Aalto-yliopiston ylioppilaskunta

Transkriptio

1 Aalto-yliopiston ylioppilaskunta Yhteenveto tilinpäätöstarkastuksen havainnoista

2 Tilinpäätöstarkastus Tilinpäätöstarkastus on painottunut tuloslaskelman, taseen, liitetietojen sekä toimintakertomuksen oikeellisuuden tarkastamiseen. Olemme tarkastaneet Aalto-yliopiston ylioppilaskunnan tilinpäätöksen lisäksi konsernitilinpäätöksen, 100 %:sti omistettujen tytäryritysten tilinpäätökset sekä osaomistetuista yhtiöistä Ylioppilasasuntola ja Keilatalo Oy:n ja Kiinteistö Oy Turkismiehentie 8:n tilinpäätökset. Tarkastuksen yhteydessä olemme analysoineet Aalto-yliopiston ylioppilaskunnan (AYY) sekä konsernin toteutunutta tulosta edelliseen vuoteen. Olemme myös tutustuneet laadittuun talousarviovertailuun aatteellisen toiminnan osalta. Hallintoa on tarkastettu lukemalla edustajiston, hallituksen ja taloustoimikunnan kokousten pöytäkirjat. Tuloslaskelman ja taseen eriä on tarkastettu hyvän tilintarkastustavan mukaisessa laajuudessa. Yhteenvetona voimme todeta, että tilinpäätökseen ei jäänyt oleellisia korjaamattomia virheitä ja että tilinpäätös ja toimintakertomus antavat oikeat ja riittävät tiedot AYY:n ja sen konsernin toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta. Sivu 2

3 Konsernin tulos AYY-konsernin ylijäämä vuonna 2014 on t, kun se edellisenä vuonna oli t. Varsinaisen toiminnan kulujäämä on t kun se edellisenä tilikautena oli 616 t Järjestötoiminnan tulos on heikentynyt 424 t johtuen pääosin tilinpäätökseen kirjatusta pakollisesta varauksesta 517 t liittyen oikeudenkäyntikuluihin. AYY on hävinnyt omaisuusriitakanteen KY-säätiötä vastaan ja Helsingin käräjäoikeus on määrännyt AYY:n maksamaan myös vastapuolen oikeudenkäyntikulut korkoineen. Opiskelija-asuntotoiminnan tulos on heikentynyt 619 t edelliseen tilikauteen verrattuna pääosin asuntovuokratuottojen laskusta JMT1:n peruskorjauksen johdosta sekä kohonneista poistoista. Tukitoiminnan tulos on heikentynyt 258 t johtuen kohonneista kuluista sekä pienentyneistä kulujen siirroista toiminnoille Sijoitus- ja rahoitustoiminnan tuottojäämä on t, mikä on t parempi kuin vuonna 2013 Kiinteistösijoitusten tulos on parantunut t johtuen Dipolin myynnin yhteydessä konsernissa realisoituneesta myyntivoitosta t sekä hoitokulujen pienentymisestä 428 t. Toisaalta vuokratuotot ovat pienentyneet 952 t :lla pääosin Dipolin myynnin johdosta. Sivu 3

4 Konsernin tulos Varainhoitosalkkujen nettotulos on edelliseen tilikauteen verrattuna 742 t parempi. Tämä selittyy pääosin sillä, että kilpailutuksen seurauksena konsernin arvopaperien salkunhoitajat vaihdettiin tilikaudella 2014 ja siirron yhteydessä arvopaperien voitot realisoituivat Konsernin tilikauden 2014 talousarviovertailu on tehty vain aatteellisen toiminnan osalta Aatteellisen toiminnan tuotot ovat toteutuneet 95 % talousarviosta ja kulut ovat toteutuneet 94 %. Suurimmat tuotot ovat jäsenmaksut ja ne ovat toteutuneet 99 % ja suurimmat kulut ovat henkilöstökulut ja niiden toteuma on 97 %. Sivu 4

