MILLOIN TYÖSKENTELY VAKUUTETAAN? 4.5.2016 1
SISÄLTÖ Milloin työskentely vakuutetaan? Yrittäjän YEL-vakuuttaminen Työntekijän TyEL-vakuuttaminen Eläkevaihtoehdot 2
TYÖELÄKEJÄRJESTELMÄN TOIMIJAT Sosiaali- ja terveysministeriö Eläkevakuutusyhtiöt TyEL, YEL (6) Eläkesäätiöt TyEL (14) Eläkekassat TyEL, YEL (4) Valtiovarainministeriö Finanssivalvonta Eläketurvakeskus Maatalousyrittäjien eläkelaitos MyEL Merimieseläkekassa MEL Opetusministeriö ym. Kuntien eläkevakuutus KuEL VAEL Kela Ev.lut.kirkko Vakuutetut ja vakuutuksenottajat
KAIKKI TYÖSKENTELY VAKUUTETAAN Onko kyseessä yrittäjätoiminta vai työsuhde? yrittäjä tekee sellaista omaa ansiotyötä, johon työsuhteen tunnusmerkit eivät sovi, eli yrittäjä joka ei ole työ- tai virkasuhteessa yrittäjätyötä ei tehdä toisen johdon ja valvonnan alaisena työ tehdään yrittäjän omaan lukuun myös sivutoiminen yrittäjä vakuutetaan
TYEL VAI YEL? Toiminimi ammatinharjoittaja Avoin yhtiö Kommandiittiyhtiö Osakeyhtiö Omistaja, perheenjäsen, työskentelee ilman palkkaa Yhtiömies Vastuunalainen yhtiömies Äänetön yhtiömies Johtavassa asemassa Ei johtavassa asemassa Omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä perheenjäsenen kanssa yli 50 % yhtiön osakepääomasta tai äänimäärästä Omistaa yksin enintään 30 % tai yhdessä perheenjäsenten kanssa enintään 50 % yhtiön osakepääomasta tai äänimäärästä YEL TyEL
OSAKEYHTIÖ JOHTAVA ASEMA JA OMISTUSOSUUS OSAKEYHTIÖ Johtavassa asemassa Ei johtavassa asemassa Omistaa yksin yli 30 % tai yhdessä perheenjäsenen kanssa yli 50 % yhtiön osakepääomasta tai yli 50 %:n äänimäärän tuottavan osan osakkeista. Omistaa yksin enintään 30 % tai yhdessä perheenjäsenten kanssa enintään puolet osakepääomasta ja äänimäärästä. YEL TYEL
YRITTÄJÄN PERHEENJÄSEN OSAKEYHTIÖSSÄ Yli 50 % osakeomistus Aviopuoliso + sama osoite Avopuoliso Lapsi, vanhempi, isovanhempi Ottolapsi tai vanhempi
OSUUSKUNTA TAI MUU YHTEISÖ YEL:n mukaisena yrittäjänä pidetään myös muun yhteisön tai yhtymän osakasta tai yhtiömiestä, joka on henkilökohtaisessa vastuussa yhteisön tai yhtymän velvoitteista tai sitoumuksista työskentelee johtavassa asemassa ja jolla on yksin yli 30 prosentin tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 prosentin määräämisvalta yhteisössä 1.1.2014 lähtien osuuskunnan voi perustaa yksi henkilö Jos henkilö on osuuskunnan ainoa jäsen, hänellä katsotaan olevan määräämisvalta osuuskunnassa. 8
YRITTÄJÄN YEL- VAKUUTTAMINEN 9
KENET VAKUUTETAAN? Koskee itsenäistä yrittäjää, jos asuu Suomessa yrittäjätoiminta on jatkunut yhtäjaksoisesti 4 kk työtulo on vähintään 7 502,14 ja enintään 170 375 vuodessa Yrittäjäeläke on turvana jos yrittäjä sairastuu tai tulee työkyvyttömäksi jos yrittäjä joutuu työttömäksi jos yrittäjä saa lapsia kun yrittäjä siirtyy eläkkeelle vanhuus- ja osa-aikaeläke, työkyvyttömyyseläke jos yrittäjä kuolee, niin perhe-eläke määräytyy työtulon mukaan
