FINREP-tilannekatsaukset 19. ja 20.9.2013 Maj-Britt Tapiainen, Arto Huhtaluoma, Sinikka Loponen ja Per Rostedt Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013
Ohjelma Kello Aihe Alustaja 9.00 Tilaisuuden avaus 9.05 FINREP-tilannekatsaus, raportointiohjeistus- ja muutokset, tilinpäätösmääräysten uudistus 10.00 Tiedonkeruusovelluksen esittely, raportointitekniikka Maj-Britt Tapiainen, tilinpäätösasiantuntija, Vakavaraisuuslaskenta Arto Huhtaluoma, suunnittelija, Tietojärjestelmät 10.30 Raportoinnin laajuus ja tiedonantajatasot Sinikka Loponen & Per Rostedt, analyytikko, Taloudellinen analyysi 11.00 Toimialalta tulleet kysymykset ja keskustelua 11.30 Tilaisuus päättyy Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 1
EBAn viranomaisraportointia koskeva tekninen raportointistandardiluonnos (ITS) Taloudellisen informaation raportointi (FINREP) yksi osa Euroopan pankkivalvontaviranomaisen 26.7.2013 julkaisemaa teknistä standardiluonnosta (ITS) Julkaisu EBAn verkkopalvelussa http://www.eba.europa.eu/-/eba-publishes-final-draft-technical-standards-onsupervisory-reporting-requiremen-4 Taulukot liitteessä III (IFRS) Ohjeet liitteessä V Lopullinen, sitova tekninen standardi annetaan EU-komission asetuksena, joka sellaisenaan jäsenmaita sitovaa lainsäädäntöä Hyväksymisprosessille asetettu kolmen kuukauden määräaika Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 2
Taloudellisen informaation raportoinnin aloitusajankohta ja kattavuus Taloudellisen informaation raportointi (FINREP) alkaa EBAn raportointistandardin mukaan 1.7.2014 Suomessa FINREPiin perustuva viranomaisraportointi otetaan käyttöön jo vuoden 2014 alusta, ja ensimmäinen raportointiajankohta on 31.3.2014 tilanteesta FINREP-taulukot yhdessä FA- ja FT-taulukoiden kanssa korvaavat nykyisen TATU-raportoinnin Raportointiin käytetään Virati-tiedonkeruutaulukoita Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 3
Taloudellisen informaation raportoinnin kattavuus ITS-standardissa säädetään FINREP-raportointi pakolliseksi IFRSkonserni/konsolidointitasolla. Kaikki FINREPin piiriin kuuluva taloudellinen valvontatarkoituksiin käytettävä tieto kysyttävä FINREP-muodossa (tilastolliseen ym. tarkoitukseen tuleva tiedonkeruu sallittu) Soolotason raportointi ei sisälly ITS:ään, vaan se on vapaasti kansallisesti päätettävissä /Virati: FINREPiä käytetään soolo-, konserni- ja konsolidointitasolla (tiedonantajatasoista tarkemmin myöhemmin) Kaikille valvottaville samat taulukot mahdollisuuksien mukaan (tiedonantajista tarkemmin myöhemmin) Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 4
Yleistä FINREP-taulukoista Tilinpäätöserien erot soolo- ja konsernitasolla sekä kansallisen tilinpäätöksen ja yhteisölainsäädännön erityispiirteet otettu huomioon; lisättyjen rivien pitää summautua FINREP-pääriviin Lisättyjen sarakkeiden numerointi (kotimaa/ulkomaat); yhteensä-sarake aina 010 Sektorierittely täsmennetty FINREP-taulukoihin seuraavasti: Keskuspankit Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset Luottolaitokset Muut rahoituslaitokset Yritykset Kotitaloudet Sektoriluokitus (FA- ja FT-taulukot) uuden ESA2010 mukainen Taulukoiden numerointi muuttunut käännättää suomeksi ja ruotsiksi; virallinen käännös taulukoista ja ohjeista valmis lokakuun lopussa (epävirallinen käännösversio todennäköisesti käytettävissä ennen sitä) Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 5
Yleistä FINREP-taulukoista (jatkuu) FINREP-taulukkokokonaisuus jaettu neljään osaan neljännesvuosittain raportoitavat neljännesvuosittain raportoitavat kynnysarvon toteutuessa puolivuosittain raportoitavat vuosittain raportoitavat Lainanhoitojoustoja (forbearance) ja järjestämättömiä saamisia sekä vakuussidonnaisia varoja (asset encumbrance) koskevat raportointitaulukot ja ohjeet lisätään loppuvuoden 2013 aikana Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 6
