Virati-yhteistyöryhmän vakuutustiedonkeruun raportointiohjeistus

Transkriptio

1 Ohjeistus 1 (134) Virati-yhteistyöryhmän vakuutustiedonkeruun raportointiohjeistus Sisällys VA Tuloslaskelma- ja tasetaulukot... 2 VB Tilinpäätöksen liitetietotaulukot VC Tunnuslukutaulukot VD Vakavaraisuus VE Vastuuvelka VF Vastuuvelan kate VG Vakuutuslaitosten sijoitukset VH Vakuutusyhtiön toiminta ulkomailla VI Sijoitustoiminnan seuranta VJ Lakisääteisen tapaturmavakuutuksen analyysi VK Selvitys henkivakuutusyhtiön vakuutustoiminnasta VL Kysely eläkekassoille ja -säätiöille VM Vakuutusyhtiön tilastotiedot VN Liikennevakuutuksen maksututkimus VO Lisäeläkeosastojen vakavaraisuus VP Tutkimus työeläkeyhtiön vakuutusliikkeestä

2 VA Tuloslaskelma- ja tasetaulukot 2 (134) VA-tiedonkeruussa kerätään vakuutuslaitosten tilinpäätöstä vastaavat tuloslaskelma- ja tasetiedot. Tietoja käytetään Finanssivalvonnan suorittamaan valvontaan sekä vakuutustilastojen kokoamiseen. Tiedonkeruu toteutetaan taulukoittain seuraavasti: Taulukkotunnus Taulukon nimi Tiedonantajatasot VA01a Tuloslaskelma (työeläkevakuutusyhtiöt) 401, 435, 436 VA01b Tuloslaskelma (henkivakuutusyhtiöt) 410 VA01c Tuloslaskelma (vahinkovakuutusyhtiöt) 420 VA01e Tuloslaskelma (eläkekassat) 442, 443, 444 VA01f Tuloslaskelma (eläkesäätiöt) 451, 452, 453 VA02 Tase - vastaavaa (vakuutusyhtiöt) 401, 410, 420, 435, 436 VA02g Tase - vastaavaa (eläkekassat ja -säätiöt) 442, 443, 444, 451, 452, 453 VA03 Tase - vastattavaa (vakuutusyhtiöt) 401, 410, 420, 435, 436 VA03e Tase - vastattavaa (eläkekassat) 442, 443, 444 VA03f Tase - vastattavaa (eläkesäätiöt) 451, 452, 453 Taulukot VA01a, VA01b, VA01c, VA02 ja VA03 on toimitettava Finanssivalvonnalle täytettynä 10 päivää ennen vakuutusyhtiön tilintarkastusta, kuitenkin viimeistään 31. maaliskuuta. Taulukot VA01e, VA01f, VA02g, VA03e ja VA03f on toimitettava Finanssivalvonnalle täytettynä 10 päivää ennen vakuutuslaitoksen tilintarkastusta, kuitenkin viimeistään 30. huhtikuuta. Tuloslaskelman ja taseen eri eriä koskevat määritelmät löytyvät määräys- ja ohjekokoelmien kohdista seuraavasti: Työeläke-, henki- ja vahinkovakuutusyhtiöt: Määräys- ja ohjekokoelma vakuutusyhtiöille, työeläkevakuutusyhtiöille, vakuutusyhdistyksille, vakuutusomistusyhteisölle, kolmannen maan vakuutusyhtiön sivuliikkeille ja lailla perustetuille eläkelaitoksille ( , Dnr:o 2/002/2008, ml. siihen myöhemmin tehdyt muutokset) luku 6 (Kirjanpito, tilinpäätös, konsernitilinpäätös ja toimintakertomus). Eläkekassat: Määräys- ja ohjekokoelma eläkekassoille ( Dnr:o 4/002/2007, ml. siihen myöhemmin tehdyt muutokset) luku 1 (Eläkekassan kirjanpitoa, tilinpäätöstä ja toimintakertomusta koskevat määräykset) ja luku 4 (Rahoitusmarkkinavälineet). Eläkesäätiöt: Määräys- ja ohjekokoelma eläkesäätiöille ( Dnr:o 4/002/2007, ml. siihen myöhemmin tehdyt muutokset) luku 1 (Eläkesäätiön kirjanpitoa, tilinpäätöstä ja toimintakertomusta koskevat määräykset) ja luku 4 (Rahoitusmarkkinavälineet). Rahamääräiset arvot annetaan aina tuhansina euroina.

3 VA01a Tuloslaskelma (työeläkevakuutusyhtiöt) Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen 3 (134) Taulukon VA01a saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VA01a rivitunnukset Rivien arvot annetaan tulosvaikutuksen mukaisella etumerkillä varustettuna. R 1005 R 1006 R 1007 R 1030 R 1035 R 1040 R 1045 R 1020 R R R R 1050 Rivi 1055 R 1060 R 1070 R 1080 R 1090 R 10 R 2010 R 2020 R 2025 R 20 R 3010 Vakuutusmaksutulo Valtion osuus Maatalousyrittäjien eläkekassa ilmoittaa tällä rivillä valtion osuuden vakuutusmaksutulosta. Kansaneläkelaitoksen osuus Maatalousyrittäjien eläkekassa ilmoittaa tällä rivillä Kansaneläkelaitoksen osuuden vakuutusmaksutulosta. Sijoitustoiminnan tuotot Osuus sijoitustoiminnan nettotuotosta Sijoitusten arvonkorotus /realisoitumattomat arvonnousut Muut vakuutustekniset tuotot Korvauskulut, oma osuus = R R R Maksetut korvaukset Valtion osuus Merimieseläkekassa erottelee valtion osuuden maksetuista korvauksista. Korvausvastuun muutos Vakuutusmaksuvastuun muutos Vastuuvelan muutos (Mek) Vastuuvelan muutos koskee vain Merimieseläkekassaa. Erää ei eritellä vakuutusmaksuvastuun ja korvausvastuun muutoksiin. Liikekulut Sijoitustoiminnan kulut Sijoitusten arvonkorotuksen oikaisu /realisoitumattomat arvonlaskut Muut vakuutustekniset kulut Vakuutustekninen tulos / kate = summa (R R 1090) Muut tuotot Muut kulut Tuloverot varsinaisesta toiminnasta Voitto (tappio) ennen satunnaisia eriä = summa (R 10, 2010, 2020, 2025) Satunnaiset erät yhteensä = R R