YEL-VAKUUTUS YEL-vakuutus tehdään Vakuutushakemuspalvelun kautta 6 kk:n kuluessa YEL-toiminnan alkamisesta Takautuvasti enintään kuluvalta ja 3 sitä edeltävältä kalenterivuodelta jos vakuuttaminen laiminlyöty pitemmältä ajalta, oikeus eläkkeeseen on tältä osin menetetty Myöhästyneenä otetulle vakuutukselle lasketaan maksunkorotus myöhästymisajalta
YEL-VAKUUTTAMISEN LAIMINLYÖNTI Jos vakuutuksen ottaminen on laiminlyöty, Eläketurvakeskus ( ETK ) kehottaa ottamaan YEL-vakuutuksen jos kehotusta ei noudateta kohtuullisessa ajassa ETK pakkovakuuttaa yrittäjän jossakin eläkelaitoksessa ETK määrää vakuutusmaksua korotettavaksi laiminlyöntiajalta yrittäjä menettää myös oikeutensa aloittavan yrittäjän maksunalennukseen
TYÖTULO OIKEALLE TASOLLE Työtulon vastattava yrittäjän todellista työn arvoa Ellei suoraan nähtävissä, perusteeksi A. sijaisen palkka B. korkein työehtosopimuspalkka C. korkein alaiselle maksettu palkka D. toiminnan laajuus E. Verotustiedot ETK:n yrittäjän työtulo-ohje (www.etk.fi)
TYÖTULO SOSIAALITURVAN PERUSTA Työeläke vanhuus- ja osa-aika-, työkyvyttömyys- ja perhe-eläke Sairaus- ja vanhempainpäivärahat vuonna 2016 vuoden 2014 keskityötulo tai viimeisen 6 kk:n työtulot sairauspäivärahan karenssi yrittäjällä 1+3 päivää Työttömyyspäivärahat yrittäjä työttömyysturvan piirissä, jos työssäoloehto täyttyy (työtulo 12 326 euroa vuodessa ja työskentelyä 15 kk/4 vuoden sisällä) Yrittäjän tapaturmavakuutus vakuutuksen vuosityötulona YEL-työtulo
MITEN KELAN PÄIVÄRAHA LASKETAAN? Päivärahan perusteena on vuonna 2016 vuoden 2014 keskimääräinen YEL-työtulo, jota on korotettu yhden vuoden palkkakertoimella Päiväraha voidaan määritellä myös etuuden alkamista edeltävän 6 kk:n vahvistettujen työtulojen perusteella, jos työtulo kahdella kerrottuna on ainakin 20% suurempi kuin vuoden 2014 työtulo Jos yrittäjällä on muita ansiotuloja, otetaan ne huomioon päivärahaa laskettaessa
ESIMERKIT TYÖTULON VAIKUTUKSESTA 2016 Yrittäjän YEL-työtulo 2016 /vuosi 18-52 - vuotiaan maksu 23,6 % 18-52 - vuotiaan maksu / kk Aloittavan 18-52 v. yrittäjän maksu 18,408 % Aloittavan 18-52 v. yrittäjän maksu / kk 53-68 - vuotiaan maksu 25,1 % 53-68 - vuotiaan maksu / kk Aloittavan 53-68 v. yrittäjän maksu 19,578 % Aloittavan 53-68 v. yrittäjän maksu / kk KELAn sairauspäiväraha arvio / kk Työeläke 40 vuoden jälkeen karttuma% 1,5%*/kk 7 557 1783 149 1391 116 1897 158 1480 123 441 378 12 420 2931 244 2286 191 3117 260 2432 203 725 621 30 000 7080 590 5522 460 7530 628 5873 489 1750 1.500 50 000 11800 983 9204 767 12550 1046 9789 816 2333 2500 70 000 16520 1377 12886 1074 17570 1464 13705 1142 2804 3500 Mikko, sivutoiminen valokuvaus päätoimen rinnalla 7 557 euroa Milla, osavuotinen torikauppa 12 420 euroa Maire, päätoiminen parturi-kampaaja 30 000 euroa Matias, päätoiminen asianajaja 50 000 euroa Matilda, päätoiminen yleislääkäri 70 000 euroa *Ei mukana elinaikakertoimen vaikutusta
