Ajankohtaisia terveisiä Verohallinnosta Infotilaisuus tilitoimistoille Päivitetty
Sisältö Hallitusohjelman keskeiset veroratkaisut Veronumero Vuosi-ilmoitukset Verokortit vuodelle 2012 Vero.fi uutiskirje Verovelkatodistus sähköisesti 2
Hallitusohjelman keskeiset veroratkaisut
Veropolitiikka Uuden hallituksen kärkihankkeita on harmaan talouden torjunta Ohjelman tuottovaatimukseksi on arvioitu 300-400 miljoonaa euroa vuodessa Viranomaisresursseja lisätään harmaan talouden torjuntaan Verohallintoon luodaan rekisteri, josta tilaaja saa tiedon veroveloista Rakennusalalla otetaan käyttöön veronumeromenettely sekä kuukausittainen urakka- ja työntekijätietojen ilmoitusmenettely Suomessa toimivien ulkomaisten yritysten ja niiden työntekijöiden verovalvontaa tehostetaan Muutokset ansio- ja pääomatuloverotukseen toteutetaan vuoden 2012 alussa Yhteisöverokannan muutos toteutetaan vuoden 2012 alussa 4
Ansio- ja pääomatulojen verotus Asuntolainan korkovähennystä pienennetään asteittain Vuonna 2012 vähennyskelpoista on 85 %, 2013 80 % ja 75 % vuonna 2014 Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä pienenee 3 000 eurosta 2 000 euroon ja työkorvauksen vähennettävä osuus 60 prosentista 45 prosenttiin Palkasta vähennyskelpoinen osuus on 15 % (30 % vuonna 2011) 5
Ansio- ja pääomatulojen verotus Pääomatulojen verokanta nousee 30 prosenttiin 50 000 euroa ylittävältä osalta pääomatulojen verokanta on 32 prosenttia Korkotulojen lähdevero nousee 30 prosenttiin Ei-listattujen yhtiöiden osinkojen verovapaus alenee nykyisestä 90 000 eurosta 60 000 euroon Perintö- ja lahjaverotukseen uusi 16 prosentin porras yli 200 000 euron perinnöille ja lahjoille 6
Luontoisedut ja matkakustannusten korvaukset 2012 Verohallinnon päätös luontoisetujen laskentaperusteista annettiin marraskuun lopussa Verohallinnon päätös verovapaista matkakustannusten korvauksista annettiin joulukuun alussa Päätökset julkaistu Vero.fi:ssä Etusivu > Syventävät vero-ohjeet > Verohallinnon päätökset 7
Yhteisöverotus Yhteisöverokanta alenee 26 prosentista 24,5 prosenttiin HE 128/2011 vp: Yhteisöverokannan alentaminen 0,5 prosenttiyksiköllä jo ehdotetun lisäksi Sijoitetun vapaan oman pääoman rahastosta nostettavan pääoman palautuksen verokohtelu kirjataan lakiin Hallitusohjelmassa lisäksi seuraavia mainintoja Konserniverojärjestelmän uudistaminen Tulolähdejaon poistamisen mahdollisuudet Korkojen vähennyskelpoisuuden käsittely Yritysten tappiotasausjärjestelmän laajentaminen Vähennysten käyttömahdollisuudet T&K -vähennyksen toteuttamismahdollisuudet Uudistuksiin liittyvät mahdolliset lainsäädännölliset muutokset on suunniteltu toteutettavaksi myöhemmin vaalikauden aikana 8
