Kertomus Euroopan elintarviketurvallisuusviranomaisen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2014 sekä viranomaisen vastaus 12, rue Alcide De Gasperi - L - 1615 Luxemburg Puh. (+352) 4938 1 Sähköposti: eca-info@eca.europa.eu eca.europa.eu
2 JOHDANTO 1. Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen (jäljempänä viranomainen ), perustettiin Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksella (EY) N:o 178/2002 1. Parmassa sijaitsevan viranomaisen pääasiallisena tehtävänä on toimittaa elintarvikkeita ja elintarviketurvaa koskevan unionin lainsäädännön laatimisessa tarvittavaa tieteellistä tietoa ja kerätä ja analysoida tietoja, joiden avulla voidaan kartoittaa ja valvoa riskejä, sekä tiedottaa näistä riskeistä riippumattomasti 2. TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 2. Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastustapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien suoran testaamisen ja viranomaisen valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien työhön perustuvaa evidenssiä ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. TARKASTUSLAUSUMA 3. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti (a) viranomaisen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat 3 ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta 4 31. joulukuuta 2014 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja (b) tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. 1 2 3 4 EYVL L 31, 1.2.2002, s. 1. Liitteessä II esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto viranomaisen vastuualueista ja toiminnasta. Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot. Sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen.
3 Toimivan johdon velvollisuus 4. Toimiva johto vastaa viranomaisen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 5. (a) Viranomaisen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti 6 sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Toiminnanjohtaja vahvistaa viranomaisen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun viranomaisen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan viranomaisen taloudellisesta asemasta. (b) Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää vaikuttava ja tehokas sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin aiheettomasti maksetut tai käytetyt varat. 5 6 Komission delegoitu asetus (EU) N:o 1271/2013 (EUVL L 328, 7.12.2013, s. 42), 39 ja 50 artikla. Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kuin se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRStilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards).
4 Tarkastajan velvollisuus 5. Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle 7 tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko viranomaisen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. 6. Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden tarkoituksenmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdassa säädetyn mukaisesti 8 tilintarkastustuomioistuin ottaa tätä kertomusta ja tarkastuslausumaa laatiessaan huomioon riippumattoman ulkopuolisen tarkastajan viranomaisen tilien osalta suorittaman tarkastustyön. 7. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. 7 8 Asetus (EU) N:o 1271/2013, 107 artikla. Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 966/2012 (EUVL L 298, 26.10.2012, s. 1).
5 Lausunto tilien luotettavuudesta 8. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viranomaisen taloudellinen asema 31. päivänä joulukuuta 2014 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein viranomaisen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 9. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viranomaisen 31. päivänä joulukuuta 2014 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 10. Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoa kyseenalaiseksi. MUITA HUOMAUTUKSIA 11. EU:n uudet henkilöstösäännöt tulivat voimaan vuonna 2005. Niissä määrättiin muun muassa, että ennen 1. toukokuuta 2004 palvelukseen otettujen virkamiesten palkat eivät saa olla pienempiä kuin edellisten EU:n henkilöstösääntöjen aikana. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksessa kävi ilmi, että mainittua sääntöä ei noudatettu. Tuolloin palveluksessa olleista 71 virkamiehestä kahdeksalle maksettiin yhteensä 87 000 euroa liian vähän kaudella 2005 2014. Viranomainen suorittaa palkkaan liittyvät täydentävät maksut mahdollisimman pian. AIEMPINA VUOSINA ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA 12. Liitteessä I on yhteenveto korjaavista toimenpiteistä, jotka viranomainen on toteuttanut tilintarkastustuomioistuimen aiempina vuosina esittämien huomautusten perusteella.