TYÖTULON MUUTTAMINEN Jos työtuloon vaikuttavat seikat olennaisesti muuttuvat, tarkistetaan työtuloa Asiakas tekee helposti muutoksen verkossa, jos teet muutoksen asiakkaan puolesta: Lähetä seuraavat tiedot myynnintuki@ilmarinen.fi sähköpostiosoitteeseen: Asiakkaan nimi ja henkilötunnus Uusi työtulon määrä Mistä alkaen (aikaisintaan ilmoitushetkestä) Yrityksen vuotuinen liikevaihto (noin) Yrittäjän työskentelemä viikkotuntimäärä Onko yritystoiminta päätoimi vai sivutoimi Myyjän tiedot Ei takautuvaa muutosta
YEL-MAKSUT Yrittäjän YEL-maksu on vuonna 2016 alle 53-vuotiaalla 23,60 % ja 53 vuotta täyttäneellä 25,10 % työtulosta. Työtulon rajat 7 557,18 työttömyysturva 12 420 päätoimiselle yrittäjälle suosittelemme 20 000 30 000 Lasketaan vahvistetusta työtulosta Maksu korkeampi yli 53-vuotiaalla yrittäjällä Korotetulla maksulla rahoitetaan yli 53-vuotiaiden yrittäjien korkeampi karttuma YEL-maksujen eräkuukaudet 1, 2, 3, 4, 6 tai 12 erässä Vähintään puolet YELmaksusta maksetaan ennen elokuuta. 18
YEL-MAKSUN ALENNUS JA VEROTUS Alkavalle yrittäjälle 22%:n alennus 4 ensimmäisen vuoden ajan YEL-yrittäjänä aloittavalle enintään kahteen YEL-yritysjaksoon Yrittäjä voi - vähentää YEL -maksut kokonaan tulolähteen luonnollisina vähennyksinä tai kokonaistulosta henkilökohtaisessa verotuksessa (myös puolison) maksaa YEL-laskut joko yrityksen tai yrittäjän tililtä
PERUSTE- JA VIIVÄSTYSKORKO Maksu korkoutetaan maksukauden puolivälistä eräpäivään perustekorolla, joka on 2 % vuodessa eräpäivä ennen maksukauden puoliväliä maksu pienenee eräpäivä maksukauden puolivälin jälkeen maksu kasvaa Viivästyneelle maksulle 8,5 % vuotuinen viivästyskorko 1.1.2016 alkaen
YEL-JOUSTOMAKSU Yrittäjä voi maksaa YEL-työtuloon perustuvan vakuutusmaksun lisäksi lisävakuutusmaksua, ns. joustomaksua, joka voi olla vähintään 10 % vuotuisesta vakuutusmaksusta ja enintään kaksinkertainen Yrittäjä voi tietyin rajoituksin maksaa vahvistettuun työtuloon perustuvaa vakuutusmaksua myös 10-20 % pienempänä Vuotuinen työtulo ei voi ylittää YEL-maksimia eikä alittaa YELminimiä Joustomaksu ei ole mahdollinen aloittavan yrittäjän maksunalennuskaudella
YEL-LASKURI
YRITTÄJÄN JULKAISUT Yrittäjän esitteet Yrittäjän YEL-vakuuttaminen 2016 Yrittäjän vakuuttaminen -kevytesite Vakuutusmaksukoron vaikutus YELmaksuun 2016 Verovähennysoikeuden vaikutus YELmaksuun 2016 ETK:n opas yrittäjän työtulon määrittelyyn Tilaa opas@ilmarinen.fi osoitteesta! Useimmiten toistuvat vakuutus- ja eläkekysymykset -videot https://www.youtube.com/user/tyoelakeilm arinen
TYÖNTEKIJÄT JA TYEL
TYÖNTEKIJÄN ELÄKEVAKUUTTAMINEN Työsuhteessa tehty työ Kaikki yksityisen alan työansiot vakuutetaan TyEL:n mukaan. Myös eläkkeen rinnalla työskentelevien työansiot vakuutetaan. Ikärajat 18-68 vuotta Vakuuttaminen alkaa 18 vuoden iän täyttämistä seuraavan kuukauden alusta. Vakuuttaminen päättyy sen kuukauden loppuun, jolloin työntekijä täyttää 68 vuotta. Ansioraja 58 Vuonna 2016 vakuutettavien TyEL -ansioiden alaraja on 58. Alarajaa tarkistetaan vuosittain palkkakertoimella.