FINREP-taulukot FINREP TAULUKOT EBA FIVA TAULUKOIDEN NIMET OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAIN] 1.1 F 01.01A Tase: varat 1.1 F 01.01B Tase: varat 1.1 F 01.01C Tase: varat 1.2 F 01.02A Tase: velat 1.2 F 01.02B Tase: velat 1.2 F 01.02C Tase: velat 1.3 F 01.03A Tase: oma pääoma 1.3 F 01.03B Tase: oma pääoma 1.3 F 01.03C Tase: oma pääoma 2 F 02.00A Tuloslaskelma 2 F 02.00B Tuloslaskelma 2 F 02.00C Tuloslaskelma 3 F 03.00 Laaja tuloslaskelma 4.1 F 04.01 Rahoitusvarojen erittely: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat 4.2 F 04.02 Rahoitusvarojen erittely: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat 4.3 F 04.03 Rahoitusvarojen erittely: myytävissä olevat rahoitusvarat 4.4 F 04.04 Rahoitusvarojen erittely: lainat, saamiset ja eräpäivään asti pidettävät sijoitukset 4.5 F 04.05 Huonommalla etuoikeudella olevat rahoitusvarat 5 F 05.00 Luottojen erittely 6 F 06.00 Luotot yrityksille NACE/TOL- toimialaluokittain 7 F 07.00 Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus on viivästynyt tai joiden arvo on alentunut Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 7
FINREP-taulukot 8.1 F 08.01 Rahoitusvelat: erittely tuotteittain ja vastapuolittain 8.2 F 08.02 Huonommalla etuoikeudella olevat rahoitusvelat 9.1 F 09.01 Lainasitomukset, takaukset ja muut sitoumukset annetut 9.2 F 09.02 Lainasitomukset, takaukset ja muut sitoumukset saadut 10 F 10.00 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaiset 11.1 F 11.01 Johdannaiset - Suojauslaskenta 12 F 12.00 Luottotappiot ja arvonalentumiset oman pääoman ehtoisista instrumenteista 13.1 F 13.01 Saadut vakuudet ja takaukset: luottojen erittely vakuuksitain ja takauksittain 13.2 F 13.02 Saadut vakuudet ja takaukset: kauden aikana haltuunotetut vakuudet (raportointipäivän tilanne) 13.3 F 13.03 Saadut vakuudet ja takaukset: kertyneet haltuunotetut vakuudet (aineelliset hyödykkeet) 14 F 14.00 Käypien arvojen hierarkia: rahoitusinstrumenttien käyvät arvot 15 F 15.00 Taseesta poiskirjaaminen ja siirrettäviin rahoitusvaroihin liittyvät rahoitusvelat 16.1 F 16.01 Tuloslaskelman erittely: korkotuotot ja -kulut 16.2 F 16.02 Tuloslaskelman erittely: instrumenteittain realisoituneet voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti 16.3 F 16.03 Tuloslaskelman erittely: instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista 16.4 F 16.04 Tuloslaskelman erittely: riskeittäin voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaoista ja -veloista 16.5 F 16.05 Tuloslaskelman erittely: instrumenteittain voitot / (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista 16.6 F 16.06 Tuloslaskelman erittely: voitot ja tappiot suojauslaskennasta 16.7 F 16.07 Arvonalentumiset 17.1 F 17.01 Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Varat 17.2 F 17.02 Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut: Lainasitoumukset, takaukset ja muut sitoumukset annetut 17.3 F 17.03 Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Velat ja oma pääoma 18 [Performing and non-performing exposures: to be inserted when final] 19 [Forborne exposures: to be inserted when final] Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 8
FINREP-taulukot OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA] 20.1 F 20.01 Varojen maantieteellinen jakautuminen 20.2 F 20.02 Velkojen maantieteellinen jakautuminen 20.3 F 20.03 Tuloslaskelman maantieteellinen jakauma 20.4 F 20.04 Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan 20.5 F 20.05 Taseen ulkopuolisten sitoumusten maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan 20.6 F 20.06 Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan 20.7 F 20.07 Luotot yrityksille NACE/TOL- toimialaluokittain ja kotipaikan mukaan 21 F 21.00 Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat muun vuokrasopimuksen kohteena 22.1 F 22.01 Palkkiotuotot ja -kulut 22.2 F 22.02 Taseen ulkopuoliset toiminnot: varainhoito, säilytys ja muut palvelut Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 9
FINREP-taulukot OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN] 30.1 F 30.01 Taseen ulkopuoliset toimet: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä 30.2 F 30.02 Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaisesti 31.1 F 31.01 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat erät 31.2 F 31.02 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot OSA 4 [VUOSITTAIN] 40.1 F 40.01 Konsernirakenne yksiköittäin 40.2 F 40.02 Konsernirakenne instrumenteittain 41.1 F 41.01 Käyvän arvon hierarkia: Rahoitusinstrumentit jaksotettuun hankintamenoon 41.2 F 41.02 Käyvän arvon opition käyttö 41.3 F 41.03 Ei käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat hybridi/yhdistetyt rahoitusinstrumentit 42 F 42.00 Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet 