VEROHALLINTO 2.1.2018 A110/200/2017 1.0 VUOSI-ILMOITUS OSAKEYHTIÖN ANTAMAT LUONNOLLISEN HENKILÖN PÄÄOMATULOKSI LUETTAVAT OSAKASLAINAT JA NIIDEN TAKAISINMAKSUT (VSOSLAIE) TIETUEKUVAUS 2018 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS... 2 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA... 2 3 TIETOJEN KORJAAMINEN... 2 4 VOIMASSAOLO... 2 5 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN... 3 6 TIETOLUETTELO... 3 7 TARKISTUKSET... 4 8 HUOMAUTUKSET... 5 9 OHJEITA JA ESIMERKKEJÄ... 5 9.1 Suorituslajitunnus... 5 9.2 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu... 5 9.3 Rahamäärien ilmoittaminen... 5
Versiohistoria Päivä Versio Kuvaus 2.1.2018 1.0 Ensimmäinen verovuoden 2018 julkaistu versio 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA Tietovirran vaatiman tunnistautumistavan, vaaditun Katso-tunnisteen vahvuuden ja roolin voi tarkastaa täältä. Verohallinnon yleisestä tiedonantovelvollisuudesta antaman päätöksen mukaan osakeyhtiön on ilmoitettava osakkaan tai hänen perheenjäsenensä osakeyhtiöltä verovuonna (1.1.2018-31.12.2018) saama ja verovuoden lopussa (31.12.2018) takaisin maksamatta oleva rahalaina, jos osakkaalla, hänen perheenjäsenellään tai heillä yhdessä on suoraan tai välillisesti vähintään 10 % osakeyhtiön osakkeista tai kaikkien osakkeiden tuottamasta äänimäärästä. Osakeyhtiön on lisäksi ilmoitettava edellä tarkoitetusta lainasta osakkaan verovuonna (1.1.2018-31.12.2018) takaisin maksama lainan määrä. Edellä mainittuja perheenjäseniä ovat puoliso ja alaikäiset lapset. Vero.fissä olevassa ohjeessa Osakeyhtiön antamat luonnollisen henkilön pääomatuloksi luettavat osakaslainat ja niiden takaisinmaksut kerrotaan asiasta tarkemmin. 3 TIETOJEN KORJAAMINEN 4 VOIMASSAOLO Tietojen korjaaminen on kuvattu dokumentissa vero.fi > Tietoa verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Toimintaohjeet > Tiedostona sähköisesti annettujen vuosi-ilmoitusten korjaaminen. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä 29.1.2018 alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. Tietojen antamisen eräpäivä on 24.2.2019.
5 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Versio Tiedon tunnus 1.0 10-13/058 90-93/059 9/082 108-137/153 138-172/085 173-207/048 208-219/014 220-254/041 255-289/042 9/087 50-54/229 55-59/230 60-64/231 65-69/232 70-74/233 75-79/234 29-39/083 40-49/228 Tieto Vuosi Takaisinmaksetun osakaslainan nostovuosi. Poisto Osakaslainan antaneen / takaisin perineen yhtiön nimi Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan nimi Ilmoituksen tuottanut ohjelmisto llmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Yhteyshenkilön nimi Yhteyshenkilön puhelinnumero Tapahtumalaji Osakaslainan saajan osuus osakkeista Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä Osakaslainan saajanperheenjäsenten osuus osakkeista Osakaslainansaajanperheenjäsenten osuus äänimäärästä Osuus osakkeista yhteensä Osuus äänimäärästä yhteensä Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilö- tai y- tunnus Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilötunnus Osakaslainan rahamäärä Ilmoitusvuonna nostetun osakaslainan raha-määrä 31.12. Selite Vuosilukumuutokset Lisätty uutena tietona Poistettu Poistettu ja positio 50-79 muutettu varatilaksi Muutettu tiedon kuvaus 29-39/083 Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilötunnus Muutettu tiedon muoto YTUNNUS HETU2 HETU 40-49/228 80-89/235 Osakaslainan rahamäärä 31.12. Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä Muutettu tiedon muoto +N10 R7,2 Kiinteämittaisen tietueen pituus muuttunut 107 289 6 TIETOLUETTELO Positio Tunnus P/V T L/T Kuvaus Muoto Sallitut arvot 1-8 000 P T Tietuetunnus AN8 VSOSLAIE 9 082 V Poisto A1 D 10-13 058 P T Vuosi VVVV 2018 14 Varatila 15 P T Suorituslajitunnus 1=annettu osakaslaina 2=takaisinmaksettu osakaslaina Katso kohta 9.1 Suorituslajitunnus N1 1, 2 16-28 010 P T Osakaslainan antaneen / takaisin perineen yhtiön YTUNNUS y-tunnus 29-39 083 P T Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilötunnus HETU 40-49 228 V/P * Ilmoitusvuonna nostetun osakaslainan rahamäärä R7,2 31.12. Katso kohta 9.3 Rahamäärien ilmoittaminen 50-79 Varatila
