Ohje 1 (7) Antopäivä: Voimaantulopäivä: 1.2.201 1.2.201 Säädösperusta: Ajoneuvoverolaki (1281/200) Voimassa: Toistaiseksi Muutostiedot: Uusi ohje Soveltamisala: Ajoneuvoveron sekä liikennekäytöstä poistettujen autojen valvonta ja auton käytön estäminen poliisi-, tulli- ja rajavartioviranomaisissa Ajoneuvoveron valvontaohje Sisältö 1 YLEISTÄ AJONEUVOVEROSTA... 2 2 VUOTUISTEN VEROJEN VALVONTA JA AUTON KÄYTÖN ESTÄMINEN... 2 VERON SUORITTAMISEN TARKISTAMINEN... 4 AUTOJEN LIIKENNEKÄYTÖSTÄPOISTOMENETTELY... 4 5 AJONEUVOVERON LISÄVERO... 5 6 MUUTOSREKISTERÖINNIN JA MUUTOSKATSASTUKSEN LAIMINLYÖMINEN... 6 7 AJONEUVOREKISTERIIN (REKI) TEHTÄVIEN MERKINTÖJEN YHTEYTEEN LIITETTÄVÄT TIEDOT... 7 Päivitetyt kohdat: 1. Kohta 1. YLEISTÄ AJONEUVOVEROSTA Aiempi teksti: Ajoneuvoveron perusvero on muuttunut 1..2011 lähtien ajoneuvon valmistajan ilmoittamiin hiilidioksidipäästöihin (CO 2 ) tai auton kokonaismassaan perustuvaksi. Muutettu teksti: Ajoneuvoveron perusvero on muuttunut 1..2011 lähtien yhteisön lainsäädännössä määritettyihin hiilidioksidipäästöihin (CO 2 ) tai auton kokonaismassaan perustuvaksi. 2. Kohta. VERON SUORITTAMISEN TARKASTAMINEN Uusi teksti: Huom! Verkkopankissa maksetun ajoneuvoveron voi katsastustoimipaikalla todistaa älypuhelimen näytöllä, kunhan siitä saadaan näkyviin kaikki kuitilta muutoinkin vaadittavat tiedot. Valokuva kuitista ei käy todisteena maksetusta verosta.. Kohta 7 (uusi): AJONEUVOREKISTERIIN (reki) TEHTÄVIEN MERKINTÖJEN YHTEYTEEN MERKITTÄVÄT TIEDOT Liikenteen turvallisuusvirasto Trafi Trafiksäkerhetsverket Finnish Transport Safety Agency PL/PB/P.O. box 20, 00101 Helsinki/Helsingfors, Finland. Puh./Tfn/Tel.: +58 (0)29 54 5100, fax +58 (0)29 54 5095 www.trafi.fi Y-tunnus/FO-nummer/ Busines ID:101715-9
Ohje 2 (7) 1 YLEISTÄ AJONEUVOVEROSTA Ajoneuvovero koostuu perusverosta ja käyttövoimaverosta. Ajoneuvoveroa maksetaan päiväkohtaisesti kunkin henkilön omalta hallinta- tai omistusajalta. Auton myynnin perusteella saa palautusta suoritetusta ajoneuvoverosta. Auton haltija on verovelvollinen. Jos autolla ei ole haltijaa, omistaja on verovelvollinen. Lähes jokainen rekisteröinti vaikuttaa ajoneuvoverotukseen. Ajoneuvoveron perusvero on muuttunut 1..2011 lähtien yhteisön lainsäädännössä määritettyihin hiilidioksidipäästöihin (CO 2 ) tai auton kokonaismassaan perustuvaksi. Perusveroa korotetaan 1.1.201 alkaen. Muutos koskee kaikkia perusveronalaisia autoja, myös paketti- ja matkailuautoja. Korotettua perusveroa sisältäviä ajoneuvoverolippuja