ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Kertomus Tutkimuksen toimeenpanoviraston tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2011 sekä viraston vastaukset 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) 43 98 1 E-MAIL: euraud@eca.europa.eu L - 1615 LUXEMBOURG TELEFAX (+352) 43 93 42 INTERNET: http://eca.europa.eu
2 JOHDANTO 1. Tutkimuksen toimeenpanovirasto (jäljempänä virasto ) perustettiin komission päätöksellä 2008/46/EY 1. Brysselissä sijaitseva virasto perustettiin 1. tammikuuta 2008 ja 31. joulukuuta 2017 väliseksi ajaksi hallinnoimaan unionin toimia tutkimuksen alalla 2. Euroopan komissio myönsi virastolle 15. kesäkuuta 2009 hallinnollisen ja toiminnallisen riippumattomuuden. TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 2. Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastuksen lähestymistapa käsittää analyyttiset tarkastusmenetelmät, tapahtumien suoran testaamisen ja viraston valvontajärjestelmien keskeisten menettelyiden arvioinnin. Tämän lisäksi tilintarkastustuomioistuin hyödyntää muiden tarkastajien työhön perustuvaa todentavaa aineistoa (kun relevanttia aineistoa on saatavilla) ja analysoi johdon antamia tietoja. TARKASTUSLAUSUMA 3. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklan mukaisesti viraston tilinpäätöksen 3, joka sisältää tilinpäätösasiakirjat 4 ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta 5 1 2 3 4 5 EUVL L 11, 15.1.2008, s. 9. Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto viraston vastuualueista ja toiminnoista. Tilinpäätökseen on liitetty mukaan varainhoitovuoden talousarvio- ja varainhallintoa koskeva selvitys, jossa annetaan lisätietoja talousarvion toteuttamisesta ja hallinnoinnista. Tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot. Selvitys talousarvion toteuttamisesta sisältää talousarvion toteutumalaskelman liitteineen.
3 31. joulukuuta 2011 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. Johdon vastuu 4. Tulojen ja menojen hyväksyjänä johtaja toteuttaa tulot ja menot sisältävää talousarviota viraston varainhoitoa koskevien säännösten mukaisesti omalla vastuullaan ja hyväksyttyjen määrärahojen rajoissa 6. Johtajan vastuulla on kehittää 7 sellainen organisaatiorakenne sekä sisäiset hallinto- ja valvontajärjestelmät ja -menettelyt, joiden pohjalta on toisaalta mahdollista laatia tilinpäätös 8, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja, ja toisaalta varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tarkastajan vastuu 5. Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle 9 viraston tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. 6. Tilintarkastustuomioistuin toimitti tarkastuksensa kansainvälisten tarkastusstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko 6 7 8 9 Komission asetus (EY, Euratom) N:o 1653/2004 (EYVL L 297, 22.9.2004, s. 10), 25 artikla. Asetus (EY, Euratom) N:o 1653/2004, 29 artikla. Erillisvirastojen tilinpäätöksiä ja kirjanpitoa koskevat säännöt on esitetty asetuksen (EY) N:o 1653/2004 VI osaston 1 ja 2 luvussa. Asetusta on viimeksi muutettu komission asetuksella (EY) N:o 651/2008 (EUVL L 181, 10.7.2008, s. 15). Neuvoston asetus (EY, Euratom) N:o 1605/2002, 185 artiklan 2 kohta.
