SAVONLINNAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN. Riskienhallintapolitiikka. Jory
|
|
- Heli Oksanen
- 5 vuotta sitten
- Katselukertoja:
Transkriptio
1 SAVONLINNAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN Riskienhallintapolitiikka Jory Kh xx.xx.2017
2 SISÄLLYSLUETTELO 1. Johdanto Riskienhallinnan päämäärä ja tavoitteet Riskienhallinnan organisointi ja vastuut Riskienhallinnan periaatteet ja prosessi Riskikartoitus Riskienhallintamenetelmät Savonlinnan kaupungin keskeisimmät riskit ja niiden hallintakeinot Riskienhallinnan raportointi ja arviointi Yhteenveto sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan käytännön toteutuksesta Riskienhallintapolitiikan voimaantulo... 10
3 Riskienhallintapolitiikka 3 (10) 1. Johdanto Kunnan tärkein tehtävä on turvata peruspalveluiden tarjonta asukkailleen ja edistää asukkaiden hyvinvointia ja kestävää kehitystä alueellaan. Sisäisellä valvonnalla ja riskienhallinnalla pyritään varmistamaan tämän tehtävän onnistuminen ja kaupunkistrategiassa asetettujen päämäärien sekä niihin sisältyvien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttaminen. Riskienhallinta on olennainen osa Savonlinnan kaupunkikonsernin yleistä johtamis- ja hallintajärjestelmää. Se toteutuu johtamis-, suunnittelu- ja ohjauskäytännöissä, jotka perustuvat luotettavaan toimintaan ja taloutta koskevaan tietoon sekä ajantasaiseen raportointiin. Savonlinnan kaupungin riskienhallintapolitiikka täydentää kaupunginvaltuuston hyväksymiä Savonlinnan kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteita. Yhdessä muiden kaupunkikonsernin toimintaohjeiden kanssa riskienhallintapolitiikka muodostaa kokonaisuuden riskien hallitsemiseksi. Tällaisia toimintaohjeita ovat mm. sisäisen valvonnan ohje, tietoturvapolitiikka, työsuojelun toimintaohjelmat ja pelastus-, turvallisuus- ja valmiussuunnitelmat. Tässä riskienhallintapolitiikassa konserniyhteisöillä tarkoitetaan kirjanpitolain mukaisia tytäryhtiöitä, joissa kaupungilla yksin tai yhdessä yhden tai useamman tytäryrityksen kanssa on määräysvalta. Kaupunki ja tytäryritykset muodostavat kaupunkikonsernin. 2. Riskienhallinnan päämäärä ja tavoitteet Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tavoitteena on varmistaa, että kaupungille ja kaupunkikonsernille asetetut tavoitteet saavutetaan ja että toiminta on tuloksellista. Riskienhallinnan avulla minimoidaan tapahtumat, jotka estävät tavoitteita toteutumasta ja löydetään hallintakeinot ja toimenpiteet tavoitteisiin pääsemiseksi. Riskienhallintapolitiikan tavoitteena on, että sekä kaupungilla että konserniyhteisöillä on käytössään riskitilanteisiin varautumiseksi systemaattinen ja kokonaisvaltainen riskienhallintamenetelmä. Riskienhallinnassa huomioidaan ulkoiset ja sisäiset riskit (myös mahdollisuudet), jotka kohdistuvat kaupungin ja kaupunkikonsernin toiminnan tuloksellisuuteen taloudelliseen asemaan lainsäädännön ja hyvän hallintotavan noudattamiseen omaisuuden hallintaan ja henkilöstöön toiminnallisen ja taloudellisen raportoinnin oikeellisuuteen
4 Riskienhallintapolitiikka 4 (10) 3. Riskienhallinnan organisointi ja vastuut Kaupunginvaltuusto päättää kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista päättää toimivaltuuksista hallintosäännön yhteydessä ottaa riskinäkökulman huomioon asettaessaan strategiset sekä toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet sekä tehdessään päätöksiä ja priorisoidessaan resursseja Kaupunginhallitus päättää kaupungin vakuutuspolitiikasta ja kilpailutettavasta vakuutussuunnitelmasta päättää riskienhallintapolitiikasta vastaa kaupungin omaisuuden hoitamisesta ja sitä koskevasta ohjeistuksesta hallintosäännössä olevin perustein vastaa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohjeistamisesta ja asianmukaisesta järjestämisestä, toimeenpanon valvonnasta ja tuloksellisuudesta ottaa riskinäkökulman, vahvuudet ja mahdollisuudet huomioon johtaessaan, valmistellessaan ja toimeenpannessaan strategiat, tavoitteet, resurssit, konserniohjauksen ja -valvonnan antaa toimintakertomuksessa selonteon sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä Kaupunginhallituksen alaiset toimielimet vastaavat omalla vastuualueellaan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan asianmukaisesta järjestämisestä, toimeenpanon valvonnasta ja tuloksellisuudesta vastaavat oman vastuualueensa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan raportoinnista hyväksyttyjen ohjeiden mukaan sekä tilinpäätökseen sisältyvän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan selonteosta Tarkastuslautakunta arvioi kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tilaa. Kaupunginjohtajan johtoryhmä toimii riskienhallinnan ohjaus- ja johtoryhmänä viranhaltijatasolla vastaa riskienhallintapolitiikan valmistelusta ja ohjauksesta yleisellä tasolla valmistelee toimialojen esityksestä riskienhallinnan vuosittaisen toimenpideohjelman osana sisäisen valvonnan suunnitelmaa Toimialajohtaja vastaa toimialan riskienhallintaohjelman täytäntöönpanosta eli riskienhallinnan käytännön toteutuksesta päättää toimialan riskienhallintaorganisaation kokoonpanon ja valitsee toimialan riskienhallintavastaavat vastaa oman vastuualueensa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan raportoinnista hyväksyttyjen ohjeiden mukaan
5 Riskienhallintapolitiikka 5 (10) Hallintojohtaja vastaa kaupunkiorganisaation riskienhallintapolitiikan valmistelusta vastaa kaupunkiorganisaation sisäisen valvonnan suunnittelusta toimii keskushallinnon riskienhallinnan vastuuhenkilönä Talousjohtaja päättää vakuutusten ottamisesta siltä osin kuin lautakunnat eivät siitä päätä edistää osaltaan vakuutus-/vahinkoriskien hallintaa yhdessä toimialojen kanssa ohjeistaa toimialoja / viranhaltijoita vakuuttamisen käytäntöön liittyvissä asioissa valmistelee kaupunginvaltuustolle riskien rahoittamisen periaatteet vastaa kaupunkikonsernin omistajaohjauspalveluista ja konsernivalvonnasta yhdessä elinkeinojohtajan kanssa Sisäinen tarkastaja tukee yksiköitä saavuttamaan tavoitteensa tarjoamalla asiantuntemusta riskienhallinnan, valvonnan ja hallinnon tuloksellisuuden arvioimiseen tukee yksiköitä tavoitteiden toteutumista uhkaavien riskien tunnistamisessa ja arvioi niiden riskienhallintaa vastaa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toteuttamisen seurannasta konserniyhteisöissä Toimialan riskienhallinnan vastuuhenkilöt koordinoivat toimialan riskienhallintatyötä raportoivat toimialajohtajalle ja toimivat läheisessä yhteistyössä toimialajohdon kanssa vastaavat riskienhallintaan liittyvästä tiedottamisesta toimialalla tekevät aloitteita riskienhallintakoulutuksen toteuttamiseksi toimialalla Esimies vastaa oman vastuualueensa riskienhallinnasta toimii yhteistyössä toimialan riskienhallintavastaavan kanssa ohjeistaa ja tiedottaa riskienhallinta-asioista oman vastuualueensa sisällä Kaupungin hanke- tai projektipäällikkönä toimiva vastaa hankkeen tai projektin riskien kartoituksesta ja riskienhallinnasta raportoi riskien kartoituksista ja riskienhallinnasta hankkeen tai projektin ohjaus-/johtoryhmälle Kaupungin hankkeen tai projektin ohjaus-/johtoryhmä valvoo, että hanke- tai projektipäällikkö on kartoittanut riskit ja huolehtinut riskienhallinasta määrittelee toimenpiteet, joilla projektin tai hankkeen riskit saadaan hallintaan Savonlinnan kaupungin omistajaohjauksessa olevan organisaation yksittäisen merkittävän hankkeen tai investoinnin päätöksenteosta vastaava varmistaa, että hankkeen/investoinnin päätösten yhteydessä tehdään riittävän kattava riskikartoitus
