Mitä numerot kertovat kaupungin taloudesta Luottamushenkilökoulutus 7.3.2013 Laskentapäällikkö Merja Uuttu
Tuloslaskelma Tuloslaskelman laadinnasta on säädetty kirjanpitolain 3.luvun 1 :ssä Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto antaa Kuntalain 67 :n mukaisesti ohjeita ja lausuntoja kunnan kirjanpidosta ja tilinpäätöksestä (=hyvä kirjanpitotapa) Tuloslaskelman tehtävänä on osoittaa riittääkö tuottoina kertynyt tulorahoitus palvelujen tuottamisesta aiheutuneiden kulujen kattamiseen 2
Tuloslaskelma / Toimintatuotot Toimintatuotot Myyntituotot ja maksutuotot ovat tuotetuista suoritteista saatuja vastikkeita ulkopuolisilta Myyntituottoja ovat sellaiset tulot tavaroista ja palveluista, jotka on tarkoitettu myytäväksi pääsääntöisesti tuotantokustannukset peittävään hintaan Maksutuottoja ovat asiakasmaksut ja muut maksut, joiden hinnoittelun ei ole tarkoitus kattaa tuotantokustannuksia kokonaan tai joiden hinnat määräytyvät asiakkaan maksukyvyn mukaan 3
Tuloslaskelma/Toimintatuotot Tuet ja avustukset Valtiolta, EU:lta ja muulta yhteisöltä saadut tuet ja avustukset Vuokratuotot Säännölliset sopimuksiin perustuvat vuokrat Muut toimintatuotot mm. pysyvien vastaavien aineettomien ja aineellisten hyödykkeiden myyntivoitot (esim. maanmyyntivoitot) 4
Tuloslaskelma / Valmistus omaan käyttöön Valmistus omaan käyttöön Tuloslaskelman oikaisuerä, jolla tilikauden tuloksesta eliminoidaan omaan käyttöön valmistuksen vaikutus Tätä vastaavalla summalla on tuloslaskelman eri tileille kirjattu kuluja, jotka kuuluvat aktivoitavan käyttöomaisuuden arvoon 5
Tuloslaskelma / Toimintakulut Henkilöstökulut Palkat ja palkkiot Henkilösivukulut Eläkekulut Muut henkilösivukulut Palvelujen ostot Asiakaspalvelujen ostot (mm.sairaanhoito, asuminen,päivähoito,koulutus,kuljetus) Muiden palvelujen ostot (mm.kunnossapito, puhtaanapito,kuljetus, verotuskustannukset) 6
Tuloslaskelma / Toimintakulut Aineet, tarvikkeet ja tavarat mm.sähkö, lämmitys, elintarvikkeet, rakennusmateriaali, lääkkeet, kalusto Avustukset Vuokrakulut Muut toimintakulut 7
Tuloslaskelma / Toimintakate Toimintakate on toimintatuottojen ja kulujen erotus ja osoittaa maksurahoituksen osuuden toiminnan kuluista ja toisaalta sen, paljonko jää katettavaksi verotuloilla ja valtionosuuksilla Tunnusluku 100 * toimintatuotot / (toimintakulut - valmistus omaan käyttöön) = Maksurahoituksen osuus 8
Tuloslaskelma / Verotulot ja valtionosuudet Verotulot Kunnan tulovero Yhteisövero Kiinteistövero Valtionosuudet Perustuvat yleiseen valtion ja kuntien väliseen kustannustenjakoon Peruspalvelujen valtionosuus Opetus- ja kulttuuritoimen valtionosuudet 9
Tuloslaskelma / Rahoitustuotot ja - kulut Rahoitustuotot Korkotuotot ja muut rahoitustuotot erikseen Rahoituskulut Korkokulut ja muut rahoituskulut erikseen 10
Tuloslaskelma / Vuosikate Vuosikate osoittaa tulorahoituksen, joka jää käytettäväksi investointeihin, sijoituksiin ja lainan lyhennyksiin Tunnusluku (vuosikate prosenttia poistoista) 100 * Vuosikate/Poistot ja arvonalentumiset Jos arvo on 100%, oletetaan kunnan tulorahoituksen olevan riittävä (jos poistot vastaavat keskimääräistä vuotuista investointitasoa) 11
