VALTION MAKSULLINEN TOIMINTA VUONNA 2006 Hallinnon ohjaus 6.7.2007
Valtiokonttori Hallinnon ohjaus TIIVISTELMÄ Hyväksyessään hallituksen esityksen valtion maksuperustelaiksi eduskunta edellytti samalla, että hallitus seuraa lain soveltamisen vaikutuksia hallintoon ja kansalaisten asemaan. Valtiokonttorin vuosittain laatima selvitys valtion maksullisesta toiminnasta luo osaltaan edellytyksiä tämän seurantatehtävän toteuttamiselle. Selvityksen tiedot perustuvat lähes poikkeuksitta tilivirastojen tilinpäätösten osana olevissa toimintakertomuksissa esitettyihin kustannusvastaavuuslaskelmiin, joilla maksullisen toiminnan kannattavuus esitetään. Vuonna 2006 (2005 maksullisen toiminnan tuotot olivat yhteensä 1,16 (1,24) mrd., joista julkisoikeudellisten suoritteiden osuus oli 0,26 (0,24) mrd., markkinasuoritteiden 0,65 (0,68) mrd. ja erityislakien nojalla hinnoiteltavien suoritteiden 0,25 (0, 32) mrd.. Syynä tuottojen suureen alenemiseen oli Merenkulkulaitoksen väylämaksujen muuttumisessa maksullisen toiminnan tuotoista veroluonteisiksi maksuiksi vuonna 2006. Yli puolet niistä julkisoikeudellista suoritetuotantoa harjoittavista tilivirastoista, joiden julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus oli tiedossa, tuotti vuoden 2005 tapaan alijäämää myös vuonna 2006. Kustannusvastaavuus koko valtion tasolla vuonna 2006 (2005) oli 91 % (86 %). Markkinasuoritetuotannossa 41 % niistä tilivirastoista, joiden markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus oli tiedossa, tuotti alijäämää vuonna 2006. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus vuonna 2006 (2005) oli 98 % (99 %). Budjettitalouden sisäiset tuotot (0,22 mrd. ) olivat lähes neljäsosa (24 %) maksuperustelain mukaisista tuotoista vuonna 2005. Suurin ulkopuolinen asiakasryhmä oli aiempien vuosien tapaan elinkeinoelämä (0,33 mrd. ). Vuoden 2006 (2005) talousarviossa maksulliseen toimintaan osoitettiin hintatukea 12,9 (14,7) milj. ja käytettiin 9,0 (10,8) milj.. Selvitys on julkaistu Valtiokonttorin Internet-sivuilla osoitteessa: http://www.valtiokonttori.fi/hallinnonohjaus/julkaisut/ Lisätietoja selvityksestä antaa Valtiokonttorin Hallinnon ohjaus -toimialalla erikoistutkija Markku Huuki, p. (09) 7725 419, sähköposti: markku.huuki @valtiokonttori.fi Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
Valtiokonttori Hallinnon ohjaus SISÄLLYSLUETTELO Sivu TIIVISTELMÄ SISÄLLYSLUETTELO 1 JOHDANTO... 1 1.1 MAKSULLISEN TOIMINNAN LÄHTÖKOHDAT... 1 1.2 RAPORTIN TAUSTA... 2 2 MAKSULLINEN TOIMINTA VALTION TASOLLA... 4 2.1 TUOTOT JA ASIAKASRYHMITTÄINEN JAKAUMA VUOSINA 2001 2005... 4 2.2 KUSTANNUSVASTAAVUUS VUOSINA 2001 2005... 7 2.3 HINTATUKI... 7 3 MAKSULLINEN TOIMINTA HALLINNONALOITTAIN... 8 3.1 TUOTOT VUOSINA 2004 2005... 8 3.2 KUSTANNUSVASTAAVUUS VUOSINA 2004 2005... 8 4 MAKSULLINEN TOIMINTA TILIVIRASTOITTAIN... 12 4.1 TUOTOT VUONNA 2005... 12 4.2 MAKSUPERUSTELAIN NOJALLA HINNOITELLUN TOIMINNAN KUSTANNUSVASTAAVUUS VUONNA 2005... 15 LIITTEET Liite 1. Valtion maksullisen toiminnan tuotot, kustannukset, yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2005 2006 Liite 2. Maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2005 2006 Liite 3. Maksullisen toiminnan tuotot tilivirastoittain vuosina 2005 2006 Liite 4. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuosina 2005 2006 Liite 5. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuosina 2005 2006 Liite 6. Erityislakien nojalla hinnoitellun suoritetuotannon kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuosina 2005 2006 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
1 JOHDANTO 1.1 Maksullisen toiminnan lähtökohdat Valtion perimät maksut ovat vastike julkisen vallan palveluista. Perustuslain 81 :n mukaan valtion viranomaisten virkatoimien, palvelujen ja muun toiminnan maksullisuuden sekä perittävien maksujen suuruuden yleisistä perusteista säädetään lailla. Valtion virastojen ja laitosten maksullista toimintaa sääntelevä yleislaki on valtion maksuperustelaki (MPL 150/1992), jonka lisäksi maksullista toimintaa säätelevät useat erityis(maksu)lait. Viranomaisen maksulliseen suoritetuotantoon sovelletaan maksuperustelakia, jos suoritteiden maksullisuudesta ei ole muussa laissa tai laissa olevan valtuutuksen nojalla (erityislaki) annettu maksuperustelaista poikkeavia säännöksiä. Maksuperustelaki jakaa suoritteet julkisoikeudellisiin suoritteisiin ja muihin suoritteisiin eli ns. markkinasuoritteisiin. Asianomainen ministeriö päättää tilivirastoa koskevassa maksuperustelain nojalla antamassaan maksuasetuksessa, miten tiliviraston suoritteet jakautuvat julkisoikeudellisiin suoritteisiin ja muihin suoritteisiin (8.2 ). Julkisoikeudellisella suoritteella tarkoitetaan suoritetta, jonka kysyntä perustuu lakiin tai asetukseen ja jonka tuottamiseen valtion viranomaisella on tosiasiallinen yksinoikeus (3 ). Tällaisessa valtion yksinoikeudeksi säädetyssä suoritetuotannossa on kyse julkisen vallan käyttämisestä; laillisesti toimiakseen kansalaisen on hankittava jokin valtion viranomaisen tuottama suorite (ns. kysyntäpakko). Julkisoikeudellisesta suoritteesta perittävän maksun suuruuden tulee vastata suoritteen tuottamisesta valtiolle aiheutuneita kokonaiskustannuksia eli suoritteen omakustannusarvoa (6.1 ). Maksuperustelaki mahdollistaa kuitenkin myös omakustannusarvosta poikkeavan hinnoittelun (6.3 ). Omakustannusarvoon luettavista kustannuksista säädetään valtion maksuperusteasetuksen (211/1992) 1 :ssä. Yhden tai useamman viranomaisen samanlaatuisista julkisoikeudellisista suoritteista voidaan määrätä samansuuruinen maksu silloinkin, kun suoritteiden tuottamisesta valtiolle aiheutuvat kustannukset poikkeavat toisistaan. Tällaista kiinteää maksua määrättäessä on otettava huomioon suoritteiden keskimääräinen kokonaiskustannus. (6.2 ) Julkisoikeudellisia suoritteita ovat esimerkiksi ajo- ja henkilökortti, passi ja lainhuuto. Vuonna 2006 valtio sai eniten julkisoikeudellisia suoritetuottoja ajoneuvojen rekisteröintitoiminnasta (33,2 milj. ). Markkinasuoritteet hinnoitellaan liiketaloudellisin perustein. Maksuperustelakia koskevan hallituksen esityksen (176/1991) mukaan tämä tarkoittaa sitä, että toiminnan tuotoilla tulee kattaa vähintään toiminnan kustannukset sekä toimintaan oman pääoman ehdoin sijoitetulle pääomalle asetettu tuottovaatimus. Sellaiset markkinasuoritteet, joiden tuottamiseen viranomaisella on tosiasiallinen yksinoikeus (esim. valokopio viranomaisen hallussa olevasta asiakirjasta), voidaan kuitenkin hinnoitella myös omakustannusarvon mukaisesti (7.2 ). Koska viranomaisella on tosiasiallinen yksinoikeus tällaisten monopolisuoritteiden tuottamiseen, ei suoritteen liiketaloudellista hinnoittelua voida edellyttää kilpailulainsäädännönkään perusteella. Markkinasuoritteiden liiketaloudellinen kannattavuustavoite pyritään toteuttamaan joustavalla hinnoittelulla, jolloin hinnoittelussa otetaan kustannusten lisäksi huomioon myös kysyntä ja kilpailijat. Tavoitteena on markkinasuoritetuotannon kokonaiskannattavuus, joten esim. alennusten myöntäminen on mahdollista. Valtion talousarviossa voidaan osoittaa määräraha liiketaloudellisesti hinnoiteltavien markkinasuoritteiden hintojen alentamiseksi (hintatuki; MPL 7.1 ). Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006 1 (21)
Markkinasuoritteita ovat esimerkiksi erilaiset julkaisut ja tilaustutkimukset, toimitilojen ja kaluston vuokraus sekä koulutus- ja asiantuntijapalvelut. Vuonna 20067 eniten markkinasuoritetuottoja oli Puolustushallinnon rakennuslaitoksella (127,9 milj. ). Erityislakien nojalla hinnoiteltavien suoritteiden maksujen tason määrittäminen perustuu useimmiten muihin tekijöihin kuin toiminnan kustannuksiin, eikä hinnan kaikissa tapauksissa ole tarkoituskaan kattaa kaikkia toiminnasta aiheutuneita kustannuksia. Erityislakeja ovat esimerkiksi laki ja asetus tuomioistuinten ja eräiden hallintoviranomaisten suoritteista perittävistä maksuista (701/1993; 774/1993), laki ja asetus ulosottomaksuista (34/1995; 35/1995), kiinteistörekisterilaki (392/1985),ja laki kiinteistötoimitusmaksusta (558/1995). Vuonna 2006 valtio sai huomattavasti tuloja Maanmittauslaitoksen tekemistä kiinteistötoimituksista (39,5 milj. ). Edellä mainitun maksulainsäädännön lisäksi valtion maksullista toimintaa sääntelevät muun muassa valtion talousarviosta annettu laki ja asetus, valtiovarainministeriön antama talousarvion laadintamääräys sekä valtiovarainministeriön ja Valtiokonttorin määräykset ja ohjeet. 1.2 Raportin tausta Hyväksyessään hallituksen esityksen valtion maksuperustelaiksi eduskunta edellytti samalla, että hallitus seuraa lain soveltamisen vaikutuksia hallintoon ja kansalaisten asemaan. Valtiokonttorin vuosittain laatima selvitys valtion maksullisesta toiminnasta luo osaltaan edellytyksiä tämän seurantatehtävän toteuttamiselle. Talousarvioasetuksen 65 :n mukaan toimintakertomuksessa on esitettävä maksullisen toiminnan tulos ja kannattavuus. Valtiokonttorin määräyksen (364/03/2005; 19.12.2005) mukaan kannattavuus esitetään kustannusvastaavuuslaskelmalla. Tämän selvityksen tiedot tilivirastojen maksullisen toiminnan tuotoista ja kustannuksista perustuvat lähes poikkeuksitta kustannusvastaavuuslaskelmiin. Tämän vuoksi selvityksessä esitetyt valtion maksullisen toiminnan tuotot (1,16 mrd. ) ovat huomattavasti suuremmat kuin valtion tilinpäätöksen mukaiset tuotot (0,96 mrd. 1 ). Ero johtuu siitä, että valtion tilinpäätöksessä valtion sisäinen (eli tilivirastojen välinen) maksullinen toiminta on eliminoitu. Selvityksen pääasiallisena kohteena on maksuperustelain nojalla hinnoiteltu toiminta. Selvitys sisältää tiedot maksullisen toiminnan laajuudesta ja kustannusvastaavuudesta sekä maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan tuottojen jakautumisesta asiakasryhmittäin. Tarkastelu on tehty valtion, hallinnonalojen ja tilivirastojen tasolla ja siinä on otettu huomioon myös ajallinen kehitys. Kokonaiskuvan saamiseksi valtion maksullisesta toiminnasta selvityksessä on tarkasteltu keskeisiä tietoja myös erityislakien nojalla hinnoitellusta maksullisesta toiminnasta. Maksuperustelain mukaisiin markkinasuoritteisiin on tässä selvityksessä sisällytetty myös vuokrat ja käyttökorvaukset. Kustannusvastaavuustiedot perustuvat toimintakertomuksissa esitettyihin kustannusvastaavuustaulukoihin. 1 Sisältää valtion tilinpäätöksestä maksullisen toiminnan tuotot (0,90 mrd. ) sekä vuokra- ja käyttökorvaustuotot (0,06 mrd. ). 2 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006
Selvityksessä on lähteinä käytetty tilivirastojen toimintakertomuksia sekä valtion keskuskirjanpitoa. Tiliviraston toimintakertomuksessa kustannusvastaavuuslaskelmilla raportoidut maksullisen toiminnan tuotot voivat poiketa keskuskirjanpidon tiedoista. Syynä voi olla esimerkiksi se, että tiliviraston maksullinen toiminta on joltain osin ollut niin vähäistä, että siitä ei ole tarvinnut laatia kustannusvastaavuuslaskelmaa. Poikkeamia ovat myös aiheuttaneet vasta toimintakertomuksen laadintavaiheessa havaitut virheet, jotka on oikaistu kustannusvastaavuuslaskelmille, mutta ei toimintakertomukseen. Eniten poikkeamia keskuskirjanpidosta saatavien liikekirjanpidon tietojen ja toimintakertomuksessa esitettyjen kustannusvastaavuuslaskelmien tietojen välillä ovat aiheuttaneet erilaiset vuokra- ja käyttökorvaustuotot, joita ei ole sisällytetty kustannusvastaavuuslaskelmiin mm. niiden vähäisyyden vuoksi. Erityisesti vuoden 2006 osalta Pääasiallisesti selvitys nojautuu pääasiallisesti tilivirastojen virallisen tilinpäätöksen osana oleviin toimintakertomuksiin. Silloin, jos tilivirastolla on keskuskirjanpidon tietojen mukaan ollut jossain maksullisen toiminnan ryhmässä (julkisoikeudelliset, liiketaloudelliset tai erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet) maksullista toimintaa, mutta tätä ei ole lainkaan raportoitu toimintakertomuksessa, on toimintakertomuksen tietoja täydennetty keskuskirjanpidon tiedoilla. Muilta osin on käytetty yksinomaan toimintakertomusten tietoja riippumatta siitä, ovatko keskuskirjanpidon ja toimintakertomusten tiedot poikenneet toisistaan. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006 3 (21)
