23.11.2017 A8-0255/ 001-001 TARKISTUKSET 001-001 esittäjä(t): Talous- ja raha-asioiden valiokunta Mietintö Peter Simon A8-0255/2017 Siirtymäjärjestelyt, joilla lievennetään IFRS 9 -standardin käyttöönoton vaikutusta Ehdotus asetukseksi (COM(2016)0850 C8-0158/2017 2016/0360B(COD)) Tarkistus 1 EUROOPAN PARLAMENTIN TARKISTUKSET * komission ehdotukseen --------------------------------------------------------- 2016/0360B(COD) Ehdotus EUROOPAN PARLAMENTIN JA NEUVOSTON ASETUS asetuksen (EU) N:o 575/2013 muuttamisesta niiden siirtymäjärjestelyjen osalta, joilla lievennetään IFRS 9 -standardin käyttöönoton vaikutusta omiin varoihin ja suuria asiakasriskejä koskevien säännösten soveltamisesta tiettyihin jäsenvaltioiden muun valuutan kuin kotimaan valuutan määräisiin julkisen sektorin vastuisiin aiheutuvaa vaikutusta (ETA:n kannalta merkityksellinen teksti) * Tarkistukset: uusi tai muutettu teksti merkitään lihavoidulla kursiivilla, poistot symbolilla. PE614.256/ 1
EUROOPAN PARLAMENTTI JA EUROOPAN UNIONIN NEUVOSTO, jotka ottavat huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen ja erityisesti sen 114 artiklan, ottavat huomioon Euroopan komission ehdotuksen, sen jälkeen kun esitys lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttäväksi säädökseksi on toimitettu kansallisille parlamenteille, ottavat huomioon Euroopan keskuspankin lausunnon 1, ottavat huomioon Euroopan talous- ja sosiaalikomitean lausunnon 2, noudattavat tavallista lainsäätämisjärjestystä, sekä katsovat seuraavaa: (1) Rahoitusinstrumenteista annetulla tarkistetulla kansainvälisellä tilinpäätösstandardilla IFRS 9 käyttöön otettu varausten kirjaaminen odotettavissa olevien luottotappioiden varalta voi johtaa laitosten vakavaraisuussuhdelukujen äkilliseen merkittävään pienenemiseen. Kun Baselin pankkivalvontakomiteassa jatketaan keskustelua luottotappiovarausten pidemmän aikavälin kohtelusta lakisääteisenä pääomana ja jotta luottolaitosten antolainaus ei kärsisi aiheettomasti, olisi otettava käyttöön asianmukaisia siirtymäjärjestelyjä, jotta laitokset voivat tasoittaa odotettavissa olevien luottotappioiden kirjaamisesta ydinpääomaan (CET1) mahdollisesti kohdistuvaa merkittävää negatiivista vaikutusta siirtymäkaudella, joka määräytyy tarkistettujen kansainvälisten tilinpäätösstandardien käyttöönoton mukaan. (2) Euroopan parlamentti vaati 6 päivänä lokakuuta 2016 antamassaan päätöslauselmassa vaiheittaista käyttöönottojärjestelmää, joka lieventäisi IFRS 9:n uuden arvonalentumismallin vaikutusta. 1 EUVL C,, s.. 2 EUVL C,, s.. PE614.256/ 2
(3) Laitosten olisi voitava soveltaa enintään viiden vuoden pituista asteittaista siirtymävaihetta. Baselin komitean maaliskuussa 2017 hyväksymän, varausten sääntelykohteluun sovellettavaa väliaikaista menettelyä ja siirtymäjärjestelyjä koskevan asiakirjan mukaisesti luottotappiovarausten vaikutusta ydinpääomaan (CET1) ei pitäisi neutraloida täysin siirtymäkauden aikana. (4) Laitosten olisi voitava valinnaisesti ottaa käyttöön siirtymäjärjestelyjä IFRS 9:n käyttöönoton yhteydessä. Jos ne päättävät olla ottamatta käyttöön siirtymäjärjestelyjä, niiden ei lähtökohtaisesti pitäisi voida myöhemmin soveltaa tällaisia järjestelyjä. Siirtymäkauden ensimmäisen raportointikauden jälkeen ja toimivaltaisten