VALTION MAKSULLINEN TOIMINTA VUONNA 2005 Hallinnon ohjaus 23.8.2006
Valtiokonttori Hallinnon ohjaus TIIVISTELMÄ Hyväksyessään hallituksen esityksen valtion maksuperustelaiksi eduskunta edellytti samalla, että hallitus seuraa lain soveltamisen vaikutuksia hallintoon ja kansalaisten asemaan. Valtiokonttorin vuosittain laatima selvitys valtion maksullisesta toiminnasta luo osaltaan edellytyksiä tämän seurantatehtävän toteuttamiselle. Selvityksen tiedot perustuvat lähes poikkeuksitta tilivirastojen tilinpäätösten osana olevissa toimintakertomuksissa esitettyihin kustannusvastaavuuslaskelmiin, joilla maksullisen toiminnan kannattavuus esitetään. Vuonna 2005 (2004) maksullisen toiminnan tuotot olivat yhteensä 1,24 (1,18) mrd., joista julkisoikeudellisten suoritteiden osuus oli 0,24 (0,22) mrd., markkinasuoritteiden 0,68 (0,66) mrd. ja erityislakien nojalla hinnoiteltavien suoritteiden 0,32 (0,31) mrd.. Yli puolet niistä julkisoikeudellista suoritetuotantoa harjoittavista tilivirastoista, joiden julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus oli tiedossa, tuotti vuoden 2004 tapaan alijäämää myös vuonna 2005. Kustannusvastaavuus koko valtion tasolla vuonna 2005 (2004) oli 84 % (91 %). Markkinasuoritetuotannossa 42 % niistä tilivirastoista, joiden markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus oli tiedossa, tuotti alijäämää vuonna 2005. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus vuonna 2005 (2004) oli 99 % (96 %). Budjettitalouden sisäiset tuotot (0,22 mrd. ) olivat lähes neljäsosa (24 %) maksuperustelain mukaisista tuotoista vuonna 2005. Suurin ulkopuolinen asiakasryhmä oli aiempien vuosien tapaan elinkeinoelämä (0,33 mrd. ). Vuoden 2005 (2004) talousarviossa maksulliseen toimintaan osoitettiin hintatukea 14,7 (21) milj. ja käytettiin 10,8 (17) milj.. Selvitys on julkaistu Valtiokonttorin Internet-sivuilla osoitteessa: http://www.valtiokonttori.fi/hallinnonohjaus/julkaisut/ Lisätietoja selvityksestä antaa Valtiokonttorin Hallinnon ohjaus -toimialalla erikoistutkija Markku Huuki, p. (09) 7725 419, sähköposti: markku.huuki @valtiokonttori.fi Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
Valtiokonttori Hallinnon ohjaus SISÄLLYSLUETTELO Sivu TIIVISTELMÄ SISÄLLYSLUETTELO 1 JOHDANTO... 1 1.1 MAKSULLISEN TOIMINNAN LÄHTÖKOHDAT... 1 1.2 RAPORTIN TAUSTA... 2 2 MAKSULLINEN TOIMINTA VALTION TASOLLA... 4 2.1 TUOTOT JA ASIAKASRYHMITTÄINEN JAKAUMA VUOSINA 2001 2005... 4 2.2 KUSTANNUSVASTAAVUUS VUOSINA 2001 2005... 7 2.3 HINTATUKI... 7 3 MAKSULLINEN TOIMINTA HALLINNONALOITTAIN... 8 3.1 TUOTOT VUOSINA 2004 2005... 8 3.2 KUSTANNUSVASTAAVUUS VUOSINA 2004 2005... 8 4 MAKSULLINEN TOIMINTA TILIVIRASTOITTAIN... 12 4.1 TUOTOT VUONNA 2005... 12 4.2 MAKSUPERUSTELAIN NOJALLA HINNOITELLUN TOIMINNAN KUSTANNUSVASTAAVUUS VUONNA 2005... 15 LIITTEET Liite 1. Valtion maksullisen toiminnan tuotot, kustannukset, yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2004 2005 Liite 2. Maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2004 2005 Liite 3. Maksullisen toiminnan tuotot tilivirastoittain vuosina 2004 2005 Liite 4. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuosina 2004 2005 Liite 5. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuosina 2004 2005 Liite 6. Erityislakien nojalla hinnoitellun suoritetuotannon kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuosina 2004 2005 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
1 JOHDANTO 1.1 Maksullisen toiminnan lähtökohdat Valtion perimät maksut ovat vastike julkisen vallan palveluista. Perustuslain 81 :n mukaan valtion viranomaisten virkatoimien, palvelujen ja muun toiminnan maksullisuuden sekä perittävien maksujen suuruuden yleisistä perusteista säädetään lailla. Valtion virastojen ja laitosten maksullista toimintaa sääntelevä yleislaki on valtion maksuperustelaki (MPL 150/1992), jonka lisäksi maksullista toimintaa säätelevät useat erityis(maksu)lait. Viranomaisen maksulliseen suoritetuotantoon sovelletaan maksuperustelakia, jos suoritteiden maksullisuudesta ei ole muussa laissa tai laissa olevan valtuutuksen nojalla (erityislaki) annettu maksuperustelaista poikkeavia säännöksiä. Maksuperustelaki jakaa suoritteet julkisoikeudellisiin suoritteisiin ja muihin suoritteisiin eli ns. markkinasuoritteisiin. Asianomainen ministeriö päättää tilivirastoa koskevassa maksuperustelain nojalla antamassaan maksuasetuksessa, miten tiliviraston suoritteet jakautuvat julkisoikeudellisiin suoritteisiin ja muihin suoritteisiin (8.2 ). Julkisoikeudellisella suoritteella tarkoitetaan suoritetta, jonka kysyntä perustuu lakiin tai asetukseen ja jonka tuottamiseen valtion viranomaisella on tosiasiallinen yksinoikeus (3 ). Tällaisessa valtion yksinoikeudeksi säädetyssä suoritetuotannossa on kyse julkisen vallan käyttämisestä; laillisesti toimiakseen kansalaisen on hankittava jokin valtion viranomaisen tuottama suorite (ns. kysyntäpakko). Julkisoikeudellisesta suoritteesta perittävän maksun suuruuden tulee vastata suoritteen tuottamisesta valtiolle aiheutuneita kokonaiskustannuksia eli suoritteen omakustannusarvoa (6.1 ). Maksuperustelaki mahdollistaa kuitenkin myös omakustannusarvosta poikkeavan hinnoittelun (6.3 ). Omakustannusarvoon luettavista kustannuksista säädetään valtion maksuperusteasetuksen (211/1992) 1 :ssä. Yhden tai useamman viranomaisen samanlaatuisista julkisoikeudellisista suoritteista voidaan määrätä samansuuruinen maksu silloinkin, kun suoritteiden tuottamisesta valtiolle aiheutuvat kustannukset poikkeavat toisistaan. Tällaista kiinteää maksua määrättäessä on otettava huomioon suoritteiden keskimääräinen kokonaiskustannus. (6.2 ) Julkisoikeudellisia suoritteita ovat esimerkiksi ajo- ja henkilökortti, passi ja lainhuuto. Vuonna 2005 valtio sai eniten julkisoikeudellisia suoritetuottoja ajoneuvojen rekisteröintitoiminnasta (29,2 milj. ). Markkinasuoritteet hinnoitellaan liiketaloudellisin perustein. Maksuperustelakia koskevan hallituksen esityksen (176/1991) mukaan tämä tarkoittaa sitä, että toiminnan tuotoilla tulee kattaa vähintään toiminnan kustannukset sekä toimintaan oman pääoman ehdoin sijoitetulle pääomalle asetettu tuottovaatimus. Sellaiset markkinasuoritteet, joiden tuottamiseen viranomaisella on tosiasiallinen yksinoikeus (esim. valokopio viranomaisen hallussa olevasta asiakirjasta), voidaan kuitenkin hinnoitella myös omakustannusarvon mukaisesti (7.2 ). Koska viranomaisella on tosiasiallinen yksinoikeus tällaisten monopolisuoritteiden tuottamiseen, ei suoritteen liiketaloudellista hinnoittelua voida edellyttää kilpailulainsäädännönkään perusteella. Markkinasuoritteiden liiketaloudellinen kannattavuustavoite pyritään toteuttamaan joustavalla hinnoittelulla, jolloin hinnoittelussa otetaan kustannusten lisäksi huomioon myös kysyntä ja kilpailijat. Tavoitteena on markkinasuoritetuotannon kokonaiskannattavuus, joten esim. alennusten myöntäminen on mahdollista. Valtion talousarviossa voidaan osoittaa määräraha liiketaloudellisesti hinnoiteltavien markkinasuoritteiden hintojen alentamiseksi (hintatuki; MPL 7.1 ). Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 1 (21)
