ÄÄRÄYS 13.9.2006 Dnro 5/002/2006 kuutusksslin lisille lisäeläketur hrjoittille eläkekssoille LÄKKSS KUUTUSTKIST LSKLT J IID PRUST OLT LSKUPRUSTT kuutusksslin (1164/1992) 78, 79, 81, 81, 82 j 170 :n perusteell kuutuslontirsto nt määräykset eläkekssn stuueln lskemiseksi j kuutusteknisen tutkimuksen suorittmiseksi. ämä määräykset kort 21.10.2003 (Drno 4/002/2003) j 29.11.2004 (Drno 9/002/2004) nnetut kuutuslontirston määräykset. ääräykset tulet oimn 1.6.2006. 1. ääräyksen soeltminen ääräys koskee eläkekssn muut kuin työntekijäin eläkelin (TL 395/1961) j yrittäjien eläkelin (YL 468/1969) mukist toimint. läkekssll tulee oll tämän määräyksen mukiset lskuperusteet. Lskuperusteet j niihin tehtäät muutokset perusteluineen tulee toimitt kuutuslontirstoon ennen sitä hetkeä, jolle niitä ensimmäisen kerrn soelletn. Smoin mikäli eläkekssn lskuperusteet sisältäät kertoimi, joiden rot eläkekssn hllitus hist erikseen, tulee histetut kertoimien rot toimitt kuutuslontirstoon ennen sitä hetkeä, jolle niitä ensimmäisen kerrn soelletn. läkekss oi käyttää liitteen 1 mukisi koj, mikäli ne stt eläkekssn sääntöjä. Kojen käytöstä tulee toimitt kuutuslontirstolle tieto. Lskuperusteisiin kerrn littu tekniikk ei s trpeettomsti muutt, jott eri uosien ertilukelpoisuus säilyy. 2. Lskuperusteet läkekssn stuueln lskemisess käytettäät kuutustekniset suureet ot sosili- j tereysministeriön eläkekuutusyhtiöille 16.10.1990 histmien yleisten lskuperusteiden j niihin 3.2.1998 histettujen muutosten mukiset. kuutuslontirsto ikonktu 8, PL 449 00101 Helsinki puh: 09-4155 950 fx: 09-4155 9515 www.kuutuslont.fi Försäkringsinspektionen ikelsgtn 8, PB 449 FI-00101 Helsingfors tel: +358-9-4155 950 fx: +358-9-4155 9515 www.kuutuslont.fi Insurnce Superisory uthority ikonktu 8, P. O. Box 449 FI-00101 Helsinki tel: +358-9-4155 950 fx: +358-9-4155 9515 www.kuutuslont.fi
2 (5) Korkein sllittu lskuperustekorko on nnettu sosili- j tereysministeriön setuksen eläkekssn stuueln lskemisess käytettäästä enimmäiskorost. llei eläkekssll ole perusteltu syytä käyttää muit roj, käytetään seuri erikoiskioiden roj. Kuoleuus -miesten nhuuseläke, yksilöllisenä rhiseläkkeenä myönnetty työkyyttömyyseläke, työttömyyseläke j perhe-eläke, kun mies on eläkkeensj 6, kun 7, kun 8, kun ( 2) = 9, kun 10, kun 11, kun x < 1940 1940 x < 1950 1950 x < 1960 1960 x < 1970 1970 x < 1980 x 1980 -nisten nhuuseläke, yksilöllisenä rhiseläkkeenä myönnetty työkyyttömyyseläke, työttömyyseläke j perhe-eläke, kun ninen on eläkkeensj -miesten perhe-eläke, kun mies on eläkkeenjättäjä j miesten hutusustus 13, kun 14, kun 15, kun ( 2) = 16, kun 17, kun 18, kun 3, kun 4, kun 5, kun ( 2) = 6, kun 7, kun 8, kun x < 1940 1940 x < 1950 1950 x < 1960 1960 x < 1970 1970 x < 1980 x 1980 x < 1940 1940 x < 1950 1950 x < 1960 1960 x < 1970 1970 x < 1980 x 1980 -nisten perhe-eläke, kun ninen on eläkkeenjättäjä j nisten hutusustus 10, kun 11, kun 12, kun ( 2) = 13, kun 14, kun 15, kun x < 1940 1940 x < 1950 1950 x < 1960 1960 x < 1970 1970 x < 1980 x 1980 missä - x on työntekijän syntymäuosi