on lähetetty 2.1.2012 alkaen. Myös henkilö- ja kuorma-autojen ajoneuvoveron käyttövoimavero on muuttunut. Dieselkäyttöisten henkilöautojen käyttövoimavero on alentunut 18 prosenttia ja kuorma-autojen 29 45 prosenttia 1.1.2012 alkaen. Henkilöautojen käyttövoimaverotasot eriytyvät 1.1.201 alkaen. Muutoksen myötä kaasukäyttöiset henkilö- ja pakettiautot tulevat käyttövoimaveron piiriin. Eri veroperusteita sisältäviä verolippuja lähetetään aikavälillä 2.1.2012 1.1.201. Siirtymäajalla ja eri veroperusteilla ei ole vaikutusta ajoneuvoveron maksamattomuuden valvontaan. 2 VUOTUISTEN VEROJEN VALVONTA JA AUTON KÄYTÖN ESTÄMINEN Poliisi-, tulli- ja rajavartioviranomaiset valvovat, ettei liikenteessä käytetä autoa, josta on ajoneuvoveroa maksamatta. Valvontaviranomaisen tehtävänä on myös valvoa, että liikenteessä ei käytetä liikennekäytöstä poistettua autoa. Käytön esto koskee myös auton uutta omistajaa tai haltijaa. Auton käyttö estetään myös muulta kuin siltä, joka on jättänyt veron maksamatta. Liikenteen turvallisuusviraston kannan mukaan veron maksamatta jättäminen ei kuitenkaan estä auton hinaamista siten, että toinen akseli on ilmassa. Autoa voidaan kuljettaa myös perävaunussa. Siirtäminen hinausköydellä tai puomilla ei ole sallittua. Autoa ei kuitenkaan voi millään edellä mainitulla tavalla viedä maasta, jos autosta on veroa suorittamatta. Jos erääntynyttä ajoneuvoveroa on maksamatta, auton rekisterikilvet ja rekisteröintitodistus otetaan valvontaviranomaisen haltuun. Auton käyttöä ei kuitenkaan ole tarpeen estää, jos erääntynyt ajoneuvovero voidaan välittömästi hoitaa säädettyä maksutapaa ja menettelyä käyttäen. Auton käyttö on kuitenkin aina estettävä, jos liikenteessä on käytetty autoa, joka on ilmoitettu liikennekäytöstä tai rekisteristä poistetuksi taikka joka on kokonaan rekisteröimätön. Auto on valvontaviranomaisen käytön estämisen jälkeen ajokiellossa. Rekisterikilvet ja rekisteröintitodistus toimitetaan rekisteröintioikeudet omaavalle katsastustoimipaikalle. Rekisterikilpien palauttamismenettelyn kulku ilmoitetaan asiakkaalle. Valvontaviranomainen täyttää valvontailmoituksen, josta toinen kappale annetaan auton kuljettajalle todistukseksi rekisterikilpien ja rekisteröintitodistuksen pois ottamisesta ja toinen toimitetaan rekisterikilpien ja rekisteröintitodistuksen mukana katsastustoimipaikalle. Katsastustoimipaikka/rekisteröijä merkitsee auton rekisterikilpien palautuspäiväksi sen päivän, jona viranomainen on ottanut kilvet haltuunsa.
