VALTION MAKSULLINEN TOIMINTA VUONNA 2008 Hallinnon ohjaus 10.9.2009
Valtiokonttori Hallinnon ohjaus TIIVISTELMÄ Hyväksyessään hallituksen esityksen valtion maksuperustelaiksi eduskunta edellytti samalla, että hallitus seuraa lain soveltamisen vaikutuksia hallintoon ja kansalaisten asemaan. Valtiokonttorin vuosittain laatima selvitys valtion maksullisesta toiminnasta luo osaltaan edellytyksiä tämän seurantatehtävän toteuttamiselle. Selvityksen tiedot perustuvat lähes poikkeuksitta tilivirastojen tilinpäätösten osana olevissa toimintakertomuksissa esitettyihin kustannusvastaavuuslaskelmiin, joilla maksullisen toiminnan kannattavuus esitetään. Vuonna 2008 (2007) maksullisen toiminnan tuotot olivat yhteensä 1,280 (1,247) mrd., joista julkisoikeudellisten suoritteiden osuus oli 0,292 (0,274) mrd., markkinasuoritteiden 0,686 (0,686) mrd. ja erityislakien nojalla hinnoiteltavien suoritteiden 0,301 (0,287) mrd.. Selvästi yli puolet eli 73 % niistä julkisoikeudellista suoritetuotantoa harjoittavista tilivirastoista, joiden julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus oli tiedossa, tuotti alijäämää vuonna 2008. Kustannusvastaavuus koko valtion tasolla vuonna 2008 (2007) oli 89 % (91 %). Vuonna 2008 (2007) markkinasuoritetuotannossa 58 % (29 %) niistä tilivirastoista, joiden markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus oli tiedossa, tuotti alijäämää vuonna 2008. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus vuonna 2008 oli 98 % (99 %). Budjettitalouden sisäiset tuotot 0,230 (0,219) mrd. olivat 23 % (22 %) maksuperustelain mukaisista tuotoista vuonna 2008. Suurin ulkopuolinen asiakasryhmä oli aiempien vuosien tapaan elinkeinoelämä 0,402 (0,376) mrd. eurolla. Vuoden 2008 (2007) talousarviossa maksulliseen toimintaan osoitettiin hintatukea 9,4 (12,7) milj. ja käytettiin 7,6 (10,2) milj.. Selvitys on julkaistu Valtiokonttorin Internet-sivuilla osoitteessa: http://www.valtiokonttori.fi/hallinnonohjaus/julkaisut/ Lisätietoja selvityksestä antaa Valtiokonttorin Hallinnon ohjaus -toimialalla taloushallintoasiantuntija Juha Halonen, p. 050-3711020, sähköposti: juha.halonen@valtiokonttori.fi Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
Valtiokonttori Hallinnon ohjaus SISÄLLYSLUETTELO Sivu TIIVISTELMÄ SISÄLLYSLUETTELO 1 JOHDANTO... 1 1.1 MAKSULLISEN TOIMINNAN LÄHTÖKOHDAT... 1 1.2 RAPORTIN TAUSTA... 2 2 MAKSULLINEN TOIMINTA VALTION TASOLLA... 4 2.1 TUOTOT JA ASIAKASRYHMITTÄINEN JAKAUMA VUOSINA 2004 2008... 4 2.2 KUSTANNUSVASTAAVUUS VUOSINA 2004 2008... 7 2.3 HINTATUKI... 7 3 MAKSULLINEN TOIMINTA HALLINNONALOITTAIN... 8 3.1 TUOTOT VUOSINA 2007 2008... 8 3.2 KUSTANNUSVASTAAVUUS VUOSINA 2007 2008... 8 4 MAKSULLINEN TOIMINTA TILIVIRASTOITTAIN... 12 4.1 TUOTOT VUONNA 2008... 12 4.2 MAKSUPERUSTELAIN NOJALLA HINNOITELLUN TOIMINNAN KUSTANNUSVASTAAVUUS VUONNA 2008... 12 LIITTEET Liite 1. Valtion maksullisen toiminnan tuotot, kustannukset, yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2007 2008 Liite 2 Maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2007 2008 Liite 3. Maksullisen toiminnan tuotot tilivirastoittain vuosina 2007 2008 Liite 4. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuosina 2007 2008 Liite 5. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuosina 2007 2008 Liite 6. Erityislakien nojalla hinnoitellun suoritetuotannon kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuosina 2007 2008 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
1 JOHDANTO 1.1 Maksullisen toiminnan lähtökohdat Valtion perimät maksut ovat vastike julkisen vallan palveluista. Perustuslain 81 :n mukaan valtion viranomaisten virkatoimien, palvelujen ja muun toiminnan maksullisuuden sekä perittävien maksujen suuruuden yleisistä perusteista säädetään lailla. Valtion virastojen ja laitosten maksullista toimintaa sääntelevä yleislaki on valtion maksuperustelaki (MPL 150/1992), jonka lisäksi maksullista toimintaa säätelevät useat erityis(maksu)lait. Viranomaisen maksulliseen suoritetuotantoon sovelletaan maksuperustelakia, jos suoritteiden maksullisuudesta ei ole muussa laissa tai laissa olevan valtuutuksen nojalla (erityislaki) annettu maksuperustelaista poikkeavia säännöksiä. Maksuperustelaki jakaa suoritteet julkisoikeudellisiin suoritteisiin ja muihin suoritteisiin eli ns. markkinasuoritteisiin. Asianomainen ministeriö päättää tilivirastoa koskevassa maksuperustelain nojalla antamassaan maksuasetuksessa, miten tiliviraston suoritteet jakautuvat julkisoikeudellisiin suoritteisiin ja muihin suoritteisiin (8.2 ). Julkisoikeudellisella suoritteella tarkoitetaan suoritetta, jonka kysyntä perustuu lakiin tai asetukseen ja jonka tuottamiseen valtion viranomaisella on tosiasiallinen yksinoikeus (3 ). Tällaisessa valtion yksinoikeudeksi säädetyssä suoritetuotannossa on kyse julkisen vallan käyttämisestä; laillisesti toimiakseen kansalaisen on hankittava jokin valtion viranomaisen tuottama suorite (ns. kysyntäpakko). Julkisoikeudellisesta suoritteesta perittävän maksun suuruuden tulee vastata suoritteen tuottamisesta valtiolle aiheutuneita kokonaiskustannuksia eli suoritteen omakustannusarvoa (6.1 ). Maksuperustelaki mahdollistaa kuitenkin myös omakustannusarvosta poikkeavan hinnoittelun (6.3 ). Omakustannusarvoon luettavista kustannuksista säädetään valtion maksuperusteasetuksen (211/1992) 1 :ssä. Yhden tai useamman viranomaisen samanlaatuisista julkisoikeudellisista suoritteista voidaan määrätä samansuuruinen maksu silloinkin, kun suoritteiden tuottamisesta valtiolle aiheutuvat kustannukset poikkeavat toisistaan. Tällaista kiinteää maksua määrättäessä on otettava huomioon suoritteiden keskimääräinen kokonaiskustannus. (6.2 ) Julkisoikeudellisia suoritteita ovat esimerkiksi ajo- ja henkilökortti, passi ja lainhuuto. Vuonna 2008 eniten julkisoikeudellisia suoritetuottoja oli Ajoneuvohallintokeskuksella (56,9 milj. ). Markkinasuoritteet hinnoitellaan liiketaloudellisin perustein. Maksuperustelakia koskevan hallituksen esityksen (176/1991) mukaan tämä tarkoittaa sitä, että toiminnan tuotoilla tulee kattaa vähintään toiminnan kustannukset sekä toimintaan oman pääoman ehdoin sijoitetulle pääomalle asetettu tuottovaatimus. Sellaiset markkinasuoritteet, joiden tuottamiseen viranomaisella on tosiasiallinen yksinoikeus (esim. valokopio viranomaisen hallussa olevasta asiakirjasta), voidaan kuitenkin hinnoitella myös omakustannusarvon mukaisesti (7.2 ). Koska viranomaisella on tosiasiallinen yksinoikeus tällaisten monopolisuoritteiden tuottamiseen, ei suoritteen liiketaloudellista hinnoittelua voida edellyttää kilpailulainsäädännönkään perusteella. Markkinasuoritteiden liiketaloudellinen kannattavuustavoite pyritään toteuttamaan joustavalla hinnoittelulla, jolloin hinnoittelussa otetaan kustannusten lisäksi huomioon myös kysyntä ja kilpailijat. Tavoitteena on markkinasuoritetuotannon kokonaiskannattavuus, joten esim. alennusten myöntäminen on mahdollista. Valtion talousarviossa voidaan osoittaa määräraha liiketaloudellisesti hinnoiteltavien markkinasuoritteiden hintojen alentamiseksi (hintatuki; MPL 7.1 ). Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008 1