6 Riskienhallintapolitiikka 6 (10) arvioi investointiin/päätökseen sisältyvät riskit varmistaa, että riskitaso on kaupungin hyväksymällä tasolla Työntekijä huomioi jatkuvasti omaan vastuualueeseensa liittyvät riskit omassa toiminnassaan pyrkii ehkäisemään riskitilanteiden syntymistä tekee aloitteita riskien minimoimiseksi ja ehkäisemiseksi kaikissa havaitsemissaan asioissa Konserniyhteisön hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat konserniyhteisön sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja tuloksellisuudesta. Konserniyhteisöt ovat velvollisia ottamaan omassa riskienhallinnassaan huomioon kaupungin riskienhallintapolitiikan, omistajapoliittiset linjaukset ja tavoitteet sekä konserniohjeen määräykset. Konserniyhteisön hallitus päättää riskienhallintasuunnitelmasta ja sen toteutuksesta vastaa kaupungin riskienhallintapolitiikan toteutumisesta konserniyhteisössä Konserniyhteisöt ovat velvollisia raportoimaan kaupungin konsernijohdolle (kaupunginhallitus, kaupunginjohtaja, talousjohtaja, elinkeinojohtaja) sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja tuloksellisuudesta sekä merkittävistä riskeistä, riskienhallinnan toimivuudesta ja riittävyydestä konserniohjeen mukaisesti. 4. Riskienhallinnan periaatteet ja prosessi Riskeillä tarkoitetaan epävarmuustekijöitä, joiden toteutuessa Savonlinnan kaupunkikonserni tai sen yksikkö ei saavuta sille asetettuja tavoitteita ja/tai kokee huomattavia menetyksiä. Myös hyödyntämättä jäänyt mahdollisuus voi olla vaikutukseltaan vastaava. Savonlinnan kaupunkikonsernin riskit luokitellaan neljään ryhmään - strategiset riskit (esim. toimintaympäristön ja lainsäädännön muutokset, väestömuutos) - operatiiviset riskit (esim. henkilöstön osaaminen, hankintojen riskit, sopimus- ja vastuuriskit) - taloudelliset riskit (esim. verotulojen ja valtionosuuksien muutokset, takausriskit) - vahinkoriskit (esim. henkilöstö- ja omaisuusriskit, keskeytysriskit) 4.1 Riskikartoitus Toimialat kartoittavat ja päivittävät keskeisimmät riskinsä tulosaluetasolla vuosittain. Riskien selvittämiseksi voidaan käyttää erilaisia keinoja. Käytännön työn apuna ovat Kuntaliiton riskienkartoitus- ja hallintalomakkeet, joita hyväksi käyttäen tulosalueet tunnistavat riskejään oman toimintansa näkökulmasta, tavoitteitaan vastaan. Riskejä tunnistetaan ja arvioidaan ryhmätyönä, yhdessä miettimällä. Tunnistetut, tavoitteita uhkaavat riskit asetetaan yhtenäisen arvioinnin avulla riskiluokkiin ja tärkeysjärjestykseen.
7 Riskienhallintapolitiikka 7 (10) Riskikartoituksen avulla tunnistetuista riskeistä raportoidaan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan raportoinnin yhteydessä. Havaitut riskit huomioidaan heti jokapäiväisessä toiminnassa. Riskienhallinnan kohteet sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan suunnitelmaan valitaan riskikartoituksen perusteella. Riskikartoituksessa keskeistä on, että arvioidaan sekä sisäisen että ulkoisen toimintaympäristön tilanne ja määritetään riskinsietokyky. Riskienkartoituksessa tunnistetaan riskit ja arvioidaan riskien toteutumisen todennäköisyys, merkittävyys ja hallinta. 4.2 Riskienhallintamenetelmät Riskienhallintamenetelmät valitaan riskien tunnistamisen jälkeen. Riskienhallinnan toimenpiteenä voi olla riskin poistaminen, pienentäminen, pitäminen omalla vastuulla tai siirtäminen. Riskien poistaminen ei useinkaan ole täysin mahdollista. Riskin pienentämisellä tarkoitetaan toimenpiteitä, joilla pyritään pienentämään riskin toteutumisen todennäköisyyttä ja seurauksia. Varautumalla riskin seuraamuksiin toiminnallisesti varmistetaan toiminnan jatkuvuus niissä tilanteissa, joissa riski mahdollisesti toteutuu. Jos riski pidetään omalla vastuulla, se ei saa aiheuttaa olennaista vaaraa toiminnan onnistumisen ja jatkuvuuden kannalta. Riskejä voidaan myös siirtää sopimusteitse toisen osapuolen kannettavaksi esimerkiksi vakuuttamalla. Vakuutuspolitiikan määrittäminen ja kirjaaminen on osa Savonlinnan kaupungin riskienhallintaa. Kaupunginhallitus on hyväksynyt kaupungin vakuutuspolitiikan Vakuutuspolitiikan tavoitteena on ohjata vakuuttamista keskitetysti ja varmistaa, että vakuuttaminen toimii kassavirtaa ja tulosta tasoittavana keinona vahingon tapahduttua. Vakuuttaminen ei itsessään estä vahinkotapahtumia, se ainoastaan pienentää niiden taloudellisia vaikutuksia. Siksi on tärkeää, että riskejä hallitaan sisäisen valvonnan keinoin ja vakuuttaminen ymmärretään sellaiseksi täydentäväksi osaksi kaupungin muuta riskienhallintaa, joka kohdistuu vain kaupungin olennaisimpiin vakuuttamiskelpoisiin riskeihin Savonlinnan kaupungin keskeisimmät riskit ja niiden hallintakeinot Kaupunkikonsernin tavoitteiden toteutumista voivat vaarantaa monet tekijät. Riskejä voi sisältyä esimerkiksi talouteen, turvallisuuteen, tietotekniikan toimivuuteen, palvelujen laatuun, henkilöstön osaamiseen ja hyvinvointiin, rekrytointiin sekä kiinteistöihin ja muuhun omaisuuteen. Savonlinnan kaupungin keskeisimmät riskit liittyvät talouteen ja talouden sopeuttamistoimiin, jotka vaativat henkilöstön vähentämistä. Riskinä on, että henkilöstön rakenne ja määrä eivät vastaa asetettuja palvelutavoitteita. Ulkoiset riskit tulevat valtiovallan taholta, sote- ja maakuntauudistuksen sekä elinkeino- ja aluepoliittisten ratkaisujen kautta. Nämä ratkaisut vaikuttavat koko kaupunkikonsernin toimintaan. Riskinä kaupungin taloudelle on mm. valtionosuus- ja verotulojen pieneneminen ja riski kaupungin takausvastuiden realisoitumisesta. Verotuloihin liittyviin riskeihin voidaan varautua mm. monipuolistamalla kaupungin elinkeinorakennetta sekä panostamalla työllisyyden hoitoon.
