Verot ja valtionosuudet Tietoja kuntien verotuloista ja valtionosuuksista Mikko Mehtonen 9.5.2019
Kuntien verotulot 2018-2023 Verolaji 2018 2019 2020 2021 2022 2023 Kunnallisvero 18,76 19,71 20,29 21,07 21,79 22,45 Yhteisövero 1,86 1,98 2,05 2,14 2,22 2,28 Kiinteistövero 1,81 1,89 1,92 1,94 1,96 1,99 Verotulot yhteensä 22,43 23,58 24,26 25,15 25,97 26,72 Muutos, %: Kunnallisvero -0,8 5,1 2,9 3,8 3,4 3,0 Yhteisövero -0,6 6,6 3,5 4,4 3,7 2,7 Kiinteistövero 2,2 4,2 1,6 1,0 1,0 1,5 Verotulot yhteensä 1,5 5,1 2,9 3,7 3,3 2,9 Lähde: Kuntaliiton veroennusteet (veroennustekehikko) Tuloveroprosentti, keskim. 19,84 19,88 Yhteisöveroprosentti 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 Osuus yhteisöverosta, % 31,35 31,3 31,33 31,33 31,33 31,33 2
Kuntien verotulot 1990-2023 Käyvin hinnoin Lähde: Vuodet 2018-2023 Kuntaliiton veroennusteet (veroennustekehikko) Vuodet 1990-2017 kuntien tilinpäätösten mukaan (Tilastokeskus) 30 28 26 24 22 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Kiinteistövero ym. Osuus yhteisöveron tuotosta Kunnallisvero 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19* 20* 21* 22* 23* 3
Kuntien verotulot 2000-2023 Käyvin ja kiintein hinnoin 1) Verotulot deflatoitu peruspalveluiden hintaindeksillä 30 28 26 24 22 20 18 Lähde: Vuodet 2018-2023 Kuntaliiton veroennusteet (veroennustekehikko), Vuodet 1990-2017 kuntien tilinpäätösten mukaan (Tilastokeskus), Peruspalveluiden hintaindeksi 2000-2018 (Tilastokeskus), Indeksin ennusteet 2019-2023 (VM) 16 14 12 10 8 6 4 2 0 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19* 20* 21* 22* 23* Verotulot käyvin hinnoin Verotulot vuoden 2000 hinnoin 1) 4
Kuntien keskimääräinen veroprosentti 1965-2019 21,0 20,0 19,0 Aritmeettinen keskiarvo 21,0 20,0 19,0 18,0 18,0 17,0 Verotettavilla tuloilla painotettu keskiarvo 17,0 16,0 16,0 15,0 15,0 14,0 14,0 13,0 13,0 Lähde: Kuntaliitto, Vuosi 2019 Verohallinto 12,0 65 67 69 71 73 75 77 79 81 83 85 87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11 13 15 17 19 12,0 5
Kuntien veroprosentit 2000-2019 1) Keskimääräinen veroprosentti on painotettu kuntien verotettavilla tuloilla. Vuoden 2009 luvuissa ei ole mukana kuntaliitoksissa mukana olleita kuntia. Lähde: Kuntaliitto, Vuosi 2019 Verohallinto Vuosi Keskimääräinen Aritmeettinen Kuntien lkm, Korkein Alhaisin tulovero-% 1) keskiarvo joissa tulovero-% tulo- tulo- % muutos % muutos nousi laski vero-% vero-% %-yks. %-yks. 2000 17,65 18,15 83 15 19,75 15,50 2001 17,67 0,02 18,19 0,04 41 6 19,75 15,00 2002 17,78 0,11 18,33 0,14 108 3 19,75 15,00 2003 18,04 0,26 18,44 0,11 93 2 20,00 15,50 2004 18,12 0,08 18,50 0,06 54 2 20,00 16,00 2005 18,29 0,17 18,68 0,18 136 1 21,00 16,00 2006 18,39 0,10 18,87 0,19 140 1 21,00 16,00 2007 18,45 0,06 19,00 0,13 106 3 21,00 16,00 2008 18,54 0,09 19,15 0,15 119 3 21,00 16,00 2009 18,59 0,05 19,25 0,10 67 2) 4 2) 21,00 16,50 2010 18,97 0,38 19,60 0,35 181 2 21,00 16,25 2011 19,16 0,19 19,66 0,06 49 6 21,50 16,25 2012 19,24 0,08 19,81 0,15 91 3 21,75 16,25 2013 19,38 0,14 20,01 0,20 119 4 22,00 16,25 2014 19,74 0,36 20,36 0,35 156 0 22,50 16,50 2015 19,82 0,08 20,53 0,17 98 0 22,50 16,50 2016 19,85 0,03 20,60 0,07 45 3 22,50 16,50 2017 19,90 0,05 20,67 0,07 47 14 22,50 16,50 2018 19,84-0,06 20,76 0,09 53 6 22,50 16,50 2019* 19,88 0,04 20,84 0,08 46 5 22,50 16,50 6