Markkinasuoritteita ovat esimerkiksi erilaiset julkaisut ja tilaustutkimukset, toimitilojen ja kaluston vuokraus sekä koulutus- ja asiantuntijapalvelut. Vuonna 2008 eniten markkinasuoritetuottoja edellisen vuoden tapaan oli Puolustushallinnon rakennuslaitoksella (140,2 milj. ). Erityislakien nojalla hinnoiteltavien suoritteiden maksujen tason määrittäminen perustuu useimmiten muihin tekijöihin kuin toiminnan kustannuksiin, eikä hinnan kaikissa tapauksissa ole tarkoituskaan kattaa kaikkia toiminnasta aiheutuneita kustannuksia. Erityislakeja ovat esimerkiksi laki ja asetus tuomioistuinten ja eräiden hallintoviranomaisten suoritteista perittävistä maksuista (701/1993; 774/1993), laki ja asetus ulosottomaksuista (34/1995; 35/1995), kiinteistörekisterilaki (392/1985) ja laki kiinteistötoimitusmaksusta (558/1995). Vuonna 2008 eniten erityislakien mukaisia tuottoja oli Oikeusministeriöllä (86,8 milj. ) Edellä mainitun maksulainsäädännön lisäksi valtion maksullista toimintaa sääntelevät muun muassa valtion talousarviosta annettu laki ja asetus, valtiovarainministeriön antama talousarvion laadintamääräys sekä valtiovarainministeriön ja Valtiokonttorin määräykset ja ohjeet. 1.2 Raportin tausta Hyväksyessään hallituksen esityksen valtion maksuperustelaiksi eduskunta edellytti samalla, että hallitus seuraa lain soveltamisen vaikutuksia hallintoon ja kansalaisten asemaan. Valtiokonttorin vuosittain laatima selvitys valtion maksullisesta toiminnasta luo osaltaan edellytyksiä tämän seurantatehtävän toteuttamiselle. Talousarvioasetuksen 65 :n mukaan toimintakertomuksessa on esitettävä maksullisen toiminnan tulos ja kannattavuus. Valtiokonttorin määräyksen (364/03/2005; 19.12.2005) mukaan kannattavuus esitetään kustannusvastaavuuslaskelmalla. Tämän selvityksen tiedot tilivirastojen maksullisen toiminnan tuotoista ja kustannuksista perustuvat lähes poikkeuksitta kustannusvastaavuuslaskelmiin. Tämän vuoksi selvityksessä esitetyt valtion maksullisen toiminnan tuotot (1,280 mrd. ) ovat huomattavasti suuremmat kuin valtion tilinpäätöksen mukaiset tuotot (1,047 mrd. 1 ). Ero johtuu siitä, että valtion tilinpäätöksessä valtion sisäinen (eli tilivirastojen välinen) maksullinen toiminta on eliminoitu. Selvityksen pääasiallisena kohteena on maksuperustelain nojalla hinnoiteltu toiminta. Selvitys sisältää tiedot maksullisen toiminnan laajuudesta ja kustannusvastaavuudesta sekä maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan tuottojen jakautumisesta asiakasryhmittäin. Tarkastelu on tehty valtion, hallinnonalojen ja tilivirastojen tasolla ja siinä on otettu huomioon myös ajallinen kehitys. Kokonaiskuvan saamiseksi valtion maksullisesta toiminnasta selvityksessä on tarkasteltu keskeisiä tietoja myös erityislakien nojalla hinnoitellusta maksullisesta toiminnasta. Maksuperustelain mukaisiin markkinasuoritteisiin on tässä selvityksessä sisällytetty myös vuokrat ja käyttökorvaukset. Kustannusvastaavuustiedot perustuvat toimintakertomuksissa esitettyihin kustannusvastaavuustaulukoihin. 1 Sisältää valtion tilinpäätöksestä maksullisen toiminnan tuotot (0,996 mrd. ) sekä vuokra- ja käyttökorvaustuotot (0,051 mrd. ). 2 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
Selvityksessä on lähteinä käytetty tilivirastojen toimintakertomuksia sekä valtion keskuskirjanpitoa. Tiliviraston toimintakertomuksessa kustannusvastaavuuslaskelmilla raportoidut maksullisen toiminnan tuotot voivat poiketa keskuskirjanpidon tiedoista. Syynä voi olla esimerkiksi se, että tiliviraston maksullinen toiminta on joltain osin ollut niin vähäistä, että siitä ei ole tarvinnut laatia kustannusvastaavuuslaskelmaa. Poikkeamia ovat myös aiheuttaneet vasta toimintakertomuksen laadintavaiheessa havaitut virheet, jotka on oikaistu kustannusvastaavuuslaskelmille, mutta ei toimintakertomukseen. Eniten poikkeamia keskuskirjanpidosta saatavien liikekirjanpidon tietojen ja toimintakertomuksessa esitettyjen kustannusvastaavuuslaskelmien tietojen välillä ovat aiheuttaneet erilaiset vuokra- ja käyttökorvaustuotot, joita ei ole sisällytetty kustannusvastaavuuslaskelmiin mm. niiden vähäisyyden vuoksi. Erityisesti vuoden 2008 osalta selvitys nojautuu pääasiallisesti tilivirastojen virallisen tilinpäätöksen osana oleviin toimintakertomuksiin. Silloin, jos tilivirastolla on keskuskirjanpidon tietojen mukaan ollut jossain maksullisen toiminnan ryhmässä (julkisoikeudelliset, liiketaloudelliset tai erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet) maksullista toimintaa, mutta tätä ei ole lainkaan raportoitu toimintakertomuksessa, on toimintakertomuksen tietoja täydennetty keskuskirjanpidon tiedoilla. Muilta osin on käytetty yksinomaan toimintakertomusten tietoja riippumatta siitä, ovatko keskuskirjanpidon ja toimintakertomusten tiedot poikenneet toisistaan. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008 3