Ohje (7) Jos autosta on erääntynyttä veroa suorittamatta, autoa ei voida hyväksyä määräaikaiskatsastuksessa. Autoa ei voi myöskään ottaa liikennekäyttöön ennen kuin sille maksuunpantava ajoneuvovero ja/tai ajoneuvoveron lisävero on suoritettu. Auton käyttö on maksamattoman veron vuoksi estettävä, vaikka auto olisikin sittemmin muutoskatsastuksen tai -rekisteröinnin johdosta tullut verottomaksi. Autoa ei saa käyttää koenumerokilvillä tai siirtomerkeillä, jos autosta on erääntynyttä veroa maksamatta. Käytön esto koskee myös auton uutta omistajaa tai haltijaa. Käyttökielto on siten autokohtainen. Veroa ei voi välttää esimerkiksi siirtämällä auto varattoman henkilön nimiin. Veroa ei kuitenkaan peritä uudelta omistajalta tai haltijalta, vaan veron perintä kohdistuu aina verovelvolliseen. VERON SUORITTAMISEN TARKISTAMINEN Valvontaviranomaiset saavat tiedot erääntyneistä ja pian erääntymässä olevista veroista sekä liikennekäytöstäpoistoista suoraan ajoneuvoliikenteen tietojärjestelmästä (ATJ). Näin ollen veronmaksutietoja ei tarvitse pääsääntöisesti enää tarkistaa puhelimitse. Viranomaistiedusteluihin ajoneuvoveron osalta vastataan numerossa 029 54 5125 (pvm/mpm) joka päivä (masu) klo 8-20. Lisäveroa koskeviin tiedusteluihin vastataan numerossa 029 54 5128 (pvm/mpm) virka-aikana. Jollei TPSUOssa ole tietoa veron maksamatta jäämisestä, vuotuisten verojen maksamista ei tarvitse valvoa muulla tavoin. Veron maksamisen ja maksutiedon siirtymisen välillä on noin viikon mittainen viive. Vasta noin viikon kuluttua eräpäivästä TPSUOssa on tieto siitä, jos vero on maksamatta. Suorittamatta jääneestä ajoneuvoverosta on TPSUOssa merkintä ajoneuvovero erääntynyt. Jos ajoneuvoveron lisäveroa (liikennekäytöstä poistettu ajoneuvo on tavattu liikenteessä) on suorittamatta, on TPSUOssa merkintä ajoneuvoveron lisävero erääntynyt. Auton käyttö voidaan estää maksamattoman ajoneuvoveron johdosta vain, jos järjestelmässä on jokin edellä mainituista erääntynyt merkinnöistä. Veron suorittaminen osoitetaan esittämällä kuitti maksetusta verosta. Jos tieto veron maksamisesta ei ole vielä järjestelmässä esimerkiksi maksun viitenumerovirheen takia tai siksi, että vero on juuri maksettu, verovelvollisen tai muun auton käyttäjän tulee osoittaa maksukuitilla, että vero on suoritettu. Maksukuitin ja muun tositteen tiedot on aina tarkistettava huolellisesti. Kuitista tai muusta selvityksestä on käytävä ilmi: - maksun viitenumero tai auton rekisteritunnus ja verokausi - arkistointitunnus (osoittaa, että maksu on todella lähtenyt päätemaksuissa tililtä) - veron euromäärä - maksupäivä - tilinumero, jolle maksu on suoritettu Huom! Verkkopankissa maksetun ajoneuvoveron voi todistaa älypuhelimen näytöllä, kunhan siitä saadaan näkyviin kaikki kuitilta muutoinkin vaadittavat tiedot. Valokuva kuitista ei käy todisteena maksetusta verosta. TPSUOn RAJOITUSTIEDOT näytön kautta saa tiedot erääntyneistä eli käyttökiellon aiheuttavista maksamattomista veroista. TPSUOn VEROTIEDOT näytöltä saa puolestaan selville kaikki auton avoinna olevat verot, olipa vero jo erääntynyt tai vasta erääntymässä lähitulevaisuu-
