Yhteenveto EU:n tutkimusalan yhteisyrityksiä koskevien tilintarkastustuomioistuimen vuotuisten tarkastusten tuloksista: varainhoitovuosi 2015 12, rue Alcide De Gasperi - L 1615 Luxembourg Puh. (+352) 4398 1 Sähköposti eca-info@eca.europa.eu eca.europa.eu
2 SISÄLLYS Kohta Johdanto 1 7 Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuntojen perustana olevat tiedot 8 9 Tarkastustulokset 10 22 Lausunnot tilien luotettavuudesta 10 Lausunnot tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 11 12 Tiettyjä seikkoja painottava kappale: EU:n rahoitusosuus ITERhankkeen kuluista 13 Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuskertomuksissa esitetyt huomautukset 14 20 Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta 21 22 Johtopäätökset 23 25 Liite I Yhteisyritysten toiminnot, määrärahat ja henkilöstö Liite II Tilintarkastustuomioistuimen vuonna 2015 esittämät huomautukset
3 JOHDANTO 1. Tilintarkastustuomioistuin on kohdistanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklassa tarkoitetun tarkastuksen seitsemään EU:n tutkimusalan yhteisyritykseen. Tilintarkastustuomioistuin on antanut lausunnon niiden tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 31. joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta. Kyseessä ovat seuraavat yhteisyritykset: - F4E (ITER) fuusioenergian kehittäminen - BBI biopohjaiset teollisuudenalat - Clean Sky puhdas lentoliikenneteknologia - IMI innovatiivisia lääkkeitä koskeva yhteinen teknologia-aloite - FCH polttokenno- ja vetyteknologia - SESAR uuden sukupolven eurooppalainen ilmaliikenteen hallintajärjestelmä - ECSEL elektroniset komponentit ja järjestelmät. 2. Tässä yhteenvedossa annetaan kokonaiskuva tarkastusten tuloksista. Tarkoituksena on helpottaa yhteisyrityksiä koskevien, tilintarkastustuomioistuimen varainhoitovuodelta 2015 antamien tarkastuskertomusten analysointia ja vertailua. Tilintarkastustuomioistuimen julkaisemat tarkastuskertomukset sisältävät kokonaisuudessaan sekä tilintarkastustuomioistuimen lausunnot ja huomautukset että yhteisyritysten vastaukset. Yhteenveto ei ole tarkastuskertomus eikä lausunto. 3. Komission edustaman Euroopan unionin (EU) lisäksi yhteisyrityksen osakkaina voi olla erilaisia julkisia ja yksityisiä yhteistyökumppaneita, jotka osallistuvat yhteisyritysten toteuttaman toiminnan rahoittamiseen. Yhteisyritykset toimivat joko kahdenvälisellä mallilla, jossa osakkaina ovat Euroopan komissio ja asianomaista toimialaa edustavat yhteistyökumppanit, tai kolmenvälisellä mallilla, jossa ovat mukana myös jäsenvaltiot.
4 Yhteisyrityksillä on tärkeä rooli EU:n tutkimuspolitiikan erillisten osa-alueiden täytäntöönpanossa. 4. EU rahoittaa yhteisyrityksiä EU:n tutkimusmäärärahoista seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman ja Horisontti 2020 -puiteohjelman kautta 1. Muut osakkaat rahoittavat yhteisyritysten toimintaa käteis- ja luontoissuorituksin. 5. Yhteisyritysten vuoden 2015 määrärahat olivat kaikkiaan 1,3 miljardia euroa (2014: 1,1 miljardia euroa). Niiden osuus EU:n yleisestä talousarviosta oli lähes 1 prosenttia vuonna 2015 (2014: 1,6 prosenttia). 6. Yhteisyrityksissä työskenteli vuoden 2015 lopussa 455 (2014: 432) vakituista tai väliaikaista toimihenkilöä. 7. Liite I sisältää tietoja yhteisyritysten toiminnoista, määrärahoista ja henkilöstömääristä. TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUNTOJEN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 8. vuosi 2015 oli toinen vuosi, kun riippumattomat ulkoiset tarkastajat (tilintarkastusyritykset) tarkastivat tilien luotettavuuden kahden yhteisyrityksen (F4E ja SESAR) tilinpäätöksen osalta EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdan 2 ja erillisvirastoihin ja muihin elimiin sovellettavan uuden varainhoidon puiteasetuksen 107 artiklan 1 kohdan 3 mukaisesti. Tilintarkastustuomioistuin kävi läpi tilintarkastusyritysten työn kansainvälisten tarkastusstandardien mukaisesti. Läpikäynnin ansiosta tilintarkastustuomioistuimella on riittävä varmuus siitä, että se voi hyödyntää tilintarkastusyritysten työtä laatiessaan yhteisyritysten tilien luotettavuutta koskevia tarkastuslausuntojaan. Muiden yhteisyritysten tilinpäätökset tilintarkastustuomioistuin tarkasti itse. 1 2 3 SESAR-yhteisyritys sai rahoitusta myös Euroopan laajuisia liikenneverkkoja koskevasta ohjelmasta (TEN-T). Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012 (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1). Komission delegoitu asetus (EU) N:o 1271/2013 (EUVL L 328, 7.12.2013, s. 42), 107 artikla.