43 F 43.00 Varaukset Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet: etuuspohjaisten järjestelyiden varojen ja velkojen 44.1 F 44.01 komponentit, netto 44.2 F 44.02 Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet: muutokset etuuspohjaisten järjestelyiden velvoitteissa 44.3 F 44.03 Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet: lisätieto [henkilöstöön liittyvät kulut] Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuuluvasta erästä tai rahoitusvelasta, joka on luokiteltu käypään arvoon tulsovaikutteisesti kirjattavaksi 45.1 F 45.01 45.2 F 45.02 Muun kuin myytävissä olevan ei-rahoitusvaran taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot 45.3 F 45.03 Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut 46 F 46.00 Laskelma oman pääoman muutoksista Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 10
Kansalliset lisäykset FINREP-taulukoihin Taulukot rivi rivin nimi F 01.01A F 01.01B F 01.01C Tase 1.1 Varat 265 Osakkeet ja osuudet omistusyhteysyrityksissä F 01.01A F 01.01B F 01.01C Tase 1.1 Varat 266 Osakkeet ja osuudet samaan konserniin kuuluvissa yrityksissä F 01.02A F 01.02B Tase 1.2 Velat 295 Poistoero F 01.02A F 01.02B Tase 1.2 Velat 296 Vapaaehtoiset varaukset F 01.02C Tase 1.2 Velat 285 Muut F 01.02C Tase 1.2 Velat 286 Konsernireservi F 01.03A F 01.03B F 01.03C Tase 1.3 Oma pääoma 035 Sijoitusosuuspääoma/kantarahasto/lisäpääoma F 01.03A F 01.03B F 01.03C Tase 1.3 Oma pääoma 085 Vararahasto F 01.03A F 01.03B F 01.03C Tase 1.3 Oma pääoma 086 Arvonkorotusrahasto F 01.03A F 01.03B F 01.03C Tase 1.3 Oma pääoma 087 Muut F 01.03A F 01.03B F 01.03C Tase 1.3 Oma pääoma 195 Edellisten kausien voitto (tappio) F 01.03A F 01.03B F 01.03C Tase 1.3 Oma pääoma 196 Tilikauden voitto (tappio) F 01.03A F 01.03B Tase 1.3 Oma pääoma 215 Yhtiöjärjestyksen / sääntöjen mukaiset rahastot F 01.03A F 01.03B Tase 1.3 Oma pääoma 216 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahastot F 01.03C Tase 1.3 Oma pääoma 225 Yhtiöjärjestyksen / sääntöjen mukaiset rahastot F 01.03C Tase 1.3 Oma pääoma 226 Sijoitetun vapaan oman pääoman rahastot F02.00A F 02.00B Tuloslaskelma Tuloslaskelma 615 Tilinpäätössiirrot Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 11
FA- ja FT-taulukot FA11A FA11B FA14 FA16A FA16B FA16C FA17A FA17C FA18 FA22A FA22B FA24 FA27A FA27B FT05 FT10 FT12 FT17 FT20 FT22 FT35 FT52 FT53 FT54 FA- & FT-taulukot Korkotuotot Korkokulut Osinkotuotot Palkkiotuotot Palkkiotuotot Palkkiotuotot Palkkiokulut Palkkiokulut Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja- veloista Muut liiketoiminnan tuotot Muut liiketoiminnan tuotot Hallintokulut Muut liiketoiminnan kulut Muut liiketoiminnan kulut Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Lainat ja muut saamiset yhteensä Talletukset ja muut velat yhteensä Osingonjako Luottolaitoksen osake-, osuus- ja peruspääoman jakautuminen omistajasektoreittain Omaisuudenhoito Tietoja maakunnittain Aineellisten hyödykkeiden muutokset Ohjelmistoinvestoinnit Kiinteistöyhteisöjen osakkeet ja osuudet Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 12
Tulkintakysymysten käsittely EBAn Q&A -prosessi http://www.eba.europa.eu/single-rule-book-qa#search Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 13
Määräys- ja ohjekokoelmauudistus VM:n asetukseen (1478/2011) perustuvat rahoitussektorin taseen ja tuloslaskelman kaavat sekä liitetiedot Viranomaisraportoinnin ja ulkoisen tilinpäätöksen laadinnan yhtenäistämiseksi valvottavat voivat laatia tilinpäätöksensä FINREPkaavaa käyttäen, vaikka ne eivät muilta osin laatisi tilinpäätöstään kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti Perustana EU-komission asetus (ITS) taulukoineen ja ohjeineen sekä lisäksi Finanssivalvonnan antamat määräykset ja ohjeet Luonnos tulossa lausunnolle Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 14
Tiedonkeruusovelluksen esittely Raportointitekniikka Arto Huhtaluoma Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 15
FINREP-tiedonkeruusovellus Sovellus on toteutettu Excelillä (Excel2007) Raportointi salattuina CSV-tiedostoina, identtinen vanhan Viratiformaatin kanssa; solut tunnistetaan taulukko-, rivi- ja sarakekombinaation avulla Taulukko-, rivi- ja saraketunnukset ovat EBAn nimeämiskäytännön mukaiset, muutamia kansallisia lisäyksiä Tarkistussäännöt ovat myös EBAn Validation rules mukaiset Sovellus tuottaa salatun raportin Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 16