Ohje 4 (7) dessa. Maksutiedot voi tarkistaa kummalta näytöltä tahansa. VEROTIEDOT-näytöllä on seuraavat tiedot: - verovelvollinen, - verokausi, - veron määrä, - viitenumero, - mahdollinen korko, - eräpäivä ja - maksun tila. Liikenteen turvallisuusviraston ajoneuvoverotilien numerot: - Pohjola 500001-278954 - Nordea 16600-116676 - Sampo 800017-7092818 IBAN- ja BIC- koodit: - FI28 5000 0120 789 54 OKOYFIHH (OKO) - FI79 1660 000 1166 76 NDEAFIHH (NORDEA) - FI07 8000 1770 9281 8 DABAFIHH (SAMPO) - Jos vero maksetaan eräpäivän jälkeen, verolle on maksettava viivekorkoa. Vuonna 2012 viivekorko on 8,5%. Viivekorko on aina vähintään euroa. Eräpäivän jälkeen maksettujen ajoneuvoverojen osalta on siis tarkistettava, että veron pääoman lisäksi myös viivekorkoa on suoritettu. Jos vero on jo lähetetty ulosottotoimin perittäväksi, asiakas tulee aina ohjata maksamaan vero ulosottajalle. Jos auto halutaan kuitenkin saada käyttöön heti, tulee vero suorittaa Liikenteen turvallisuusvirastolle ja verovelvollisen esittää kuitti suoritetusta verosta valvontaviranomaiselle. 4 AUTOJEN LIIKENNEKÄYTÖSTÄPOISTOMENETTELY Auton on voinut ilmoittaa tilapäisesti poistetuksi liikennekäytöstä jo 2.11.2007 alkaen. Liikennekäytöstä poistetusta autosta ei tarvitse maksaa ajoneuvoveroa eikä liikennevakuutusmaksua. Liikennekäytöstä poistetun auton käyttämisestä liikenteessä ilman hyväksyttävää syytä seuraa vähintään 1 000 euron lisävero. Auton haltija tai omistaja on voinut 2.11.2007 alkaen tehdä ilmoituksen liikennekäytöstäpoistosta rekisteröintitodistuksen ilmoitusosalla. Auton liikennekäytöstäpoisto on mahdollista myös ilman rekisterikilpien palauttamista. Poisto on voimassa toistaiseksi, eikä liikennekäytöstä poistetulla autolla saa ajaa poistopäivän klo 24.00 jälkeen. Nykyisin on myös mahdollista tehdä liikennekäytöstäpoisto sekä liikennekäyttöönotto sähköisesti internet-palvelun välityksellä. Palvelussa voi ilmoittaa: - auton liikennekäytöstä poistosta, jos poiston yhteydessä ei palauteta rekisterikilpiä. Muille ajoneuvoille kuin autoille ei voi tehdä sähköistä ilmoitusta liikennekäytöstä poistosta. - auton liikennekäyttöön otosta, jos siinä on rekisterikilvet kiinnitettyinä. Muille ajoneuvoille kuin autoille ei voi tehdä sähköistä ilmoitusta liikennekäyttöönotosta.
Ohje 5 (7) Ilmoitusten tekemiseksi tarvitaan auton rekisteritunnus sekä rekisteröintitodistuksen osassa II (ilmoitusosa) oleva tarkistenumero. Palvelu maksetaan aina verkkopankissa palvelun aikana. Onnistuneesta rekisteröintitoimenpiteestä asiakas saa vahvistusviestin. 5 AJONEUVOVERON LISÄVERO Jos liikenteessä käytetään rekisteröimätöntä, rekisteristä poistettua tai liikennekäytöstä poistettua autoa, eikä kyseessä ole ajoneuvoverolain 4 a :n 2 momentissa tarkoitettu ajoneuvon sallittu käyttö liikenteeseen, auton käyttö on estettävä ajoneuvoverolain 58 :n mukaisesti. Maksuunpantavan ajoneuvoveron lisäksi autosta kannetaan tällöin lisäveroa ajoneuvoverolain 47 :ään perustuen. Lisäveron määrä on autosta ajoneuvoverolain 10 ja 11 :n