VEROHALLINTO 22.10.2018 1.2 PALKAN ENNAKONPIDÄTYSTIETOJEN SUORASIIRTO (VKESSPAE) TIETUEKUVAUS ENNAKKOPERINTÄVUODELLE 2019
SISÄLTÖ 1 YLEISKUVAUS... 3 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA... 3 3 VOIMASSAOLO... 3 4 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT... 3 5 MUUTOKSET EDELLISEEN VERSIOON... 4 6 TIETOLUETTELO... 5 7 TARKISTUKSET... 6 8 HUOMAUTUKSET... 6 9 SUORASIIRRON PYYTÄJÄN TUNNUS... 6 10 TYÖNANTAJAN TUNNUS... 6 11 PYYNNÖN LAATU... 7 12 MAKSAJA ON... 7 13 YKSI TULORAJA... 7 14 ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN ERITTELY... 7 15 ENNAKONPIDÄTYSPROSENTTI... 8 16 LISÄPROSENTTI... 8 17 OMAISHOITAJAN PALKKION TAI PERHEHOITAJAN PALKKION JA KUSTANNUSTEN KORVAUSTEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTTI... 8 18 OMAISHOITAJAN PALKKION TAI PERHEHOITAJAN PALKKION JA KUSTANNUSTEN KORVAUSTEN LISÄPROSENTTI... 8 19 ESIMERKKI... 8
Versiohistoria Päivä Versio Kuvaus 8.5.2018 1.0 Ensimmäinen julkaistu versio 1.8.2018 1.1 Muutoksia kohtiin 6 ja 14 liittyen arvo 8 poistoon positiossa 74 22.10.2018 1.2 Muutoksia kohtiin 2 ja 9 liittyen vastausaineistojen palauttamiseen 1 YLEISKUVAUS Tämän dokumentin tarkoituksena on selittää lähetettävän tiedon rakenne ja aineistoon tehtävät tarkistukset. Tämän dokumentin lisäksi tietoa löytyy dokumentista vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Toimintaohjeet > Sähköisen ilmoittamisen yleiskuvaus. 2 TIETOVIRRAN ANTAMISTA TARKENTAVAA KUVAUSTA 3 VOIMASSAOLO Suorasiirtopyynnön tekemisestä, siihen liittyvästä menettelystä ja tietojen välittämisessä käytettävistä sähköisistä palveluista on kerrottu ohjeessa Palkan ennakonpidätystietojen suorasiirtomenettely 2019. Suorasiirtoja koskevat ohjeet ja tietuekuvaukset julkaistaan vuosittain ja ne löytyvät osoitteesta vero.fi > Tietoa Verohallinnosta > Tietoa verotuksesta > Ohjelmistokehittäjät > Tietuekuvaukset > Suorasiirrot ja muut ilmoitukset. Tietovirran vaatiman tunnistautumistavan, vaaditun Katso-tunnisteen vahvuuden ja roolin sekä tiedon siitä, mistä kohdasta tietovirtaa valtuutus tarkistetaan voi tarkastaa täältä. Tiedosto muodostuu kiinteämittaisista, 140 merkin mittaisista tietueista. Tietueilla olevat tiedot esitetään merkkimuodossa. Positiot 1-61 sisältävät työnantajan ilmoittamat tiedot ja positioissa 62-119 ovat Verohallinnon vastaustiedot. Positiot 52, 54-61 ja 111-128 ovat työnantajan käytössä olevaa varatilaa. Positioon 129-140 lisättävä Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto täyttää tietueen vaaditun mittaiseksi. Suorasiirron pyytäjä voi tarvittaessa hajauttaa pyytämänsä tiedot työnantajittain/tilityspisteittäin ohjekirjeen kohdan 3.2 mukaisesti. Sähköiset tiedustelut teknisissä asioissa: Sähköposti: tiedonsiirto(at)vero.fi Tämän tietuekuvauksen mukaiset rakenteet ja tarkistukset ovat voimassa tuotantoympäristöissä 27.9.2018 alkaen ja ovat voimassa siihen asti, kunnes uusi versio tietuekuvauksesta julkaistaan. 4 TIETOVIRTAYHDISTELMÄT Määräaika suorasiirtopyyntöjen tekemiselle on 31.1.2019 mennessä. Tämän tietovirran kanssa samassa tiedostossa ei voi lähettää muita tietovirtoja.