FINREP-raportointitekniikka Raportointi omista järjestelmistä, kuten ennenkin Käytetyt tietuemuodot löytyvät Konekielisen tietojenvälityksen ohjeesta: Normaalitaulukot tietuemuoto 1 Valuuttaerittelyt tietuemuoto 2 Uusi tietuemuoto 7 kohde-erittelyille taulukoissa F 40.01 ja F 40.02 Header-tietue ensimmäisenä, tietuemuoto 8 FA ja FT liitetietotaulukot raportoidaan omina erillisinä tiedonkeruinaan Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 17
Raportoinnin laajuus Tiedonantajatasot Sinikka Loponen Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 18
Raportoinnin laajuus ja tiedonantajatasot (soolo) Lähtökohtana nykyisen Tatun raportointilaajuus FINREP-taulukoissa mukana nykyisten luotto- ja markkinariskiraporttien tietoja Päällekkäisyydet pyritty poistamaan FINREPin ja FA-/FT-taulukoiden välillä Valvottavajoukko heterogeeninen Osalle raportoijista tarkoittaa tyhjänä raportoituja lomakkeita Tarpeen mukaan valvottavakohtainen arviointi raportoinnin tasoista (esim. alakonsernit) Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 19
FINREP-raportointi per Q1_2014 Konsernitason FINREP-raportit pyydetään kattavasti (pl. maantieteelliset jakaumat) Palautusviive pidennetty 1.6.2014 Soolo-tason raportointiin helpotuksia Palautusviive 1.6.2014 Lomakkeita karsittu Osalle lomakkeista raportointiajankohta Q3_2014 alkaen Jatkossa noudatetaan ITS:n mukaisia palautusviiveitä Q1 12.5. Q2 11.8. Q3 11.11. Q4 11.2. Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 20
FINREP-taulukoiden raportointilaajuus ja raportoinnin alkamisajankohta (1/3) FINREP TAULUKOT Soluissa raportoinnin alkamisajankohta EBA FIVA TAULUKOIDEN NIMET SOLO-TASOT KONSERNI-TASOT OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAIN] 201 202 203 207 210 221 222 204 205 213 260 264 266 1.1 F 01.01A Tase: varat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.1 F 01.01B Tase: varat 1.1 F 01.01C Tase: varat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.2 F 01.02A Tase: velat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.2 F 01.02B Tase: velat 1.2 F 01.02C Tase: velat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.3 F 01.03A Tase: oma pääoma Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.3 F 01.03B Tase: oma pääoma 1.3 F 01.03C Tase: oma pääoma Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 2 F 02.00A Tuloslaskelma Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 2 F 02.00B Tuloslaskelma 2 F 02.00C Tuloslaskelma Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 3 F 03.00 Laaja tuloslaskelma Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 4.1 F 04.01 Rahoitusvarojen erittely: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rah Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 4.2 F 04.02 Rahoitusvarojen erittely: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatta Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 4.3 F 04.03 Rahoitusvarojen erittely: myytävissä olevat rahoitusvarat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 4.4 F 04.04 Rahoitusvarojen erittely: lainat, saamiset ja eräpäivään asti pidettä Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 4.5 F 04.05 Huonommalla etuoikeudella olevat rahoitusvarat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 5 F 05.00 Luottojen erittely Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 6 F 06.00 Luotot yrityksille NACE/TOL- toimialaluokittain Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 7 F 07.00 Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus on viivästynyt tai joid Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 8.1 F 08.01 Rahoitusvelat: erittely tuotteittain ja vastapuolittain Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 8.2 F 08.02 Huonommalla etuoikeudella olevat rahoitusvelat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 9.1 F 09.01 Lainasitomukset, takaukset ja muut sitoumukset annetut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 9.2 F 09.02 Lainasitomukset, takaukset ja muut sitoumukset saadut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 10 F 10.00 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaiset Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 