8 Riskienhallintapolitiikka 8 (10) Henkilöstön vähentämiseen liittyvät riskit liittyvät lähinnä henkilöstön hyvinvointiin, kuten työn kuormittavuuteen, organisointiin ja sairauspoissaoloihin. Avainhenkilöriskit on tunnistettava ja avainhenkilöille on aina määriteltävä sijais- ja varahenkilöjärjestelyt. Henkilöstöriskejä hallitaan mm. kehityskeskustelujen avulla sekä henkilöstöhallinnosta saatavien tietojen raportoinnilla ja seurannalla. Toimintojen tehostaminen ja toimintojen uudelleen järjestelyt vaativat selkeitä toimivallan ja vastuiden määrittelyjä sekä valtuuksien käytön valvontaa. Työtapaturmia sekä väkivalta- ja vaaratilanteita ehkäistään työsuojelun toimintaohjelmiin liittyvillä riskikartoituksilla. Päätöksentekoprosessiin liittyy riskejä henkilöstön ja tietotaidon vähentyessä. Prosessin toimivuutta ja tarkoituksenmukaisuutta seurataan vuosittain tilinpäätöksen yhteydessä, jolloin toimialat antavat sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan selonteon lisäksi yhteenvedon viranhaltija- ja toimielinpäätöksistä (kokousten ja päätösten määrät, oikaisuvaatimukset, valitukset, otto-oikeuden käyttämiset, vireillä olevat oikeusprosessit sekä eri oikeusasteiden päätökset). Riskienhallinnan tulee ulottua myös ulkoistettuihin palveluihin. Tämä huomioidaan kaupungin hankintayksikössä ja otetaan huomioon sopimuksia tehtäessä. Ulkoistussopimuksia tehtäessä niihin tulee aina liittää ehdot eri osapuolten oikeuksista ja velvollisuuksista. Uusien toimintamallien ja palveluiden tuottamistapojen yhteydessä tulee sopimus- ja vastuuriskit selvittää perusteellisesti. Tietoturvariskit ja niihin liittyvät toiminnalliset riskit tulee tunnistaa ja arvioida. Vastuu tietoteknisistä jatkuvuussuunnitelmista ja toimintaohjeista on jokaisella tietojärjestelmän omistajayksiköllä, jonka on huolehdittava tietojenkäsittelyn luottamuksellisuudesta, tietojen oikeellisuudesta, tietoihin pääsyn valvonnasta ja toimintojen jatkuvuudesta. Tietoturva on osa kaupungin vuosittaista sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan suunnitelmaa ja raportointia. Konserniyhteisöihin liittyviä riskejä hallitaan omistajaohjauksella ja -valvonnalla. Konserniin sisältyviä riskejä pyritään rahoittamaan mm. myymällä konsernin yhtiöitettyjä toimintoja. Ohjeet konserniyhteisöjen sisäiseen valvontaan ja riskienhallintaan annetaan konserniohjeessa. 4.3 Riskienhallinnan raportointi ja arviointi Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toimivuudesta raportoidaan kuntalain ja kirjanpitolautakunnan kuntajaoston antaman yleisohjeen mukaan osana tilinpäätösraportointia. Toimintakertomuksessa kaupunginhallitus antaa selonteon, miten sisäinen valvonta ja riskienhallinta on järjestetty ja onko valvonnassa havaittu puutteita kuluneella tilikaudella ja miten sisäistä valvontaa on tarkoitus kehittää voimassa olevalla suunnitelmakaudella. Toimintakertomuksessa annetaan myös arvio merkittävimmistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä. Kaupunkitason selonteko ja arviot riskeistä ja epävarmuustekijöistä laaditaan toimialoilta ja lautakunnilta saatuihin selontekoihin perustuen ja sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan raportteja hyödyntäen. Samoin annetaan selonteko konsernin riskeistä konserniyhteisöjen antamien raporttien pohjalta.
9 Riskienhallintapolitiikka 9 (10) Sisäinen tarkastus arvioi sisäisen valvonnan järjestämistä ja riskienhallintaa sekä niiden tuloksellisuutta kaupunginhallituksen hyväksymän sisäisen tarkastuksen ohjelman mukaisesti omassa raportoinnissaan ja esittää toimenpide-ehdotuksia järjestelmän kehittämiseksi. Toimialat ja keskushallinto raportoivat tilinpäätökseen liittyvien selontekojen lisäksi sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toteuttamisesta sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan raportoinnin yhteydessä. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan suunnitelmat, raportit tai niiden osat eivät välttämättä ole kaikilta osin julkisia asiakirjoja. Toimialajohtajat päättävät näiden suunnitelmien ja raporttien julkisuudesta. Keskushallinnon ja toimialojen riskejä kartoitetaan valtuustokausittain vakuutusyhtiön tekemässä riskienhallinnan laatuarviossa. Laatuarvioraportissa todetuille kohteille laaditaan erillinen riskienhallintamenetelmä, joka käsitellään kaupunginhallituksessa. Konserniyhteisöt tekevät sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan suunnitelmat vuosittain ja raportoivat niiden toteutumisesta sekä keskeisimmistä riskeistään vuosittain konserniohjeen mukaan sekä julkisuusasiat huomioon ottaen tilinpäätöksen tuloskorteissa. 4.4 Yhteenveto sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan käytännön toteutuksesta Kaupunki / Keskushallinto/ Konserni Sivistystoimiala Tekninen toimiala Vastuuhenkilö Kaupunginjohtaja Hallintojohtaja Talousjohtaja Elinkeinojohtaja Toimialajohtaja Toimialan nimeämä riskienhallinnan vastuuhenkilö Toimialajohtaja Toimialan nimeämä riskienhallinnan vastuuhenkilö Ohjaus Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet (kv ) Sisäisen valvonnan ohje (kh ) Riskienhallintapolitiikka (kh ) Konserniohje ( ) Riskikartoitus ja riskienhallinnan kohteiden valinta Toimialat tulosalueittain laativat ja päivittävät vuosittain riskikartoituksen, joka sisältyy Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan suunnitelmaan. Työsuojelun toimintaohjelmiin sisältyvät riskikartoitukset päivitetään vuosittain työyksiköittäin. Vakuutusyhtiö tekee Riskienhallinnan laatuarvion valtuustokausittain. Konserniyhteisöt laativat sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan suunnitelmat ja riskikartoituksen konserniohjeen mukaan.
