VEROHALLINTO 1.1.2017 A148/200/2016 1.2 VUOSI-ILMOITUS OSAKEYHTIÖN ANTAMAT LUONNOLLISEN HENKILÖN PÄÄOMATULOKSI LUETTAVAT OSAKASLAINAT JA NIIDEN TAKAISINMAKSUT (VSOSLAIE) TIETUEKUVAUS 2017 SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS... 2 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA... 2 3 TIETOJEN KORJAAMINEN... 2 4 VOIMASSAOLO... 2 5 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN... 3 6 TIETOLUETTELO... 3 7 TARKISTUKSET... 4 8 HUOMAUTUKSET... 6 9 OHJEITA JA ESIMERKKEJÄ... 6 9.1 Suorituslajitunnus... 6 9.2 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu... 6 9.3 Rahamäärien ilmoittaminen... 6 9.4 Prosenttimäärien ilmoittaminen... 6
Versiohistoria Päivä Versio Kuvaus 2.1.2017 1.0 Ensimmäinen verovuoden 2017 julkaistu versio Ilmoitettaville tiedoille on annettu tunnukset, jotta ilmoituksen voi lähettää myös tunnustieto-parillisessa muodossa 24.1.2017 1.1 Tarkennettu tunnuksiin, 229, 230, 231, 232, liittyvää tarkistusta ja virheilmoitusta (#1282) 2.2.2017 Muutettu vero.fi:ssa olevien dokumentti-linkkien tilalle polku Sähköisen asioinnin yleiskuvaus on päivittynyt 22.5.2017 1.2 Lähetyspäivä ja aika (198) muutettu ohjelmiston tuottamaksi aikaleimaksi ja samalla tiedosta on tehty pakollinen Vaihdettu tunnukset 084 087 ja 084 Saajan ja maksajan tunnukset eivät saa olla samat 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista vero.fi > Syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi > Kehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA Ilmoituksen voi lähettää Katso-tunnisteella, jolla on yrityksen pääkäyttäjä-, rinnakkaispääkäyttäjä tai vuosi-ilmoittajan rooli. Verohallinnon yleisestä tiedonantovelvollisuudesta antaman päätöksen mukaan osakeyhtiön on ilmoitettava osakkaan tai hänen perheenjäsenensä osakeyhtiöltä verovuonna (1.1.2017-31.12.2017) saama ja verovuoden lopussa (31.12.2017) takaisin maksamatta oleva rahalaina, jos osakkaalla, hänen perheenjäsenellään tai heillä yhdessä on suoraan tai välillisesti vähintään 10 % osakeyhtiön osakkeista tai kaikkien osakkeiden tuottamasta äänimäärästä. Osakeyhtiön on lisäksi ilmoitettava edellä tarkoitetusta lainasta osakkaan verovuonna (1.1.2017-31.12.2017) takaisin maksama lainan määrä. Edellä mainittuja perheenjäseniä ovat puoliso ja alaikäiset lapset. Vero.fissä olevassa ohjeessa Osakeyhtiön antamat luonnollisen henkilön pääomatuloksi luettavat osakaslainat ja niiden takaisinmaksut kerrotaan asiasta tarkemmin. Tämän ohjeen tietuemalleja vastaa lomake VEROH 7851 Osakeyhtiön antamat luonnollisen henkilön pääomatuloksi luettavat osakaslainat ja niiden takaisinmaksut 3 TIETOJEN KORJAAMINEN 4 VOIMASSAOLO Saajakohtaisten ilmoitusten korjaamisesta on kerrottu ohjeessa Saajakohtaisten tietojen korjaaminen poisto ja korjauslisäys. Ohje löytyy vero.fi > Syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi > Kehittäjät > Toimintaohjeet. Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä 13.6.2017 alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan.
