Euroopan unionin virallinen lehti L 166 Suomenkielinen laitos Lainsäädäntö 62. vuosikerta 21. kesäkuuta 2019 Sisältö II Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset ASETUKSET Komission delegoitu asetus (EU) 2019/979, annettu 14 päivänä maaliskuuta 2019, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) 2017/1129 täydentämisestä esitteen tiivistelmään sisältyviä keskeisiä taloudellisia tietoja, esitteiden julkaisemista ja luokittelua, arvopapereita koskevaa mainontaa, esitteen täydennyksiä ja notifiointiportaalia koskevilla teknisillä sääntelys tandardeilla sekä komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 382/2014 ja komission delegoidun asetuksen (EU) 2016/301 kumoamisesta ( 1 )..................................................... 1 Komission delegoitu Asetus (EU) 2019/980, annettu 14 päivänä maaliskuuta 2019, arvopape reiden yleisölle tarjoamisen tai kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla ottamisen yhteydessä julkaistavasta esitteestä annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) 2017/1129 täydentämisestä esitteen muodon, sisällön, tarkastuksen ja hyväksymisen osalta sekä komission asetuksen (EY) N:o 809/2004 kumoamisesta ( 1 )................................ 26 ( 1 ) ETA:n kannalta merkityksellinen teksti. FI Säädökset, joiden otsikot on painettu laihalla kirjasintyypillä, ovat maatalouspolitiikan alaan kuuluvia juoksevien asioiden ho säädöksiä, joiden voimassaoloaika on yleensä rajoitettu. Kaikkien muiden säädösten otsikot on painettu lihavalla kirjasintyypillä ja merkitty tähdellä. itoon liittyviä
21.6.2019 Euroopan FI II (Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset) ASETUKSET KOMISSION DELEGOITU ASETUS (EU) 2019/979, annettu 14 päivänä maaliskuuta 2019, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) 2017/1129 täydentämisestä esitteen tiivistelmään sisältyviä keskeisiä taloudellisia tietoja, esitteiden julkaisemista ja luokittelua, arvopapereita koskevaa mainontaa, esitteen täydennyksiä ja notifiointiportaalia koskevilla teknisillä sääntelystandardeilla sekä komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 382/2014 ja komission delegoidun asetuksen (EU) 2016/301 kumoamisesta (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti) EUROOPAN KOMISSIO, joka ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen, ottaa huomioon arvopapereiden yleisölle tarjoamisen tai kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla ottamisen yhteydessä julkaistavasta esitteestä ja direktiivin 2003/71/EY ( 1 ) kumoamisesta 14 päivänä kesäkuuta 2017 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) 2017/1129 ja erityisesti sen 7 artiklan 13 kohdan, 21 artiklan 12 ja 13 kohdan, 22 artiklan 9 kohdan, 23 artiklan 7 kohdan ja 25 artiklan 7 kohdan, sekä katsoo seuraavaa: (1) Esitteen tiivistelmään sisältyvissä keskeisissä taloudellisissa tiedoissa olisi esitettävä tärkeimmät talousluvut, jotka antavat sijoittajille tiiviin katsauksen liikkeeseenlaskijan varoista, veloista ja kannattavuudesta, sekä muutkin kes keiset taloudelliset tiedot, jotka ovat sijoittajien kannalta merkityksellisiä tehtäessä alustavaa arviointia liikkeeseen laskijan taloudellisesta tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. Jotta voitaisiin varmistaa, että nämä tiedot ovat ytimekkäitä ja merkityksellisiä, on siis tarpeen määrittää rajallinen määrä tietoja, täsmentää niiden esitystapa ja kalibroida erityyppisten liikkeeseenlaskijoiden ja arvopaperien osalta huomioon otettavat taloudelliset tiedot. (2) Jotta sijoittajia ei johdettaisi harhaan, liikkeeseenlaskijoilla olisi oltava oikeus ottaa mukaan erityisiä lisätietoja, kuten vaihtoehtoisia tuloksellisuutta kuvaavia lukuja, mikäli ne katsovat, että vaaditut tiedot eivät anna selkeää kuvaa niiden tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. Sen varmistamiseksi, että sijoittajat keskittyvät ensisijaisesti tilinpää töksestä peräisin oleviin lukuihin, vaihtoehtoisille tuloksellisuutta kuvaaville luvuille ei pitäisi kuitenkaan antaa esitteessä enempää näkyvyyttä kuin historiallisista taloudellisista tiedoista saaduille luvuille. (3) Jotta liikkeeseenlaskijoille säännösten noudattamisesta aiheutuvia kustannuksia hallinnollisia ja rasitteita voidaan vähentää, esitteen tiivistelmään sisältyvissä keskeisissä taloudellisissa tiedoissa, mukaan lukien muut erät ja vaihto ehtoiset tuloksellisuutta kuvaavat luvut, olisi toistettava varsinaisessa esitetekstissä ilmoitettuja tietoja. (4) On suotavaa, että esitteen tiivistelmään sisältyviä keskeisiä taloudellisia tietoja mukautetaan ottaen huomioon liikkeeseenlaskijan taloudellinen toiminta, toimiala, tilinpäätöksen keskeiset erät ja liikkeeseen laskettavien tai tarjottavien arvopapereiden tyyppi. Ei ole kuitenkaan mahdollista esittää omia asiakirjamalleja kaikille liikkeeseen laskijatyypeille. ( 1 ) EUVL L 168, 30.6.2017, s. 12.
FI L 166/2 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 (5) Kun esitteeseen otettuja historiallisia taloudellisia tietoja oikaistaan tilinpäätöksessä olevien olennaisten virheiden tai tilinpäätösstandardien muuttumisen tähden, olisi esitteen tiivistelmään sisältyvien keskeisten taloudellisten tietojen vastattava oikaistuja historiallisia taloudellisia tietoja, jotta sijoittajia ei johdettaisi harhaan ja voidaan varmistaa yhdenmukaisuus esitteen tietojen kanssa. (6) Mikäli liikkeeseenlaskijan taloudellinen historia epätavallinen, on sen olisi tarvittaessa esitettävä sekä omat talou delliset tietonsa että muuhun yhteisöön tai yhteisöihin liittyvät taloudelliset tiedot esitteen tiivistelmään sisältyvässä erillisessä osiossa. (7) Sijoittajat tarvitsevat selvyyden siitä, mitkä tiedot muodostavat osan esitteestä kenelle ja arvopapereiden yleisölle tarjoaminen on suunnattu. Tästä syystä, jos esite sisältää hyperlinkkejä, lukuun ottamatta viittauksina esitettyjä tietoja, sijoittajille olisi kerrottava esitteessä, että linkitetyillä verkkosivustoilla esitetyt tiedot eivät ole esitteen osa eikä toimivaltainen viranomainen ole tarkastanut tai hyväksynyt niitä. Tämän lisäksi olisi määritettävä toimenpiteet, joilla estetään se, että esitteen julkaisemiseen käytettävillä verkkosivustoilla tiedot kohdentuvat sellaisten jäsenval tioiden tai kolmansien maiden asukkaille, joissa arvopaperit eivät ole tarjolla yleisölle, esimerkiksi lisäämällä sivustolle lauseke, jossa määritellään tarjouksen kohderyhmä. (8) Raportointi ja tietojen julkaiseminen koneellisesti luettavassa sähköisessä muodossa helpottaa tietojen tehokasta käyttöä ja vaihtoa. Sen vuoksi olisi määritettävä Euroopan arvopaperimarkkinaviranomaiselle (EAMV) esitteiden luokittelua varten ilmoitettavien tietokenttien luettelo ja edellytettävä XML-muodon käyttöä, jotta voidaan varmis taa, että kentät ovat koneellisesti luettavia. Tietoluettelon olisi oltava riittävän kattava, jotta varmistetaan, että EAMV täyttää asetuksen (EU) 2017/1129 47 artiklan mukaisen tehtävänsä julkaista vuosittain kertomus, joka sisältää tilastotietoja unionissa hyväksytyistä ja notifioiduista esitteistä sekä analyysin, jossa tarkastellaan