Markkinasuoritteita ovat esimerkiksi erilaiset julkaisut ja tilaustutkimukset, toimitilojen ja kaluston vuokraus sekä koulutus- ja asiantuntijapalvelut. Vuonna 2005 eniten markkinasuoritetuottoja oli Puolustushallinnon rakennuslaitoksella (123,9 milj. ). Erityislakien nojalla hinnoiteltavien suoritteiden maksujen tason määrittäminen perustuu useimmiten muihin tekijöihin kuin toiminnan kustannuksiin, eikä hinnan kaikissa tapauksissa ole tarkoituskaan kattaa kaikkia toiminnasta aiheutuneita kustannuksia. Erityislakeja ovat esimerkiksi laki ja asetus tuomioistuinten ja eräiden hallintoviranomaisten suoritteista perittävistä maksuista (701/1993; 774/1993), laki ja asetus ulosottomaksuista (34/1995; 35/1995), kiinteistörekisterilaki (392/1985), laki kiinteistötoimitusmaksusta (558/1995) ja väylämaksulaki (708/2002). Vuonna 2005 valtio sai eniten tuloja väylämaksulain perusteella (74,6 milj. ). Edellä mainitun maksulainsäädännön lisäksi valtion maksullista toimintaa sääntelevät muun muassa valtion talousarviosta annettu laki ja asetus, valtiovarainministeriön antama talousarvion laadintamääräys sekä valtiovarainministeriön ja Valtiokonttorin määräykset ja ohjeet. 1.2 Raportin tausta Hyväksyessään hallituksen esityksen valtion maksuperustelaiksi eduskunta edellytti samalla, että hallitus seuraa lain soveltamisen vaikutuksia hallintoon ja kansalaisten asemaan. Valtiokonttorin vuosittain laatima selvitys valtion maksullisesta toiminnasta luo osaltaan edellytyksiä tämän seurantatehtävän toteuttamiselle. Talousarvioasetuksen 65 :n mukaan toimintakertomuksessa on esitettävä maksullisen toiminnan tulos ja kannattavuus. Valtiokonttorin määräyksen (278/03/v447/531/2003; 21.10.2003) mukaan kannattavuus esitetään kustannusvastaavuuslaskelmalla. Tämän selvityksen tiedot tilivirastojen maksullisen toiminnan tuotoista ja kustannuksista perustuvat lähes poikkeuksitta kustannusvastaavuuslaskelmiin. Tämän vuoksi selvityksessä esitetyt valtion maksullisen toiminnan tuotot (1,23 mrd. ) ovat huomattavasti suuremmat kuin valtion tilinpäätöksen mukaiset tuotot (0,97 mrd. 1 ). Ero johtuu siitä, että valtion tilinpäätöksessä valtion sisäinen (eli tilivirastojen välinen) maksullinen toiminta on eliminoitu. Selvityksen pääasiallisena kohteena on maksuperustelain nojalla hinnoiteltu toiminta. Selvitys sisältää tiedot maksullisen toiminnan laajuudesta ja kustannusvastaavuudesta sekä maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan tuottojen jakautumisesta asiakasryhmittäin. Tarkastelu on tehty valtion, hallinnonalojen ja tilivirastojen tasolla ja siinä on otettu huomioon myös ajallinen kehitys. Kokonaiskuvan saamiseksi valtion maksullisesta toiminnasta selvityksessä on tarkasteltu keskeisiä tietoja myös erityislakien nojalla hinnoitellusta maksullisesta toiminnasta. Maksuperustelain mukaisiin markkinasuoritteisiin on tässä selvityksessä sisällytetty myös vuokrat ja käyttökorvaukset. Kustannusvastaavuustiedot perustuvat toimintakertomuksissa esitettyihin kustannusvastaavuustaulukoihin. 1 Sisältää valtion tilinpäätöksestä maksullisen toiminnan tuotot (0,91 mrd. ) sekä vuokra- ja käyttökorvaustuotot (0,06 mrd. ). 2 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
Selvityksessä on lähteinä käytetty tilivirastojen toimintakertomuksia sekä valtion keskuskirjanpitoa. Tiliviraston toimintakertomuksessa kustannusvastaavuuslaskelmilla raportoidut maksullisen toiminnan tuotot voivat poiketa keskuskirjanpidon tiedoista. Syynä voi olla esimerkiksi se, että tiliviraston maksullinen toiminta on joltain osin ollut niin vähäistä, että siitä ei ole tarvinnut laatia kustannusvastaavuuslaskelmaa. Poikkeamia ovat myös aiheuttaneet vasta toimintakertomuksen laadintavaiheessa havaitut virheet, jotka on oikaistu kustannusvastaavuuslaskelmille, mutta ei toimintakertomukseen. Eniten poikkeamia keskuskirjanpidosta saatavien liikekirjanpidon tietojen ja toimintakertomuksessa esitettyjen kustannusvastaavuuslaskelmien tietojen välillä ovat aiheuttaneet erilaiset vuokra- ja käyttökorvaustuotot, joita ei ole sisällytetty kustannusvastaavuuslaskelmiin mm. niiden vähäisyyden vuoksi. Jos kirjanpidon mukaiset tuotot ovat olleet kustannusvastaavuuslaskelmilla raportoituja tuottoja suuremmat, on tuottoina käytetty kirjanpidon mukaisia tuottoja, jotka myös vastaavat tiliviraston tuotto- ja kululaskelmaan merkittyjä tuottoja. Tällöin ao. hallinnonalasta ja tilivirastosta on erikseen esitetty kokonaistuotot sekä tuotot, joille on kohdistettu kustannuksia. Kustannusvastaavuudet on tässä selvityksessä esitetty tiliviraston toimintakertomusten mukaisina. Jos kustannusvastaavuuslaskelmilla on raportoitu tuottoja enemmän kuin liikekirjanpidon mukaiset tuotot ovat, on tuottoina esitetty kustannusvastaavuuslaskelmien mukaiset tuotot. Suurimmat poikkeavuudet liikekirjanpidon ja kustannusvastaavuuslaskelmien välillä on selvitetty tilivirastoilta. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 3 (21)