5 MUUTOKSET EDELLISEEN VERSIOON Versio Tiedon Tieto Selite positio 1.2 Kohta 2: Poistettu lause: Suorasiirron pyytäjän Y-tunnuksen perusteella tiedot palautetaan yhtenä kokonaisuutena pyytäjälle Kohta 9: Muutettu tekstiä: Verohallinto ei yhdistä samalla tunnuksella annettuja tiedostoja yhteen vaan välittää vastaukset samalla tunnuksella annetuista tiedostoista sellaisenaan. 1.1 74 Ennakonpidätysprosentin erittely Poistettu arvo 8 1.0 50 Kuukausi-/tuntipalkkaiset Arvo muuttunut 0 3 = ei jakoa kk/tuntipalkkaisiin 51 Pyynnön laatu 3 = maissa saadun sivutoimen tulon ennakonpidätystietojen pyyntö 3 = Omaishoitajan palkkion tai Perhehoitajan palkkion ja kustannusten korvausten ennakonpidätystietojen pyyntö 4 = Ahvenanmaan maantielautalta saadun palkan en- Arvon selite muuttunut Arvo lisätty. nakonpidätystietojen pyyntö (maakuntahallitus) 53 Maksaja on etuuden maksaja Maksaja on 62-73 75-78 86-89 92-95 96-106 107-110 Yksi tuloraja palkalle tai merityötulolle Ennakonpidätysprosentti Lisäprosentti Omaishoitajan palkkion tai perhehoitajan palkkion ja kustannusten korvausten ennakonpidätysprosentti Omaishoitajan palkkion ja perhehoitajan palkkion ja kustannusten korvausten tuloraja Omaishoitajan palkkion ja perhehoitajan palkkion ja kustannusten korvausten lisäprosentti Tiedon kuvaus muuttunut Lisätty uusi arvo 2 = henkilöstörahasto Tiedon muoto muuttunut AN11 R9,2 N3 D2,1 N3 D2,1 N3 D2,1 N10 R8,2 N3 D2,1 74 Ennakonpidätysprosentin erittely Lisätty uusi arvo 8 Poistettu arvo 4 76-85 89-91 108-116 117-119 Ansiotulo vuodessa Freelancerin palkan pidätysprosentti Portaikkoverokortin pidätysprosentti Verotuskunta Tiedot poistettu, eivät enää palaudu vastaustiedoissa. 129-140 Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Lisätty uutena, tietueen loppuun lisättävänä tietona
6 TIETOLUETTELO Pyyntötiedoston sisältö Positio P/V L/T Kuvaus Muoto Sallitut arvot 1-8 P Tietuetunnus AN8 VKESSPAE 9-12 P Ennakonpidätysvuosi VVVV 2019 Ennakonpidätysvuosi on verokorttien voimaantuloajankohdan kalenterivuosi eli vuosi, jonka ennakonpidätystiedoista on kysymys 13-23 P Palkansaajan henkilötunnus HETU2 24-36 P Suorasiirron pyytäjän tunnus ALITP2 HETU2 Katso kohta 9. Suorasiirron pyytäjän tunnus 37-49 P Työnantajan tunnus ALITP2 HETU2 Katso kohta 10. Työnantajan tunnus 50 P Kuukausi-/tuntipalkkaiset N1 1,2,3 1 = kuukausipalkkaiset 2 = tuntipalkkaiset 3 = ei jakoa kk/tuntipalkkaisiin 51 P Pyynnön laatu N1 1,2,3,4 1 = maissa saadun palkan ennakonpidätystietojen pyyntö 2 = merityötulon ennakonpidätystietojen pyyntö (varustamot) 3 = Omaishoitajan palkkion tai Perhehoitajan palkkion ja kustannusten korvausten ennakonpidätystietojen pyyntö 4 = Ahvenanmaan maantielautalta saadun palkan ennakonpidätystietojen