2 MAKSULLINEN TOIMINTA VALTION TASOLLA 2.1 Tuotot ja asiakasryhmittäinen jakauma vuosina 2002 2006 Maksullista toimintaa harjoittavat tilivirastot Vuoden 2006 (2005) lopussa tilivirastoja oli yhteensä 101 (117). Vuonna 2005 (2004) maksullisen toiminnan tuloja kertyi 99 (115) tilivirastolle. Tilivirastoista 80:lla (86) maksullinen suoritetuotanto perustui pelkästään maksuperustelakiin. Edellisen vuoden tapaan yhdelläkään tilivirastolla ei ollut pelkästään erityislakeihin perustuvia suoritteita. Tilivirastoista 19 (29) harjoitti sekä maksuperustelain että erityislakien nojalla hinnoiteltua maksullista toimintaa ja kahdella (2) tilivirastolla (valtiontalouden tarkastusvirastolla ja kuluttajavalituslautakunnalla) ei ollut maksullista toimintaa lainkaan. Maksullisen toiminnan tuotot Maksullisen toiminnan tuotot suoriteryhmittäin vuosina 2002 2006 on esitetty taulukossa 1 ja graafisesti kuviossa 1. Taulukossa 1 on lisäksi esitetty valtion maksullisen toiminnan volyymi vuoden 2005 lopun liikelaitos- ja yhtiöittämistilanteen mukaan (vuosien 2002 2006 luvuista on eliminoitu niiden tilivirastojen tuotot, jotka vuoden 2006 lopussa ovat olleet liikelaitoksia tai osakeyhtiöitä). Taulukko 1. Maksullisen toiminnan tuotot suoriteryhmittäin vuosina 2002 2006 2002 2003 2004 2005 2006 Julkisoikeudelliset suoritteet 224 711 242 038 256 134 237 142 263 255 Markkinasuoritteet 680 585 676 773 663 445 681 401 645 352 Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet 291 517 300 108 296 646 317 182 251 413 YHTEENSÄ 1 196 813 1 218 919 1 216 225 1 235 725 1 160 020 YHTEENSÄ, v. 2006 lopun liikelaitosja yhtiöittämistilanteen mukaan 1 143 687 1 168 580 1 161 841 1 235 473 1 160 020 4 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006
Kuvio 1. Maksullisen toiminnan tuotot (mrd. ) suoriteryhmittäin vuosina 2002-2006. 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 Julkisoikeudelliset suoritteet Markkinasuoritteet Erityislakien suoritteet 0,2 0,1 0,0 2002 2003 2004 2005 2006 Vuonna 2006 ei tapahtunut mitään merkittäviä maksullisen toiminnan volyymiin vaikuttaneita organisaatiomuutoksia. Merkittävimmät yksittäiset muutokset valtion maksullisessa toiminnassa vuosina 200-luvulla ovat olleet tielaitoksen jakaminen Tieliikelaitokseksi ja Tiehallinto-tilivirastoksi 1.1.2001 alkaen sekä Merenkulkulaitoksen varustamo- ja luotsauspalveluiden eriyttäminen Luotsausliikelaitokseksi ja Varustamoliikelaitokseksi 1.1.2004 alkaen. Tielaitoksen jakautumisessa sen markkinasuoritetuotanto (n. 54 milj. v. 2000) siirrettiin lähes kokonaan Tieliikelaitokselle. Vastaavasti merkittävä osa Merenkulkulaitoksen julkisoikeudellisesta ja markkinasuoritetuotannosta siirrettiin uusien liikelaitosten alaisuuteen (siirrettyjen toimintojen yhteistuotot n. 48,4 milj. v. 2003). Näiden muutosten lisäksi budjettitaloudesta on tarkastelujaksolla poistunut 1.8.2002 osakeyhtiöksi muutetun Siemenperunakeskuksen erityislakeihin perustunut maksullinen toiminta (n. 2,7 milj. ajalla 1.1.2002 31.7.2002). Kun edellä mainittujen liikelaitostamisten ja yhtiöittämisen vaikutus valtion maksulliseen toimintaan eliminoidaan, havaitaan valtion maksullisen toiminnan kokonaisvolyymin pysyneen suhteellisen vakaana. Maksuperustelain mukaisia julkisoikeudellisia suoritteita vuonna 2006 (2005) oli 62 (91) tilivirastolla ja markkinasuoritteita 92(114) tilivirastolla. Kaikilla (99) tilivirastoilla oli sekä julkisoikeudellisia suoritteita että markkinasuoritteita. Kuviossa 2 on esitetty julkisoikeudellisten suoritteiden ja markkinasuoritteiden tuottojen suhteelliset osuudet maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan tuotoista vuosina 2002 2006 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006 5 (21)
Kuvio 2. Julkisoikeudellisten suoritteiden ja markkinasuoritteiden tuottojen suhteelliset osuudet maksuperustelain mukaisista tuotoista vuosina 2001 2005. 100 % 90 % 80 % 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 75 % 74 % 72 % 71 % 74 % Markkinasuoritteet Julkisoikeudelliset suoritteet 20 % 10 % 25 % 26 % 28 % 26 % 29 % 0 % 2002 2003 2004 2005 2006 Maksullisen toiminnan asiakasryhmittäinen jakauma Taulukossa 2 on esitetty maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan tuottojen asiakasryhmittäiset jakaumat vuosina 2002 2006. Luvut perustuvat valtion keskuskirjanpidon liikekirjanpidon tietoihin. Koska muualla selvityksessä esitetyt tuotot perustuvat tilivirastojen toimintakertomusten kustannusvastaavuuslaskelmiin, ne eroavat jonkin verran taulukon 2 tuotoista. Taulukko 2. Maksuperustelain mukaisten tuottojen asiakasryhmittäinen jakauma vuosina 2002 2006 Asiakasryhmät Tuottojen asiakasryhmittäinen jakauma 2002 2003 2004 2005 2006 Valtion virastot - maksullinen toiminta (pl. vuokrat ja käyttökorvaukset) 157 221 140 278 111 675 114 181 91 465 - vuokrat ja käyttökorvaukset 95 143 102 266 99 563 103 382 103 441 Tuotot valtion virastoilta yhteensä 252 364 242 544 211 238 217 563 194 906 Kunnat ja kuntayhtymät 88 442 93 167 99 654 102 717 106 717 Kotitaloudet 124 307 125 659 129 628 134 218 145 078 Elinkeinoelämä 349 861 358 996 323 651 334 130 346 206 Muut 57 941 30 613 68 495 64 567 73 615 Vuokrat ja käyttökorvaukset valtion ulkopuolelta 2000-2004 48 286 59 005 59 752 60 984 59 054 Tuotot valtion ulkopuolelta yhteensä 668 838 667 440 681 180 696 616 730 671 YHTEENSÄ 921 202 909 984 892 418 914 179 925 577 6 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006
2.2 Kustannusvastaavuus vuosina 2002 2006 Maksullisen toiminnan kustannusvastaavuutta eli sitä, kuinka maksullisen toiminnan tuotot ovat kattaneet siitä aiheutuneet kustannukset, on tarkasteltu taulukossa 3. Taulukossa on esitetty maksullisen toiminnan yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2002 2006. Liitteessä 1 on esitetty maksullisen toiminnan tuotot, kustannukset, yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2005 ja 2006. Taulukko 3. Maksullisen toiminnan yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2002 2006 2002 2003 2004 2005 2006 Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Julkisoikeudelliset suoritteet -29 928 89-17 174 94-20 648 91-37 693 86-27 542 91 Markkinasuoritteet -44 372 94-36 255 95-29 939 96-4 499 99-10 148 98 Erityislait -501 748 37-482 919 38-380 357 44-362 576 46-352 251 42 Kokonaisuutena katsoen valtion maksullinen toiminta on ollut alijäämäistä. Yksittäisen tiliviraston suoritetuotannon alijäämäisyys voi aiheutua paitsi siitä, että kustannusvastaavuuden tavoittelussa ei ole onnistuttu, niin myös siitä, ettei 100 % tai sitä suurempi kustannusvastaavuus edes ole toiminnan taloudellisena tavoitteena. Esimerkiksi julkisoikeudellisten suoritteiden alijäämäisyys voi aiheutua maksuperustelain 6.3 :n tarkoittamien perusteltujen syiden nojalla perityistä omakustannusarvoa alemmista maksuista. Markkinasuoritteisiin puolestaan saatetaan myöntää hintatukea. Koska hintatuki talousarvion laadintamääräyksen mukaan kohdistetaan maksullisen toiminnan tuottojen ja erilliskustannusten erotukseen ja koska kustannusvastaavuuslaskelmassa ovat mukana myös yhteiskustannukset ja pääomakustannukset, on toiminnan kustannusvastaavuus talousarviossa osoitetun hintatuen käytöstä huolimatta alle 100 %. Erityislakien mukaisten suoritteiden maksujen määrääminen taas perustuu usein muihin tekijöihin kuin toiminnan kustannuksiin. 2.3 Hintatuki Hintatukea myönnettiin vuonna 2006 14 tilivirastolle 12,9 milj.. Nämä virastot käyttivät hintatukea yhteensä 9 milj... Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006 7 (21)