4 4 (134) R R R 3020 R 30 R 4010 R R R 4020 R R R 4030 R 50 Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut Tuloverot satunnaisista eristä Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja = summa (R 20, 3010, 3020) Tilinpäätössiirrot yhteensä = summa R , Poistoeron muutos Vapaaehtoisten varausten muutos Tuloverot yhteensä = R R Tilikauden ja aikaisempien tilikausien verot Laskennalliset verot Muut välittömät verot Tilikauden voitto (tappio) = summa (R 30, 4010, 4020, 4030) VA01b Tuloslaskelma (henkivakuutusyhtiöt) Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VA01b saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VA01b rivitunnukset Rivien arvot annetaan tulosvaikutuksen mukaisella etumerkillä varustettuna. R 1005 R R R 1030 R 1040 R 1045 R 1020 R R R R R 1050 R R R 1060 Vakuutusmaksutulo, oma osuus = R R Vakuutusmaksutulo Jälleenvakuuttajien osuus vakuutusmaksutulosta Sijoitustoiminnan tuotot Sijoitusten arvonkorotus /realisoitumattomat arvonnousut Muut vakuutustekniset tuotot Korvauskulut, oma osuus = summa (R R ) Maksetut korvaukset Jälleenvakuuttajien osuus maksetuista korvauksista Korvausvastuun muutos Jälleenvakuuttajien osuus korvausvastuun muutoksesta Vakuutusmaksuvastuun muutos, oma osuus Vakuutusmaksuvastuun muutos Jälleenvakuuttajien osuus vakuutusmaksuvastuun muutoksesta Liikekulut

5 R 1070 R 1080 R 1090 R 10 R 2010 R 2020 R 2025 R 20 R 3010 R R R 3020 R 30 R 4010 R R R 4020 R R R 4030 R 50 Sijoitustoiminnan kulut Sijoitusten arvonkorotuksen oikaisu / realisoitumattomat arvonlaskut Muut vakuutustekniset kulut Vakuutustekninen tulos / kate = summa (R R 1090) Muut tuotot Muut kulut Tuloverot varsinaisesta toiminnasta Voitto (tappio) ennen satunnaisia eriä = summa (R 10, 2010, 2020, 2025) Satunnaiset erät yhteensä = R R Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut Tuloverot satunnaisista eristä Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja = summa (R 20, 3010, 3020) Tilinpäätössiirrot yhteensä = R R Poistoeron muutos Vapaaehtoisten varausten muutos Tuloverot yhteensä = R R Tilikauden ja aikaisempien tilikausien verot Laskennalliset verot Muut välittömät verot Tilikauden voitto (tappio) = summa (R 30, 4010, 4020, 4030) 5 (134) VA01c Tuloslaskelma (vahinkovakuutusyhtiöt) Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VA01c saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VA01c rivitunnukset Rivien arvot annetaan tulosvaikutuksen mukaisella etumerkillä varustettuna. R 1005 R R Vakuutusmaksutuotot, oma osuus = R R Vakuutusmaksutulo Jälleenvakuuttajien osuus vakuutusmaksutulosta

6 R R R R R 1010 R 1015 R R R R R R 1020 R 1025 R 1030 R 1035 R 1040 R 10 R 1510 R 1515 R 1520 R 1525 R 2010 R 2020 R 20 R 3010 R R R 3020 R 30 R 4010 R R R 4020 Vakuutusmaksutulo, oma osuus = R R Vakuutusmaksuvastuun muutos Jälleenvakuuttajien osuus vakuutusmaksuvastuun muutoksesta Vakuutusmaksumaksuvastuun muutos, oma osuus = R R Muut vakuutustekniset tuotot Korvauskulut, oma osuus = R R Maksetut korvaukset Jälleenvakuuttajien osuus maksetuista korvauksista Korvausvastuun muutos Jälleenvakuuttajien osuus korvausvastuun muutoksesta Korvausvastuun muutos, oma osuus = R R Yhteistakuuerän muutos Liikekulut Muut vakuutustekniset kulut Vakuutustekninen kate / tulos ennen tasoitusmäärän muutosta = summa( R 1005, 1010, 1015, 1020, 1025, 1030) Tasoitusmäärän muutos Vakuutustekninen tulos / kate = summa (R R 1040) Sijoitustoiminnan tuotot Sijoitustoiminnan realisoitumattomat arvonnousut Sijoitustoiminnan kulut Sijoitustoiminnan realisoitumattomat arvonlaskut Muut tuotot Muut kulut Voitto (tappio) ennen satunnaisia eriä = summa (R 10, R R 2020) Satunnaiset erät yhteensä = R R Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut Tuloverot satunnaisista eristä Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja = summa (R 20, 3010, 3020) Tilinpäätössiirrot yhteensä = R R Poistoeron muutos Vapaaehtoisten varausten muutos Tuloverot yhteensä = R R (134)

7 7 (134) R R R 4030 R 50 Tilikauden ja aikaisempien tilikausien verot Laskennalliset verot Muut välittömät verot Tilikauden voitto (tappio) = summa (R 30, 4010, 4020, 4030) VA01e Tuloslaskelma (eläkekassat) Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VA01e saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VA01e rivitunnukset Rivien arvot annetaan tulosvaikutuksen mukaisella etumerkillä varustettuna. R 1005 R R R R R 1030 R 1040 R 1020 R R R R R R R R 1050 R R R R 1083 R R R R R Vakuutusmaksutulo yhteensä = summa (R R ) Lakisääteisten eläkkeiden vakuutusmaksut Muiden eläkkeiden kannatusmaksut Jäsenten vakuutusmaksut Jäsenten vakuutusmaksut maksuperusteisista järjestelyistä Sijoitustoiminnan tuotot Sijoitusten arvonkorotus / realisoitumattomat arvonnousut Korvauskulut yhteensä = summa (R R ) Lakisääteisten eläkkeiden maksetut korvaukset Lakisääteisten eläkkeiden korvausvastuun muutos Muiden eläkkeiden maksetut korvaukset Muiden eläkkeiden korvausvastuun muutos Muiden eläkkeiden korvausvastuun muutos maksuperusteisista järjestelyistä Maksuperusteisten järjestelyjen korvausvastuun muutos Vastuun siirrot Vakuutusmaksuvastuun muutos yhteensä = summa (R , , ) Vakuutusmaksuvastuun muutos lakisääteisistä eläkkeistä Vakuutusmaksuvastuun muutos muista eläkkeistä Vakuutusmaksuvastuun muutos maksuperusteisista järjestelyistä Jälleen- ja luottovakuuttajat yhteensä = summa (R R ) Jälleenvakuutusmaksut Maksuluottovakuutusmaksut Korvaukset Osuus korvausvastuun muutoksesta Osuus vakuutusmaksuvastuun muutoksesta