5 Käyttöomaisuus Tilikaudella 2014 AYY:n rakennuksiin on aktivoitu t ja koneisiin ja kalustoon 98 t. Keskeneräisiä töitä oli tilikauden lopussa yht. 46 t Merkittävimmät tilikaudella valmistuneet työt ovat Ossin linnan laajennus t ja JT1:n peruskorjaus t. Olemme tarkastaneet pistokokein aktivoitujen menojen sekä keskeneräisten perusparannusten perusteita tositeaineistosta mm. vertaamalla laskuja urakkasopimuksiin. Lisäksi olemme täsmäyttäneet urakkasopimusten mukaiset erät rakennuttajakonsultin tekemään taloudelliseen loppuselvitykseen. Kirjaukset ovat asianmukaisia. AYY:n suoraan omistetuista kiinteistöistä on tehty suunnitelman mukaisesti 4 %:n menojäännöspoistot. Poistot ovat t ja kasvua edelliseen vuoteen verrattuna on 286 t. Konsernitasolla rakennuksiin sekä koneisiin ja kalustoon kirjatut investoinnit ovat yhteensä t. Keskeneräisiä perusparannusprojekteja oli yhteensä t :n arvosta tilikauden 2014 lopussa. Rakennusten sekä koneiden ja kaluston poistot ovat hieman nousseet edelliseen vuoteen verrattuna ollen t. Kiinteistöosakeyhtiöissä poistoja on kirjattu verotettavan tulon puitteissa. Sivu 5

6 Sijoitukset Konsernin sijoitusomaisuuden arvopaperit täsmäävät salkunhoitajien raportteihin ja arvopaperit on arvostettu keskihankintahintaansa tai markkinahintaan alimman arvon periaatteella AYY:n arvopaperisalkun portfolio vastaa edustajiston hyväksymän sijoituspolitiikan mukaista allokaatiota. Salkunhoitajien ilmoittamat tuottoprosentit AYY:n salkuille ovat seuraavat eq:n tuotto% salkun siirrosta alkaen oli 4,89 % (vertailuindeksi 4,91 %) Nordean tuotto% salkun siirrosta alkaen oli 3,82 % (vertailuindeksi 4,35 %) LähiTapiolan 12 kk:n tuotto % oli 6,26 % (vertailuindeksi 11,49 %) Sivu 6

7 Sidotut rahastot AYY:llä on kaksi omakatteista rahastoa: Teekkaritoiminnan edistämisrahasto, jonka varat nettona ovat t ja Teekkarikylän kappelirahasto, jonka varat nettona ovat 310 t. Näiden lisäksi AYY:llä on 22 muuta sidottua rahastoa. Rahastojen omaisuus on sijoitettuna ja sijoitusten osalta noudatetaan samaa sijoituspolitiikkaa kuin AYY:n muuhun vastaavaan omaisuuteen. Tuotoistaan rahastot jakavat avustuksia jäsenilleen. Teekkaritoiminnan edistämisrahaston sijoitustoiminnan tulos on 539 t ja se on myöntänyt avustuksia 47 t :n arvosta. Rahaston oman pääoman lisäys on 492 t. Teekkarikylän kappelirahaston sijoitustoiminnan tulos on 18 t ja se on jakanut avustuksia 2 t :n arvosta. Rahaston oman pääoman lisäys on 16 t Muiden sidottujen rahastojen arvioitu tuotto tilikaudella 2014 on 3,5 % rahaston arvosta (94 t ). Jaetut stipendit tilikaudella 2014 ovat 42 t. Rahastoihin liittyvät tapahtumat on tarkastettu eikä niiden osalta ole huomautettavaa. Sivu 7