5 9. Tilintarkastustuomioistuin on edeltävien vuosien tapaan tarkastanut itse toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden (sääntöjenmukaisuuden). Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastustapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumaotoksen testaamisen kunkin yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tarkastukseen kuuluu myös laadunvalvontatarkastus, joka kohdistetaan yhteisyritysten edunsaajien luona toimittamiin jälkitarkastuksiin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien relevanttiin työhön perustuvaa evidenssiä ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. TARKASTUSTULOKSET Lausunnot tilien luotettavuudesta 10. Kaikkien yhteisyritysten taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2015 sekä niiden toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty niiden tilinpäätöksissä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein voimassa olevien varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Lausunnot tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 11. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että kuuden yhteisyrityksen (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH ja SESAR) kohdalla 31. päivänä joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 12. Tilintarkastustuomioistuin antoi varauman sisältävän lausunnon ECSEL-yhteisyrityksen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. ECSEL-yhteisyritys ei pysty laskemaan jälkitarkastusten täytäntöönpanoa varten käytössä olevien järjestelyjensä avulla yhtä luotettavaa painotettua virhetasoa tai jäännösvirhetasoa. Tilintarkastustuomioistuin ei näin ollen kyennyt tekemään johtopäätöstä siitä, saadaanko tämän keskeisen kontrollin avulla riittävä varmuus tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta yhteisyrityksen hallinnoimien seitsemännen puiteohjelman hankkeiden osalta.
6 Tiettyjä seikkoja painottava kappale: EU:n rahoitusosuus ITER-hankkeen kuluista 13. F4E-yhteisyritystä koskevaan tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausumaan sisältyy tiettyjä seikkoja painottava kappale 4, joka koskee EU:n rahoitusosuutta ITER-hankkeen kuluista. Vuonna 2010 neuvosto hyväksyi 6,6 miljardin euron määrän, joka koski koko oletettua EU:n rahoitusosuutta ITER-hankkeen rakennusvaiheesta. ITER-toimet ovat monitahoisia, joten EU:n rahoitusosuuteen kohdistuu huomattava kasvuriski, joka aiheutuu lähinnä hankkeen sisältöön tehdyistä muutoksista ja täytäntöönpanoon liittyvistä viivästyksistä. F4E-yhteisyritys käynnisti vuonna 2015 laajan laskennan, jonka avulla määritettiin EU:n hankkeen rakennusvaiheeseen myöntämän osuuden lopullisia kustannuksia koskeva arvio. Laskennan tulos oli odotettu; kustannukset nousivat noin 2 375 miljoonalla eurolla. F4E-yhteisyritys ei ole vielä päivittänyt yhteisyrityksen ITERille osoittaman osuuden arvonmääritystä rakennusvaiheen jälkeiseltä ajalta. ITER-organisaation neuvosto hyväksyi 15. ja16. kesäkuuta 2016 pitämässään kokouksessa ITER-hanketta varten ajan tasalle saatetun yhdennetyn aikatalun, jonka mukaan rakennusvaiheen strateginen välitavoite ( ensimmäinen plasma ) saavutetaan joulukuussa 2025. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuskertomuksissa esitetyt huomautukset 14. Asettamatta lausuntojaan kyseenalaiseksi tilintarkastustuomioistuin esitti yhteisyrityksistä yhteensä 61 (2014: 55) huomautusta. Huomautuksissa painotettiin tärkeitä seikkoja ja ilmoitettiin, missä kohdin olisi parantamisen varaa. Katsaus huomautuksiin esitetään liitteessä II. Jäljempänä käsitellään tilintarkastustuomioistuimen huomautuksissa esiin tuotuja keskeisiä ongelmia. 15. Kolmessa tapauksessa (BBI, FCH, ECSEL) muut yhteisyrityksen osakkaat kuin EU eivät toimittaneet vaadittuja raportteja Horisontti 2020 -hankkeisiin osallistumiseen liittyvien luontoissuoritustensa arvosta. Näin ollen yhteisyritysten tileille vuonna 2015 kirjattujen luontoissuoritusten määrä perustuu näissä tapauksissa arvioihin. 4 Tiettyjä seikkoja painottavaa kappaletta käytetään, jotta saadaan kiinnitettyä huomio seikkaan, joka ei ole kirjanpidossa olennaisesti virheellinen mutta on siinä määrin merkittävä, että se on perustavanlaatuinen käyttäjien tileistä saaman käsityksen kannalta.