8 R 1093 R R R 1096 R 1070 R 1080 R 10 R 2010 R 2020 R 20 R R 4020 R R R 4030 R 4040 R R R 50 Vastuuvajauksen muutos yhteensä = R R Vastuuvajauksen muutos lakisääteisistä eläkkeistä Vastuuvajauksen muutos muista eläkkeistä Hoitokulut Sijoitustoiminnan kulut Sijoitusten arvonkorotuksen oikaisu / realisoitumattomat arvonlaskut Vakuutustekninen tulos / kate = summa (R R 1080) Muut tuotot Muut kulut Ylijäämä (alijäämä) varsinaisesta toiminnasta = summa (R 10, 2010, 2020) Vapaaehtoisten varausten muutos Tuloverot yhteensä = R R Tilikauden ja aikaisempien tilikausien verot Laskennalliset verot Muut välittömät verot Sisäiset siirrot yhteensä = R R Sisäiset siirrot / lakisääteiset eläkkeet Sisäiset siirrot / muut eläkkeet Tilikauden ylijäämä (alijäämä) = summa (R 20, , 4020, 4030, 4040) 8 (134) VA01f Tuloslaskelma (eläkesäätiöt) Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VA01f saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VA01f rivitunnukset Rivien arvot annetaan tulosvaikutuksen mukaisella etumerkillä varustettuna. R 1005 R R R R 1030 R 1040 R 1020 Vakuutusmaksutulo yhteensä = summa (R , , ) Lakisääteisten eläkkeiden kannatusmaksut Muiden eläkkeiden kannatusmaksut Kannatusmaksut maksuperusteisista järjestelyistä Sijoitustoiminnan tuotot Sijoitusten arvonkorotus / realisoitumattomat arvonnousut Korvauskulut yhteensä

9 = summa (R R ) 9 (134) R R R R R R R R 1032 R 1083 R R R R 1093 R R R 1096 R 1070 R 1080 R 10 R 2010 R 2020 R 20 R R 4020 R R R 4030 R 4040 R R R 4045 R 50 Lakisääteisten eläkkeiden maksetut korvaukset Lakisääteisten eläkkeiden eläkevastuun muutos Muiden eläkkeiden maksetut korvaukset Muiden eläkkeiden eläkevastuun muutos Korvauskulut maksuperusteisista järjestelyistä Maksuperusteisten järjestelyjen korvausvastuun muutos Vakuutustoiminnan luovuttamiset / vastaanottamiset Maksuperusteisten järjestelyjen vakuutusmaksuvastuun muutos Jälleen- ja luottovakuuttajat yhteensä = summa (R , , ) Jälleenvakuutusmaksut Korvauskulut Eläkevastuun muutos Vastuuvajauksen muutos yhteensä = R R Vastuuvajauksen muutos lakisääteisistä eläkkeistä Vastuuvajauksen muutos muista eläkkeistä Hoitokulut Sijoitustoiminnan kulut Sijoitusten arvonkorotuksen oikaisu / realisoitumattomat arvonlaskut Vakuutustekninen tulos / kate = summa (R R 1080) Muut tuotot Muut kulut Voitto (tappio) varsinaisesta toiminnasta = summa (R 10, 2010, 2020) Vapaaehtoisten varausten muutos Tuloverot yhteensä = R R Tilikauden ja aikaisempien tilikausien verot Laskennalliset verot Muut välittömät verot Sisäiset siirrot yhteensä = R R Sisäiset siirrot / lakisääteiset eläkkeet Sisäiset siirrot / muut eläkkeet Palautus työnantajalle Tilikauden ylijäämä (alijäämä) = summa (R 20, , 4020, 4030, 4040, 4045)

10 VA02 Tase - vastaavaa Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen 10 (134) Taulukon VA02 saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VA02 rivitunnukset Rivien arvot annetaan positiivisina. R 1005 R R R R R R Rivi 1010 R R R R R R R R R R R R R R R R R R R R R 1015 Aineettomat hyödykkeet yhteensä = summa (R R ) Kehittämismenot Aineettomat oikeudet Liikearvo Konserniliikearvo Muut pitkävaikutteiset menot Ennakkomaksut Sijoitukset yhteensä = summa (R , , , ) Kiinteistösijoitukset yhteensä = summa (R , , ) Kiinteistöt ja kiinteistöosakkeet Lainasaamiset saman konsernin yrityksiltä Lainasaamiset omistusyhteysyrityksiltä Sijoitukset saman konsernin yrityksissä ja omistusyhteysyrityksissä yhteensä = summa (R R ) Osakkeet ja osuudet saman konsernin yrityksissä Samaan konserniin kuuluvien yritysten liikkeelle laskemat rahoitusmarkkinavälineet ja lainasaamiset saman konsernin yrityksiltä Osakkeet ja osuudet osakkuusyrityksissä Osakkeet ja osuudet omistusyhteysyrityksissä Osakkeet ja omistukset muissa omistusyhteysyrityksissä Omistusyhteysyritysten liikkeelle laskemat rahoitusmarkkinavälineet ja lainasaamiset omistusyhteysyrityksiltä Muut sijoitukset yhteensä = summa (R R ) Osakkeet ja osuudet Rahoitusmarkkinavälineet Osuudet yhteissijoituksista Kiinnelainasaamiset Muut lainasaamiset Talletukset Muut sijoitukset Jälleenvakuutustalletesaamiset Sijoitussidonnaisten vakuutusten katteena olevat sijoitukset

11 R R R 1020 R R R R R R R R 1025 R R R R R R R R 1030 R R R R 10 Pakollinen vastuuvajaus Muu vastuuvajaus Saamiset yhteensä = summa (R , , , , ) Saamiset ensivakuutustoiminnasta yhteensä = R R Saamiset ensivakuutustoiminnasta vakuutuksenottajilta Saamiset ensivakuutustoiminnasta vakuutusedustajilta Saamiset jälleenvakuutustoiminnasta Muut saamiset Maksamattomat osakkeet /osuudet /takuupääoma /pohjarahasto Laskennalliset verosaamiset Muu omaisuus yhteensä = summa (R , , ) Aineelliset hyödykkeet yhteensä = summa (R R ) Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Tavaravarastot Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat Rahat ja pankkisaamiset Muu omaisuus Siirtosaamiset yhteensä = summa (R R ) Korot ja vuokrat Vakuutusten aktivoidut hankintamenot Muut siirtosaamiset Vastaavaa yhteensä = summa (R R ) 11 (134) VA02g Tase - vastaavaa (eläkekassat ja -säätiöt) Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VA02g saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VA02g rivitunnukset Rivien arvot annetaan positiivisena. R 1005 R 1010 R Aineettomat hyödykkeet Sijoitukset yhteensä = summa (R , , , ) Kiinteistösijoitukset yhteensä

12 = R R (134) R R R R R R R R R R R R R R R R R 1018 R R R 1020 R R R R R 1025 R R R R R R R 1030 R 10 Kiinteistöt ja kiinteistöosakkeet Lainasaamiset omilta kiinteistöyrityksiltä Sijoitukset työnantajayritykseen yhteensä = summa (R R ) Työnantajayrityksen osakkeet ja osuudet Työnantajayrityksen liikkeelle laskemat rahoitusmarkkinavälineet Velkakirjasaamiset työnantajayritykseltä Saamiset työnantajayritykseltä Muut sijoitukset työnantajayritykseen Muut sijoitukset yhteensä = summa (R R ) Osakkeet ja osuudet Rahoitusmarkkinavälineet Kiinnelainasaamiset Muut lainasaamiset Talletukset Muut sijoitukset Sijoitukset joiden valinnasta päättävät vakuutetut Vastuuvajaus yhteensä = R R Lakisääteiset eläkkeet Muut eläkkeet Saamiset yhteensä = summa (R R ) Jälleen- ja luottovakuuttajilta Saamiset eläkelaitoksilta Muut saamiset Laskennalliset verosaamiset Muu omaisuus yhteensä = summa (R , , ) Aineelliset hyödykkeet yhteensä = summa (R R ) Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat Rahat ja pankkisaamiset Muu omaisuus Siirtosaamiset Vastaavaa yhteensä = summa (R R 1030) VA03 Tase - vastattavaa