8 Havaitut virheet ja tilinpäätöksen dokumentointi AYY:n sekä erillisyhtiöiden tarkastuksessa emme todenneet oleellisia virheitä. Kaikki havaitsemamme virheet on oikaistu tilinpäätöksiin. Konsernitilinpäätöksen eliminointien dokumentaatiota on pyritty parantamaan, mutta perusteita ei kaikilta osin vielä saatu selvitettyä. Esimerkiksi kaikkia konsernin oman pääoman eriä ei voi suoraan johtaa konsernilakanasta. Dokumentointia tulisi tältä osin vielä parantaa. Sivu 8

9 Dipolitalon ja maa-alueen myynti AYY on myynyt Dipolia hallinnoivan Koy Jämeränjäljen osakkeet ja Dipolin maapohjan Aalto-yliopistokiinteistöt Oy:lle yhteishintaan t, joka kauppakirjan mukaan jakautui seuraavasti: Koy:n osakeet t, Käpy-taideteos 450 t ja maaalue t. AYY:ssä tehtiin tilikaudella 2013 Koy:n osakkeista 977 t :n arvonalennus siten, että osakkeiden ja maa-alueen yhteenlasketuksi kirjanpitoarvoksi tuli t. Kun kauppa toteutui vuonna 2014, sillä ei enää ollut enää vaikutusta AYY:n tulokseen. Konsernitilinpäätökseen ei ollut tarvetta tehdä arvonalennuskirjauksia tilikaudella 2013, koska konsernitaseessa kiinteistön hankintameno oli alle sovitun kauppahinnan. Tytäryhtiön perustamisen yhteydessä kiinteistö on siirretty perustettuun yhtiöön käypään arvoon, joka on eliminoitu konsernitilinpäätöstä laadittaessa. Vuonna 2014 kaupasta tuloutui konsernitilinpäätökseen t :n myyntivoitto. Sivu 9

10 AYY-Palvelu Oy AYY-Palvelu Oy:n tilikauden tulos on tappiolla 23 t (2013 tappio oli 87 t ) ja sen oma pääoma tilikauden lopussa on enää 1 t. Oma pääoma muodostuu osakepääomasta 88 t ja kertyneistä tappioista 87 t. Suunnitelmissa on Oy Dipoli Ab:n sulautuminen AYY-Palvelu Oy:öön, mikä parantaisi AYY-Palvelu Oy:n oman pääoman tilannetta 292 t :lla. Sulautumisen jälkeen AYY:n kirjanpidossa Oy Dipoli Ab:n osakkeet siirretään osaksi AYY-Palvelu Oy:n osakkeita, jolloin AYY-Palvelu Oy:n osakkeiden arvoksi tulee 341 t. Tilinpäätöksen per luvuilla laskettuna AYY-Palvelu Oy:n oma pääoma sulautumisen jälkeen olisi noin 293 t, mikä on 48 t pienempi kuin AYY:n kirjanpidossa oleva tytäryhtiöosakkeiden arvo. Kirjanpitolain mukaan pysyviin vastaaviin kuuluvasta sijoituksesta on kirjattava arvonalentuminen, jos sijoituksen todennäköisesti tulevaisuudessa kerryttämä tulo on pysyvästi vielä poistamatonta hankintamenoa pienempi. AYY-Palvelu Oy:lla on useita toimintoja, joista osa on tappiollisia. Yhtiön toimintoja tulisi miettiä uudelleen ja ryhtyä toimenpiteisiin sen varmistamiseksi, että tuloskehitys kääntyy positiiviseksi. Ylioppilaskunnan toimintaan liittyvän tappiollisen toiminnon hoitaminen tytäryhtiössä ilman kompensaatiota voi olla veroriski sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa. Sivu 10

