KERTOMUS. Clean Sky -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2015 sekä yhteisyrityksen vastaus (2016/C 473/03) JOHDANTO...

Transkriptio

1 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/15 KERTOMUS Clean Sky -yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2015 sekä yhteisyrityksen vastaus (2016/C 473/03) SISÄLLYS Kohta Sivu JOHDANTO TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT TARKASTUSLAUSUMA Lausunto tilien luotettavuudesta Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta HUOMAUTUKSET TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINNOSTA Tilinpäätöksen esittäminen Varainhoitovuoden 2015 talousarvion toteuttaminen Clean Sky -yhteisyrityksen monivuotisen talousarvion toteuttaminen tutkimuksen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä Clean sky -yhteisyrityksen monivuotisen talousarvion toteuttaminen horisontti puiteohjelman yhteydessä MUUT SEIKAT Keskeiset kontrollit ja valvontajärjestelmät Petostentorjuntastrategia Komission sisäisen tarkastuksen osaston tarkastukset AIEMMIN ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA Seuranta ja raportointi hanketutkimustuloksista Eturistiriidat LIITE

2 C 473/16 FI Euroopan unionin virallinen lehti JOHDANTO 1. Brysselissä sijaitseva Clean Sky -yhteisyritys perustettiin joulukuussa 2007 ilmailualan yhteisen teknologia-aloitteen toteuttamiseksi ( 1 ). Yhteisyritys perustettiin kymmenen vuoden ajaksi, ja se alkoi toimia itsenäisesti 16. marraskuuta Neuvosto hyväksyi 6. toukokuuta 2014 ( 2 ) uuden perustamisasetuksen, jolla kumottiin alkuperäinen perustamisasetus ja osoitettiin yhteisyritykselle (jäljempänä Clean Sky 2 -yhteisyritys ( 3 )) uusia tehtäviä tutkimuksen ja innovoinnin Horisontti puiteohjelman ( 4 ) yhteydessä sekä jatkettiin yhteisyrityksen olemassaoloa 31. joulukuuta 2024 asti. 2. Clean Sky -yhteisyrityksen tavoitteena on edistää tutkimuksen seitsemännen puiteohjelman ( 5 ) nojalla käynnistettyjen tutkimustoimien loppuunsaattamista ja ilmailualan teknologioiden ympäristövaikutusten vähentämistä sekä kehittää Eurooppaan vahva ja maailmanlaajuisesti kilpailukykyinen ilmailuteollisuus ja toimitusketju. Clean Sky 2 -yhteisyrityksen tavoitteet ovat Horisontti puiteohjelman yhteiskunnalliset haasteet -pilarin mukaisia, sillä ne koskevat älykästä, ympäristöystävällistä ja integroitua liikennettä ( 6 ). 3. Yhteisyrityksen koordinoimat tutkimustoimet on jaoteltu seuraaviin osa-alueisiin: a) kuusi käynnissä olevaa teknologiaan ja demonstrointiin keskittyvää osa-aluetta, joista käytetään nimitystä integroitujen teknologioiden demonstraatiot (ITD) ja joilla pannaan täytäntöön seitsemännen puiteohjelman hankkeita, sekä b) yhdeksän uutta teknologiaan ja demonstrointiin keskittyvää osa-aluetta, joilla pannaan täytäntöön Horisontti puiteohjelman hankkeita: kolme integroitujen teknologioiden demonstraatiota (Integrated Technology Demonstrator, ITD). kolme innovatiivisten ilma-alusten demonstraatioalustaa (Innovative Aircraft Demonstration Platform, IADP). kolme poikittaistoimea (Transverse Activity, TA), mukaan lukien teknologian arviointielin. 