2 MAKSULLINEN TOIMINTA VALTION TASOLLA 2.1 Tuotot ja asiakasryhmittäinen jakauma vuosina 2001 2005 Maksullista toimintaa harjoittavat tilivirastot Vuoden 2005 (2004) lopussa tilivirastoja oli yhteensä 117 (117). Vuonna 2005 (2004) maksullisen toiminnan tuloja kertyi 115 (115) tilivirastolle. Tilivirastoista 86:lla (84) maksullinen suoritetuotanto perustui pelkästään maksuperustelakiin. Edellisen vuoden tapaan yhdelläkään tilivirastolla ei ollut pelkästään erityislakeihin perustuvia suoritteita. Tilivirastoista 29 (31) harjoitti sekä maksuperustelain että erityislakien nojalla hinnoiteltua maksullista toimintaa ja kahdella (2) tilivirastolla (valtiontalouden tarkastusvirastolla ja kuluttajavalituslautakunnalla) ei ollut maksullista toimintaa lainkaan. Maksullisen toiminnan tuotot Maksullisen toiminnan tuotot suoriteryhmittäin vuosina 2001 2005 on esitetty taulukossa 1 ja graafisesti kuviossa 1. Taulukossa 1 on lisäksi esitetty valtion maksullisen toiminnan volyymi vuoden 2004 lopun liikelaitos- ja yhtiöittämistilanteen mukaan (vuosien 2000 2004 luvuista on eliminoitu niiden tilivirastojen tuotot, jotka vuoden 2004 lopussa ovat olleet liikelaitoksia tai osakeyhtiöitä). Taulukko 1. Maksullisen toiminnan tuotot suoriteryhmittäin vuosina 2001 2005 2001 2002 2003 2004 2005 Julkisoikeudelliset suoritteet 224 711 242 038 256 134 222 702 236 154 Markkinasuoritteet 680 585 676 773 663 445 655 554 682 137 Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet 291 517 300 108 296 646 305 392 317 182 YHTEENSÄ 1 196 813 1 218 919 1 216 225 1 183 648 1 235 473 YHTEENSÄ, v. 2005 lopun liikelaitosja yhtiöittämistilanteen mukaan 1 143 687 1 143 687 1 168 580 1 161 841 1 235 473 4 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
Kuvio 1. Maksullisen toiminnan tuotot (mrd. ) suoriteryhmittäin vuosina 2001-2005. 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 Julkisoikeudelliset suoritteet Markkinasuoritteet Erityislakien suoritteet 0,2 0,1 0,0 2001 2002 2003 2004 2005 Vuonna 2005 ei tapahtunut mitään merkittäviä maksullisen toiminnan volyymiin vaikuttaneita organisaatiomuutoksia. Merkittävimmät yksittäiset muutokset valtion maksullisessa toiminnassa vuosina 2000 2004 ovat olleet tielaitoksen jakaminen Tieliikelaitokseksi ja Tiehallinto-tilivirastoksi 1.1.2001 alkaen sekä Merenkulkulaitoksen varustamo- ja luotsauspalveluiden eriyttäminen Luotsausliikelaitokseksi ja Varustamoliikelaitokseksi 1.1.2004 alkaen. Tielaitoksen jakautumisessa sen markkinasuoritetuotanto (n. 54 milj. v. 2000) siirrettiin lähes kokonaan Tieliikelaitokselle. Vastaavasti merkittävä osa Merenkulkulaitoksen julkisoikeudellisesta ja markkinasuoritetuotannosta siirrettiin uusien liikelaitosten alaisuuteen (siirrettyjen toimintojen yhteistuotot n. 48,4 milj. v. 2003). Näiden muutosten lisäksi budjettitaloudesta on tarkastelujaksolla poistunut 1.8.2002 osakeyhtiöksi muutetun Siemenperunakeskuksen erityislakeihin perustunut maksullinen toiminta (n. 2,7 milj. ajalla 1.1.2002 31.7.2002). Kun edellä mainittujen liikelaitostamisten ja yhtiöittämisen vaikutus valtion maksulliseen toimintaan eliminoidaan, havaitaan valtion maksullisen toiminnan kokonaisvolyymin pysyneen suhteellisen vakaana. Maksuperustelain mukaisia julkisoikeudellisia suoritteita vuonna 2005 (2004) oli 91 (88) tilivirastolla ja markkinasuoritteita 114 (115) tilivirastolla. Useimmilla (87) tilivirastoilla oli sekä julkisoikeudellisia suoritteita että markkinasuoritteita. Kuviossa 2 on esitetty julkisoikeudellisten suoritteiden ja markkinasuoritteiden tuottojen suhteelliset osuudet maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan tuotoista vuosina 2001 2005. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 5 (21)
Kuvio 2. Julkisoikeudellisten suoritteiden ja markkinasuoritteiden tuottojen suhteelliset osuudet maksuperustelain mukaisista tuotoista vuosina 2001 2005. 100 % 90 % 80 % 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 75 % 74 % 72 % 75 % 74 % Markkinasuoritteet Julkisoikeudelliset suoritteet 20 % 10 % 25 % 26 % 28 % 25 % 26 % 0 % 2001 2002 2003 2004 2005 Maksullisen toiminnan asiakasryhmittäinen jakauma Taulukossa 2 on esitetty maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan tuottojen asiakasryhmittäiset jakaumat vuosina 2001 2005. Luvut perustuvat valtion keskuskirjanpidon liikekirjanpidon tietoihin. Koska muualla selvityksessä esitetyt tuotot perustuvat tilivirastojen toimintakertomusten kustannusvastaavuuslaskelmiin, ne eroavat jonkin verran taulukon 2 tuotoista. Taulukko 2. Maksuperustelain mukaisten tuottojen asiakasryhmittäinen jakauma vuosina 2001 2005. Asiakasryhmät Tuottojen asiakasryhmittäinen jakauma 2001 2002 2003 2004 2005 Valtion virastot - maksullinen toiminta (pl. vuokrat ja käyttökorvaukset) 153 878 157 221 140 278 111 675 114 181 - vuokrat ja käyttökorvaukset 94 790 95 143 102 266 99 563 103 382 Tuotot valtion virastoilta yhteensä 248 668 252 364 242 544 211 238 217 563 Kunnat ja kuntayhtymät 86 674 88 442 93 167 99 654 102 717 Kotitaloudet 113 666 124 307 125 659 129 628 134 218 Elinkeinoelämä 339 853 349 861 358 996 323 651 334 130 Muut 58 209 57 941 30 613 68 495 64 567 Vuokrat ja käyttökorvaukset valtion ulkopuolelta 2000-2004 2 54 277 48 286 59 005 59 752 60 984 Tuotot valtion ulkopuolelta yhteensä 652 679 668 838 667 440 681 180 696 616 YHTEENSÄ 901 348 921 202 909 984 892 418 914 179 2 Vuokra- ja käyttökorvaustuotoista ei ole saatavissa asiakasryhmittäistä tietoa, minkä vuoksi tieto esitetään tässä yhtenä eränä. 6 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
2.2 Kustannusvastaavuus vuosina 2001 2005 Maksullisen toiminnan kustannusvastaavuutta eli sitä, kuinka maksullisen toiminnan tuotot ovat kattaneet siitä aiheutuneet kustannukset, on tarkasteltu taulukossa 3. Taulukossa on esitetty maksullisen toiminnan yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2001 2005. Liitteessä 1 on esitetty maksullisen toiminnan tuotot, kustannukset, yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2004 ja 2005. Taulukko 3. Maksullisen toiminnan yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2001 2005. 2001 2002 2003 2004 2005 Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Yli- /alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Julkisoikeudelliset suoritteet -33 625 87-29 928 89-17 174 94-20 648 91-37 750 86 Markkinasuoritteet -40 984 94-44 372 94-36 255 95-29 939 96-4 633 99 Erityislait -472 414 38-501 748 37-482 919 38-380 357 44-362 576 46 Kokonaisuutena katsoen valtion maksullinen toiminta on ollut alijäämäistä. Yksittäisen tiliviraston suoritetuotannon alijäämäisyys voi aiheutua paitsi siitä, että kustannusvastaavuuden tavoittelussa ei ole onnistuttu, niin myös siitä, ettei 100 % tai sitä suurempi kustannusvastaavuus edes ole toiminnan taloudellisena tavoitteena. Esimerkiksi julkisoikeudellisten suoritteiden alijäämäisyys voi aiheutua maksuperustelain 6.3 :n tarkoittamien perusteltujen syiden nojalla perityistä omakustannusarvoa alemmista maksuista. Markkinasuoritteisiin puolestaan saatetaan myöntää hintatukea. Koska hintatuki talousarvion laadintamääräyksen mukaan kohdistetaan maksullisen toiminnan tuottojen ja erilliskustannusten erotukseen ja koska kustannusvastaavuuslaskelmassa ovat mukana myös yhteiskustannukset ja pääomakustannukset, on toiminnan kustannusvastaavuus talousarviossa osoitetun hintatuen käytöstä huolimatta alle 100 %. Erityislakien mukaisten suoritteiden maksujen määrääminen taas perustuu usein muihin tekijöihin kuin toiminnan kustannuksiin. 