6 Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Milan Martin CVIKLIN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 8. syyskuuta 2015 pitämässään kokouksessa. Tilintarkastustuomioistuimen puolesta Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA presidentti
1 Liite I Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta Vuosi 2012 2013 2013 Tilintarkastustuomioistuimen huomautus Ulkoisen konsultin vuonna 2012 ja komission sisäisen tarkastuksen osaston helmikuussa 2013 suorittamien korkean tason riskienarviointien yhteydessä ilmeni joukko mahdollisia kriittisiä riskejä viranomaisen sisäisten kontrollien toiminnassa, erityisesti tiedonhallinnan, toiminnan jatkuvuuden ja tietoturvallisuuden alalla. Viranomainen käynnisti tämän perusteella vuonna 2012 sisäisen valvonnan järjestelmänsä laajan itsearvioinnin. Prosessi jatkuu edelleen, ja korjaavat toimenpiteet on määrä toteuttaa vuonna 2013. Viranomainen suoritti vuosina 2012 ja 2013 sisäisen valvonnan järjestelmänsä itsearvioinnin, jonka mukaan suurin osa sisäisen valvonnan standardeista on pantu täytäntöön. Sisäisen valvonnan standardia 4 (henkilöstön arviointi ja kehitys) ja standardia 11 (asiakirjahallinto) ei kuitenkaan ole vielä pantu täytäntöön. Näiden standardien osalta olivat tarkastuksen aikaan vielä käynnissä korjaavat toimet. Viranomaisen vuotuisissa työohjelmissa ei anneta suunnitelluista hankinnoista ja avustuksista riittävän seikkaperäisiä tietoja, joita voitaisiin käyttää rahoituspäätösten tukena viranomaisen varainhoitoasetuksen soveltamissääntöjen 64 artiklassa tarkoitetulla tavalla. Hankintoja ja avustuksia kyettäisiin seuraamaan vaikuttavammin, jos vuotuisissa työohjelmissa annettaisiin riittävän seikkaperäiset tiedot. Korjaavan toimenpiteen tilanne (Toteutettu / Kesken / Tekemättä / Ei relevantti) Kesken Toteutettu Toteutettu
1 Liite II Euroopan elintarviketurvallisuusviranomainen (Parma) Vastuualueet ja toiminta Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta Viranomaisen toimivaltuudet (Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 178/2002) Hallinto Tietojen kerääminen yhteinen maatalouspolitiikka (Euroopan unionin toiminnasta tehty sopimus, 38 artikla) sisämarkkinoiden toiminta (SEUT:n 114 artikla) kansanterveys (SEUT:n 168 artikla) yhteinen kauppapolitiikka (SEUT:n 206 artikla). Tavoitteet antaa tieteellisiä lausuntoja sekä tieteellistä ja teknistä tukea lainsäädännön ja politiikkojen tarpeisiin aloilla, joilla on välitön tai välillinen vaikutus elintarvikkeiden ja rehujen turvallisuuteen tuottaa riippumatonta tietoa elintarvikkeiden turvallisuusriskeistä myötävaikuttaa ihmisten elämän ja terveyden korkeatasoiseen suojeluun koota ja analysoida tietoa riskien hahmottamiseksi ja seuraamiseksi. Tehtävät tuottaa tieteellisiä lausuntoja ja tutkimuksia edistää yhdenmukaisia riskinarviointimenetelmiä avustaa komissiota etsiä ja analysoida tieteellisiä ja teknisiä tietoja ja tehdä niistä yhteenveto havaita ja kuvata kehittymässä olevia riskejä perustaa samoilla aloilla toimivien organisaatioiden verkosto antaa tieteellistä ja teknistä tukea kriisinhallinnassa parantaa kansainvälistä yhteistyötä antaa luotettavaa, objektiivista ja ymmärrettävää tietoa yleisölle ja asianomaisille osapuolille osallistua komission nopeaan hälytysjärjestelmään. Johtokunta Kokoonpano 14 neuvoston (yhteistyössä Euroopan parlamentin ja komission kanssa) nimittämää jäsentä ja yksi komission edustaja. Tehtävät Vahvistaa työohjelma ja talousarvio sekä varmistaa niiden toteuttaminen.