viranomaisten etukäteisluvalla laitoksilla olisi kuitenkin oltava kertaluonteinen mahdollisuus muuttaa kyseistä päätöstä ja soveltaa siirtymäjärjestelyjä siirtymäkauden loppuajan. (5) Laitosten olisi julkistettava pääomaosuutensa ja vähimmäisomavaraisuusasteensa sekä tässä asetuksessa määritettyjen IFRS 9 -siirtymäjärjestelyjen mukaisina että ilman niiden vaikutusta, jotta yleisö pystyy hahmottamaan siirtymäjärjestelyjen vaikutukset näihin tunnuslukuihin. Jos laitos päättää olla soveltamatta siirtymäjärjestelyjä, siltä ei pitäisi edellyttää niiden vaikutusten julkistamista. (6) Sen vuoksi asetusta (EU) N:o 575/2013 olisi muutettava, OVAT HYVÄKSYNEET TÄMÄN ASETUKSEN: 1 artikla Muutetaan asetus (EU) N:o 575/2013 seuraavasti: (1) Lisätään 473 artiklan jälkeen uusi 473 a artikla seuraavasti: 473 a artikla IFRS 9 -standardin käyttöönotto 1. Joulukuun 31 päivään 2022 saakka laitokset, jotka laativat tilinpäätöksensä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdassa säädettyä menettelyä noudattaen hyväksyttyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti, ja laitokset, joita vaaditaan tämän asetuksen 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti PE614.256/ 3
arvostamaan omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät sekä määrittämään omat varat kansainvälisten tilinpäätösstandardien mukaisesti, voivat tämän asetuksen 50 artiklasta poiketen lisätä ydinpääomaansa (CET1) tämän artiklan 2 kohdan mukaisesti lasketun määrän kerrottuna 4 kohdassa vahvistetulla sovellettavalla kertoimella. 2. Edellä 1 kohdassa tarkoitettu määrä on suurempi seuraavista: a) nolla b) i alakohdan mukaisesti laskettu määrä verojen jälkeen vähennettynä ii alakohdan mukaisesti lasketulla määrällä: i) komission asetuksen (EU) 2016/2067 liitteessä olevan 5.5.5 kohdan mukaisesti määritetty 12 kuukaudelta odotettavissa olevien luottotappioiden summa ja kyseisen asetuksen liitteessä olevan 5.5.3 kohdan mukaisesti määritetty rahoitusinstrumentin tappiota koskevan vähennyserän määrä, joka vastaa koko voimassaoloajalta odotettavissa olevia tappioita, sellaisten rahoitusvarojen osalta, jotka eivät raportointipäivänä ole IFRS 9:n liitteessä A määriteltyjä arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja; ii) lainoista ja muista saamisista, eräpäivään asti pidettävistä sijoituksista, myytävissä olevista rahoitusvaroista, muista kuin oman pääoman ehtoisista instrumenteista ja yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavien yritysten osuuksista tai osakkeista syntyneiden, unionissa asetuksella (EY) N:o 1126/2008 vahvistetun kansainvälisen tilinpäätösstandardin IAS 39:n 63, 64, 65, 67 ja 68 kohdan mukaisesti määritettyjen arvonalentumistappioiden yhteenlaskettu määrä 31 päivänä joulukuuta 2017 tai IFRS 9:n soveltamisen aloittamista edeltävänä päivänä vähennettynä komission asetuksen (EU) 2016/2067 liitteessä olevan 5.5.3 kohdan mukaisesti määritetyllä rahoitusinstrumenttien tappioita koskevien vähennyserien yhteenlasketulla määrällä, joka vastaa arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen koko voimassaoloajalta odotettavissa olevia tappioita, 1 päivänä tammikuuta 2018 tai IFRS 9:n ensimmäisenä soveltamispäivänä. 3. Jos rahoitusvarat ovat vastuita, joihin sovelletaan kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaista riskipainotusta, laitosten on vähennettävä tämän artiklan PE614.256/ 4
