Deloitte. TI LI NTARKASTU S KE RTO M U S. Danske Bank Oyj:n yhtiökokoukselle. Lausunto. Lausunnon perustelut. Ti lin päätöksen ti linta rkastus

Transkriptio

1 Deloitte Deloitte & Touche Oy Porkkalankatu 24 PL I Helsink Puh: Y-tunnus: L-5 Kotipaikka: Helsinki wwwdeloittefi TI LI NTARKASTU S KE RTO M U S Danske Bank Oyj:n yhtiökokoukselle lin päätöksen ti linta rkastus Lausunto Olemme tilintarkastaneet Danske Bank Oyj:n (Y-tunnus L73O744-7) tilinpäätöksen tilikaudelta 11-3LL22016 linpäätös sisältèjä sekä konsernin että emoyhtiön taseen, laajan tuloslaskelman, laskelman oman pääoman muutoksista, rahavirtalaskelman ja liitetiedot, mukaan lukien yhteenvedon merkittêivimm stä ti I i n päätöksen laati m isperiaatteista Lausuntonamme esitämme, että tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan konsernin sekä emoyhtiön taloudellisesta asemasta, toiminnan tuloksesta ja rahavirroista EU:ssa käyttöön hyvtiksyttyjen kansainvëilisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja täyttää lak sääte set vaatimukset Lausunnon perustelut Olemme suorittaneet tilintarkastuksen Suomessa noudatettavan hyvän tilintarkastustavan mukaisest Hyvän tilintarkastustavan mukaisia velvollisuuksiamme kuvataan tarkemmin kohdassa lintarkastajan velvollisuudet tilin päätöksen til ntarkastu ksessa Olemme riippumattomia emoyhtiöstä ja konserniyrityksistä niiden Suomessa noudatettavien eettisten vaatimusten mukaisesti, jotka koskevat suorittamaamme t l ntarkastusta ja olemme täyttäneet muut näiden vaati musten mukaiset eett set velvollisuutemme Käsityksemme mukaan olemme hankkineet lausuntomme perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa ti linta rkastusevidenssiä

2 Deloitte lintarkastuksen kannalta keskeiset seikat lintarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka ammatillisen harkintamme mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan tilikauden tilintarkastuksessa Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tilintarkastuksessamme sekä laatiessamme siitä annettavaa lausuntoa, emmekä anna näistä se koista erillistä lausuntoa Arvonalentu mistappiot Lainoista ja mu sta saamisista yleisöltä ja julkisyhteisöiltä konsernin ja emoyhtiön taseeseen kir- Riskiarvioomme perustuneet tilintarkastustoimenpiteet on kohdistettu arvonalentumistappioiden kirjauksissa tilintar- jatut kertyneet arvonalentumistappiot ovat kastuksen kannalta keskeisen seikan kuvauksessa mainittu hin kirjanpidollisiin arvioihin konsernin osalta 210,5 miljoonaa euroa ja emoyhtiön osalta 193,9 miljoonaa euroa Arvonalentumistappiot on katsottu tilintarkastuksen kannalta keskeiseksi seikaksi johtuen taseen lainojen ja muiden saamisten määrän sekä arvonalentumistappioiden kirjaamiseen liittyvän arvionvaraisuuden merkittävyydestä Arvonalentumistappioiden mää rittämiseen li ittyvien olettamien soveltamiseen liittyy merkittävää johdon harkintaa ja arvionvaraisuutta Muutokset johdon arvonalentumistappioiden määrittelemisessä käyttämissä arvioissa voivat aiheuttaa merkittäviä muutoksia kirjattujen arvonalentumistappioiden määriin Johdon käyttämiä periaatteita arvonalentumistappioiden määrittelyn, kirjaamisen ja luottoriskin hallinnan osalta on kuvattu tarkemm n tilinpäätöksen laatimisperiaatteissa, liitetiedossa 19 sekä riskienhallintaliitteessä tilinpäätöksen sivulta 77 alkaen Olen na isimmat johdon kirjanpidoll iset arviot liittyvät arvonalentumistappion perusteena olevan tapahtuman olemassaoloon; saatujen vakuuksien arvostukseen ja arvioitujen kerrytettävissä olevien tu levien ra havi ftojen mää rään; johdon käyttämään harkintaan 2 : lintarkastusto menpiteet, joiden suorittamisessa olemme