3 MAKSULLINEN TOIMINTA HALLINNONALOITTAIN 3.1 Tuotot vuosina 2005 2006 Taulukossa 4 on tarkasteltu eri hallinnonalojen maksullisen toiminnan volyymia. Tuotot sisältävät sekä maksuperustelain että erityislakien nojalla hinnoitellun toiminnan tuotot. Taulukko 4. Hallinnonalojen maksullisen toiminnan tuotot ja niiden suhteellinen muutos vuosina 2005 2006 Hallinnonalat Maksullisen toiminnan tuotot 2006 2005 Muutos-% 2003/2004 Eduskunta 201 192 5 Tasavallan presidentin kanslia 37 35 6 Valtioneuvoston kanslia 6 12-50 Ulkoasiainministeriö 20 838 19 054 9 Oikeusministeriö 103 157 105 239-2 Sisäasiainministeriö 93 853 100 830-7 Puolustusministeriö 137 681 145 623-5 Valtiovarainministeriö 20 886 23 265-10 Opetusministeriö 258 865 268 866-4 Maa- ja metsätalousministeriö 83 334 80 616 3 Liikenne- ja viestintäministeriö 168 855 229 967-27 Kauppa- ja teollisuusministeriö 148 791 140 253 6 Sosiaali- ja terveysministeriö 111 532 109 906 1 Työministeriö 98 121-19 Ympäristöministeriö 11 886 11 673 2 YHTEENSÄ 1 160 020 1 235 652-6 3.2 Kustannusvastaavuus vuosina 2005 2006 Taulukossa 5 on esitetty julkisoikeudellisen suoritetuotannon, taulukossa 6 markkinasuoritetuotannon ja taulukossa 7 erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2005 2006. Koska yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuusprosentti voidaan laskea vain sellaisista tuotoista, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa, taulukoissa on kunkin hallinnonalan kohdalla esitetty erikseen sekä hallinnonalan kaikki ao. suoritetuotot että niistä se osa, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa ("tuotot, joilla kustannukset"). Se, että hallinnonalan kaikkia ao. suoritetuottoja vastaavia kustannuksia ei ole tiedossa, voi johtua mm. siitä, että hallinnonalan kaikilla tilivirastoilla ei ao. suoritetuottojen vähyyden (< 100 000 ) vuoksi ole ollut velvollisuutta laatia tuotoista kustannusvastaavuuslaskelmaa, tai siitä, että osa hallinnonalan tilivirastoista ei ole laatinut kustannusvastaavuuslaskelmaa kaikista suoritetuotoista, joista se olisi tullut laatia. 8 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006
Maksuperustelain mukaisten julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2005 2006 Taulukko 5. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2005 2006 Hallinnonalat Tuotot Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) 2006 2005 2006 2005 2006 2005 Eduskunta - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Tasavallan presidentin kanslia - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Valtioneuvoston kanslia - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ulkoasiainministeriö 20 125 17 520 tuotot, joilla kustannukset 20 125 15 713 4 939 981 133 107 Oikeusministeriö 208 103 tuotot, joilla kustannukset 208 103 88-270 173 28 Sisäasiainministeriö 71 980 64 843 tuotot, joilla kustannukset 71 903 64 348-3 913-9 111 95 88 Puolustusministeriö 26 20 26 20 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Valtiovarainministeriö 6 306 6 753 tuotot, joilla kustannukset 6 277 6 731-3 198-1 679 66 80 Opetusministeriö 21 591 20 522 tuotot, joilla kustannukset 21 174 20 452-12 931-13 352 62 61 Maa- ja metsätalousministeriö 14 834 15 618 tuotot, joilla kustannukset 14 698 15 521-1 019-399 94 97 Liikenne- ja viestintäministeriö 85 971 69 121 tuotot, joilla kustannukset 85 951 69 099-5 961-8 405 94 89 Kauppa- ja teollisuusministeriö 5 355 5 270 tuotot, joilla kustannukset 5 239 5 183 0 114 100 102 Sosiaali- ja terveysministeriö 30 072 31 133 tuotot, joilla kustannukset 30 072 31 133 213 3 009 101 111 Työministeriö 5 39 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ympäristöministeriö 6 782 6 200 - - tuotot, joilla kustannukset 6 782 6 199-5 760-8 581 54 42 KOKONAISTUOTOT 263 255 237 142 tuotot, joilla kustannukset 262 429 234 482-27 542-37 693 91 86 Vuonna 2006 julkisoikeudellinen suoritetuotanto oli ylijäämäistä ulkoasiain-, kauppa- ja teollisuus- sekä sosiaali- ja terveysministeriön hallinnonalalla. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006 9 (21)
Maksuperustelain mukaisten markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2005 2006 Taulukko 6. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2005 2006. Hallinnonalat Tuotot Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) 2006 2005 2006 2005 2006 2005 Eduskunta 70 73 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Tasavallan presidentin kanslia 37 35 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Valtioneuvoston kanslia 6 12 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ulkoasiainministeriö 713 1 534 tuotot, joilla kustannukset 713 723 399 239 227 149 Oikeusministeriö 13 681 16 113 tuotot, joilla kustannukset 13 681 16 069-8 910-8 628 61 65 Sisäasiainministeriö 17 930 34 653 tuotot, joilla kustannukset 17 929 34 061 2 904 183 119 101 Puolustusministeriö 137 655 145 184 tuotot, joilla kustannukset 137 655 131 300 263 645 100 100 Valtiovarainministeriö 14 244 14 026 tuotot, joilla kustannukset 12 528 12 317 879 1 107 108 110 Opetusministeriö 233 448 244 712 tuotot, joilla kustannukset 228 145 241 349-9 171-4 885 96 98 Maa- ja metsätalousministeriö 18 570 17 668 tuotot, joilla kustannukset 17 925 16 833 1 035-2 139 106 89 Liikenne- ja viestintäministeriö 24 881 30 573 tuotot, joilla kustannukset 24 852 28 347 1 254 2 048 105 108 Kauppa- ja teollisuusministeriö 104 509 99 531 tuotot, joilla kustannukset 103 700 98 501 687 6 732 101 107 Sosiaali- ja terveysministeriö 74 411 71 732 tuotot, joilla kustannukset 74 388 71 715 945 504 101 101 Työministeriö 93 82 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ympäristöministeriö 5 104 5 473 tuotot, joilla kustannukset 5 101 5 253-433 -305 92 95 KOKONAISTUOTOT 645 352 681 401 tuotot, joilla kustannukset 636 617 656 468-10 148-4 499 98 99 Markkinasuoritetuotanto oli vuonna 2006 kustannusvastaavaa tai ylijäämäistä ulkoasiain-, sisäasiain-, puolustus-, valtiovarain-, liikenne- ja viestintä-, kauppa- ja teollisuussekä sosiaali- ja terveysministeriön hallinnonaloilla. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus on hivenen heikentynyt vuoden 2005 tasolta. 10 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006
Erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2005 2006 Taulukko 7. Erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2005 2006. Hallinnonalat Tuotot Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) 2006 2005 2006 2005 2006 2005 Eduskunta 131 119 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Tasavallan presidentin kanslia - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Valtioneuvoston kanslia - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ulkoasiainministeriö - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Oikeusministeriö 89 268 89 023 tuotot, joilla kustannukset 89 268 85 020-50 813-54 117 64 61 Sisäasiainministeriö 3 943 1 334 tuotot, joilla kustannukset 3 937 1 325-2 003-74 66 95 Puolustusministeriö - 419 - - - tuotot, joilla kustannukset 419-1 153-27 Valtiovarainministeriö 336 2 486 tuotot, joilla kustannukset 336 2 486 7-85 102 97 Opetusministeriö 3 826 3 632 tuotot, joilla kustannukset 3 826 3 320 178 412 105 114 Maa- ja metsätalousministeriö 49 930 47 330 tuotot, joilla kustannukset 49 930 47 278-3 423-2 522 94 95 Liikenne- ja viestintäministeriö 58 003 130 273 tuotot, joilla kustannukset 58 003 130 273-297 988-304 421 16 30 Kauppa- ja teollisuusministeriö 38 927 35 525 tuotot, joilla kustannukset 38 768 35 508 1 606-918 104 97 Sosiaali- ja terveysministeriö 7 049 7 041 tuotot, joilla kustannukset 7 049 7 041 185 302 103 104 Työministeriö - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ympäristöministeriö - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - KOKONAISTUOTOT 251 413 317 182 tuotot, joilla kustannukset 251 117 312 670-352 251-362 576 42 46 Erityislakien mukaisten suoritteiden hinnoitteluperusteet ovat varsin moninaisia, mikä näkyy myös vaihtelevina kustannusvastaavuusprosentteina. Kokonaisuutena erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus on hieman laskenut edelliseen vuoteen verrattuna. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006 11 (21)
4 MAKSULLINEN TOIMINTA TILIVIRASTOITTAIN Tässä luvussa tarkastellaan maksullisen toiminnan volyymia ja maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuutta tilivirastojen tasolla. Liitteissä 3-6 on esitetty tilivirastokohtaiset taulukot maksullisen toiminnan volyymista (liite 3) sekä julkisoikeudellisten suoritteiden, markkinasuoritteiden ja erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuuksista vuosilta 2005 2006 (liitteet 4-6). 4.1 Tuotot vuonna 2005 Taulukossa 8 on esitetty 101 tiliviraston maksullisen toiminnan tuotot vuodelta 2006. Tilivirastot on esitetty hallinnonaloittain. Liitteessä 3 on esitetty tilivirastojen maksullisen toiminnan tuotot vuosilta 2005 2006. Taulukko 8. Tilivirastojen maksullisen toiminnan tuotot vuonna 2006. Tilivirasto Julkisoikeudellisten suoritteiden tuotot Markkinasuoritteiden tuotot Erityislakien tuotot Tuotot yhteensä Eduskunta 70 131 201 Valtiontalouden tarkastusvirasto 0 Tasavallan presidentin kanslia 37 37 Valtioneuvoston kanslia 6 6 Ulkoasiainministeriö 20 125 713 20 838 Oikeusministeriö 208 0 89 268 89 476 Rikosseuraamusvirasto 0 13 681 0 13 681 Sisäasiainministeriö 71 903 17 929 3 937 93 769 Ahvenanmaan lääninhallitus 77 1 6 84 Puolustusministeriö 26 26 Puolustusvoimat 9 716 9 716 Puolustushallinnon rakennuslaitos 127 939 127 939 Valtiovarainministeriö 29 1 716 1 745 Valtiokonttori 27 1 945 1 972 Tullihallitus 4 029 717 4 746 Verohallitus 2 221 998 336 3 555 Valtion taloudellinen tutkimuskeskus 292 292 Tilastokeskus 8 576 8 576 Opetusministeriö 7 615 1 563 412 9 590 Kansallisarkisto 126 781 907 Suomen Akatemia 48 48 Museovirasto 1 757 1 991 3 748 Suomenlinnan hoitokunta 3 833 3 833 Valtion taidemuseo 1 2 566 2 567 Kuvataideakatemia 6 6 Helsingin yliopisto 2 232 52 659 3 414 58 305 Jyväskylän yliopisto 1 782 11 347 13 129 Oulun yliopisto 455 10 826 11 281 Turun yliopisto 747 18 730 19 477 Tampereen yliopisto 599 19 101 19 700 Åbo Akademi 123 3 928 4 051 Joensuun yliopisto 451 3 688 4 139 12 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006
Tilivirasto Julkisoikeudellisten suoritteiden tuotot Markkinasuoritteiden tuotot Erityislakien Tuotot yhteensä tuotot Kuopion yliopisto 236 17 997 18 233 Teknillinen korkeakoulu 73 28 529 28 602 Tampereen teknillinen yliopisto 38 18 756 18 794 Lappeenrannan teknillinen yliopisto 46 8 064 8 110 Helsingin kauppakorkeakoulu 262 5 249 5 511 Svenska handelshögskolan 87 1 294 1 381 Turun kauppakorkeakoulu 100 2 246 2 346 Vaasan yliopisto 172 1 401 1 573 Sibelius-Akatemia 101 843 944 Lapin yliopisto 181 1 263 1 444 Teatterikorkeakoulu 38 436 474 Taideteollinen korkeakoulu 78 2 272 2 350 Opetushallitus 4 291 14 031 18 322 Maa- ja metsätalousministeriö 359 31 390 Maa- ja metsätalousministeriön tietopalvelukeskus 2 572 716 3 288 Maanmittauslaitos 136 6 204 47 478 53 818 Metsäntutkimuslaitos 3 415 3 415 Elintarviketurvallisuusvirasto 11 696 3 282 2 452 17 430 Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskus 71 2 630 2 701 Riista- ja kalatalouden tutkimuslaitos 1 678 1 678 Geodeettinen laitos 614 614 Liikenne- ja viestintäministeriö 20 0 103 123 Tiehallinto 1 619 1 314 2 933 Ajoneuvohallintokeskus 54 532 6 001 3 198 63 731 Ilmatieteen laitos 6 476 4 681 11 157 Viestintävirasto 13 792 0 10 657 24 449 Ratahallintokeskus 1 354 9 396 44 045 54 795 Ilmailuhallinto 4 280 29 4 309 Rautatievirasto 810 810 Merenkulkulaitos 3 088 3 078 6 166 Merentutkimuslaitos 382 382 Kauppa- ja teollisuusministeriö 432 13 9 454 Valtion teknillinen tutkimuskeskus 73 709 73 709 Geologian tutkimuskeskus 12 450 12 450 Matkailun edistämiskeskus 2 022 2 022 Patentti- ja rekisterihallitus 0 38 768 38 768 Teknologian kehittämiskeskus 93 93 Kilpailuvirasto 2 2 Kuluttajavirasto 104 525 629 Turvatekniikan keskus 1 163 193 1 356 Mittatekniikan keskus 1 613 750 2 363 Kuluttajatutkimuskeskus 0 49 49 Kuluttajavalituslautakunta 0 Energiamarkkinavirasto 2 031 0 2 031 Uudenmaan työvoima- ja elinkeinokeskus 0 1 894 143 2 037 Etelä-Pohjanmaan työvoima- ja elinkeinokeskus 3 83 4 90 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006 13 (21)