Tietojen antamisen eräpäivä on 22.2.2018. Jos ilmoituksen antamisen määräpäivä on lauantai, sunnuntai tai muu pyhäpäivä, ilmoituksen on oltava Verohallinnossa seuraavana arkipäivänä. 5 MUUTOKSET EDELLISEEN VUOTEEN Versio Tiedon tunnus Tieto Selite 1.0 058 Maksuvuosi Vuosilukumuutos 059 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu Sallitut arvot vuoden 2017 tietuekuvauksessa ovat vuodet 2012-2016 198 Lähetyspäivä ja aika, välityspalvelu Lisätty näkyväksi tietoluetteloon 229/231 230/232 233 täyttää Osuus osakkeista ja äänimäärästä Uusi tarkistus: Joku seuraavista tiedoista / yhdistelmistä Osakaslainan saajan osuus osakkeista (229) / Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus osakkeista (231) Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä (230) / Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus äänimäärästä (232) Osuus osakkeista yhteensä (233) Osuus äänimäärästä yhteensä () täytyy olla vähintään 10 % 1.2 198 Ohjelmiston tuottama aikaleima Nimi muuttunut ja tieto pakolliseksi 087 Tapahtumalaji Tunnus vaihtunut 084 087 084 Suorituslajitunnus Tunnus vaihtunut 084 010 083 Osakaslainan antaneen / takaisin perineen tunnus Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilö- tai Y-tunnus Uusi tarkistus: tunnukset eivät saa olla samat 6 TIETOLUETTELO Positio Tunnus P/V L/T Kuvaus Muoto Sallitut arvot 1-8 000 P Tietuetunnus AN8 VSOSLAIE 9 087 P Tapahtumalaji N1 0,1,2 0=lisäys (alkuperäinen tapahtuma) 1=poisto (poistaa alkuperäisen tapahtuman) 2=korjauslisäys (korvaa alkuperäisen tapahtuman) 10-13 058 P Vuosi VVVV 2017 14 Varatila 15 084 P Suorituslajitunnus 1=annettu osakaslaina 2=takaisinmaksettu osakaslaina Katso kohta 9.1 Suorituslajitunnus N1 1, 2 16-28 010 P * Osakaslainan antaneen / takaisin perineen tunnus YTUNNUS 29-39 083 P * Osakaslainan saajan/takaisinmaksajan henkilö- tai Y- tunnus YTUNNUS HETU2 40-49 228 P/V * Osakaslainan rahamäärä 31.12. Katso kohta 9.3 Rahamäärien ilmoittaminen +N10 50-54 229 P/V * Osakaslainan saajan osuus osakkeista
55-59 230 P/V * Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä 60-64 231 P/V * Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus osakkeista 65-69 232 P/V * Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus äänimäärästä 70-74 233 P/V * Osuus osakkeista yhteensä Osakaslainan saajan ja perheenjäsenten omistusosuus osakkeista yhteensä. Katso kohta 9.4 Prosenttimäärien ilmoittaminen 75-79 P/V * Osuus äänimäärästä yhteensä Osakaslainan saajan ja perheenjäsenten omistusosuus äänimäärästä yhteensä. Katso kohta 9.4 Prosenttimäärien ilmoittaminen 80-89 235 P/V * Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä Katso kohta 9.3 Rahamäärien ilmoittaminen 90-93 059 P/V * Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu Katso kohta 9.2 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu +N10 94-107 198 P Ohjelmiston tuottama aikaleima PPKKVVVV HHMMSS 999 P Lopputunnus +N8 VVVV 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, tyhjä 7 TARKISTUKSET Uusi/ Muutt Tunnus 228 228 229 229 230 230 Laskentasäännön tai tarkistuksen kuvaus Osakaslainan rahamäärä (228) täytyy antaa kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan rahamäärää (228) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2. Osakaslainan saajan osuus osakkeista (229) täytyy antaa kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan saajan osuutta osakkeista (229) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2. Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä (230) täytyy antaa silloin kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan saajan osuutta äänimäärästä (230) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2
