Sisäinen tarkastus ja atk-avusteinen tarkastus (22C00600, 6 op) OPETUSSUUNNITELMA 19.2.2016 Opettajan yhteystiedot Kurssin tiedot Luennot ja harjoitukset Kurssin asema Vapaasti valittavat opinnot Nimi Kari Toiviainen (TS2013) S-posti kari.toiviainen@aalto.fi Lukuvuosi, periodi 2015 16, IV Huone CH 3.38 Opetuspaikka Otaniemi Vastaanotto Opetuksen yhteydessä ja Kurssin opetuskieli suomi (FI) sopimuksen mukaan Kurssin kotisivu Vierailuluennoijat Matti Mikola https://mycourses.aalto.fi/ Jani Heikkala Niina Ratsula Kurssi on pakollinen tilintarkastustutkintoihin Ismo Harinen ja tähtääville Timo Takalo Suositeltu ajankohta on laskentatoimen pääaineen kandiopintojen jälkeen 1. SISÄLTÖ Yhteisöjen hallinnointimalli (Corporate Governance) sisäistä valvontaa, sisäistä tarkastusta ja riskienhallintaa koskevalta osalta. Kansainvälisen sisäisen valvonnan malli (COSO ja COSO-ERM) ja kansainvälisten ammattistandardien mukainen sisäisen tarkastuksen tehtäväkenttä ja arviointiprosessi. Tietojärjestelmätarkastustoiminnon yleiset periaatteet sekä COBIT-malli ja sen käyttö tarkastuksen apuvälineenä. Tarkastustyötä tukevien ohjelmistojen käyttökohteet, käyttö ja asema erityyppisissä tarkastusorganisaatioissa. Harjoitustöiden ratkaiseminen mm. tietojen hakuun ja analysointiin tarkoitetulla ACL-ohjelmistolla. 2. ESITIEDOT Laskentatoimen perusteet, Kirjanpito, Tuloslaskenta, Tilintarkastus. Suositellaan kurssin suorittamista vasta laskentatoimen pääaineen muiden opintojen jälkeen tai maisteriopintojen ohella. 3. OSAAMISTAVOITTEET Kursin suoritettuaan opiskelija tuntee sisäisen valvonnan aseman yhteisössä, sisäisen tarkastuksen, tietojärjestelmätarkastuksen ja tilintarkastuksen roolit yhteisöjen omaksuman hallinnointimallin
2 (Corporate Governance) mukaisessa tilanteessa. Opiskelija tietää tarkastusta ohjaavat standardit ja ohjeet, hallitsee arviointiprosessin kulun ja tuntee sisäisen tarkastuksen toteuttamisvaihtoehdot. Opiskelija tietää kansainvälisten sisäisen valvonnan mallien perusperiaatteet. Opiskelija osaa tunnistaa atk-avusteisten tarkastusvälineiden käyttömahdollisuudet ja käyttää tietojen hakuun ja analysointiin tarkoitettua ohjelmaa tarkastustavoitteiden mukaisten analyysien tuottamiseen. 4. KURSSIN ARVOSTELU Kurssin kokonaispisteet koostuvat seuraavista suorituksista. Pakolliset harjoitukset 40 pistettä Muut kurssinaikaiset suoritukset 10 pistettä Tentti 50 pistettä 100 pistettä Hyväksyttävän kurssisuorituksen vaatimuksena on, että seuraavat ehdot täyttyvät: a) tentti vähintään 25 p (50 % * 50 p) ja b) pakolliset harjoitukset vähintään 20 p (50 % * 40 p) ja c) muut kurssinaikaiset suoritukset vähintään 5 p (50 % * 10 p). Tentti perustuu kurssikirjoihin, luentoihin, harjoituksiin sekä erikseen jaettavaan/ilmoitettavaan materiaaliin. Kuulustelu on suomenkielinen. Kokonaispistemäärä muunnetaan kurssin arvosanaksi seuraavasti: Kokonaispistemäärä Arvosana 90 100 5 = erinomainen 80 89 4 = kiitettävä 70 79 3 = hyvä 60 69 2 = tyydyttävä 50 59 1 = välttävä 0 49 0 = hylätty 5. TEHTÄVÄT Kurssilla teetetään viikkoharjoituksia, harjoituspaketteja ja muita tehtäviä. Pakolliset harjoitukset koostuvat kahdesta osasta 1) Harjoitustyöt (4 palautettavaa arvosteltavaa harjoituspakettia, joista on saatava yhteensä vähintään 20 pistettä.) 2) Viikkoharjoitukset, joiden ratkaiseminen on pakollista ja joiden osalta palautetaan dokumentaatio ennen seuraavaa harjoituskertaa. Viikkoharjoituksista ei kerry pisteitä. Muut kurssinaikaiset suoritukset ovat kurssin aihepiiriin liittyviä palautettavia tehtäviä, jotka arvostellaan. Tehtävien yhteispistemäärä on 10 pistettä.
