Osasto 11 VEROT JA VERONLUONTEISET TULOT Osaston tuloarviot luvuittain vuosina 2001 2003 v. 2001 tilinpäätös v. 2002 varsinainen talousarvio v. 2003 Muutos 2002 2003 varsinainen talousarvio % 01. Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 12 742 798 13 545 490 13 102 000-443 490-3 04. Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 10 225 231 10 341 860 10 283 000-58 860-1 08. Valmisteverot 4 572 367 4 518 800 4 892 000 373 200 8 10. Muut verot 1 822 442 1 908 336 1 834 500-73 836-4 19. Muut veronluonteiset tulot 1 762 4 204 4 314 110 3 Yhteensä 29 364 600 30 318 690 30 115 814-202 876-1 01. Tulon ja varallisuuden perusteella kannettavat verot 01. Tulo- ja varallisuusvero Momentille arvioidaan kertyvän 12 382 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Eduskunta on muutettuna hyväksynyt talousarvioesitykseen liittyvän esityksen vuoden 2003 veroasteikkolaiksi ja esityksen laiksi tuloverolain muuttamisesta. Tuloveroasteikon kaikkia marginaaliveroprosentteja alennetaan 0,5 prosenttiyksiköllä ja tuloveroasteikon tuloluokkien rajoja korotettavaksi yhdellä prosentilla. Tuloveroasteikon muutosten arvioidaan alentavan valtion tuloveron kassakertymää noin 211 milj. eurolla voimassa oleviin veroperusteisiin verrattuna. Tulonhankkimisvähennyksen enimmäismäärää korotetaan 130 eurolla. Vähennyksen korottamisen arvioidaan vähentävän valtion tuloveron kassakertymää 46 milj. euroa ja muiden veronsaajien verotulojen määrää vuositasolla 65 milj. eurolla. Kunnallisverotuksen ansiotulovähennyksen enimmäismäärää ehdotetaan korotettavaksi 160 eurolla ja ensimmäistä kertymäprosenttia korotettavaksi 2 ja toista 2,5 prosenttiyksiköllä. Vähennyksen korottamisen arvioidaan vähentävän muiden veronsaajien kuin valtion verotulojen määrää vuositasolla 72 milj. euroa. Kotitalouksille maksettavan työllistämistuen verovapaus ehdotetaan pysyväksi. Valtiolle luovutettavien kiinteistöjen erityishuojennuksesta luovutusvoittoverotuksessa ehdotetaan luovuttavaksi muiden kuin luonnonsuojelualueiden tai pakkolunastuskelpoisten alueiden osalta. Eduskunta on hyväksynyt talousarvioesitykseen liittyvän esityksen laeiksi verontilityslain ja tuloverolain muuttamisesta. Esityksessä ehdotetaan, että valtion jako-osuus yhteisöveron tuotosta olisi 78,55 prosenttia. Yhteisöiltä on arvioitu kertyvän tuloveroa valtiolle vuonna 2003 noin 4 046 milj. euroa. Kotitalousvähennyksen enimmäismäärää korotetaan 1 150 euroon. Lisäksi verovelvollinen saa vähentää kotitalousvähennykseen oikeuttavasta työstä maksamiensa, vähennyskelpoisten sivukulujen lisäksi 10 % maksamastaan palkasta ja työkorvauksista 60 %. v p ) s e l v i t y s o s a : Vähennys 150 000 000 euroa talousarvioesityksen 12 607 000 000 euroon nähden aiheutuu valmistuneista, vuoden 2001 verotuksesta saaduista tiedoista ja niiden perusteella tehtyyn tarkistettuun tuottoarvioon vuodelle 2003. T o i s e n t ä y d e n t ä v ä n e s i t y k s e n ( H E 2 5 3 / 2 0 0 2 v p ) s e l v i t y s o s a : Varsinaisessa talousarvioesityksessä momentille arvioitiin kertyvän 12 607 000 000 euroa. Eduskunnalle 25.11.2002 annetussa täydentävässä esityksessä arvioitiin momentille kertyvän 12 457 000 000 euroa eli 150 000 000 euroa vähemmän. Tulopoliittista sopimusta vuosille 2003 2005 koskevaan hallituksen kannanottoon 18.11.2002 perustuen momentille arvioidaan kertyvän 75 000 000 euroa vähemmän eduskunnalle aiemmin annettuun täydentävään esitykseen nähden. Eduskunta on hyväksynyt hallituksen esityksiä (121/2002 vp) ja (122/2002 vp) täydentävät esitykset. Valtion tuloveroasteikon kaikkien marginaaliveroprosenttien alentaminen vuoden 2003 talousarvioesityksessä ehdotetun 0,3 %-yksikön sijasta 0,5 %-yksiköllä alentaa valtion Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 1