Muut muutokset Kehitysalueiden verohuojennuksia jatketaan vuosille 2012-2013 Kysymys on pk-yritysten korotetuista poistoista, jotka koskevat tuotantolaitosten ja matkailuyritysten investointeja. Vuodesta 2012 lähtien sosiaaliturvamaksua koskevaa alueellista maksuvapautusta ei voi enää saada. Laki työnantajan sosiaaliturvamaksusta vapauttamisesta eräissä kunnissa vuosina 2003-2011 sekä Laki työnantajan sosiaaliturvamaksusta vapauttamisesta Kainuun maakunnassa vuosina 2005-2011 ovat voimassa 31.12.2011 saakka. 9
Veronumero
Ensi vaiheen uudistukset Uusi laki veronumerosta ja rakennusalan veronumerorekisteristä voimaan vuoden 2011 lopussa Eduskunta on hyväksynyt hallituksen esityksen laiksi 22.11.2011 Ensimmäisessä vaiheessa jokainen Verohallinnon asiakasrekisterissä oleva luonnollinen henkilö saa veronumeron Annetaan myös niille, jotka eivät työskentele rakennusalalla Pysyvä 12-merkkinen numero, josta ei voi päätellä henkilötunnusta, sukupuolta tai syntymäaikaa 11
Julkinen rakennusalan veronumerorekisteri Verohallinto ylläpitää erikseen julkista rakennusalan veronumerorekisteriä Käyttötarkoitus Rakennusalalla toimivien henkilöiden henkilötunnisteen oikeellisuuden tarkistaminen Työntekijöiden ja työnantajien verotukseen liittyvien velvollisuuksien valvonta Kuka tahansa voi tarkistaa nimen ja veronumeron vastaavuuden palvelusta Tietojen merkitseminen rekisteriin Omasta, työnantajan tai päätoteuttajan pyynnöstä tai Verohallinto omaaloitteisesti 12
Toisen vaiheen uudistus Tilaajan ja päätoteuttajan ilmoitusvelvollisuutta lisätään rakennusalalla Rakennusalan yrityksille ilmoitusvelvollisuus koskien urakka- ja työntekijätietoja Urakkatiedot Tilaaja (rakennuttaja, pääurakoitsija, aliurakoitsija) Työntekijätiedot Päätoteuttaja (rakennuttajan nimeämä pääurakoitsija, pääasiallista määräysvaltaa käyttävä työnantaja tai sellaisen puuttuessa rakennuttaja itse) Tietosisältö ilmoitusvelvollisuudesta tarkentuu vuoden 2012 aikana Hallituksen esitys asiasta annetaan 2012, voimaan vuoden 2013 alusta 13
Vuosi-ilmoitukset 14
Vuoden 2011 vuosi-ilmoitukset Palautuspäivät: 31.1.2012 Yleinen palautuspäivä 3.2.2012 Jos työnantajan vuosi-ilmoitus tai maksettujen osinkojen vuosiilmoitus annetaan Tyvi- tai Ilmoitin.fi-palvelua tai Verohallinnon verkkolomakkeita käyttäen 15.2.2012 Korkotulon lähdevero 20.2.2012 Ay-jäsenmaksut ja työttömyyskassamaksut 24.2.2012 Osakaslainat 15
Ns. työnantajan vuosi-ilmoitus 2011 Työnantajan, jolla on verovuonna 2011 yli 15 työntekijää, on annettava vuosi-ilmoitustiedot sähköisesti vuodelta 2011 Tiedot voidaan antaa seuraavien asiointipalvelujen välityksellä: Ilmoitin.fi-palvelu, Tyvi-palvelut ja Verohallinnon verkkolomakkeet (Suomi.fi). Myös Palkka.fi välittää vuosi-ilmoitukset sähköisesti 16
Vuoden 2012 vuosi-ilmoitukset Vuoden 2012 vuosi-ilmoitukset julkaistaan Vero.fi:ssä maaliskuun alussa Koskee tietuekuvauksia ja paperilomakkeita Käytä vain oikean verovuoden lomakkeita Tieto voi muuten mennä väärälle verovuodelle Vuosi-ilmoituksen erittely ja yhteenveto - ns. työnantajan vuosiilmoitus > nimi muuttuu: Työnantajan tai suorituksen maksajan vuosi-ilmoitus (VSPSERIE ja VSPVYHT sekä lomake 7801) 17
