3225 TULOSLASKELMA Liite 1 Vakuutustekninen laskelma Vakuutusmaksutuotot Vakuutusmaksutulo Jälleenvakuuttajien osuus Vakuutusmaksuvastuun muutos Jälleenvakuuttajien osuus Muut vakuutustekniset tuotot 1) Korvauskulut Maksetut korvaukset Jälleenvakuuttajien osuus Korvausvastuun muutos Jälleenvakuuttajien osuus Liikekulut 2) Muut vakuutustekniset kulut 1) Vakuutustekninen kate ennen tasoitusmäärän muutosta Tasoitusmäärän muutos Vakuutustekninen kate Muu kuin vakuutustekninen laskelma Sijoitustoiminnan tuotot 3) Sijoitusten arvonkorotus 3) Sijoitustoiminnan kulut 3) Sijoitusten arvonkorotuksen oikaisu 3) Muut tuotot 4), 5), 6), 7) Konsernireservin vähennys Muut Muut kulut 4). 5), 6), 7) Konserniliikearvon poisto 6), 7) Liikearvon poisto Muut 4), 8) Osuus osakkuusyritysten voitosta (tappiosta) Tuloverot varsinaisesta toiminnasta 9) Tilikauden ja aikaisempien tilikausien verot Laskennalliset verot 4), 10) Voitto (tappio) varsinaisesta toiminnasta/ Voitto (tappio) ennen satunnaisia eriä 11) 2 400301/171
3226 N:o 1203 Satunnaiset erät Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut Osuus osakkuusyrityksen voitosta (tappiosta) 4), 8) Tuloverot satunnaisista eristä 9) Voitto (tappio) satunnaisten erien jälkeen /Voitto (tappio) ennen tilinpäätössiirtoja ja veroja 11) Tilinpäätössiirrot Poistoeron muutos Vapaaehtoisten varausten muutos Tuloverot Tilikauden ja aikaisempien tilikausien verot Laskennalliset verot 4), 10) Muut välittömät verot Vähemmistöosuudet 4) Tilikauden voitto (tappio) 12) 1) Omalla vastuulla oleva osuus eli jälleenvakuuttajien osuudella vähennettynä. 2) Menonsiirroilla ja menevän jälleenvakuutuksen palkkioilla vähennetty nettomäärä. 3) Vakuutusyhdistyksen erillistilinpäätöksen tuloslaskelmassa ja konsernituloslaskelmassa. 4) Konsernituloslaskelmassa. 5) Konsernireservin vähennys ja konserniliikearvon poisto voidaan yhdistellä. 6) Voidaan yhdistellä eri toimintojen kuluihin. 7) Ei tarvitse eritellä, mikäli ei ole suuruudeltaan olennainen oikean ja riittävän kuvan antamisen kannalta. 8) Jos erän erityisluonne sitä vaatii, se merkitään kuitenkin joko sijoitustoiminnan tuottoihin/kuluihin tai satunnaisiin tuottoihin/kuluihin. 9) Voidaan yhdistellä kohtaan Tuloverot. 10) Vakuutusyhdistyksen erillistilinpäätöksessä laskennallinen vero saadaan erityistä varovaisuutta noudattaen merkitä omana eränään tuloslaskelmaan (kirjanpitolain 5 luvun 18 ). 11) Jos varsinaisen toiminnan tuloverot on esitetty erikseen, käytetään ensin mainittua nimikettä. 12) Pakollinen aina, ylemmät voitto (tappio) rivit voi jättää pois, jos väliin ei tule rivejä.