2 kohdan b alakohdan i alakohdan mukaisesti lasketusta maksukykyisten varojen odotettavissa olevien luottotappioiden määrästä 158 artiklan 5, 6 ja 10 kohdan mukaisesti lasketut odotettavissa olevien tappioiden määrät. Jos vähennys johtaa negatiiviseen määrään, se lasketaan nollaksi. 4. Laskettaessa 1 kohdassa tarkoitettua määrää sovelletaan seuraavia kertoimia: a) 1 päivän tammikuuta 2018 ja 31 päivän joulukuuta 2018 välisenä aikana 0,9; b) 1 päivän tammikuuta 2019 ja 31 päivän joulukuuta 2019 välisenä aikana 0,8; c) 1 päivän tammikuuta 2020 ja 31 päivän joulukuuta 2020 välisenä aikana 0,6; d) 1 päivän tammikuuta 2021 ja 31 päivän joulukuuta 2021 välisenä aikana 0,4; e) 1 päivän tammikuuta 2022 ja 31 päivän joulukuuta 2022 välisenä aikana 0,2. Laitokset, jotka päättivät olla soveltamatta tässä artiklassa säädettyjä siirtymäjärjestelyjä ensimmäisen alakohdan a alakohdassa tarkoitetulla ensimmäisellä raportointikaudella, voivat toimivaltaisen viranomaisen etukäteisluvalla päättää ottaa kyseiset siirtymäjärjestelyt käyttöön sen jälkeisillä, ensimmäisen alakohdan b e alakohdassa tarkoitetuilla kausilla. 5. Jos laitos lisää määrän ydinpääomaansa (CET1) 1 kohdan mukaisesti, sen on laskettava seuraavat erät uudelleen jättäen huomioimatta ydinpääomaan (CET1) sisällyttämiensä luottotappiovarausten vaikutukset näihin eriin: a) ydinpääomasta (CET1) 36 artiklan 1 kohdan c alakohdan mukaisesti vähennettävä tai 48 artiklan 4 kohdan mukaisesti riskipainotettava laskennallisten verosaamisten määrä; b) 111 artiklan 1 kohdan mukaisesti määritetty vastuuarvo, jos omaisuuserät ovat vastuita, joiden riskipainotetut vastuuerät lasketaan kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. Erityiset luottoriskioikaisut, joilla vastuuarvoa pienennetään, kerrotaan seuraavalla korotuskertoimella (sf): PE614.256/ 5
sf=1-ab/ra jossa: AB = 1 ja 2 kohdan mukaisesti laskettu määrä verojen jälkeen; RA = erityisten luottoriskioikaisujen kokonaismäärä verojen jälkeen; c) 62 artiklan d alakohdan mukaisesti laskettu toissijaisen pääoman (T2) erien määrä. Laitoksen on laskettava uudelleen kaikki tässä asetuksessa ja direktiivissä 2013/236/EU säädetyt vaatimukset, joissa syöttötietoina käytetään ensimmäisessä alakohdassa lueteltuja eriä. 6. Edellä 1 kohdassa säädetyn siirtymäkauden aikana laitosten on julkistettava kahdeksannessa osassa vaaditut tiedot tämän artiklan mukaisesti sekä sen lisäksi julkistettava ja raportoitava omien varojensa arvo, ydinpääomansa (CET1) ja ensisijaisen pääomansa (T1) määrä sekä ensisijaisen pääomansa (T1) osuus, kokonaispääomaosuutensa ja vähimmäisomavaraisuusasteensa sellaisina kuin ne olisivat, jos laitokset eivät soveltaisi tätä artiklaa. EPV antaa asetuksen (EU) N:o 1093/2010 16 artiklan mukaisesti ohjeet tässä artiklassa säädetyistä julkistamisvaatimuksista [30 päivään kesäkuuta 2018] mennessä. (2) Lisätään 493 artiklaan kohdat seuraavasti: 4. Poiketen siitä, mitä 395 artiklan 1 kohdassa säädetään, toimivaltaiset viranomaiset voivat sallia laitoksille minkä tahansa 5 kohdassa tarkoitetun ja 6 kohdassa säädetyt ehdot täyttävän vastuun seuraaviin enimmäisrajoihin asti: a) 100 prosenttia laitoksen ensisijaisesta pääomasta (T1) 31 päivään joulukuuta 2018 saakka; b) 75 prosenttia laitoksen ensisijaisesta pääomasta (T1) 31 päivään joulukuuta 2019 saakka; PE614.256/ 6