13 Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen 13 (134) Taulukon VA03 saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VA03 rivitunnukset Rivien arvot annetaan positiivisena. R 1005 R R R R R R R R R R R R 1015 R R R 1020 R 1030 R R R R R R R R R R 1035 Oma pääoma / peruspääoma yhteensä = summa (R R ) Osakepääoma / pohjarahasto Takuupääoma Ylikurssirahasto Arvonkorotusrahasto Vararahasto Käyvän arvon rahasto Muut rahastot yhteensä = R R Yhtiö- /yhdistysjärjestyksen mukaiset rahastot Muut rahastot Edellisten tilikausien voitto (tappio) Tilikauden voitto (tappio) Tilinpäätössiirtojen kertymä yhteensä = R R Poistoero Tilinpäätössiirrot Pääomalainat Vakuutustekninen vastuuvelka, oma osuus = summa (R R ) Vakuutusmaksuvastuu, oma osuus = R R Vakuutusmaksuvastuu Jälleenvakuuttajien osuus Korvausvastuu, oma osuus = R R Korvausvastuu Jälleenvakuuttajien osuus Tasoitusmäärä Yhteistakuuerä Vastuuvelka (Mek) Vakuutustekninen vastuuvelka Merimieseläkekassalle. Mek ei erittele vastuuvelkaa vakuutusmaksuvastuuseen ja korvausvastuuseen. Sijoitussidonnaisten vakuutusten vastuuvelka, oma osuus = R R

14 14 (134) R R R 1040 R R R R 1045 R 1050 R R R R R R R R R 1055 R 10 Vakuutustekninen vastuuvelka Jälleenvakuuttajien osuus Pakolliset varaukset yhteensä = summa (R R 04015) Eläkevaraukset Verovaraukset Muut pakolliset varaukset Jälleenvakuutustalletevelat Velat yhteensä = summa (R R ) Velat ensivakuutustoiminnasta Velat jälleenvakuutustoiminnasta Joukkovelkakirjalainat Vaihtovelkakirjalainat Lainat rahoituslaitoksilta Eläkelainat Muut velat Laskennalliset verovelat Siirtovelat Vastattavaa yhteensä = summa (R R 1055) VA03e Tase - vastattavaa (eläkekassat) Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VA03e saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VA03e rivitunnukset Rivien arvot annetaan positiivisena. R 1005 R R R R R R R R 1032 R 1030 R Oma pääoma yhteensä = summa (R R ) Pohjarahasto Takuupääoma Vararahasto Muut rahastot Käyvän arvon rahasto Edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) Tilikauden ylijäämä (alijäämä) Tilinpäätössiirrot Vakuutustekninen vastuuvelka yhteensä = summa (R , , 13055) Lakisääteiset eläkkeet yhteensä

15 = summa (R R ) 15 (134) R R R R R R R R Lakisääteisten eläkkeiden vakuutusmaksuvastuu Lakisääteisten eläkkeiden korvausvastuu Lakisääteisten eläkkeiden lisävakuutusvastuu Muut eläkkeet yhteensä = summa (R R ) Muiden eläkkeiden vakuutusmaksuvastuu Muiden eläkkeiden korvausvastuu Muiden eläkkeiden indeksikorotusvastuu Maksuperusteiset järjestelyt yhteensä = summa (R R ) R Maksuperusteisten järjestelyiden vakuutusmaksuvastuu R Maksuperusteisten järjestelyiden korvausvastuu R Vakuutettujen valitsemiin sijoituskohteisiin kytkettyjen vakuutusten vastuuvelka R 1040 Pakolliset varaukset R 1050 Velat yhteensä = summa (R R ) R R R R 1055 R 10 Lainat osakkaana olevalta työnantajayritykseltä Muut velat Laskennalliset verovelat Siirtovelat Vastattavaa yhteensä = summa (R R 1055) VA03f Tase - vastattavaa (eläkesäätiöt) Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VA03f saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VA03f rivitunnukset Rivien arvot annetaan positiivisena. R 1005 R R R R 1032 R 1030 R Oma pääoma yhteensä = summa (R R ) Käyvän arvon rahasto Edellisten tilikausien ylijäämä Tilikauden ylijäämä (alijäämä) Vapaaehtoiset varaukset Eläkevastuu yhteensä = summa (R R ) Lakisääteiset eläkevastuut yhteensä = summa (R R )

16 16 (134) R R R R R R R R R 1040 R 1050 R R R R R 1055 R 10 Lakisääteiset alkaneet eläkkeet Lakisääteiset vastaiset eläkkeet Lakisääteisten eläkkeiden lisävakuutusvastuu Muut alkaneet eläkkeet Muut vastaiset eläkkeet Muiden eläkkeiden indeksikorotusvastuu Maksuperusteisten järjestelyiden vakuutusmaksuvastuu Maksuperusteisten järjestelyiden korvausvastuu Pakolliset varaukset Velat yhteensä = summa (R R ) Lainat työnantajayritykseltä Lainat eläkelaitoksilta Muut velat Laskennalliset verovelat Siirtovelat Vastattavaa yhteensä = summa (R R 1055)