7 16. Talousarvion toteuttamisesta annettavien tietojen määrä vaihtelee yhteisyritysten välillä. Tämä osoittaa, että komission on tarpeen laatia selkeät ohjeet tiedoista, jotka yhteisyritysten on ilmoitettava tilinpäätöksissään ja talousarvio- ja varainhallintoa koskevissa vuotuisissa selvityksissään. 17. Neljässä tapauksessa (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR) vuoden 2015 maksusitoumus- /maksumäärärahojen toteuttamisaste oli odotettua alhaisempi. Tämä johtui avustussopimusten allekirjoittamisen viivästymisestä. Neljässä tapauksessa (BBI, FCH, SESAR, ECSEL) suurin osa vuonna 2015 tehdyistä sitoumuksista oli yleissitoumuksia. Tämä johtuu siitä, että yksittäisten avustusten myöntämismenettelyjä ei saatu päätökseen vuoden aikana. 18. Tilintarkastustuomioistuin raportoi yhteisyritysten monivuotisesta talousarvion toteuttamisesta seitsemännen puiteohjelman, TEN-T -ohjelman ja Horisontti 2020 -puiteohjelman osalta. Yhteisyritysten vuotuisissa toimintakertomuksissa annetaan tarkempia tietoja sitoumusten ja maksujen monivuotisesta täytäntöönpanosta. 19. Yhteisyritykset ovat ottaneet käyttöön rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskeviin asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Lisäksi ne toimittavat avustusten saajien jälkitarkastuksia. Nämä tarkastukset muodostavat keskeisen välineen, jonka avulla arvioidaan tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus, ja ne kattavat myös muiden osakkaiden kuin EU:n käteis- ja luontoissuoritukset. Jälkitarkastusten avulla yhteisyritykset ovat (F4E:tä ja ECSELyhteisyritystä lukuun ottamatta) kyenneet määrittämään jäännösvirhetason, joka jää kaikissa tapauksissa alle kahden prosentin. 20. F4E-yhteisyritys on edistynyt huomattavasti ITER-hankkeen kustannuksiin ja aikatauluun liittyvien ongelmien ratkaisussa siitä huolimatta, että vuonna 2015 F4E jatkoi yhä seurantaja valvontajärjestelmiensä kehittämistä. F4E-yhteisyritys paransi vuonna 2015 operatiivisten hankintamenettelyidensä kilpailukykyä (avoimia menettelyjä käytettiin 55 prosentissa tarjouskilpailuja, kun vuonna 2014 niitä oli käytetty vain 42 prosentissa). Menettelyiden kilpailukykyä on kuitenkin edelleen tarpeen parantaa.