2. MAKSULLINEN TOIMINTA VALTION TASOLLA 2.1 Tuotot ja asiakasryhmittäinen jakauma vuosina 2004 2008 Maksullista toimintaa harjoittavat tilivirastot Vuoden 2008 (2007) lopussa tilivirastoja oli yhteensä 90 (102). vaikutti eniten TE -keskuksissa tapahtuneet muutokset. Tilivirastojen määrään Vuonna 2008 (2007) maksullisen toiminnan tuloja kertyi 86 (100) tilivirastolle. Tilivirastoista 66:lla (75) maksullinen suoritetuotanto perustui pelkästään maksuperustelakiin. Edellisen vuoden tapaan yhdelläkään tilivirastolla ei ollut pelkästään erityislakeihin perustuvia suoritteita. Tilivirastoista 20 (25) harjoitti sekä maksuperustelain että erityislakien nojalla hinnoiteltua maksullista toimintaa ja neljällä (2) tilivirastolla ei ollut maksullista toimintaa lainkaan. Maksullisen toiminnan tuotot Maksullisen toiminnan tuotot suoriteryhmittäin vuosina 2004 2008 on esitetty taulukossa 1 ja graafisesti kuviossa 1. Taulukossa 1 on lisäksi esitetty valtion maksullisen toiminnan volyymi vuoden 2008 lopun liikelaitos- ja yhtiöittämistilanteen mukaan (vuosien 2004 2008 luvuista on eliminoitu niiden tilivirastojen tuotot, jotka vuoden 2008 lopussa ovat olleet liikelaitoksia tai osakeyhtiöitä). Taulukko 1. Maksullisen toiminnan tuotot suoriteryhmittäin vuosina 2004 2008 2004 2005 2006 2007 2008 Julkisoikeudelliset suoritteet 256 134 237 142 263 255 274 441 292 184 Markkinasuoritteet 663 445 681 401 645 352 685 526 686 409 Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet 296 646 317 182 251 413 286 807 301 443 YHTEENSÄ 1 216 225 1 235 725 1 160 020 1 246 774 1 280 036 YHTEENSÄ, v. 2006 lopun liikelaitosja yhtiöittämistilanteen mukaan 1 161 841 1 235 473 1 160 020 1 246 774 1 280 036 4 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
Kuvio 1. Maksullisen toiminnan tuotot (mrd. ) suoriteryhmittäin vuosina 2004 2008. Vuonna 2008 ei tapahtunut mitään merkittäviä maksullisen toiminnan volyymiin vaikuttaneita organisaatiomuutoksia. Merkittävimmät yksittäiset muutokset valtion maksullisessa toiminnassa vuosina 2000-luvulla ovat olleet tielaitoksen jakaminen Tieliikelaitokseksi ja Tiehallinto-tilivirastoksi 1.1.2001 alkaen sekä Merenkulkulaitoksen varustamo- ja luotsauspalveluiden eriyttäminen Luotsausliikelaitokseksi ja Varustamoliikelaitokseksi 1.1.2004 alkaen. Tielaitoksen jakautumisessa sen markkinasuoritetuotanto (n. 54 milj. v. 2000) siirrettiin lähes kokonaan Tieliikelaitokselle. Vastaavasti merkittävä osa Merenkulkulaitoksen julkisoikeudellisesta ja markkinasuoritetuotannosta siirrettiin uusien liikelaitosten alaisuuteen (siirrettyjen toimintojen yhteistuotot n. 48,4 milj. v. 2003). Näiden muutosten lisäksi budjettitaloudesta on tarkastelujaksolla poistunut 1.8.2002 osakeyhtiöksi muutetun Siemenperunakeskuksen erityislakeihin perustunut maksullinen toiminta (n. 2,7 milj. ajalla 1.1.2002 31.7.2002). Kun edellä mainittujen liikelaitostamisten ja yhtiöittämisen vaikutus valtion maksulliseen toimintaan eliminoidaan, havaitaan valtion maksullisen toiminnan kokonaisvolyymin pysyneen suhteellisen vakaana. Maksuperustelain mukaisia julkisoikeudellisia suoritteita vuonna 2008 (2007) oli 57 (65) tilivirastolla ja markkinasuoritteita 79 (94) tilivirastolla. 86 tilivirastolla oli julkisoikeudellisia suoritteita tai markkinasuoritteita. Kuviossa 2 on esitetty julkisoikeudellisten suoritteiden ja markkinasuoritteiden tuottojen suhteelliset osuudet maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan tuotoista vuosina 2004 2008 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008 5
Kuvio 2. Julkisoikeudellisten suoritteiden ja markkinasuoritteiden tuottojen suhteelliset osuudet maksuperustelain mukaisista tuotoista vuosina 2004 2008. Maksullisen toiminnan asiakasryhmittäinen jakauma Taulukossa 2 on esitetty maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan tuottojen asiakasryhmittäiset jakaumat vuosina 2004 2008. Luvut perustuvat valtion keskuskirjanpidon liikekirjanpidon tietoihin. Koska muualla selvityksessä esitetyt tuotot perustuvat tilivirastojen toimintakertomusten kustannusvastaavuuslaskelmiin, ne eroavat jonkin verran taulukon 2 tuotoista. Taulukko 2. Maksuperustelain mukaisten tuottojen asiakasryhmittäinen jakauma vuosina 2004 2008 Asiakasryhmät Tuottojen asiakasryhmittäinen jakauma 2004 2005 2006 2007 2008 Valtion virastot - maksullinen toiminta (pl. vuokrat ja käyttökorvaukset) 111 675 114 181 91 465 195 947 225 303 - vuokrat ja käyttökorvaukset 99 563 103 382 103 441 23 541 4 438 Tuotot valtion virastoilta yhteensä 211 238 217 563 194 906 219 488 229 741 Kunnat ja kuntayhtymät 99 654 102 717 106 717 111 236 117 644 Kotitaloudet 129 628 134 218 145 078 136 590 124 443 Elinkeinoelämä 323 651 334 130 346 206 376 353 402 203 Muut 68 495 64 567 73 615 90 551 93 960 Vuokrat ja käyttökorvaukset valtion ulkopuolelta 2000-2004 59 752 60 984 59 054 52 208 51 015 Tuotot valtion ulkopuolelta yhteensä 681 180 696 616 730 671 766 938 789 266 YHTEENSÄ 892 418 914 179 925 577 986 426 1 019 006 6 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
2.2 Kustannusvastaavuus vuosina 2004 2008 Maksullisen toiminnan kustannusvastaavuutta eli sitä, kuinka maksullisen toiminnan tuotot ovat kattaneet siitä aiheutuneet kustannukset, on tarkasteltu taulukossa 3. Taulukossa on esitetty maksullisen toiminnan yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2004 2008. Liitteessä 1 on esitetty maksullisen toiminnan tuotot, kustannukset, yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2007 ja 2008. Taulukko 3. Maksullisen toiminnan yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2004 2008 2004 2005 2006 2007 2008 Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Julkisoikeudelliset suoritteet -20 648 91-37 693 86-27 542 91-27 983 91-35 364 89 Markkinasuoritteet -29 939 96-4 499 99-10 148 98-7 584 99-13 428 98 Erityislait -380 357 44-362 576 46-352 251 42-404 433 41-512 599 37 Kokonaisuutena katsoen valtion maksullinen toiminta on ollut alijäämäistä. Yksittäisen tiliviraston suoritetuotannon alijäämäisyys voi aiheutua paitsi siitä, että kustannusvastaavuuden tavoittelussa ei ole onnistuttu, niin myös siitä, ettei 100 % tai sitä suurempi kustannusvastaavuus edes ole toiminnan taloudellisena tavoitteena. Esimerkiksi julkisoikeudellisten suoritteiden alijäämäisyys voi aiheutua maksuperustelain 6.3 :n tarkoittamien perusteltujen syiden nojalla perityistä omakustannusarvoa alemmista maksuista. Markkinasuoritteisiin puolestaan saatetaan myöntää hintatukea. Koska hintatuki talousarvion laadintamääräyksen mukaan kohdistetaan maksullisen toiminnan tuottojen ja erilliskustannusten erotukseen ja koska kustannusvastaavuuslaskelmassa ovat mukana myös yhteiskustannukset ja pääomakustannukset, on toiminnan kustannusvastaavuus talousarviossa osoitetun hintatuen käytöstä huolimatta alle 100 %. Erityislakien mukaisten suoritteiden maksujen määrääminen taas perustuu usein muihin tekijöihin kuin toiminnan kustannuksiin. 2.3 Hintatuki Hintatukea myönnettiin vuonna 2008 (2007) 15 tilivirastolle 9,4 (12,7) milj.. Nämä virastot käyttivät hintatukea yhteensä 7,6 (10,2) milj.. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008 7