suuntauk sia ottaen huomioon liikkeeseenlaskijoiden tyypit ja liikkeeseenlaskutyypit. (9) Jotta vähittäissijoittajia johdettaisi ei harhaan julkisen tarjouksen yhteydessä tarjottavien arvopapereiden markki noinnin tai kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla ottamisen yhteydessä, mainos ei saisi olla pääasial linen tietoasiakirja. Sen vuoksi ja jotta voidaan välttää sekaantuminen esitteeseen, mainosten ei pitäisi olla koh tuuttoman pitkiä. (10) Mainoksesta, joka liittyy yleisölle tehtyyn arvopaperitarjoukseen tai kaupankäynnin kohteeksi ottamiseen säännel lyllä markkinalla, voi tulla epätarkka tai harhaanjohtava, mikäli ilmenee merkityksellinen uusi seikka, olennainen asiavirhe tai olennainen epätarkkuus, joka liittyy vastaavassa esitteessä olevaan tietoon. Olisi asetettava vaatimukset sen varmistamiseksi, että mainoksia muutetaan ilman aiheetonta viivytystä, jos ne muuttuvat epätarkoiksi tai harhaanjohtaviksi tällaisen uuden seikan, olennaisen asiavirheen tai olennaisen epätarkkuuden johdosta. (11) Jotta sijoittajat voisivat tehdä perusteltuja sijoituspäätöksiä, mainoksissa olevien tietojen pitäisi ei antaa vääristynyttä kuvaa esimerkiksi antamalla kielteisille näkökohdille vähemmän huomiota kuin myönteisille näkökohdille. (12) Koska vaihtoehtoiset tuloksellisuutta kuvaavat luvut voivat vaikuttaa suhteettomasti sijoituspäätökseen, olisi kiel lettävä sisällyttämästä tällaisia lukuja yleisölle tehtyä tarjousta tai kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla ottamista koskeviin tietoihin, joita jaetaan esitteestä erillisenä, paitsi jos ne sisältyvät varsinaiseen esitetekstiin. (13) Vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltaiset viranomaiset eivät tarkasta esitteitä. Jos vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltainen viranomainen pyytää apua kotijäsenvaltion toimivaltaiselta viranomaiselta, sen olisi toimitettava kotijäsenvaltion toimivaltaiselle viranomaiselle asianmukaiset tiedot sen arvioimiseksi, ovatko mainoksessa olevat tiedot yhdenmukaisia esitteessä olevientietojen kanssa, jotta voidaan varmistaa, että sijoittajilla on vastaanottavissa jäsenvaltioissa asianmukainen suoja. Tällaisen viestinnän olisi tapahduttava asianmukaisen aikataulun puitteissa, jotta voidaan varmistaa, että sijoittajille ei vastaanottavissa jäsenvaltioissa koidu haittaa siitä, että vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltaiset viranomaiset eivät tarkasta esitteitä, ja että sijoittajilla on riittävästi aikaa analysoida kyseistä julkista tarjousta. Vastaanottavan jäsenvaltion toimivaltaiselle viranomaiselle olisi annettava riittävästi tie toja, jotta se voi valvoa mainonnan vaatimustenmukaisuutta omalla lainkäyttöalueellaan.
21.6.2019 Euroopan FI (14) Jotta voidaan varmistaasetuksen (EU) 2017/1129 johdonmukainen soveltaminen ja ottaa huomioon finans simarkkinoiden tekninen kehitys, on tarpeen määrittää tilanteet, jotka edellyttävät esitteen täydennysten julkaisua. On mahdotonta yksilöidä kaikkia tilanteita, jotka edellyttävät esitteen täydennystä, sillä tällainen tarve voi riippua kyseessä olevasta liikkeeseenlaskijasta ja arvopapereista. Sen vuoksi on aiheellista määrittää tilanteet, joissa täyden nystä ainakin edellytetään. (15) Tarkastetuilla vuositilinpäätöksillä on ratkaiseva merkitys, kun sijoittajat tekevät sijoituspäätöksiään. Jotta sijoittajat voisivat tehdä sijoituspäätöksensä tuoreimpien taloudellisten tietojen pohjalta, on tarpeen edellyttää, että julkaistaan täydennys, joka sisältää osakesidonnaisten arvopapereiden liikkeeseenlaskijoiden ja, talletustodistusten tapauksessa, kohde-etuutena olevien osakkeiden liikkeeseenlaskijoiden uudet tarkastetut vuositilinpäätökset, jotka on julkaistu esitteen hyväksymisen jälkeen. (16) Koska tulosennusteet tulosarviot ja voivat vaikuttaa sijoituspäätökseen, on tarpeen julkaista täydennys, joka sisältää mahdolliset muutokset niihin implisiittisiin ja eksplisiittisiin lukuihin, joista tulosennusteet ja -arviot muodostuvat, tai esitteeseen jo sisällytettyjen tulosennusteiden tai -arvioiden peruuttamiset. Samasta syystä on osakesidonnaisten arvopapereiden ja talletustodistusten osalta tarpeen laatia esitteen täydennys, mikäli ennen tarjousajan päättymistä tai kaupankäynnin kohteeksi ottamista on julkaistu uusi tulosennuste tai tulosarvio. (17) Liikkeeseenlaskijan pääosakkeenomistajia tai siinä määräysvaltaa käyttävää yhteisöä koskevat tunnistetiedot ovat tärkeitä perustellun arvion muodostamiseksi liikkeeseenlaskijasta. Määräysvallan vaihtuminen liikkeeseenlaskijassa on kuitenkin erityisen merkityksellinen tekijä, jos tarjous koskee osakesidonnaisia arvopapereita, jotka ovat yleensä herkempiä hinnanvaihteluille liikkeeseenlaskijoita koskevien muutosten yhteydessä. Sen vuoksi täydennys olisi julkaistava aina, kun määräysvalta vaihtuu osakesidonnaisten arvopapereiden liikkeeseenlaskijassa tai talletustodis tusten kohde-etuutena olevien osakkeiden liikkeeseenlaskijassa. (18) On erittäin tärkeää, että mahdolliset sijoittajat pystyvät vireillä olevaa osakesidonnaisten arvopapereiden tarjousta arvioidessaan vertaamaan tarjouksen ehtoja tarjouksen voimassaoloaikana mahdollisesti esitetyissä julkisissa osto tarjouksissa tarjottuun hintaan ja vaihtotarjouksen ehtoihin. Myös julkisen ostotarjouksen tuloksella on merkitystä sijoituspäätöksen kannalta, sillä sijoittajien on tarpeen tietää, merkitseekö tulos määräysvallan vaihtumista liikkee seenlaskijassa. Sen vuoksi on tarpeen julkaista täydennys kaikkien uusien julkisten ostotarjousten yhteydessä. (19) Jos käyttöpääomaa koskevat tiedot eivät enää päde, sijoittajat eivät pysty tekemään sijoituspäätöstä täysin tietoisina liikkeeseenlaskijan taloudellisesta tilanteesta. Sijoittajilla olisi oltava mahdollisuus arvioida sijoituspäätöksiään uu delleen niiden uusien tietojen pohjalta, jotka koskevat liikkeeseenlaskijan kykyä saada käyttöön käteisvaroja ja muita likvidejä varoja vastuidensa kattamista varten. Siksi tarvitaan täydennys. (20) Liikkeeseenlaskija tai tarjoaja saattaa päättää esitteen hyväksymisen jälkeen tarjota kyseisiä arvopapereita muissa kuin esitteessä tarkoitetuissa jäsenvaltioissa tai hakea kyseisten arvopapereiden ottamista kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla myös muissa kuin esitteessä tarkoitetuissa jäsenvaltioissa. Tiedot tällaisista tarjouksista ja kaupankäynnin kohteeksi ottamisesta ovat tärkeitä, jotta sijoittaja voisi muodostaa arvion tietyistä liikkeeseenlas kijan arvopapereihin liittyvistä näkökohdista, ja sen vuoksi on aiheellista edellyttää tällaisissa tapauksissa täyden nystä. (21) Merkittävällä taloudellisella sitoumuksella on todennäköisesti vaikutusta yhteisön taloudelliseen asemaan tai lii ketoimintaan. Sen vuoksi sijoittajilla olisi oltava oikeus saada esitteen täydennyksessä lisätietoja kyseisen sitoumuk sen seurauksista. (22) Liikkeeseenlaskuohjelman yhteenlasketunimellisarvon korotus kertoo liikkeeseenlaskijan kasvaneesta rahoitustar peesta tai liikkeeseenlaskijan arvopapereiden kysynnän kasvusta. Tällaisessa tapauksessa olisi julkaistava esitteen täydennys.