4 viraston tilinpäätöksessä olennaisia virheitä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. 7. Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuksen osana toteutetaan menettelyjä, joiden tarkoituksena on saada todentavaa aineistoa tilinpäätökseen sisältyvistä määristä ja tilinpäätöstiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tarkastajan tehtävänä on valita sovellettavat menettelyt sekä arvioida, kuinka suuri on riski, että tilinpäätökseen sisältyy petoksista tai virheistä johtuvia olennaisesti virheellisiä tietoja tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Kyseisissä riskinarvioinneissa tarkastaja arvioi tilinpäätöksen laatimiseen ja tilinpäätöstietojen riittävyyteen liittyviä sisäisen valvonnan menettelyjä sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta suunnitellaan tilanteeseen sopivat tarkastusmenettelyt. Tarkastuksen yhteydessä arvioidaan myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden asianmukaisuutta sekä tilinpäätöksen yleistä esittämistapaa. 8. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että saatu todentava aineisto on riittävä ja sopiva jäljempänä esitettävien lausumien perustaksi. Lausuma tilien luotettavuudesta 9. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston tilinpäätös 10 antaa olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot viraston taloudellisesta asemasta 31. päivältä joulukuuta 2011 sekä toimien tuloksista ja rahavirroista päättyneeltä 10 Lopullinen tilinpäätös laadittiin 20. kesäkuuta 2012 ja tilintarkastustuomioistuin vastaanotti sen 4. heinäkuuta 2012. Lopullinen tilinpäätös, joka on konsolidoitu komission tilinpäätökseen, julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä viimeistään päättynyttä varainhoitovuotta seuraavan varainhoitovuoden marraskuun 15. päivänä. Tilinpäätös esitetään sivustoilla http://eca.europa.eu ja http://ec.europa.eu/rea.
5 varainhoitovuodelta viraston varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen 11 mukaisesti. Lausuma tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 10. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että viraston 31. päivänä joulukuuta 2011 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 11. Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausumia kyseenalaiseksi. TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINTOA KOSKEVAT HUOMAUTUKSET 12. Vuonna 2011 peruuntuneiden määrärahasiirtojen yhteismäärä oli 1,2 miljoonaa euroa (35 prosenttia kaikista varainhoitovuodelle 2011 siirretyistä määrärahoista). Osastossa 1 (henkilöstömenot) peruuntui 0,3 miljoonaa euroa (52 prosenttia määrärahoista) ja osastossa 2 (infrastruktuuri ja toimintamenot) 0,7 miljoonaa euroa (41 prosenttia määrärahoista). Tämä on vastoin talousarvion vuotuisperiaatetta. 13. Vuoden loppupuolella tehtiin useita talousarviomäärärahasiirtoja. Tietotekniikkaan ja toimintamenoihin tarkoitetut määrärahat lisääntyivät huomattavasti 12. Tämä osoittaa, että viraston talousarviosuunnittelu ja toiminnan ohjelmointi on puutteellista. Tilanne on erittelyperiaatteen vastainen. 11 12 Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai niiden puuttuessa kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/International Financial Reporting Standards). Tietotekniikan menoihin (budjettikohta 2103) tarkoitettujen määrärahojen lisäys oli 80 prosenttia:1,9 miljoonasta eurosta 3,4 miljoonaan euroon. Seitsemännen puiteohjelman yleiselle arviointijärjestelmälle varattuja määrärahoja (budjettikohta
6 MUITA HUOMAUTUKSIA 14. Viraston palvelukseenottomenettelyjen avoimuudessa on parantamisen varaa. Kirjallisten kokeiden ja haastatteluiden kysymykset vahvistettiin vasta sen jälkeen, kun valintalautakunta oli käynyt läpi hakemukset; varallaololuetteloon pääsyyn vaadittavia pistemääriä ei ollut vahvistettu etukäteen eikä valintalautakunta dokumentoinut kattavasti kaikkia kokouksiaan ja päätöksiään. Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Louis GALEAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 18. syyskuuta 2012 pitämässään kokouksessa. Tilintarkastustuomioistuimen puolesta Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA presidentti 3303) lisättiin 194 prosenttia eli niiden määrä kasvoi 0,7 miljoonasta eurosta 2,1 miljoonaan euroon.