Tilivirasto Julkisoikeudellisten suoritteiden tuotot Markkinasuoritteiden tuotot Erityislakien Tuotot yhteensä tuotot Etelä-Savon työvoima- ja elinkeinokeskus 9 171 3 183 Hämeen työvoima- ja elinkeinokeskus 1 885 1 885 Kainuun työvoima- ja elinkeinokeskus 8 8 Keski-Suomen työvoima- ja elinkeinokeskus 142 142 Kaakkois-Suomen työvoima- ja elinkeinokeskus 252 252 Lapin työvoima- ja elinkeinokeskus 44 44 Pirkanmaan työvoima- ja elinkeinokeskus 2 349 2 349 Pohjanmaan työvoima- ja elinkeinokeskus 55 55 Pohjois-Karjalan työvoima- ja elinkeinokeskus 145 145 Pohjois-Pohjanmaan työvoima- ja elinkeinokeskus 654 654 Pohjois-Savon työvoima- ja elinkeinokeskus 49 49 Satakunnan työvoima- ja elinkeinokeskus 2 190 2 190 Varsinais-Suomen työvoima- ja elinkeinokeskus 4 782 4 782 Sosiaali- ja terveysministeriö 2 869 103 2 972 Kansanterveyslaitos 5 508 5 508 Säteilyturvakeskus 11 656 4 359 16 015 Sosiaali- ja terveysalan tutkimus- ja kehittämiskeskus 64 418 64 418 Lääkelaitos 13 310 0 1 700 15 010 Vakuutusvalvontavirasto 276 12 5 349 5 637 Sosiaali- ja terveydenhuollon tuotevalvontakeskus 1 961 11 1 972 Työministeriö 5 93 98 Ympäristöministeriö 6 018 1 526 7 544 Asuntorahastovirasto 3 3 Suomen ympäristökeskus 764 3 575 4 339 YHTEENSÄ 263 255 645 352 251 413 1 160 020 14 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006
4.2 Maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuus vuonna 2006 Tässä luvussa tarkastellaan julkisoikeudellisten suoritteiden ja markkinasuoritteiden tilivirastokohtaista kustannusvastaavuutta. Taulukoissa ei ole voitu ilmoittaa yli-/alijäämää eikä kustannusvastaavuutta sellaisten tilivirastojen osalta, joilla oli tuottoja, mutta kustannustiedot puuttuivat (kokonaan). Tätä ilmaisee tähti (*). Tiliviraston yli-/alijäämä- ja kustannusvastaavuuslaskentaan ei myöskään ole voitu ottaa mukaan kuin sellaiset tuotot, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa. Se, että tiliviraston kaikkia ao. suoritetuottoja vastaavia kustannuksia ei ole tiedossa, voi johtua mm. siitä, että tilivirastolla ei ao. suoritetuottojen vähyyden (< 100 000 ) vuoksi ole ollut velvollisuutta laatia kustannusvastaavuuslaskelmaa, tai siitä, että tilivirasto ei ole laatinut kustannusvastaavuuslaskelmaa kaikista suoritetuotoista, joista se olisi tullut laatia. Tilivirastot on esitetty suoritetuottojen mukaisessa suuruusjärjestyksessä. Liitteissä 4 ja 5 on esitetty kaikkien tilivirastojen maksuperustelain mukaisen julkisoikeudellisen suoritetuotannon ja markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus vuosilta 2005 2006. Maksuperustelain mukaisten julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuonna 2006 Vuonna 2006 (2005) maksuperustelain mukaisista julkisoikeudellisista suoritteista sai tuottoja 62 (88) tilivirastoa. Taulukossa 9 on esitetty ne tilivirastojen tuotot, joita vastaavat kustannukset olivat selvillä. Taulukko 9. Julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuonna 2005. Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Sisäasiainministeriö 71 903 75 816-3 913 95 Ajoneuvohallintokeskus 54 532 50 145 4 387 109 Ulkoasiainministeriö 20 125 15 186 4 939 133 Viestintävirasto 13 792 14 656-864 94 Lääkelaitos 13 310 13 173 137 101 Elintarviketurvallisuusvirasto 11 696 12 177-481 96 Säteilyturvakeskus 11 656 11 819-163 99 Opetusministeriö 7 615 8 264-649 92 Ilmatieteen laitos 6 476 6 152 324 105 Ympäristöministeriö 6 018 11 668-5 650 52 Opetushallitus 4 291 6 096-1 805 70 Ilmailuhallinto 4 280 4 591-311 93 Tullihallitus 4 029 4 086-57 99 Merenkulkulaitos 3 088 12 246-9 158 25 Sosiaali- ja terveysministeriö 2 869 2 520 349 114 Maa- ja metsätalousministeriön tietopalvelukeskus 2 572 2 562 10 100 Helsingin yliopisto 2 232 2 922-690 76 Verohallitus 2 221 5 364-3 143 41 Energiamarkkinavirasto 2 031 2 031 0 100 Sosiaali- ja terveydenhuollon tuotevalvontakeskus 1 961 2 069-108 95 Jyväskylän yliopisto 1 782 905 877 197 Museovirasto 1 757 3 648-1 891 48 Tiehallinto 1 619 1 831-212 88 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006 15 (21)
Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Mittatekniikan keskus 1 613 1 610 3 100 Ratahallintokeskus 1 354 1 458-104 93 Turvatekniikan keskus 1 163 1 167-4 100 Rautatievirasto 810 833-23 97 Suomen ympäristökeskus 764 874-110 87 Turun yliopisto 747 2 081-1 334 36 Tampereen yliopisto 599 2 456-1 857 24 Oulun yliopisto 455 2 166-1 711 21 Joensuun yliopisto 451 588-137 77 Kauppa- ja teollisuusministeriö 432 431 1 100 Maa- ja metsätalousministeriön tietopalvelukeskus 359 872-513 41 Vakuutusvalvontavirasto 276 278-2 99 Kuopion yliopisto 236 742-506 32 Oikeusministeriö 208 120 88 173 Lapin yliopisto 181 1 052-871 17 Vaasan yliopisto 172 687-515 25 Kansallisarkisto 126 434-308 29 Åbo Akademi 123 1 193-1 070 10 Sibelius-Akatemia 101 121-20 83 Turun kauppakorkeakoulu 100 112-12 89 Svenska handelshögskolan 87 189-102 46 Teknillinen korkeakoulu 73 212-139 34 Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskus 71 106-35 67 Lappeenrannan teknillinen yliopisto 46 237-191 19 Valtiokonttori 27 25 2 108 TUOTOT JOILLA KUSTANNUKSIA YHTEEN- SÄ 262 429 289 971-27 542 91 KAIKKI TUOTOT 263 255 Taulukon 9 tuotot on esitetty kuviossa 3 ryhmittelemällä tilivirastot suoritetuottojen perusteella kahdeksaan eri tuloluokkaan. 16 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006
Kuvio 3. Tilivirastojen jakautuminen tuloluokkiin julkisoikeudellisten suoritetuottojen perusteella vuonna 2006. Tilivirastojen lkm 40 35 30 25 20 15 10 5 0 35 21 15 9 7 7 4 3 ei tuloja alle 0,1 0,1-0,49 0,5-0,99 1-1,99 2-4,99 5-9,99 yli 10 Tuotot (M ) Taulukon 9 tilivirastojen kustannusvastaavuutta on tarkasteltu kuviossa 4, jossa tilivirastot on ryhmitelty yhdeksään eri kustannusvastaavuusluokkaan. Mukana eivät ole ne 26 tilivirastoa, joiden tuottoja vastaavat kustannukset eivät olleet tiedossa. Suurimmalla osalla tilivirastoista kustannusvastaavuus oli alle 100 %. Kuvio 4. Tilivirastojen jakautuminen julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuuden perusteella vuonna 2006. 12 11 10 8 8 7 7 Tilivirastojen lkm 6 4 2 2 5 4 1 3 0 alle 30 30-49 50-69 70-89 90-99 n. 100 101-109 110-129 yli 130 Kustannusvastaavuus (%) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006 17 (21)