11.1 F 11.01 Johdannaiset - Suojauslaskenta Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 12 F 12.00 Luottotappiot ja arvonalentumiset oman pääoman ehtoisist Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 13.1 F 13.01 Saadut vakuudet ja takaukset: luottojen erittely vakuuksitain ja tak Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 13.2 F 13.02 Saadut vakuudet ja takaukset: kauden aikana haltuunotetut vakuud Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 13.3 F 13.03 Saadut vakuudet ja takaukset: kertyneet haltuunotetut vakuudet (a Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 14 F 14.00 Käypien arvojen hierarkia: rahoitusinstrumenttien käyvät a Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 15 F 15.00 Taseesta poiskirjaaminen ja siirrettäviin rahoitusvaroihin l Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 16.1 F 16.01 Tuloslaskelman erittely: korkotuotot ja -kulut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 16.2 F 16.02 Tuloslaskelman erittely: instrumenteittain realisoituneet voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 16.3 F 16.03 Tuloslaskelman erittely: instrumenteittain voitot tai tappiot kaupank Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 16.4 F 16.04 Tuloslaskelman erittely: riskeittäin voitot ja tappiot kaupankäyntitar Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 16.5 F 16.05 Tuloslaskelman erittely: instrumenteittain voitot / (-) tappiot käypää Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 16.6 F 16.06 Tuloslaskelman erittely: voitot ja tappiot suojauslaskennasta Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 16.7 F 16.07 Arvonalentumiset Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 17.1 F 17.01 Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Varat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 17.2 F 17.02 Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Taseen Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 17.3 F 17.03 Tilinpäätöksen lk li t ja t CRR:n t L i konsolidointitasojen it k t t k täsmäytys: k t j Velat t ja oma pääoma Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 18 [Performing and non-performing exposures: to be inserted x x x x x x x x x x 19 [Forborne exposures: to be inserted when final] x x x x x x x x x x 21
FINREP-taulukoiden raportointilaajuus ja alkamisajankohta (2/3) OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESS 201 202 203 207 210 221 222 204 205 213 260 264 266 20.1 F 20.01 Varojen maantieteellinen jakautuminen Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 20.2 F 20.02 Velkojen maantieteellinen jakautuminen Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 20.3 F 20.03 Tuloslaskelman maantieteellinen jakauma Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 20.4 F 20.04 Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan muk Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 20.5 F 20.05 Taseen ulkopuolisten sitoumusten maantieteellinen jakautuminen va Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 20.6 F 20.06 Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mu Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 20.7 F 20.07 Luotot yrityksille NACE/TOL- toimialaluokittain ja kotipaikan mukaan Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 Q3_2014 21 F 21.00 Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat muun vuokrasopimuksen kohteena Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 22.1 F 22.01 Palkkiotuotot ja -kulut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 22.2 F 22.02 Taseen ulkopuoliset toiminnot: varainhoito, säilytys ja muut palvelut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 22