3 MAKSULLINEN TOIMINTA HALLINNONALOITTAIN 3.1 Tuotot vuosina 2007 2008 Taulukossa 4 on tarkasteltu eri hallinnonalojen maksullisen toiminnan volyymia. Tuotot sisältävät sekä maksuperustelain että erityislakien nojalla hinnoitellun toiminnan tuotot. Suurimman volyymin siirtymän hallinnonalojen välillä aiheutti Tilastokeskuksen ja Etelä- Suomen lääninhallituksen siirtyminen Sisäasiainministeriöstä Valtiovarainministeriön hallinnonalalle. Taulukko 4. Hallinnonalojen maksullisen toiminnan tuotot ja niiden suhteellinen muutos vuosina 2007 2008 Hallinnonalat Maksullisen toiminnan tuotot Muutos-% 2007/2008 2008 2007 Eduskunta 197 330-40 Tasavallan presidentin kanslia 33 35-5 Valtioneuvoston kanslia 1 6-87 Ulkoasiainministeriö 31 914 30 077 6 Oikeusministeriö 107 019 105 706 1 Sisäasiainministeriö 58 721 82 211-29 Puolustusministeriö 151 234 152 571-1 Valtiovarainministeriö 77 727 49 776 56 Opetusministeriö 288 732 279 125 3 Maa- ja metsätalousministeriö 85 512 89 025-4 Liikenne- ja viestintäministeriö 170 929 166 722 3 Työ- ja elinkeinoministeriö 164 730 162 264 2 Sosiaali- ja terveysministeriö 131 405 117 285 12 Ympäristöministeriö 11 883 11 642 2 YHTEENSÄ 1 280 036 1 246 774 3 3.2 Kustannusvastaavuus vuosina 2007 2008 Taulukossa 5 on esitetty julkisoikeudellisen suoritetuotannon, taulukossa 6 markkinasuoritetuotannon ja taulukossa 7 erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2007 2008. Koska yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuusprosentti voidaan laskea vain sellaisista tuotoista, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa, taulukoissa on kunkin hallinnonalan kohdalla esitetty erikseen sekä hallinnonalan kaikki ao. suoritetuotot että niistä se osa, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa ("tuotot, joilla kustannukset"). Se, että hallinnonalan kaikkia ao. suoritetuottoja vastaavia kustannuksia ei ole tiedossa, voi johtua mm. siitä, että hallinnonalan kaikilla tilivirastoilla ei ao. suoritetuottojen vähyyden (< 100 000 ) vuoksi ole ollut velvollisuutta laatia tuo- 8 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
toista kustannusvastaavuuslaskelmaa. Toinen syy voi olla, että osa hallinnonalan tilivirastoista ei ole laatinut kustannusvastaavuuslaskelmaa kaikista suoritetuotoista, joista se olisi tullut laatia. Maksuperustelain mukaisten julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2007 2008 Taulukko 5. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2007 2008 Hallinnonalat Tuotot Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) 2008 2007 2008 2007 2008 2007 Eduskunta - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Tasavallan presidentin kanslia - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Valtioneuvoston kanslia 1 - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ulkoasiainministeriö 31 342 28 349 tuotot, joilla kustannukset 31 342 25 840 7 409 9 039 131 154 Oikeusministeriö 3 572 280 tuotot, joilla kustannukset 3 572 280-5 853 155 38 224 Sisäasiainministeriö 53 102 68 610 tuotot, joilla kustannukset 53 102 68 531 4 835-8 135 110 89 Puolustusministeriö 36 26 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Valtiovarainministeriö 23 351 5 170 tuotot, joilla kustannukset 23 254 5 136-3 632-317 86 94 Opetusministeriö 22 661 21 929 tuotot, joilla kustannukset 22 661 21 873-15 991-12 894 59 63 Maa- ja metsätalousministeriö 15 328 14 281 tuotot, joilla kustannukset 15 328 14 281-2 224-2 394 87 86 Liikenne- ja viestintäministeriö 88 633 88 078 tuotot, joilla kustannukset 88 614 88 075-11 543-6 972 88 93 Työ- ja elinkeinoministeriö 7 201 6 437 tuotot, joilla kustannukset 6 623 6 325-4 431 100 107 Sosiaali- ja terveysministeriö 40 895 34 804 tuotot, joilla kustannukset 40 895 34 804-298 218 99 101 Ympäristöministeriö 6 061 6 477 - tuotot, joilla kustannukset 6 061 6 477-8 062-7 114 43 48 KOKONAISTUOTOT 292 184 274 441 tuotot, joilla kustannukset 291 453 271 622-35 364-27 983 89 91 Vuonna 2008 julkisoikeudellinen suoritetuotanto oli ylijäämäistä ulkoasiain- ja sisäasiainministeriön hallinnonalalla. Kustannusvastaavuus on laskenut hieman edellisestä vuodesta. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008 9
Maksuperustelain mukaisten markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2007 2008 Taulukko 6. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2007 2008. Hallinnonalat Tuotot Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta 79 179 2008 2007 2008 2007 2008 2007 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Tasavallan presidentin kanslia 33 35 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Valtioneuvoston kanslia - 6 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ulkoasiainministeriö 572 1 728 tuotot, joilla kustannukset 572 684 37 169 107 133 Oikeusministeriö 4 037 15 417 tuotot, joilla kustannukset 4 037 15 043-2 574-8 689 61 63 Sisäasiainministeriö 3 634 10 320 tuotot, joilla kustannukset 3 634 10 319-643 1 446 85 101 Puolustusministeriö 148 664 150 327 tuotot, joilla kustannukset 148 664 137 982-287 -35 100 100 Valtiovarainministeriö 22 842 14 070 tuotot, joilla kustannukset 19 688 11 387 3 157 1 437 119 114 Opetusministeriö 261 846 253 258 tuotot, joilla kustannukset 261 846 248 884-17 109-9 085 94 96 Maa- ja metsätalousministeriö 15 716 20 656 tuotot, joilla kustannukset 15 716 20 552-529 2 303 97 113 Liikenne- ja viestintäministeriö 23 909 21 731 tuotot, joilla kustannukset 23 379 21 731-263 1 367 99 107 Työ- ja elinkeinoministeriö 117 526 117 368 tuotot, joilla kustannukset 117 481 117 325 6 862 5 149 106 105 Sosiaali- ja terveysministeriö 81 729 75 267 tuotot, joilla kustannukset 81 729 75 256-1 755-724 98 99 Ympäristöministeriö 5 822 5 165 tuotot, joilla kustannukset 5 741 5 160-323 -395 95 93 KOKONAISTUOTOT 686 409 685 526 tuotot, joilla kustannukset 682 487 664 324-13 428-7 057 98 99 Markkinasuoritetuotanto oli vuonna 2008 kustannusvastaavaa tai ylijäämäistä ulkoasiain-, valtiovarain- sekä työ- ja elinkeinoministeriön hallinnonaloilla. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus on hieman heikentynyt vuoden 2007 tasolta. 10 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
Erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2007 2008 Taulukko 7. Erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2007 2008. Hallinnonalat Tuotot Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) 2008 2007 2008 2007 2008 2007 Eduskunta 118 151 tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Tasavallan presidentin kanslia - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Valtioneuvoston kanslia - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ulkoasiainministeriö - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Oikeusministeriö 99 410 90 009 tuotot, joilla kustannukset 97 710 87 609-60 239-57 696 62 60 Sisäasiainministeriö 1 985 3 281 tuotot, joilla kustannukset 1 985 3 271-1 783-2 166 53 60 Puolustusministeriö 2 534 2 218 tuotot, joilla kustannukset 2 534 2 218 321 375 115 120 Valtiovarainministeriö 31 533 30 536 tuotot, joilla kustannukset 31 527 30 536-3 786-137 89 100 Opetusministeriö 4 226 3 938 tuotot, joilla kustannukset 4 225 3 938 87 155 102 104 Maa- ja metsätalousministeriö 54 467 54 088 tuotot, joilla kustannukset 54 467 54 088-2 330-1 161 96 98 Liikenne- ja viestintäministeriö 58 387 56 913 tuotot, joilla kustannukset 58 385 56 897-443 723-344 121 12 14 Työ- ja elinkeinoministeriö 40 003 38 459 tuotot, joilla kustannukset 39 992 38 343-1 207 218 97 101 Sosiaali- ja terveysministeriö 8 781 7 214 tuotot, joilla kustannukset 8 781 7 214 61 100 101 101 Ympäristöministeriö - - - - - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - KOKONAISTUOTOT 301 443 286 807 tuotot, joilla kustannukset 299 606 284 114-512 599-404 433 37 41 Erityislakien mukaisten suoritteiden hinnoitteluperusteet ovat varsin moninaisia, mikä näkyy myös vaihtelevina kustannusvastaavuusprosentteina. Kokonaisuutena erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus on laskenut hieman edelliseen vuoteen verrattuna. Valtaosa negatiivisesta kustannusvastaavuudesta muodostuu liikenne- ja viestintäministeriön alaisesta Ratahallintokeskuksesta -444 milj.. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008 11
4 MAKSULLINEN TOIMINTA TILIVIRASTOITTAIN Tässä luvussa tarkastellaan maksullisen toiminnan volyymia ja maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuutta tilivirastojen tasolla. Liitteissä 3-6 on esitetty tilivirastokohtaiset taulukot maksullisen toiminnan volyymista (liite 3) sekä julkisoikeudellisten suoritteiden, markkinasuoritteiden ja erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuuksista vuosilta 2007 2008 (liitteet 4-6). 4.1 Tuotot vuonna 2008 Taulukossa 8 on esitetty 90 tiliviraston maksullisen toiminnan tuotot vuodelta 2008. Tilivirastot on esitetty hallinnonaloittain. Liitteessä 3 on esitetty tilivirastojen maksullisen toiminnan tuotot vuosilta 2007 2008. Taulukko 8. Tilivirastojen maksullisen toiminnan tuotot vuonna 2008 Tilivirasto Julkisoikeudellisten suoritteiden tuotot Markkinasuoritteiden tuotot Erityislakien tuotot Tuotot yhteensä Eduskunta 37 118 155 Valtiontalouden tarkastusvirasto Kansainvälisten suhteiden ja Euroopan unionin asioiden tutkimuslaitos 42 42 Tasavallan presidentin kanslia 33 33 Valtioneuvoston kanslia 1 1 Ulkoasiainministeriö 31 342 572 31 914 Oikeusministeriö 3 572 1 464 86 842 91 878 Rikosseuraamusvirasto 0 2 573 12 568 15 141 Sisäasiainministeriö 53 102 3 634 1 985 58 721 Puolustusministeriö 36 0 36 Puolustusvoimat 8 398 2 534 10 932 Puolustushallinnon rakennuslaitos 140 266 140 266 Puolustushallinnon palvelukeskus 0 Valtiovarainministeriö 3 153 3 153 Valtiokonttori 6 144 2 083 30 149 38 376 Tullihallitus 3 870 781 4 651 Verohallinto 1 253 816 1 378 3 448 Valtion taloudellinen tutkimuskeskus 120 120 Etelä-Suomen lääninhallitus 3 371 86 3 457 Väestörekisterikeskus 8 615 6 772 15 387 Ahvenanmaan lääninhallitus 98 1 6 105 Tilastokeskus 9 031 9 031 Opetusministeriö 7 627 1 709 367 9 704 Kansallisarkisto 131 916 1 047 Suomen Akatemia 0 Museovirasto 2 729 2 011 4 740 Suomenlinnan hoitokunta 4 632 4 632 Valtion taidemuseo 3 315 3 315 Kuvataideakatemia 0 27 27 Helsingin yliopisto 2 187 55 288 3 858 61 333 12 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
Tilivirasto Julkisoikeudellisten suoritteiden tuotot Markkinasuoritteiden tuotot Erityislakien tuotot Tuotot yhteensä Jyväskylän yliopisto 1 688 11 842 13 530 Oulun yliopisto 470 11 654 12 124 Turun yliopisto 594 20 910 21 504 Tampereen yliopisto 697 25 525 26 222 Åbo Akademi 131 5 009 5 140 Joensuun yliopisto 542 3 711 4 252 Kuopion yliopisto 355 22 800 23 155 Teknillinen korkeakoulu 33 177 33 177 Tampereen teknillinen yliopisto 20 477 20 477 Lappeenrannan teknillinen yliopisto 60 9 095 9 155 Helsingin kauppakorkeakoulu 313 4 776 5 089 Svenska handelshögskolan 109 3 437 3 546 Turun kauppakorkeakoulu 100 2 583 2 683 Vaasan yliopisto 191 972 1 163 Sibelius-Akatemia 104 681 785 Lapin yliopisto 122 1 647 1 769 Teatterikorkeakoulu 232 232 Taideteollinen korkeakoulu 54 2 285 2 338 Opetushallitus 4 458 13 136 17 594 Certia 0 Maa- ja metsätalousministeriö 2 676 387 3 063 Maanmittauslaitos 6 021 54 467 60 488 Metsäntutkimuslaitos 1 906 1 906 Elintarviketurvallisuusvirasto 12 557 2 362 14 919 Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskus 95 2 765 2 860 Riista- ja kalatalouden tutkimuslaitos 1 975 1 975 Geodeettinen laitos 301 301 Liikenne- ja viestintäministeriö 18 0 2 21 Tiehallinto 1 916 1 204 3 121 Ajoneuvohallintokeskus 56 882 5 983 4 891 67 756 Ilmatieteen laitos 5 917 5 174 11 091 Viestintävirasto 16 383 10 357 26 740 Ratahallintokeskus 8 167 43 137 51 304 Ilmailuhallinto 4 484 4 484 Rautatievirasto 283 283 Merenkulkulaitos 2 750 2 850 5 600 Merentutkimuslaitos 529 529 Työ- ja elinkeinoministeriö 519 128 11 658 Valtion teknillinen tutkimuskeskus 87 708 87 708 Geologian tutkimuskeskus 10 112 10 112 Matkailun edistämiskeskus 777 777 Patentti- ja rekisterihallitus 2 640 39 771 42 411 Teknologian kehittämiskeskus 1 1 Kilpailuvirasto 3 3 Kuluttajavirasto 187 531 718 Turvatekniikan keskus 1 404 125 221 1 750 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008 13
Tilivirasto Julkisoikeudellisten suoritteiden tuotot Markkinasuoritteiden tuotot Erityislakien tuotot Tuotot yhteensä Mittatekniikan keskus 1 776 769 2 545 Kuluttajatutkimuskeskus 18 18 Energiamarkkinavirasto 3 256 3 256 Etelä-Savon työvoima- ja elinkeinokeskus 59 14 715 14 774 Sosiaali- ja terveysministeriö 4 138 57 4 195 Säteilyturvakeskus 15 679 4 691 20 370 Lääkelaitos 17 041 1 731 18 772 Kansanterveyslaitos 5 841 5 841 Sosiaali- ja terveysalan tutkimus- ja kehittämiskeskus 71 134 71 134 Vakuutusvalvontavirasto 382 7 050 7 432 Sosiaali- ja terveydenhuollon tuotevalvontakeskus 3 655 6 3 661 Ympäristöministeriö 5 626 1 646 7 272 Asumisen rahoitus- ja kehittämiskeskus 81 81 Suomen ympäristökeskus 435 4 095 4 530 YHTEENSÄ 292 184 686 409 301 443 1 280 036 14 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