3227 Liite 2 TASE VASTAAVAA Aineettomat hyödykkeet Perustamismenot Kehittämismenot Aineettomat oikeudet 1) Liikearvo 2), 3) Konserniliikearvo Muut pitkävaikutteiset menot Ennakkkomaksut 1) Sijoitukset Kiinteistösijoitukset Kiinteistöt ja kiinteistöosakkeet Lainasasaamiset saman konsernin yrityksiltä Lainasaamiset omistusyhteysyrityksiltä Sijoitukset saman konsernin yrityksissä ja omistusyhteysyrityksissä Osakkeet ja osuudet saman konsernin yrityksissä Rahoitusmarkkinavälineet ja lainasaamiset saman konsernin yrityksiltä Osakkeet ja osuudet osakkuusyrityksissä 1), 2 Osakkeet ja osuudet omistusyhteysyrityksissä 4) Osakkeet ja osuudet muissa omistusyhteysyrityksissä 2) Rahoitusmarkkinavälineet ja lainasaamiset omistusyhteysyrityksiltä Muut sijoitukset Osakkeet ja osuudet Rahoitusmarkkinavälineet Osuudet yhteissijoituksista Kiinnelainasaamiset Muut lainasaamiset Talletukset Muut sijoitukset Jälleenvakuutustalletesaamiset Saamiset Ensivakuutustoiminnasta Vakuutuksenottajilta 1)
3228 N:o 1203 Vakuutusedustajilta 1) Jälleenvakuutustoiminnasta Muut saamiset Maksamaton takuupääoma/pohjarahasto Laskennalliset verosaamiset 5) Muu omaisuus Aineelliset hyödykkeet Koneet ja kalusto 1) Muut aineelliset hyödykkeet 1) Tavaravarastot 1) Ennakkomaksut ja keskeneräiset hankinnat 1) Rahat ja pankkisaamiset Muu omaisuus Siirtosaamiset Korot ja vuokrat Vakuutusten aktivoidut hankintamenot Muut siirtosaamiset Vastaavaa yhteensä VASTATTAVAA Oma pääoma Pohjarahasto Takuupääoma Ylikurssirahasto Arvonkorotusrahasto Vararahasto Muut rahastot Yhdistysjärjestyksen mukaiset rahastot Muut rahastot Edellisten tilikausien voitto (tappio) Tilikauden voitto (tappio) Vähemmistöosuudet 2) Tilinpäätössiirtojen kertymä Poistoero Vapaaehtoiset varaukset Pääomalainat 2), 3) Konsernireservi Vakuutustekninen vastuuvelka Vakuutusmaksuvastuu Jälleenvakuuttajien osuus Korvausvastuu Jälleenvakuuttajien osuus Tasoitusmäärä
3229 Pakolliset varaukset Eläkevaraukset 1) Verovaraukset 1) Muut pakolliset varaukset 1) Jälleenvakuutustalletevelat Velat Ensivakuutustoiminnasta Jälleenvakuutustoiminnasta Joukkovelkakirjalainat Lainat rahoituslaitoksilta Eläkelainat Muut velat Laskennalliset verovelat 5) Siirtovelat Vastattavaa yhteensä 1) Ei tarvitse eritellä taseessa, mikäli ei ole suuruudeltaan olennainen oikean ja riittävän kuvan antamisen kannalta. 2) Vain konsernitaseessa. 3) Konserniliikearvo ja konsernireservi voidaan yhdistellä taseessa. 4) Vakuutusyhdistyksen taseessa ja konsernitaseessa, mikäli osakkeita ja osuuksia osakkuusyrityksissä ei konsernitaseessa eritellä muista omistusyhteysyrityksistä. 5) Konsernitaseessa. Vakuutusyhdistyksen erillistilinpäätöksessä laskennalliset verovelat ja saamiset saadaan erityistä varovaisuutta noudattaen merkitä omana eränään taseeseen (kirjanpitolain 5 luvun 18 ). Kirjanpitoasetuksen 2 luvun 6 :n 1 momentin 1 kohdan mukaan liitetietona on esitettävä kirjanpitolain 5 luvun 18 :ssä tarkoitetut laskennalliset verovelat ja saamiset, jos ne ovat olennaisia eikä niitä ole merkitty taseeseen.