231 231 232 232 233 233 235 235 059 059 229 230 231 232 160; Positiovälillä 40-79 on tietoa, vaikka suorituslajina 2 (takaisinmaksettu osakaslaina). Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus osakkeista (231) täytyy antaa kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuutta osakkeista (231) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2 160; Positiovälillä 40-79 on tietoa, vaikka suorituslajina 2 (takaisinmaksettu osakaslaina). Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus äänimäärästä (232) annetaan kun Suorituslajitunnus () on 1 Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuutta äänimäärästä (232) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2 Osuus osakkeista yhteensä (233) annetan kun Suorituslajitunnus () on 1 Osuutta osakkeista yhteensä (233) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2 Osuus äänimäärästä yhteensä () annetaan kun Suorituslajitunnus () on 1 Osuutta äänimäärästä yhteensä () ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 2 160; Positiovälillä 40-79 on tietoa, vaikka suorituslajina 2 (takaisinmaksettu osakaslaina). Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärä (235) annetaan kun Suorituslajitunnus () on 2 Ilmoitusvuonna takaisinmaksetun osakaslainan rahamäärää (235) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 1 #161; Positiovälillä 80-93 on tietoa, vaikka suorituslajina 1 (annettu osakaslaina).. Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu (059) annetaan kun Suorituslajitunnus () on 2 Vuotta, johon takaisinmaksu kohdistuu (059) ei anneta kun Suorituslajitunnus () on 1 #161; Positiovälillä 80-93 on tietoa, vaikka suorituslajina 1 (annettu osakaslaina).. Jos Suorituslajin tunnus on 1 (:1), jonkun seuraavista prosenttiosuuksista täytyy olla vähintään 10%: Osakaslainan saajan osuus osakkeista (229) + Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus osakkeista (231), Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä (230) + Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus äänimäärästä (232), Osuus osakkeista yhteensä (233) tai Osuus äänimäärästä yhteensä ().
Uusi 010 083 #1282; Jos Suorituslajin tunnus on 1 (:1), jonkun seuraavista prosenttiosuuksista täytyy olla vähintään 10%: Osakaslainan saajan osuus osakkeista (229) + Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus osakkeista (231), Osakaslainan saajan osuus äänimäärästä (230) + Osakaslainan saajan perheenjäsenten osuus äänimäärästä (232), Osuus osakkeista yhteensä (233) tai Osuus äänimäärästä yhteensä (). Tunnukset (010 ja 083) eivät saa olla samat. #1308; Tunnukset eivät saa olla samat (010 ja 083). 8 HUOMAUTUKSET Tietovirtaan ei liity huomautuksia. 9 OHJEITA JA ESIMERKKEJÄ 9.1 Suorituslajitunnus HUOM! Samalla tietueella voi ilmoittaa vain jompaa kumpaa suorituslajia. Jos henkilöllä on samana vuonna sekä nostettua että takaisinmaksettua osakaslainaa, tulee näistä muodostaa omat tietueensa. 9.2 Vuosi, johon takaisinmaksu kohdistuu Vuosi, jolloin takaisinmaksettu osakaslaina on verotettu saajan pääomatulona HUOM! Jos takaisinmaksu kohdistuu useampaan vuoteen, pitää jokaisesta takaisinmaksusta muodostaa oma tietueensa. Esim. henkilö on maksanut vuonna 2017 takaisin osakaslainaa yhteensä 8 000. Takaisinmaksusta 3 000 kohdistuu lainaan, joka on verotettu saajan pääomatulona vuonna 2012 ja 5 000 lainaan, joka on verotettu vuonna 2015. Tällöin muodostetaan kaksi tietuetta, joista toisessa on takaisin maksettuna määränä 3 000 ja vuotena johon maksu kohdistuu 2012 ja toisessa vastaavat tiedot ovat 5 000 ja 2015. 9.3 Rahamäärien ilmoittaminen Osakaslainan rahamääränä ilmoitetaan Ilmoitusvuonna nostettujen lainojen yhteismäärä, joka on edelleen maksamatta 31.12. Rahakenttiin viedään etunollat. Rahamäärät ilmoitetaan euroina ja sentteinä ilman erotinmerkkiä, esimerkiksi 1681 euroa 89 senttiä ilmoitetaan lukuna 168189. Tiedon puuttuessa rahakenttä täytetään nollilla. Rahakenttiin ei viedä etumerkkiä eikä rahamäärä saa olla negatiivinen. 9.4 Prosenttimäärien ilmoittaminen Prosenttiosuus ilmoitetaan kahden desimaalin tarkkuudella. Tieto ilmoitetaan etunollin oikealle täytettynä. Esim. 20 % ilmoitetaan lukuna 02000.