3 (5) Työkyyttömyys -lkneen eläkkeen pääom-ro (3) = 1 (4) = 1 (5) = 1 (6) = 1 (7) = 1 (8) = 1 -stisen eläkkeen kertmksu (3) = 1 (4) = 1 (5) = 1 (6) = 1 (7) = 1 (8) = 1 Kuormitus on 5 % stuueln ruttomäärästä. Rhn ron muuttuuus (15) = 0 3. stuuelklskelm stuuelk lsketn eläkekssn lskuperusteiden mukisesti niiden henkilöiden oslt, joill, jos eläkekss purettisiin lskenthetkellä, olisi osuus kssn roihin. Henkilön stuueln on in olt ähintään lskenthetkellä oikeutetust pkirjst lskettn stuueln suuruinen. uust syystä kuin eläketphtumst ti kuolemst iheutu poistuuutt ei s stuuelk lskettess ott huomioon. Korusstuuseen sisällytetään selliset eläketpukset, joiss eläketphtum on sttunut ennen lskenthetkeä. stuun määrä on stisten eläke-erien lskenthetkeen kuutusmtemttisesti diskontttu pääom-ro. Työttömyyseläkkeiden j yksilöllisten rhiseläkkeiden stuu lsketn kuten määräikisten nhuuseläkkeiden stuu. kuutusmksustuu lsketn niiden henkilöiden oslt, joiden eläketphtum ei ole sttunut lskenthetkeen mennessä. stuun määrä on stisten, lskenthetkeen mennessä krttuneiden eläkkeiden j hutusustusten lskenthetkeen kuutusmtemttisesti diskontttu pääom-ro. ikäli työntekijä on työsuhteess eläkeiän täyttäneenä, lsketn stisist eläkkeistä iheutu stuu olettmll nhuuseläkkeen lkn heti. Lskenthetkeä seurn uonn nnettiksi päätettyjen etujen korotusten pääomrot tulee sisällyttää lkneiden j stisten eläkkeiden stuisiin. Jos eläkekss sisällyttää stuuelkns kuutusksslin 79 :n 2 momentin mukisen ruksen (indeksikorotusstuu) myöhemmin nnetti etujen korotuksi rten, tulee lskuperusteist ilmetä, miten rust krtutetn j puretn.
4 (5) Indeksikorotusstuulle tulee oll lskuperusteiss määritelty ylärj. Ksskohtist ylärj määrättäessä tulee ott huomioon eläkekssn säännöissä määritelty indeksiehto, rojen rioitu tule tuotto, kuutusknnn rkenne sekä pitkällä ikälillä tur lskuperustekorko. Ksskohtisen ylärjn määrääminen edellyttää, että eläkekssn säännöissä on ehdoton määräys uotuisen indeksikorotuksen tsost ti että eläkekssn kuutusmksutulo perustuu uotuisiin jäsenmksuihin j oskkiden mksmt mksut ot hrkinnnrisi. läkekssn rojen rioidun tulen tuoton tulee perustu sijoitusomisuuden lloktioon lskenthetkellä sekä eri sijoitusljien rioituun tuottoon pitkällä ikälillä. Ilmn ksskohtist ylärjn lskent, indeksikorotusstuu s oll enintään 8 prosentti lkneist j stisist eläkkeistä muodostun stuueln yhteenlsketust määrästä. stuuelkn mhdollisesti sisältyän tsoitusmäärän (tsoitusstuu) oslt lskuperusteist tulee ilmetä enimmäis- j ähimmäismäärä sekä krtutus- j purkusäännöt. tujen määrään ikuttt pkirjt tulee ott huomioon trkkoin. ikäli tämä ei ole mhdollist, täytyy eläkekssn lskuperusteiss määritellä, miten pkirjt rioidn. Lskuperusteist tulee lisäksi ilmetä jäsenen omn mksun j tästä mksust koostun etuuden määräytyminen smoin kuin tkisinostoron määräytyminen. 