17 VB Tilinpäätöksen liitetietotaulukot 17 (134) VB-tiedonkeruussa kerätään vakuutuslaitosten tilinpäätöstä vastaavia liitetietoja. Tietoja käytetään Finanssivalvonnan suorittamaan valvontaan sekä vakuutustilastojen kokoamiseen. Tiedonkeruu toteutetaan taulukoittain seuraavasti: Taulukkotunnus Taulukon nimi Tiedonantajatasot VB01 VB02a VB02b VB02c VB02e VB02f VB031 VB032 VB033 VB034 VB035 VB036 VB04 VB05 Epäsuora rahoituslaskelma Työeläkevakuutusyhtiön tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Henkivakuutusyhtiön tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Vahinkovakuutusyhtiön tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Eläkekassan tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Eläkesäätiön tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Vakuutusyhtiön tasetta koskevat liitetiedot - osa 1 Vakuutusyhtiön tasetta koskevat liitetiedot - osa 2 Vakuutusyhtiön tasetta koskevat liitetiedot - osa 3 Vakuutusyhtiön tasetta koskevat liitetiedot - osa 4 Vakuutusyhtiön tasetta koskevat liitetiedot - osa 5 Vakuutusyhtiön tasetta koskevat liitetiedot - osa 6 Vahinkovakuutuksen vakuutusluokkaryhmäkohtaiset tiedot Vakuutusyhtiön muut liitetiedot 401, 410, 420, 435, , 435, , 443, , 452, , 410, 420, 435, , 410, 420, 435, , 410, 420, 435, , 410, 420, 435, , 410, 420, 435, , 410, 420, 435, , 410, 420, 435, 436 Taulukot VB01, VB02a, VB02b, VB02c, VB031, VB032, VB033, VB034, VB035, VB036, VB04 ja VB05 on toimitettava Finanssivalvonnalle täytettynä 10 päivää ennen vakuutusyhtiön tilintarkastusta, kuitenkin viimeistään 31. maaliskuuta. Taulukot VB02e ja VB02f on toimitettava Finanssivalvonnalle täytettynä 10 päivää ennen vakuutuslaitoksen tilintarkastusta, kuitenkin viimeistään 30. huhtikuuta. Tilinpäätöksen liitetietoja koskevat määritelmät löytyvät määräys- ja ohjekokoelmien kohdista seuraavasti: Työeläke-, henki- ja vahinkovakuutusyhtiöt: Määräys- ja ohjekokoelma vakuutusyhtiöille, työeläkevakuutusyhtiöille, vakuutusyhdistyksille, vakuutusomistusyhteisölle, kolmannen maan vakuutusyhtiön sivuliikkeille ja lailla perustetuille eläkelaitoksille ( , Dnr:o 2/002/2008, ml. siihen myöhemmin tehdyt muutokset) luku 6 (Kirjanpito, tilinpäätös, konsernitilinpäätös ja toimintakertomus).

18 18 (134) Eläkekassat: Määräys- ja ohjekokoelma eläkekassoille ( Dnr:o 4/002/2007, ml. siihen myöhemmin tehdyt muutokset) luku 1 (Eläkekassan kirjanpitoa, tilinpäätöstä ja toimintakertomusta koskevat määräykset) ja luku 4 (Rahoitusmarkkinavälineet). Eläkesäätiöt: Määräys- ja ohjekokoelma eläkesäätiöille ( Dnr:o 4/002/2007, ml. siihen myöhemmin tehdyt muutokset) luku 1 (Eläkesäätiön kirjanpitoa, tilinpäätöstä ja toimintakertomusta koskevat määräykset) ja luku 4 (Rahoitusmarkkinavälineet). Rahamääräiset arvot annetaan aina tuhansina euroina. VB01 Epäsuora rahoituslaskelma Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VB01 saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VB01 rivitunnukset Rivien arvot annetaan positiivisena tai negatiivisena sen mukaan mikä niiden vaikutus rahavarojen muutokseen. Rahavaroja lisäävät erät merkitään positiivisina ja rahavaroja pienentävät vastaavasti negatiivisina. R R R R R R R R R 1005 Voitto (tappio) varsinaisesta toiminnasta ennen satunnaisia eriä Erää oikaistaan riveillä niin, että rivillä 1005 laskettu summa kuvaa liiketoiminnan rahavirtaa ennen käyttöpääoman muutosta. Vakuutusteknisen vastuuvelan muutos Sijoitusten arvonalentumiset ja arvonkorotukset tai realisoitumattomat arvonmuutokset Realisoitumattomat kurssivoitot /-tappiot Pakollisen vastuuvajauksen muutos Suunnitelman mukaiset poistot Muut tuotot ja kulut, joihin ei liity maksua Muut oikaisut Rahavirta ennen käyttöpääoman muutosta = summa (R R ) R Lyhytaikaisten korottomien liikesaamisten lisäys (-)/vähennys (+) R Lyhytaikaisten korottomien velkojen lisäys (+)/vähennys (-) R 1010 Liiketoiminnan rahavirta ennen rahoituseriä ja veroja = summa (R 1005, R R ) R 1015 R 1020 R 1025 R 1030 Maksetut korot ja maksut muista liiketoiminnan rahoituskuluista Maksetut välittömät verot Rahavirta ennen satunnaisia eriä = summa (R R 1020) Liiketoiminnan satunnaisista eristä johtuva rahavirta (netto)

19 R 10 Liiketoiminnan rahavirta = summa (R R 1030) 19 (134) R 2005 R 2010 R 2015 R 20 R 3005 R 3010 R 3015 R 3020 R 3025 R 3030 R 30 R 40 R 50 R 60 Investoinnit sijoituksiin (pl. rahavarat) Luovutustulot sijoituksista (pl. rahavarat) Aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden sekä muun omaisuuden investoinnit ja luovutustulot (netto) Investointien rahavirta = summa (R R 2015) Maksullinen osakeanti Omien osakkeiden hankkiminen Omien osakkeiden myynti Lainojen nostot Lainojen takaisinmaksut Maksetut osingot, takuupääoman korot ja muu voitonjako Rahoituksen rahavirta = summa (R R 3030) Rahavarojen muutos = summa (R 10, 20, 30) Rahavarat tilikauden alussa Rahavarat tilikauden lopussa VB02a Työeläkevakuutusyhtiön tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VB02a saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VB02a rivitunnukset R 1010 R R R R R R R 1013 R 1015 R 1020 R 1025 Ensivakuutus yhteensä = summa (R R ) Työantajan osuus TyEL:n mukaisesta perusvakuutuksesta Työntekijän osuus TyEL:n mukaisesta perusvakuutuksesta TyEL:n mukainen perusvakuutus yhteensä = summa (R R ) TyEL:n mukainen lisäeläkevakuutus YEL:n vähimmäisturvan mukainen vakuutus YEL:n mukainen lisäeläkevakuutus Valtion eläkerahastoon suoritettava siirtymämaksu Jälleenvakuutus Vakuutusmaksutulo ennen jälleenvakuuttajien osuutta = summa (R 1010, 1013, 1015) Jälleenvakuuttajien osuus

20 Jälleenvakuuttajien osuus vakuutusmaksutulosta annetaan negatiivisena. 20 (134) R 10 R 40 R 4005 R 4010 R 45 R R Vakuutusmaksutulo luottotappioilla vähennettynä = summa (R R 1025) Luottotappiot vakuutusmaksusaamisista yhteensä = summa (R R 4010) TyEL YEL Maksetut korvaukset yhteensä = R R Maksetut korvaukset annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Ensivakuutus yhteensä = summa (R , , R R ) Maksettu eläkkeensaajille yhteensä = summa (R R ) R TyEL:n mukainen perusvakuutus R TyEL:n mukainen lisäeläkevakuutus R YEL:n vähimmäisturvan mukainen vakuutus R YEL:n mukainen lisäeläkevakuutus R Maksettu/saatu vastuunjakokorvauksia yhteensä = summa (R R ) R TyEL-eläkkeet R YEL-eläkkeet R Osuus työttömyysvakuutusrahaston vakuutusmaksusta ja palkattomien aikojen perusteella karttuneiden eläkeosien kustannustenjaosta R YEL:n valtion osuus R VEKL:n valtion korvaus R Jälleenvakuutus R Korvaustoiminnon hoitokulut R Työkyvyn ylläpitokustannusten hoitokulut R 4510 Maksetut korvaukset ennen jälleenvakuuttajien osuutta = summa (R , R R ) R 4515 R 50 R 5005 R R R R 5010 Jälleenvakuuttajien osuus Jälleenvakuuttajien osuus maksetuista korvauksista annetaan positiivisena. Sijoitustoiminnan tuotot yhteensä = summa (R 5005, 5010, 5015, 5020, 5025, 5030) Tuotot sijoituksista saman konsernin yrityksiin = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot sijoituksista omistusyhteysyrityksiin = summa (R R )