FI L 166/4 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 (23) Asianomaisten toimivaltaisten viranomaisten pitäisi saada notifiointiportaalin kautta ajoissa esite siihen ja liittyvät tiedot sekä hyväksymistodistus, joka osoittaa, että esite on laadittu asetuksen (EU) 2017/1129 mukaisesti. EAMV:n olisi varmistettava, että toimivaltaisten viranomaisten vaihtamien tietojen turvallisuus ja eheys säilyy notifiointipor taalissa. Vastuu tällaisten tietojen toimittamisesta säilyy toimivaltaisilla viranomaisilla. Notifiointiportaalin sujuvan ja oikea-aikaisen toiminnan mahdollistamiseksi on tarpeen täsmentää, mitä lisätietoja portaaliin on tallennettava. (24) Euroopan parlamentin neuvoston ja asetuksen (EU) N:o 1095/2010 ( 2 ) 10 artiklan mukaisesti EAMV on järjestänyt avoimia julkisia kuulemisia teknisten sääntelystandardien luonnoksista, analysoinut mahdollisia asiaan liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon mainitun asetuksen 37 artiklalla perustetulta arvopaperimarkki na-alan osallisryhmältä. EAMV ei ole kuitenkaan kuullut kyseistä osallisryhmää notifiontiportaalin teknisiä järjes telyjä koskevista teknisten sääntelystandardien luonnoksista, koska kyseiset järjestelyt vaikuttavat ainoastaan EAMV:hen ja kansallisiin toimivaltaisiin viranomaisiin. (25) Tämä asetus perustuu teknisten sääntelystandardien luonnoksiin, jotka EAMV on toimittanut komissiolle. (26) Koska tällä asetuksella korvataan komission delegoitu asetus (EU) N:o 382/2014 ( 3 ) ja komission delegoitu asetus (EU) 2016/301 ( 4 ), kyseiset delegoidut asetukset menettävät merkityksensä ja ne on tästä syystä kumottava. (27) Koska tämä asetus täydentää asetuksen (EU) 2017/1129 säännöksiä, sen soveltamista olisi lykättävä asetuksen (EU) 2017/1129 soveltamispäivään asti, ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN: I LUKU ESITTEEN TIIVISTELMÄN KESKEISET TALOUDELLISET TIEDOT 1 JAKSO Esitteen tiivistelmän keskeisten taloudellisten tietojen sisältö 1 artikla Esitteen tiivistelmän keskeisten taloudellisten tietojen vähimmäissisältö 1. Esitteen tiivistelmän keskeiset taloudelliset tiedot kootaan komission delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 ( 5 ) liit teissä esitettyjen taloudellisten tietojen pohjalta. 2. Mikäli jokin tämän asetuksen liitteissä I VI esitetyissä taulukoissa tarkoitettu tieto sisälly ei liikkeeseenlaskijan tilin päätökseen, liikkeeseenlaskijan on esitettävä sen sijaan tilinpäätöksestään vastaava erä. ( 2 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1095/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviran omaisen (Euroopan arvopaperimarkkinaviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/77/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 84). ( 3 ) Komission delegoitu asetus (EU) N:o 382/2014, annettu 7 päivänä maaliskuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiiv in 2003/71/EY täydentämisestä esitteen täydennysten julkistamista koskevilla teknisillä sääntelystandardeilla (EUVL L 111, 15.4.20 14, s. 36). ( 4 ) Komission delegoitu asetus (EU) 2016/301, annettu 30 päivänä marraskuuta 2015 Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2003/71/EY täydentämisestä esitteen hyväksymistä ja julkistamista ja mainontaan liittyvien ilmoitusten levittämistä koskevilla tekni sillä sääntelystandardeilla sekä komission asetuksen (EY) N:o 809/2004 muuttamisesta (EUVL L 58, 4.3.2016, s. 13). ( 5 ) Komission delegoitu asetus (EU) 2019/980, annettu 14 päivänä maaliskuuta 2019, arvopapereiden yleisölle tarjoamisen tai kaupa n käynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla ottamisen yhteydessä julkaistavasta esitteestä annetun Euroopan parlamentin ja neuvo ston asetuksen (EU) 2017/1129 täydentämisestä esitteen muodon, sisällön, tarkastuksen ja hyväksymisen osalta sekä komission asetukse n (EY) N:o 809/2004 kumoamisesta (ks. tämän virallisen lehden s. 26).
21.6.2019 Euroopan FI 3. Liikkeeseenlaskija voi lisätä esitteen tiivistelmään muita eriä tai vaihtoehtoisia tuloksellisuutta kuvaavia lukuja, jos nämä ovat liikkeeseenlaskijaa tai tarjottavia tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi otettuja arvopapereita koskevia keskeisiä taloudellisia tietoja. Ensimmäistä virkettä sovellettaessa vaihtoehtoisilla tuloksellisuutta kuvaavilla lu vuilla tarkoitetaan muita taloudellisia mittareita kuin sovellettavassa tilinpäätösnormistossa määritellyt menneen tai tule van taloudellisen tuloksen, taloudellisen aseman tai rahavirtojen taloudelliset mittarit. 4. Liikkeeseenlaskijoiden, jotka eivät edusta mitään 2 8 artiklassa yksilöidyistä liikkeeseenlaskijatyypeistä, on esitettävä sellaiset taulukoissa tarkoitetut keskeiset taloudelliset tiedot, joiden ne katsovat parhaiten vastaavan liikkeeseen laskettava arvopaperityyppiä. a 5. Keskeiset taloudelliset tiedot esitetään niin monelta vuodelta kuin delegoidussa asetuksessa (EU) 2019/980 kyseisen liikkeeseenlaskutyypin ja liikkeeseen laskettavan arvopaperityypin osalta edellytetään. 2 artikla Osakesidonnaisia arvopapereita liikkeeseen laskevien finanssialan ulkopuolisten yhteisöjen keskeiset taloudelliset tiedot Kun liikkeeseenlaskija on finanssialan ulkopuolinen osakesidonnaisia arvopapereita liikkeeseen laskeva yhteisö, esitteen tiivistelmän on sisällettävä liitteessä I olevissa taulukoissa tarkoitetut keskeiset taloudelliset tiedot. 3 artikla Muita kuin osakesidonnaisia arvopapereita liikkeeseen laskevien finanssialan ulkopuolisten yhteisöjen keskeiset taloudelliset tiedot Kun liikkeeseenlaskija on finanssialan ulkopuolinen muita kuin osakesidonnaisia arvopapereita liikkeeseen laskeva yhteisö, esitteen tiivistelmän on sisällettävä liitteessä II olevissa taulukoissa tarkoitetut keskeiset taloudelliset tiedot. 4 artikla Luottolaitosten keskeiset taloudelliset tiedot Kun liikkeeseenlaskija on luottolaitos, esitteen tiivistelmän on sisällettävä liitteessä III olevissa taulukoissa tarkoitetut keskeiset taloudelliset tiedot. 5 artikla Vakuutusyhtiöiden keskeiset taloudelliset tiedot Kun liikkeeseenlaskija on vakuutusyhtiö, esitteen tiivistelmän on sisällettävä liitteessä IV olevissa taulukoissa tarkoitetut keskeiset taloudelliset tiedot. 6 artikla Omaisuusvakuudellisia arvopapereita liikkeeseen laskevien erillisyhtiöiden keskeiset taloudelliset tiedot Kun liikkeeseenlaskija on omaisuusvakuudellisia arvopapereita liikkeeseen laskeva erillisyhteisö, esitteen tiivistelmän on sisällettävä liitteessä V olevissa taulukoissa tarkoitetut keskeiset taloudelliset tiedot. 7 artikla Suljettujen rahastojen keskeiset taloudelliset tiedot Kun liikkeeseenlaskija on suljettu rahasto, esitteen tiivistelmän on sisällettävä liitteessä VI olevissa taulukoissa tarkoitetu keskeiset taloudelliset tiedot. t 8 artikla Takaajien keskeiset taloudelliset tiedot Jos arvopapereihin liittyy takaus, takaajan keskeiset taloudelliset tiedot on esitettävä käyttäen liitteissä I VI olevia taulu koita ikään kuin takaaja olisi laskenut liikkeeseen takauksen kohteena olevan arvopaperin kanssa samantyyppisen arvo paperin. Jos takaus annetaan omaisuusvakuudellisille arvopapereille, takaajan keskeiset taloudelliset tiedot on esitettävä ikään kuin takaaja olisi kohde-etuutena olevien arvopapereiden liikkeeseenlaskija.