2.3 Hintatuki Hintatukea myönnettiin vuonna 2005 19 tilivirastolle 14,7 milj.. Hintatukea käytti 17 tilivirastoa yhteensä 10,8 milj.. Hintatukea käyttäneiden tilivirastojen lukumäärä on suurempi kuin hintatukimomenttien lukumäärä, koska monet yliopistot sekä TE-keskukset käyttivät yhdelle momentille budjetoitua hintatukea. Vuoden 2004 talousarviossa hintatukea osoitettiin 21 momentille. Hintatukea myönnettiin tilivirastojen ilmoitusten mukaan yhteensä 21 milj. ja käytettiin 17 milj.. Hintatuen käyttö on vähentynyt eniten KTM:n hallinnonalalla (7,9 milj. ), lähinnä työvoima- ja elinkeinokeskuksissa. Hintatuen käyttö on eniten lisääntynyt Rikosseuraamusvirastossa (1,8 milj. ). Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 7 (21)
3 MAKSULLINEN TOIMINTA HALLINNONALOITTAIN 3.1 Tuotot vuosina 2004 2005 Taulukossa 4 on tarkasteltu eri hallinnonalojen maksullisen toiminnan volyymia. Tuotot sisältävät sekä maksuperustelain että erityislakien nojalla hinnoitellun toiminnan tuotot. Taulukko 4. Hallinnonalojen maksullisen toiminnan tuotot ja niiden suhteellinen muutos vuosina 2005 2004 Hallinnonalat Maksullisen toiminnan tuotot 2005 2004 Muutos-% 2004/2005 Eduskunta 192 384-50 Tasavallan presidentin kanslia 35 36-3 Valtioneuvoston kanslia 12 14-14 Ulkoasiainministeriö 19 054 18 459 3 Oikeusministeriö 105 239 98 880 6 Sisäasiainministeriö 100 830 87 568 15 Puolustusministeriö 145 623 129 246 13 Valtiovarainministeriö 23 265 21 495 8 Opetusministeriö 268 866 258 252 4 Maa- ja metsätalousministeriö 80 616 78 374 3 Liikenne- ja viestintäministeriö 229 967 230 045 0 Kauppa- ja teollisuusministeriö 140 074 145 266-4 Sosiaali- ja terveysministeriö 109 906 105 421 4 Työministeriö 121 126-4 Ympäristöministeriö 11 673 10 082 16 YHTEENSÄ 1 235 473 1 183 648 4 3.2 Kustannusvastaavuus vuosina 2004 2005 Taulukossa 5 on esitetty julkisoikeudellisen suoritetuotannon, taulukossa 6 markkinasuoritetuotannon ja taulukossa 7 erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2004 2005. Koska yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuusprosentti voidaan laskea vain sellaisista tuotoista, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa, taulukoissa on kunkin hallinnonalan kohdalla esitetty erikseen sekä hallinnonalan kaikki ao. suoritetuotot että niistä se osa, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa ("tuotot, joilla kustannukset"). Se, että hallinnonalan kaikkia ao. suoritetuottoja vastaavia kustannuksia ei ole tiedossa, voi johtua mm. siitä, että hallinnonalan kaikilla tilivirastoilla ei ao. suoritetuottojen vähyyden (< 100 000 ) vuoksi ole ollut velvollisuutta laatia tuotoista kustannusvastaavuuslaskelmaa, tai siitä, että osa hallinnonalan tilivirastoista ei ole 8 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
laatinut kustannusvastaavuuslaskelmaa kaikista suoritetuotoista, joista se olisi tullut laatia. Maksuperustelain mukaisten julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2004 2005 Taulukko 5. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2004 2005. Hallinnonalat Tuotot Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) 2005 2004 2005 2004 2005 2004 Eduskunta - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Tasavallan presidentin kanslia - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Valtioneuvoston kanslia - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ulkoasiainministeriö 17 520 15 976 tuotot, joilla kustannukset 15 713 14 564 981 793 107 106 Oikeusministeriö 103 96 tuotot, joilla kustannukset 103 96-270 -337 27 22 Sisäasiainministeriö 64 843 54 276 tuotot, joilla kustannukset 64 348 54 199-9 111-9 369 88 85 Puolustusministeriö 20 22 tuotot, joilla kustannukset * * * * * * Valtiovarainministeriö 6 753 6 830 tuotot, joilla kustannukset 6 731 6 798-1 679-1324 80 84 Opetusministeriö 20 522 21 529 tuotot, joilla kustannukset 20 452 21 482-13 352-10 616 61 67 Maa- ja metsätalousministeriö 15 618 16 032 tuotot, joilla kustannukset 15 521 16 032-399 -1 000 97 94 Liikenne- ja viestintäministeriö 69 121 69 055 tuotot, joilla kustannukset 69 099 69 040-8 383 7 283 81 112 Kauppa- ja teollisuusministeriö 4 282 5 263 tuotot, joilla kustannukset 4 195 5 180 35 491 101 110 Sosiaali- ja terveysministeriö 31 133 28 352 tuotot, joilla kustannukset 31 133 28 352 3 009 2 155 111 108 Työministeriö 39 47 tuotot, joilla kustannukset * 47 * * * * Ympäristöministeriö 6 200 5 224 tuotot, joilla kustannukset 6 199 5 223-8 581-8 724 42 37 KOKONAISTUOTOT 236 154 222 702 tuotot, joilla kustannukset 233 494 221 013-37 750-20 648 86 91 Vuonna 2005 julkisoikeudellinen suoritetuotanto oli ylijäämäistä ulkoasiain-, kauppa- ja teollisuus- sekä sosiaali- ja terveysministeriön hallinnonalalla. Liikenne- ja viestintäministeriön suoritteiden heikentynyt kustannusvastaavuus johtuu merenkulkulaitoksen hoitaman yhteysalusliikenteen alijäämäisyydestä. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 9 (21)
Maksuperustelain mukaisten markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2004 2005 Taulukko 6. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2004 2005. Hallinnonalat Tuotot Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) 2005 2004 2005 2004 2005 2004 Eduskunta 73 74 tuotot, joilla kustannukset * * * * * * Tasavallan presidentin kanslia 35 36 tuotot, joilla kustannukset * * * * * * Valtioneuvoston kanslia 12 14 12 14 tuotot, joilla kustannukset * * * * * * Ulkoasiainministeriö 1 534 2 483 tuotot, joilla kustannukset 723 828 239 198 149 131 Oikeusministeriö 16 113 13 948 tuotot, joilla kustannukset 16 069 13 535-8 755-6 828 64 66 Sisäasiainministeriö 34 653 32 044 tuotot, joilla kustannukset 34 061 32 030 183-2 002 101 94 Puolustusministeriö 145 184 128 722 tuotot, joilla kustannukset 3 131 300 128 721 645 473 100 100 Valtiovarainministeriö 14 026 12 249 tuotot, joilla kustannukset 12 317 12 185 1 107 1 524 110 114 Opetusministeriö 244 712 233 721 tuotot, joilla kustannukset 241 349 233 648-4 885-12 646 98 95 Maa- ja metsätalousministeriö 17 668 23 105 tuotot, joilla kustannukset 16 833 23 080-2 139-1 322 89 95 Liikenne- ja viestintäministeriö 30 573 28 904 tuotot, joilla kustannukset 28 347 28 845 2 048 1 676 108 106 Kauppa- ja teollisuusministeriö 100 267 104 911 tuotot, joilla kustannukset 99 237 104 761 6 713-12 013 107 90 Sosiaali- ja terveysministeriö 71 732 70 406 tuotot, joilla kustannukset 71 715 70 397 504 1 121 101 102 Työministeriö 82 79 tuotot, joilla kustannukset * 79 * 14 * 122 Ympäristöministeriö 5 473 4 858 tuotot, joilla kustannukset 5 253 4 855-305 -134 95 97 KOKONAISTUOTOT 682 137 655 554 tuotot, joilla kustannukset 657 204 652 885-4 633-29 939 99 96 Markkinasuoritetuotanto oli vuonna 2005 kustannusvastaavaa tai ylijäämäistä ulkoasiain-, sisäasiain-, puolustus-, valtiovarain-, liikenne- ja viestintä-, kauppa- ja teollisuussekä sosiaali- ja terveysministeriön hallinnonaloilla. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus on hivenen parantunut vuoden 2004 tasolta. 3 Eron syynä on, että Puolustusvoimien satunnaisista vuokratuotoista, työsuhdeasuntojen vuokratuotoista ei ole laadittu kustannusvastaavuuslaskelmia toimintakertomukseen. 10 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
Erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2004 2005 Taulukko 7. Erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2004 2005. Hallinnonalat Tuotot Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) 2005 2004 2005 2004 2005 2004 Eduskunta 119 310 tuotot, joilla kustannukset * * * * * * Tasavallan presidentin kanslia - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Valtioneuvoston kanslia - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ulkoasiainministeriö - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Oikeusministeriö 89 023 84 836 tuotot, joilla kustannukset 85 020 79 958-54 117-55 389 61 59 Sisäasiainministeriö 1 334 1 248 tuotot, joilla kustannukset 1 325 1 241-74 -76 95 94 Puolustusministeriö 419 502 tuotot, joilla kustannukset 419 502-1 153-432 27 54 Valtiovarainministeriö 2 486 2 416 tuotot, joilla kustannukset 2 486 2 416-85 -87 97 97 Opetusministeriö 3 632 3 002 tuotot, joilla kustannukset 3 320 3 002 412-111 114 96 Maa- ja metsätalousministeriö 47 330 39 237 tuotot, joilla kustannukset 47 278 39 222-2 522 14 95 100 Liikenne- ja viestintäministeriö 130 273 132 086 tuotot, joilla kustannukset 130 273 132 086-304 421-324 146 30 29 Kauppa- ja teollisuusministeriö 35 525 35 092 tuotot, joilla kustannukset 35 508 35 072-918 -458 97 99 Sosiaali- ja terveysministeriö 7 041 6 663 tuotot, joilla kustannukset 7 041 6 663 302 328 104 105 Työministeriö - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - Ympäristöministeriö - - tuotot, joilla kustannukset - - - - - - KOKONAISTUOTOT 317 182 305 392 tuotot, joilla kustannukset 312 670 300 162-362 576-380 357 46 44 Erityislakien mukaisten suoritteiden hinnoitteluperusteet ovat varsin moninaisia, mikä näkyy myös vaihtelevina kustannusvastaavuusprosentteina. Kokonaisuutena erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuus on hieman noussut edelliseen vuoteen verrattuna. Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 11 (21)
4 MAKSULLINEN TOIMINTA TILIVIRASTOITTAIN Tässä luvussa tarkastellaan maksullisen toiminnan volyymia ja maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuutta tilivirastojen tasolla. Liitteissä 3-6 on esitetty tilivirastokohtaiset taulukot maksullisen toiminnan volyymista (liite 3) sekä julkisoikeudellisten suoritteiden, markkinasuoritteiden ja erityislakien mukaisten suoritteiden kustannusvastaavuuksista vuosilta 2004 2005 (liitteet 4-6). 4.1 Tuotot vuonna 2005 Taulukossa 8 on esitetty 117 tiliviraston maksullisen toiminnan tuotot vuodelta 2005. Tilivirastot on esitetty hallinnonaloittain. Liitteessä 3 on esitetty tilivirastojen maksullisen toiminnan tuotot vuosilta 2004 2005. Taulukko 8. Tilivirastojen maksullisen toiminnan tuotot vuonna 2005. Tilivirasto Julkisoikeudellisten suoritteiden tuotot Markkinasuoritteiden tuotot Erityislakien tuotot Tuotot yhteensä Eduskunta 73 119 192 Valtiontalouden tarkastusvirasto Tasavallan presidentin kanslia 35 35 Valtioneuvoston kanslia 12 12 Ulkoasiainministeriö 17 520 1 534 19 054 Oikeusministeriö 103 268 89 023 89 394 Rikosseuraamusvirasto 15 845 15 845 Sisäasiainministeriö 1 104 843 1 947 Rajavartiolaitos 876 2 289 3 165 Oulun lääninhallitus 4 194 120 52 4 366 Lapin lääninhallitus 2 347 291 42 2 680 Ahvenanmaan lääninhallitus 1 73 9 83 Helsingin kihlakunnan poliisilaitos 4 579 176 4 755 Keskusrikospoliisi 25 8 33 Suojelupoliisi 326 6 332 Liikkuva poliisi 197 197 Poliisin tekniikkakeskus 21 572 21 572 Pelastusopisto 73 1 173 1 246 Poliisikoulu 255 320 575 Poliisiammattikorkeakoulu 45 45 Väestörekisterikeskus 5 342 6 332 11 674 Ulkomaalaisvirasto 2 486 0 2 486 Etelä-Suomen lääninhallitus 18 149 276 655 19 080 Länsi-Suomen lääninhallitus 19 507 867 429 20 803 Itä-Suomen lääninhallitus 5 579 65 147 5 791 Puolustusministeriö 20 1 21 Puolustusvoimat 0 21 302 419 21 721 Puolustushallinnon rakennuslaitos 123 881 123 881 Valtiovarainministeriö 22 1 699 1 721 Valtiokonttori 22 2 043 2 129 4 194 Tullihallitus 4 330 757 5 087 Verohallitus 2 379 998 357 3 734 12 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
Tilivirasto Julkisoikeudellisten suoritteiden tuotot Markkinasuoritteiden tuotot Erityislakien Tuotot tuotot yhteensä Valtion taloudellinen tutkimuskeskus 174 174 Tilastokeskus 8 355 8 355 Opetusministeriö 6 336 1 709 312 8 357 Kansallisarkisto 131 730 861 Suomen Akatemia 69 69 Museovirasto 1 594 1 851 3 445 Suomenlinnan hoitokunta 3 795 3 795 Valtion taidemuseo 1 2 463 2 464 Kuvataideakatemia 14 14 Helsingin yliopisto 2 297 66 476 3 320 72 093 Jyväskylän yliopisto 1 928 12 037 13 965 Oulun yliopisto 520 11 840 12 360 Turun yliopisto 774 17 807 18 581 Tampereen yliopisto 638 18 019 18 657 Åbo Akademi 124 4 990 5 114 Joensuun yliopisto 427 3 449 3 876 Kuopion yliopisto 252 18 413 18 665 Teknillinen korkeakoulu 70 29 628 29 698 Tampereen teknillinen yliopisto 69 16 910 16 979 Lappeenrannan teknillinen yliopisto 36 6 469 6 505 Helsingin kauppakorkeakoulu 290 5 653 5 943 Svenska handelshögskolan 100 1 118 1 218 Turun kauppakorkeakoulu 76 2 331 2 407 Vaasan yliopisto 124 1 462 1 586 Sibelius-Akatemia 82 649 731 Lapin yliopisto 157 1 454 1 611 Teatterikorkeakoulu 87 390 477 Taideteollinen korkeakoulu 95 2 062 2 157 Opetushallitus 4 314 12 924 17 238 Maa- ja metsätalousministeriö 685 23 52 760 MMM:n tietopalvelukeskus 2 901 560 3 461 Maanmittauslaitos 97 6 188 44 314 50 599 Eläinlääkintä- ja elintarviketutkimuslaitos 6 500 1 982 8 482 Metsäntutkimuslaitos 2 966 2 966 Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskus 77 3 222 3 299 Riista- ja kalatalouden tutkimuslaitos 2 026 2 026 Kasvintuotannon tarkastuskeskus 5 358 342 2 964 8 664 Geodeettinen laitos 359 359 Liikenne- ja viestintäministeriö 22 25 47 Tiehallinto 1 420 3 616 5 036 Ajoneuvohallintokeskus 46 663 6 216 3 159 56 038 Ilmatieteen laitos 1 053 8 010 9 063 Viestintävirasto 15 107 38 11 892 27 037 Ratahallintokeskus 1 948 10 122 40 610 52 680 Merenkulkulaitos 2 908 2 250 74 612 79 770 Merentutkimuslaitos 296 296 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 13 (21)