4. Yhteisyrityksen osakkaita ovat uuden asetuksen mukaisesti Euroopan unioni, jota edustaa komissio, sekä teollisuutta edustavat ITD-, IADP- ja TA-toimien vetäjät ja ydinkumppanit, jotka valitaan kilpailuun perustuvien avoimien pyyntöjen perusteella ( 7 ). Seitsemännen puiteohjelman mukaiset Clean Sky -yhteisyrityksen assosiaatiojäsenet säilyttävät osakkuutensa siihen saakka, kunnes asetuksen (EY) N:o 71/2008 nojalla käynnistetyt niihin liittyvät tutkimustoiminta ja toimet päättyvät. 5. Seitsemännen puiteohjelman yhteydessä EU osarahoitti Clean Sky -yhteisyrityksen tutkimustoimintaa ja hallinnollisia kuluja ( 8 ) enintään 800 miljoonan euron verran. Yhteisyrityksen muiden osakkaiden osuus on vähintään samansuuruinen kuin EU:n osuus, lukuun ottamatta ehdotuspyyntöjen kautta myönnettyjä määriä ( 9 ). ( 1 ) Neuvoston asetus (EY) N:o 71/2008, annettu 20 päivänä joulukuuta 2007, Clean Sky -yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 30, , s. 1). ( 2 ) Neuvoston asetus (EU) N:o 558/2014, annettu 6 päivänä toukokuuta 2014, Clean Sky 2 -yhteisyrityksestä (EUVL L 169, , s. 77). ( 3 ) Tässä kertomuksessa käytetään nimitystä Clean Sky 2 -yhteisyritys, kun ei ole tarpeen tehdä eroa kyseisten kahden ohjelman välillä. ( 4 ) Tutkimuksen ja innovoinnin Horisontti puiteohjelma, joka hyväksyttiin tutkimuksen ja innovoinnin puiteohjelmasta Horisontti 2020 ( ) ja päätöksen N:o 1982/2006/EY kumoamisesta 11 päivänä joulukuuta 2013 annetulla Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) N:o 1291/2013 (EUVL 347, , s. 104). ( 5 ) Seitsemäs tutkimuksen puiteohjelma, hyväksytty Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksellä N:o 1982/2006/EY (EUVL L 412, , s. 1). ( 6 ) Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto yhteisyrityksen vastuualueista, toiminnasta ja resursseista. ( 7 ) Ydinkumppaneille esitetyn ensimmäisen ehdotuspyynnön perusteella ohjelmaan liittyi vuonna 2015 yhteensä 76 uutta osakasta; Clean Sky 2 -ohjelman osakasmäärä nousi näin Clean Sky -ohjelman osakasmäärää (66 kumppania) suuremmaksi. Vuonna 2015 yhteisyritys käynnisti toisen ydinkumppaneille tarkoitetun ehdotuspyynnön. ( 8 ) Clean Sky -yhteisyrityksen hallinnolliset kulut jaettiin tasan EU:n ja muiden osakkaiden kesken. Muut osakkaat maksoivat osuutensa (50 prosenttia) käteissuorituksina. Clean Sky -yhteisyrityksen hallinnolliset kulut eivät saa ylittää kolmea prosenttia rahamääräisestä kokonaisosuudesta ja osakkaiden ja kumppanien luontoissuorituksista. ( 9 ) EU:n rahoitusosuus jakautuu seuraavasti: a) enintään 400 miljoonaa euroa ITD-toimien vetäjille ja 200 miljoonaa euroa kumppaneille. ITD-toimien vetäjien ja kumppaneiden rahoitusosuuksien on vastattava vähintään EU:n rahoitusosuutta; b) kilpailuun perustuvien ehdotuspyyntöjen avulla valituille kumppaneille suunnataan vähintään 200 miljoonaa euroa.