hyödyntäneet myös erityisasiantuntijoita, kohdistuivat seuraaviin osa-alueisiin : Olemme hankki neet til intarkastusevidenssiä keskeisiin sis i si n kontrollei h in l ittyen arvona lentumisen tunnistamisessa ja vakuuksien arvostamisessa käytettyihin malleihin ja manuaalisiin prosesseihin, johdon käyttämään harkintaan sekä olettamien asettamiseen liittyviin prosesseihin Olemme arvioineet, perustuen toimialaa koskevaan tietä- mykseemme ja kokemukseemme, johdon käyttämien olettamien ja arvioiden kohtuullisuutta sekä niihin tilikauden aikana mahdollisesti tehtyjen muutosten asianmukaisuutta Olemme arvioineet johdon käyttämiin olettamiin ja arvioihin tehtyjä keskeisiä muutoksia suhteessa toimialan käytäntöihin sekä historialliseen tietoon Olemme hankkineet tilintarkastusevidenssiä liittyen johdon käyttämiin arvioihin keskittyen erityisesti näiden arvioiden johdonmukaisuuteen Olemme riskiarvioomme perustuen suorittaneet tilintatarkastustoimenpiteitä lainoihin ja muihin saamisiin yleisöltä ja julkisyhteisöiltä kohdistuen arvonalentumisten ajantasaiseen tunnistamiseen sekëi a rvoltaa n a lentuneiden lainojen kirjattujen arvonalentumisten määriin Danske Bank Oyj

3 Deloitte Johdannaisinstrumenttien käypään arvoon arvostam nen Käypään arvoon arvostettujen johdannaisvarojen määrät olivat konsern itilinpäätöksessä ja emoyhtiön til inpäätöksessä 3tL22OI6 yhteensä 2353,3 miljoonaa euroa varojen osalta sekä velkojen osalta 2091,6 miljoonaa euroa Olemme määr ttäneet tilintarkastuksen kannalta keskeiseksi seikaksi johdannaissopimusten arvostamisen, koska johda n na issopi m usten a rvosta m isessa käytettyi hin menetelmiin liittyy johdon harkintaa koskien johdannaissopimusten arvostamisessa käytettyihin malleihin, markkinainformaat on käyttöön sek i niihin luottoriskiin ja uudelleenrahoitusriskiin liittyviin arvonoikaisuihin, jotka on tehty johdannaissop musten riskittömään markkina-arvoon, Muutokset käytetyissä arvostusmalleissa voivat aiheuttaa olennaisia vaikutuksia johdannaissopimusten perusteella taseeseen ja tu loslaskelmaan kirjattuih in määrii n Johdon käyttämää harkintaa ja monimutkaisuutta liittyy seuraaviin osa-alueisiin : Olemme suoritta neet tili ntarkastustoi menpiteitä liittyen johdon käyttämiin arvostusmalleihin ja t linpäätöksessä tehtyi- hin arvostuskirjauksiin liittyen sekä arvioineet johdon käyttämien arvostusmallien ja niiden sisältämien olettamien kohtu u llisuutta lintarkastustoimenpiteet, joiden suorittamisessa olemme hyödyntäneet myös erityisasiantuntijoita, kohdistuivat seuraaviin osa-alueisiin : Suoritimme tilintarkastustoimenpiteitä kohdistuen johdannaisinstrumenttien arvostam seen liittyviin sisäisiin kontrolleihin kattaen riskittömän markkina-arvon määrittelyyn liittyvät sisäiset kontrollit Olemme arvioineet johdon käyttämien riskittömän markkina-arvon arvostusmallien kohtuullisuutta ja niihin tilikauden aikana tehtyjä muutoksia perustuen toimialaa koskevaan tietämykseemme ja kokemukseemme Olemme arvioineet johdon käyttåimiin olettamiin ja arvioihin tehtyjä keskeisiä muutoks a suhteessa toi- arvostusmallinvalintaankullekintuotteelle mialan käytäntöihin sekä historialliseen tietoon arvostusmalleissa kaiytettyyn markkina-informaatioon riskittömään markkina-arvoon tehtyihin arvonoi- Olemme arvioineet riskittömään markkina-arvoon tehtävien arvonoikaisujen määrittelyssä johdon käyttä m iä oletta mia kohd istuen ma ksu kyvyttömyyden todennäköisyyden ja odotetun luottor skin laskennassa ja arvioinnissa käytettyih n olettamiin kaisuihin linpäätöksen liitetiedoissa L4 ja 17 on annettu tarkempia tietoja johdannaisinstrumenteista Olemme suorittaneet tilintarkastustoimenpiteitä uudelleenlaskema lla yksittäisten johdannaissopimusten taseeseen kirjattua määrää käyttäen riippumatonta markkina-i nformaatiota 3 Danske Eank Oyj

