ÄÄRÄYS 13.9.2006 Dnro 6/002/2006 Eläkesäätiölin lisille lisäeläketur hrjoittille eläkesäätiöille ELÄKESÄÄTIÖ KUUTUSTEKISET LSKELT J IIDE PERUSTEE OLET LSKUPERUSTEET Eläkesäätiölin (1774/95) 43, 44, 135 j 136 :n perusteell kuutuslontirsto nt määräykset eläkesäätiön eläkestuun lskemiseksi j kuutusteknisen tutkimuksen suorittmiseksi. ämä määräykset kort 20.12.2002 (Drno 13/002/2002), 21.10.2003 (Drno 3/002/2003) j 29.11.2004 (Drno 10/002/2004) nnetut kuutuslontirston määräykset. ääräykset tulet oimn 1.6.2006. 1. ääräyksen soeltminen 2. Lskuperusteet ääräys koskee eläkesäätiön muut kuin työntekijäin eläkelin (TEL 395/61) mukist toimint. Eläkesäätiöllä tulee oll tämän määräyksen mukiset lskuperusteet. Lskuperusteet j niihin tehtäät muutokset perusteluineen tulee toimitt kuutuslontirstoon ennen sitä hetkeä, jolle niitä ensimmäisen kerrn soelletn. Smoin mikäli eläkesäätiön lskuperusteet sisältäät kertoimi, joiden rot eläkesäätiön hllitus hist erikseen, tulee histetut kertoimien rot toimitt kuutuslontirstoon ennen sitä hetkeä, jolle niitä ensimmäisen kerrn soelletn. Eläkesäätiö oi käyttää liitteen 1 mukisi koj, mikäli ne stt eläkesäätiön sääntöjä. Kojen käytöstä tulee toimitt kuutuslontirstolle tieto. Lskuperusteisiin kerrn littu tekniikk ei s trpeettomsti muutt, jott eri uosien ertilukelpoisuus säilyy. Eläkesäätiön eläkestuun lskemisess käytettäät kuutustekniset suureet ot sosili- j tereysministeriön eläkekuutusyhtiöille 16.10.1990 histmien yleisten lskuperusteiden j niihin 3.2.1998 histettujen muutosten mukiset. kuutuslontirsto ikonktu 8, PL 449 00101 Helsinki puh: 09-4155 950 fx: 09-4155 9515 www.kuutuslont.fi Försäkringsinspektionen ikelsgtn 8, PB 449 FI-00101 Helsingfors tel: +358-9-4155 950 fx: +358-9-4155 9515 www.kuutuslont.fi Insurnce Superisory uthority ikonktu 8, P. O. Box 449 FI-00101 Helsinki tel: +358-9-4155 950 fx: +358-9-4155 9515 www.kuutuslont.fi
2 (5) Korkein sllittu lskuperustekorko on nnettu sosili- j tereysministeriön setuksen eläkesäätiön eläkestuun lskemisess käytettäästä enimmäiskorost. Ellei eläkesäätiöllä ole perusteltu syytä käyttää muit roj, käytetään seuri erikoiskioiden roj. Kuoleuus -miesten nhuuseläke, yksilöllisenä rhiseläkkeenä myönnetty työkyyttömyyseläke, työttömyyseläke j perhe-eläke, kun mies on eläkkeensj -nisten nhuuseläke, yksilöllisenä rhiseläkkeenä myönnetty työkyyttömyyseläke, työttömyyseläke j perhe-eläke, kun ninen on eläkkeensj -miesten perhe-eläke, kun mies on eläkkeenjättäjä j miesten hutusustus -nisten perhe-eläke, kun ninen on eläkkeenjättäjä j nisten hutusustus 6, kun 7, kun 8, kun ( 2) = 9, kun 10, kun 11, kun 13, kun 14, kun 15, kun ( 2) = 16, kun 17, kun 18, kun 3, kun 4, kun 5, kun ( 2) = 6, kun 7, kun 8, kun 10, kun 11, kun 12, kun ( 2) = 13, kun 14, kun 15, kun x < 1940 1940 x < 1950 1950 x < 1960 1960 x < 1970 1970 x < 1980 x 1980 x < 1940 1940 x < 1950 1950 x < 1960 1960 x < 1970 1970 x < 1980 x 1980 x < 1940 1940 x < 1950 1950 x < 1960 1960 x < 1970 1970 x < 1980 x 1980 x < 1940 1940 x < 1950 1950 x < 1960 1960 x < 1970 1970 x < 1980 x 1980 missä - x on työntekijän syntymäuosi