3 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/17 6. Horisontti puiteohjelman yhteydessä EU osoittaa Clean Sky 2 -yhteisyritykselle enintään miljoonaa euroa. Toimien vetäjien ja kumppaneiden on maksettava ohjelmaan vähintään 2 193,7 miljoonaa euroa yksityisinä rahoitusosuuksina yhteisyrityksen toiminnan aikana ( 10 ); tästä määrästä on saman ajanjakson kuluessa osoitettava vähintään 965,2 miljoonan euron rahoitusosuudet täydentäviin toimiin ( 11 ) ( 12 ). Hallinnolliset kustannukset eivät saa ylittää 78:aa miljoonaa euroa, ja ne on katettava rahoitusosuuksilla, jotka jaetaan tasan unionin ja yhteisyrityksen yksityisten osakkaiden kesken. TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 7. Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastustapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tarkastukseen kuuluu myös laadunvalvontatarkastus, joka kohdistetaan yhteisyrityksen edunsaajien luona toimittamiin jälkitarkastuksiin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien relevanttiin työhön perustuvaa evidenssiä ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. TARKASTUSLAUSUMA 8. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti a) Clean Sky 2 -yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat ( 13 ) ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta ( 14 ) 31. joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja b) tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. Toimivan johdon velvollisuus 9. Toimiva johto vastaa Clean Sky 2 -yhteisyritykseen sovellettavan varainhoidon malliasetuksen ( 15 ) 16 ja 22 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. a) Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen ( 16 ) mukaisesti sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Toimitusjohtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta. ( 10 ) Asetus (EU) N:o 558/2014, 4 artiklan 1 kohta. ( 11 ) Asetuksen (EU) N:o 558/ artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaan täydentävät toimet ovat toimia, jotka eivät kuulu yhteisyrityksen työsuunnitelmaan, mutta joilla tuetaan yhteisen Clean Sky -teknologia-aloitteen tavoitteita. Asetuksen 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti riippumaton ulkoinen tilintarkastaja varmentaa täydentävien toimien kustannukset, joita yhteisyritys tai unionin elin eivät tarkasta. ( 12 ) Asetuksessa (EU) N:o 558/2014 olevan liitteen 15 artiklan 3 kohdan mukaan Clean Sky 2 -yhteisyrityksen toimintakustannukset katetaan a) unionin rahoitusosuudella; b) vetäjien ja ydinkumppanien sekä niiden liitännäisosallistujien luontoissuorituksilla, jotka koostuvat epäsuorien toimien täytäntöönpanossa niille aiheutuneista kustannuksista, joista vähennetään Clean Sky 2 -yhteisyrityksen osuus ja muu unionin osuus. ( 13 ) Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot. ( 14 ) Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot. ( 15 ) Komission delegoitu asetus (EU) N:o 110/2014, annettu 30 päivänä syyskuuta 2013, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/ artiklassa tarkoitettujen julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuteen perustuvien elinten varainhoidon malliasetuksesta (EUVL L 38, , s. 2). ( 16 ) Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kuin se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/ International Financial Reporting Standards).

4 C 473/18 FI Euroopan unionin virallinen lehti b) Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää vaikuttava ja tehokas sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin aiheettomasti maksetut tai käytetyt varat. Tarkastajan velvollisuus 10. Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle ( 17 ) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. 11. Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksesta tai virheestä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennainen virheellisyys tai tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden tarkoituksenmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. 12. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. Lausunto tilien luotettavuudesta 13. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31 päivänä joulukuuta 2015 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 14. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että Clean Sky -yhteisyrityksen 31 päivänä joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 15. Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoa kyseenalaiseksi. HUOMAUTUKSET TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINNOSTA Tilinpäätöksen esittäminen 16. Lopulliseen tilinpäätökseen kirjattujen luontoissuoritusten määrä perustuu tietoihin, jotka on saatu muilta yhteisyrityksen osakkailta kuin EU:lta ( 18 ). Horisontti puiteohjelman operatiivisiin kuluihin liittyvistä raportoiduista 47 miljoonan euron luontoissuorituksista 19 miljoonaa euroa oli todennettu neuvoston asetuksen mukaisesti, mutta hallintoneuvosto ei ollut vielä hyväksynyt niitä, ja 28 miljoonaa euroa oli vielä todentamatta ja hyväksymättä ( 19 ). ( 17 ) Asetus (EU) N:o 110/2014, 47 artikla. ( 18 ) Asetus (EU) N:o 558/2014, 4 artiklan 3 kohta. ( 19 ) Yhteisyrityksen lopullinen tilinpäätös, s. 30.