tuloveron tuottoa vuositasolla 70 milj. euroa. Tulonhankkimisvähennyksen enimmäismäärän nostaminen 540 eurosta 590 euroon vähentää tuloveron tuottoa vuositasolla 20 milj. euroa. Eduskunta on hyväksynyt muutettuna hallituksen toiseen täydentävään esitykseen liittyvän esityksen tuloverolain 127 a :n muuttamisesta. Tuloverotuksessa vähennyskelpoisten palkansaajan työttömyysvakuutusmaksun ja työntekijän työeläkemaksun yhteismäärän ei arvioida muuttuvan kuluvan vuoden tasosta. Edellä olevien toimenpiteiden arvioidaan vähentävän tuloveron tuottoa vuonna 2003 75 milj. euroa. 2003 talousarvio 12 382 000 000 2002 talousarvio 13 016 500 000 2002 II lisätalousarvio -605 000 000 2001 tilinpäätös 12 140 212 517 S e l v i t y s o s a : Vero perustuu korkotulojen lähdeverosta annettuun lakiin (1550/1992). Vero on 29 % korkotulojen määrästä. 2003 talousarvio 270 000 000 2002 talousarvio 151 140 000 2002 I lisätalousarvio 68 860 000 2002 II lisätalousarvio 50 000 000 2001 tilinpäätös 217 776 793 03. Perintö- ja lahjavero Momentille arvioidaan kertyvän 450 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu perintö- ja lahjaverolakiin (378/1940) ja siinä olevaan perintöveroasteikkoon. 2003 talousarvio 450 000 000 2002 talousarvio 377 850 000 2002 II lisätalousarvio 67 150 000 2001 tilinpäätös 384 808 985 02. Korkotulojen lähdevero Momentille arvioidaan kertyvän 270 000 000 euroa. 04. Liikevaihdon perusteella kannettavat verot ja maksut 01. Arvonlisävero Momentille arvioidaan kertyvän 9 815 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu arvonlisäverolakiin (1501/1993). Veron määrä on pääsääntöisesti 22 % veron perusteesta. Elintarvikkeiden vero on 17 %. Lääkkeiden, kirjojen, elokuvien, liikunta- ja majoituspalvelujen, yleisradion lupamaksutulojen, henkilökuljetusten sekä kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien pääsymaksujen vero on 8 %. esityksen laiksi kansaneläkelaitoksen rahoituksen väliaikaisesta muuttamisesta vuonna 2003, jonka mukaan kansaneläkelaitokselle tuloutetaan vuonna 2003 arvonlisäveron tuotosta 1 000 000 000 euroa. esityksen arvonlisäverolain muuttamisesta, jonka mukaan arvonlisäveron huojennusta vaikeavammaisille yrittäjille jatketaan. esityksen arvonlisäverolain muuttamisesta, jonka mukaan tekijän suorittama taide-esineiden myynti sekä tekijän omistaman taide-esineen välitys ja maahantuonti saatetaan verotuksen piiriin. Taide-esineiden ensimyyntiin ja maahantuontiin ehdotetaan sovellettavaksi alennettua 8 prosentin verokantaa ja taide-esineiden välitykseen 22 prosentin verokantaa. Esityksen arvioidaan lisäävän veron tuottoa noin 267 000 eurolla. EU:n sähköisen kaupan arvonlisäverotusta koskeva direktiivi tulee saattaa kansallisesti voimaan vuoden 2003 heinäkuun alusta, ja tätä koskien eduskunta on hyväksynyt talousarvioesitykseen liittyvän esityksen arvonlisäverolain muuttamisesta. Esityksen arvioidaan lisäävän veron tuottoa noin 1 milj. eurolla vuonna 2003. 