4 Deloitte n päätöstä koskevat ha II ituksen ja toi mitusjohtajan velvol I isu udet Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat tilinpäätöksen laatimisesta siten, että emoyhtiön tilinpäätös ja konsernitilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EU:ssa kiiyttöon hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien (IFRS) mukaisesti ja täytt iä lakisääteiset vaat mukset Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat myös sellaisesta sisäisestä valvonnasta, jonka ne katsovat tarpeelliseksi voidakseen laatia tilinpäätöksen, jossa ei ole väärinkãytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä Hallitus ja toimitusjohtaja ovat tilinpäätöstä laatiessaan velvollisia arvioimaan emoyhtiön ja konsernin kykyä jatkaa toimintaansa ja soveltuvissa tapauksissa esittêimään seikat, jotka liittyvät toim nnan jatkuvuuteen ja siihen, että tilinpäritös on laadittu toiminnan jatkuvuuteen perustuen linpäätös laaditaan toiminnan jatkuvuuteen perustuen, paitsi jos emoyhtiö tai konserni aiotaan purkaa tai toiminta lakkauttaa tai ei ole muuta realist sta vaihtoehtoa kuin tehdä niin nta rkastajan velvol I isu udet ti I i n päätöksen ti nta rkastuksessa Tavoitteenamme on hankkia kohtuullinen varmuus siitä, onko tilinpäätöksessåi kokonaisuutena väärinkäytöksestä tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, sekã antaa tilintarkastuskertomus, joka sisältää lausuntomme Kohtuullinen varmuus on korkea varmuustaso, mutta se ei ole tae siitä, että olennainen virheellisyys aina havaitaan hyvän tilintarkastustavan mukaisesti suor tettavassa tilintarkastuksessa Virheellisyyksiä voi aiheutua väärinkäytöksestã ta virheestä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita käyttäjät tekevät tilinpäätöksen perusteella Hyvän tilintarkastustavan mukaiseen tilintarkastukseen kuuluu, että käytãmme ammatillista harkintaa ja sãilytämme ammatillisen skeptisyyden koko tilintarkastuksen ajan Lisäksi: o Tunnistamme ja arv oimme vèiärinkäytöksestä tai virheestä johtuvat tilinpäätöksen olennaisen virheellisyyden riskit, suunnittelemme ja suoritamme näihin riskeihin vastaavia t lintarkastustoimenpiteitä ja hankimme lausuntomme perustaksi tarpeellisen mãärän tarkoitukseen soveltuvaa til ntarkastusevidenssiä Riski siitä, että väärinkäytöksestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, on suurempi kuin riski siitä, että virheestä johtuva olennainen virheellisyys jää havaitsematta, sillä väärinkäytökseen voi liittyä yhteistoimintaa, väärentëimistä, tietojen tahallista esittämättri jättämistä tai virheellisten tietojen esittämistä taikka sisäisen valvonnan sivuuttamista Muodostamme käsityksen tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta pystyäksemme suunnittelemaan olosuhteisiin nähden asianmukaiset tilintarkastustoimenp teet mutta emme siinä tarkoituksessa, että pystyisimme antamaan lausunnon yhtiön sisäisen valvonnan tehokkuudesta Arvioimme sovellettujen tilinpä itöksen laatimisperiaatteiden asianmukaisuutta sekä johdon tekemien kirjanpidollisten arvioiden ja n istä esitettävien tietojen kohtuullisuutta Teemme johtopäätöksen siitä, onko hallituksen ja toimitusjohtajan ollut asianmukaista laatia tilinpäätös perustuen oletukseen toiminnan jatkuvuudesta, ja teemme hankkimamme til ntarkastusevidenssin perusteella johtopäätöksen si tä, esiintyykö sellaista tapahtumiin tai olosuhteisi n liittyvää olennaista epävarmuutta, joka vo antaa merkittävää a hetta epäillä emoyhtiön tai konsernin