KAHDENLAISIA TYÖNANTAJIA Tilapäinen työnantaja Satunnaisesti työnantajana toimiva Maksetut palkat ovat enintään 8 238 / 6kk Palveluksessa ei ole jatkuvasti työntekijää Ei vakuutussopimusta Ei asiakashyvityksiä Ei vuosi-ilmoitusta ja laskentaa Voi tehdä ilmoituksen eri työeläkeyhtiöihin Sopimustyönantaja Sopimustyönantaja, jos maksetut palkat ovat vähintään 8 238 / 6 kk Palveluksessa jatkuvasti ainakin yksi työntekijä Työnantajan on tehtävä vakuutussopimus johonkin eläkeyhtiöön viimeistään palkanmaksua seuraavan kuukauden aikana Asiakashyvitykset Vuosi-ilmoitus ja -laskenta 26
TAVOITTEENA KUUKAUSI-ILMOITUS Asiakas ilmoittaa ja maksaa täsmällisesti Ilmoitukset joka kuukauden 7. päivä ja maksu eräpäivänä (20. päivä tai seuraava pankkipäivä Ennakkopalkkasumman arviointi saattaa olla vaikeaa Ei tarvitse tehdä vuosi-ilmoitusta Ei yllätyksiä seuraavana keväänä Maksut pysyvät tarkalla tasolla ja maksettava määrä pysyy aina ajan tasalla Vakuutusmaksukorko pienentää maksua, ja eräkuukausilla ei ole enää niin suurta väliä Tilitoimistoilla saattaa lisätä hieman kustannuksia Pienet yritykset hoitavat itse ilmarisen Ilmarisen asioimispalvelun kautta Asiakas ilmoittaa vuonna 2019 kuukausiilmoituksen tapaan Tulorekisteriä varten yhdellä ilmoituksella kaikki tiedot
TOISENA VAIHTOEHTONA Vuosi-ilmoittaja ja ennakkomaksaja Sopimustyönantaja, jos maksetut palkat ovat vähintään 8 238 / 6 kk Palveluksessa jatkuvasti ainakin yksi työntekijä Työnantajan on tehtävä vakuutussopimus johonkin eläkeyhtiöön viimeistään palkanmaksua seuraavan kuukauden aikana Asiakashyvitykset Vuosi-ilmoitus ja -laskenta
TILAPÄISESTI TYÖNANTAJA? NÄIN MAKSAT OIKEIN Maksatko yli 57 /kk palkkaa? TyEL-työeläkemaksu Kotitalousvähennyksen haku (vapaaehtoinen) Palkka.fi helpottaa maksamista! Maksatko yli 1500 /v palkkaa? Ennakonpidätys ja sotumaksu Maksut verottajalle Kausiveroilmoitus tai vuosiilmoitus TyEL-työeläkemaksu Kotitalousvähennyksen haku (vapaaehtoinen) 12 päivää tapaturmavakuutus OP-Pohjolasta Työttömyysvakuutusmaksu - Työttömyysvakuutusrahasto
ASIAKAS HOITAA VERKOSSA
MITEN KÄYTTÄJÄTUNNUKSEN JA SALASANAN SAA? Voimassa oleva käyttäjätunnus Lähetetään postissa uusi käyttäjätunnus ja salasana. Jos vain salasana on kateissa, sen saa itse tilaamalla palvelun sisäänkirjautumissivulta Uusi käyttäjä Lähetetään postissa uusi käyttäjätunnus ja salasana. Tilitoimisto Asiakas täyttää verkkopalvelusopimuksen, jossa valtuuttaa kirjanpitäjän hoitamaan vakuutusasiansa.
MITÄ SE MAKSAA? Vakinainen työntekijä ja palkkasumma 57,51 /kk 8 238 /6kk 24,6 % Tilapäisen työnantajan maksu% on 25,1 Kun palkkasumma on yli 2 025 000, maksuun vaikuttavat myös yrityksen omat työkyvyttömyyseläkkeet, maksu% on 25,1 Työntekijä maksaa osan maksusta itse Alle 53-vuotias 5,7 % Yli 53-vuotias 7,2 % Korot Viivästyskorko 8,5 prosenttia 1.1. 30.6.2016 Vakuutusmaksukorko on 2 %
TYEL-MAKSUT Ilmarisen asiakashyvitys alentaa sopimustyönantajan maksua Suurilla työnantajilla omavastuuosuus työkyvyttömyyseläkkeistä, palkat yli 2 milj. Jos ei maksa ajallaan? Maksunkorotus myöhässä tehdylle TyELvakuutukselle Pakkovakuutus Toistuva maksun laiminlyönti johtaa maksujen aikaistamiseen
TYÖNANTAJAN ESITTEET Suurtyönantajan TyEL-maksu 2016 Työnantajan TyEL-vakuuttaminen 2016 Eläke-esitteitä on kaksi: yksi työntekijälle ja yksi yrittäjälle Tutustu verkossa: http://www.ilmarinen.fi/lomakkeet-jajulkaisut/ Tilaa opas@ilmarinen.fi osoitteesta!
