ennen kuin verot viivekorkoineen on suoritettu. Autoa ei voi myöskään ottaa liikennekäyttöön, jos veroa on erääntynyt ja maksamatta. Käytönesto koskee myös auton uutta omistajaa tai haltijaa. Auton käyttö estetään myös muulta kuin siltä, joka on jättänyt veron maksamatta. Jos autosta on veroa suorittamatta, autoa ei voi ottaa liikennekäyttöön. Auton käyttö on maksamattoman veron vuoksi estettävä, vaikka auto olisikin sittemmin muutoskatsastuksen tai -rekisteröinnin johdosta tullut verottomaksi. Autoa ei siten saa käyttää koenumerokilvillä tai siirtomerkeilläkään, jos autosta on erääntynyttä veroa maksamatta. Tiedot erääntyneistä ja pian erääntymässä olevista veroista löytyvät suoraan TPSUOsta. Näin ollen veronmaksutietoja ei tarvitse pääsääntöisesti enää tarkistaa puhelimitse. Mahdollisiin muihin tiedusteluihin vastataan numerossa 020 618 5125 (pvm/mpm) klo 8-20. 3 VERON SUORITTAMISEN TARKISTAMINEN Tiedot erääntyneistä ja pian erääntymässä olevista veroista sekä liikennekäytöstäpoistoista saa suoraan ajoneuvoliikenteen tietojärjestelmästä. Näin ollen veronmaksutietoja ei tarvitse pääsääntöisesti enää tarkistaa puhelimitse. Mahdollisiin muihin viranomaistiedusteluihin ajoneuvoveron osalta vastataan numerossa 020 618 5125 (pvm/mpm) joka päivä klo 8-20. Jollei TPSUOssa ole tietoa veron maksamatta jäämisestä, vuotuisten verojen maksamista ei tarvitse valvoa muulla tavoin. Veron maksamisen ja maksutiedon siirtymisen välillä on noin viikon mittainen viive. Vasta noin viikon kuluttua eräpäivästä TPSUOssa on tieto siitä, jos vero on maksamatta. Suorittamatta jääneestä ajoneuvoverosta on TPSUOssa merkintä ajoneuvovero erääntynyt. Jos lisäveroa on suorittamatta, on TPSUOssa merkintä ajoneuvoveron lisävero erääntynyt. Auton käyttö voidaan estää maksamattoman ajoneuvoveron johdosta vain, jos järjestelmässä on jokin edellä mainituista erääntynyt merkinnöistä.
Ohje 3 (7) Veron suorittaminen osoitetaan esittämällä kuitti maksetusta verosta. Jos tieto veron maksamisesta ei ole vielä järjestelmässä esimerkiksi maksun viitenumerovirheen takia tai siksi, että vero on juuri maksettu, verovelvollisen tai muun auton käyttäjän tulee osoittaa maksukuitilla, että vero on suoritettu. Maksukuitin ja muun tositteen tiedot on aina tarkistettava huolellisesti. Kuitista tai muusta selvityksestä on käytävä ilmi: - maksun viitenumero tai auton rekisteritunnus ja verokausi - arkistointitunnus (osoittaa, että maksu on todella lähtenyt päätemaksuissa tililtä) - veron euromäärä - maksupäivä TPSUOn RAJOITUSTIEDOT näytön kautta saa tiedot erääntyneistä eli käyttökiellon aiheuttavista maksamattomista veroista. TPSUOn VEROTIEDOT näytöltä saa puolestaan selville kaikki auton avoinna olevat verot, olipa vero jo erääntynyt tai vasta erääntymässä lähitulevaisuudessa. Maksutiedot voi tarkistaa kummalta näytöltä tahansa. VEROTIEDOT-näytöllä on seuraavat tiedot: - verovelvollinen, - verokausi, - veron määrä, - viitenumero, - mahdollinen korko, - eräpäivä ja - maksuntila Liikenteen turvallisuusviraston ajoneuvoverotilien numerot: Pohjola 500001-2378954 Nordea 166030-116676 Sampo 800017-70928183 IBAN- ja BIC- koodit: FI28 5000 0120 3789 54 OKOYFIHH (OKO) FI79 1660 3000 1166 76 NDEAFIHH (NORDEA) FI07 8000 1770 9281 83 DABAFIHH (SAMPO) Jos vero maksetaan eräpäivän jälkeen, verolle on maksettava viivekorkoa. Viivekorko on vuonna 2011 8%. Vuonna 2012 viivekorko nousee 8,5%:n. Viivekorko on aina vähintään 3 euroa. Korot voi käydä laskemassa Trafin kumppanit-sivuilta löytyvällä korkolaskurilla; www.ake.fi/ake/kumppanit Yleiset kumppaniasiat Yhteisiä ohjeita Ajoneuvoveron korkolaskuri Eräpäivän jälkeen maksettujen ajoneuvoverojen osalta on siis tarkistettava, että veron pääoman lisäksi myös viivekorkoa on suoritettu. Jos suoritettavan pääoman ja koron yhteismäärä on alle 10 euroa, puuttuva määrä jätetään perimättä, ellei erityistä syytä ole. Jos puuttuva määrä on vähintään 10 euroa tai perimiseen on erityisiä syitä, kuten lukuisat virheelliset suoritukset, auto on käyttökiellossa, kunnes puuttuva määrä on suoritettu täysimääräisesti. Jos