2003 talousarvio 9 815 000 000 2002 talousarvio 9 893 700 000 2002 II lisätalousarvio -113 700 000 2001 tilinpäätös 9 776 641 796 02. Eräistä vakuutusmaksuista suoritettava vero Momentille arvioidaan kertyvän 363 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu lakiin eräistä vakuutusmaksuista suoritettavasta verosta (664/1966). Veron määrä on 22 % vakuutussopimuksen mukaisesta vakuutusmaksusta, johon vero ei sisälly. Verosta on vapautettu henkilö-, luotto- ja jälleenvakuutussopimukseen tai potilasvahinkolain mukaiseen vakuutussopimukseen perustuvat vakuutusmaksut sekä ulkomaanliikenteen tavaran Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 2
kuljetusten ja kuljetusvälineiden vakuutussopimuksiin perustuvat vakuutusmaksut. 2003 talousarvio 363 000 000 2002 talousarvio 352 660 000 2001 tilinpäätös 355 337 971 03. Apteekkimaksut Momentille arvioidaan kertyvän 105 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Tulot ovat apteekkimaksusta annetun lain (148/1946) mukaisia maksuja. Eduskunta on hyväksynyt osana laajempaa lääkesäännösten uudistusta (HE 46/2002) esityksen apteekkimaksusta annetun lain muuttamiseksi. Muutos koskisi apteekkimaksun määräytymisen perusteita. Ehdotuksella ei ole vaikutusta apteekkimaksukertymään. 2003 talousarvio 105 000 000 2002 talousarvio 95 500 000 2001 tilinpäätös 93 250 969 08. Valmisteverot 01. Tupakkavero Momentille arvioidaan kertyvän 604 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu tupakkaverolakiin (1470/1994). Veron määrä on 50 % savukkeiden, 22 % sikareiden, 48 % piippu- ja savuketupakan ja 50 % savukkeiksi käärittävän hienoksi leikatun tupakan sekä 60 % savukepaperin ja muun tupakkaa sisältävän tuotteen vähittäismyyntihinnasta. Lisäksi savukkeista kannetaan veroa 15,13 euroa/1 000 kappaleelta ja piippu- ja savuketupakasta sekä savukkeiksi käärittävästä tupakasta 3,62 euroa/kg. Savukkeiden verollisen kulutuksen on arvioitu kasvavan vuonna 2003 0,7 % verrattuna vuoden 2002 verolliseen kulutukseen. Sikarien kulutuksen on arvioitu kasvavan 2 % sekä piippu- ja savuketupakan kulutuksen supistuvan 1 % verrattuna vuoden 2002 tasoon. Vähittäismyyntihintojen arvioidaan nousevan yleisen kustannustason mukaisesti. 2003 talousarvio 604 000 000 2002 talousarvio 550 000 000 2002 II lisätalousarvio 54 000 000 2001 tilinpäätös 597 062 924 04. Alkoholijuomavero Momentille arvioidaan kertyvän 1 355 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu alkoholi- ja alkoholijuomaverolakiin (1471/1994). Alkoholijuomien kulutusarviot perustuvat Stakesin kulutusennusteisiin. Alkoholijuomien kokonaiskulutuksen arvioidaan vuonna 2003 kasvavan 3,7 prosenttia. esityksen valmisteverotuslain 18 :n muuttamisesta, jonka mukaan matkustajatuomisten sallittuja määriä muutetaan vuoden 2003 alusta siten, että kansalaiset saavat tuoda toisesta jäsenvaltiosta verolliseen hintaan hankittua olutta enintään 64 litraa maksamatta Suomessa veroja uudelleen. 