3 Harjoitukset ja kuulustelu Kuulusteluun on oikeus osallistua vain niillä, jotka ovat saaneet pakollisista harjoituksista ja muista kurssinaikaisista suorituksista vähintään 20 + 5 = 25 p. Pisteitä saa suorittamalla kurssin harjoituspaketteja ja muita tehtäviä. Harjoitusten pakollisuus Harjoitustunneilla opetellaan ohjelmiston käyttöä tekemällä ACL in Practice monisteen tehtäviä sekä pienempiä harjoitustehtäviä. ACL in Practice monisteen Metaphor Case edellyttää, että kaikki siinä esitetyt toimet on tehty siirryttäessä seuraavaan vaiheeseen. Tästä johtuen harjoitustunneille osallistuminen on välttämätöntä. Kukin opiskelija tekee harjoitustunnin tehtävät itsenäisesti ja jokaisen harjoitustunnin päätteeksi lähetetään harjoitustunnilla kertynyt loki kurssin tehtävien palautusosoitteeseen. Jos et jostain syystä pääse osallistumaan harjoitustunnille, tulee kyseisen harjoitustunnin ohjelmaan merkitty osuus Metaphor Casesta ja muista harjoituksista tehdä omalla ajalla ennen seuraavaa harjoituskertaa ja lähettää siitä loki kurssin sähköpostiosoitteeseen. Harjoitustunnille osallistumisen osalta (Metaphor Case ja pienemmät harjoitukset) voi hakea vapautusta, mikäli on suorittanut kurssin harjoitukset hyväksytysti aiemmin, on työtehtävissään käyttänyt ACLohjelmistoa tai vastaavaa ohjelmistoa tai saanut koulutusta ohjelmistojen käyttöön riittävässä laajuudessa. Korvaavuuspyynnöt tuntiharjoituksista on lähetettävä sähköpostitse ennen kurssin alkua. Harjoituspaketeista ei voi hakea vapautusta. Harjoituspaketit Kurssin aikana on mahdollista tehdä neljä harjoituspakettia, jotka ovat palautettavia arvosteltavia kotitehtäviä. Harjoituspaketit on mahdollista tehdä parityönä, jolloin vain yksi ratkaisupaperi ja loki palautetaan. Ottakaa kuitenkin huomioon, että myös harjoituspaketeissa voidaan tarvita aiempien pakettien yhteydessä tehtyjä tauluja tai määrittelyjä. Tästä syystä kummallakin ryhmän jäsenistä on oltava myös oma aineisto kunnossa. Harjoituspaketit löytyvät kurssin edetessä Harjoitustyöt osiosta MyCourses-portaalista. Aineistot ja ACL in Practice Harjoitustuntien aineistot asentuvat suurelta osin kurssikirjan Hall 4 ed. (tai 3 ed.) mukana tulevalta ACL 9 CD:ltä. (Myös Tilintarkastuskurssin kurssikirjan Eilifsen et al. Auditing & Assurance Services, 3rd international edition with ACL käy ohjelmiston ja ohjeiden osalta.) ACL in Practice ohje on CD:llä. Dataaineistot noudetaan MyCourses-portaalista. Ohjeet annetaan ensimmäisen harjoitusluennon materiaaleissa. 6. KIRJALLISUUS Holopainen, A. et. al. (2013) Sisäinen tarkastus.3., uudistettu laitos. ISBN 978-951-885-362-9 Hall, James A. (2016) Information Technology Auditing and Assurance. 4 th edition. ISBN 9781133949886 tai edellinen painos 3 rd ed.