FINREP-taulukoiden raportointilaajuus ja alkamisajankohta (3/3) 30.1 F 30.01 30.2 F 30.02 OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN] 201 202 203 207 210 221 222 204 205 213 260 264 266 Taseen ulkopuoliset toimet: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 31.1 F 31.01 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat erät Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 31.2 F 31.02 Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 Q2_2014 OSA 4 [VUOSITTAIN] 201 202 203 207 210 221 222 204 205 213 260 264 266 40.1 F 40.01 Konsernirakenne yksiköittäin Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 40.2 F 40.02 Konsernirakenne instrumenteittain Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 41.1 F 41.01 Käyvän arvon hierarkia: Rahoitusinstrumentit jaksotettuun hankintamenoon Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 41.2 F 41.02 Käyvän arvon opition käyttö Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 41.3 F 41.03 Ei käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat hybridi/yhdistetyt rahoitusinstrumentit Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 42 F 42.00 Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 43 F 43.00 Varaukset Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 44.1 F 44.01 Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet: etuuspohjaisten järjestelyiden varojen ja velkojen komponentit, netto Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 44.2 F 44.02 Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet: muutokset etuuspohjaisten järjestelyiden velvoitteissa Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 44.3 F 44.03 Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet: lisätieto Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 [henkilöstöön liitt ät k l t] Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuuluvasta erästä tai 45.1 F 45.01 rahoitusvelasta, joka on luokiteltu käypään arvoon Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 45.2 F 45.02 Muun kuin myytävissä olevan ei-rahoitusvaran taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 45.3 F 45.03 Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 46 F 46.00 Laskelma oman pääoman muutoksista Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 23
FA ja FT -taulukoiden raportointilaajuus ja alkamisajankohta FA & FT -taulukot SOLO-TASOT 201 202 210 221 222 Frekvenssi FA11A Korkotuotot Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q FA11B Korkokulut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q FA14 Osinkotuotot Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 A FA16A Palkkiotuotot Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q FA17A Palkkiokulut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa FA18 pidettävistä rahoitusvaroista ja- veloista Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q FA22A Muut liiketoiminnan tuotot Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q FA24 Hallintokulut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q FA27A Muut liiketoiminnan kulut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q FT05 Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 A FT10 Lainat ja muut saamiset yhteensä Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q FT12 Talletukset ja muut velat yhteensä Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q FT17 Osingonjako Q4_2014 Q4_2014 A Luottolaitoksen osake-, osuus- ja FT20 peruspääoman jakautuminen omistajasektoreittain Q4_2014 Q4_2014 A FT22 Omaisuudenhoito Q1_2014 Q1_2014 Q FT35 Tietoja maakunnittain Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 A FT52 Aineellisten hyödykkeiden muutokset Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 A FT53 Ohjelmistoinvestoinnit Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 A FT54 Kiinteistöyhteisöjen osakkeet ja osuudet Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 Q4_2014 A Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 24
Virati-kotisivuihin muutoksia Virati-kotisivut nykymuodossaan lopetetaan vuoden 2013 lopussa Samaan aikaan uudistetaan luokittelupaketti Tiedonkeruisiin liittyvät tiedot keskitetään ko. tiedonkeruusta vastuussa olevan jäsenen omille kotisivuille (Fiva, TK ja SP) Tavoitteena on hajauttaa tieto nykyisten vastuiden mukaan kunkin jäsenen omille kotisivuille. Yhteydet luokituksiin hoidetaan linkityksillä. Finanssivalvonnan verkkopalveluun siirtyy: Tiedonkeruukartta Luettelo tiedonantajatasoista Finanssivalvonnan vastuulla oleva osa luokittelupaketista Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 25
FINREP-taulukot Sijoituspalveluyritykset ja rahastoyhtiöt Per Rostedt Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 26
Raportoinnin laajuus Sipat ja Rahastoyhtiöt raportoivat Finrep-lomakkeista päätaulut Lisäksi valvottavat raportoivat FA- ja FT- lomakkeet, jotka vastaavat pitkälti nykyistä raportointia Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 27