nojalla 12 kuukauden mittaiselta ajanjaksolta laskettava ajoneuvovero viisinkertaisena, kuitenkin vähintään 1 000 euroa. Dieselkäyttöisillä henkilöautoilla lisävero voi olla jopa yli 4000 euroa. Myös isommilla perävaunun vetoon tarkoitetuilla kuorma-autoilla lisävero voi nousta yli 10 000 euroon. Jos liikennekäytöstä poistettu, rekisteröimätön taikka LTJ-aikana rekisteristä poistettu auto tavataan liikenteessä, auton käyttö tulee estää ja toimittaa kilvet katsastustoimipaikalle. Auton kilvet luovutetaan vasta liikennekäyttöönoton yhteydessä. Liikennekäyttöönoton edellytyksenä on, että lisävero on maksettu. Sama menettely koskee myös: - virheellisesti koenumerokilpiä käyttäviä yrityksiä. Myös näissä tapauksissa tulee kysymykseen mahdollinen lisäveron maksuunpaneminen. - vanhentuneella siirtoluvalla auton käyttämistä liikenteessä. Aiheuttaa myös lisäveron maksuunpanemisen. - Liikennekäytöstä poistettua autoa saa käyttää ilman ajoneuvoveron maksuvelvollisuutta liikenteessä ainoastaan, jos: - auto siirretään katsastukseen sille erikseen varattuna aikana ja edelleen katsastuksesta paikkaan, jossa autoa säilytetään tai jossa se voidaan tarkoituksenmukaisesti korjata - autoa käytetään liikennekäytöstä poistopäivänä (klo 24.00 asti) - autoa käytetään ajoneuvoverolain 4 2 momentissa säädetyn mukaisesti koenumerokilvillä, siirtoluvalla tai vientikilvillä. Kohtien 1. ja 2. mukainen käyttö ilman veronmaksuvelvollisuutta edellyttää, että autosta ei ole palautettu rekisterikilpiä liikennekäytöstäpoiston yhteydessä. Muutoin käyttö liikenteessä ilman rekisterikilpiä edellyttää siirtoluvan käyttämistä. Jos siirtolupa ei ole voimassa ja autoa käytetään liikenteessä, Liikenteen turvallisuusvirasto määrää maksettavaksi lisäveron. Myös ajoneuvon käyttö siirtoluvan vastaisesti saattaa aiheuttaa lisäveron maksuunpanon. Siirtolupaa ei myönnetä autolle, josta on ajoneuvoveroa tai lisäveroa maksamatta. Jos liikennekäytöstä poistettu auto tavataan liikenteessä, valvontaviranomaisen tulisi toimia seuraavasti: - autosta on aina poistettava rekisterikilvet - täytetään valvontailmoitus, josta on käytävä ilmi; - kuljettaja (tai tieto siitä ettei kuljettajaa ole tavattu) - auton haltija ja/tai omistaja - auton rekisteritunnus ja valmistenumero
Ohje 6 (7) - tapahtuma-aika ja paikka - valvontailmoituksen täyttäneen poliisin nimi ja yhteystiedot - muut mahdolliset tapahtumaa selventävät tiedot; - kuinka todettu autoa käytetyn liikenteessä (mikäli auto löydetään hylättynä, on selvitettävä, kuinka auton käyttö liikenteessä on todennettu) - luvaton käyttöönotto, - mahdolliset väärät kilvet, - auto myyty hiljattain, - omistaja on laiminlyönyt rekisteröintivelvoitteensa Rekisterikilvet, rekisteröintitodistus ja valvontailmoitus on viipymättä palautettava rekisteröintioikeudet omaavalle katsastustoimipaikalle! Valvontailmoituksen täyttämisessä on oltava huolellinen. Puutteellisesti täytetyt valvontailmoitukset (ilmoituksista puuttuu esim. aika, paikka, kuljettajan nimi, poliisin yhteystiedot) aiheuttavat paljon lisätyötä ja saattavat viivyttää lisäveron