2003 talousarvio 1 355 000 000 2002 talousarvio 1 271 000 000 2002 II lisätalousarvio 49 000 000 2001 tilinpäätös 1 289 940 638 05. Virvoitusjuomavero Momentille arvioidaan kertyvän 33 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu virvoitusjuomaverolakiin (1474/1994). Perusveron määrä on 4,5 senttiä litralta. Lisäksi tuotteen pakkauksesta riippuen virvoitusjuomista voidaan kantaa lisäveroa 16 senttiä tai 67 senttiä litralta. Virvoitusjuomaveron alaisten tuotteiden kulutuksen arvioidaan säilyvän vuoden 2002 tasolla. Lisäveron tuotoksi on arvioitu 1 milj. euroa. 2003 talousarvio 33 000 000 2002 talousarvio 32 800 000 2001 tilinpäätös 33 050 611 07. Energiaverot Momentille arvioidaan kertyvän 2 900 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu nestemäisten polttoaineiden valmisteverosta annettuun lakiin (1472/1994) sekä lakiin sähkön ja eräiden polttoaineiden valmisteverosta (1260/1996). esityksen energiaverojen korottamisesta noin 5 prosentilla. Esityksen arvioidaan lisäävään energiaverojen tuottoa noin 145 milj. euroa. Esitykseen sisältyy myös ehdotus laajentaa uusiutuvilla energialähteillä tuotetun sähkön tukea, ottaa tuen piiriin teollisten prosessien reaktiolämmöllä tuotettu sähkö, edistää yhdistettyä sähkön- ja lämmöntuotantoa ja täsmentää energiaintensiivisen teollisuuden palautussääntöä. Näiden toimien arvioidaan vä- Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 3
hentävän energiaverojen tuottoa yhteensä noin 18 milj. eurolla. 2003 talousarvio 2 900 000 000 2002 talousarvio 2 665 000 000 2001 tilinpäätös 2 652 312 992 10. Muut verot (01.) Leimavero S e l v i t y s o s a : Momentti ja sen tuloarvio ehdotetaan poistettavaksi talousarviosta sen johdosta, että eduskunta on hyväksynyt hallituksen esityksen leimaverolain kumoamisesta. 2002 talousarvio 168 000 2001 tilinpäätös 2 086 201 03. Autovero Momentille arvioidaan kertyvän 850 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu autoverosta annettuun lakiin (1482/1994). Veron määrä on henkilöauton verotusarvo vähennettynä 770 eurolla. Vähäpäästöisten henkilöautojen veroa on lievennetty myöntämällä niille edellä sanotun lisäksi 760 euron suuruinen vähennys. Pakettiautojen vero on 35 % niiden verotusarvosta. Tuottoarviossa on otettu huomioon taksi- ja invalidiautoille suoritettava veronpalautus, jonka määräksi on arvioitu 25 200 000 euroa. Tuottoarvio perustuu alan arvioihin vuonna 2003 myytävien henkilö- ja pakettiautojen myyntimääristä. v p ) s e l v i t y s o s a : Vähennys 50 000 000 euroa talousarvioesityksen 900 000 000 euroon nähden aiheutuu lähinnä maahantuodun käytetyn auton verotuksen muuttumisen vaikutuksesta uusien henkilöautojen kauppaan vuonna 2003. 2003 talousarvio 850 000 000 2002 talousarvio 886 600 000 2002 II lisätalousarvio 63 400 000 2001 tilinpäätös 922 211 549 04. Moottoriajoneuvovero Momentille arvioidaan kertyvän 218 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu moottoriajoneuvoverolakiin (722/1966). 2003 talousarvio 218 000 000 2002 talousarvio 208 910 000 2001 tilinpäätös 208 470 079 05. Varainsiirtovero Momentille arvioidaan kertyvän 360 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu varainsiirtoverolakiin (931/1996). Vero on 4 % kiinteistöjen ja 1,6 % arvopapereiden luovutushinnasta. 