FI L 166/6 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 2 JAKSO Esitteen tiivistelmän keskeisten taloudellisten tietojen muoto 9 artikla Esitteen tiivistelmän keskeisten taloudellisten tietojen muoto 1. Keskeiset taloudelliset tiedot on esitettävä taulukon muodossa tämän asetuksen liitteissä I VI olevien taulukoiden mukaisesti. 2. Jos jotkin esitteen tiivistelmässä esitetyt historialliset taloudelliset tiedot eivät ole peräisin tilinpäätöksestä, tämä on mainittava. 3. Mikäli esitteen tiivistelmään sisällytettävät pro forma -tiedot vaikuttavat tämän asetuksen liitteissä I VI olevissa taulukoissa tarkoitettuihin keskeisiin taloudellisiin tietoihin, kyseiset pro forma -tiedot esitetään tämän asetuksen liitteiss I VI esitettyjen taulukoiden lisäsarakkeissa tai erillisenä taulukkona. Jos se on ymmärtämisen kannalta tarpeen, on pro forma -tietojen lisäksi esitettävä lisäsarakkeissa tai erillisessä taulukossa esitetyistä luvuista lyhyt selitys. ä Jos esitteeseen sisällytetään olennaisen muutoksen tapauksessa vain laadullista tietoa, on esitteen tiivistelmään lisättävä tästä maininta. 4. Jos liikkeeseenlaskijalla on delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 18 artiklassa tarkoitettu epätavallinen taloudellinen historia, esitteen tiivistelmän keskeiset taloudelliset tiedot on esitettävä esitteen kanssa yhdenmukaisella tavalla ja käyttäe tämän asetuksen liitteissä I VI olevia asianmukaisia taulukoita. n II LUKU ESITTEEN JULKAISEMINEN 10 artikla Esitteen julkaiseminen 1. Jos esite, muodostui sitten se yhdestä asiakirjasta tai erillisistä asiakirjoista, sisältää hyperlinkkejä verkkosivustoille, siinä on oltava maininta, että verkkosivustojen tiedot eivät muodosta esitteen osaa ja että toimivaltainen viranomainen ei ole tarkastanut tai hyväksynyt niitä. Tätä vaatimusta ei sovelleta hyperlinkkeihin, jotka vievät viittauksina esitettyihin tietoihin. 2. Jos esite julkaistaan asetuksen (EU) 2017/1129 21 artiklan 2 kohdan mukaisesti, esitteen julkaisemiseen käytettävillä verkkosivustoilla on toteutettava toimenpiteitä, joilla vältetään tietojen suuntaaminen muiden kuin niiden jäsenvaltioiden tai kolmansien maiden asukkaille, joissa kyseisiä arvopapereita tarjotaan yleisölle. III LUKU ESITTEIDEN LUOKITTELUUN TARKOITETUT KONEELLISESTI LUETTAVAT TIEDOT 11 artikla Esitteiden luokitteluun tarkoitetut tiedot Toimittaessaan EAMV:lle sähköisen kopion hyväksytystä esitteestä, sen mahdolliset täydennykset mukaan lukien, ja mahdollisista lopullisista ehdoista toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EAMV:lle myös esitteiden luokitteluun tarvittavat tiedot tämän asetuksen liitteessä VII olevien taulukoiden mukaisesti. 12 artikla Käytännön järjestelyt sen varmistamiseksi, että tiedot ovat luettavissa koneellisesti Toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava 11 artiklassa tarkoitetut tiedot yhteisessä XML-muodossa ja liitteessä VII olevissa taulukoissa esitettyä muotoa ja standardeja noudattaen.
21.6.2019 Euroopan FI IV LUKU MAINONTA 13 artikla Esitteen identifiointi Kun liikkeeseenlaskijaa, tarjoajaa tai säännellyllä markkinalla kaupankäynnin kohteeksi ottamista hakevaa henkilöä koskee esitteen laatimisvelvollisuus, on esite identifioitava mainonnassa selkeästi: a) identifioimalla selkeästi verkkosivusto, jolla esite on julkaistu tai aiotaan julkaista, mikäli mainosta levitetään kirjalli sesti ja muutoin kuin sähköisessä muodossa; b) lisäämällä esitteeseen ja perusesitteen merkityksellisiin lopullisiin ehtoihin hyperlinkki, jos mainosta levitetään kirjal lisesti sähköisessä muodossa, tai jos esitettä ei ole vielä julkaistu, lisäämällä hyperlinkki verkkosivuston sivulle, jolla esite aiotaan julkaista; c) lisäämällä tarkat tiedot siitä, missä esite on saatavilla, ja tarkat tiedot siitä arvopaperien tarjoamisesta tai kaupankäynn in kohteeksi ottamisesta säännellyllä markkinalla, johon mainoksessa viitataan, mikäli mainosta levitetään muodossa tai tavalla, joka ei kuulu a tai b alakohdan soveltamisalaan 14 artikla Vaadittu sisältö 1. Mahdollisille vähittäissijoittajille levitettävien mainosten on sisällettävä seuraavat elementit: a) sana mainos näkyvällä tavalla. Jos mainosta levitetään suullisessa muodossa, viestinnän tarkoitus on mainittava selvästi viestin alussa; b) maininta, että esitteen hyväksymistä ei pidä ymmärtää tarjottavien tai kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markki nalla otettavien arvopapereiden hyväksymiseksi, mikäli mainoksessa on viite toimivaltaisen viranomaisen hyväksymään esitteeseen; c) suositus, että mahdollisten sijoittajien tulisi lukea esite ennen sijoituspäätöksen tekemistä, jotta he ymmärtäisivät täysin arvopapereihin sijoittamista koskevaan päätökseen liittyvät mahdolliset riskit ja edut, mikäli mainoksessa on viite toimivaltaisen viranomaisen hyväksymään esitteeseen; d) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1286/2014 ( 6 ) 8 artiklan 3 kohdan b alakohdassa vaadittu ymmärrettävyyttä koskeva varoitus, jos: i) mainos liittyy muihin monimutkaisiin arvopapereihin kuin Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2014/65/EU ( 7 ) 25 artiklan 4 kohdan a alakohdan i, ii ja vi alakohdassa tarkoitetut rahoitusvälineet ja; ii) ymmärrettävyyttä koskeva varoitus sisältyy tai se on tarkoitus sisällyttää esitteen tiivistelmään. 2. Kirjallisten mainosten, joita levitetään mahdollisille vähittäissijoittajille, on poikettava muodoltaan pituudeltaan ja riittävästi esitteestä, jotta niitä ei voida sekoittaa esitteeseen. ( 6 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1286/2014, annettu 26 päivänä marraskuuta 2014, vähittäismarkkinoille tar koitettuja paketoituja ja vakuutusmuotoisia sijoitustuotteita (PRIIP-tuotteita) koskevista avaintietoasiakirjoista (EUVL L 352, 9.12.2014, s. 1). ( 7 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2014/65/EU, annettu 15 päivänä toukokuuta 2014, rahoitusvälineiden markkinoista sekä direktiivin 2002/92/EY ja direktiivin 2011/61/EU muuttamisesta (EUVL L 173, 12.6.2014, s. 349).