Tilivirasto Julkisoikeudellisten suoritteiden tuotot Markkinasuoritteiden tuotot Erityislakien Tuotot tuotot yhteensä Kauppa- ja teollisuusministeriö 287 45 6 338 Valtion teknillinen tutkimuskeskus 73 571 73 571 Geologian tutkimuskeskus 9 734 9 734 Matkailun edistämiskeskus 1 466 1 466 Patentti- ja rekisterihallitus 14 35 508 35 522 Teknologian kehittämiskeskus 125 125 Kilpailuvirasto 1 1 2 Kuluttajavirasto 106 537 643 Turvatekniikan keskus 1 205 191 1 396 Mittatekniikan keskus 560 1 548 2 108 Kuluttajatutkimuskeskus 0 9 9 Kuluttajavalituslautakunta Energiamarkkinavirasto 2 031 1 2 032 Uudenmaan TE-keskus 6 1 544 1 550 Etelä-Pohjanmaan TE-keskus 0 73 4 77 Etelä-Savon TE-keskus 10 140 3 153 Hämeen TE-keskus 12 1 690 1 702 Kainuun TE-keskus 5 29 34 Keski-Suomen TE-keskus 4 158 1 163 Kaakkois-Suomen TE-keskus 11 220 231 Lapin TE-keskus 5 34 39 Pirkanmaan TE-keskus 1 2 211 3 2 215 Pohjanmaan TE-keskus 11 175 186 Pohjois-Karjalan TE-keskus 4 102 106 Pohjois-Pohjanmaan TE-keskus 1 646 647 Pohjois-Savon TE-keskus 3 81 84 Satakunnan TE-keskus 5 1 933 1 938 Varsinais-Suomen TE-keskus 14 3 989 4 003 Sosiaali- ja terveysministeriö 3 552 108 154 3 814 Kansanterveyslaitos 4 850 4 850 Säteilyturvakeskus 10 831 4 820 15 651 STAKES 61 927 61 927 Lääkelaitos 14 526 6 1 656 16 188 Vakuutusvalvontavirasto 196 10 5 231 5 437 Sos. ja terv.huollon tuotevalvontakeskus 2 028 11 2 039 Työministeriö 39 82 121 Ympäristöministeriö 5 596 1 502 7 098 Asuntorahastovirasto 1 4 5 Suomen ympäristökeskus 603 3 967 4 570 YHTEENSÄ 236 154 682 137 317 182 1 235 473 14 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
4.2 Maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuus vuonna 2005 Tässä luvussa tarkastellaan julkisoikeudellisten suoritteiden ja markkinasuoritteiden tilivirastokohtaista kustannusvastaavuutta. Taulukoissa ei ole voitu ilmoittaa yli-/alijäämää eikä kustannusvastaavuutta sellaisten tilivirastojen osalta, joilla oli tuottoja, mutta kustannustiedot puuttuivat (kokonaan). Tätä ilmaisee tähti (*). Tiliviraston yli-/alijäämä- ja kustannusvastaavuuslaskentaan ei myöskään ole voitu ottaa mukaan kuin sellaiset tuotot, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa. Se, että tiliviraston kaikkia ao. suoritetuottoja vastaavia kustannuksia ei ole tiedossa, voi johtua mm. siitä, että tilivirastolla ei ao. suoritetuottojen vähyyden (< 100 000 ) vuoksi ole ollut velvollisuutta laatia kustannusvastaavuuslaskelmaa, tai siitä, että tilivirasto ei ole laatinut kustannusvastaavuuslaskelmaa kaikista suoritetuotoista, joista se olisi tullut laatia. Tilivirastot on esitetty suoritetuottojen mukaisessa suuruusjärjestyksessä. Liitteissä 4 ja 5 on esitetty kaikkien tilivirastojen maksuperustelain mukaisen julkisoikeudellisen suoritetuotannon ja markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus vuosilta 2004 2005. Maksuperustelain mukaisten julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuonna 2005 Vuonna 2005 (2004) maksuperustelain mukaisista julkisoikeudellisista suoritteista sai tuottoja 88 (88) tilivirastoa. Taulukossa 9 on esitetty ne tilivirastojen tuoto, joita vastaavat kustannukset olivat selvillä. Taulukko 9. Julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuonna 2005. Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Ajoneuvohallintokeskus 46 663 46 898-235 99 Länsi-Suomen lääninhallitus 19 507 20 207-700 97 Etelä-Suomen lääninhallitus 17 983 17 902 81 100 Ulkoasiainministeriö 15 713 14 732 981 107 Viestintävirasto 15 107 13 665 1 442 111 Lääkelaitos 14 526 12 271 2 255 118 Säteilyturvakeskus 10 831 10 761 70 101 Eläinlääkintä- ja elintarviketutkimuslaitos 6 500 6 659-159 98 Opetusministeriö 6 336 7 060-724 90 Ympäristöministeriö 5 596 14 069-8 473 40 Itä-Suomen lääninhallitus 5 579 7 695-2 116 73 Kasvintuotannon tarkastuskeskus 5 358 5 052 306 106 Väestörekisterikeskus 5 342 7 547-2 205 71 Helsingin kihlakunnan poliisilaitos 4 579 5 242-663 87 Tullihallitus 4 330 4 708-378 92 Opetushallitus 4 314 6 029-1 715 72 Oulun lääninhallitus 4 194 4 541-347 92 Sosiaali- ja terveysministeriö 3 552 2 432 1 120 146 Merenkulkulaitos 2 908 12 139-9 231 24 MMM:n tietopalvelukeskus 2 901 2 923-22 99 Ulkomaalaisvirasto 2 486 4 727-2 241 53 Verohallitus 2 379 3 683-1 304 65 Lapin lääninhallitus 2 347 3 135-788 75 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 15 (21)
Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Helsingin yliopisto 2 297 2 809-512 82 Energiamarkkinavirasto 2 031 2 030 1 100 Sos. ja terv.huollon tuotevalvontakeskus 2 028 2 464-436 82 Ratahallintokeskus 1 948 1 945 3 100 Jyväskylän yliopisto 1 928 1 227 701 157 Museovirasto 1 594 3 423-1 829 47 Tiehallinto 1 420 1 778-358 80 Turvatekniikan keskus 1 205 1 141 64 106 Sisäasiainministeriö 1 095 1 032 63 106 Ilmatieteen laitos 1 053 1 079-26 98 Turun yliopisto 774 2 071-1 297 37 Maa- ja metsätalousministeriö 685 1 238-553 55 Tampereen yliopisto 638 2 414-1 776 26 Suomen ympäristökeskus 603 711-108 85 Rajavartiolaitos 582 608-26 96 Mittatekniikan keskus 560 571-11 98 Oulun yliopisto 520 2 227-1 707 23 Joensuun yliopisto 427 536-109 80 Suojelupoliisi 326 357-31 91 Helsingin kauppakorkeakoulu 290 985-695 29 Kauppa- ja teollisuusministeriö 287 283 4 101 Poliisikoulu 255 261-6 98 Kuopion yliopisto 252 848-596 30 Vakuutusvalvontavirasto 196 196 0 100 Lapin yliopisto 157 586-429 27 Kansallisarkisto 131 459-328 29 Åbo Akademi 124 1 151-1 027 11 Vaasan yliopisto 124 603-479 21 Kuluttajavirasto 106 96 10 110 Oikeusministeriö 103 373-270 28 Svenska handelshögskolan 100 214-114 47 Taideteollinen korkeakoulu 95 287-192 33 Teatterikorkeakoulu 87 168-81 52 Sibelius-Akatemia 82 166-84 49 Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskus 77 48 29 160 Turun kauppakorkeakoulu 76 92-16 83 Pelastusopisto 73 205-132 36 Teknillinen korkeakoulu 70 257-187 27 Lappeenrannan teknillinen yliopisto 36 192-156 19 Valtiokonttori 22 19 3 116 KainuunTE-keskus 5 7-2 71 Pohjois-Pohjanmaan TE-keskus 1 32-31 3 TUOTOT JOILLA KUSTANNUKSIA YHTEENSÄ 233 494 278 821-37 750 86 KAIKKI TUOTOT 236 154 16 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