80-89 235 V/P * Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan R7,2 rahamäärä 90-93 059 V/P ET * Takaisinmaksetun osakaslainan nostovuosi. Katso kohta 9.2 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu VVVV 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 94-107 198 P Ohjelmiston tuottama aikaleima PPKKVVVV HHMMSS 108-137 153 V/P T Osakaslainan antaneen/takaisin perineen yhtiön AN30 nimi 138-172 085 V/P ET * Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan nimi AN35 173-207 048 V Ilmoituksen tuottanut ohjelmisto AN35 208-219 014 P T llmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Y- TUNNUS_AN 2 220-254 041 V Yhteyshenkilön nimi AN35 255-289 042 V Yhteyshenkilön puhelinnumero PUHELIN2 999 P Lopputunnus +N8 7 TARKISTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus 228 228 235 235 059 059 010 083 Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus Osakaslainan rahamäärä (228) täytyy antaa kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan rahamäärää (228) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2 #160; Positiovälillä 40-79 on tietoa, vaikka suorituslajina 2 (takaisinmaksettu osakaslaina). Samalla tietueella voi ilmoittaa vain jompaakumpaa suorituslajia. Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä (235) annetaan kun Suorituslajitunnus () on 2 Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärää (235) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 1 #1392; Tiedot Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä ja/tai Takaisinmaksetun osakaslainan nostovuosi on ilmoitettu vaikka suorituslajina on 1 (annettu osakaslaina). Samalla tietueella voi ilmoittaa vain jompaakumpaa suorituslajia. Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu (059) annetaan kun Suorituslajitunnus () on 2 Vuotta, johon takaisinmaksu kohdistuu (059) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 1 #1392; Tiedot Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä ja/tai Takaisinmaksetun osakaslainan nostovuosi on ilmoitettu vaikka suorituslajina on 1 (annettu osakaslaina). Samalla tietueella voi ilmoittaa vain jompaakumpaa suorituslajia. Tunnukset (010 ja 083) eivät saa olla samat. #1308; Tunnukset eivät saa olla samat (010 ja 083).
U 083 085 Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan nimi (085) on pakollinen tieto, jos Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilötunnus kohdassa (083) on annettu keinotunnus. #1339; Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan nimi (085) on pakollinen tieto, jos Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilötunnus kohdassa (083) on annettu keinotunnus. 8 HUOMAUTUKSET Tietovirtaan ei liity huomautuksia. 9 OHJEITA JA ESIMERKKEJÄ 9.1 Suorituslajitunnus HUOM! Samalla tietueella voi ilmoittaa vain jompaa kumpaa suorituslajia. Jos henkilöllä on samana vuonna sekä nostettua että takaisinmaksettua osakaslainaa, tulee näistä muodostaa omat tietueensa. 9.2 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu Vuosi, jolloin takaisinmaksettu osakaslaina on verotettu saajan pääomatulona. HUOM! Jos takaisinmaksu kohdistuu useampaan vuoteen, pitää jokaisesta takaisinmaksusta muodostaa oma tietueensa. Esim. henkilö on maksanut vuonna 2018 takaisin osakaslainaa yhteensä 8 000. Takaisinmaksusta 3 000 kohdistuu lainaan, joka on verotettu saajan pääomatulona vuonna 2013 ja 5 000 lainaan, joka on verotettu vuonna 2016. Tällöin muodostetaan kaksi tietuetta, joista toisessa on takaisin maksettuna määränä 3 000 ja vuotena johon maksu kohdistuu 2013 ja toisessa vastaavat tiedot ovat 5 000 ja 2016. 9.3 Rahamäärien ilmoittaminen Osakaslainan rahamääränä ilmoitetaan Ilmoitusvuonna nostettujen lainojen yhteismäärä, joka on edelleen maksamatta 31.12. Ilmoitettu määrä luetaan verotuksessa lainansaajan pääomatuloksi.