FI L 166/8 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 15 artikla Mainosten levittäminen 1. Mahdollisille vähittäissijoittajille levitettäviä mainoksia on muutettava, jos: a) myöhemmin julkaistaan esitteen täydennys asetuksen (EU) 2017/1129 23 artiklan mukaisesti; b) täydennyksessä mainittu merkittävä uusi seikka, olennainen virhe tai olennainen epätarkkuus muuttaa aiemmin levi tetyn mainoksen olennaisella tavalla epätarkaksi tai harhaanjohtavaksi. Ensimmäistä alakohtaa ei enää sovelleta, kun tarjousaika yleisölle on lopullisesti päättynyt tai sen jälkeen, kun säännellyillä markkinoilla tapahtuva kaupankäynti on aloitettu, sen mukaan, kumpi näistä tapahtuu myöhemmin. 2. Edellä kohdassa 1 tarkoitettuja muutettuja mainoksia on levitettävä mahdollisille sijoittajille ilman aiheetonta vii vytystä esitteen täydennyksen julkaisemisen jälkeen ja niiden on sisällettävä kaikki seuraavat tiedot: a) selkeä viittaus mainoksen epätarkkaan tai harhaanjohtavaan versioon; b) selitys, että mainosta on muutettu, koska se sisälsi olennaisella tavalla epätarkkoja tai harhaanjohtavia tietoja; c) selkeä kuvaus mainoksen kahden version välisistä eroista. 3. Mainoksia, joita on 1 kohdan nojalla muutettu, on levitettävä ainakin samoilla keinoin kuin aiempaa mainosta, suullisesti levitettyjä mainoksia lukuun ottamatta. 16 artikla Arvopaperien tarjoamista koskevat tiedot 1. Suullisesti tai kirjallisesti mainonta- tai muihin tarkoituksiin julkaistut tiedot arvopaperien yleisölle tarjoamisesta tai kaupankäynnin kohteeksi säännellyllä markkinalla ottamisesta eivät saa a) olla ristiriidassa esitteen sisältämien tietojen kanssa; b) viitata tietoihin, jotka ovat ristiriidassa esitteen sisältämien tietojen kanssa; c) esittää esitteen sisältämiä tietoja olennaisen vääristyneesti, esimerkiksi antamalla kielteisille näkökohdille vähemmän huomiota kuin myönteisille näkökohdille, jättämällä tiettyjä tietoja pois tai esittämällä niitä valikoivasti; d) sisältää vaihtoehtoisia tuloksellisuutta kuvaavia lukuja, paitsi jos ne sisältyvät esitteeseen. 2. Sovellettaessa kohtaa 1 esitteen sisältämät tiedot koostuvat joko esitteessä olevista tiedoista, julkaistu, on jos se tai esitteeseen jatkossa tulevista tiedoista, jos esite julkaistaan myöhemmin. 3. Sovellettaessa 1 kohdan d alakohtaa vaihtoehtoiset tuloksellisuutta kuvaavat luvut koostuvat tuloksellisuutta kuvaa vista luvuista, jotka ovat muita taloudellisia mittareita kuin sovellettavassa tilinpäätösnormistossa määritetyt menneen tai tulevan taloudellisen tuloksen, taloudellisen aseman tai rahavirtojen taloudelliset mittarit.
21.6.2019 Euroopan FI 17 artikla Toimivaltaisten viranomaisten yhteistyömenettely 1. Mikäli jäsenvaltion toimivaltainen viranomainen, jossa mainosta levitetään, uskoo, että mainoksen sisältö on ristiriidassa esitteen tietojen kanssa, se voi pyytää apua kotijäsenvaltion toimivaltaiselta viranomaiselta. Sen jäsenvaltion toimivaltaisen viranomaisen, jossa mainosta levitetään, on pyydettäessä ilmoitettava kotijäsenvaltion toimivaltaiselle viran omaiselle seuraavat tiedot: a) syyt, joiden perusteella mainoksen sisällön uskotaan olevan ristiriidassa esitteen tietojen kanssa; b) asianomainen mainos ja tarvittaessa mainoksen käännös esitteen kielelle tai kansainvälisessä rahoitusmaailmassa ylei sesti käytössä olevalle kielelle. 2. Kotijäsenvaltion toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava jäsenvaltion toimivaltaiselle viranomaiselle, jossa mainosta levitetään, mahdollisimman nopeasti tulokset suorittamastaan arvioinnista, joka koskee mainoksen yhdenmu kaisuutta esitteessä olevien tietojen kanssa. V LUKU ESITTEEN TÄYDENNYKSET 1. Esitteen täydennys on julkaistava, kun 18 artikla Esitteen täydennyksen julkaiseminen a) kuka tahansa seuraavista julkaisee uuden tarkastetun vuositilinpäätöksen: i) liikkeeseenlaskija, kun esite liittyy osakesidonnaisiin arvopapereihin; ii) kohde-etuutena olevien osakkeiden tai osakkeita vastaavien muiden siirtokelpoisten arvopapereiden liikkeeseenlas kija, kun kyse on delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 19 artiklan 2 kohdassa, 19 artiklan 3 kohdassa tai 20 artiklan 2 kohdassa tarkoitetuista arvopapereista; iii) delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 6 ja 14 artiklassa tarkoitettujen talletustodistusten kohde-etuutena olevien osakkeiden liikkeeseenlaskija; b) liikkeeseenlaskija on julkaissut tulosennusteen tai -arvion esitteen hyväksymisen jälkeen, kun esitteeseen on delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 nojalla sisällytettävä tulosennuste tai -arvio; c) tulosennusteen tai tulosarvion muutos tai peruuttaminen sisällytetään esitteeseen; d) määräysvalta vaihtuu missä tahansa seuraavista: i) liikkeeseenlaskija, kun esite liittyy osakesidonnaisiin arvopapereihin; ii) kohde-etuutena olevien osakkeiden tai osakkeita vastaavien muiden siirtokelpoisten arvopapereiden liikkeeseenlas kija, kun esite liittyy delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 19 artiklan 2 kohdassa, 19 artiklan 3 kohdassa tai 20 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuihin arvopapereihin; iii) delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 6 ja 14 artiklassa tarkoitettujen talletustodistusten kohde-etuutena olevien osakkeiden liikkeeseenlaskija;
FI L 166/10 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 e) kolmannet osapuolet tekevät uuden Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2004/25/EY ( 8 ) 2 artiklan 1 kohdan a alakohdassa määritellyn julkisen ostotarjouksen tai jonkin seuraavia arvopaperityyppejä koskevan julkisen ostotarjouksen tulos tulee saataville: i) liikkeeseenlaskijan arvopaperi, kun esite liittyy osakesidonnaisiin arvopapereihin; ii) kohde-etuutena olevien osakkeiden tai osakkeita vastaavien muiden siirtokelpoisten arvopapereiden liikkeeseenlas kijan arvopaperi, kun esite liittyy delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 19 artiklan 2 kohdassa, 19 artiklan 3 kohdassa tai 20 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuihin arvopapereihin; iii) talletustodistusten kohde-etuutena olevien osakkeiden liikkeeseenlaskijan arvopaperi, kun esite on laadittu delegoi dun asetuksen (EU) 2019/980 6 ja 14 artiklan mukaisesti; f) esitteen sisältämät käyttöpääomaa koskevat tiedot muuttuvat liikkeeseenlaskijan senhetkisiä tarpeita vastaaviksi tai vastaamattomiksi seuraavien seikkojen suhteen: i) osakesidonnaiset arvopaperit; ii) delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 19 artiklan 2 kohdassa ja 19 artiklan 3 kohdassa tarkoitetut muunnettavissa tai vaihdettavissa olevat arvopaperit; iii) delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 6 ja 14 artiklassa tarkoitetut osakkeista annetut talletustodistukset. g) liikkeeseenlaskija hakee kaupankäynnin kohteeksi ottamista vähintään yhdellä uudella säännellyllä markkinalla vähin tään yhdessä uudessa jäsenvaltiossa tai aikoo tarjota arvopapereita yleisölle vähintään yhdessä uudessa jäsenvaltiossa, jota ei ole mainittu esitteessä; h) esite liittyy osakesidonnaisiin arvopapereihin tai muihin delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 19 artiklan 2 kohdassa, 19 artiklan 3 kohdassa ja 20 artiklan 2 kohdassa tarkoitettuihin arvopapereihin ja uusi merkittävä taloudellinen sitoumus johtaa todennäköisesti kyseisen delegoidun asetuksen 1 artiklan e alakohdassa tarkoitettuun olennaiseen muutokseen; i) liikkeeseenlaskuohjelman yhteenlaskettua nimellismäärää korotetaan. VI LUKU NOTIFIOINTIPORTAALIN TOIMINNAN EDELLYTTÄMÄT TEKNISET JÄRJESTELYT 19 artikla Asiakirjojen ja niihin liittyvien tietojen tallennus Tallentaessaan asetuksen (EU) 2017/1129 25 artiklan 6 kohdassa tarkoitettuja asiakirjoja notifiointiportaaliin toimivaltai sen viranomaisen on varmistettava, että kyseiset asiakirjat ovat haun mahdollistavassa sähköisessä muodossa, jota ei voi muuttaa, ja että niiden kanssa tallennetaan kyseisiin asiakirjoihin liittyvät, tämän asetuksen liitteessä VII olevissa taulu koissa täsmennetyt tiedot yhteisessä XML-muodossa. 20 artikla Asiakirjojen ja niihin liittyvien tietojen käsittely ja notifiointi 1. EAMV:n on varmistettava, että notifiointiportaali käsittelee tarkistaa ja automaattisesti kaikki tallennetut asiakirjat niihin liittyvät tiedot ja ilmoittaa tallentavalle toimivaltaiselle viranomaiselle, onnistuiko tallennus ja oliko tallennuksess virheitä. a 2. EAMV:n on varmistettava, että notifiointiportaali lähettää asianomaisille toimivaltaisille viranomaisille tallennettuja asiakirjoja ja niihin liittyviä tietoja koskevat notifioinnit. ( 8 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2004/25/EY, annettu 21 päivänä huhtikuuta 2004, julkisista ostotarjouksista (EUVL L 142, 30.4.2004, s. 12).