7 Liite Tutkimuksen toimeenpanovirasto (Bryssel) Vastuualueet ja toiminnot Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta (Euroopan unionin toiminnasta tehty sopimus, 179 ja 180 artikla) Viraston toimivaltuudet (komission päätös 2008/46/EY) Tietojen kerääminen Unioni pyrkii toiminnallaan lujittamaan tieteellistä ja teknologista perustaansa toteuttamalla eurooppalaisen tutkimusalueen, jossa tutkijat, tieteellinen tietämys ja teknologia liikkuvat vapaasti, ja tukemaan unionin kilpailukyvyn, myös sen teollisuuden kilpailukyvyn, kehittämistä. Tätä varten unioni edistää yrityksiä, pienet ja keskisuuret yritykset mukaan luettuina, tutkimuskeskuksia ja korkeakouluja niiden korkealaatuiseen tutkimukseen ja teknologiseen kehittämiseen liittyvissä pyrkimyksissä; se tukee niiden pyrkimyksiä keskinäiseen yhteistyöhön [ ] määrittelemällä yhteiset standardit sekä poistamalla yhteistyön oikeudelliset ja verotukselliset esteet pyrkien erityisesti siihen, että tutkijat voivat tehdä yhteistyötä vapaasti rajoista riippumatta ja yritykset voivat täysin käyttää hyväkseen sisämarkkinoiden tarjoamia mahdollisuuksia. Pyrkiessään näihin tavoitteisiin unioni toteuttaa seuraavia jäsenvaltioissa harjoitettua toimintaa täydentäviä toimia: a) tutkimusta, teknologista kehittämistä ja esittelyä koskevien toimintaohjelmien täytäntöönpano edistämällä yhteistyötä yritysten, tutkimuskeskusten ja korkeakoulujen kanssa ja niiden kesken b) yhteistyön edistäminen kolmansien maiden ja kansainvälisten järjestöjen kanssa unionin tutkimuksen, teknologisen kehittämisen ja esittelyn alalla c) unionin tutkimukseen, teknologiseen kehittämiseen ja esittelyyn liittyvän toiminnan tuloksia koskevan tiedon levittäminen ja näiden tulosten hyväksi käyttäminen d) unionin tutkijoiden koulutuksen ja liikkumisen kannustaminen. Tavoitteet Viraston tavoitteena on hallinnoida tehokkaasti ja vaikuttavasti tiettyjä seitsemänteen tutkimuksen, teknologian kehittämisen ja esittelyn puiteohjelmaan (2007 2013) kuuluvia ohjelmia (jäljempänä seitsemäs puiteohjelma) (Ihmiset-erityisohjelma, Valmiudet-erityisohjelman pk-yrityksiä hyödyttävät toimet sekä Yhteistyö-ohjelman avaruutta ja turvallisuutta koskevat aihealueet), tarjota tehokkaita ja vaikuttavia palveluja tutkimusyhteisölle sekä tarjota seitsemänteen tutkimuksen puiteohjelmaan liittyviä keskitettyjä tukipalveluja komission yksiköille kaikilla Yhteistyö-, Valmiudet- ja Ihmiset-erityisohjelmien osa-alueilla. Jotta ohjelmien täytäntöönpano olisi tehokasta ja vaikuttavaa, virasto pyrkii eurooppalaisen tutkimusalueen edistäjän roolissaan parantamaan hankkeiden hallinnointia, luomaan tiiviit yhteydet lopullisiin edunsaajiin ja saamaan Euroopan unionille lisää näkyvyyttä. Tehtävät Virasto tekee ja hallinnoi hankkeiden avustussopimuksia ja muun muassa: valmistelee ja julkaisee ehdotuspyyntöjä arvioi ehdotukset valmistelee ja allekirjoittaa avustussopimukset seuraa hankkeiden toteuttamista, hyväksyy myös raportteja ja muita suoritteita huolehtii maksuista, takaisinperinnästä ja yleisen varainhoitoasetuksen 