c) 50 prosenttia laitoksen ensisijaisesta pääomasta (T1) 31 päivään joulukuuta 2020 saakka. Ensimmäisen alakohdan a, b ja c alakohdassa tarkoitettuja enimmäisrajoja sovelletaan vastuuarvoihin sen jälkeen, kun on otettu huomioon 399 403 artiklan mukaisen luottoriskin vähentämisen vaikutus. 5. Edellä 4 kohdassa säädettyä käsittelyä sovelletaan seuraaviin vastuisiin: a) omaisuuserät, jotka ovat saamisia jäsenvaltioiden keskushallinnoilta, keskuspankeilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta; b) omaisuuserät, jotka ovat jäsenvaltioiden keskushallintojen, keskuspankkien tai julkisyhteisöjen ja julkisoikeudellisten laitosten nimenomaisesti takaamia saamisia; c) muut jäsenvaltioiden keskushallinnoilta, keskuspankeilta tai julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevat tai niiden takaamat vastuut; d) omaisuuserät, jotka ovat sellaisia saamisia jäsenvaltioiden aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta, joita käsitellään 115 artiklan 2 kohdan mukaisesti saamisina valtiolta; e muut jäsenvaltioiden aluehallinnoilta tai paikallisviranomaisilta olevat tai niiden takaamat vastuut, joita käsitellään 115 artiklan 2 kohdan mukaisesti saamisina valtiolta. Edellä 4 kohdassa säädettyä käsittelyä sovelletaan ensimmäisen alakohdan a, b ja c alakohdan osalta vain sellaisiin julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta oleviin tai niiden takaamiin omaisuuseriin ja muihin vastuisiin, joita käsitellään 116 artiklan 4 kohdan mukaisesti saamisina keskushallinnolta, aluehallinnolta tai paikallisviranomaiselta. Kun julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta olevia tai niiden takaamia omaisuuseriä ja muita vastuita käsitellään 116 artiklan 4 kohdan mukaisesti saamisina aluehallinnolta tai paikallisviranomaiselta, tämän artiklan PE614.256/ 7
4 kohdan mukaista käsittelyä sovelletaan vain sellaisiin kyseiseltä aluehallinnolta tai paikallisviranomaiselta oleviin vastuisiin, joita käsitellään 115 artiklan 2 kohdan mukaisesti saamisina valtiolta. 6. Edellä 4 kohdassa säädettyä käsittelyä sovelletaan vain sellaisiin 5 kohdassa tarkoitettuihin vastuisiin, jotka täyttävät kaikki seuraavat ehdot: a) vastuuseen sovellettaisiin 0 prosentin riskipainoa 495 artiklan 2 kohdan nojalla, sellaisena kuin se oli ennen 1 päivää tammikuuta 2018; b) vastuu on kirjattu... päivänä...kuuta... [lisätään hyväksymispäivä tekstin julkaisemisen yhteydessä] tai sen jälkeen. 7. Ennen... päivää...kuuta... [lisätään hyväksymispäivä tekstin julkaisemisen yhteydessä] kirjattu 5 kohdan mukainen vastuu, johon 31 päivänä joulukuuta 2017 sovellettiin 0 prosentin riskipainoa 495 artiklan 2 kohdan nojalla, vapautetaan 395 artiklan 1 kohdan soveltamisesta. 2 artikla Voimaantulo ja soveltamispäivä 1. Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä. 2. Tätä asetusta sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2018. Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa. Tehty... Euroopan parlamentin puolesta Puhemies Neuvoston puolesta Puheenjohtaja PE614.256/ 8