5 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/19 Varainhoitovuoden 2015 talousarvion toteuttaminen 17. Toteuttamiseen käytettävissä olevaan varainhoitovuoden 2015 lopulliseen talousarvioon sisältyi 440,7 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 245,9 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 99,5 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 81 prosenttia ( 20 ). Maksumäärärahojen alhaisempi toteuttamisaste liittyy Clean Sky 2 -ohjelman täytäntöönpanoviiveisiin (merkittävän avustussopimuksen tekeminen yhteisyrityksen osakkaan kanssa sekä ehdotuspyynnön avulla valittujen hankkeiden käynnistäminen viivästyivät). 18. Vuonna 2015 tehtyjen operatiivisten maksusitoumusten 430,6 miljoonan euron kokonaismäärästä 226 miljoonaa euroa (52,7 prosenttia) liittyi yksittäisiin sitoumuksiin, jotka perustuivat päätökseen saatuihin avustusten myöntämismenettelyihin. Loput 203,5 miljoonaa euroa (47,3 prosenttia) liittyivät Horisontti ohjelman yleissitoumuksiin, jotka koskivat kahta ydinkumppaneille esitettyä ehdotuspyyntöä ja kahta ehdotuspyyntöä, joita koskevat sopimuksentekomenettelyt olivat kesken 31. joulukuuta Clean Sky -yhteisyrityksen monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä 19. EU rahoittaa seitsemänteen puiteohjelmaan liittyviä operatiivisia ja hallinnollisia toimia 800 miljoonalla eurolla. Yhteisyritys oli tehnyt tältä osin vuoden 2015 loppuun mennessä sitoumuksia 756,96 miljoonan euron verran (94,6 prosenttia) ja suorittanut maksuja 740,3 miljoonan euron verran (92,5 prosenttia operatiivisista määrärahoista). Yhteisyritys ei enää voi käynnistää ehdotuspyyntöjä seitsemännen puiteohjelman yhteydessä, joten jäljellä olevat sitoumukset käytetään osakkaiden kanssa tehtäviin avustussopimuksiin tarpeen mukaan (hallintoneuvoston hyväksymän rahoitusluettelon ja kunkin ITD-toimen täytäntöönpanon yleisen edistymisen perusteella) ( 21 ). EU myönsi yhteisyrityksen hallinnollisiin kuluihin käteissuorituksena 12,6 miljoonaa euroa. 20. Muiden osakkaiden osuudet operatiivisista toimista olivat 31. joulukuuta 2015 yhteensä 550,9 miljoonaa euroa, josta hallintoneuvosto oli hyväksynyt 501,6 miljoonaa euroa (91 prosenttia). Jäljellä olevien määrien hyväksymisprosessi on kesken. Vuonna 2015 tästä määrästä 37,9 miljoonaa euroa oli edellisiltä vuosilta ( ) ja 12,6 miljoonaa euroa osakkaiden luontoissuorituksia. Muut osakkaat myönsivät yhteisyrityksen hallinnollisiin menoihin käteissuorituksina 13,5 miljoonaa euroa. Clean Sky -yhteisyrityksen monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti puiteohjelman yhteydessä 21. EU rahoittaa operatiivisia ja hallinnollisia toimia Horisontti puiteohjelman yhteydessä kaikkiaan miljoonalla eurolla. Tämän määrän osalta yhteisyritys teki operatiivisia maksusitoumuksia 436,7 miljoonan euron verran ja suoritti maksuja 89,8 miljoonan euron verran (20,5 prosenttia operatiivisista maksusitoumuksista). Maksujen alhainen toteutumisaste johtuu pääosin Horisontti avustussopimuksiin liittyneistä neuvotteluviiveistä. EU myönsi yhteisyrityksen hallinnollisiin menoihin käteissuorituksena 3,3 miljoonaa euroa. 22. Muut osakkaat osoittavat luontois- ja käteissuorituksina operatiivisiin ja hallinnollisiin kuluihin (muut kuin täydentävät toimet) vähintään miljoonaa euroa. Yhteisyritykselle oli raportoitu 31. joulukuuta 2015 mennessä 47 miljoonan euron verran operatiivisiin toimiin tarkoitettuja luontoissuorituksia. Muut osakkaat myönsivät yhteisyrityksen hallinnollisiin menoihin käteissuorituksina 3,5 miljoonaa euroa. MUUT SEIKAT Keskeiset kontrollit ja valvontajärjestelmät 23. Clean Sky 2 -yhteisyritys on ottanut käyttöön rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskeviin asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Lisäksi se toimittaa jälkitarkastuksia avustusten saajien luona. Nämä tarkastukset muodostavat keskeisen välineen, jonka avulla tarkastetaan tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus, ja ne kattavat myös yhteisyrityksen muiden osakkaiden kuin EU:n käteis- ja luontoissuoritukset. Clean Sky -yhteisyrityksen vuoden 2015 toimintakertomuksessa raportoitiin jälkitarkastusten jäännösvirhetasoksi 1,52 prosenttia ( 22 ). ( 20 ) Maksumäärärahojen käyttöasteen laskelmassa ei ole otettu huomioon 17,4 miljoonan euron verran käyttämättömiä maksumäärärahoja, joita ei tarvittu vuonna Kun tämä määrä otetaan kaikki maksut sisältävään talousarvioon, käyttöaste on 75 prosenttia. Ks. yhteisyrityksen lopullinen tilinpäätös, s. 58. ( 21 ) Ks. talous- ja varainhallintoa koskeva Clean Sky -yhteisyrityksen kertomus varainhoitovuodelta 2015, s. 22. ( 22 ) Clean Sky -yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus, s. 90. Vuonna 2015 toimitetut jälkitarkastukset koskivat hankkeita, joihin yhteisyritys oli osoittanut rahoitusta seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman mukaisesti. Horisontti puiteohjelman hankkeisiin liittyvästä tarkastustavasta määrätään puiteohjelmaan sovellettavassa tutkimusalan yhteisessä jälkitarkastusstrategiassa. Yhteisyrityksen Horisontti puiteohjelman mukaisesti rahoittamiin hankkeisiin aletaan kohdistaa jälkitarkastuksia vuonna 2016.