114 artiklan 4 kohdassa tarkoitettujen seuraamusten soveltamisesta, etenkin jos lopullisten edunsaajien ilmoittamissa kuluissa havaitaan jälkitarkastusten yhteydessä virheitä huolehtii julkaisemisesta hankkeen jälkeen ja tiedottaa tuloksista. Seitsemänteen puiteohjelmaan liittyvien tukipalvelujen osalta virasto: antaa hallinnollista tukea ehdotuspyyntöjen julkaisemisen yhteydessä hallinnoi ehdotusten sähköistä vastaanottamista antaa tukea etäarviointien ja paikalla tehtävien arviointien laatimiselle antaa tukea nimityskirjeiden valmistelussa ja maksujen suorittamisessa asiantuntijoille hallinnoi seitsemännen puiteohjelman osallistujat sisältävää keskustietokantaa (Unique Registration Facility, URF) ja avustaa valittujen edunsaajien taloudellisiin toimintaedellytyksiin liittyvien tarkastusten tekemisessä
8 hallinnoi Research Enquiry Service -palvelua. Hallinto Viraston resurssit vuonna 2011 (2010) Tuotteet ja palvelut vuonna 2011 (2010) Johtokunta Koostuu viidestä jäsenestä, jotka Euroopan komissio nimittää. Johtokunta vahvistaa viraston organisaatiokaavion ja vuotuisen työohjelman komission antaman hyväksynnän jälkeen. Lisäksi johtokunta hyväksyy viraston hallinnollisen talousarvion ja vuotuisen toimintakertomuksen. Johtaja Euroopan komissio nimittää johtajan. Johtaja hallinnoi virastoa yhdessä johtokunnan kanssa, toteuttaa hallinnollista talousarviota, luo viraston tehtäviä vastaavat hallinnointijärjestelmät ja sisäisen valvonnan järjestelmät sekä valmistelee raportit, jotka viraston on esitettävä komissiolle. Ulkoinen tarkastus Euroopan tilintarkastustuomioistuin. Vastuuvapauden myöntävä viranomainen Euroopan parlamentti myöntää vastuuvapauden Euroopan neuvoston suosituksesta. Hallinnollisen talousarvion toteuttamista koskeva vastuuvapauspäätös osoitetaan johtajalle. Komissio on antanut virastolle valtuudet toteuttaa toimintatalousarviota, mutta vastuuvelvollisuus on edelleen komissiolla. Toimintatalousarvio 2011 (2010) 1 340,6 (962,6) miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 1 059 (1 709) miljoonaa euroa maksumäärärahoja Virasto toteuttaa komission toimintatalousarviota valtuuksien antamisesta tehdyn komission päätöksen nojalla. Hallinnollinen talousarvio 2011 (2010) 39,2 (33,6) miljoonaa euroa. Virasto toteuttaa hallinnollista talousarviota itsenäisesti. Henkilöstö 31. joulukuuta 2011 (2010) Väliaikaiset toimihenkilöt: henkilöstötaulukossa 117 (106) tointa, joista täytettyjä 103 (99). Sopimussuhteiset toimihenkilöt: suunniteltu 349 (318) tointa, joista 351 (309) oli täytetty 31. joulukuuta 2011. Henkilöstö yhteensä: 454 (408) henkilöstön jäsentä, joiden osalta tehtävät jakaantuvat seuraavasti: ohjelmien täytäntöönpano: 287 (254) seitsemännen puiteohjelman tukipalvelut: 88 (81) hallinnolliset tehtävät: 79 (73) Ihmiset-erityisohjelman osalta saatiin vuonna 2011 päätökseen 10 ehdotuspyyntömenettelyä ja 10 arviointimenettelyä. Uusia avustussopimuksia tehtiin 1 615 ja maksuja suoritettiin 2 676 (ei sisällä maksuja arvioijina toimineille asiantuntijoille). Virasto