kykyä jatkaa toimintaansa Jos johtopäätöksemme on, että olennaista epëivarmuutta esiintyy, meidëin täytyy kiinnittää tilintarkastuskertomuksessamme lukijan huomiota epävarmuutta koskeviin tilinpëiëitöksessä esitettäviin tietoihin tai, jos epävarmuutta koskevat tiedot eivät ole riittäviã, mukauttaa lausuntomme Johtopäätöksemme perustuvat tilintarkastuskertomuksen antamispäivään mennessä hankittuun tilintarkastusevidenssiin Vastaiset tapahtumat tai olosuhteet voivat kuitenkin johtaa siihen, ettei yhtiö pysty jatkamaan toimintaansa 4 Danske Bank Oyj

5 Deloitte Arvioimme t linpãätöksen, kaikki tilinpäëìtöksessä esitettävät tiedot mukaan lukien, yleistä esittämistapaa, rakennetta ja s sältö j ja sitä, kuvastaako tilinpäätös sen perustana olevia liiketoimia ja tapahtumia siten, että se antaa oikean ja riittävän kuvan Hankimme tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä konserniin kuuluvia yhteisöjä tai liiketoimintoja koskevasta taloudellisesta informaatiosta pystyäksemme antamaan lausunnon konsernitilinpäätöksestä Vastaamme konsernin tilintarkastuksen ohjauksesta, valvonnasta ja suorittam sesta Vastaamme tilintarkastuslausunnosta yksin Kommunikoimme hallintoelinten kanssa muun muassa tilintarkastuksen suunn tellusta laajuudesta ja ajo tuksesta sekä merkittävistä t lintarkastushavainnoista, mukaan lukien mahdolliset sisä sen valvonnan merkittävät puutteellisuudet, jotka tunnistamme tilintarkastuksen aikana L säksi annamme hallintoelimille vahvistuksen siitä, että olemme noudattaneet riippumattomuutta koske- via relevantteja eettisiä vaatimuksia, ja kommunikoimme niiden kanssa kaikista suhteista ja muista seikoista, joiden voi kohtuudella ajatella vaikuttavan riippumattomuuteemme, ja soveltuvissa tapauksissa n ihin l ittyvistä varotoimista Päâtämme, mitkä hallintoelinten kanssa kommunikoidu sta seikoista olivat merkittävimpiä tarkasteltavana olevan tilikauden tilintarkastuksessa ja näin ollen ovat til ntarkastuksen kannalta keskeisiä Kuvaamme kyse set seikat tilintarkastuskertomuksessa, paitsi jos säädös tai määrãys estää kyseisen seikan julkistamisen tai kun äärimmäisen harvinaisissa tapauksissa toteamme, ettei kyseisestã seikasta viest tä tilintarkastuskertomuksessa, koska siitä aiheutuvien epäedullisten vaikutusten voitais in kohtuudella odottaa olevan suuremmat kuin tällaisesta viestinnästä koituva yleinen etu Mu ut rapofto ntivelvoitteet Muu informaatio Hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat muusta informaatiosta Muu nformaat o käsittää to m ntakertomukseen sisältyvän informaation, linpäätöstëi koskeva lausuntomme e kata muuta nformaatiota Velvollisuutenamme on lukea toimintakertomukseen sisältyvä informaatio tilinpäätöksen tilintarkastuksen yhteydessä ja tätä tehdessämme arvioida, onko toimintakertomukseen sisältyvä informaatio olennaisesti ristiriidassa t l npäätöksen tai t lintarkastusta suoritettaessa hankkimamme tietämyksen kanssa tai vaikuttaako se muuto n olevan olennaisesti virheellistå, Velvollisuutenamme on lisäksi arvioida, onko toimintakertomus laadittu sen laatimiseen sovellettavien säännösten mukaisesti Lausuntonamme esitämme, että toimintakertomuksen ja t linp iätöksen tiedot ovat yhdenmukaisia ja että toimintakertomus on laadittu toimintakertomuksen laat miseen sovellettavien sãännösten mukaisesti Jos teemme suorittamamme työn perusteella johtopäätöksen, että toimintakertomukseen sisältyvässä in- formaat ossa on olennainen virheellisyys, meidän on raportoitava tästä seikasta, Meillä ei ole tämän asian suhteen raportoitavaa Hels ngissä, 2 helmikuuta 2017 Deloitte & Touche Oy ntarkastusyhteisö /káá KHT 5 Danske Bank Oyj 7,