Kuntien tuloveroprosentit 1980-2019 23,0 22,0 Korkein tuloveroprosentti Keskimääräinen tuloveroprosentti 23,0 22,0 21,0 Alhaisin tuloveroprosentti 21,0 20,0 20,0 19,0 19,0 18,0 18,0 17,0 17,0 16,0 16,0 15,0 15,0 Lähde: Kuntaliitto, Vuosi 2019 Verohallinto 14,0 14,0 13,0 80 85 90 95 00 05 10 15 19 13,0 7
Keskimääräinen tuloveroprosentti sekä sitä nostaneiden kuntien lukumäärä 1985-2018 20,5 20,0 19,5 Keskimääräinen tuloveroprosentti Tuloveroprosenttia nostaneiden kuntien lkm (vuoden 2009 luku ei sisällä kuntaliitoksissa mukana olleita kuntia) 181 156 200 180 160 19,0 136 140 140 18,5 18,0 17,5 125 114 101 101 105 87 79 81 77 87 83 108 93 106 119 67 91 119 98 120 100 80 17,0 16,5 38 56 41 54 49 45 47 53 46 60 40 Lähde: Kuntaliitto, Vuosi 2019 Verohallinto 16,0 15,5 9 10 5 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19* 20 0 8
Kuntien lukumäärät tuloveroprosentin mukaan 2019 (311 kuntaa) 60 50 52 43 40 38 35 30 26 22 20 15 15 Lähde: Kuntaliitto, Vuosi 2019 Verohallinto 10 0 12 11 7 6 5 5 5 4 3 2 2 1 1 1 0 16,50 16,75 17,00 17,25 17,50 18,00 18,50 18,75 19,00 19,25 19,50 19,75 20,00 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,50 9
Kuntien tuloveroprosentit vuonna 2019 Keskimääräiset prosentit koko maassa: -verotettavilla tuloilla painotettu 19,88 % -aritmeettinen keskiarvo 20,84 % Korkeimmat: Haapajärvi 22,50 Honkajoki 22,50 Jämijärvi 22,50 Reisjärvi 22,50 Teuva 22,50 Akaa 22,25 Pelkosenniemi 22,25 Savonlinna 22,25 Vehmaa 22,25 Vimpeli 22,25 Alavieska 22,00 Haapavesi 22,00 Halsua 22,00 Hankasalmi 22,00 Humppila 22,00 Hämeenkyrö 22,00 Isojoki 22,00 Kaavi 22,00 Karijoki 22,00 Kaskinen 22,00 Kauhajoki 22,00 Konnevesi 22,00 Kruunupyy 22,00 Kärkölä 22,00 Merijärvi 22,00 Multia 22,00 Mänttä-Vilppula 22,00 Nivala 22,00 Orivesi 22,00 Oulainen 22,00 Paltamo 22,00 Parkano 22,00 Pieksämäki 22,00 Punkalaidun 22,00 Raasepori 22,00 Rautalampi 22,00 Rautavaara 22,00 Ruovesi 22,00 Siikainen 22,00 Siikajoki 22,00 Siikalatva 22,00 Simo 22,00 Tuusniemi 22,00 Tyrnävä 22,00 Urjala 22,00 Veteli 22,00 Ylivieska 22,00 Ähtäri 22,00 Matalimmat: Jomala 16,50 Brändö 16,75 Lemland 16,75 Kauniainen 17,00 Hammarland 17,25 Maarianhamina 17,25 Saltvik 17,25 Föglö 17,50 Espoo 18,00 Eurajoki 18,00 Helsinki 18,00 Sottunga 18,00 Eckerö 18,50 Finström 18,50 Geta 18,50 Kumlinge 18,50 Kustavi 18,50 Luhanka 18,50 Inari 19,00 Naantali 19,00 Sysmä 19,00 Vantaa 19,00 Vårdö 19,00 Kerava 19,25 Sipoo 19,25 Tuloveroprosentti KL/MS 4.2.2019 Lähde: Verohallinto Kuntarajat MML, 2017 10