6 C 473/20 FI Euroopan unionin virallinen lehti Petostentorjuntastrategia 24. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten mukaan yhteisyrityksen talousarvio on toteutettava vaikuttavien ja tehokkaiden sisäisen valvonnan standardien mukaisesti; sisäisessä valvonnassa on otettava huomioon petosten ja sääntöjenvastaisuuksien ehkäisy, havaitseminen, korjaaminen ja seuranta ( 23 ). 25. Komissio vahvisti petostentorjuntastrategian kesäkuussa 2011, minkä jälkeen ensimmäinen yhteinen tutkimusalan petostentorjuntastrategia hyväksyttiin heinäkuussa Sitä päivitettiin vuonna 2015, jotta voitiin ottaa huomioon Horisontti puiteohjelmasta aiheutuvat muutokset ( 24 ). Tutkimusalan petostentorjuntastrategiaan sisältyy toimintasuunnitelma, joka on tarkoitettu tutkimusalan yhteisyritysten toteutettavaksi. 26. Clean Sky 2 -yhteisyrityksessä on jo käytössä sisäisen valvonnan menettelyt, joiden avulla on tarkoitus saada kohtuullinen varmuus siitä, että petokset ja sääntöjenvastaisuudet ehkäistään ja havaitaan (maksujen ennakkotarkastukset, eturistiriitoja koskevat periaatteet, jälkitarkastukset avustusten saajien luona). Yhteisyritys toteuttaa toimintasuunnitelmaan kuuluvia toimenpiteitä sovitun aikataulun mukaisesti (esimerkiksi hyödyntää komission tietokantoja yksilöidäkseen tuen ulkopuolelle jätettävät organisaatiot ja mahdolliset rahoituksen päällekkäisyydet ( 25 )). Komission sisäisen tarkastuksen osaston toimittamat tarkastukset 27. Komission sisäisen tarkastuksen osasto toimitti vuonna 2015 tarkastuksen, jossa perehdyttiin Clean Sky -yhteisyrityksen EU-rahoitteisten tutkimustoimien tulosten levittämiseen. Painopisteenä olivat prosessit, joiden avulla yhteisyritys valvoi seitsemännen puiteohjelman hankkeita. Sisäisen tarkastuksen osasto suositteli parannuksia useilla aloilla: osakkaiden kanssa tehtyjen avustussopimusten avulla saavutettujen tutkimustulosten käyttöä ja levittämistä koskeva suunnittelu ja raportointi; tutkimustulosten levittämistä ja hyödyntämistä koskevan ydinkumppaneiden raportoinnin arviointi; tuloksellisuusseuranta ja -raportointi; Clean Sky 2 -yhteisyrityksen keskitetty tutkimustulosten levittäminen ja edunsaajien julkaisujen laadunvalvonta. Sisäisen tarkastuksen osasto suositteli myös, että perustetaan keskustietokanta, joka sisältää levittämis- ja hyödyntämissuunnitelmiin ja raportoituihin toimiin liittyvät tuotokset. Yhteisyritys on laatinut suositusten perusteella toimintasuunnitelman. AIEMMIN ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA Seuranta ja raportointi hanketutkimustuloksista 28. Kuten Horisontti puiteohjelman säännöissä ( 26 ) vaaditaan, Clean Sky -yhteisyritys esitti vuotuisessa toimintakertomuksessaan erityiset tutkimustuloksia mittaavat indikaattorit (suorituskykyindikaattorit ja monialaisiin kysymyksiin liittyvät seurantaindikaattorit) ( 27 ). Eturistiriidat 29. Komissio julkaisi heinäkuussa 2015 yhteisyrityksille ohjeet eturistiriitoja koskevista säännöistä. Ohjeiden yhteydessä julkaistiin eturistiriidattomuudesta annettavan ilmoituksen yleismalli, joka yhteisyrityksen olisi otettava käyttöön menettelyissään. Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Baudilio TOMÉ MUGURUZAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 18. lokakuuta 2016 pitämässään kokouksessa. Tilintarkastustuomioistuimen puolesta Klaus-Heiner LEHNE presidentti ( 23 ) Clean Sky 2 -yhteisyrityksen varainhoitoa koskevat säännöt, 12 artikla. ( 24 ) Muun muassa yhteisen tukikeskuksen perustaminen; keskukseen kuuluu keskitetty tarkastusyksikkö ja se kattaa EU:n tutkimusalan elinten yhdenmukaistetut liiketoimintaprosessit sekä asianomaiset IT-järjestelmät. ( 25 ) Tähän toimeen sisältyy myös muiden kuin EU-rahoituslähteiden käyttöä koskeva arviointi, jotta voidaan ehkäistä päällekkäinen rahoitus. ( 26 ) Asetus (EU) N:o 1291/2013, 31 artikla, ja neuvoston päätös 2013/743/EU (EUVL L 347, , s. 965), liite II. ( 27 ) Clean Sky -yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus, liite 5, s