21.6.2019 Euroopan FI 21 artikla Asiakirjojen ja niihin liittyvien tietojen lataus EAMV:n on varmistettava, että notifiointiportaali asettaa tallennetut asiakirjat ja niihin liittyvät tiedot asianomaisten toimivaltaisten viranomaisten saataville. VII LUKU LOPPUSÄÄNNÖKSET Kumotaan delegoitu asetus (EU) N:o 382/2014. 22 artikla Kumoaminen Kumotaan delegoitu asetus (EU) 2016/301. 23 artikla Voimaantulo Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä. Sitä sovelletaan 21 päivästä heinäkuuta 2019. Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenval tioissa. Tehty Brysselissä 14 päivänä maaliskuuta 2019. Komission puolesta Puheenjohtaja Jean-Claude JUNCKER
FI L 166/12 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 LIITE I FINANSSIALAN ULKOPUOLISET YHTEISÖT (OSAKESIDONNAISET ARVOPAPERIT) Asteriskilla (*) merkityt kohdat ovat pakollisia tietoja tai, jos liikkeeseenlaskija ei käytä kansainvälisiä tilinpäätöss tandardeja (IFRS), vastaavia tietoja. Liikkeeseenlaskija voi käyttää eri nimikettä olennaisilta osin samoista tiedoista kuin taulukossa esitetyt, mikäli vaihtoehtoista nimikettä käytetään sen tilinpäätöksessä. #-merkki tarkoittaa, että jos kyseinen tieto on esitetty muualla esitteessä, se on pakollinen. Suljettujen rahastojen yhteydessä ~-merkki tarkoittaa sijoituksia käypään arvoon tulosvaikutteisesti samana päivänä kuin nettoarvon (NAV) päivämäärä. Taulukko 1 Finanssialan ulkopuolisten yhteisöjen tuloslaskelma (osakesidonnaiset arvopaperit) Vuosi -1 Vuosi Vuosi -2 Osavuosi Vastaava osa vuosi edeltävältä vuodelta *Tulot yhteensä *Liikevoitto/-tappio tai muu samantyyppinen liik keeseenlaskijan tilinpäätöksessään käyttämä tu loksellisuutta kuvaava luku *Nettovoitto tai -tappio (konsernitilinpäätöksissä emoyhteisön omistajille kuuluva nettovoitto tai -tappio) #Tulojen kasvu edellisvuodesta #Voittomarginaali #Nettovoittomarginaali #Osakekohtainen tulos Taulukko 2 Finanssialan ulkopuolisten yhteisöjen tase (osakesidonnaiset arvopaperit) Vuosi -1 Vuosi -2 Vuosi Osavuosi *Varat yhteensä *Oma pääoma yhteensä #Nettorahoitusvelka (pitkäaikainen velka plus lyhyt aikainen velka miinus käteinen) Taulukko 3 Finanssialan ulkopuolisten yhteisöjen rahavirtalaskelma (osakesidonnaiset arvopaperit) Vuosi -1 Vuosi Osavuosi Vastaava osa vuosi edeltävältä vuodelta *Merkitykselliset liiketoiminnan nettorahavirrat ja/tai investointien rahavirrat ja/tai rahoituksen rahavirta
21.6.2019 Euroopan FI LIITE II FINANSSIALAN ULKOPUOLISET YHTEISÖT (MUUT KUIN OSAKESIDONNAISET ARVOPAPERIT) Asteriskilla (*) merkityt kohdat ovat pakollisia tietoja tai, jos liikkeeseenlaskija ei käytä kansainvälisiä tilinpäätöss tandardeja (IFRS), vastaavia tietoja. Liikkeeseenlaskija voi käyttää eri nimikettä olennaisilta osin samoista tiedoista kuin taulukossa esitetyt, mikäli vaihtoehtoista nimikettä käytetään sen tilinpäätöksessä. #-merkki tarkoittaa, että jos kyseinen tieto on esitetty muualla esitteessä, se on pakollinen. Suljettujen rahastojen yhteydessä ~-merkki tarkoittaa sijoituksia käypään arvoon tulosvaikutteisesti samana päivänä kuin nettoarvon (NAV) päivämäärä. Taulukko 1 Muita kuin osakesidonnaisia arvopapereita koskeva tuloslaskelma Vuosi -1 Vuosi Osavuosi Vastaava osa vuosi edeltävältä vuodelta *Liikevoitto/-tappio tai muu samantyyppinen liikkee seenlaskijan tilinpäätöksessään käyttämä tulokselli suutta kuvaava luku Taulukko 2 Muita kuin osakesidonnaisia arvopapereita koskeva tase -1 Vuosi Vuosi Osavuosi *Nettorahoitusvelka (pitkäaikainen velka plus lyhytaikainen velka miinus käteinen) #Käyttöpääomasuhde (vaihto- ja rahoitusomaisuus / lyhyt aikainen vieras pääoma) #Velkaantumisaste (velat / oma pääoma) #Rahoituskulujen hoitokate (liikevoitto/korkokulut) Taulukko 3 Muita kuin osakesidonnaisia arvopapereita koskeva rahavirtalaskelma Vuosi -1 Vuosi Osavuosi Vastaava osa vuosi edeltävältä vuodelta *Toiminnan nettorahavirta *Rahoitustoiminnan nettorahavirta *Sijoitustoiminnan nettorahavirta
FI L 166/14 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 LIITE III LUOTTOLAITOKSET (OSAKESIDONNAISET JA MUUT KUIN OSAKESIDONNAISET ARVOPAPERIT) Asteriskilla (*) merkityt kohdat ovat pakollisia tietoja tai, jos liikkeeseenlaskija ei käytä kansainvälisiä tilinpäätöss tandardeja (IFRS), vastaavia tietoja. Liikkeeseenlaskija voi käyttää eri nimikettä olennaisilta osin samoista tiedoista kuin taulukossa esitetyt, mikäli vaihtoehtoista nimikettä käytetään sen tilinpäätöksessä. #-merkki osoittaa, että jos kyseinen tieto on esitetty muualla esitteessä, se on pakollinen. Suljettujen rahastojen yhteydessä ~-merkki tarkoittaa sijoituksia käypään arvoon tulosvaikutteisesti samana päivänä kuin nettoarvon (NAV) päivämäärä. Taulukko 1 Luottolaitosten tuloslaskelma Vuosi -1 Vuosi ( Vuosi -2 1 ) Osavuosi Vastaava osa vuosi edeltä vältä vuodelta *Korkokate (tai vastaava) *Nettomääräiset palkkio- ja provisiotuotot *Nettomääräiset rahoitusvarojen arvonalentumis tappiot *Liiketoiminnan nettotuotot *Liikkeeseenlaskijan tilinpäätöksessä käyttämä tu loksellisuutta kuvaava luku, kuten liikevoitto *Nettovoitto tai -tappio (konsernitilinpäätöksissä emoyhteisön omistajille kuuluva nettovoitto tai -tappio) #Osakekohtainen tulos (vain arvopapereiden liik keeseenlaskijat) ( 1 ) Ilmoittakaa keskeiset taloudelliset tiedot kaikilta niiltä vuosilta, joihin asianomaista tietovaatimusta delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 nojalla sovelletaan. Taulukko 2 Luottolaitosten tase Vuosi -1 Vuosi ( Vuosi -2 1 ) Osavuosi #Arvo tuo reimman va kavaraisuuden kokonaisarvi oinnin (SREP) tuloksena *Varat yhteensä *Etuoikeutettu velka *Etuoikeusasemaltaan huonompi velka *Lainat ja muut saatavat asiakkailta (netto)