Ohje 4 (7) vero on jo lähetetty ulosottotoimin perittäväksi, asiakas tulee aina ohjata maksamaan vero ulosottajalle. 4 KÄYTÖN ESTÄMINEN Jos erääntynyttä veroa on maksamatta, auton rekisterikilvet ja -rekisteröintitodistus otetaan pois. Samoin auton käyttö estetään valvontaviranomaisen toimesta, jos liikenteessä on käytetty autoa, joka on ilmoitettu liikennekäytöstä poistetuksi. Auton käyttöä ei kuitenkaan ole tarpeen estää, jos erääntynyt ajoneuvovero voidaan välittömästi hoitaa säädettyä maksutapaa käyttäen. Auto on valvontaviranomaisen käytön estämisen jälkeen ajokiellossa. Rekisterikilvet ja rekisteröintitodistus toimitetaan auton käyttäjän ilmoittamalle katsastustoimipaikalle. Kilpien palauttamismenettelyn kulku ja aikataulu ilmoitetaan asiakkaalle. Valvontaviranomainen täyttää valvontailmoituksen, josta toinen kappale annetaan auton kuljettajalle todistukseksi rekisterikilpien ja rekisteröintitodistuksen pois ottamisesta ja toinen toimitetaan kilpien ja rekisteröintitodistuksen mukana katsastustoimipaikalle. Katsastustoimipaikka merkitsee TPSUOhon auton tietoihin kilpien palautuspäiväksi sen päivän, jolloin valvontaviranomainen on ottanut kilvet haltuunsa. Kilpien haltuunottohuomautukseen merkitään syyksi muu syy ja lisätietokenttään kirjoitetaan teksti lisävero. Kilpien haltuunottohuomautus tulisi viedä järjestelmään viipymättä REKI-järjestelmän kautta. Tämä estää tehokkaasti auton liikennekäyttöönoton jollakin toisella katsastusasemalla ennen lisäveron maksamista niissä tapauksissa, joissa ajoneuvolle ei ole ehditty asettaa muutoskieltoa. Jos autosta on erääntynyttä veroa suorittamatta, autoa ei voi määräaikaiskatsastaa taikka ottaa liikennekäyttöön. Autoa ei voi myöskään ottaa liikennekäyttöön ennen kuin sille maksuunpantava lisävero on suoritettu. Auton käyttö on maksamattoman veron vuoksi estettävä, vaikka auto olisikin sittemmin muutoskatsastuksen tai -rekisteröinnin johdosta tullut verottomaksi. Autoa ei myöskään saa käyttää koenumerokilvillä tai siirtomerkeillä, jos autosta on erääntynyttä veroa maksamatta. Käytön esto koskee myös auton uutta omistajaa tai haltijaa. Vero on siten autokohtainen. Veroa ei voi välttää esimerkiksi siirtämällä auto varattoman henkilön nimiin. Käyttö voidaan estää muultakin kuin siltä, joka on jättänyt veron maksamatta. Veroa ei kuitenkaan peritä uudelta omistajalta tai haltijalta, vaan veron perintä kohdistuu aina verovelvolliseen. Myös liikennekäytöstä poistettuna kiinni jääneelle autolle on mahdollista tehdä luovutusilmoitus tai omistajanvaihto järjestelmässä olevasta muutoskiellosta huolimatta. Tällaisissa tapauksissa tulisi soittaa suoraan Ajoneuvoverotuksen Valvonnalliset verot palveluryhmän numeroon 020 618 5128 (klo 8.00-16.15). Tällöin muutoskielto poistetaan hetkeksi, jotta muutokset on mahdollista viedä järjestelmään. Näissä tilanteissa autoa ei saa kuitenkaan ottaa uudelleen liikennekäyttöön tai määräaikaiskatsastaa. 5 AUTOJEN LIIKENNEKÄYTÖSTÄPOISTOMENETTELY Auton on voinut ilmoittaa tilapäisesti poistetuksi liikennekäytöstä 2.11.2007 alkaen. Liikennekäytöstä poistetusta autosta ei tarvitse maksaa ajoneuvoveroa eikä liikennevakuutusmaksua. Liikennekäytöstä poistetun auton käytöstä seuraa vähintään 1 000 euron lisävero. Auton haltija tai omistaja on voinut 2.11.2007 alkaen tehdä ilmoituksen liikennekäytöstäpoistosta rekisteröintitodistuksen ilmoitusosalla. Liikennekäytöstäpoisto on mahdollista myös ilman rekisterikilpien palauttamista. Poisto on voimassa toistaiseksi, eikä liikennekäytöstä poistetulla autolla saa ajaa poistopäivän jälkeen. Toukokuussa 2010 tuli myös mahdolliseksi tehdä liikennekäytöstäpoisto ja liikennekäyttöönotto sähköisesti internet-palvelun välityksellä. Palvelussa voi ilmoittaa :
