Ennakkoperinnän avainluvut 2016 Hyvä lukija, Olen koonnut tähän esitteeseen vuoden 2016 ennakkoperinnän keskeiset avainluvut. Esitteeseen on kerätty tietoa seuraavista aiheista: valtion tuloveroasteikko ja pääomatulojen veroasteikko palkan sivukulut verovapaiden matkakustannusten korvausten määrät ja luontoisetujen verotusarvot. Suuria muutoksia vuodelle 2016 ei ole tullut. Jotta pystyisit paremmin erottamaan muutokset, näet uusien lukujen rinnalla myös vuoden 2015 tietoja. Menestystä vuodelle 2016. Jarkko Kuusinen HR Ennakkoverokonsultointi Oy
Veroprosentit Valtion tuloveroasteikko 2015 Verotettava ansiotulo Vero alarajan kohdalla Veroprosentti alarajan ylittävästä tulon osasta 16 500 8,00 6,50 % 24 700 541,00 17,50 % 40 300 3 271,00 21,50 % 71 400 9 957,50 29,75 % Pääomatuloveroasteikko 90 000 15 491,00 31,75 % 2015 Verotettava pääomatulo Veroprosentti 2016 Verotettava ansiotulo Vero alarajan kohdalla Veroprosentti alarajan ylittävästä tulon osasta 0 30 000 30 % yli 30 000 33 % 16 700 8,00 6,50 % 25 000 547,50 17,50 % 2016 Verotettava pääomatulo Veroprosentti 40 800 3 312,50 21,50 % 72 300 10 085,00 31,75 % 0 30 000 30 % yli 30 000 34 %
Palkan sivukulut - sairausvakuutusmaksut Sairausvakuutusmaksut 2015 2016 Työnantaja Työntekijä Työnantaja Työntekijä Työnantajan sotumaksu 2,08 % - 2,12 % - Työntekijän savamaksu yht. - 2,10 % - 2,12 % - päivärahamaksun osuus - 0,78 % - 0,82 % Tapaturmavakuutusmaksut - sairaanhoitomaksun osuus - 1,32 % - 1,30 % Sairaanhoitomaksun korotus - 0,17 % - 0,17 % Yrittäjän savamaksu yht. - 2,23 % - 2,25 % - päivärahamaksun osuus - 0,78 % - 0,82 % - lisärahoitusosuus - 0,13 % - 0,13 % - sairaanhoitomaksun osuus - 1,32 % - 1,30 % Eläkkeensaaja - 1,49 % - 1,47 %
Palkan sivukulut muut maksut Työttömyysvakuutusmaksu Työeläkevakuutusmaksu (keskimäärin) 2015 Työnantaja Palkansaaja Yhteensä 2015 2016 Työnantaja Työntekijä Yhteensä 2.025.000 euron palkkasummaan saakka 2.025.000 euron ylittävältä osalta 0,8 % 0,65 % 1,45 % 3,15 % 0,65 % 3,80 % TyEL 18-52 -vuotias 18,30 % 5,70 % 24,0 % TyEL 53-67 -vuotias 16,8 % 7,20 % 24,0 % Osaomistajan palkasta 0,80 % 0,24 % 1,04 % Yrittäjän eläkevakuutusmaksu - YEL 2016 Työnantaja Palkansaaja Yhteensä 18-52 -vuotias 53-67 -vuotias 2.044.500 euron palkkasummaan saakka 2.044.500 euron ylittävältä osalta Osaomistajan palkasta 1,0 % 1,15 % 2,15 % 3,90 % 1,15 % 5,05 % 1,00 % 0,46 % 1,46 % YEL - 2015 23,70 % 25,20 % YEL - 2016 23,60 % 25,10 % Aloittava yrittäjä saa alennusta vakuutusmaksuista. Työnantajan tapaturmavakuutusmaksu vaihtelee työn tapaturmariskin mukaan. Yliopistojen ja valtion liikelaitosten maksuissa on eroja. Työnantajan ryhmähenkivakuutusmaksu vaihtelee yhtiöittäin.