10 Riskienhallintapolitiikka 10 (10) Riskienhallintakohteiden huomiointi ja raportointi Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan suunnitelma laaditaan vuosittain. Riskikartoituksen (myös työsuojelun toimintaohjelmiin perustuvien riskikartoitusten) perusteella valitut kohteet huomioidaan suunnitelmassa, ja niille määritellään riskienhallintamenetelmät. Suunnitelman toteutumisesta raportoidaan vuosittain lautakunnille, kaupunginjohtajan johtoryhmälle ja kaupunginhallitukselle. Vakuutusyhtiön laatuarvioraportissa todetuille riskeille laaditaan riskienhallintamenetelmät, jotka käsitellään kaupunginjohtajan johtoryhmässä ja kaupunginhallituksessa. Konserniyhteisöt raportoivat riskienhallinnastaan konserniohjeen mukaan. 5. Riskienhallintapolitiikan voimaantulo Tämä asiakirja täydentää kaupunginvaltuuston hyväksymiä Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteita ja se liitetään niihin seuraavan kerran, kun Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteita päivitetään. Riskienhallintapolitiikka tulee voimaan kaupunginhallituksen hyväksymispäätöksen lainvoimaisuusajankohdasta ja se korvaa kaupunginhallituksen hyväksymän riskienhallintapolitiikan.
KEMIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
KEMIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Kaupunginvaltuusto 4.3.2014 16 Voimaantulo 1.4.2014 2 1. LAINSÄÄDÄNTÖPERUSTA JA SOVELTAMISALA Kuntalain 13 :n
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN PERUSTEET
P A I M I O N K A U P U N K I SISÄISEN VALVONNAN PERUSTEET Hyväksytty kaupunginvaltuustossa 12.2.2015 11 Voimaan 1.3.2015 alkaen 1 Sisällysluettelo Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala... 3 Sisäisen valvonnan
LisätiedotYhtymähallitus Yhtymävaltuusto Siun sote - kuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Yhtymähallitus 23.11.2017 Yhtymävaltuusto 1.12.2017 Siun sote - kuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet 2(5) Sisällysluettelo Sisällysluettelo... 2 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala...
LisätiedotLiite/Kvalt , 29 ISONKYRÖN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Isonkyrön kunta
Öo Liite/Kvalt 13.10.2014, 29 ISONKYRÖN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Isonkyrön kunta Isonkyrön kunnan ja kuntakonsernin 1 (5) Sisällys 1 Lainsäädäntöperusta
LisätiedotUudenkaupungin kaupungin sisäisen valvonnan ja riskien hallinnan perusteet
Uudenkaupungin kaupungin sisäisen valvonnan ja riskien hallinnan perusteet Kh 12.8.2019 1 Sisällys 1. LAINSÄÄDÄNTÖ... 2 2. SOVELTAMISALA... 2 3. KÄSITEMÄÄRITTELYÄ... 3 4. SISÄISEN VALVONNAN TAVOITTEET...
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET PKSSK:SSA
POHJOIS-KARJALAN SAIRAANHOITO- JA SOSIAALIPALVELUJEN KUNTAYHTYMÄ Johtoryhmä 7.4.2015 Yhtymähallitus 27.4.2015 SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET PKSSK:SSA Sisällys 1. Lainsäädäntö 3 2. Soveltamisala
LisätiedotSisäisen valvonnan ja Riskienhallinnan perusteet
Sisäisen valvonnan ja Riskienhallinnan perusteet 9.5.2018 Sisällys 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala... 2 2. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tavoite ja tarkoitus... 2 3. Sisäisen valvonnan
LisätiedotVieremän kunnan Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
1 Vieremän kunnan Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Valtuusto 23.3.2015 16 2 Vieremän kunnan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala Kuntalain
LisätiedotInarin kunta SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
0 Inarin kunta SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Valtuusto / /2017 1 Sisällysluettelo 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala...2 2. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tavoite ja tarkoitus;
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET SIIKAJO- EN KUNNASSA JA KUNTAKONSERNISSA
SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET SIIKAJO- EN KUNNASSA JA KUNTAKONSERNISSA Kunnanvaltuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista (13
LisätiedotSisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Sipoon kunta Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Voimaantulo xx.xx.2017 Kunnanvaltuusto xx.x.2017 Sisällysluettelo 1 Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala... 2 2 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan
LisätiedotSisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Hyväksytty: kaupunginvaltuusto xx.xx.2014 xx
Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Hyväksytty: kaupunginvaltuusto xx.xx.2014 xx 2 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala Kuntalain 13 :n mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 1.1.2014
1 Parikkalan kunta SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 1.1.2014 1. Lainsäädäntöperusta ja soveltamisala Kuntalain 13 :n mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan
LisätiedotKaarinan kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan periaatteet. Luonnos 0 (6) 12.3.2014
Luonnos 0 (6) 12.3.2014 Kaarinan kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan periaatteet Hyväksytty kaupunginvaltuustossa 8.12.2014 123. Voimaantulo 8.12.2014. 1 (6) Sisällys 1 Lainsäädäntöperusta
LisätiedotSAARIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VAL- VONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
1 SAARIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VAL- VONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Sisällys Johdanto... 2 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan lainsäädännöllinen perusta ja soveltamisala...
LisätiedotSisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta. Valtuustoseminaari
Sisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta Valtuustoseminaari 23.5.2017 Miksi? Asetettujen tavoitteiden saavuttaminen Toiminnan kehittäminen ja parantaminen Toiminnan taloudellisuus ja tuloksellisuus
LisätiedotJOENSUUN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
JOENSUUN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Kaupunginhallitus 14.8.2017 / käsitellyt Kaupunginvaltuusto 28.8.2017 / hyväksynyt Sisäisen tarkastuksen toimikunta
LisätiedotHARJAVALLAN KAUPUNGIN KUNNALLINEN SÄÄDÖSKOKOELMA
HARJAVALLAN KAUPUNGIN KUNNALLINEN SÄÄDÖSKOKOELMA 0 YLEISHALLINTO 04 TALOUSASIAT HARJAVALLAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN 2018 SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Hyväksytty valtuusto 11.6.2018
LisätiedotVAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Vaasan kaupunginvaltuuston hyväksymät 16.12.
VAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Vaasan kaupunginvaltuuston hyväksymät 16.12.2013 153 VAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN
LisätiedotSISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
KOKKOLAN KAUPUNKI Syyskuu 2014 Keskushallinto SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET SISÄLLYSLUETTELO 1. YLEISTÄ 2. SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN TAVOITE JA TARKOITUS; KÄSITTEET 3. SISÄISEN
LisätiedotVAASAN KAUPUNGIN RISKIENHALLINTAPOLITIIKKA. Vaasan kaupunginvaltuuston hyväksymä
VAASAN KAUPUNGIN RISKIENHALLINTAPOLITIIKKA Vaasan kaupunginvaltuuston hyväksymä 7.5.2012 60 VAASAN KAUPUNGIN RISKIENHALLINTAPOLITIIKKA 1. Riskienhallinnan tavoitteet ja periaatteet... 2 2. Riskienhallinnan
LisätiedotPorvoon kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Porvoon kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet KV 25.3.2015 KH 16.3.2015 2 Sisällys 1. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tarkoitus ja tavoitteet... 3 2. Sisäisen
LisätiedotKeski-Pohjanmaan erikoissairaanhoito- ja peruspalvelukuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Keski-Pohjanmaan erikoissairaanhoito- ja peruspalvelukuntayhtymän sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Sisäinen valvonta ja riskienhallinta käsitteinä Kuntalain säännökset kuntayhtymän sisäisestä
LisätiedotSisäinen valvonta ja riskienhallinta. Luottamushenkilöiden perehdytystilaisuus 4.4.2013
Sisäinen valvonta ja riskienhallinta Luottamushenkilöiden perehdytystilaisuus Sisällys 1. Johdanto 2. Nykytilanne 3. Sisäinen valvonta 4. Riskienhallinta 5. Kuntalain muutos 1.7.2012 1. Johdanto Sisäinen
LisätiedotPohjois-Pohjanmaan sairaanhoitopiirin kuntayhtymäkonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
POHJOIS-POHJANMAAN SAIRAAN- 1 (8) Pohjois-Pohjanmaan sairaanhoitopiirin kuntayhtymäkonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet POHJOIS-POHJANMAAN SAIRAAN- 2 (8) Sisäinen valvonta ja riskienhallinta
LisätiedotKuopion kaupunki Pöytäkirja 5/ (1) Kaupunginhallitus Asianro 8649/ /2013
Kuopion kaupunki Pöytäkirja 5/2014 1 (1) 72 Asianro 8649/00.01.04/2013 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Sisäinen tarkastaja Tapani Laitinen Talous- ja strategiapalvelu Kuntalakiin v. 2012
LisätiedotKankaanpään kaupunki SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
Kankaanpään kaupunki SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 2 Sisällys SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET... 3 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tavoite ja tarkoitus... 3 Vastuut
LisätiedotPÄLKÄNEEN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
PÄLKÄNEEN KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Käsittely : Kunnanvaltuuston hyväksymä xx.xx.2014 xx Kunnanhallitus xx.xx.xxxx xx Sisällysluettelo 1. JOHDANTO... 3 2. SISÄISEN VALVONNAN
LisätiedotUTAJÄRVEN KUNNAN RISKIENHALLINTAPOLITIIKKA. Kunnanhallitus liite 3 Valtuusto. Arja Rantanen hallintojohtaja
2017 UTAJÄRVEN KUNNAN RISKIENHALLINTAPOLITIIKKA Kunnanhallitus 7.12.2016 305 liite 3 Valtuusto Arja Rantanen hallintojohtaja Sisällysluettelo 1. Riskienhallinnan tavoitteet ja periaatteet... 2 2. Riskienhallinnan
LisätiedotHeinolan kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Heinolan kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Kaupunginhallitutuksen käsittely xx.xx.2014 Kaupunginvaltuuston käsittely xx.xx.2014 Voimaantulo 1.1.2014 Sisällysluettelo
LisätiedotSisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Porin kaupungin ja kaupunkikonsernin Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet KH 27.1.2014, KV 10.2.2014 Työryhmädokumentti 23.1.2014 Sisällysluettelo 1. Johdanto 2 2. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan
LisätiedotJOENSUUN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
JOENSUUN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Käsitelty: Sisäisen tarkastuksen toimikunta 22.10.2015 Kaupunginhallituksen käsittely 2.11.2015 421 Kaupunginvaltuuston
LisätiedotTilintarkastuksen ja arvioinnin symposium
Tilintarkastuksen ja arvioinnin symposium Kuntakonsernien riskienhallinnan arviointi Vs. tarkastusjohtaja Markus Kiviaho JHTT, CGAP, CRMA Kuntakonsernien riskienhallinnan arvioinnin lähtökohtia ja kriteerejä
LisätiedotRovaniemen kaupunki Riskienhallintapolitiikka
Kaupunginhallitus 18.5.2015 190 Kaupunginvaltuusto 15.6.2015 56 Rovaniemen kaupunki Riskienhallintapolitiikka Sisällysluettelo: 1. Johdanto 2. Riskienhallinnan tarkoitus ja tavoitteet 3. Riskienhallintapolitiikan
LisätiedotSisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet 1.12.2014
Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet 1.12.2014 Hallitus xx.xx.2014 Valtuusto xx.xx.2014 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet 1.12.2014 lukien Johdanto Savon koulutuskuntayhtymän
LisätiedotEspoon kaupunkikonsernin
Kirje 0 (4) Espoon kaupunkikonsernin 6.8.2013 sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Voimaantulo 1.1.2014 Päätöspäivä: 18.11.2013 Kaupunginhallitus 28.10.2013 Valtuusto 18.11.2013 1 (4) 1. Lainsäädäntö
LisätiedotSALON SEUDUN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
SALON SEUDUN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Hall. 01.04.2014 Valt. 29.04.2014 1 Voimaantulo 01.07.2014 1 Lainsäädännöllinen perusta ja soveltamisala Kuntalain 13
Lisätiedot1. KOKONAISVALTAISEN RISKIENHALLINNAN TARKOITUS JA TAVOITTEET
Forssan kaupunki FORSSAN KAUPUNKIKONSERNIN RISKIENHALLINTAPOLITIIIKKA Kaupunginvaltuusto hyväksynyt 12.12.2011 1. KOKONAISVALTAISEN RISKIENHALLINNAN TARKOITUS JA TAVOITTEET Sisäinen valvonta ja riskienhallinta
LisätiedotVALTIMON KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Kunnanhallitus Valtuusto
2018 VALTIMON KUNNAN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Kunnanhallitus 13.08.2018 96 Valtuusto 17.09.2018 38 Arja Tervonen 1 Sisällysluettelo 1. Riskienhallinnan tavoitteet ja periaatteet...