Ohje 5 (7) - auton liikennekäytöstäpoistosta, jos poiston yhteydessä ei palauteta rekisterikilpiä. Muille ajoneuvoille kuin autoille ei voi tehdä sähköistä ilmoitusta liikennekäytöstäpoistosta. - auton liikennekäyttöönotosta, jos siinä on rekisterikilvet kiinnitettyinä. Muille ajoneuvoille kuin autoille ei voi tehdä sähköistä ilmoitusta liikennekäyttöönotosta. Ilmoitusten tekemiseksi tarvitaan auton rekisteritunnus sekä rekisteröintitodistuksen osassa II (ilmoitusosa) oleva tarkistenumero. Palvelun hinta on 4,00 euroa ja se maksetaan verkkopankissa palvelun aikana. 6 LISÄVERO LIIKENNEKÄYTÖSTÄ POISTETULLE AUTOLLE, JOTA KÄYTETÄÄN LIIKENTEESSÄ Jos liikenteessä käytetään rekisteröimätöntä, rekisteristä poistettua tai liikennekäytöstä poistettua autoa, eikä kyseessä ole ajoneuvoverolain 4 a :n 2 momentissa tarkoitettu ajoneuvon sallittu käyttö liikenteeseen, auton käyttö on estettävä ajoneuvoverolain 58 :n mukaisesti. Maksuunpantavan ajoneuvoveron lisäksi autosta kannetaan tällöin myös lisäveroa ajoneuvoverolain 47 :n perusteella. Lisäveron määrä on autosta ajoneuvoverolain 10 ja 11 :n nojalla 12 kuukauden mittaiselta ajanjaksolta laskettava ajoneuvovero viisinkertaisena, kuitenkin vähintään 1 000 euroa. Dieselkäyttöisillä henkilöautoilla lisävero voi olla jopa yli 4000 euroa. Myös isommilla perävaunun vetoon tarkoitetuilla kuorma-autoilla lisävero voi nousta yli 10 000 euroon. Jos liikennekäytöstä poistettu, rekisteröimätön taikka LTJ-aikana rekisteristä poistettu auto tavataan liikenteessä, auton käyttö estetään ja kilvet toimitetaan katsastusasemalle. Auton kilvet luovutetaan vasta liikennekäyttöönoton yhteydessä. Liikennekäyttöönoton edellytyksenä on, että lisävero on maksettu. Sama menettely koskee myös : - virheellisesti koenumerokilpiä käyttäneitä yrityksiä, jotka on erillisellä päätöksellä todettu käyttäneen kilpiä virheellisesti. Myös näissä tapauksissa tulee siis kysy mykseen mahdollinen lisäveron maksuunpaneminen. - vanhentuneella siirtoluvalla/siirtoluvan käyttötarkoituksen vastaisesti auton käyt tämistä liikenteessä, joka saattaa myös aiheuttaa lisäveron maksuunpanemisen. Liikennekäytöstä poistettua autoa saa käyttää ilman ajoneuvoveron maksuvelvollisuutta liikenteessä ainoastaan, jos: 1. auto siirretään katsastukseen sille erikseen varattuna aikana ja edelleen katsastuksesta paikkaan, jossa autoa säilytetään tai jossa se voidaan tarkoituksenmukaisesti korjata 2. autoa käytetään liikennekäytöstä poistopäivänä (klo 24.00 asti) 3. autoa käytetään ajoneuvoverolain 4 :n 2 momentissa säädetyn mukaisesti koenumerokilvillä, siirtoluvalla tai vientikilvillä. Kohtien 1. ja 2. mukainen käyttö ilman veronmaksuvelvollisuutta edellyttää, että autosta ei ole palautettu rekisterikilpiä liikennekäytöstäpoiston yhteydessä. Muutoin käyttö liikenteeseen ilman rekisterikilpiä edellyttää siirtoluvan käyttämistä. Jos siirtolupa ei ole voimassa ja autoa käytetään liikenteessä, Liikenteen turvallisuusvirasto määrää maksettavaksi lisäveron. Myös ajoneuvon käyttö siirtoluvan vastaisesti saattaa aiheuttaa lisäveron maksuunpanon. Siirtolupaa ei myönnetä autolle, josta on ajoneuvoveroa tai lisäveroa maksamatta.