Maksuperustelain mukaisten markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus vuonna 2006 Maksuperustelain mukaisista markkinasuoritteista vuonna 2006 (2005) tuottoja sai 92 (114) tilivirastoa. Taulukossa 10 on esitetty ne tilivirastojen tuotot, joita vastaavat kustannukset olivat selvillä. Taulukko 10. Markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuonna 2006 Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Puolustushallinnon rakennuslaitos 127 939 128 652-713 99 Valtion teknillinen tutkimuskeskus 73 709 74 890-1 181 98 Sosiaali- ja terveysalan tutkimus- ja kehittämiskeskus 64 418 63 392 1 026 102 Helsingin yliopisto 52 659 51 141 1 518 103 Teknillinen korkeakoulu 28 529 27 370 1 159 104 Tampereen yliopisto 19 101 18 876 225 101 Tampereen teknillinen yliopisto 18 756 16 099 2 657 117 Turun yliopisto 18 730 18 694 36 100 Kuopion yliopisto 17 997 16 124 1 873 112 Sisäasiainministeriö 17 929 15 025 2 904 119 Opetushallitus 14 031 14 110-79 99 Rikosseuraamusvirasto 13 681 22 591-8 910 61 Geologian tutkimuskeskus 12 450 10 943 1 507 114 Jyväskylän yliopisto 11 347 11 726-379 97 Oulun yliopisto 10 826 10 968-142 99 Puolustusvoimat 9 716 8 740 976 111 Ratahallintokeskus 9 396 11 034-1 638 85 Tilastokeskus 8 576 8 873-297 97 Lappeenrannan teknillinen yliopisto 8 064 8 339-275 97 Maanmittauslaitos 6 204 5 586 618 111 Ajoneuvohallintokeskus 6 001 4 378 1 623 137 Kansanterveyslaitos 5 508 5 866-358 94 Varsinais-Suomen työvoima- ja elinkeinokeskus 4 782 4 544 238 105 Ilmatieteen laitos 4 681 4 738-57 99 Säteilyturvakeskus 4 359 3 947 412 110 Åbo Akademi 3 928 3 631 297 108 Suomenlinnan hoitokunta 3 833 6 861-3 028 56 Joensuun yliopisto 3 688 2 925 763 126 Suomen ympäristökeskus 3 575 3 545 30 101 Metsäntutkimuslaitos 3 415 2 379 1 036 144 Elintarviketurvallisuusvirasto 3 282 3 396-114 97 Merenkulkulaitos 3 078 2 624 454 117 Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskus 2 630 2 561 69 103 Valtion taidemuseo 2 566 15 436-12 870 17 Pirkanmaan työvoima- ja elinkeinokeskus 2 349 2 089 260 112 Taideteollinen korkeakoulu 2 272 2 336-64 97 Turun kauppakorkeakoulu 2 246 2 255-9 100 Satakunnan työvoima- ja elinkeinokeskus 2 190 2 016 174 109 Matkailun edistämiskeskus 2 022 2 881-859 70 18 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006
Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Museovirasto 1 991 2 094-103 95 Valtiokonttori 1 945 660 1 285 295 Uudenmaan työvoima- ja elinkeinokeskus 1 894 1 705 189 111 Hämeen työvoima- ja elinkeinokeskus 1 885 1 784 101 106 Riista- ja kalatalouden tutkimuslaitos 1 678 2 262-584 74 Opetusministeriö 1 563 1 955-392 80 Ympäristöministeriö 1 526 1 989-463 77 Vaasan yliopisto 1 401 1 291 110 109 Tiehallinto 1 314 470 844 280 Svenska handelshögskolan 1 294 1 460-166 89 Lapin yliopisto 1 263 1 298-35 97 Verohallitus 998 1 134-136 88 Sibelius-Akatemia 843 1 061-218 79 Kansallisarkisto 781 819-38 95 Mittatekniikan keskus 750 740 10 101 Tullihallitus 717 677 40 106 Maa- ja metsätalousministeriön tietopalvelukeskus 716 706 10 101 Ulkoasiainministeriö 713 314 399 227 Pohjois-Pohjanmaan työvoima- ja elinkeinokeskus 654 586 68 112 Teatterikorkeakoulu 436 447-11 98 Merentutkimuslaitos 382 354 28 108 Valtion taloudellinen tutkimuskeskus 292 305-13 96 Kaakkois-Suomen työvoima- ja elinkeinokeskus 252 200 52 126 Turvatekniikan keskus 193 187 6 103 Etelä-Savon työvoima- ja elinkeinokeskus 171 133 38 129 Pohjois-Karjalan työvoima- ja elinkeinokeskus 145 122 23 119 Keski-Suomen työvoima- ja elinkeinokeskus 142 114 28 125 Sosiaali- ja terveysministeriö 103 238-135 43 Pohjanmaan työvoima- ja elinkeinokeskus 55 54 1 102 Pohjois-Savon työvoima- ja elinkeinokeskus 49 16 33 306 Kainuun työvoima- ja elinkeinokeskus 8 9-1 89 TUOTOT JOILLA KUSTANNUKSIA YHTEEN- SÄ 636 617 646 765-10 148 98 KAIKKI TUOTOT 645 352 Taulukon 10 tuotot on esitetty kuviossa 5 ryhmittelemällä tilivirastot tuottojen perusteella yhdeksään eri tuloluokkaan. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006 19 (21)
Kuvio 5. Tilivirastojen jakautuminen tuloluokkiin markkinasuoritteiden tuottojen perusteella vuonna 2006 30 28 25 Tilivirastojen lkm 20 15 10 9 10 12 17 8 14 5 0 2 1 ei tuloja alle 0,1 0,1-0,49 0,5-0,99 1-1,99 2-4,99 5-9,99 10-100 yli 100 Tuotot (M ) Taulukossa 10 esitettyjen tilivirastojen kustannusvastaavuutta on tarkasteltu kuviossa 6, jossa tilivirastot on ryhmitelty kustannusvastaavuuden mukaan yhdeksään eri kustannusvastaavuusluokkaan. Mukana eivät ole ne 29 tilivirastoa, joiden tuottoja vastaavat kustannukset eivät olleet tiedossa. Noin 41 %:lla tilivirastoista on kustannusvastaavuus alle 100 %. Kuvio 6. Tilivirastojen jakautuminen markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuuden perusteella vuonna 2006. Tilivirastojen lkm 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 16 17 16 9 6 1 1 2 2 alle 30 30-49 50-69 70-89 90-99 n. 100 101-109 110-129 yli 130 Kustannusvastaavuus (%) 20 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2006
LIITE 1 Valtion maksullisen toiminnan tuotot, kustannukset, yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2005 2006 Jotta yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuusprosentti voidaan laskea, on taulukoissa 1 ja 2 esitetty rivillä "joista kustannuksia vastaavat tuotot" ne tuotot, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa. Taulukko 1. Vuosi 2006 Suoriteryhmät Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Julkisoikeudelliset suoritteet 263 255 joista kustannuksia vastaavat tuotot 262 429 289 971-27 542 91 Markkinasuoritteet 645 352 joista kustannuksia vastaavat tuotot 636 617 646 765-10 148 98 Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet 251 413 joista kustannuksia vastaavat tuotot 251 117 603 368-352 251 42 Taulukko 2. Vuosi 2005 Suoriteryhmät Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Julkisoikeudelliset suoritteet 237 142 joista kustannuksia vastaavat tuotot 234 482 272 175-37 693 86 Markkinasuoritteet 681 401 joista kustannuksia vastaavat tuotot 656 468 660 967-4 499 99 Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet 317 182 joista kustannuksia vastaavat tuotot 312 670 675 246-362 576 46