4. kuutustekninen tutkimus kuutustekninen tutkimus j siihen sisältyä stuuelklskelm on tehtää eläkekssn ensimmäistä tilinpäätöstä rten. Tämän jälkeen on kuutustekninen tutkimus suoritett ähintään jok toinen uosi. kuutustekninen tutkimus on kuitenkin suoritett uosittin, jos eläkekssn säännöissä on tästä määräys ti tilikuden ikn on tphtunut stuueln määrään olennisesti ikutti muutoksi. kuutusteknisen tutkimuksen tulee sisältää inkin seurt selitykset: ) Päiämäärä, jolle stuuelk on lskettu ) Päiämäärät, jolloin histettuihin sääntöihin tutkimus liittyy c) Päiämäärät, jolloin tutkimuksess käytetyt lskuperusteet on toimitettu kuutuslontirstoon d) lkneist eläkkeistä j stisist eläkkeistä j muist eduist iheutun stuun määrä j eläkeknt liitteiden 2 j 3 mukisen e) Lskelm ktettst stuuelst, jos tutkimus on tehty tilinpäätöksen yhteydessä
5 (5) f) uut stuueln riointiin ikuttt seikt 5. rio stuuelst tilinpäätöstä rten illoin tilinpäätösjnkohdlle ei suoritet kuutusteknistä tutkimust ti jos kuutustekninen tutkimus suoritetn tilinpäätösjnkohdlle st jälkikäteen, on tilinpäätöstä rten tehtää likimääräinen stuuelklskelm. läkekssn on toimitett eläkekssn kuutusmtemtikon llekirjoittm lskelm kuutuslontirstoon tilinpäätösmterilin yhteydessä. Lskelmn on liitettää seurt selitykset: ) Päiämäärä, jolle stuuelk on lskettu ) lkneist eläkkeistä j stisist eläkkeistä iheutun stuun määrä j muist eduist iheutun stuun määrä erikseen työsuhteess oleien, eläkkeensjien j pkirjn sneiden oslt c) Selitys stuueln likimääräisessä lskemisess käytetystä menetelmästä j käytetyistä prmetrien roist. Selityksestä tulee lisäksi käydä ilmi, mille jnkohdlle tehtyyn kuutustekniseen tutkimukseen likimääräinen stuuelklskelm perustuu. d) Lskelm ktettst stuuelst e) uut stuueln riointiin ikuttt seikt Ylijohtj Hely Slom temtikko Psi Strömerg
LIIT 1 Tässä ohjeellisess kstoss eläkkeitä kosket merkinnät trkoittt eläkekssn sääntöjen mukn määräytyiä lisäeläkkeitä. stuuelk lskettess ktsotn työkyyttömyys- j työttömyyseläkkeellä oleien stisten etujen krttuneen kokonn. 1. RKIÄT x w u L wl = kuutetun ikä syntymäpäiänä uonn = eläkekssn sääntöjen mukinen eläkeikä = työkyyttömyyden lkmisuoden j syntymäuoden erotus = 1.1.+1 mksett eläkekssn eläke = määrä, joll myöhemmin lk muu etuus pienentää eläkekssn eläkettä = ikä, jost lk muu etuus pienentää eläkekssn eläkettä TK = eläkekssn sääntöjen mukisen työkyyttömyyseläkkeen krttumton os = lskenthetkeen mennessä krttunut eläkekssn eläke L = etuuden L lskenthetkeen mennessä krttunut os P = lskenthetkeen mennessä krttunut eläkekssn perhe-eläke P = 1.1.+1 eläkekssn perhe-eläke lskettun niin kuin edunsjin olisi leski j kksi lst z = mx { x + ½, w} zl = mx { x + ½, wl} H = lskenthetkeen mennessä krttunut hutusustus y = lesken ikä syntymäpäiänä uonn T 1 T 2 = nuorimmn lpsen lpseneläkkeen pääteikään jäljellä oleien täysien uosien lukumäärä syntymäpäiänä uonn = toiseksi nuorimmn lpsen lpseneläkkeen pääteikään jäljellä oleien täysien uosien lukumäärä syntymäpäiänä uonn Kertoimet C, C 0 1 j C2 ot edunsjien lukumääristä, eläkekssn säännöistä j TL:n oimntulosäännöistä riipput lisäperhe-eläkkeen osituskertoimet.