Tarkempaa tietoa vuosi-ilmoituksista www.vero.fi/yritys- ja yhteisöasiakkaat > Vuosi-ilmoituksen antaminen www.vero.fi/lomakkeet > Vuosi-ilmoituslomakkeet ja täyttöohjeet Tiedote Etukäteistietoa vuoden 2012 vuosi-ilmoituksista www.vero.fi/syventävät vero-ohjeet > Sähköinen asiointi 18
Verokortit 2012 Aikataulut ja menettelyt vuoden vaihteessa
Verokorttien voimaantulo Verokorttien arvioidaan tulevan voimaan 1.2.2012 Päätös voimaantulon ajankohdasta annetaan joulukuussa 2011 Ensimmäiset verokortit asiakkailla ennen joulua Ensimmäiset ennakkoveroliput asiakkailla joulun jälkeen Verotoimistot voivat tehdä muutosverokortteja vuodelle 2012 jo ennen joulua viikolla 50 20
Tammikuun ennakonpidätys Käytetään joulukuun 2011 verokorttia Tulojen seuranta aloitetaan alusta Vuonna 2011 tehtyä valintaa A ja B-vaihtoehdon välillä noudatetaan myös vuoden 2012 tammikuun ennakkoperinnässä Tulojen seuranta katkaistaan myös uusien verokorttien tullessa voimaan (1.2.2012) Muutosverokortti voi tulla voimaan 1.1.2012 alkaen Tulojen seuranta aloitetaan muutosverokortin voimaantulosta, eikä sitä katkaista 1.2.2012 Palkansaaja voi pyytää korkeampaa ennakonpidätysprosenttia 21
Tammikuun ennakonpidätys Portaikkoverokortti: Jos palkansaajalla on vuoden 2011 lopussa portaikkoverokortti, aloitetaan tulojen seuranta alusta 1.1.2012 Tulojen seuranta katkaistaan, jos uusi verokortti on muu kuin portaikkoverokortti Jos 1.2.2012 voimaan tuleva verokortti on portaikkoverokortti: Tulorajan seurantaa ei katkaista helmikuun alussa Alkuvuoden tulot otetaan huomioon riippumatta siitä, minkälainen verokortti aiempi on ollut 22
Vero.fi Uutiskirje
Verohallinnon sähköinen uutiskirje yrityksille ja tilitoimistoille Ilmestyy muutaman kerran vuodessa Ensimmäinen joulukuun 2011 lopulla, aiheena mm. vuotta 2012 koskevat päätökset ja muutokset ennakkoperinnässä Uutiskirjeellä saat suoraan sähköpostiisi tietoa Ajankohtaisista veroasioista ja tulevista muutoksista Mitä uutta on tarjolla Vero.fi:ssä Vinkkejä sähköiseen asiointiin Haluatko uutiskirjeen tilaajaksi? Saat tilauslinkin palautekyselyn yhteydessä. Tilauksen voit tehdä myös Vero.fi-sivuilta. 24
Verovelkatodistuksen tilaaminen sähköisesti
Verovelkatodistus sähköisesti Verovelkatodistus on kätevintä tilata sähköisesti: Etusivu > yritys- ja yhteisöasiakkaat > Osakeyhtiö ja osuuskunta > Verojen maksaminen > Todistus verojen maksamisesta tai verovelkatodistus Asiakas saa joko todistuksen verojen maksamisesta tai verovelkatodistuksen. Todistuksella ilmoitetaan myös, Onko asiakas arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, Ennakkoperintärekisterissä tai Työnantajarekisterissä Todistus voidaan halutessa lähettää määräajoin, kuitenkin enintään kerran kuukaudessa Todistus toimitetaan Verohallinnon tiedossa olevaan postitusosoitteeseen Jos verotili on miinuksella tai todistuksen liitteeksi tarvitaan verovelkaluettelo, tilaus palvelunumerosta 020 697 032 (pvm/mpm) 26