21.6.2019 Euroopan FI Vuosi -1 Vuosi ( Vuosi -2 1 ) Osavuosi #Arvo tuo reimman va kavaraisuuden kokonaisarvi oinnin (SREP) tuloksena *Talletukset asiakkailta *Oma pääoma yhteensä #Järjestämättömät lainat (nettomääräisen kirjanpi toarvon mukaan) / Lainat ja saatavat #Ydinpääomasuhde (CET1) tai muu merkitykselli nen vakavaraisuussuhde liikkeeseenlaskusta riip puen #Kokonaisvakavaraisuussuhde #Sovellettavan sääntelyjärjestelmän puitteissa las kettu vähimmäisomavaraisuusaste ( 1 ) Ilmoittakaa keskeiset taloudelliset tiedot kaikilta niiltä vuosilta, joihin asianomaista tietovaatimusta delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 nojalla sovelletaan.
FI L 166/16 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 LIITE IV VAKUUTUSYHTIÖT (OSAKESIDONNAISET JA MUUT KUIN OSAKESIDONNAISET ARVOPAPERIT) Asteriskilla (*) merkityt kohdat ovat pakollisia tietoja tai, jos liikkeeseenlaskija ei käytä kansainvälisiä tilinpäätöss tandardeja (IFRS), vastaavia tietoja. Liikkeeseenlaskija voi käyttää eri nimikettä olennaisilta osin samoista tiedoista kuin taulukossa esitetyt, mikäli vaihtoehtoista nimikettä käytetään sen tilinpäätöksessä. #-merkki tarkoittaa, että jos kyseinen tieto on esitetty muualla esitteessä, se on pakollinen. Suljettujen rahastojen yhteydessä ~-merkki tarkoittaa sijoituksia käypään arvoon tulosvaikutteisesti samana päivänä kuin nettoarvon (NAV) päivämäärä. Taulukko 1 Vakuutusyhtiöiden tuloslaskelma Vuosi -1 Vuosi ( Vuosi -2 1 ) Osavuosi Vastaava osa vuosi edeltä vältä vuodelta *Nettovakuutusmaksut *Nettomääräiset etuudet ja korvaukset *Tulos ennen veroja *Liikevoitto (erotellaan henkivakuutukset ja muut kuin henkivakuutukset) *Nettovoitto tai -tappio (konsernitilinpäätöksissä emoyhteisön omistajille kuuluva nettovoitto tai -tappio) #Tulojen kasvu edellisvuodesta (nettovakuutus maksut) #Osakekohtainen tulos (vain arvopapereiden liik keeseenlaskijat) ( 1 ) Ilmoittakaa keskeiset taloudelliset tiedot kaikilta niiltä vuosilta, joihin asianomaista tietovaatimusta delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 nojalla sovelletaan. *Sijoitukset, mukaan lukien sijoitussidonnaisten sopi musten katteena olevat varat *Varat yhteensä *Vakuutussopimuksiin perustuvat velat *Rahoitusvelat *Velat yhteensä *Oma pääoma yhteensä Taulukko 2 Vakuutusyhtiöiden tase Vuosi -1 Vuosi ( -2 Vuosi 1 ) Osavuosi
21.6.2019 Euroopan FI Vuosi -1 Vuosi ( -2 Vuosi 1 ) Osavuosi #Vakavaraisuussuhde (Solvenssi II -suhde SII-suh de) tai muu merkityksellinen vakavaraisuussuhde liik keeseenlaskusta riippuen #Vahinkosuhde #Yhdistetty kulusuhde (korvaukset + kulut / vakuu tusmaksutuotot ajanjaksolta) ( 1 ) Ilmoittakaa keskeiset taloudelliset tiedot kaikilta niiltä vuosilta, joihin asianomaista tietovaatimusta delegoidun asetuksen (EU) 2019/980 nojalla sovelletaan.
FI L 166/18 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 LIITE V ERILLISYHTIÖT (SPV), JOTKA LASKEVAT LIIKKEESEEN OMAISUUSVAKUUDELLISIA ARVOPAPEREITA Asteriskilla (*) merkityt kohdat ovat pakollisia tietoja tai, jos liikkeeseenlaskija ei käytä kansainvälisiä tilinpäätöss tandardeja (IFRS), vastaavia tietoja. Liikkeeseenlaskija voi käyttää eri nimikettä olennaisilta osin samoista tiedoista kuin taulukossa esitetyt, mikäli vaihtoehtoista nimikettä käytetään sen tilinpäätöksessä. #-merkki tarkoittaa, että jos kyseinen tieto on esitetty muualla esitteessä, tieto on pakollinen. Suljettujen rahastojen yhteydessä ~-merkki tarkoittaa sijoituksia käypään arvoon tulosvaikutteisesti samana päivänä kuin nettoarvon (NAV) päivämäärä. Taulukko 1 Omaisuusvakuudellisia arvopapereita liikkeeseen laskevien erillisyhtiöiden tuloslaskelma -1 Vuosi Vuosi *Nettovoitto tai -tappio Taulukko 2 Omaisuusvakuudellisia arvopapereita liikkeeseen laskevien erillisyhtiöiden tase -1 Vuosi Vuosi *Varat yhteensä *Velat yhteensä *Rahoitusvarat, jotka on kirjattu käy pään arvoon tulosvaikutteisesti Johdannaisvaroihin kuuluvat rahoitus varat *Muut kuin rahoitusvarat, jos olennai sia yhteisön liiketoiminnan kannalta *Rahoitusvelat, jotka on kirjattu käy pään arvoon tulosvaikutteisesti Johdannaisvelkoihin kuuluvat rahoitus velat
21.6.2019 Euroopan FI LIITE VI SULJETUT RAHASTOT Asteriskilla (*) merkityt kohdat ovat pakollisia tietoja tai, jos liikkeeseenlaskija ei käytä kansainvälisiä tilinpäätöss tandardeja (IFRS), vastaavia tietoja. Liikkeeseenlaskija voi käyttää eri nimikettä olennaisilta osin samoista tiedoista kuin taulukossa esitetyt, mikäli vaihtoehtoista nimikettä käytetään sen tilinpäätöksessä. #-merkki tarkoittaa, että jos kyseinen tieto on esitetty muualla esitteessä, se on pakollinen. Suljettujen rahastojen yhteydessä ~-merkki tarkoittaa sijoituksia käypään arvoon tulosvaikutteisesti samana päivänä kuin nettoarvon (NAV) päivämäärä. Taulukko 1 Suljettuja rahastoja koskevat lisätiedot Osakelaji yhteensä Nettoarvo Osakkeiden/yksiköiden määrä ~nettoarvo/osake tai käypä hinta/osake/ yksikkö A XXX XX X Kaikki yhteensä yhteensä Kaikki #Rahaston historiallinen tuotto Taulukko 2 Suljettujen rahastojen tuloslaskelma Vuosi -1 Vuosi -2 Vuosi Osavuosi Vastaava osavuosi edeltävältä vuodelta *Nettomääräinen kokonaistulo / sijoitusten nettotuotto tai kokonaistulo ennen liiketoi minnan kuluja *Nettotuotto/(-tappio) *Tulosperusteinen palkkio (kertynyt/mak settu) *Varainhoitopalkkio (kertynyt/maksettu) *Muut olennaiset palkkiot (kertyneet/mak setut) palveluntarjoajille #Osakekohtainen tulos Taulukko 3 Suljettujen rahastojen tase -1 Vuosi Vuosi -2 Vuosi Osavuosi *Nettovarat yhteensä #Vähimmäisomavaraisuusaste