pyyntö (maakuntahallitus) Katso kohta 11. Pyynnön laatu 52 V Varatila 53 V Maksaja on 1 = etuuden maksaja 2 = henkilöstörahasto N1 1,2 Katso kohta 12. Maksaja on 54-61 V Varatila 129-140 P Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Y- TUNNUS_AN 2 Verohallinnon vastaustiedot Positio P/V Kuvaus Muoto Sallitut arvot 62-73 Yksi tuloraja palkalle tai merityötulolle Katso kohta 13. Yksi tuloraja R9,2
74 Ennakonpidätysprosentin erittely Katso kohta 14. Ennakonpidätysprosentin erittely 75-78 Ennakonpidätysprosentti Katso kohta 15. Ennakonpidätysprosentti 79-85 Varatila 86-89 Lisäprosentti Katso kohta 16. Lisäprosentti 90-91 Varatila 92-95 Omaishoitajan palkkion tai Perhehoitajan palkkion ja kustannusten korvausten ennakonpidätysprosentti Katso kohta 17 96-106 Omaishoitajan palkkion ja Perhehoitajan palkkion ja kustannusten korvausten tuloraja 107-110 Omaishoitajan palkkion ja Perhehoitajan palkkion ja kustannusten korvausten lisäprosentti N1 1,2,3,5,6,7 D2,1 D2,1 D2,1 R8,2 D2,1 Katso kohta 18 111-128 Varatila 129-140 Ilmoituksen tuottaneen ohjelmiston yksilöivä tieto Y- TUNNUS_AN 2 7 TARKISTUKSET 8 HUOMAUTUKSET Tietovirtaan ei liity tarkistuksia. Tietovirtaan ei liity huomautuksia. 9 SUORASIIRRON PYYTÄJÄN TUNNUS Suorasiirron pyytäjä on se, joka hoitaa suorasiirtopyynnön Verohallinnolle yhden tai useamman suorituksen maksajan toimeksiannosta. Jos suorituksen maksaja itse toimii pyytäjänä, tähän kohtaan merkitään suorituksen maksajan Y-tunnus. Suorasiirron pyytäjän tunnus on IT-palveluntuottajan tai työnantajan virallinen Y-tunnus tai työnantajan tilityspistetunnus, joka muodostuu virallisesta Y-tunnuksesta ja tilityspisteen tunnuksesta (väliviivoilla). Suorasiirron pyytäjän tunnukseksi täytetään sen yrityksen tunnus, jonka kanssa Verohallinto asioi. Verohallinto ei yhdistä samalla tunnuksella annettuja tiedostoja yhteen vaan välittää vastaukset samalla tunnuksella annetuista tiedostoista sellaisenaan. 10 TYÖNANTAJAN TUNNUS Työnantajan virallinen Y- tai tilityspistetunnus (väliviivoilla) tai Y-tunnuksen puuttuessa suomalainen henkilötunnus merkitään positioihin 37-49. Suorasiirron pyytäjä voi myös käyttää tunnusta tietojen hajauttamiseen
11 PYYNNÖN LAATU 12 MAKSAJA ON 13 YKSI TULORAJA Tiedosto voi sisältää palkan ja jonkin muun tulon ennakonpidätystietojen pyyntöjä samalle henkilölle. Tällöin pyynnöt ovat erillisiä ja tietueet eroavat 51 Pyynnön laatu position osalta. Positioon 53 merkitään 1, jos maksaja on veronalaisen sosiaali- tai työttömyysturvan, vakuutusperusteisen suorituksen tai muun vastaavan etuuden maksaja ja käyttää palkan ennakonpidätystietojen suorasiirtomenettelyä saadakseen palkan ennakonpidätystiedot etuuksien ennakonpidätyksen toimittamista