2 2. LKID LÄKKID STUU (ilmn kuormitust) n h u u s e l ä k e lkneiden eläkkeiden stuu lsketn tiliuonn 31.12. edunsjkohtisesti eri eläkeljien oslt seursti: (1) ( ) x+ ½ = i Li D wl x+ ½ i, kuutetun olless nhuuseläkkeellä 1.1. + 1 0, muulloin T y ö k y y t t ö m y y s e l ä k e ii i (2) ( S) = ( u) + ( x+ ½ u) : w, tunnettujen eläketpusten oslt 1 = : x+ 1: w ( S ), tuntemttomien eläketpusten oslt 1+ ( 1) TK (3) ( S) w ( S ) x T y ö t t ö m y y s e l ä k e j y k s i l ö l l i n e n r h i s e l ä k e (4) ( T ) = x+ ½ w, kun x < w Dx+ ½ 0, muulloin P e r h e e l ä k e [ + ] P (5) ( P) = C + y+ ½ + C [ T 1 ½] + C [ T ½] 0 1 2 2 3. STIST LÄKKID STUU (ilmn kuormitust) n h u u s e l ä k e stisten eläkkeiden stuu lsketn tiliuonn 31.12. kuutettukohtisesti eri eläkeljien oslt seursti: (6) ( ) z = Dx+ ½ Li D zli w+ ½, 0, kun kuutettu ei ole nhuuseläkkeellä muulloin 1.1. + 1 T y ö k y y t t ö m y y s e l ä k e (7) ( S) = x ½: w ( S) + T y ö t t ö m y y s e l ä k e (8) ( T ) = 0
3 P e r h e e l ä k e P (9) ( P) = x ½ ( P) H u t u s u s t u s + (10) ( K ) H ( δ ) = 1 x+½
LÄKK J STUUL RITTLY PR LIIT 2 1. lkneet eläkkeet Lukumäärä läkeknt / stuuelk 1.1 nhuuseläkkeet 1.2 Työkyyttömyyseläkkeet 1.3 Työttömyyseläkkeet 1.4 Perhe-eläkkeet c) 1.5 Tsoitusstuu tuntemttomt - - - - Yhteensä ) Tähän merkitään koko eläkeikist eläkkeen os ) Tähän merkitään eläkkeen määräikist os st eläkeknt j stuuelk. st eläkeknt j stuuelk. c) Perhe-eläke merkitään edunjättäjän sukupuolen mukn.
LÄKK J STUUL RITTLY PR LIIT 3 2. stiset eläkkeet Lukumäärä 2.1 Työsuhteess olet 2.2 pkirjt 2.3 nhuuseläkkeensjt 2.4 Työkyyttömyyseläkkeensjt 2.5 Työttömyyseläkkeensjt Yhteensä - läkeknt / stuuelk nhuuseläke Perhe-eläke nhuus-, Perhe-eläke j c) työkyyttömyys- j hutusustus työttömyyseläke - - - - - - stuuelk yhteensä 2.1 2.2 2.3+2.4+2.5 ) Tähän merkitään koko eläkeikist eläkkeen os Indeksikorotusstuu st eläkeknt j stuuelk. stuuelk (1. + 2. + indeksikorotusstuu) yhteensä ) Tähän merkitään eläkkeen määräikist os st eläkeknt j stuuelk. c) Leskelle mksett määrä.