4.2 Maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuus vuonna 2008 Tässä luvussa tarkastellaan julkisoikeudellisten suoritteiden ja markkinasuoritteiden tilivirastokohtaista kustannusvastaavuutta. Taulukoissa ei ole voitu ilmoittaa yli-/alijäämää eikä kustannusvastaavuutta sellaisten tilivirastojen osalta, joilla oli tuottoja, mutta kustannustiedot puuttuivat (kokonaan). Tätä ilmaisee tähti (*). Tiliviraston yli-/alijäämä- ja kustannusvastaavuuslaskentaan ei myöskään ole voitu ottaa mukaan kuin sellaiset tuotot, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa. Se, että tiliviraston kaikkia ao. suoritetuottoja vastaavia kustannuksia ei ole tiedossa, voi johtua mm. siitä, että tilivirastolla ei ao. suoritetuottojen vähyyden (< 100 000 ) vuoksi ole ollut velvollisuutta laatia kustannusvastaavuuslaskelmaa. Toinen syy voi olla, että tilivirasto ei ole laatinut kustannusvastaavuuslaskelmaa kaikista suoritetuotoista, joista se olisi tullut laatia. Tilivirastot on esitetty suoritetuottojen mukaisessa suuruusjärjestyksessä. Liitteissä 4 ja 5 on esitetty kaikkien tilivirastojen maksuperustelain mukaisen julkisoikeudellisen suoritetuotannon ja markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus vuosilta 2007 2008. Maksuperustelain mukaisten julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuonna 2008 Vuonna 2008 (2007) maksuperustelain mukaisista julkisoikeudellisista suoritteista sai tuottoja 57 (65) tilivirastoa. Taulukossa 9 on esitetty ne tilivirastojen tuotot, joita vastaavat kustannukset olivat selvillä. Taulukko 9. Julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuonna 2008 Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008 15 Kustannusvastaavuus (%) Ajoneuvohallintokeskus 56 882 57 106-224 100 Sisäasiainministeriö 53 102 48 267 4 835 110 Ulkoasiainministeriö 31 342 23 932 7 409 131 Lääkelaitos 17 041 17 332-291 98 Viestintävirasto 16 383 16 279 104 101 Säteilyturvakeskus 15 679 15 688-9 100 Elintarviketurvallisuusvirasto 12 557 14 273-1 716 88 Väestörekisterikeskus 8 615 8 640-25 100 Opetusministeriö 7 627 8 289-662 92 Valtiokonttori 6 144 6 185-41 99 Ilmatieteen laitos 5 917 6 237-321 95 Ympäristöministeriö 5 626 13 591-7 965 41 Ilmailuhallinto 4 484 5 124-641 87 Opetushallitus 4 458 6 028-1 570 74 Sosiaali- ja terveysministeriö 4 138 4 333-195 95 Tullihallitus 3 870 4 672-802 83 Sosiaali- ja terveydenhuollon tuotevalvontakeskus 3 655 3 458 197 106 Oikeusministeriö 3 572 9 425-5 853 38 Etelä-Suomen lääninhallitus 3 371 6 212-2 841 54 Energiamarkkinavirasto 3 256 3 172 84 103 Merenkulkulaitos 2 750 12 497-9 747 22 Museovirasto 2 729 5 991-3 262 46 Maa- ja metsätalousministeriö 2 676 3 217-541 83
Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Helsingin yliopisto 2 187 2 859-672 76 Tiehallinto 1 916 2 405-489 80 Mittatekniikan keskus 1 776 1 727 49 103 Jyväskylän yliopisto 1 688 1 332 356 127 Turvatekniikan keskus 1 404 1 418-14 99 Verohallinto 1 253 1 176 77 107 Tampereen yliopisto 697 2 687-1 990 26 Turun yliopisto 594 2 021-1 427 29 Joensuun yliopisto 542 1 471-929 37 Oulun yliopisto 470 1 221-751 38 Suomen ympäristökeskus 435 532-97 82 Vakuutusvalvontavirasto 382 382 0 100 Kuopion yliopisto 355 842-487 42 Helsingin kauppakorkeakoulu 313 1 157-844 27 Rautatievirasto 283 509-226 56 Vaasan yliopisto 191 618-427 31 Kuluttajavirasto 187 311-124 60 Åbo Akademi 131 1 192-1 061 11 Kansallisarkisto 131 599-468 22 Lapin yliopisto 122 1 204-1 082 10 Svenska handelshögskolan 109 209-100 52 Sibelius-Akatemia 104 189-85 55 Turun kauppakorkeakoulu 100 106-6 94 Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskus 95 62 33 154 Lappeenrannan teknillinen yliopisto 60 287-227 21 Taideteollinen korkeakoulu 54 350-296 15 TUOTOT JOILLA KUSTANNUKSIA YHTEEN- SÄ 291 453 326 817-35 364 89 KAIKKI TUOTOT 292 184 16 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
Taulukon 9 tuotot on esitetty kuviossa 3 ryhmittelemällä tilivirastot suoritetuottojen perusteella kahdeksaan eri tuloluokkaan. Kuvio 3. Tilivirastojen jakautuminen tuloluokkiin julkisoikeudellisten suoritetuottojen perusteella vuonna 2008 Taulukon 9 tilivirastojen kustannusvastaavuutta on tarkasteltu kuviossa 4, jossa tilivirastot on ryhmitelty yhdeksään eri kustannusvastaavuusluokkaan. Mukana eivät ole ne 8 (17) tilivirastoa, joiden tuottoja vastaavat kustannukset eivät olleet tiedossa. Suurimmalla osalla tilivirastoista kustannusvastaavuus oli alle 100 %. Kuvio 4. Tilivirastojen jakautuminen julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuuden perusteella vuonna 2008 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008 17
Maksuperustelain mukaisten markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus vuonna 2008 Maksuperustelain mukaisista markkinasuoritteista vuonna 2008 (2007) tuottoja sai 79 (94) tilivirastoa. Taulukossa 10 on esitetty ne tilivirastojen tuotot, joita vastaavat kustannukset olivat selvillä. Taulukko 10. Markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuonna 2008 Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Puolustushallinnon rakennuslaitos 140 266 141 446-1 180 99 Valtion teknillinen tutkimuskeskus 87 708 83 385 4 323 105 Sosiaali- ja terveysalan tutkimus- ja kehittämiskeskus 71 134 71 700-566 99 Helsingin yliopisto 55 288 50 413 4 875 110 Teknillinen korkeakoulu 33 177 31 273 1 904 106 Tampereen yliopisto 25 525 26 864-1 339 95 Kuopion yliopisto 22 800 20 295 2 505 112 Turun yliopisto 20 910 21 861-951 96 Tampereen teknillinen yliopisto 20 477 20 010 467 102 Etelä-Savon työvoima- ja elinkeinokeskus 14 715 13 894 820 106 Opetushallitus 13 136 15 235-2 099 86 Jyväskylän yliopisto 11 842 12 679-837 93 Oulun yliopisto 11 654 13 993-2 339 83 Geologian tutkimuskeskus 10 112 8 608 1 504 117 Lappeenrannan teknillinen yliopisto 9 095 9 690-595 94 Tilastokeskus 9 031 8 937 94 101 Puolustusvoimat 8 398 7 505 893 112 Ratahallintokeskus 8 167 9 763-1 596 84 Väestörekisterikeskus 6 772 3 478 3 294 195 Maanmittauslaitos 6 021 5 750 271 105 Ajoneuvohallintokeskus 5 983 5 558 425 108 Kansanterveyslaitos 5 841 6 790-949 86 Ilmatieteen laitos 5 174 4 896 278 106 Åbo Akademi 5 009 4 544 465 110 Helsingin kauppakorkeakoulu 4 776 4 153 623 115 Säteilyturvakeskus 4 691 4 845-154 