Verovapaat työmatkakustannusten korvaukset Kotimaan päiväraha: 2015 2016 Muutos osapäiväraha 18 19 + 1,00 kokopäiväraha 40 40 Ateriakorvaus: 1 ateria 10 10 2 ateriaa 20 20 Yömatkaraha: 12 12
Kilometrikorvaukset 2015 2016 Muutos oma auto 0,44 0,43-0,01 korotus per matkustaja 0,03 0,03 perävaunu 0,07 0,07 asuntovaunu 0,11 0,11 taukotupa 0,21 0,21 yli 80 kg tavara 0,03 0,03 koira autossa 0,03 0,03 metsäautotieosuudelta 0,09 0,09 käyttöetuauto 0,12 0,11-0,01 moottorivene max 50 hv 0,78 0,74-0,04 moottorivene yli 50 hv 1,14 1,08-0,06 moottorikelkka 1,06 1,02-0,04 mönkijä 1,00 0,96-0,04 moottoripyörä 0,33 0,32-0,01 mopo 0,17 0,17 muu kulkuneuvo 0,10 0,10
Asuntoedun verotusarvot 2015 2016 Muutos Alue Edun arvo euro/kk Edun arvo euro/kk 100 m 2 asunto Helsinki 1 268 + 11,70/m 2 273 + 12,00/m 2 + 35 /kk Helsinki 2 260 + 10,60/m 2 267 + 10,90/m 2 + 37 /kk Helsinki 3, Espoo, Kauniainen 227 + 9,50/m 2 233 + 9,80/m 2 + 36 /kk Helsinki 4, Vantaa 179 + 9,50/m 2 187 + 9,80/m 2 + 38 /kk Muu Helsinki, Hyvinkää, Jyväskylä, Järvenpää, Kerava, Kirkkonummi, Kuopio, Lahti, Nurmijärvi, Oulu, Riihimäki, Sipoo, Tampere, Turku, Tuusula ja Vihti 171 + 8,00/m 2 176 + 8,20/m 2 + 25 /kk Muu Suomi 147 + 7,10/m 2 152 + 7,30/m 2 + 25 /kk Rajoittamaton sähkönkäyttö 0,72 0,73 + 10 /kk Yhteishuone 127,00 131,00
Autoedun verotusarvot vapaa autoetu 2015 Ikäryhmä A Ikäryhmä B Ikäryhmä C Auton käyttöönottovuosi 2013-2015 2010-2012 Ennen 2010 Prosenttia uushankintahinnasta 1,40 % 1,20 % 0,90 % Kiinteä kuukausikohtainen arvo 285,00 300,00 315,00 Kilometrikohtainen laskentatapa 0,19 0,20 0,21 2016 Ikäryhmä A Ikäryhmä B Ikäryhmä C Auton käyttöönottovuosi 2014-2016 2011-2013 Ennen 2011 Prosenttia uushankintahinnasta 1,40 % 1,20 % 0,90 % Kiinteä kuukausikohtainen arvo 270,00 285,00 300,00 Kilometrikohtainen laskentatapa 0,18 0,19 0,20
Autoedun verotusarvot käyttöetuauto 2015 Ikäryhmä A Ikäryhmä B Ikäryhmä C Auton käyttöönottovuosi 2013-2015 2010-2012 Ennen 2010 Prosenttia uushankintahinnasta 1,40 % 1,20 % 0,90 % Kiinteä kuukausikohtainen arvo 105,00 120,00 135,00 Kilometrikohtainen laskentatapa 0,07 0,08 0,09 2016 Ikäryhmä A Ikäryhmä B Ikäryhmä C Auton käyttöönottovuosi 2014-2016 2011-2013 Ennen 2011 Prosenttia uushankintahinnasta 1,40 % 1,20 % 0,90 % Kiinteä kuukausikohtainen arvo 105,00 120,00 135,00 Kilometrikohtainen laskentatapa 0,07 0,08 0,09
Autotalli- ja puhelinedun verotusarvot Autotallietu 2015 2016 Alue Euro/kk Euro/kk Helsinki 1-4, Espoo, Kauniainen ja Vantaa kylmä 50 51 lämmin 76 78 Muu Suomi kylmä 39 40 lämmin 50 51 Puhelinetu 2015 2016 20 /kk 20 /kk
Ravintoedun verotusarvot 2016 Henkilökunta- tai sopimusruokala: Edun arvo Välittömät kustannuksen työnantajalle + alv: 6,30-10,20 euroa 6,30 euroa Välittömät kustannukset työnantajalle + alv: alle 6,30 euroa Työnantajan maksama hinta Välittämät kustannukset työnantajalle + alv: yli 10,20 euroa Työnantajan maksama hinta Erityisryhmien henkilökunnan ravintoedut: Edun arvo Sairaalan, koulun päiväkodin tai muun vastaava 4,73 euroa Sairaalan, koulun, päiväkodin tai muu vastaava ruokailuvalvojan ateria 3,78 euroa Hotelli- ja ravintola-ala ja lentohenkilöstön lennon aikana saama ateria 5,36 euroa Lounasseteli tai muu kohdennettu maksuväline: Lipukkeen nimellisarvo enintään 10,20 euroa Edun arvo 75 % nimellisarvosta, vähintään 6,30 euroa Lipukkeen nimellisarvo yli 10,20 euroa Lipukkeen nimellisarvo
Veroneuvontaa yrityksille, yrittäjille ja yksityishenkilöille. HR Ennakkoverokonsultointi Oy Kalevantie 2 33100 Tampere www.ennakkovero.fi / puh. 050 337 8399 / email: asiakaspalvelu@ennakkovero.fi