FI L 166/20 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 LIITE VII EUROOPPALAISELLE ARVOPAPERIMARKKINAVIRANOMAISELLE TOIMITETTAVAT KONEELLISESTI LUETTAVAT TIEDOT Taulukko 1 Numero Kenttä sisältö Ilmoitettava standardi ja muoto käytettävä Raportoinnissa 1. Kansallinen tunniste Yksilöllinen tunniste, jonka lä hettävä kansallinen toimivaltai nen viranomainen on antanut tallennetulle asiakirjalle {ALPHANUM-50} 2. Liittyvä kansallinen tunniste Yksilöllinen tunniste, jonka lä hettävä kansallinen toimivaltai nen viranomainen on antanut asiakirjalle, johon tallennettu asiakirja liittyy Ei ilmoiteta, jos ei ole sovellet tavissa {ALPHANUM-50} 3. Lähettävä jäsenval tio Sen jäsenvaltion maatunnus, joka on hyväksynyt tallennetun asiakirjan tai jolle se on toimi tettu {COUNTRYCODE_2} 4. Vastaanottava(t) jä senvaltio(t) Sen jäsenvaltion maatunnus / Niiden jäsenvaltioiden maatun nukset, jo(i)lle tallennetusta asiakirja on tehtävä notifiointi tai ilmoitus Kun ilmoitus on tehtävä useille jäsenvaltioiille, on kenttä 4 täytettävä niin monta kertaa kuin se on tarpeen {COUNTRYCODE_2} 5. Asiakirjatyyppi Tallennetun asiakirjan / nettujen asiakirjojen tyyppi Valinta ennalta määriteltyjen kenttien luettelosta: BPFT Perusesite ja lopulliset ehdot BPWO Perusesite ilman lopullisia ehtoja STDA Erillinen esite REGN Rekisteröintiasiakirja URGN Yleinen rekisteröintiasiakirja SECN Arvopaperiliite FTWS Lopulliset ehdot, mukaan lukien niihin liitetty yksittäisen liikkeeseenlaskun tiivistelmä SMRY Tiivistelmä SUPP Täydennys SUMT Tiivistelmän käännös COAP Hyväksymistodistus AMND Muutos Kun ilmoitus on tehtävä useista asiakirjoista, on kenttä [5] täytettävä niin monta kertaa, kuin se on tarpeen kunkin asiakirjan kuvailemiseksi
21.6.2019 Euroopan FI Numero Kenttä sisältö Ilmoitettava standardi ja muoto käytettävä Raportoinnissa 6. Rakenteen tyyppi Esitteelle valittu muoto määriteltyjen ennalta luettelosta: kenttien Valinta SNGL Yhden asiakirjan muodostama esite SPWS Erillisistä asiakirjoista ja tiivistelmästä koostuva esite SPWO Erillisistä asiakirjoista koostuva esite il man tiivistelmää 7. Hyväksymis- tai toimittamispäivä määrä Päivä, jona tallennettu asiakirja on hyväksytty tai toimitettu {DATEFORMAT} asia tallennettu 8. Kieli jolla EU-kieli, kirja on laadittu {LANGUAGE} 9. Tarjoajan standar doitu nimi Tarjoajan etu- ja sukunimi, mikäli tarjoaja on luonnollinen henkilö Kun ilmoitus on tehtävä useista tarjoajista, on kenttä [9] täy tettävä niin monta kertaa kuin se on tarpeen {ALPHANUM-280} 10. Takaajan standar doitu nimi Takaajan etu- ja sukunimi, mi käli takaaja on luonnollinen henkilö Kun ilmoitus on tehtävä useista takaajista, on kenttä [10] täy tettävä niin monta kertaa kuin se on tarpeen {ALPHANUM-280} 11. Liikkeeseenlaskijan LEI Liikkeeseenlaskijan oikeushen kilötunnus Kun ilmoitus on tehtävä useista liikkeeseenlaskijoista, on kenttä [11] täytettävä niin monta kertaa kuin se on tarpeen {LEI} 12. Tarjoajan LEI Tarjoajan oikeushenkilötunnus Kun ilmoitus on tehtävä useista tarjoajista, on kenttä [12] täy tettävä niin monta kertaa kuin se on tarpeen {LEI} 13. Takaajan LEI Takaajan oikeushenkilötunnus Kun ilmoitus on tehtävä useista takaajista, on kenttä [13] täy tettävä niin monta kertaa kuin se on tarpeen {LEI}
FI L 166/22 Euroopan unionin virallinen lehti 21.6.2019 Numero Kenttä sisältö Ilmoitettava standardi ja muoto käytettävä Raportoinnissa 14. Tarjoajan asuinpaik ka Tarjoajan asuinpaikka, mikäli tarjoaja on luonnollinen hen kilö Kun ilmoitus on tehtävä useista tarjoajista, on kenttä [14] täy tettävä niin monta kertaa kuin se on tarpeen {COUNTRYCODE_2} 15. Takaajan asuinpaik ka Takaajan asuinpaikka, mikäli takaaja on luonnollinen hen kilö Kun ilmoitus on tehtävä useista takaajista, on kenttä [15] täy tettävä niin monta kertaa kuin se on tarpeen {COUNTRYCODE_2} 16. (rahoi FISN FISN-nimi Arvopaperin tusinstrumentin lyhytnimi) Kenttä toistetaan jokaisen ISINtunnuksen osalta {FISN} 17. ISIN-tunnus ISIN-tunnus (International Se curities Identification Number) {ISIN} 18. CFI Rahoitusinstrumenttiluokittelu Kenttä toistetaan jokaisen ISINtunnuksen osalta {CFI_CODE} 19. Liikkeeseenlaskuva luutta Nimellisarvovaluutan koodi Kenttä toistetaan jokaisen ISINtunnuksen osalta {CURRENCYCODE_3} 20. Yksikkökohtainen nimellisarvo Yksikkökohtainen nimellisarvo liikkeeseenlaskuvaluutassa Kenttä toistetaan jokaisen ISINtunnuksen osalta Sovelletaan arvopapereihin, joille on määritelty nimellis arvo {DECIMAL-18/5} 21. Kohde-etuuden tun nus tai nimi Kohde-etuutena olevan arvo paperin/indeksin ISIN-tunnus tai kohde-etuutena olevan ar vopaperin/indeksin nimi, jos ISIN-tunnusta ei ole Jos kyseessä arvopaperikori, vastaava identifiointi Sovelletaan arvopapereihin, joille on määritelty kohdeetuus. Kenttä toistetaan tällais ten arvopapereiden jokaisen ISIN-tunnuksen osalta Vain yksi kohde-etuus: Jos arvopaperilla tai indeksillä on ISIN-tunnus: {ISIN} Jos indeksillä ei ole ISIN-tunnusta: {INDEX} Muutoin: {ALPHANUM-50} Jos useita kohde-etuuksia: BSKT