4 Sisäisen tarkastuksen ammattistandardit ja eettiset säännöt, 2013 (http://www.theiia.fi) Enterprise Risk Management Integrated Framework, Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 2004 (Framework - osa) Suomen listayhtiöiden hallinnointikoodi (Corporate Governance) 2015, Arvopaperimarkkinayhdistys ry (sisäiseen valvontaan liittyviltä osin) www.cgfinland.fi 7. ALUSTAVA AIKATAULU LUENNOT Maanantaisin 16:15 19:45 salissa U5 Luentokerta Päivämäärä Aihe Kurssikirjan luvut 1 22.2.2016 Kurssin luennot ja harjoitukset Corporate Governance (Toiviainen) H et al.: 1,2 H: 1, 12, CG 2 29.2.2016 IPPF (International Professional Practice Framework), ammattistandardit ja muu ohjeistus, tutkinnot, täydennyskoulutus (Mikola) H et al: 5, 12 15 3 7.3.2016 Tarkastus- eli arviointiprosessi (Ratsula) H et al.: 4, 8, 11 4 14.3.2016 Väärinkäytökset, eettiset ja compliance asiat (Ratsula) 5 21.3.2016 Sisäinen valvonta (COSO-IC) ja riskienhallinta (COSO-ERM) osana johtamisjärjestelmiä (Heikkala) COSO-ERM H et al: 3, 4 6 HUOM ke 23.3.2016 Sisäisten tarkastuspalvelujen osto, tietojärjestelmien arviointi (COBIT-malli) (Harinen ja Takalo) H et al.: 9, 10
5 HARJOITUKSET Harjoituksia pidetään kahdessa ryhmässä: 1 ti 12:15 15:45 U256 Kari Toiviainen 2 ti 16:15 19:45 U256 Kari Toiviainen Harjoituspaketti Palautusajankohta Harjoituspaketin laajuus Jakoon kotisivulle HP1 ti 8.3.2016 klo 12 7 pistettä pe 26.2.2016 HP2 ti 15.3.2016 klo 12 8 pistettä pe 4.3.2016 HP3 ti 22.3.2016 klo 12 10 pistettä pe 11.3.2016 HP4 ma 11.4.2016 klo 20 15 pistettä pe 18.3.2016 Harjoituskerta Päivämäärä Harjoituskerran aihepiiri ACL in Practice 1 23.2.2016 Harjoitusten työskentelytapa, käytettävät aineistot, ACL:n toiminnot, projektin perustaminen ja aineiston määrittely Harjoituspaketti 2 1.3.2016 Analysointitoiminnot I Ch. 1 3 3 8.3.2016 Analysointitoiminnot II Ch. 4 5 HP1 käsittely 4 15.3.2016 Aineiston poiminta Ch. 6 HP2 käsittely 5 22.3.2016 Erikoistoiminnot I Ch. 7 HP3 käsittely 6 29.3.2016 Erikoistoiminnot II HP4 tekoa 8. TYÖMÄÄRÄ Osallistuminen luennoille 24 Valmistautuminen luennoille 24 Osallistuminen harjoituksiin 24 Valmistautuminen harjoituksiin 55 Valmistautuminen tenttiin 30 Tentti 3 Yhteensä 160t (6 op)
6 9. YLEISET OPETUSTA JA OPISKELUA KOSKEVAT SÄÄNNÖT JA EETTISET SÄÄNNÖT Aalto-yliopiston yleiset opetusta ja opiskelua koskevat säännöt sisältävät määräykset mm. opintosuoritusten tulosten julkistamisesta, opintosuorituksen arvostelun oikaisusta ja opintosuoritusten säilyttämisestä. https://into.aalto.fi/pages/viewpage.action?pageid=1970972 Aalto-yliopiston opiskelua koskevat eettiset säännöt ja niiden rikkomusten käsittely: https://into.aalto.fi/pages/viewpage.action?pageid=3772443 10. MUITA ASIOITA Ilmoittautuminen kurssille: luennoille ja yhteen harjoitusryhmään sekä tentteihin tapahtuu WebOodissa Kurssimateriaalin hakeminen MyCourses-portaalin kurssisivun osioista Luennot, Viikkoharjoitukset ja Harjoitustyöt Kurssimateriaali on osittain suomen- ja osittain englanninkielistä. Kuulustelu on suomenkielinen Harjoituspakettien ja muiden tehtävien pisteet löytyvät kurssisivun Tulokset osiosta. Kurssin arvosana julkaistaan WebOodissa Kurssin suoritusten arviointiin voi tutustua sopimuksen mukaan vastaanotoilla. Kurssilla käytetään kurssisivun Uutiset osiota