97 Suomenlinnan hoitokunta 4 632 9 085-4 453 51 Suomen ympäristökeskus 4 095 4 173-78 98 Joensuun yliopisto 3 711 3 240 470 115 Sisäasiainministeriö 3 634 4 277-643 85 Svenska handelshögskolan 3 437 3 510-72 98 Valtion taidemuseo 3 315 16 548-13 233 20 Merenkulkulaitos 2 850 2 966-116 96 Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskus 2 765 3 086-321 90 Patentti- ja rekisterihallitus 2 640 1 410 1 230 187 Turun kauppakorkeakoulu 2 583 2 690-107 96 Rikosseuraamusvirasto 2 573 4 673-2 100 55 Elintarviketurvallisuusvirasto 2 362 2 968-606 80 Taideteollinen korkeakoulu 2 285 3 163-879 72 Valtiokonttori 2 083 2 680-597 78 18 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Museovirasto 2 011 2 671-660 75 Riista- ja kalatalouden tutkimuslaitos 1 975 2 024-49 98 Metsäntutkimuslaitos 1 906 1 762 143 108 Opetusministeriö 1 709 2 231-522 77 Lapin yliopisto 1 647 1 848-201 89 Ympäristöministeriö 1 646 1 891-245 87 Oikeusministeriö 1 464 1 938-474 76 Tiehallinto 1 204 459 746 263 Vaasan yliopisto 972 978-7 99 Kansallisarkisto 916 1 038-122 88 Verohallinto 816 535 281 153 Tullihallitus 781 769 12 102 Matkailun edistämiskeskus 777 1 505-728 52 Mittatekniikan keskus 769 924-155 83 Sibelius-Akatemia 681 714-33 95 Ulkoasiainministeriö 572 535 37 107 Kuluttajavirasto 531 662-131 80 Maa- ja metsätalousministeriö 387 348 39 111 Geodeettinen laitos 301 308-7 98 Teatterikorkeakoulu 232 221 11 105 Turvatekniikan keskus 125 142-17 88 Valtion taloudellinen tutkimuskeskus 120 106 14 114 Työ- ja elinkeinoministeriö 104 89 15 117 Etelä-Suomen lääninhallitus 86 28 58 308 Sosiaali- ja terveysministeriö 57 115-59 49 Kuvataideakatemia 27 8 19 349 Sosiaali- ja terveydenhuollon tuotevalvontakeskus 6 33-27 18 TUOTOT JOILLA KUSTANNUKSIA YHTEEN- SÄ 682 487 695 916-13 428 98 KAIKKI TUOTOT 686 409 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008 19
Taulukon 10 tuotot on esitetty kuviossa 5 ryhmittelemällä tilivirastot tuottojen perusteella yhdeksään eri tuloluokkaan. Kuvio 5. Tilivirastojen jakautuminen tuloluokkiin markkinasuoritteiden tuottojen perusteella vuonna 2008 Taulukossa 10 esitettyjen tilivirastojen kustannusvastaavuutta vuonna 2008 (2007) on tarkasteltu kuviossa 6, jossa tilivirastot on ryhmitelty kustannusvastaavuuden mukaan yhdeksään eri kustannusvastaavuusluokkaan. Mukana eivät ole ne 11 (17) tilivirastoa, joiden tuottoja vastaavat kustannukset eivät olleet tiedossa. Noin 58 % (29 %) tilivirastoista on kustannusvastaavuus alle 100 %. Kuvio 6. Tilivirastojen jakautuminen markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuuden perusteella vuonna 2008 20 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2008
LIITE 1 Valtion maksullisen toiminnan tuotot, kustannukset, yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2007 2008 Jotta yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuusprosentti voidaan laskea, on taulukoissa 1 ja 2 esitetty rivillä "joista kustannuksia vastaavat tuotot" ne tuotot, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa. Taulukko 1. Vuosi 2008 Suoriteryhmät Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Julkisoikeudelliset suoritteet 292 184 joista kustannuksia vastaavat tuotot 291 453 326 817-35 364 89 Markkinasuoritteet 686 409 joista kustannuksia vastaavat tuotot 682 487 695 916-13 428 98 Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet 301 443 joista kustannuksia vastaavat tuotot 299 606 812 205-512 599 37 Taulukko 2. Vuosi 2007 Suoriteryhmät Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Julkisoikeudelliset suoritteet 263 255 joista kustannuksia vastaavat tuotot 262 429 289 971-27 542 91 Markkinasuoritteet 645 352 joista kustannuksia vastaavat tuotot 636 617 646 765-10 148 98 Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet 251 413 joista kustannuksia vastaavat tuotot 251 117 603 368-352 251 42
LIITE 2 Maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2007 2008 Liitteessä on tarkasteltu maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuutta hallinnonaloittain vuosina 2007 2008. Ensin on esitetty julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus (taulukot 1 ja 2) ja sitten markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus (taulukot 3 ja 4). Jotta yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuusprosentti voidaan laskea, on kaikissa taulukoissa esitetty rivillä "tuotot, joilla kustannukset" ne tuotot, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa. Maksuperustelain mukaisten julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2007 2008 Taulukko 1. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2008. Hallinnonalat Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta - tuotot, joilla kustannukset - - - - Tasavallan presidentin kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtioneuvoston kanslia 1 tuotot, joilla kustannukset - - - - Ulkoasiainministeriö 31 342 tuotot, joilla kustannukset 31 342 23 932 7 409 131 Oikeusministeriö 3 572 tuotot, joilla kustannukset 3 572 9 425-5 853 38 Sisäasiainministeriö 53 102 tuotot, joilla kustannukset 53 102 48 267 4 835 110 Puolustusministeriö 36 tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtiovarainministeriö 23 351 tuotot, joilla kustannukset 23 254 26 886-3 632 86 Opetusministeriö 22 661 tuotot, joilla kustannukset 22 661 38 652-15 991 59 Maa- ja metsätalousministeriö 15 328 tuotot, joilla kustannukset 15 328 17 552-2 224 87 Liikenne- ja viestintäministeriö 88 633 tuotot, joilla kustannukset 88 614 100 158-11 543 88 Työ- ja elinkeinoministeriö 7 201 tuotot, joilla kustannukset 6 623 6 628-4 100 Sosiaali- ja terveysministeriö 40 895 tuotot, joilla kustannukset 40 895 41 194-298 99 Ympäristöministeriö 6 061 tuotot, joilla kustannukset 6 061 14 123-8 062 43 KOKONAISTUOTOT 292 184 tuotot, joilla kustannukset 291 453 326 817-35 364 89