VUOSI-ILMOITUSTA SEURAA VUOSILASKENTA Tammikuussa asiakas ilmoittaa edellisen vuoden palkat Ilmarisessa lasketaan tarkka TyEL-maksu korkoutetaan se vuosilaskelman eräpäivään ja sen jälkeen korkoutetaan edellisenä vuonna maksettu ennakkomaksu vuosilaskelman eräpäivään. verrataan korkoutettuja maksuja: a) tarkka maksu ennakkomaksu velaksi tarkistusmaksu, joka erääntyy vuosilaskelman eräpäivänä b) tarkka maksu ennakkomaksu hyväksi käytetään loppuvuoden ennakkomaksuihin
ELÄKEVAIHTO- EHDOT 36
ELÄKETURVA 2016 Vanhuuseläkkeet vanhuuseläke lykätty vanhuuseläke 63-68 yli 68 Osa-aikaeläke osa-aikaeläke (v. 1947-52 syntyneille) osa-aikaeläke (v. 1953 syntyneille) osa-aikaeläke (v. 1954 syntyneillä) Työeläkekuntoutus kuntoutus- ja osakuntoutusraha Työkyvyttömyyseläkkeet kuntoutustuki työkyvyttömyyseläke osatyökyvyttömyyseläke 58-67 60 67 61 18-18 - Perhe-eläke
SOSIAALIETUUKSISTA KARTTUU ELÄKETTÄ Vuoden 2005 alusta eläkettä karttuu tietyistä sosiaalietuuksista 1,5 % vuodessa. Ansiosidonnaisesta työttömyyspäivärahasta karttuu eläkettä kuitenkin vaan sen kuukauden loppuun kun henkilö täyttää 63 vuotta. Eläkkeen pohjana olevaksi ansioksi otetaan sosiaalietuuden perusteena oleva ansiotulo 117 % Äitiys-, isyys- ja vanhempainrahakausilta 75 % Ansiopäivärahan ajalta (vuorotteluvapaan ajalta 55 %) 65 % Muiden ansiosidonnaisten etuuksien osalta Eläkettä karttuu myös alle 3-vuotiaan lapsen hoitovapaan ajalta, jolta ei saa päivärahaa ammattiin valmistavaan tutkintoon johtaneen, enintään 5 vuotta kestäneen opiskelun ajalta.
ELÄKEUUDISTUS PÄHKINÄNKUORESSA Mikä muuttuu Mikä säilyy ELÄKEIKÄ ELÄKELAJIT ELÄKKEEN KARTTUMINEN TURVA, VARMUUS YHTEINEN KAIKILLE Eläkeikä nousee portaittain 65 vuoteen Osa-aikaeläke poistuu - tilalle osittainen vanhuuseläke (25% - 50%) Eläke karttuu samalla tavalla kaiken ikäisille (1,5 % vuodessa) Työeläke kasvaa työstä. Mitä enemmän palkkaa, sen enemmän eläkettä. v. 2030 alkaen: joka ikäluokalle lasketaan oma eläkeikä. Raskaiden töiden tekijöille työuraeläke (38 v raskasta työtä) Pidempään työssä jatkamisesta palkitaan lykkäyskorotuksella (4,8 % vuodessa) Eläkeiän joustavuus Eläkemaksujen taso Alin eläkeikä Tavoite-eläkeikä Työkyvyttömyyseläke paranee hieman 39
TYÖELÄKEOTE 2016 Vuodesta 2013 työeläkeotteen saa postitse vain joka kolmas vuosi Verkko-otteen näkee vuosittain verkkopalvelussa Otteen lähetysrytmi määräytyy syntymäkuukauden mukaan Otteen lähetysrytmi Vuonna 2016 otteen saavat tammi-huhtikuussa syntyneet Vuonna 2017 otteen saavat touko-elokuussa syntyneet Vuonna 2018 otteen saavat syys-joulukuussa syntyneet 60-vuotiaat ja vanhemmat saavat työeläkeotteen joka vuosi
41 Kiitos!