LIITE 2 Maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2005 2006 Liitteessä on tarkasteltu maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuutta hallinnonaloittain vuosina 2005 2006. Ensin on esitetty julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus (taulukot 1 ja 2) ja sitten markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus (taulukot 3 ja 4). Jotta yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuusprosentti voidaan laskea, on kaikissa taulukoissa esitetty rivillä "tuotot, joilla kustannukset" ne tuotot, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa. Maksuperustelain mukaisten julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2005 2006 Taulukko 1. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2006. Hallinnonalat Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta - tuotot, joilla kustannukset - - - - Tasavallan presidentin kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtioneuvoston kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Ulkoasiainministeriö 20 125 tuotot, joilla kustannukset 20 125 15 186 4 939 133 Oikeusministeriö 208 tuotot, joilla kustannukset 208 120 88 173 Sisäasiainministeriö 71 980 tuotot, joilla kustannukset 71 903 75 816-3 913 95 Puolustusministeriö 26 tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtiovarainministeriö 6 306 tuotot, joilla kustannukset 6 277 9 475-3 198 66 Opetusministeriö 21 591 tuotot, joilla kustannukset 21 174 34 105-12 931 62 Maa- ja metsätalousministeriö 14 834 tuotot, joilla kustannukset 14 698 15 717-1 019 94 Liikenne- ja viestintäministeriö 85 971 tuotot, joilla kustannukset 85 951 91 912-5 961 94 Kauppa- ja teollisuusministeriö 5 355 tuotot, joilla kustannukset 5 239 5 239 0 100 Sosiaali- ja terveysministeriö 30 072 tuotot, joilla kustannukset 30 072 29 859 213 101 Työministeriö 5 tuotot, joilla kustannukset - - - - Ympäristöministeriö 6 782 tuotot, joilla kustannukset 6 782 12 542-5 760 54 KOKONAISTUOTOT 263 255 tuotot, joilla kustannukset 262 429 289 971-27 542 91
Taulukko 2. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2005 Hallinnonalat Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta - tuotot, joilla kustannukset - - - - Tasavallan presidentin kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtioneuvoston kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Ulkoasiainministeriö 17 520 tuotot, joilla kustannukset 15 713 14 732 981 107 Oikeusministeriö 103 tuotot, joilla kustannukset 103 373-270 28 Sisäasiainministeriö 64 843 tuotot, joilla kustannukset 64 348 73 459-9 111 88 Puolustusministeriö 20 tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtiovarainministeriö 6 753 tuotot, joilla kustannukset 6 731 8 410-1 679 80 Opetusministeriö 20 522 tuotot, joilla kustannukset 20 452 33 804-13 352 61 Maa- ja metsätalousministeriö 15 618 tuotot, joilla kustannukset 15 521 15 920-399 97 Liikenne- ja viestintäministeriö 69 121 tuotot, joilla kustannukset 69 099 77 504-8 405 89 Kauppa- ja teollisuusministeriö 5 270 tuotot, joilla kustannukset 5 183 5 069 114 102 Sosiaali- ja terveysministeriö 31 133 tuotot, joilla kustannukset 31 133 28 124 3 009 111 Työministeriö 39 tuotot, joilla kustannukset - - - - Ympäristöministeriö 6 200 tuotot, joilla kustannukset 6 199 14 780-8 581 42 KOKONAISTUOTOT 237 142 tuotot, joilla kustannukset 234 482 272 175-37 693 86
Maksuperustelain mukaisten markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2005 2006 Taulukko 3. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2005. Hallinnonalat Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta 70 tuotot, joilla kustannukset - - - - Tasavallan presidentin kanslia 37 tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtioneuvoston kanslia 6 tuotot, joilla kustannukset - - - - Ulkoasiainministeriö 713 tuotot, joilla kustannukset 713 314 399 227 Oikeusministeriö 13 681 tuotot, joilla kustannukset 13 681 22 591-8 910 61 Sisäasiainministeriö 17 930 tuotot, joilla kustannukset 17 929 15 025 2 904 119 Puolustusministeriö 137 655 tuotot, joilla kustannukset 137 655 137 392 263 100 Valtiovarainministeriö 14 244 tuotot, joilla kustannukset 12 528 11 649 879 108 Opetusministeriö 233 448 tuotot, joilla kustannukset 228 145 237 316-9 171 96 Maa- ja metsätalousministeriö 18 570 tuotot, joilla kustannukset 17 925 16 890 1 035 106 Liikenne- ja viestintäministeriö 24 881 tuotot, joilla kustannukset 24 852 23 598 1 254 105 Kauppa- ja teollisuusministeriö 104 509 tuotot, joilla kustannukset 103 700 103 013 687 101 Sosiaali- ja terveysministeriö 74 411 tuotot, joilla kustannukset 74 388 73 443 945 101 Työministeriö 93 tuotot, joilla kustannukset - - - - Ympäristöministeriö 5 104 tuotot, joilla kustannukset 5 101 5 534-433 92 KOKONAISTUOTOT 645 352 tuotot, joilla kustannukset 636 617 646 765-10 148 98
Taulukko 4. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2005 Hallinnonalat Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta 73 tuotot, joilla kustannukset - - - - Tasavallan presidentin kanslia 35 tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtioneuvoston kanslia 12 tuotot, joilla kustannukset - - - - Ulkoasiainministeriö 1 534 tuotot, joilla kustannukset 723 484 239 149 Oikeusministeriö 16 113 tuotot, joilla kustannukset 16 069 24 697-8 628 65 Sisäasiainministeriö 34 653 tuotot, joilla kustannukset 34 061 33 878 183 101 Puolustusministeriö 145 184 tuotot, joilla kustannukset 131 300 130 655 645 100 Valtiovarainministeriö 14 026 tuotot, joilla kustannukset 12 317 11 210 1 107 110 Opetusministeriö 244 712 tuotot, joilla kustannukset 241 349 246 234-4 885 98 Maa- ja metsätalousministeriö 17 668 tuotot, joilla kustannukset 16 833 18 972-2 139 89 Liikenne- ja viestintäministeriö 30 573 tuotot, joilla kustannukset 28 347 26 299 2 048 108 Kauppa- ja teollisuusministeriö 99 531 tuotot, joilla kustannukset 98 501 91 769 6 732 107 Sosiaali- ja terveysministeriö 71 732 tuotot, joilla kustannukset 71 715 71 211 504 101 Työministeriö 82 tuotot, joilla kustannukset - - - - Ympäristöministeriö 5 473 tuotot, joilla kustannukset 5 253 5 558-305 95 KOKONAISTUOTOT 681 401 tuotot, joilla kustannukset 656 468 660 967-4 499 99