21 R R R R R 5015 R R R R 5020 R R R R 5025 R 5030 R 60 R 6005 R 6010 R 6015 R 6020 R 6025 R 6030 R 65 R 6505 R 6510 R 70 R 7005 R 7010 R 80 R 90 R 9005 R 9010 R 9015 R 9020 R Osuus osakkuusyritysten voitoista(tappioista) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot kiinteistösijoituksista = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot muista sijoituksista = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Arvonalentumisten palautukset Myyntivoitot Sijoitustoiminnan kulut yhteensä = summa (R R 6030) Sijoitustoiminnan kulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Kulut kiinteistösijoituksista Kulut muista sijoituksista Korkokulut ja muut vieraan pääoman kulut Arvonalentumiset Rakennusten suunnitelmapoistot Myyntitappiot Sijoitustoiminnan nettotuotto ennen arvonkorotuksia ja niiden oikaisua = R 50 + R 60 Sijoitusten arvonkorotus Sijoitusten arvonkorotuksen oikaisu Sijoitustoiminnan nettotuotto ennen realisoimattomia arvon muutoksia = summa (R 65, R R 6510) Sijoitusten realisoitumattomat arvon nousut Sijoitusten realisoitumattomat arvon laskut Sijoitustoiminnan nettotuotto tuloslaskelmassa = summa R 70, Tuloslaskelman erä "Liikekulut" yhteensä = summa (R R 9020) Liikekulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Ensivakuutuksen palkkiot Muut vakuutusten hankintamenot Vakuutusten hoitokulut Hallintokulut yhteensä = R R Lakisääteiset maksut yhteensä = summa (R R ) 21 (134)

22 R R R R R R 95 R 9505 R R R 9510 R 9515 R 9520 R 9525 ETK:n kustannusosuus Oikeushallintomaksu Finanssivalvonnan valvontamaksu Muut erät Muut hallintokulut Kokonaisliikekulut yhteensä = summa (R 9505, R R 9525) Kokonaisliikekulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Maksetut korvaukset yhteensä = summa (R R ) Korvaustoiminnon hoitokulut Työkyvyn ylläpitokustannusten hoitokulut Liikekulut Sijoitustoiminnan hoitokulut kiinteistösijoituksista Sijoitustoiminnan hoitokulut muista sijoituksista Muut kulut 22 (134) VB02b Henkivakuutusyhtiön tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VB02b saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VB02b rivitunnukset R 10 R 1010 R R R R 1015 R 15 R 1505 R R R R R R R 1510 Vakuutusmaksutulo yhteensä = R R 1015 Ensivakuutus yhteensä = summa (R R ) Kotimaasta ETA valtioista Muista valtioista Jälleenvakuutus yhteensä Maksutulo ennen jälleenvakuuttajien osuutta yhteensä = summa (R 1505, 1510, 1515, 1520) Henkivakuutus yhteensä = summa (R R ) Sijoitussidonnainen yksilöllinen henkivakuutus Muu yksilöllinen henkivakuutus Sijoitussidonnainen kapitalisaatiosopimus Muu kapitalisaatiosopimus Työtekijäin ryhmähenkivakuutus Muu ryhmähenkivakuutus Eläkevakuutus yhteensä

23 = summa (R R ) 23 (134) R R R R R 1515 R R R 1520 R R R R 20 R 2005 R R R 2010 R R R R 2515 R 2520 R 35 R 40 R 4005 R 4040 R 50 R 5005 R R R R 5010 R Sijoitussidonnainen yksilöllinen eläkevakuutus Muu yksilöllinen eläkevakuutus Sijoitussidonnainen ryhmäeläkevakuutus Muu ryhmäeläkevakuutus Vakuutusmaksut erääntymisen perusteella yhteensä = summa (R R ) Jatkuvat vakuutusmaksut Kertamaksut Vakuutusmaksut hyvityksen perusteella yhteensä = summa (R R ) Vakuutusmaksut sopimuksista, jotka eivät oikeuta hyvitykseen Vakuutusmaksut sopimuksista, jotka oikeuttavat hyvitykseen Vakuutusmaksut sijoitussidonnaisesta vakuutuksesta Maksetut korvaukset yhteensä = R R 2010 Maksetut korvaukset annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Ensivakuutus yhteensä = summa (R R ) Henkivakuutus Eläkevakuutus Jälleenvakuutus Takaisinostot Säästösummien takaisinmaksut Muut Maksetut korvaukset yhteensä = summa (R R ) Sijoitussidonnaisten vakuutusten osuus maksetuista korvauksista Lisäetujen (asiakasetujen) vaikutus vakuutustekniseen tulokseen Vakuutusmaksutulosta vähennetyt erät yhteensä = summa (R R 4040) Annetaan negatiivisena. Luottotappiot vakuutusmaksusaamisista Muut julkiset maksut Sijoitustoiminnan tuotot yhteensä = summa (R 5005, 5010, 5015, 5020, 5025, 5030) Tuotot sijoituksista saman konsernin yrityksiin = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot sijoituksista omistusyhteysyrityksiin = summa (R R ) Osuus osakkuusyritysten voitoista(tappioista)

24 R R R R 5015 R R R R 5020 R R R R 5025 R 5030 R 60 R 6005 R 6010 R 6015 R 6020 R 6025 R 6030 R 65 R 6505 R 6510 R 70 R 7005 R 7010 R 80 R 85 R 8510 R 8515 R 8520 R 8525 R 90 R 9010 R 9015 R 9020 Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot kiinteistösijoituksista = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot muista sijoituksista = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Arvonalentumisten palautukset Myyntivoitot Sijoitustoiminnan kulut yhteensä = summa (R R 6030) Sijoitustoiminnan kulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Kulut kiinteistösijoituksista Kulut muista sijoituksista Korkokulut ja muut vieraan pääoman kulut Arvonalentumiset Rakennusten suunnitelmapoistot Myyntitappiot Sijoitustoiminnan nettotuotto ennen arvonkorotuksia ja niiden oikaisua = R 50 + R 60 Sijoitusten arvonkorotus Sijoitusten arvonkorotuksen oikaisu Sijoitustoiminnan nettotuotto ennen realisoimattomia arvon muutoksia = summa (R 65, 6505, 6510) Sijoitusten realisoitumattomat arvon nousut Sijoitusten realisoitumattomat arvon laskut Sijoitustoiminnan nettotuotto tuloslaskelmassa = summa (R 70, 7005, 7010) Sijoitussidonnaisten vakuutusten sijoitustoiminnan nettotuotot yhteensä = summa (R R 8525) Sijoitustoiminnan tuotot Sijoitustoiminnan kulut Sijoitusten realisoitumattomat arvon nousut Sijoitusten realisoitumattomat arvon laskut Tuloslaskelman erä "Liikekulut" yhteensä = summa (R R 9040) Liikekulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Ensivakuutuksen palkkiot Tulevan jälleenvakuutuksen palkkiot ja voitto-osuudet Muut vakuutusten hankintamenot 24 (134)