hallinnoi tällä hetkellä kaikkiaan 5 159:ää (4 125) Ihmiset-erityisohjelmaan kuuluvaa hanketta. Valmiudet-erityisohjelman pk-yrityksiä hyödyttävien toimien osalta saatiin päätökseen kolme ehdotuspyyntömenettelyä ja kolme arviointimenettelyä. Uusia avustussopimuksia tehtiin 162 ja maksuja suoritettiin 385 (ei sisällä maksuja arvioijina toimineille asiantuntijoille). Virasto hallinnoi tällä hetkellä kaikkiaan 522:ta (408) Valmiudet-erityisohjelmaan kuuluvaa hanketta. Yhteistyö-ohjelman avaruutta ja turvallisuutta koskevien aihealueiden osalta saatiin vuonna 2011 päätökseen kaksi ehdotuspyyntömenettelyä ja kaksi arviointimenettelyä. Uusia avustussopimuksia tehtiin 118 ja maksuja suoritettiin 183 (ei sisällä maksuja arvioijina toimineille asiantuntijoille). Virasto hallinnoi tällä hetkellä kaikkiaan 271:tä (153) näihin aihealueisiin kuuluvaa hanketta. Seitsemännen puiteohjelman tukipalveluiden osalta saavutettiin vuonna 2011 seuraavat tulokset: tukea annettiin 64 (88) ehdotuspyynnön julkaisemisen yhteydessä sähköisen sovelluksen kautta otettiin vastaan 26 838 (21 766) ehdotusta 3 897:n (3 847) arvioijana toimivan asiantuntijan kanssa tehtiin sopimus ja heille suoritettiin 3 620 (2 615) maksua (koskee ainoastaan viraston hallinnoimia ohjelmia) päätökseen saatiin 6 252 (5 896) validointia, jotka koskevat osallistujia Research Enquiry Service -palvelun kautta vastattiin 7 123 (7 171) kysymykseen. Lähde: Viraston toimittamat tiedot.
REA - Research Executive Agency REA - Agence exécutive pour la recherche TOIMEENPANOVIRASTON VASTAUS 12. Peruuntuneet määrärahasiirrot, jotka on ilmaistu prosentteina edellisestä talousarviosta, vähenivät vuosien 2009 ja 2010 välillä siirrettyjen määrärahojen osalta seitsemästä prosentista vain kolmeen prosenttiin vuosien 2010 ja 2011 välillä. Vuodelle 2012 siirrettyjen määrärahojen ja niistä johtuvien peruutusten määrän odotetaan edelleen vähenevän, koska toimeenpanovirasto on pyrkinyt aikaisempaakin tarkemmin varmistamaan, että alustavien maksusitoumusten vuoden lopun tase vastaa luotettavaa laskelmaa todellisista suoritettavista maksuvelvoitteista. 13. Tärkeimmät talousarviomäärärahojen siirrot liittyvät odottamattoman suuriin maksuihin komissiolle tietotekniikkavälineiden ja 7. puiteohjelman ehdotusten arviointiin käytettävien yhteisten tilojen käytöstä. Virasto on sopinut komission kanssa uudesta menettelystä, jonka avulla talousarviolaskelmat voidaan tehdä luotettavammiksi ensi varainhoitovuonna. 14. Virasto haluaa tähdentää, että sen rekrytointimenettelyt vastaavat täysin henkilöstösääntöjen täytäntöönpanosääntöjä, jotka on hyväksytty komission laatiman mallin mukaisesti ja jotka vastaavat kaikkien muiden toimeenpanovirastojen sääntöjä, eikä palvelukseen ottamisen puolueettomuus ole missään vaiheessa vaarantunut. Henkilöstösääntöjen täytäntöönpanosääntöjen päivittämisestä sovittiin kuitenkin komission kanssa vuoden 2012 kesällä, ja tilintarkastustuomioistuimen perustelut otetaan huomioon viraston rekrytointimenettelyjen tulevan uusimisen yhteydessä. REA_FI