Taulukon 9 tuotot on esitetty kuviossa 3 ryhmittelemällä tilivirastot suoritetuottojen perusteella kahdeksaan eri tuloluokkaan. Kuvio 3. Tilivirastojen jakautuminen tuloluokkiin julkisoikeudellisten suoritetuottojen perusteella vuonna 2005. Tilivirastojen lkm 40 35 30 25 20 15 10 5 0 26 37 14 13 7 6 7 7 ei tuloja alle 0,1 0,1-0,49 0,5-0,99 1-1,99 2-4,99 5-9,99 yli 10 Tuotot (M ) Taulukon 9 tilivirastojen kustannusvastaavuutta on tarkasteltu kuviossa 4, jossa tilivirastot on ryhmitelty yhdeksään eri kustannusvastaavuusluokkaan. Mukana eivät ole ne 26 tilivirastoa, joiden tuottoja vastaavat kustannukset eivät olleet tiedossa. Suurimmalla osalla tilivirastoista kustannusvastaavuus oli alle 100 %. Kuvio 4. Tilivirastojen jakautuminen julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuuden perusteella vuonna 2005. 14 12 12 12 12 Tilivirastojen lkm 10 8 6 4 8 4 4 6 4 3 2 0 alle 30 30-49 50-69 70-89 90-99 n. 100 101-109 110-129 yli 130 Kustannusvastaavuus (%) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 17 (21)
Maksuperustelain mukaisten markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus vuonna 2005 Maksuperustelain mukaisista markkinasuoritteista vuonna 2005 (2004) tuottoja sai 114 (115) tilivirastoa. Taulukossa 10 on esitetty ne tilivirastojen tuotot, joita vastaavat kustannukset olivat selvillä. Taulukko 10. Markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus tilivirastoittain vuonna 2005. Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Puolustushallinnon rakennuslaitos 123 881 123 984-103 100 Valtion teknillinen tutkimuskeskus 72 935 66 604 6 331 110 Helsingin yliopisto 63 810 65 052-1 242 98 STAKES 61 927 61 870 57 100 Teknillinen korkeakoulu 29 503 27 750 1 753 106 Poliisin tekniikkakeskus 21 572 20 969 603 103 Kuopion yliopisto 18 413 16 296 2 117 113 Tampereen yliopisto 17 890 17 300 590 103 Turun yliopisto 17 807 18 259-452 98 Tampereen teknillinen yliopisto 16 877 15 110 1 767 112 Rikosseuraamusvirasto 15 845 24 600-8 755 64 Opetushallitus 12 924 12 461 463 104 Jyväskylän yliopisto 11 980 11 938 42 100 Oulun yliopisto 11 797 11 901-104 99 Ratahallintokeskus 10 122 11 341-1 219 89 Geologian tutkimuskeskus 9 734 9 341 393 104 Tilastokeskus 8 355 8 655-300 97 Ilmatieteen laitos 8 010 7 708 302 104 Puolustusvoimat 7 419 6 671 748 111 Lappeenrannan teknillinen yliopisto 6 469 6 174 295 105 Väestörekisterikeskus 6 332 4 393 1 939 144 Ajoneuvohallintokeskus 6 216 4 217 1 999 147 Maanmittauslaitos 6 188 5 961 227 104 Helsingin kauppakorkeakoulu 5 653 4 534 1 119 125 Åbo Akademi 4 990 4 755 235 105 Kansanterveyslaitos 4 850 4 857-7 100 Säteilyturvakeskus 4 820 4 251 569 113 Varsinais-Suomen TE-keskus 3 989 3 786 203 105 Suomen ympäristökeskus 3 967 3 967 0 100 Suomenlinnan hoitokunta 3 795 6 131-2 336 62 Joensuun yliopisto 3 449 2 770 679 125 Metsäntutkimuslaitos 2 827 2 717 110 104 Maa- ja elintarviketalouden tutkimuskeskus 2 661 3 264-603 82 Valtion taidemuseo 2 463 10 577-8 114 23 Turun kauppakorkeakoulu 2 331 2 414-83 97 Merenkulkulaitos 2 250 2 098 152 107 Pirkanmaan TE-keskus 2 211 1 948 263 114 Rajavartiolaitos 2 200 4 252-2 052 52 Valtiokonttori 2 043 802 1 241 255 18 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
Tilivirasto Kustannus- Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä vastaavuus (%) Taideteollinen korkeakoulu 1 992 2 330-338 85 Eläinlääkintä- ja elintarviketutkimuslaitos 1 982 3 088-1 106 64 Satakunnan TE-keskus 1 933 1 784 149 108 Riista- ja kalatalouden tutkimuslaitos 1 914 2 427-513 79 Museovirasto 1 851 2 176-325 85 Opetusministeriö 1 709 1 831-122 93 Hämeen TE-keskus 1 690 1 754-64 96 Mittatekniikan keskus 1 548 1 480 68 105 Uudenmaan TE-keskus 1 544 1 452 92 106 Matkailun edistämiskeskus 1 466 2 268-802 65 Vaasan yliopisto 1 462 1 295 167 113 Tiehallinto 1 453 632 821 230 Lapin yliopisto 1 297 1 914-617 68 Ympäristöministeriö 1 286 1 591-305 81 Svenska handelshögskolan 1 118 1 151-33 97 Pelastusopisto 1 081 1 216-135 89 Verohallitus 998 899 99 111 Länsi-Suomen lääninhallitus 867 884-17 98 Sisäasiainministeriö 806 815-9 99 Tullihallitus 757 692 65 109 Kansallisarkisto 730 801-71 91 Ulkoasiainministeriö 723 484 239 149 Sibelius-Akatemia 649 839-190 77 Pohjois-Pohjanmaan TE-keskus 646 588 58 110 MMM:n tietopalvelukeskus 560 566-6 99 Kuluttajavirasto 537 601-64 89 Teatterikorkeakoulu 390 475-85 82 Geodeettinen laitos 359 370-11 97 Kasvintuotannon tarkastuskeskus 342 579-237 59 Poliisikoulu 320 286 34 112 Merentutkimuslaitos 296 303-7 98 Lapin lääninhallitus 291 292-1 100 Oikeusministeriö 224 97 127 231 Kaakkois-Suomen TE-keskus 220 195 25 113 Liikkuva poliisi 197 212-15 93 Turvatekniikan keskus 191 199-8 96 Valtion taloudellinen tutkimuskeskus 164 162 2 101 Etelä-Suomen lääninhallitus 152 197-45 77 Keski-Suomen TE-keskus 144 139 5 104 Etelä-Savon TE-keskus 140 132 8 106 Oulun lääninhallitus 120 133-13 90 Sosiaali- ja terveysministeriö 108 223-115 48 Pohjois-Karjalan TE-keskus 90 84 6 107 Etelä-Pohjanmaan TE-keskus 73 60 13 122 Pohjanmaan TE-keskus 71 69 2 103 Itä-Suomen lääninhallitus 65 173-108 38 Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 19 (21)
Tilivirasto Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Helsingin kihlakunnan poliisilaitos 58 56 2 104 Pohjois-Savon TE-keskus 46 12 34 383 Kainuun TE-keskus 29 28 1 104 Vakuutusvalvontavirasto 10 10 0 100 TUOTOT JOILLA KUSTANNUKSIA YHTEENSÄ 657 204 KAIKKI TUOTOT 682 137 661 722-4 518 103 Taulukon 10 tuotot on esitetty kuviossa 5 ryhmittelemällä tilivirastot tuottojen perusteella yhdeksään eri tuloluokkaan. Kuvio 5. Tilivirastojen jakautuminen tuloluokkiin markkinasuoritteiden tuottojen perusteella vuonna 2005. 35 30 29 Tilivirastojen lkm 25 20 15 10 20 9 15 18 8 15 5 0 2 1 ei tuloja alle 0,1 0,1-0,49 0,5-0,99 1-1,99 2-4,99 5-9,99 10-100 yli 100 Tuotot (M ) Taulukossa 10 esitettyjen tilivirastojen kustannusvastaavuutta on tarkasteltu kuviossa 6, jossa tilivirastot on ryhmitelty kustannusvastaavuuden mukaan yhdeksään eri kustannusvastaavuusluokkaan. Mukana eivät ole ne 26 tilivirastoa, joiden tuottoja vastaavat kustannukset eivät olleet tiedossa. Noin 43 %:lla tilivirastoista on kustannusvastaavuus alle 100 %. 20 (21) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005