2003 talousarvio 360 000 000 2002 talousarvio 436 630 000 2002 II lisätalousarvio -96 630 000 2001 tilinpäätös 340 478 042 06. Arpajaisvero Momentille arvioidaan kertyvän 112 500 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu arpajaisverolakiin (552/1992). Eduskunta on muutettuna hyväksynyt talousarvioesitykseen liittyvän esityksen arpajaisverolain muuttamisesta. Lain mukaan raha-automaattien ja kasinopelien pitämisestä sekä pelikasinotoiminnasta suoritettavan arpajaisveron määrä korotettaisiin 7 prosentista 8,25 prosenttiin. Toimenpiteen arvioidaan lisäävän veron tuottoa 7,5 milj. euroa. V a l t i o v a r a i n v a l i o k u n t a : Arpajaisveron tuotto on arvioitu olettaen, että raha-automaatti- ja kasinopelien verokanta nousee vuoden 2003 alusta hallituksen esityksen HE 127/2002 vp mukaisesti 9,5 prosenttiin. Eduskunta on kuitenkin vahvistanut verokannaksi 8,25 prosenttia tuotosta. Muutos alentaa verotuottoarviota 7,5 miljoonalla eurolla. 2003 talousarvio 112 500 000 2002 talousarvio 105 243 000 2001 tilinpäätös 91 091 501 07. Ajoneuvovero Momentille arvioidaan kertyvän 247 000 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Vero perustuu ajoneuvoverosta annettuun lakiin (1111/1996). Veron määrä on 84 euroa autosta, joka on ensi kertaa merkitty rekisteriin viimeistään 31 päivänä joulukuuta 1993 ja 117 euroa ajoneuvosta, joka on merkitty rekisteriin edellä mainitun päivän jälkeen. 2003 talousarvio 247 000 000 2002 talousarvio 236 785 000 2001 tilinpäätös 226 766 959 08. Jätevero Momentille arvioidaan kertyvän 47 000 000 euroa. Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 4
S e l v i t y s o s a : Vero perustuu jäteverolakiin (495/1996). Eduskunta on hyväksynyt talousarvioesitykseen liittyen esityksen jäteverolain muuttamisesta. Esityksen mukaan veron määrää korotettaisiin 15,14 eurosta 23 euroon yleiselle kaatopaikalle toimitetulta jätetonnilta. Esityksen arvioidaan lisäävän jäteveron tuottoa noin 17 milj. euroa. 2003 talousarvio 47 000 000 2002 talousarvio 34 000 000 2001 tilinpäätös 31 337 287 19. Muut veronluonteiset tulot 02. Lästimaksut Momentille arvioidaan kertyvän 782 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Lästimaksu perustuu lakiin (189/1936) ja asetukseen (468/1954) lästimaksusta. Vastaavat menot on merkitty momentille 31.32.50. v p ) s e l v i t y s o s a : Lisäys 109 000 euroa talousarvioesityksen 673 000 euroon nähden aiheutuu vuoden 2002 kerättyjen lästimaksujen arvioitua suuremmasta toteutumasta. Vastaava menojen lisäys on merkitty momentille 31.32.50. 2003 talousarvio 782 000 2002 talousarvio 673 000 2001 tilinpäätös 758 781 08. Öljyjätemaksu Momentille arvioidaan kertyvän 3 364 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Öljyjätemaksu perustuu öljyjätemaksusta annettuun lakiin (846/1996). Maksu on 4,2 senttiä kilolta. Öljyjätemaksulla rahoitettavat vastaavat menot on merkitty momenteille 35.10.60 ja 65. 2003 talousarvio 3 364 000 2002 talousarvio 3 363 000 2001 tilinpäätös 3 115 380 09. Muut verotulot Momentille arvioidaan kertyvän 168 000 euroa. S e l v i t y s o s a : Momentille tuloutetaan kaikki sellaiset verot ja veronluonteiset tulot, joiden osalta ei ole katsottu kertymän vähäisyyden vuoksi tarpeelliseksi pitää omaa tulomomenttia. Momentille kertyy lähinnä ennen vuotta 2003 voimassa olleiden veroperusteiden mukaisia veroja ja maksuja. 2003 talousarvio 168 000 2002 talousarvio 168 000 2001 tilinpäätös -2 111 930 Tämä tuloste ei ole virallinen asiakirja vaan oikeudellisesti merkityksellisiä ovat alkuperäiset asiakirjat. Sivu 5