maksuunpanemista. Myös valvontailmoituksen mahdollisimman pikainen toimittaminen katsastustoimipaikalle on tärkeää, jotta autoa ei olisi mahdollista ottaa takaisin liikennekäyttöön ennen lisäveron maksuunpanemista. Vastaanotettuaan rekisterikilvet, -todistuksen ja valvontailmoituksen katsastustoimipaikka toimittaa valvontailmoituksen Liikenteen turvallisuusvirastoon faksitse numeroon 020 618 5095 tai sähköpostilla osoitteeseen kirjaamo@trafi.fi. Mikäli palautettavia rekisterikilpiä tai rekisteröintitodistusta ei ole saatu valvontaviranomaisen haltuun tai niitä ei ole ollut autossa, voi valvontaviranomainen toimittaa valvontailmoituksen suoraan Trafiin edellä mainitulla tavalla. Tällöin valvontailmoituksessa tulisi mainita, ettei rekisterikilpiä tai todistusta ole palautettu. Jos verovelvollinen haluaa maksaa lisäveron saadakseen auton käyttöön, verovelvollisen tulee oma-aloitteisesti ottaa yhteyttä Trafin Liikenteen verotus-yksikön Valvonnalliset verot palveluryhmään numeroon 029 54 5128 (klo 8-16.15). 6 MUUTOSREKISTERÖINNIN JA MUUTOSKATSASTUKSEN LAIMINLYÖMINEN Käyttö on estettävä myös sellaisesta autosta, josta on muutosrekisteröinnin tai -katsastuksen laiminlyönnin taikka väärän ilmoituksen vuoksi jäänyt maksuunpanematta veroa. Ajoneuvoveroa voidaan maksuunpanna takautuvasti jälkiverotuksena niissä tapauksissa kun muutoskatsastusvelvollisuus on laiminlyöty. Jälkiveroa voidaan maksuunpanna enintään viiden/kolmen vuoden ajalta riippuen ajankohdasta, jolloin jälkiverotuksen aiheuttava seikka on tullut Trafin tietoon. Jälkiverotusaika on muuttunut viidestä kolmeen vuoteen 1.1.2012. Trafi maksuunpanee myös autoveroa jälkiverotuksena, mikäli ajoneuvoa on muutettu autoverotukseen vaikuttavalla tavalla. Väärinkäytöstilanteissa vero voidaan maksuunpanna korotettuna. Ennen jälkiverotuksen toimittamista verovelvolliselle varataan tilaisuus vastineen antamiseen.
Ohje 7 (7) Jälkiverotus voi tulla kyseeseen esimerkiksi seuraavanlaisissa tilanteissa, joissa autoon on tehty muutos, mutta muutoskatsastusvelvollisuus on laiminlyöty: - pakettiautossa on penkit/istuimet siten, että auton voidaan katsoa muuttuneen henkilöautoksi (M 1 -luokka) tai kaksikäyttöautoksi (N 1 -luokka) - palo-, pelastus- tai sairasauton käyttötarkoitus on muuttunut - bensakäyttöiseksi rekisteröidyssä autossa käytetään dieselmoottoria Valvontaviranomainen täyttää näissä tapauksissa valvontailmoituksen, jonka kopio toimitetaan Trafin Liikenteen verotus-yksikköön faksitse numeroon 029 54 5095 tai sähköpostilla osoitteeseen kirjaamo@trafi.fi jälkiveron määräämistä varten. Valvontailmoituksen liitteeksi kannattaa valokuvata tehdyt muutokset, mikäli se on mahdollista. 7 AJONEUVOREKISTERIIN (REKI) TEHTÄVIEN MERKINTÖJEN YHTEYTEEN LIITETTÄVÄ TIEDOT Valvontaviranomaisen tulee liittää Ajoneuvorekisteriin kirjaamiensa tietojen yhteyteen jatkossa yksilöity tekijän nimi, yksikkö ja yhteystiedot. Edellä mainitut tiedot nopeuttavat viranomaisyhteistyön käynnistämistä. Mia Nykopp Osastonjohtaja, Liikennerekisterit Nelly Rontti Yksikönpäällikkö, Liikenteen verotus