Kuvio 6. Tilivirastojen jakautuminen markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuuden perusteella vuonna 2005. 25 23 20 17 Tilivirastojen lkm 15 10 7 11 7 14 7 5 0 1 2 alle 30 30-49 50-69 70-89 90-99 n. 100 101-109 110-129 yli 130 Kustannusvastaavuus (%) Valtion maksullinen toiminta vuonna 2005 21 (21)
LIITE 1 Valtion maksullisen toiminnan tuotot, kustannukset, yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuus suoriteryhmittäin vuosina 2004 2005 Jotta yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuusprosentti voidaan laskea, on taulukoissa 1 ja 2 esitetty rivillä "joista kustannuksia vastaavat tuotot" ne tuotot, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa. Taulukko 1. Vuosi 2005 Suoriteryhmät Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Julkisoikeudelliset suoritteet 236 154 joista kustannuksia vastaavat tuotot 233 494 278 821-37 750 86 Markkinasuoritteet 682 137 joista kustannuksia vastaavat tuotot 657 204 661 837-4 633 99 Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet 317 182 joista kustannuksia vastaavat tuotot 312 670 675 246-362 576 46 Taulukko 2. Vuosi 2004 Suoriteryhmät Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Julkisoikeudelliset suoritteet 222 702 joista kustannuksia vastaavat tuotot 221 013 240 337-20 648 91 Markkinasuoritteet 655 554 joista kustannuksia vastaavat tuotot 652 885 682 824-29 939 96 Erityislakien nojalla hinnoitellut suoritteet 305 392 joista kustannuksia vastaavat tuotot 300 162 680 519-380 357 44
LIITE 2 Maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuosina 2004 2005 Liitteessä on tarkasteltu maksuperustelain nojalla hinnoitellun toiminnan kustannusvastaavuutta hallinnonaloittain vuosina 2004 2005. Ensin on esitetty julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus (taulukot 1 ja 2) ja sitten markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus (taulukot 3 ja 4). Jotta yli-/alijäämä ja kustannusvastaavuusprosentti voidaan laskea, on kaikissa taulukoissa esitetty rivillä "tuotot, joilla kustannukset" ne tuotot, joita vastaavat kustannukset ovat tiedossa. Maksuperustelain mukaisten julkisoikeudellisten suoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2004 2005 Taulukko 1. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2005. Hallinnonala Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta - tuotot, joilla kustannukset - - - - Tasavallan presidentin kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtioneuvoston kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Ulkoasiainministeriö 17 520 tuotot, joilla kustannukset 15 713 14 732 981 107 Oikeusministeriö 103 tuotot, joilla kustannukset 103 373-270 28 Sisäasiainministeriö 64 843 tuotot, joilla kustannukset 64 348 73 459-9 111 88 Puolustusministeriö 20 tuotot, joilla kustannukset * * * * Valtiovarainministeriö 6 753 tuotot, joilla kustannukset 6 731 8 410-1 679 80 Opetusministeriö 20 522 tuotot, joilla kustannukset 20 452 33 804-13 352 61 Maa- ja metsätalousministeriö 15 618 tuotot, joilla kustannukset 15 521 15 920-399 97 Liikenne- ja viestintäministeriö 69 121 tuotot, joilla kustannukset 69 099 85 059-15 960 81 Kauppa- ja teollisuusministeriö 4 282 tuotot, joilla kustannukset 4 195 4 160 35 101 Sosiaali- ja terveysministeriö 31 133 tuotot, joilla kustannukset 31 133 28 124 3 009 111 Työministeriö 39 tuotot, joilla kustannukset * * * * Ympäristöministeriö 6 200 tuotot, joilla kustannukset 6 199 14 780-8 581 42 KOKONAISTUOTOT 236 154 tuotot, joilla kustannukset 233 494 278 821-37 750 86
Taulukko 2. Julkisoikeudellisen suoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2004. Hallinnonala Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta - tuotot, joilla kustannukset - - - - Tasavallan presidentin kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Valtioneuvoston kanslia - tuotot, joilla kustannukset - - - - Ulkoasiainministeriö 15 976 tuotot, joilla kustannukset 14 564 13 771 793 106 Oikeusministeriö 96 tuotot, joilla kustannukset 96 433-337 22 Sisäasiainministeriö 54 276 tuotot, joilla kustannukset 54 199 63 568-9 369 85 Puolustusministeriö 22 tuotot, joilla kustannukset * * * * Valtiovarainministeriö 6 830 tuotot, joilla kustannukset 6 798 8 122-1 324 84 Opetusministeriö 21 529 tuotot, joilla kustannukset 21 482 32 098-10 616 67 Maa- ja metsätalousministeriö 16 032 tuotot, joilla kustannukset 16 032 17 032-1 000 94 Liikenne- ja viestintäministeriö 69 055 tuotot, joilla kustannukset 69 040 61 757 7 283 112 Kauppa- ja teollisuusministeriö 5 263 tuotot, joilla kustannukset 5 180 4 689 491 110 Sosiaali- ja terveysministeriö 28 352 tuotot, joilla kustannukset 28 352 26 197 2 155 108 Työministeriö 47 tuotot, joilla kustannukset 47 47 0 100 Ympäristöministeriö 5 224 tuotot, joilla kustannukset 5 223 13 947-8 724 37 KOKONAISTUOTOT 222 702 tuotot, joilla kustannukset 221 013 241 661-20 648 91
Maksuperustelain mukaisten markkinasuoritteiden kustannusvastaavuus vuosina 2004 2005 Taulukko 3. Markkinasuoritetuotannon kustannusvastaavuus hallinnonaloittain vuonna 2005. Hallinnonala Tuotot Kustannukset Yli-/alijäämä Kustannusvastaavuus (%) Eduskunta 73 tuotot, joilla kustannukset * * * * Tasavallan presidentin kanslia 35 tuotot, joilla kustannukset * * * * Valtioneuvoston kanslia 12 tuotot, joilla kustannukset * * * * Ulkoasiainministeriö 1 534 tuotot, joilla kustannukset 723 484 239 149 Oikeusministeriö 16 113 tuotot, joilla kustannukset 16 069 24 824-8 755 65 Sisäasiainministeriö 34 653 tuotot, joilla kustannukset 34 061 33 878 183 101 Puolustusministeriö 145 184 tuotot, joilla kustannukset 131 300 130 655 645 100 Valtiovarainministeriö 14 026 tuotot, joilla kustannukset 12 317 11 210 1 107 110 Opetusministeriö 244 712 tuotot, joilla kustannukset 241 349 246 234-4 885 98 Maa- ja metsätalousministeriö 17 668 tuotot, joilla kustannukset 16 833 18 972-2 139 89 Liikenne- ja viestintäministeriö 30 573 tuotot, joilla kustannukset 28 347 26 299 2 048 108 Kauppa- ja teollisuusministeriö 100 267 tuotot, joilla kustannukset 99 237 92 524 6 713 107 Sosiaali- ja terveysministeriö 71 732 tuotot, joilla kustannukset 71 715 71 211 504 101 Työministeriö 82 tuotot, joilla kustannukset * * * * Ympäristöministeriö 5 473 tuotot, joilla kustannukset 5 253 5 558-305 95 KOKONAISTUOTOT 682 137 tuotot, joilla kustannukset 657 204 661 837-4 633 99