Ohje 6 (7) 7 LISÄVERON MÄÄRÄÄMINEN Valvontaviranomaisen täyttämä valvontailmoitus on syytä tarkistaa, jotta siitä löytyy kaikki tarvittavat tiedot asian selvittämiseksi ja mahdollisen lisäveron maksuunpanemista varten. Puutteellisesti täytetyt valvontailmoitukset (ilmoituksista puuttuu mm. aika, paikka, kuljettajan nimi, poliisin yhteystiedot) aiheuttavat paljon lisätyötä ja saattavat viivyttää lisäveron maksuunpanemista. Tämän vuoksi onkin syytä pyytää valvontaviranomaista välittömästi täydentämään puuttuvat tiedot valvontailmoitukseen. Myös valvontailmoituksen mahdollisimman pikainen toimittaminen katsastustoimipaikalle ja sen jälkeen Liikenteen turvallisuusvirastoon on tärkeää, jotta autoa ei ole mahdollista ottaa takaisin liikennekäyttöön ennen lisäveron maksuunpanemista. Valvontailmoituksesta tulisi löytyä seuraavat tiedot: - kuljettaja (tai tieto siitä ettei kuljettajaa ole tavattu) - auton haltija ja/tai omistaja - auton rekisteritunnus (valmistenumero, mikäli epäillään käytetyn vääriä kilpiä tai ilman kilpiä) - tapahtuma-aika ja paikka - valvontailmoituksen täyttäneen poliisin nimi ja yhteystiedot mahdollisia lisäselvityksiä varten - muut mahdolliset tapahtumaa selventävät tiedot; - kuinka todettu autoa käytetyn liikenteessä, - luvaton käyttöönotto, - mahdolliset väärät kilvet, - auto myyty hiljattain, - omistaja on laiminlyönyt rekisteröintivelvoitteensa - rekisterikilvet on palautettava katsastustoimipaikalle valvontailmoituksen kera mahdollisimman pian Valvontailmoitus tulee toimittaa viipymättä Liikenteen turvallisuusvirastoon faksitse numeroon 020 618 5095 tai sähköpostilla osoitteeseen kirjaamo@trafi.fi 8 REKISTERÖINTIKATSASTUKSEN HYVÄKSYMINEN Rekisteröintikatsastus voidaan kuitenkin hyväksyä veron maksamatta jäämisestä huolimatta. Katsastustoimipaikan on tällöin huomautettava auton käyttäjää veron suorittamatta jättämisestä sekä sen seuraamuksista. 9 MUUTOSREKISTERÖINNIN LAIMINLYÖMINEN Käyttö on estettävä myös sellaisesta autosta, josta on muutosrekisteröinnin tai -katsastuksen laiminlyönnin taikka väärän ilmoituksen vuoksi jäänyt maksuunpanematta veroa. Liikenteen turvallisuusvirasto maksuunpanee autoveron jälkiverotuksena harkinnan mukaan korotettuna enintään kolminkertaisena. Ennen jälkiverotuksen toimittamista verovelvolliselle varataan tilaisuus vastineen antamiseen. Jälkiverotus voi tulla kyseeseen esimerkiksi seuraavanlaisissa tilanteissa, joissa autoon on tehty muutos, mutta muutoskatsastusvelvollisuus on laiminlyöty: - pakettiautossa on penkit/istuimet siten, että auton voidaan katsoa muuttuneen henkilöautoksi (istuimia muuallakin kuin kuljettajan vieressä) - bensakäyttöiseksi rekisteröidyssä autossa käytetään dieselmoottoria - palo- tai pelastusauton käyttötarkoitus muuttunut eli omistajana yksityinen henki lö
Ohje 7 (7) Katsastusmies täyttää näissä tapauksissa rakennemuutosilmoituksen, jonka kopio toimitetaan Liikenteen turvallisuusviraston ajoneuvoverotusyksikköön faksitse numeroon 020 618 5095 tai sähköpostilla osoitteeseen kirjaamo@trafi.fi jälkiveron määräämistä varten. Mikäli muutos tulee tietoon valvontaviranomaisen kautta, tulee valvontaviranomaisen täyttää valvontailmoitus. Janne Huhtamäki Osastonjohtaja, Liikennerekisterit Nelly Rontti Yksikönpäällikkö, Ajoneuvoverotus