25 R 9025 R 9030 R 9035 R 9040 R 95 R 9510 R 9515 R 9520 R 9525 Vakuutusten aktivoitujen hankintamenojen muutos Vakuutusten hoitokulut Hallintokulut yhteensä Menevän jälleenvakuutuksen palkkiot ja voitto-osuudet Kokonaisliikekulut toiminnoittain yhteensä = summa (R R 9525) Kokonaisliikekulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Maksetut korvaukset Liikekulut Sijoitustoiminnan kulut Muut kulut 25 (134) VB02c Vahinkovakuutusyhtiön tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VB02c saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VB02c rivitunnukset R 10 R 1010 R R R R 1015 R 40 R 4005 R 4010 R 4015 R 4020 R 4025 R 4030 R 4035 R 4040 R 50 R 5005 R Vakuutusmaksutulo yhteensä = R R 1015 Ensivakuutus yhteensä = summa (R R ) Kotimaasta ETA valtioista Muista valtioista Jälleenvakuutus yhteensä Vakuutusmaksutulosta vähennetyt erät yhteensä = summa (R R 4040) Annetaan negatiivisena. Luottotappiot vakuutusmaksusaamisista Jakojärjestelmämaksut Vakuutusmaksuvero Palosuojelumaksu Liikenneturvallisuusmaksu Työturvallisuusmaksu Valtiolle perittävä sairaanhoitomaksu Muut julkiset maksut Sijoitustoiminnan tuotot yhteensä = summa (R 5005, 5010, 5015, 5020, 5025, 5030) Tuotot sijoituksista saman konsernin yrityksiin = summa (R R ) Osinkotuotot

26 R R R 5010 R R R R R 5015 R R R R 5020 R R R R 5025 R 5030 R 60 R 6005 R 6010 R 6015 R 6020 R 6025 R 6030 R 65 R 6505 R 6510 R 70 R 7005 R 7010 R 80 R 90 R 9010 R 9015 R 9020 R 9025 Korkotuotot Muut tuotot Tuotot sijoituksista omistusyhteysyrityksiin = summa (R R ) Osuus osakkuusyritysten voitoista(tappioista) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot kiinteistösijoituksista = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot muista sijoituksista = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Arvonalentumisten palautukset Myyntivoitot Sijoitustoiminnan kulut yhteensä = summa (R R 6030) Sijoitustoiminnan kulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Kulut kiinteistösijoituksista Kulut muista sijoituksista Korkokulut ja muut vieraan pääoman kulut Arvonalentumiset Rakennusten suunnitelmapoistot Myyntitappiot Sijoitustoiminnan nettotuotto ennen arvonkorotuksia ja niiden oikaisua = R 50 + R 60 Sijoitusten arvonkorotus Sijoitusten arvonkorotuksen oikaisu Sijoitustoiminnan nettotuotto ennen realisoimattomia arvon muutoksia = summa (R 65, 6505, 6510) Sijoitusten realisoitumattomat arvon nousut Sijoitusten realisoitumattomat arvon laskut Sijoitustoiminnan nettotuotto tuloslaskelmassa = summa (R 70, 7005, 7010) Tuloslaskelman erä "Liikekulut" yhteensä = summa (R R 9040) Liikekulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Ensivakuutuksen palkkiot Tulevan jälleenvakuutuksen palkkiot ja voitto-osuudet Muut vakuutusten hankintamenot Vakuutusten aktivoitujen hankintamenojen muutos 26 (134)

27 R 9030 R 9035 R 9040 R 95 R 9510 R 9515 R 9520 R 9525 Vakuutusten hoitokulut Hallintokulut yhteensä Menevän jälleenvakuutuksen palkkiot ja voitto-osuudet Kokonaisliikekulut toiminnoittain yhteensä = summa (R R 9525) Kokonaisliikekulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Maksetut korvaukset Liikekulut Sijoitustoiminnan kulut Muut kulut 27 (134) VB02e Eläkekassan tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VB02e saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VB02e rivitunnukset R 50 R 5005 R R R R 5015 R R R R 5020 R R R R 5025 R 5030 R 60 R 6005 R 6010 R 6015 Sijoitustoiminnan tuotot yhteensä = summa (R 5005, 5015, 5020, 5025, 5030) Tuotot sijoituksista osakkaana olevaan työnantajayritykseen yhteensä = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot kiinteistösijoituksista yhteensä = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot muista sijoituksista yhteensä = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Arvonalentumisten palautukset Myyntivoitot Sijoitustoiminnan kulut yhteensä = summa (R R 6020) Sijoitustoiminnan kulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Kulut kiinteistösijoituksista Kulut muista sijoituksista Korkokulut ja muut vieraan pääoman kulut

28 R 6020 R R R 6035 R 65 R 6505 R 6510 R 70 R 7005 R 7010 R 80 R 10 Arvonalentumiset ja poistot yhteensä = summa (R R ) Arvonalentumiset Rakennusten poistot Myyntitappiot Sijoitustoiminnan nettotuotto ennen arvonkorotuksia ja niiden oikaisua = R 50 + R 60. Sijoitusten arvonkorotus Sijoitusten arvonkorotuksen oikaisu Sijoitustoiminnan nettotuotto ennen realisoimattomia arvon muutoksia = summa (R 65, 6505, 6510) Sijoitusten realisoitumattomat arvon nousut Sijoitusten realisoitumattomat arvon laskut Sijoitustoiminnan nettotuotto tuloslaskelmassa = summa (R 70, 7005, 7010) Hoitokulut yhteensä = summa (R R 1025) Hoitokulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. 28 (134) R 1005 R 1010 R 1015 R 1020 R 1025 R 20 R 2010 R R R R R R R R R R R R 2050 Palkat ja palkkiot Eläkekulut Muut henkilösivukulut Lakisääteiset maksut Muut hoitokulut Lakisääteisten ja muiden eläkkeiden korvauskulut sekä vastuunsiirrot yhteensä = summa (R 2010, 2050, 2060) Rivien arvot annetaan tulosvaikutuksen mukaisella etumerkillä varustettuna. Lakisääteiset eläkkeet yhteensä = summa (R , , R R ) Maksetut eläkkeet yhteensä = summa (R R ) TyEL YEL Vastuunjakokorvaukset yhteensä = summa (R R ) TyEL YEL Osuus työttömyysrahaston vakuutusmaksusta ja palkattomien aikojen perusteella karttuneiden eläkeosien kustannustenjaosta VEKL:n valtion korvaus YEL:n valtion osuus Euroopan Yhteisön eläkkeiden siirtomäärien korot Muut korvaukset Muut eläkkeet yhteensä = summa (R R )