LisätiedotKaupunkikonsernin valvontajärjestelmä
Kaupunkikonsernin valvontajärjestelmä Tarkastuslautakunnan, tilintarkastuksen ja sisäisen tarkastuksen tehtävät Valtuuston perehdytystilaisuus 18.9.2017 Konsernihallinto Kaupunkikonsernin valvontajärjestelmä
LisätiedotMikkelin kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Kaupunginhallitus 4.12.2017 Liite 1 208 Mikkelin kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet 1. Lainsäädäntö Kuntalain (410/2015) 14 :n 2.momentin 7. kohdan mukaan valtuuston tehtävänä
LisätiedotKuntakonsernin riskienhallinnan arviointi - kommenttipuheenvuoro Tampere Talo, Tilintarkastuksen ja arvioinnin symposium
Kuntakonsernin riskienhallinnan arviointi - kommenttipuheenvuoro Tampere Talo, Tilintarkastuksen ja arvioinnin symposium 22.5.2015 Revisioneuvos Keijo Lappalainen sisältöä käsitteistöä taustaa vastuita
LisätiedotSIILINJÄRVEN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
SIILINJÄRVEN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 1 Lainsäädännöllinen perusta ja soveltamisala Kuntalain 13 :n mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin
LisätiedotJOENSUUN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
JOENSUUN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Kaupunginhallitus 14.8.2017 / käsitellyt Kaupunginvaltuusto 28.8.2017 / hyväksynyt Sisäisen tarkastuksen toimikunta
LisätiedotHYVINKÄÄN KAUPUNGIN KONSERNIOHJE
1 Kv 3.3.2008 Sääntö tulee voimaan heti Kumottu 20.12.2000 hyväksymä konserniohje HYVINKÄÄN KAUPUNGIN KONSERNIOHJE Tarkoitus ja tavoite Soveltamisala Sitovuus Hyvinkään kaupungin konserniohjeella tuetaan
LisätiedotToivakan kunnan sisäisen valvonnan ja kokonaisvaltaisen riskienhallinnan perusteet
Toivakan kunnan sisäisen valvonnan ja kokonaisvaltaisen riskienhallinnan perusteet 1 (5) 1. Soveltamisala Sisäisen valvonnan ja siihen osana sisältyvän kokonaisvaltaisen riskienhallinnan perusteilla luodaan
LisätiedotSisäisen valvonnan ohje
Sisäisen valvonnan ohje Kuntayhtymähallitus 15.6.2009 SISÄLLYSLUETTELO 1 JOHTAMIS- JA HALLINTOJÄRJESTELMÄ SEKÄ KUNTAYHTYMÄN VALVONNAN RAKENNE 3 1.2 Johtamis- ja hallintojärjestelmä 3 1.2 Kuntayhtymän valvonnan
LisätiedotParaisten kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Paraisten kaupunki Luonnos 27.2.2017 1668/02.02.01/2010 Paraisten kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Sisällysluettelo 1. Lainsäädäntö 2. Soveltamisala 3. Sisäisen
LisätiedotNOKIAN KAUPUNKI LISÄLISTA 4 2014
NOKIAN KAUPUNKI LISÄLISTA 4 2014 Kaupunginvaltuusto 16.6.2014 KOKOUSTIEDOT Aika 16.6.2014 klo 18.00 Paikka Kaupungintalo, valtuustosali KÄSITELTÄVÄT ASIAT ASIA N:O SIVU 74 ERON MYÖNTÄMINEN TIMO VUORISALOLLE
LisätiedotKAUHAVAN KAUPUNKI. Konserniohje
KAUHAVAN KAUPUNKI Konserniohje 2 Sisällysluettelo 1 Konserniohjeen tarkoitus ja tavoite...3 2 Soveltamisala...3 3 Kaupungin konsernijohto ja toimielinten toimivallanjako...4 3.1 Kaupunginvaltuusto...4
LisätiedotRISKIENHALLINNAN JA SISÄISEN VALVONNAN TOIMINTAOHJE. Salon kaupunki. Diaarinumero xxxx/2017
RISKIENHALLINNAN JA SISÄISEN VALVONNAN TOIMINTAOHJE Salon kaupunki Diaarinumero xxxx/2017 Hyväksytty kaupunginhallituksessa xx xx.xx.2017 2 (9) SISÄLLYS 1. Johdanto... 3 2. Riskienhallinnan ja sisäisen
LisätiedotDnro:375/ /2013 Ehdotus kunanhallitukselle
Dnro:375/02.02.01/2013 Ehdotus kunanhallitukselle 27.6.2016 Perusturvan sisäisen valvonnan suunnitelma vuodelle 2016 Sisällys 1. JOHDANTO 2 1.1. Sisäisen valvonnan, ulkoisen valvonnan ja riskienhallinnan
LisätiedotSUONENJOEN KAUPUNGIN KONSERNIOHJEET
SUONENJOEN KAUPUNGIN KONSERNIOHJEET Hyväksytty: Kaupunginvaltuusto 30.1.2012 8 Voimaan: 1.2.2012 SISÄLLYSLUETTELO 1 Konserniohjeen tarkoitus ja tavoite 2 Soveltamisala 3 Konserniohjeen käsittely ja hyväksyminen
LisätiedotSavonlinnan kaupungin vakuutuspolitiikka
Vakuutuspolitiikka 1(5) 12.10.2015 Savonlinnan kaupungin vakuutuspolitiikka Sisällysluettelo 1 Johdanto 2 Vastuut ja roolit vakuuttamisessa 3 Vakuuttamisen periaatteet Savonlinnan kaupungissa 3.1 Vakuuttamisen
LisätiedotKaupunginvaltuutettujen koulutus ke Kehittämispäällikkö Marja Kariniemi Konsernihallinto - omistajaohjaus
Kokonaisvaltainen riskienhallinta Kaupunginvaltuutettujen koulutus ke 14.6.2017 Kehittämispäällikkö Marja Kariniemi Konsernihallinto - omistajaohjaus Esityksen sisältö Mitä tarkoitetaan kokonaisvaltaisella
LisätiedotJoensuun kaupungin ja kaupunkikonsernin Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Kaupunginhallituksen käsittely 3.2.2014 Kaupunginvaltuuston käsittely xx.2.2014 Voimaantulo 1.1.2014 SISÄLLYSLUETTELO 1. LAINSÄÄDÄNTÖ... 2 2. SOVELTAMISALA... 2 3. KÄSITEMÄÄRITTELYÄ... 3 SISÄINEN VALVONTA...
LisätiedotOulun kaupunki. Ulkoisen tarkastuksen johtosääntö. Voimaantulo
Oulun kaupunki Ulkoisen tarkastuksen johtosääntö Voimaantulo 1.1.2013 päätöspäivä voimaantulo Johtamisjärjestelmätoimikunta 5.10.2012 22 Yhdistymishallitus 7.11.2012 110 Kaupunginvaltuusto 12.11.2012 10
LisätiedotEspoon kaupunkikonsernin riskienhallintapolitiikka
Riskienhallintapolitiikka 12.9.2014 Espoon kaupunkikonsernin riskienhallintapolitiikka Sisällysluettelo 1. Johdanto... 1 1.1 Soveltamisala... 2 1.2 Käsitemäärittelyä... 2 2. Riskienhallinnan periaatteet...
LisätiedotKOKKOLAN KAUPUNGIN TIETOTURVAPOLITIIKKA
KOKKOLAN KAUPUNGIN TIETOTURVAPOLITIIKKA 1 S i v u Kokkolan kaupungin tietoturvapolitiikka 1. JOHDANTO Tietojenkäsittely tukee Kokkolan kaupungin palvelujen tuottamista ja palveluiden tehokkuus riippuu
LisätiedotHelsingin kaupunki Pöytäkirjanote 20/ (17) Kaupunginvaltuusto Kj/
Helsingin kaupunki Pöytäkirjanote 20/2013 1 (17) 441 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteiden hyväksyminen ja johtosääntömuutokset HEL 2013-013589 T 00 01 03 Päätös 1 päätti kaupunginhallituksen
LisätiedotRiskienhallintapolitiikka
Riskienhallintapolitiikka Valtuusto 16.4.2018 Hallitus 26.3.2018 Johtoryhmä 19.3.2018 Toimialajohtaja Jouni Peltomaa 8.3.2018 1 Riskienhallinnan tarkoitus ja tavoitteet Päijät-Hämeen hyvinvointikuntayhtymän
LisätiedotSisäinen valvonta - mitä merkitsee luottamushenkilölle ja viranhaltijalle Rahoitusriskien hallinnan seminaari