Raportoinnin määräajat FINREP-raporttien palautusviiveissä tullaan noudattamaan ITS:n määräaikoja: Q1 12.5. Q2 11.8. Q3 11.11. Q4 11.2. Samat määräajat FA- ja FT -raporteille Poikkeuksena ensimmäinen raportointi, jonka määräaika 1.6.2014 Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 28
FINREP-taulukot ja raportoinnin alkamisajankohta Sijoituspalveluyritykset ja rahastoyhtiöt 1/4 FINREP TAULUKOT Soluissa raportoinnin alkamisajankohta EBA FIVA TAULUKOIDEN NIMET SOLO-TASOT KONSERNI-TASOT OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAIN] 240 246 247 250 252 253 243 244 1.1 F 01.01A Tase: varat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.1 F 01.01B Tase: varat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.1 F 01.01C Tase: varat Q1_2014 Q1_2014 1.2 F 01.02A Tase: velat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.2 F 01.02B Tase: velat Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.2 F 01.02C Tase: velat Q1_2014 Q1_2014 1.3 F 01.03A Tase: oma pääoma Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.3 F 01.03B Tase: oma pääoma Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 1.3 F 01.03C Tase: oma pääoma Q1_2014 Q1_2014 2 F 02.00A Tuloslaskelma Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 2 F 02.00B Tuloslaskelma Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 2 F 02.00C Tuloslaskelma Q1_2014 Q1_2014 3 F 03.00 Laaja tuloslaskelma 4.1 F 04.01 Rahoitusvarojen erittely: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat 4.2 F 04.02 Rahoitusvarojen erittely: käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat 4.3 F 04.03 Rahoitusvarojen erittely: myytävissä olevat rahoitusvarat 4.4 F 04.04 Rahoitusvarojen erittely: lainat, saamiset ja eräpäivään asti pidettävät sijoitukset 4.5 F 04.05 Huonommalla etuoikeudella olevat rahoitusvarat 5 F 05.00 Luottojen erittely 6 F 06.00 Luotot yrityksille NACE/TOL- toimialaluokittain 7 F 07.00 Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus on viivästynyt tai joiden arvo on alentunut 8.1 F 08.01 Rahoitusvelat: erittely tuotteittain ja vastapuolittain 8.2 F 08.02 Huonommalla etuoikeudella olevat rahoitusvelat 9.1 F 09.01 Lainasitomukset, takaukset ja muut sitoumukset annetut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 9.2 F 09.02 Lainasitomukset, takaukset ja muut sitoumukset saadut Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 Q1_2014 10 F 10.00 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaiset 11.1 F 11.01 Johdannaiset - Suojauslaskenta 12 F 12.00 Luottotappiot ja arvonalentumiset oman pääoman ehtoisista instrumenteista 13.1 F 13.01 Saadut vakuudet ja takaukset: luottojen erittely vakuuksitain ja takauksittain 13.2 F 13.02 Saadut vakuudet ja takaukset: kauden aikana haltuunotetut vakuudet (raportointipäivän tilanne) 13.3 F 13.03 Saadut vakuudet ja takaukset: kertyneet haltuunotetut vakuudet (aineelliset hyödykkeet) 14 F 14.00 Käypien arvojen hierarkia: rahoitusinstrumenttien käyvät arvot 15 F 15.00 Taseesta poiskirjaaminen ja siirrettäviin rahoitusvaroihin liittyvät rahoitusvelat 16.1 F 16.01 Tuloslaskelman erittely: korkotuotot ja -kulut 16.2 F 16.02 Tuloslaskelman erittely: instrumenteittain realisoituneet voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja - veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti 16.3 F 16.03 Tuloslaskelman erittely: instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista 16.4 F 16.04 Tuloslaskelman erittely: riskeittäin voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaoista ja -veloista 16.5 F 16.05 Tuloslaskelman erittely: instrumenteittain voitot / (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista 16.6 F 16.06 Tuloslaskelman erittely: voitot ja tappiot suojauslaskennasta 16.7 F 16.07 Arvonalentumiset 17.1 F 17.01 Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Varat Q1_2014 Q1_2014 17.2 F 17.02 Tilinpäätöksen ja CRR:n konsolidointitasojen täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut: Q1_2014 Q1_2014 17.3 F 17.03 L Tilinpäätöksen i it k ja t CRR:n t k k konsolidointitasojen t j t it täsmäytys: k t t Velat t ja oma pääoma Q1_2014 Q1_2014 18 [Performing and non-performing exposures: to be inserted when final] 19 [Forborne exposures: to be inserted when final] Finansinspektionen Financial Supervisory Authority 19.9.2013 29