7 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/21 LIITE Clean Sky 2 -yhteisyritys (Bryssel) Vastuualueet ja toiminta Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta (Euroopan unionin toiminnasta tehty sopimus, 187 ja 188 artikla) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1291/2013, annettu 11 päivänä joulukuuta 2013, tutkimuksen ja innovoinnin puiteohjelmasta Horisontti 2020 ( ) ja päätöksen N:o 1982/2006/EY kumoamisesta (EUVL L 347, , s. 104). Jotta Horisontti puiteohjelmalla olisi suurempi vaikutus tutkimukseen ja innovointiin Horisontti puiteohjelman ja yksityisen sektorin rahoitusta olisi yhdistettävä julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuksissa keskeisillä aloilla, joilla tutkimus ja innovointi voivat edistää unionin laajempia kilpailukykytavoitteita, lisätä yksityistä investointia ja auttaa vastaamaan yhteiskunnallisiin haasteisiin. Neuvoston asetus (EU) N:o 558/2014, annettu 6 päivänä toukokuuta 2014, Clean Sky 2 -yhteisyrityksestä (EUVL L 169/77, ). toimivaltuu- Yhteisyrityksen det (neuvoston asetus (EU) N:o 558/ 2014) Tavoitteet Clean Sky 2 -yhteisyrityksen tavoitteet ovat seuraavat: a) edistää asetuksen (EY) N:o 71/2008 nojalla käynnistettyjen tutkimustoimien loppuunsaattamista sekä asetuksen (EU) N:o 1291/2013 täytäntöönpanoa ja erityisesti vastaamista älykästä, ympäristöystävällistä ja integroitua liikennettä koskevaan haasteeseen päätöksen (EU) N:o 2013/743/EU III osan Yhteiskunnalliset haasteet mukaisesti b) edistää ilmailualan teknologioiden ympäristövaikutusten vähentämistä, muun muassa pienimuotoiseen lentoliikenteeseen liittyviä ympäristövaikutuksia, ja kehittää Eurooppaan vahva ja maailmanlaajuisesti kilpailukykyinen ilmailuteollisuus ja toimitusketju. Tähän voidaan päästä nopeuttamalla puhtaampien lentoliikenneteknologioiden kehittämistä, jotta niitä otettaisiin mahdollisimman pian käyttöön, ja varsinkin sellaisten teknologioiden integrointia, demonstrointia ja validointia, joilla voidaan i) parantaa ilma-alusten polttoainetehokkuutta ja vähentää näin hiilidioksidipäästöjä prosenttia verrattuna uusimpiin ilma-aluksiin, jotka otetaan käyttöön vuodesta 2014 alkaen ii) vähentää ilma-alusten typen oksideja ja melupäästöjä prosenttia verrattuna uusimpiin ilma-aluksiin, jotka otetaan käyttöön vuodesta 2014 alkaen. Hallinto Hallintoneuvosto on yhteisyrityksen johtava elin. Hallintoneuvosto koostuu seuraavista edustajista: a) yksi komission edustaja unionin puolesta b) yksi kunkin vetäjän edustaja c) yksi ydinkumppaneiden edustaja kutakin ITD-toimea kohden d) yksi kumppanien edustaja kutakin ITD-toimea kohden e) yksi ydinkumppaneiden edustaja kutakin IADP-toimea kohden. Hallintoneuvoston toimivalta/tehtävät on määritetty yhtiöjärjestyksen 8 artiklassa (yhteisyrityksestä annetun asetuksen liitteessä I). EU:lla on 50 prosenttia äänistä. Äänioikeudet ovat jakamattomia. Jokaisella muulla edustajalla on yhtäläinen määrä ääniä. Ohjelmatoimistoa johtaa toimitusjohtaja, jonka toimivalta/tehtävät on määritetty yhtiöjärjestyksen 10 artiklassa.