29 R R R R 2060 R R Maksetut eläkkeet Muut korvaukset Takaisinostot Vastuunsiirrot yhteensä = summa (R R ) Luovutetut Vastaanotetut 29 (134) VB02f Eläkesäätiön tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VB02f saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VB02f rivitunnukset R 50 R 5005 R R R R 5015 R R R R 5020 R R R R 5025 R 5030 R 60 R 6005 R 6010 R 6015 R 6020 Sijoitustoiminnan tuotot yhteensä = summa (R 5005, 5015, 5020, 5025, 5030) Tuotot sijoituksista työnantajayritykseen yhteensä = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot kiinteistösijoituksista yhteensä = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Tuotot muista sijoituksista yhteensä = summa (R R ) Osinkotuotot Korkotuotot Muut tuotot Arvonalentumisten palautukset Myyntivoitot Sijoitustoiminnan kulut yhteensä = summa (R R 6020) + R Sijoitustoiminnan kulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. Kulut kiinteistösijoituksista Kulut muista sijoituksista Korkokulut ja muut vieraan pääoman kulut Arvonalentumiset ja poistot yhteensä = summa (R R )

30 R R R 6030 R 65 R 6505 R 6510 R 70 R 7005 R 7010 R 80 R 10 Arvonalentumiset Rakennusten poistot Myyntitappiot Sijoitustoiminnan nettotuotto ennen arvonkorotuksia ja niiden oikaisua = R 50 + R 60 Sijoitusten arvonkorotus Sijoitusten arvonkorotuksen oikaisu Sijoitustoiminnan nettotuotto ennen realisoimattomia arvon muutoksia = summa (R 65, 6505, 6510) Sijoitusten realisoitumattomat arvon nousut Sijoitusten realisoitumattomat arvon laskut Sijoitustoiminnan nettotuotto tuloslaskelmassa = summa (R 70, 7005, 7010) Hoitokulut yhteensä = summa (R R 1025) Hoitokulut annetaan tulosvaikutuksen mukaisesti negatiivisena. 30 (134) R 1005 R 1010 R 1015 R 1020 R 1025 R 20 R 2010 R R R R R R R 2050 R R R 2060 R R Palkat ja palkkiot Eläkekulut Muut henkilösivukulut Lakisääteiset maksut Muut hoitokulut Lakisääteisten ja muiden eläkkeiden korvauskulut sekä vakuutustoiminnan luovuttamiset ja vastaanottamiset yhteensä = summa (R 2010, 2050, 2060) Rivien arvot annetaan tulosvaikutuksen mukaisella etumerkillä varustettuna. Lakisääteiset eläkkeet yhteensä = summa (R R ) Maksetut eläkkeet Osuus työttömyysrahaston vakuutusmaksusta ja palkattomien aikojen perusteella karttuneiden eläkeosien kustannustenjaosta VEKL:n valtion korvaus Vastuunjakokorvaukset Euroopan Yhteisön eläkkeiden siirtomäärien korot Muut maksut Muut eläkkeet yhteensä = summa (R R ) Maksetut eläkkeet Muut maksut Vakuutustoiminnan luovuttamiset / vastaanottamiset yhteensä = summa (R R ) Luovutetut Vastaanotetut

31 VB031 Vakuutusyhtiön tasetta koskevat liitetiedot - osa 1 31 (134) Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VB031 saraketunnukset Arvo Sarakkeen arvot annetaan tuhansina euroina. Taulukon VB031 rivitunnukset R Hankintameno 1.1. R Edellisenä vuonna loppuun poistetut R Lisäykset R Vähennykset R Siirrot erien välillä R 1005 Hankintameno = summa (R R ) Hankintamenoa lisäävät erät merkitään positiivisena ja pienentävät vastaavasti negatiivisena. R Kertyneet poistot 1.1. R Edellisenä vuonna loppuun poistetut R Vähennysten ja siirtojen kertyneet poistot R Tilikauden poistot R 1010 Kertyneet poistot = summa (R R ) Poistoja lisäävät erät merkitään negatiivisena ja pienentävät vastaavasti positiivisena. R Arvonalentumiset 1.1. R Edellisenä vuonna loppuun poistetut R Vähennysten ja siirtojen arvonalentumiset R Tilikauden arvonalentumiset R Arvonalentumisten palautukset R 1015 Arvonalentumiset = summa (R R ) Arvonalentumisia lisäävät erät merkitään negatiivisena ja pienentävät vastaavasti positiivisena. R 10 Kirjanpitoarvo = summa (R 1005, 1010, 1015)

32 VB032 Vakuutusyhtiön tasetta koskevat liitetiedot - osa 2 32 (134) Taulukon määrittelyistä vastaa tilinpäätösasiantuntija Pirjo Saarelainen Taulukon VB032 saraketunnukset Sarakkeiden arvot annetaan tuhansina euroina. S 15 S 20 Jäljellä oleva hankintameno Kirjanpitoarvo Käypä arvo Taulukon VB032 rivitunnukset R 10 R 1010 R R R R R R R R 1015 R R R R 1020 R R R R 1025 R R R R R R R R 1030 R 15 R 2010 R 2015 Sijoitukset yhteensä = summa (R 1010, 1015, 1020, 1025, 1030) Kiinteistösijoitukset yhteensä = summa (R R ) Kiinteistöt Kiinteistöosakkeet saman konsernin yrityksissä Kiinteistöosakkeet omistusyhteysyrityksissä Muut kiinteistöosakkeet Kiinteistöjen vuokraoikeuksien hankintamenot Lainasaamiset saman konsernin yrityksiltä Lainasaamiset omistusyhteysyrityksiltä Sijoitukset saman konsernin yrityksissä yhteensä = summa (R R ) Osakkeet ja osuudet Rahoitusmarkkinavälineet Lainasaamiset Sijoitukset omistusyhteysyrityksissä yhteensä = summa (R R ) Osakkeet ja osuudet Rahoitusmarkkinavälineet Lainasaamiset Muut sijoitukset yhteensä = summa (R R ) Osakkeet ja osuudet Rahoitusmarkkinavälineet Osuudet yhteissijoituksista Kiinnelainasaamiset Muut lainasaamiset Talletukset Muut sijoitukset Jälleenvakuutustalletesaamiset Rahoitusmarkkinavälineiden jäljellä oleva hankintameno sisältää korkotuotoiksi tai niiden vähennykseksi jaksotettua nimellisarvon ja hankintahinnan erotusta Tuloutettuja arvonkorotuksia Muita arvonkorotuksia