KERTOMUS. Euroopan GNSS-viraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2015 sekä viraston vastaus (2016/C 449/40)

Transkriptio

1 C 449/214 FI Euroopan unionin virallinen lehti KERTOMUS Euroopan GNSS-viraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2015 sekä viraston vastaus (2016/C 449/40) JOHDANTO 1. Euroopan GNSS-virasto (jäljempänä virasto ) perustettiin Euroopan GNSS-viraston perustamisesta, eurooppalaisten satelliittinavigointiohjelmien hallintorakenteista annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 1321/2004 ( 1 ) kumoamisesta ja Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 683/2008 ( 2 ) muuttamisesta annetulla Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EU) N:o 912/2010 ( 3 ). Virasto siirrettiin Brysselistä Prahaan 1. syyskuuta 2012 ( 4 ). Virasto otti 1. tammikuuta 2007 alkaen virallisesti vastuulleen kaikki aiemmin Galileo-yhteisyritykselle kuuluneet tehtävät, joita se jatkaa muutetun asetuksen (EU) 912/2010 soveltamisaloilla Euroopan GNSS-virastona. Lisäksi komissio antoi tehtävien siirtoa koskevalla sopimuksella viraston tehtäväksi vastata Euroopan geostationaarisen navigointilisäjärjestelmän (EGNOS) käytöstä. 2. Taulukossa esitetään viraston avainluvut ( 5 ). Taulukko Viraston avainluvut 2015 Talousarvio (miljoonaa euroa) ( 1 ) 403,7 363,8 Henkilöstö 31. joulukuuta ( 2 ) ( 1 ) Talousarviota koskevat luvut perustuvat maksumäärärahoihin. ( 2 ) Virkamiehiä, väliaikaisia toimihenkilöitä ja sopimussuhteisia toimihenkilöitä ja kansallisia asiantuntijoita. Lähde: Viraston toimittamat tiedot. TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 3. Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastustapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien suoran testaamisen ja viraston valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. TARKASTUSLAUSUMA 4. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti a) viraston tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat ( 6 ) ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta ( 7 ) 31. joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja ( 1 ) EUVL L 246, , s. 1. ( 2 ) EUVL L 196, , s. 1. ( 3 ) EUVL L 276, , s. 11. ( 4 ) Jäsenvaltioiden hallitusten edustajien yhteisellä sopimuksella hyväksymä päätös 2010/803/EU (EUVL L 342, , s. 15). ( 5 ) Lisätietoja viraston toimivaltuuksista ja toiminnasta esitetään sen sivustolla: ( 6 ) Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot. ( 7 ) Sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen.

2 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 449/215 b) tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. Toimivan johdon velvollisuus 5. Toimiva johto vastaa viraston tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta ( 8 ). a) Viraston tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen ( 9 ) mukaisesti sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Virasto on siirtänyt nämä vastuualueet komission tilinpitäjälle palvelutasosopimuksella. Toimitusjohtaja vahvistaa viraston tilinpäätöksen sen jälkeen, kun komission tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan viraston taloudellisesta asemasta. b) Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää vaikuttava ja tehokas sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin aiheettomasti maksetut tai käytetyt varat. Tarkastajan velvollisuus 6. Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle ( 10 ) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko viraston tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. 7. Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksesta tai virheestä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennainen virheellisyys tai tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden tarkoituksenmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti ( 11 ) tilintarkastustuomioistuin on tätä kertomusta ja tarkastuslausumaa laatiessaan ottanut huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan viraston tilien osalta suorittaman tarkastustyön. 8. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. Lausunto tilien luotettavuudesta 9. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2015 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein viraston varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. ( 8 ) Komission delegoitu asetus (EU) N:o 1271/2013 (EUVL L 328, , s. 42), 39 ja 50 artikla. ( 9 ) Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kuin se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/ International Financial Reporting Standards). ( 10 ) Delegoitu asetus (EU) N:o 1271/2013, 107 artikla. ( 11 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012 (EUVL L 298, , s. 1).