3 (5) Työkyyttömyys -lkneen eläkkeen pääom-ro (3) = 1 (4) = 1 (5) = 1 (6) = 1 (7) = 1 (8) = 1 -stisen eläkkeen kertmksu (3) = 1 (4) = 1 (5) = 1 (6) = 1 (7) = 1 (8) = 1 Kuormitus on 5 % eläkestuun ruttomäärästä. Rhn ron muuttuuus (15) = 0 3. Eläkestuulskelm Eläkestuu lsketn eläkesäätiön lskuperusteiden mukisesti niiden henkilöiden oslt, joill, jos eläkesäätiö purettisiin lskenthetkellä, olisi osuus säätiön roihin. Henkilön eläkestuun on in olt ähintään lskenthetkellä oikeutetust pkirjst lskettn eläkestuun suuruinen. uust syystä kuin eläketphtumst ti kuolemst iheutu poistuuutt ei s eläkestuut lskettess ott huomioon. lkneiden eläkkeiden eläkestuuseen sisällytetään selliset eläketpukset, joiss eläketphtum on sttunut ennen lskenthetkeä. Eläkestuun määrä on stisten eläke-erien lskenthetkeen kuutusmtemttisesti diskontttu pääom-ro. Työttömyyseläkkeiden j yksilöllisten rhiseläkkeiden eläkestuu lsketn kuten määräikisten nhuuseläkkeiden eläkestuu. stisten eläkkeiden eläkestuu lsketn niiden henkilöiden oslt, joiden eläketphtum ei ole sttunut lskenthetkeen mennessä. Eläkestuun määrä on stisten, lskenthetkeen mennessä krttuneiden eläkkeiden j hutusustusten lskenthetkeen kuutusmtemttisesti diskontttu pääom-ro. ikäli työntekijä on työsuhteess eläkeiän täyttäneenä, lsketn stisist eläkkeistä iheutu eläkestuu olettmll nhuuseläkkeen lkn heti. Lskenthetkeä seurn uonn nnettiksi päätettyjen etujen korotusten pääomrot tulee sisällyttää lkneiden j stisten eläkkeiden eläkestuisiin. Jos eläkesäätiö sisällyttää eläkestuuseens eläkesäätiölin 43 :n 2 momentin kohdn 4) mukisen ruksen (indeksikorotusstuu) myöhemmin nnetti etujen korotuksi rten, tulee lskuperusteist ilmetä, miten rust krtutetn j puretn.
4 (5) Indeksikorotusstuulle tulee oll lskuperusteiss määritelty ylärj. Säätiökohtist ylärj määrättäessä tulee ott huomioon eläkesäätiön säännöissä määritelty indeksiehto, rojen rioitu tule tuotto, kuutusknnn rkenne sekä pitkällä ikälillä tur lskuperustekorko. Säätiökohtisen ylärjn määrääminen edellyttää, että eläkesäätiön säännöissä on ehdoton määräys uotuisen indeksikorotuksen tsost. Eläkesäätiön rojen rioidun tulen tuoton tulee perustu sijoitusomisuuden lloktioon lskenthetkellä sekä eri sijoitusljien rioituun tuottoon pitkällä ikälillä. Ilmn säätiökohtist ylärjn lskent, indeksikorotusstuu s oll enintään 8 prosentti lkneiden j stisten eläkkeiden eläkestuiden yhteenlsketust määrästä. Etujen määrään ikuttt pkirjt tulee ott huomioon trkkoin. ikäli tämä ei ole mhdollist, täytyy eläkesäätiön lskuperusteiss määritellä, miten pkirjt rioidn. 4. kuutustekninen tutkimus kuutustekninen tutkimus j siihen sisältyä eläkestuulskelm on tehtää eläkesäätiön ensimmäistä tilinpäätöstä rten. Tämän jälkeen kuutustekninen tutkimus on suoritett ähintään jok toinen uosi. kuutustekninen tutkimus on kuitenkin suoritett uosittin, jos eläkesäätiön säännöissä on tästä määräys ti tilikuden ikn on tphtunut eläkestuun määrään olennisesti ikutti muutoksi. kuutusteknisen tutkimuksen tulee sisältää inkin seurt selitykset: ) Päiämäärä, jolle eläkestuu on lskettu ) Päiämäärät, jolloin histettuihin sääntöihin tutkimus liittyy c) Päiämäärät, jolloin tutkimuksess käytetyt lskuperusteet on toimitettu kuutuslontirstoon d) lkneist eläkkeistä j stisist eläkkeistä j muist eduist iheutun eläkestuun määrä j eläkeknt liitteiden 2 j 3 mukisen e) Lskelm ktettst eläkestuust, jos tutkimus on tehty tilinpäätöksen yhteydessä f) uut eläkestuun riointiin ikuttt seikt Usemmn työnntjn eläkesäätiön on edellä snotun lisäksi eriteltää lkneist j stisist eläkkeistä iheutu eläkestuu sekä ktett eläkestuu työnntjittin.
5 (5) 5. rio eläkestuust tilinpäätöstä rten illoin tilinpäätösjnkohdlle ei suoritet kuutusteknistä tutkimust ti jos kuutustekninen tutkimus suoritetn tilinpäätösjnkohdlle st jälkikäteen, on tilinpäätöstä rten tehtää likimääräinen eläkestuulskelm. Eläkesäätiön on toimitett eläkesäätiön kuutusmtemtikon llekirjoittm lskelm kuutuslontirstoon tilinpäätösmterilin yhteydessä. Lskelmn on liitettää seurt selitykset: ) Päiämäärä, jolle eläkestuu on lskettu ) lkneist eläkkeistä j stisist eläkkeistä iheutun eläkestuun määrä j muist eduist iheutun eläkestuun määrä erikseen työsuhteess oleien, eläkkeensjien j pkirjn sneiden oslt c) Selitys eläkestuun likimääräisessä lskemisess käytetystä menetelmästä j käytetyistä prmetrien roist. Selityksestä tulee lisäksi käydä ilmi, mille jnkohdlle tehtyyn kuutustekniseen tutkimukseen likimääräinen eläkestuulskelm perustuu. d) Lskelm ktettst eläkestuust e) uut eläkestuun riointiin ikuttt seikt Usemmn työnntjn eläkesäätiön on edellä snotun lisäksi eriteltää lkneist j stisist eläkkeistä iheutu eläkestuu sekä ktett eläkestuu työntjittin. Ylijohtj Hely Slom temtikko Psi Strömerg
LIITE 1 Tässä ohjeellisess kstoss eläkkeitä kosket merkinnät trkoittt eläkesäätiön sääntöjen mukn määräytyiä lisäeläkkeitä. Eläkestuit lskettess ktsotn työkyyttömyys- j työttömyyseläkkeellä oleien stisten etujen krttuneen kokonn. 1. ERKIÄT x w u E L E wl = kuutetun ikä syntymäpäiänä uonn = eläkesäätiön sääntöjen mukinen eläkeikä = työkyyttömyyden lkmisuoden j syntymäuoden erotus = 1.1.+1 mksett eläkesäätiön eläke = määrä, joll myöhemmin lk muu etuus pienentää eläkesäätiön eläkettä = ikä, jost lk muu etuus pienentää eläkesäätiön eläkettä TK E = eläkesäätiön sääntöjen mukisen työkyyttömyyseläkkeen krttumton os E = lskenthetkeen mennessä krttunut eläkesäätiön eläke L E = etuuden L E lskenthetkeen mennessä krttunut os P E = lskenthetkeen mennessä krttunut eläkesäätiön perhe-eläke P E = 1.1.+1 eläkesäätiön perhe-eläke lskettun niin kuin edunsjin olisi leski j kksi lst z = mx { x + ½, w} zl = mx { x + ½, wl} H y = lskenthetkeen mennessä krttunut hutusustus = lesken ikä syntymäpäiänä uonn T 1 T 2 = nuorimmn lpsen lpseneläkkeen pääteikään jäljellä oleien täysien uosien lukumäärä syntymäpäiänä uonn = toiseksi nuorimmn lpsen lpseneläkkeen pääteikään jäljellä oleien täysien uosien lukumäärä syntymäpäiänä uonn Kertoimet C0, C 1 j C2 ot edunsjien lukumääristä, eläkesäätiön säännöistä j TEL:n oimntulosäännöistä riipput lisäperhe-eläkkeen osituskertoimet.