8 Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta 21. Useimmissa tapauksissa yhteisyritykset määrittivät vuotuisissa toimintakertomuksissaan hankkeiden tutkimustulosten seurannan ja raportoinnin osalta tutkimustuloksia koskevia erillisiä indikaattoreita (tulosindikaattorit ja useita eri aloja koskevien kysymysten seurantaa koskevat indikaattorit). Menettelyä edellytetään Horisontti 2020 -puiteohjelman säännöissä. 22. Komissio julkaisi heinäkuussa 2015 yhteisyrityksille ohjeet eturistiriitoja koskevista säännöistä. Ohjeiden yhteydessä julkaistiin eturistiriidattomuudesta annettavan ilmoituksen yleismalli, joka yhteisyritysten olisi otettava käyttöön menettelyissään. JOHTOPÄÄTÖKSET 23. Tilintarkastustuomioistuin antoi vakiomuotoisen lausunnon kaikkien yhteisyritysten tilinpäätöksistä 31. joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta. 24. Kuuden yhteisyrityksen kohdalla seitsemästä tilintarkastustuomioistuin antoi vakiomuotoisen lausunnon tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 31. joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta. Tilintarkastustuomioistuin antoi varauman sisältävän lausunnon ECSEL-yhteisyrityksen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. 25. Yhteisyritykset paransivat menettelyjään toteuttamalla korjaavia toimia tilintarkastustuomioistuimen aiempina vuosina esittämien huomautusten perusteella. Yhteisyritysten on kuitenkin vielä puututtava tiettyihin ongelmiin varmistaakseen toiminnan parantumisen tulevaisuudessa.
Yhteisyritysten toiminnot, määrärahat ja henkilöstö LIITE I Määrärahat Henkilöstö YHTEISYRITYS Vastuupääosas to Toimintalo hko Päätoiminta 2014 (miljoonaa euroa) 2015 (miljoonaa euroa) Henkilöstötaulu kko 2014 Henkilöstötaulu kko 2015 BBI Tutkimuksen ja innovoinnin Biopohjaisten tuotteiden ja biopolttoaineiden tutkimus ja kehittäminen Ei relevantti 21,1 Ei relevantti 10 CLEAN SKY Tutkimuksen ja innovoinnin Ilmailualan tutkimus ja kehittäminen 153,6 245,9 37 42 ECSEL (27. kesäkuuta 2014 alkaen) Viestintäverkko jen, sisältöjen ja teknologian Elektronisia komponentteja ja järjestelmiä koskeva tutkimus ja innovointi Ei relevantti 107,7 28 31 F4E FUUSIOENERGIAN KEHITTÄMINEN Energian Fuusioenergian tutkimus ja kehittäminen 567,6 526,1 262 262 FCH polttokennoja vetyteknologia Tutkimuksen ja innovoinnin Polttokenno- ja vetyteknologian tutkimus ja kehittäminen 97,5 95,1 26 24 IMI innovatiivisia lääkkeitä koskeva yhteinen teknologiaaloite SESAR Tutkimuksen ja innovoinnin Liikenteen ja liikkumisen Lääkealan tutkimus ja kehittäminen Ilmaliikenteen hallintajärjestelmän tutkimus ja kehittäminen 170,8 195,4 37 44 121,9 140,1 42 42 Yhteensä 1111,4 1331,4 432 455 CH4086903FI02-16AA-CH322-16FIN-Summary_report_JUs_2015-TR.xlsx 7.10.2016
Tilintarkastustuomioistuimen vuonna 2015 esittämät huomautukset LIITE II Talousarvio- ja varainhallinto Yhteisyrityksen valvontajärjestelmiin sisältyvät keskeiset kontrollit Muut kysymykset ja aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta YHTEISYRITYS Tilinpäätöksen esittäminen Varainhoitovuoden 2015 talousarvion toteuttaminen Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman ja TEN-T-ohjelman yhteydessä Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti 2020 - puiteohjelman yhteydessä Sisäisen valvonnan järjestelmät ja kirjanpitojärjestelmät Operatiiviset hankinnat ja avustukset Operatiivisten hankintasopimusten ja avustusten yleinen valvonta ja seuranta Petostentorjuntastrategia Oikeusperusta Seuranta ja raportointi hanketutkimustuloksista Eturistiriidat Komission sisäisen tarkastuksen osaston toimittamat tarkastukset Vuotuinen toimintakertomus Teollis- ja tekijänoikeudet ja teollisuuspolitiikka Isäntävaltiosopimus Henkilöstösääntöjen soveltamissäännöt BBI x x x x x x x CLEAN SKY x x x x x x x x x ECSEL x x x x x x x x F4E x x x x x x x x x x x FCH x x x x x x x x x IMI x x x x x x x x x SESAR x x x x x x x x Yhteensä 6 7 5 6 7 1 1 7 1 6 6 4 1 1 1 1 Kaikki yhteensä 24 9 28 CH4086903FI02-16BB-CH322-16FIN-Summary_report_JUs_2015-TR.xlsx 7.10.2016