varten. Positioon 53 merkitään 2, jos maksaja on henkilöstörahasto-osuuden maksava henkilöstörahasto, joka käyttää palkan ennakonpidätystietojen suorasiirtomenettelyä saadakseen palkan ennakonpidätystiedot (lisäprosentti) veronalaisen henkilöstörahastoosuuden ennakonpidätyksen toimittamista varten. Henkilöstörahaston on merkittävä työnantajan, jonka puolesta toimii, virallinen Y-tunnus tai tilistyspistetunnus positioihin 37-49. Suhteutettu tulo ajalla 1.2. - 31.12.2019 Korvaa vuosiansion perusteella lasketut palkkakauden tulorajat. Verohallinto on suhteuttanut tulorajan seuraavasti: Tuloraja = 11,5 x vuosiansio / 12,5. Palkkaraja ilmoitetaan, kun positio 74 = 1. 14 ENNAKONPIDÄTYSPROSENTIN ERITTELY 1 = Ennakonpidätysprosentti ja lisäprosentti; ennakonpidätysprosentti on positiossa 75-78, tuloraja positiossa 62-73 ja lisäprosentti on positiossa 86-89. Prosentit ja tuloraja koskevat palkkaa, merityötuloa tai Ahvenanmaan maantielautalta saatua palkkaa sen mukaan mikä tulolaji on ilmoitettu pyyntötiedoissa positiossa 51 Pyynnön laatu. 2 = Tulonsaajalle ei ole laskettu sen tulolajin verokorttia, joka on pyydetty positiossa 51 Pyynnön laatu. Positiot 62-128 ovat tyhjiä. Työnantajan/suorituksen maksajan on pyydettävä työtekijältä/suorituksen saajalta muutosverokortti. 3 = Omaishoitajan palkkion tai Perhehoitajan palkkion ja kustannusten korvausten ennakonpidätysprosentti on positiossa 92-95, lisäprosentti positiossa 107 110 ja tuloraja positiossa 96-106. 5 = Verohallinto on estänyt verokortin laskennan. Työnantajan/suorituksen maksajan on pyydettävä työtekijältä/suorituksen saajalta muutosverokortti. 6 = ennakonpidätysprosentin laskenta epäonnistui; positiot 62-128 ovat tyhjiä (pois lukien positio 74, jossa arvo 6). Työnantajan/suorituksen maksajan on pyydettävä työtekijältä/suorituksen saajalta muutosverokortti. 7 = työnantajaa ei löydy työnantajarekisteristä; positiot 62-128 ovat tyhjiä (pois lukien positio 74, jossa arvo 7). Työnantajan/suorituksen maksajan on pyydettävä työtekijältä/suorituksen saajalta muutosverokortti.
15 ENNAKONPIDÄTYSPROSENTTI 16 LISÄPROSENTTI Kaikki tietuemallin prosentit ilmoitetaan yhden desimaalin tarkkuudella. Ennakonpidätysprosentti ilmoitetaan, kun positio 74 = 1. Palkan lisäprosentti ilmoitetaan yhden desimaalin tarkkuudella. Lisäprosentti ilmoitetaan kun positio 74 = 1. 17 OMAISHOITAJAN PALKKION TAI PERHEHOITAJAN PALKKION JA KUSTANNUSTEN KORVAUSTEN ENNAKONPIDÄTYSPROSENTTI Ennakonpidätysprosentti ilmoitetaan positiossa 92-95 kun positio 74 = 3. 18 OMAISHOITAJAN PALKKION TAI PERHEHOITAJAN PALKKION JA KUSTANNUSTEN KORVAUSTEN LISÄPROSENTTI 19 ESIMERKKI Lisäprosentti ilmoitetaan positiossa 107-110 kun positio 74 = 3. Esimerkkiaineisto www.ilmoitin.fi.