11 Yhteisväestösuojien korjauskustannukset AYY:n omistamissa kiinteistöissä ei kaikissa ole omaa väestösuojaa ja AYY:n kiinteistöille on osoitettu väestösuojapaikat yhteisväestösuojista, joista yksi on nykyään Aalto- yliopistokiinteistöt Oy:n omistuksessa. Aalto-yliopistokiinteistöt Oy on aloittanut väestösuojassa peruskorjauksen ja edellyttää AYY:n osallistuvan kustannuksiin. AYY:n osuudeksi esitettiin alussa noin miljoona euroa, mitä AYY piti kohtuuttoman suurena eränä. Aalto-yliopistokiinteistöt Oy on päivätyssä kirjeessä ilmoittanut AYY:lle, että AYY:n osuus kokonaiskustannuksista olisi 768 t. AYY:n osuudesta on vielä tarkoitus neuvotella AYY-yliopistokiinteistöt Oy:n kanssa. Tilinpäätökseen ei ole kirjattu pakollista varausta tästä velvoitteesta. Tulevina vuosina mahdollisesti maksuun tulevat erät käsitellään muina pitkävaikutteisina menoina ja kirjataan kuluksi vaikutusaikanaan. Sivu 11

12 Arvonlisäverokäsittely Ylioppilasasuntola ja Keilatalo Oy:ssä Ylioppilasasuntola ja Keilatalo Oy:ssa on arvonlisäveroja käsitelty virheellisesti sekä edellisellä tilikaudella että tämän tilikauden aikana. Osa tiloissa tapahtuvasta toiminnasta on arvonlisäverollista ja osa arvonlisäverotonta. Yleiskuluista, jotka eivät ole suoraan kohdennettavissa huoneistojen käyttötarkoituksen mukaan, voidaan vähennykset tehdä arvonlisäverollisen ja arvonlisäverottoman toiminnan suhteessa. Pinta-alojen suhteessa laskettuna arvonlisäverollisen toiminnan osuus on 62 %. Suoraan kohdennettavista kuluista on vähennys 100 % tai 0 % tilojen käyttötarkoituksen mukaisesti. Tilikauden 2014 arvonlisäverokäsittelyä oikaistiin tilikauden päättymisen jälkeen. Kirjanpidossa on kaikista kuluista vähennetty arvonlisäverot 62 % mukaan riippumatta tilojen käyttötarkoituksesta. Pistokoetarkastuksessamme emme havainneet oleellisia virheitä sen johdosta, että arvonlisäveroa olisi vähennetty kuluista, jotka pelkästään kohdistuvat tiloihin, joissa on arvolisäverotonta toimintaa. Kiinteistön toiselta osakkaalta peritään ns. alv-vastiketta. Alv-vastikkeesta tulee tehdä jälkilaskelma, jossa todetaan, onko alv-vastiketta käytetty siihen tarkoitukseen, johon sitä on peritty ja onko syntynyt yli-/ alijäämää. Sivu 12

13 EY Assurance EY lyhyesti EY on globaali tilintarkastuksen, verotuksen ja yritysjärjestelyiden asiantuntija ja liikkeenjohdon konsultti. Näkemyksemme ja korkealaatuiset palvelumme vahvistavat luottamusta pääomamarkkinoiden ja talouden toimintaan kaikkialla maailmassa. Kasvatamme huippuosaajia, joiden yhteistyöllä lunastamme lupauksemme ja rakennamme parempaa työ- ja liike-elämää sekä toimivampaa maailmaa asiakkaillemme, omalle henkilöstöllemme ja yhteisöille, joissa toimimme. EY viittaa globaaliin organisaatioomme ja saattaa viitata yhteen tai useampaan Ernst & Young Global Limitedin jäsenyhtiöön, joista kukin on erillinen oikeushenkilö. Ernst & Young Global Limited, joka on Yhdistyneen kuningaskunnan lakien mukainen yhtiö (company limited by guarantee), ei tarjoa palveluja asiakkaille. Lisätietoja organisaatiostamme löytyy osoitteesta ey.com Ernst & Young Oy. Kaikki oikeudet pidätetään. Tässä julkaisussa olevat tiedot on tarkoitettu käytettäväksi ainoastaan yleisluonteisena tiedon lähteenä. Mikäli tarvitsette asiantuntijaneuvoja, suosittelemme ottamaan yhteyttä asiantuntijaan, joka voi avustaa yksittäisissä kysymyksissä. ey.com/fi