Taulukko 2. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2007 Hallinnonalat Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta - tuotot, joilla kustannukset - - - - Tasavallan presidentin kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtioneuvoston kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Ulkoasiainministeriö 28 349 tuotot, joilla kustannukset 25 840 16 801 9 039 133 Oikeusministeriö 280 tuotot, joilla kustannukset 280 125 155 173 Sisäasiainministeriö 68 610 tuotot, joilla kustannukset 68 531 76 666-8 135 95 Puolustusministeriö 26 tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtiovarainministeriö 5 170 tuotot, joilla kustannukset 5 136 5 453-317 66 Opetusministeriö 21 929 tuotot, joilla kustannukset 21 873 34 768-12 894 62 Maa- ja metsätalousministeriö 14 281 tuotot, joilla kustannukset 14 281 16 675-2 394 94 Liikenne- ja viestintäministeriö 88 078 tuotot, joilla kustannukset 88 075 95 047-6 972 94 Työ- ja elinkeinoministeriö 6 437 tuotot, joilla kustannukset 6 325 5 894 431 100 Sosiaali- ja terveysministeriö 34 804 tuotot, joilla kustannukset 34 804 34 586 218 101 Ympäristöministeriö 6 477 tuotot, joilla kustannukset 6 477 13 591-7 114 54 KOKONAISTUOTOT 274 441 tuotot, joilla kustannukset 271 622 299 605-27 983 91
Maksuperustelain mukaisten markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2007 2008 Taulukko 3. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2008 Hallinnonalat Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta 79 tuotot, joilla kustannukset - - - - Tasavallan presidentin kanslia 33 tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtioneuvoston kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Ulkoasiainministeriö 572 tuotot, joilla kustannukset 572 535 37 107 Oikeusministeriö 4 037 tuotot, joilla kustannukset 4 037 6 611-2 574 61 Sisäasiainministeriö 3 634 tuotot, joilla kustannukset 3 634 4 277-643 85 Puolustusministeriö 148 664 tuotot, joilla kustannukset 148 664 148 951-287 100 Valtiovarainministeriö 22 842 tuotot, joilla kustannukset 19 688 16 532 3 157 119 Opetusministeriö 261 846 tuotot, joilla kustannukset 261 846 278 955-17 109 94 Maa- ja metsätalousministeriö 15 716 tuotot, joilla kustannukset 15 716 16 246-529 97 Liikenne- ja viestintäministeriö 23 909 tuotot, joilla kustannukset 23 379 23 642-263 99 Työ- ja elinkeinoministeriö 117 526 tuotot, joilla kustannukset 117 481 110 619 6 862 106 Sosiaali- ja terveysministeriö 81 729 tuotot, joilla kustannukset 81 729 83 484-1 755 98 Ympäristöministeriö 5 822 tuotot, joilla kustannukset 5 741 6 064-323 95 KOKONAISTUOTOT 686 409 tuotot, joilla kustannukset 682 487 695 916-13 428 98
Taulukko 4. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2007 Hallinnonalat Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta 179 tuotot, joilla kustannukset - - - - Tasavallan presidentin kanslia 35 tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtioneuvoston kanslia 6 tuotot, joilla kustannukset - - - - Ulkoasiainministeriö 1 728 tuotot, joilla kustannukset 684 515 169 133 Oikeusministeriö 15 417 tuotot, joilla kustannukset 15 043 23 732-8 689 63 Sisäasiainministeriö 10 320 tuotot, joilla kustannukset 10 319 9 833 486 105 Puolustusministeriö 150 327 tuotot, joilla kustannukset 137 982 138 017-35 100 Valtiovarainministeriö 14 070 tuotot, joilla kustannukset 11 387 9 950 1 437 114 Opetusministeriö 253 258 tuotot, joilla kustannukset 248 884 257 969-9 085 96 Maa- ja metsätalousministeriö 20 656 tuotot, joilla kustannukset 20 552 18 249 2 303 113 Liikenne- ja viestintäministeriö 21 731 tuotot, joilla kustannukset 21 731 20 364 1 367 107 Työ- ja elinkeinoministeriö 117 368 tuotot, joilla kustannukset 117 325 111 744 5 583 105 Sosiaali- ja terveysministeriö 75 267 tuotot, joilla kustannukset 75 256 75 980-724 99 Ympäristöministeriö 5 165 tuotot, joilla kustannukset 5 160 5 555 169 103 KOKONAISTUOTOT 685 645 tuotot, joilla kustannukset 664 443 672 025-7 583 99
LIITE 3 Maksullisen toiminnan tuotot tilivirastoittain vuosina 2008 2007 Tiliviraston nimi Julkisoikeudelliset suoritteet Markkinasuoritteet Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet Yhteensä Eduskunta 37 67 118 151 155 217 Valtiontalouden tarkastusvirasto Kansainvälisten suhteiden ja Euroopan unionin asioiden tutkimuslaitos 42 112 42 112 Tasavallan presidentin kanslia 33 35 33 35 Valtioneuvoston kanslia 1 6 1 6 Ulkoasiainministeriö 31 342 28 349 572 1 728 31 914 30 077 Oikeusministeriö 3 572 280 1 464 374 86 842 90 009 91 878 90 663 Rikosseuraamusvirasto 2 573 15 043 12 568 15 141 15 043 Sisäasiainministeriö 53 102 68 531 3 634 10 319 1 985 3 271 58 721 82 121 Puolustusministeriö 36 26 0 1 36 27 Puolustusvoimat 8 398 17 657 2 534 2 218 10 932 19 875 Puolustushallinnon rakennuslaitos 140 266 132 669 140 266 132 669 Puolustushallinnon palvelukeskus Valtiovarainministeriö 34 3 153 2 602 3 153 2 636 Valtiokonttori 6 144 2 083 1 240 30 149 29 145 38 376 30 385 Tullihallitus 3 870 3 727 781 626 4 651 4 353 Verohallinto 1 253 1 409 816 1 051 1 378 1 391 3 448 3 851 Valtion taloudellinen tutkimuskeskus 120 75 120 75 Etelä-Suomen lääninhallitus 3 371 86 3 457 Väestörekisterikeskus 8 615 6 772 15 387 Ahvenanmaan lääninhallitus 98 79 1 1 6 10 105 90 Tilastokeskus 9 031 8 476 9 031 8 476 Opetusministeriö 7 627 7 273 1 709 1 607 367 348 9 704 9 229 Kansallisarkisto 131 131 916 767 1 047 898
Tiliviraston nimi Julkisoikeudelliset suoritteet Markkinasuoritteet Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet Yhteensä Suomen Akatemia 64 64 Museovirasto 2 729 2 190 2 011 1 884 4 740 4 074 Suomenlinnan hoitokunta 4 632 4 049 4 632 4 049 Valtion taidemuseo 2 3 315 1 921 3 315 1 923 Kuvataideakatemia 0 27 5 27 5 Helsingin yliopisto 2 187 2 147 55 288 58 887 3 858 3 590 61 333 64 624 Jyväskylän yliopisto 1 688 1 752 11 842 11 347 13 530 13 099 Oulun yliopisto 470 466 11 654 12 983 12 124 13 449 Turun yliopisto 594 639 20 910 22 271 21 504 22 910 Tampereen yliopisto 697 672 25 525 20 963 26 222 21 635 Åbo Akademi 131 132 5 009 4 532 5 140 4 664 Joensuun yliopisto 542 531 3 711 3 597 4 252 4 128 Kuopion yliopisto 355 286 22 800 18 936 23 155 19 222 Teknillinen korkeakoulu 64 33 177 30 120 33 177 30 184 Tampereen teknillinen yliopisto 20 477 19 896 20 477 19 896 Lappeenrannan teknillinen yliopisto 60 42 9 095 9 208 9 155 9 250 Helsingin kauppakorkeakoulu 313 271 4 776 4 119 5 089 4 390 Svenska handelshögskolan 109 113 3 437 2 815 3 546 2 928 Turun kauppakorkeakoulu 100 82 2 583 2 576 2 683 2 658 Vaasan yliopisto 191 167 972 1 140 1 163 1 306 Sibelius-Akatemia 104 100 681 686 785 786 Lapin yliopisto 122 197 1 647 1 158 1 769 1 355 Teatterikorkeakoulu 54 232 175 232 229 Taideteollinen korkeakoulu 54 56 2 285 2 473 2 338 2 529 Opetushallitus 4 458 4 562 13 136 15 080 17 594 19 642 Certia Maa- ja metsätalousministeriö 2 676 2 719 387 1 021 3 063 3 740 Maanmittauslaitos 6 021 5 948 54 467 51 892 60 488 57 840 Metsäntutkimuslaitos 1 906 4 153 1 906 4 153