3 C 449/216 FI Euroopan unionin virallinen lehti Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 10. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston 31. päivänä joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 11. Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. HUOMAUTUKSET TILIEN LUOTETTAVUUDESTA 12. Kirjanpitojärjestelmät validoitiin viimeksi vuonna Viraston siirron seurauksena oli odotettavissa suuria muutoksia menettelyihin ja tiedonkulkuun, mutta luvattua validointia ei suoritettu. Uusi tilinpitäjä suunnittelee seuraavaa validointia vuodelle HUOMAUTUKSET SISÄISISTÄ KONTROLLEISTA 13. Virasto on laatinut toiminnan jatkuvuutta koskevan suunnitelman Ranskassa, Yhdistyneessä kuningaskunnassa ja Alankomaissa sijaitseville turva-alueille. Prahan päätoimipaikan ja koko viraston osalta ei kuitenkaan ole laadittu toiminnan jatkuvuutta koskevaa suunnitelmaa. HUOMAUTUKSET BUDJETTIHALLINNOSTA 14. Tarkastettu viraston talousarvion toteuttamista koskeva selvitys eroaa yksityiskohtaisuuden osalta useimpien muiden virastojen antamista selvityksistä. Tämä osoittaa, että virastojen talousarvioselvityksiä varten tarvitaan selvät suuntaviivat. 15. Seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettyjen sidottujen määrärahojen osuus oli suuri osastossa 2 (hallintomenot): niiden määrä oli 2,5 miljoonaa euroa eli 42 prosenttia (vuonna siirrettiin 3,4 miljoonaa euroa eli 54 prosenttia kyseisistä määrärahoista). Siirrot liittyivät pääosin palveluihin, jotka virasto oli vastaanottanut vuonna 2015 mutta joista laskutetaan vasta vuonna 2016, sekä useisiin suuriarvoisiin tietoteknisen alan sopimuksiin ja riskinarviointisopimukseen, jotka tehtiin vuoden 2015 lopussa. Asianomaiset hankkeet oli alun perin suunniteltu vuodelle 2016, mutta ne käynnistettiin vuonna 2015, jotta voitiin hyödyntää muissa budjettikohdissa säästyneitä varoja. MUITA HUOMAUTUKSIA 16. Viraston työohjelma vuodelle 2015 hyväksyttiin vasta maaliskuussa 2015 ja sen monivuotista työohjelmaa kaudelle 2020 ei ole vielä hyväksytty. Keskeisten suunnitteluasiakirjojen hyväksymisen viivästyminen vaarantaa viraston tavoitteiden saavuttamisen. 17. Viraston henkilöstön vaihtuvuus oli vuonna 2015 suuri: palveluksesta poistui 14 henkilöstön jäsentä ja palvelukseen tuli 26 uutta henkilöstön jäsentä. AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA 18. Liitteessä on yhteenveto korjaavista toimenpiteistä, jotka virasto on toteuttanut tilintarkastustuomioistuimen aiempina vuosina esittämien huomautusten perusteella. Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Baudilio TOMÉ MUGURUZAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 4. lokakuuta 2016 pitämässään kokouksessa. Tilintarkastustuomioistuimen puolesta Klaus-Heiner LEHNE presidentti

4 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 449/217 LIITE Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta Vuosi Tilintarkastustuomioistuimen huomautus Korjaavan toimenpiteen tilanne (Toteutettu / Kesken / Tekemättä / Ei relevantti) Seuraavalle varainhoitovuodelle siirrettyjen sidottujen määrärahojen osuus oli suuri osastossa 2 (hallintomenot): niiden määrä oli 3,4 miljoonaa euroa eli 54 prosenttia (vuonna 2013 siirrettiin 1,8 miljoonaa euroa eli 52 prosenttia kyseisistä määrärahoista). Siirrot liittyivät pääosin palveluihin, jotka virasto oli vastaanottanut vuonna mutta joista laskutetaan vasta vuonna 2015, sekä useisiin suuriarvoisiin tietoteknisen alan sopimuksiin, jotka tehtiin vuoden lopussa. Asianomaiset tietotekniset hankkeet oli alun perin suunniteltu vuodelle 2015, mutta ne käynnistettiin vuonna, jotta voitiin hyödyntää muissa budjettikohdissa säästyneitä varoja. Virasto teki vuonna 2013 kahdeksan vuoden ajaksi (1. tammikuuta 31. joulukuuta 2021) sopimuspuolen kanssa palvelusopimuksen, joka koskee Euroopan geostationaarisen navigointilisäjärjestelmän (EGNOS) käyttöä. Sopimuksen arvo oli alun perin 436 miljoonaa euroa. Virasto muutti vuonna alkuperäistä sopimusta suoraa neuvottelumenettelyä käyttäen. Muutos koski 6,3:a miljoonaa euroa ja liittyi 14 satelliittisignaalivastaanottimen ja 14 signaaligeneraattorin ostoon ja kunnossapitoon sekä eräisiin muihin EGNOS-järjestelmän laitteisiin. Sopimuspuoli ja sen kumpikin alihankkija sopivat uudesta järjestelystä, joka vastasi alkuperäistä sopimusta. Tämä johti yleiskustannusten ja tuottojen kasautumiseen. Edellä mainitusta 6,3 miljoonan euron määrästä ainoastaan 3,2 miljoonaa euroa liittyi välittömiin kustannuksiin (materiaali-, työvoima-, kuljetus-, vakuutus- ja matkakulut ja päivärahat). Yleiskustannusten ja muiden kustannusten määrä oli 1,4 miljoonaa euroa ja (ali)hankkijoiden tuottojen ja palkkojen määrä oli 1,7 miljoonaa euroa. Aineellisia hyödykkeitä (nettokirjanpitoarvo 1,0 miljoonaa euroa) ei ole vakuutettu. Ei relevantti Ei relevantti Kesken