Maksuunpannun kunnallisveron muodostuminen vuonna 2018 (ennakkotietojen mukaan) 120 100 80 60 132,9 132,9 Muut 11,6 Eläketulot 31,8 Palkat 89,5 103,3 Vähennykset yht. 29,6: - palkansaajan vak.maksut 8,8 - tulonhankkimisväh. 4,6 - eläketulovähennys 6,2 - ansiotulovähennys 6,3 - perusvähennys 3,4 - muut vähennykset 0,3 Maksuunpantu vero = 14,27 % ansiotuloista = Efektiivinen veroaste 2018 40 20 19,84 % Vähennykset verosta -1,5 20,5 19,0 Lähde: Kuntaliiton veroennusteet 0 = ka. Vero% Ansiotulot yhteensä Ansiotulot - vähennykset Vero (tulon perusteella) Maksuunpantu kunnallisvero 11
Kunnallisveroprosentti 1998-2019 20,0 20,0 Tuloveroprosentti (Kuntien veroprosenttien painotettu keskiarvo) Useat kunnat ovat kompensoineet vähennysten korotuksen vaikutuksen nostamalla tuloveroprosenttiaan. 19,0 18,0 17,0 19,0 18,0 17,0 Vaikka nimellinen tuloveroprosentti on noussut, efektiivinen veroaste on kuitenkin jopa laskenut. 16,0 15,0 14,0 13,0 98 00 02 04 06 08 10 12 14 16 18 16,0 15,0 14,0 13,0 Keskimääräinen efektiivinen veroaste ansiotuloista (Maksuunpannun kunnallisveron suhde ansiotuloihin) Lähde: Kuntaliitto 12
Kuntien tuloveroprosen tin vaikutus kuntien verotuloihin 2000-2019 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 Ko. vuoden muutoksen vaikutus Aikaisempien vuosien muutoksen vaikutus (Painotettu keskimääräinen tulovero-% laski vuonna 2018) 334 124 73 165-39 32 28 47 75 1000 313 800 600 72 46 73 41 400 200 169 53 116 Lähde: Kuntaliitto 0 30 12 70 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 13
Arvio veroperustemuutosten vaikutuksesta (netto) kunnallisveroihin 1997-2020 milj. Vuosien 1997-2020 veroperustemuutosten johdosta kunnat saavat vuonna 2019 noin 4,3 mrd. euroa vähemmän verotuloja, josta kompensoimatta on yli 800 milj. euroa. 5 000 4 500 4 000 3 500 3 000 299 12 10 131 262 395 131 223 215 2 500 375 129 2 000 374 1 500 121 128 24 119 1 000 500 0 202 236 56 113 50 120 93 120 359 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Ko. vuoden kompensoitu verotulomenetys Lähde: Kuntaliitto Aikaisempien vuosien kompensoidut verotulomenetykset Ko. vuoden kompensoimaton verotulomenetys Aikaisempien vuosien kompensoimattomat verotulomenetykset 14
Vuosien 2012-2019 leikkausten vaikutus kuntien peruspalvelujen valtionosuuteen milj. Lähde: Kuntaliitto Päivitetty: 09/2018 / MM Ko. vuoden uusi valtionosuusleikkaus Aikaisempien leikkausten kumulatiivinen summa Sosiaali- ja terveystoimen maksukorotusten (40 milj. ) leikkaaminen kunnilta valtionosuutta vähentämällä. Indeksikorotusten jäädyttämisestä johtuva leikkaus Indeksisidonnaisten menojen 75 milj. euron lisäleikkaus Kiky-sopimukseen perustuva leikkaus + Lex Lindström Kustannustenjaon tarkistuksen ylimääräinen kiky-leikkaus (59 milj. ) Digitalisaation kannustinjärjestelmän leikkaus (30 milj. ) -100-300 -500-700 -900-1100 -1300-1500 -1700-1900 -2100-2300 -2500-631 -631-756 -1 118-631 -125-1 354-1 394-1 444-1 444-756 -362-1 118-236 -40-1 394-40 -35-50 -35-77 -75-1 469-75 -168-75 -364-492 -1 958-518 -2 128-59 -2 334 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 15