Sisäinen valvonta - mitä merkitsee luottamushenkilölle ja viranhaltijalle Rahoitusriskien hallinnan seminaari 8.5.2013 Kuntatalo, Helsinki 8.5.2013 Sari Korento kehittämispäällikkö Sisäinen valvonta Kuntalaki
LisätiedotPorvoon kaupungin sisäisen tarkastuksen toiminta- ja arviointisuunnitelma vuodelle 2015
1 (6) Porvoon kaupungin sisäisen tarkastuksen toiminta- ja arviointisuunnitelma vuodelle 2015 1. Toimintasuunnitelman tausta Kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan tavoitteena on varmistaa strategisten tavoitteiden
LisätiedotSisäinen valvonta osa tilivelvollisuutta - valtuutettujen perehdyttämiskoulutus
Sisäinen valvonta osa tilivelvollisuutta - valtuutettujen perehdyttämiskoulutus 14.06.2017 Rauni Väänänen-Sainio Tarkastuspäällikkö Sisäinen tarkastus Kuntalain määräykset sisäisestä valvonnasta 14 7 kohta
LisätiedotSisäisen valvonnan järjestäminen Oulun kaupungissa Kaupunginvaltuutettujen perehdyttämiskoulutus
Sisäisen valvonnan järjestäminen Oulun kaupungissa Kaupunginvaltuutettujen perehdyttämiskoulutus 13.12.2012 Rauni Väänänen-Sainio, tarkastuspäällikkö sisäinen tarkastus TARKASTUS- TARKASTUS- TOIMIKUNTA
LisätiedotMÄNTSÄLÄN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. 1. Johdanto
MÄNTSÄLÄN KUNNAN JA KUNTAKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET 1. Johdanto Kuntalain 13 :n mukaan valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan
LisätiedotTampereen kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet
Tampereen kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Tarkastustoimikunta 30.10.2017 Kaupunginhallitus 6.11.2017 Kaupunginvaltuusto 2 (9) Sisällys 1 Johdanto... 3 2
LisätiedotOulun kaupunki. Sivistys- ja kulttuuripalvelujen johtosääntö
Oulun kaupunki Sivistys- ja kulttuuripalvelujen johtosääntö päätöspäivä voimaantulo Johtamisjärjestelmätoimikunta 5.10.2012 22 Yhdistymishallitus 7.11.2012 117 Kaupunginvaltuusto 12.11.2012 14 1.1.2013
LisätiedotHALLINTOSÄÄNTÖ, TARKASTUSLAUTAKUNNAN OSUUDET. 2 luku Toimielinorganisaatio. 9 Tarkastuslautakunta
HALLINTOSÄÄNTÖ, TARKASTUSLAUTAKUNNAN OSUUDET 2 luku Toimielinorganisaatio 9 Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnassa on 7 (5?) jäsentä, joista kaupunginvaltuusto valitsee lautakunnan puheenjohtajan ja
LisätiedotKaupunginhallitus Liite Tulevaisuuden kunta - Mikkelin ratkaisut
Kaupunginhallitus 16.5.2016 Liite 1 185 Tulevaisuuden kunta - Mikkelin ratkaisut 16.5. 2016 Mikkelin poliittis-hallinnollinen rakenneluonnos Konsernijaosto (5) Elinvoimajaosto (ryhmien & KH pj:t) Valtuusto
LisätiedotOulun kaupunki. Hyvinvointipalvelujen johtosääntö
Oulun kaupunki Hyvinvointipalvelujen johtosääntö päätöspäivä voimaantulo Johtamisjärjestelmätoimikunta 5.10.2012 22 Yhdistymishallitus 7.11.2012 116 Kaupunginvaltuusto 12.11.2012 13 1.1.2013 Kaupunginvaltuusto
LisätiedotKAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ
KAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ Hyväksytty kaupunginvaltuustossa 20.1.2009 Muutos 5 :ään, kv 12.12.2012 85 VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Kaupungin hallinnon ja talouden valvonta
LisätiedotHuippuyksiköiden taloudelliset vastuut ja velvollisuudet
Huippuyksiköiden taloudelliset vastuut ja velvollisuudet Huippuyksikköseminaari 14.12.2011 Sisäinen tarkastaja Seija Henttinen Sisäinen valvonta tarkoittaa TOIMINTAPROSESSEIHIN SISÄÄN VIETYJÄ RAKENTEITA,
LisätiedotJuuan Kunta. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet. Hyväksytty kunnanvaltuustossa. Sisällys
Juuan Kunta Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet Hyväksytty kunnanvaltuustossa Sisällys Johdanto 1 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tarkoitus ja tavoitteet 2 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan
LisätiedotSelonteko sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä
Selonteko sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä Sisäiset tarkastajat ry:n kuukausikokous 16.05.2011 Erityisasiantuntija Minna Huuskonen, Audiapro Oy Hallituksen selonteot Kuntalain muutoksen
LisätiedotTIETOSUOJAPOLITIIKKA LAPPIA KONSERNI. Hyväksytty: Yhteistyötoimikunta , asiakohta 28 Yhtymähallitus , asiakohta 103
TIETOSUOJAPOLITIIKKA LAPPIA KONSERNI Hyväksytty:, asiakohta 28, asiakohta 103 Sisällysluettelo 1. Periaatteet... 3 1.1 Henkilötietojen käsittelyn lainmukaisuus... 3 2. Tietosuojan vastuut ja organisointi...
LisätiedotRAUTJÄRVEN KUNNAN RISKIENHALLINTASUUNNITELMA
RAUTJÄRVEN KUNNAN Kunnanhallitus 7.3.2016 Kunnanvaltuusto 14.3.2016 Sisällys 1. JOHDANTO... 3 Lainsäädäntö... 3 Konserniohjeet ja riskienhallinta kunnassa... 4 2. RISKIENHALLINNAN PERIAATTEET... 4 3. RISKIENHALLINNAN
LisätiedotVastuualueen ja tulosyksikön sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan arviointi ja järjestäminen (pohjaehdotus)
Vastuualueen ja tulosyksikön sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan arviointi ja järjestäminen 2012 2014 (pohjaehdotus) Arviointilomakkeiden tarkoitus Kunkin vastuualueen ja tulosyksikön sisäisen valvonnan
LisätiedotLIMINGAN KUNTA Konserniohje
LIMINGAN KUNTA Konserniohje Sisällysluettelo 1. Konserniohjeen tarkoitus ja tavoite... 3 2. Konserniohjeen soveltamisala... 3 3. Konserniohjeen sitovuus... 4 4. Kunnan toimielinten toimivallanjako... 4
Lisätiedot2 (5) Tarkastussääntö Hyväksytty: yhtymäkokous xx.xx.xxxx xx 17.9.2014. 2.2 Tilintarkastajan tehtävät
2 (5) 2.2 Tilintarkastajan tehtävät 2.3 Tilintarkastuskertomus Kuntalain 73 75 säädetään tilintarkastajan tehtävistä. Tilintarkastajan on tarkastettava hyvän tilintarkastustavan mukaisesti kunkin tilikauden
LisätiedotLOVIISAN KAUPUNGIN KONSERNIOHJEET. Hyväksytty kaupunginvaltuuston kokouksessa.. 1. Konserniohjeen tarkoitus ja soveltamisala
LOVIISAN KAUPUNGIN KONSERNIOHJEET Hyväksytty kaupunginvaltuuston kokouksessa.. 1. Konserniohjeen tarkoitus ja soveltamisala Tällä konserniohjeella luodaan puitteet kuntakonserniin kuuluvien yhteisöjen
LisätiedotHelsingin kaupunki Pöytäkirja 20/ (54) Kaupunginvaltuusto Kj/
Helsingin kaupunki Pöytäkirja 20/2013 1 (54) 441 Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteiden hyväksyminen ja johtosääntömuutokset HEL 2013-013589 T 00 01 03 Päätös 1 päätti kaupunginhallituksen
LisätiedotOhjeen nimi Riskienhallinta- ja turvallisuuspolitiikka LUONNOS!