5 C 449/218 FI Euroopan unionin virallinen lehti VIRASTON VASTAUS 12. Paikallisen järjestelmän viimeisimmän, vuonna 2012 tehdyn validoinnin jälkeen paikallisissa järjestelmissä ei ole ollut muutoksia. GSA:n muutto Prahaan ei aiheuttanut muutoksia rahoitusketjuissa tai -prosesseissa eikä tietovirroissa. GSA käyttää Euroopan komission vakiojärjestelmiä, jotka on validoitu maailmanlaajuisesti; ABAC:n kanssa kytkeytyviä järjestelmiä ei ole eikä siten vaikutusta taloudellisiin tietoihin eikä vuotuiseen tilinpäätökseen. Paikalliset järjestelmät esiteltiin uudelle kirjanpitäjälle ennen tehtävän hyväksymistä. Määräajoin tehtävä kirjanpitojärjestelmien validointi tehdään budjettipääosaston ja GSA:n välisen palvelutasosopimuksen määräysten mukaisesti budjettipääosaston riskinarvioinnin perusteella. Tällä hetkellä riskin on arvioitu olevan vähäinen. Seuraava validointi tehdään normaalisti viiden vuoden kuluessa tai, jos järjestelmiin tehdään muutoksia, kolmen vuoden kuluessa. 13. Viraston maailmanlaajuista toiminnan jatkuvuutta koskevaa suunnitelmaa ei ole tähän mennessä päivitetty. Syynä tähän on viraston päätös keskittyä ensisijaisesti turvaamaan toiminnan jatkuvuutta koskevat suunnitelmat uusien sijaintipaikkojensa osalta. Tämä perustuu arvioon siitä, että 10 sisäisen valvonnan standardin näkökulmasta nykyinen toiminnan jatkuvuuden suunnitelma on riittävä viraston toimipaikoille siihen saakka, kunnes operaatiot ja toiminta ovat vakiintuneet kyseisissä toimipaikoissa. Viraston on tarkoitus ajantasaistaa toiminnan jatkuvuutta koskeva suunnitelma maailmanlaajuisella tasolla tulevina vuosina. 14. Budjettipääosaston kanssa allekirjoitetun palvelutasosopimuksen mukaisesti viraston tilit ja niihin liittyvät kertomukset ovat komission kirjanpitäjän laatimat, ja virasto olettaa niiden olevan hyväksytyn käytännön mukaisia. 15. GSA näki paljon vaivaa vähentääkseen osastossa 2 siirtoja, joiden määrä on ollut pitkään korkea. Virasto onnistui alentamaan osuuden 54 %:sta vuonna enää 42 %:iin vuonna Useiden suurten sopimusten neljännesvuosittaisen laskutuksen vuoksi tietyt suuriarvoiset laskut, jotka koskivat vuoden 2015 palveluja, saatiin vasta vuonna Henkilöstön vaihtuvuus oli odottamattoman suurta vuonna Sen seurauksena henkilöstömenot olivat paljon ennakoitua alhaisemmat vuoden lopussa, mitä hyödynnettiin alun perin myöhemmille vuosille suunnitellun toiminnan rahoittamista varten. Siirtojen korkea osuus mahdollisti siten tulevaisuuteen suuntautuneen uudelleenpriorisoinnin ja samalla vältyttiin peruutuksilta. 16. GSA huomauttaa, että kaikki työohjelman laatimiseen ja toimittamiseen liittyvät vaiheet GSA:n tasolla vietiin päätökseen ajoissa. Siksi GSA työskentelee jatkossakin tiiviisti komission kanssa, joka on keskeinen kumppani varmistettaessa tulevien vuotuisten työohjelmien ja monivuotisten työohjelmien oikea-aikainen hyväksyminen. GSA muistuttaa, että vuotuisen työohjelman hyväksymisen ajoitus ei vaikuta suoraan valtaosaan sen toiminnasta, joka on delegoitua toimintaa. 17. Virasto myöntää suhteellisen korkean henkilöstön vaihtuvuuden, mikä johtuu tietyistä vaikeuksista houkutella henkilöstöä ja saada se pysymään työmarkkinoiden hyvin kilpaillulla ja teknisellä segmentillä sekä olennaisesti päätoimipaikan sijainnista ja siihen liittyvästi suhteettoman alhaisesta ja tasaisesti laskevasta EU:n korjauskertoimesta, joka vaikuttaa palkkatasoon Prahassa Tšekissä. Virasto pyrkii kaikin mahdollisin tavoin lisäämään houkuttelevuuttaan, esimerkiksi tiedottamalla tehtävänsä tärkeydestä.