8 C 473/22 FI Euroopan unionin virallinen lehti Teollisuus on suoraan edustettuna hallintoneuvostossa ja yhteisyrityksen muissa elimissä, jotka ovat ITD- ja IADP-ohjauskomiteat ja joiden toimivalta/tehtävät on määritetty yhtiöjärjestyksen 11 artiklassa. Yhteisyrityksen elimiä ovat myös valtioiden edustajien ryhmä ja tieteellinen komitea, mutta niiden rooli on vain neuvoa-antava. Yhteisyrityksen vuonna 2015 resurssit Talousarvio euroa (maksusitoumusmäärärahat) euroa (maksumäärärahat) Henkilöstö 31. joulukuuta 2015 Henkilöstötaulukossa 42 tointa (36 väliaikaista ja 6 sopimussuhteista), joista oli täytettynä 36 tointa. Tehtävät jakautuvat seuraavasti: operatiiviset tehtävät (21) ja sekalaiset tehtävät (15), joihin lukeutuivat hallinto-, varainhoito-, tarkastus- ja tiedotustehtävät sekä henkilöstöhallinnon tehtävät. Toiminta ja palvelut vuonna 2015 Ks. Clean Sky 2 -yhteisyrityksen toimintakertomus vuodelta 2015 osoitteessa Lähde: Clean Sky 2 -yhteisyrityksen toimittamat tiedot.

9 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/23 YHTEISYRITYKSEN VASTAUS 16. Osakkaat toimittivat arviointinsa 31. tammikuuta 2016 mennessä, mutta varsinaiset ilmoitukset saatiin myöhemmin, koska monilla osakkailla oli vaikeuksia antaa tosiasialliset lukunsa niin lyhyessä ajassa pitkään kestäneiden sisäisten menettelyjen takia. Yhteisyritys oli saanut ja arvioinut 30. syyskuuta 2016 mennessä suurimman osan osakkaiden taloutta koskevista kertomuksista, mikä on jo lisännyt validoitua luontoissuoritusta 17,4 miljoonaa euroa lopullisessa tilinpäätöksessä ilmoitettuun summaan verrattuna. Kaikki Horisontti 2020:n toimintamenoihin liittyvät lisäksi tulevat validoidut luontoissuoritukset esitetään hallintoneuvostolle lausuntoa varten ennen vuoden 2016 loppua; ne vastaavat yksityisten osakkaiden validoitua rahoitusosuutta vuoden 2016 alustavan tilinpäätöksen nettovaroissa. 27. Yhteisyritys on saanut komission sisäisen tarkastuksen osaston tarkastuskertomuksen havainnoista ja suosituksista tammikuussa Yhteisyritys on sopinut IAS:n kanssa elokuuhun saakka asian käsittelyn päättämisestä osittain edunsaajien tutkimustulosten käytön ja levityksen suunnittelun ja niistä raportoinnin osalta, ja se on antanut määräajat täysimääräistä toteuttamista varten vuoden 2017 aikana. Tuloksellisuusseurantaa ja siitä raportointia koskeva toimi on toteutettu täysimääräisesti, ja IAS on päättänyt asian käsittelyn. Tutkimustuloksia päästään levittämään keskitetysti marraskuuhun 2016 mennessä.