Riskienhallinta- ja turvallisuuspolitiikka LUONNOS Kaakkois-Suomen Ammattikorkeakoulu Oy Ohjeen nimi Riskienhallinta- ja turvallisuuspolitiikka LUONNOS! Vastuuhenkilö Voimaantulo 1.6.2017 Päätös xxxxx
LisätiedotESPOON SEUDUN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ OMNIAN KONSERNIOHJEET
ESPOON SEUDUN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ OMNIAN KONSERNIOHJEET Voimaan 1.1.2019 1. Yleistä 1.1. Konserniohjeen tarkoitus ja tavoite Espoon seudun koulutuskuntayhtymä Omnian konserniohjeella luodaan puitteet konserniin
LisätiedotOULUNKAAREN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET
OULUNKAAREN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Sisällys SISÄISEN VALVONNAN PERUSTEET... 3 RISKIENHALLINNAN PERUSTEET... 4 1. Johdanto... 4 2. Riskienhallinnan määritelmä ja toteuttamisen
LisätiedotEspoon kaupunkikonsernin tietoturvapolitiikka 25.5.2015
Espoon kaupunkikonsernin tietoturvapolitiikka 25.5.2015 Espoon kaupunki 2015 Tietoturvapolitiikka 1 (7) Yhteenveto Tietoturvapolitiikka on kaupunginhallituksen ja kaupunginjohdon tahdonilmaisu tietoturvan
LisätiedotAKAAN KAUPUNGIN SÄÄNTÖKOKOELMA TARKASTUSSÄÄNTÖ
AKAAN KAUPUNGIN SÄÄNTÖKOKOELMA TARKASTUSSÄÄNTÖ Kaupunginvaltuusto hyväksynyt 15.11.2006 SISÄLLYSLUETTELO VALVONTAJÄRJESTELMÄ...3 1 ULKOINEN JA SISÄINEN VALVONTA...3 TARKASTUSLAUTAKUNTA...3 2 TARKASTUSLAUTAKUNNAN
LisätiedotORIVEDEN KAUPUNKI TARKASTUSSÄÄNTÖ. Hyväksytty 21.10.1996
TARKASTUSSÄÄNTÖ Hyväksytty 21.10.1996 Voimaantulo 1.1.1997 Sisällysluettelo: ORIVEDEN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ...5 1. VALVONTAJÄRJESTELMÄ... 5 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta... 5 2. TARKASTUSLAUTAKUNTA...
LisätiedotKaupunkistrategian toteuttamisohjelma 4: Talousohjelma
Kaupunkistrategian toteuttamisohjelma 4: Talousohjelma 2010-2013 16.11.2009 123 Kaupunginvaltuusto Järvenpään kaupunki TALOUSOHJELMA 1 Talousohjelman tausta ja lähtökohdat Järvenpään kaupunki TALOUSOHJELMA
LisätiedotHALLINNOINTIKOODI (CORPORATE GOVERNANCE)
HALLINNOINTIKOODI (CORPORATE GOVERNANCE) 20.5.2010 1 / 5 Suomen Yliopistokiinteistöt Oy Finlands Universitetsfastigheter Ab:n (jäljempänä yhtiö ) päätöksenteossa ja hallinnossa noudatetaan osakeyhtiölakia
LisätiedotValvontajärjestelmä. Tarkastuslautakunta
1 Keski-Pohjanmaan liiton hallintosääntö 1.1.2011 30 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Ulkoinen valvonta järjestetään toimivasta johdosta riippumattomaksi. Ulkoisesta valvonnasta vastaavat tarkastuslautakunta
LisätiedotRavintola Koukun Helmi, Rauhaniementie 21, Tampere. 51 Tampereen Voimia Liikelaitoksen toimitusjohtajan katsaus
Tampere Pöytäkirja 7/2018 1 (12) Aika 18.12.2018, klo 16:33-17:19 Paikka Ravintola Koukun Helmi, Rauhaniementie 21, 33180 Tampere Käsitellyt asiat 49 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 50 Pöytäkirjan
LisätiedotOPERATIIVISET RISKIT JA NIIDEN ENNAKOIMINEN
OPERATIIVISET RISKIT JA NIIDEN ENNAKOIMINEN Erkki Seppälä Lääketieteellinen johtaja 22.01.2013 KÄSITTEITÄ Riski on asia tai tapahtuma, joka uhkaa laboratorion toiminnan jatkuvuutta tai tavoitteiden saavuttamista
LisätiedotPäätös: Valtuusto lähettää aloitteen kaupunginhallitukselle valmisteltavaksi. - - - -
Valtuutettu Hannu Kärpäsen ja usean muun valtuutetun allekirjoittama valtuustoaloite erityisen tarkastuksen suorittamisesta eräissä kaupungin yhtiöissä KV 5.9.2011 15 Valtuutettu Hannu Kärpänen jätti valtuustolle,
LisätiedotKUNTALAIN SISÄISTÄ VALVONTAA JA RISKIENHALLINTAA KOSKEVIEN SÄÄNNÖSTEN TOIMEENPANO
1 (12) KUNTALAIN SISÄISTÄ VALVONTAA JA RISKIENHALLINTAA KOSKEVIEN SÄÄNNÖSTEN TOIMEENPANO Kuntaliitto Sari Korento Marja-Liisa Ylitalo 2 Sisällys 1 Johdanto... 3 2 Sisäistä valvontaa ja riskienhallintaa
LisätiedotROVANIEMEN KAUPUNKI VAPAA-AJAN PALVELUALUEEN RISKIENHALLINTASUUNNITELMA 2017
ROVANIEMEN KAUPUNKI VAPAA-AJAN PALVELUALUEEN RISKIENHALLINTASUUNNITELMA 2017 Antti Lassila 10.3.2017 2 RISKIENHALLINTASUUNNITELMA 2017 1. Riskien arviointi toiminnan ja talouden suunnittelussa sekä päätöksenteossa
LisätiedotSISÄISEN TARKASTUKSEN YKSIKÖN TOIMINNAN TOTEUTUMISEN VUOSIYHTEENVETO 2015
Sivu 1/5 JOENSUUN KAUPUNKI SISÄISEN TARKASTUKSEN YKSIKKÖ TARKASTUSPÄÄLLIKKÖ TIMO MANNINEN TARKASTUSSIHTEERI SEIJA KUNNASLUOTO SISÄISEN TARKASTUKSEN YKSIKÖN TOIMINNAN TOTEUTUMISEN VUOSIYHTEENVETO 2015 Jakelu:
LisätiedotOulun kaupunki. Kaupunginhallituksen johtosääntö
Oulun kaupunki Kaupunginhallituksen johtosääntö päätöspäivä voimaantulo Johtamisjärjestelmätoimikunta 5.10.2012 22 Yhdistymishallitus 7.11.2012 113 Kaupunginvaltuusto 12.11.2012 7 1.1.2013 Kaupunginvaltuusto
LisätiedotSisäisen valvonnan arviointikehikko
Sisäisen valvonnan arviointikehikko 9.2.2015 Sisäinen valvonta Miksi ja mitä on tehty? Kuntalain sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan säännökset uudistuivat 1.1.2014 alkaen. Kuntalain uudistuneet säännökset
LisätiedotKonsernijohdon vastuu tuloksellisesta johtamisesta ja riskienhallinnasta. Markus Kiviaho, Johtaja, sisäinen tarkastus JHTT, CGAP
Konsernijohdon vastuu tuloksellisesta johtamisesta ja riskienhallinnasta Markus Kiviaho, Johtaja, sisäinen tarkastus JHTT, CGAP Konsernijohdon vastuu tuloksellisesta johtamisesta Konsernijohdon vastuulla
Lisätiedot