2 Toiminnanjohtaja Johtokunta nimittää toiminnanjohtajan komission ehdottaman hakijaluettelon perusteella Euroopan parlamentin järjestämän kuulemisen jälkeen. Neuvoa-antava ryhmä Kokoonpano Yksi edustaja kustakin jäsenvaltiosta. Tehtävät Avustaa toiminnanjohtajaa. Tiedekomitea ja tiedelautakunnat Laativat viranomaisen tieteelliset lausunnot. Ulkoinen tarkastus Euroopan tilintarkastustuomioistuin. Sisäinen tarkastus Viranomaisen sisäisen tarkastuksen yksikkö. Euroopan komission sisäisen tarkastuksen osasto. Vastuuvapauden myöntävä viranomainen Euroopan parlamentti myöntää vastuuvapauden neuvoston suosituksesta. Viranomaisen resurssit vuonna 2014 (2013) Talousarvio 79,8 (78,1) miljoonaa euroa, josta Euroopan unionin tukea 100 % (100 %). Henkilöstö 31. joulukuuta 2014 Henkilöstötaulukossa: 344 (351) toimea, joista täytetty: väliaikaiset toimihenkilöt ja virkamiehet: 330 (328) muu henkilöstö (sopimussuhteiset toimihenkilöt ja työkomennuksella olevat kansalliset asiantuntijat) 119 (120): Henkilöstö yhteensä (määrään sisältyy seitsemän työtarjousta, jotka olivat hyväksyttävänä 31.12.2014): 449 (448) henkilöstön jäsentä, joiden osalta tehtävät jakautuvat seuraavasti: operatiiviset tehtävät: 333 (332) hallinnolliset tehtävät: 116 (116) Tuotteet ja palvelut vuonna 2014 (2013) Tieteelliset tuotokset ja taustajulkaisut vuonna 2014 Toiminta 1: Tieteelliset lausunnot, neuvonta ja riskinarviointiin sovellettavat lähestymistavat tiedekomitean ja tiedelautakunnan antamat ohjeet: 1 (2) tiedekomitean ja tiedelautakunnan antamat lausunnot: 88 (44) viranomaisen tieteelliset raportit: 11 (12) viranomaisen antamat lausumat: 1 (2) tiedekomitean ja tiedelautakunnan antamat lausumat: 3 (2) Toimintaan 1 liittyvät tieteelliset tuotokset yhteensä = 104 (62) Toiminta 2: Tuotteisiin, erilaisiin aineisiin ja hyväksyntää edellyttäviin väitteisiin
3 liittyvät arvioinnit torjunta-aineisiin liittyviä vertaisarviointeja (Pesticides Peer Review) koskevat päätelmät: 40 (45) viranomaisen antama neuvonta: 4 (2) tiedekomitean ja tiedelautakunnan antamat ohjeet: 0 (3) tiedekomitean ja tiedelautakunnan antamat lausunnot: 197 (203) viranomaisen tieteelliset raportit: 3 (0) tiedekomitean ja tiedelautakunnan antamat lausumat: 3 (8) viranomaisen antamat lausumat: 9 (6) perustellut lausunnot = 84 (0) Toimintaan 2 liittyvät tieteelliset tuotokset yhteensä = 340 (267)* *Perustellut lausunnot kuuluivat toimintaan 3 vuonna 2013. Toiminta 3: Tietojen kerääminen, tieteellinen yhteistyö ja verkostoituminen viranomaisen antama neuvonta: 4 (2) viranomaisen antamat lausumat: 0 (0) perustellut lausunnot: 0 (113) viranomaisen tieteelliset raportit: 9 (7) Toimintaan 3 liittyvät tieteelliset tuotokset yhteensä = 13 (122)* *Perustellut lausunnot kuuluvat nyt toimintaan 2 Taustajulkaisut tapahtumaraportit: 10 (11) ulkoiset tieteelliset raportit: 79 (74) tekniset raportit: 105 (70) Taustajulkaisut yhteensä = 194 (155) Tuotokset yhteensä = 651 (606) tieteelliset lausunnot, joista tiedotettu: 14 % (7 %) julkiset konsultoinnit: 49 (56) käynnit internet-sivustolla: 2,8 (4,7) miljoonaa Highlights -julkaisun tilaajat: 33 947 (31 912) esillä tiedotusvälineissä: 14 913 (11 820) mediakyselyt: 564 (625) lehdistötiedotteet: 10 (16) uutiset internet-sivustolla: 32 (54) haastattelut: 65 (95) Lähde: Viranomaisen toimittama liite.
EFSA European Food Safety Authority VIRANOMAISEN VASTAUS 11. Mitä tulee tilintarkastustuomioistuimen huomautukseen liian pienistä palkoista vuonna 2005 niille henkilöstöön kuuluville, jotka olivat olleet työssä jo ennen kuin vuoden 2004 henkilöstösäännöt tulivat voimaan, EFSA haluaa täsmentää, että palkkojen käsittely ja laskenta ovat samankaltaiset kuin muissa PMO:n (Euroopan komission osasto) ulkoistamissa EU-virastoissa. EFSA_FI