Manner-Suomen kuntien valtionosuudet 2000-2020 mrd. Vuonna 2020 verotulomenetysten kompensaation osuus valtionosuuksista on 37 %. Valtionosuuksien keskimääräinen vuosimuutos 2000-2020 on 5,3 %. Ilman verotulomenetysten kompensaatiota keskimääräinen vuosimuutos olisi 2,9 %. *ennakolliset valtionosuuslaskelmat 10 9 8 7 6 5 4 3 2 Verotulomenetysten kompensaatio Valtionosuudet ilman kompensaatiota 2,10 2,09 2,11 2,24 1,79 1,66 1,29 0,91 0,77 0,80 0,64 0,52 5,47 5,58 5,73 5,83 5,94 6,15 6,05 5,95 4,70 3,33 3,65 3,82 4,10 4,19 4,40 4,93 2,51 6,29 2,90 3,03 3,26 3,47 5,60 5,43 5,13 5,91 1 Lähde: Kuntaliitto, VM 0 2000 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20* 16
Kuntien ja kuntayhtymien verotulot ja valtionavut 1) vuosina 2000-2023 1) Valtionosuudet ja valtionavustukset Lähde: Kuntaliitto, VM, Tilastokeskus 30 28 26 24 22 20 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 Valtionavut Verotulot 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19* 20* 21* 22* 23* 17
Kuntien ja kuntayhtymien verotulot ja valtionavut 1) Vuosina 1990-2019, kiintein hinnoin indeksoituina (1995=100) 170 160 150 140 130 1,5 %/vuosi 1,3 %/vuosi 170 160 150 140 130 1) Valtionosuudet ja valtionavustukset 120 120 110 110 100 100 90 90 80 70 0,8 %/vuosi Valtionavut Verotulot 80 70 60 Yhteensä 60 Lähde: Kuntaliitto, VM, Tilastokeskus 50 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19* 20* 50 18
Verotuloihin (v. 2017) perustuva valtionosuuden tasaus vuonna 2019, /as. 7 643 /as. Tasausvähennys 3) = (7 643 3 691)*38,28 % -1 513 /as. Laskennalliset verotulot 1) = 3 691,15 /as. = tasausraja (100 %) Laskennalliset verotulot 1) Tasauslisä 2) 1 436 /as. Laskennalliset verotulot 1) 1 896 /as. Manner-Suomi keskimäärin Merijärvi Kauniainen 1) Kunnan laskennallisissa verotuloissa otetaan huomioon laskennallinen kunnallisvero, kunnan osuus yhteisöveron tuotosta sekä puolet ydinvoimalaitosten laskennallisesta kiinteistöverosta. 2) Kunnan tasauslisä on 80 % tasausrajan ja kunnan laskennallisten verotulojen erotuksesta 3) Kunnan tasausvähennysprosentti tasausrajan ylimenevältä osalta on 30 + ylimenevän osan luonnollinen logaritmi. Lähde: Kuntaliitto Päivitetty: 18.9.2018 / MM 19
Kuntien verotuloihin perustuva valtionosuuden tasaus vuosina 2010-2019 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Tasauksen maksajat: kuntien lkm 61 62 63 62 62 31 32 30 30 29 milj. -808-820 -796-827 -844-576 -587-616 -637-650 Tasauksen saajat: kuntien lkm 265 258 257 242 242 270 265 265 265 266 milj. 785 803 761 779 794 1249 1272 1331 1375 1400 Yhteensä: kuntien lkm 326 320 320 304 304 301 297 295 295 294 milj. -23-17 -35-48 -50 673 685 715 738 750 Lähde: Kuntaliitto, VM, Tilastokeskus 20