2 2. LKEIDE ELÄKKEIDE ELÄKESTUU (ilmn kuormitust) n h u u s e l ä k e lkneiden eläkkeiden eläkestuu lsketn tiliuonn 31.12. edunsjkohtisesti eri eläkeljien oslt seursti: (1) ( E) E x+ ½ = E i 0, L i D wl i x+ ½, kuutetun olless nhuuseläkkeellä 1.1. + 1 muulloin T y ö k y y t t ö m y y s e l ä k e ii i (2) ( S) = E ( u) + ( x+ ½ u) : w, tunnettujen eläketpusten oslt 1 = : x+ 1: w ( S ), tuntemttomien eläketpusten oslt 1 + ( 1) TK (3) ( S ) E w ( S ) x T y ö t t ö m y y s e l ä k e j y k s i l ö l l i n e n r h i s e l ä k e (4) ( T ) = E 0, x + ½ D x+ ½ w, kun x < w muulloin P e r h e e l ä k e P (5) ( P) = E [ C + + y+ ½ + C [ T ½] + C [ T ½] ] 0 1 1 2 2 3. STISTE ELÄKKEIDE ELÄKESTUU (ilmn kuormitust) n h u u s e l ä k e stisten eläkkeiden eläkestuu lsketn tiliuonn 31.12. kuutettukohtisesti eri eläkeljien oslt seursti: (6) ( E) z E = Dx+ ½ E L i D zl i w+ ½, 0, kun kuutettu ei ole nhuuseläkkeellä muulloin 1.1. + 1 T y ö k y y t t ö m y y s e l ä k e (7) ( S) = E x ½: w ( S) + T y ö t t ö m y y s e l ä k e (8) ( T ) = 0
3 P e r h e e l ä k e P (9) ( P) = E x ½ ( P) H u t u s u s t u s + (10) ( K ) H ( δ ) = 1 x+½
ELÄKEK J ELÄKESTUU ERITTELY PER LIITE 2 1. lkneet eläkkeet Lukumäärä Eläkeknt / Eläkestuu 1.1 nhuuseläkkeet 1.2 Työkyyttömyyseläkkeet 1.3 Työttömyyseläkkeet 1.4 Perhe-eläkkeet c) tuntemttomt - - Yhteensä ) Tähän merkitään koko eläkeikist eläkkeen os ) Tähän merkitään eläkkeen määräikist os st eläkeknt j eläkestuu. st eläkeknt j eläkestuu. c) Perhe-eläke merkitään edunjättäjän sukupuolen mukn.
ELÄKEK J ELÄKESTUU ERITTELY PER LIITE 3 2. stiset eläkkeet lukumäärä 2.1 Työsuhteess olet 2.2 pkirjt 2.3 nhuuseläkkeensjt 2.4 Työkyyttömyyseläkkeensjt 2.5 Työttömyyseläkkeensjt Yhteensä - Eläkeknt / Eläkestuu nhuuseläke Perhe-eläke nhuus-, Perhe-eläke j c) työkyyttömyys- j hutusustus työttömyyseläke - - - - - - Eläkestuu yhteensä 2.1 2.2 2.3+2.4+2.5 ) Tähän merkitään koko eläkeikist eläkkeen os Indeksikorotusstuu st eläkeknt j eläkestuu. Eläkestuu (1. + 2. + indeksikorotusstuu) yhteensä ) Tähän merkitään eläkkeen määräikist os st eläkeknt j eläkestuu. c) Leskelle mksett määrä