Tuloslaskelma / Vuosikate Tunnusluku (vuosikate euroa / asukas) Kuntakohtainen tavoitearvo saadaan jakamalla keskimääräinen vuotuinen investointitaso asukasmäärällä Keskimääräistä kaikkia kuntia koskevaa tavoitearvoa ei voida asettaa (kunnan koko, taajama-aste, tekniset verkostot, toimintojen organisointi vaikuttavat arvon määrittämiseen) 12
Tuloslaskelma / Poistot Meno, jonka odotetaan tuottavan tuloa useamman tilikauden aikana aktivoidaan eli kirjataan taseen vastaavaa - puolelle Taseeseen aktivoitu hankintameno (esim. rakennus, kone tai kalusto) kirjataan vaikutusaikanaan poistoina kuluiksi (tuloslaskelmaan) Kaupunginvaltuusto vahvistaa hyödykeryhmittäisen poistosuunnitelman (=poistoajat) 13
Tuloslaskelma / tilikauden tulos Kun vuosikatteesta vähennetään poistot ja satunnaiset tuotot tai kulut, saadaan tilikauden tulos Tilikauden tulos on tilikaudelle jaksotettujen tulojen ja menojen erotus, joka lisää tai vähentää kaupungin omaa pääomaa Poistoero- ja varausmuutosten vähentämisen jälkeen päästään tilikauden yli- tai alijäämään 14
TULOSLASKELMAN TUNNUSLUVUT 1.1.-31.12.2012 1.1.-31.12.2011 Toimintatuotot/Toimintakulut % 18,5 % 20,8 % Vuosikate/Poistot % 83 % 170 % Vuosikate euroa/asukas 190 397 Asukasmäärä 31 360 31 080 15
Tuloslaskelma / Tunnusluvut Toimintakate ilmoittaa paljonko toimintamenoista jää katettavaksi verotuloilla ja valtionosuuksilla. Toimintatuottojen % -osuus toimintakuluista osoittaa paljonko toimintakuluista saadaan katettua palvelusuoritteiden myynti- ja maksutuloilla sekä muilla varsinaisen toiminnan tuloilla 16
Tuloslaskelma / Tunnusluvut Vuosikate osoittaa tulorahoituksen, joka jää käytettäväksi investointeihin, sijoituksiin ja lainan lyhennyksiin. Vuosikate on keskeinen kateluku arvioitaessa tulorahoituksen riittävyyttä. Vuosikate prosenttia poistoista kertoo tulorahoituksen riittävyydestä. Kun tunnusluvun arvo on 100 %, oletetaan kunnan tulorahoituksen olevan riittävä. Oletusta voidaan kuitenkin pitää pätevänä vain, jos poistojen määrä vastaa kunnan keskimääräistä vuotuista investointitasoa. Keskimääräinen investointitaso vuonna 2012 on ollut 10 277 tuhatta euroa 17
Tuloslaskelma / Tunnusluvut Vuosikate euroa/asukas kertoo tulorahoituksen riittävyydestä. Kuntakohtainen tavoitearvo tunnusluvulle saadaan jakamalla keskimääräinen vuotuinen investointitaso asukasmäärällä. Kuntien välisissä vertailuissa on otettava myös huomioon erot veroprosenteissa. Riittävä tulorahoitus voi olla saavutettu erilaisella verorasitteella kuntalaisiin. Vertailuluvuiksi saadaan 328 euroa vuonna 2012. 18
Rahoituslaskelma Kuntalaissa (68 ) on säännökset rahoituslaskelman laatimisesta kunnan tilinpäätöksessä Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto on antanut ohjeet rahoituslaskelmasta ja sen kaavasta Rahoituslaskelmassa tarkastellaan toiminnan rahoitusta tilikauden aikana 19
Rahoituslaskelma Kunnan rahavarojen muutos tilikaudella saadaan laskemalla Toiminnan ja investointien rahavirta ja Rahoituksen rahavirta Nämä rahavirrat yhteensä ovat yhtä suuret kuin kunnan likvidien rahojen- ja pankkisaamisten (rahavarojen) tasearvojen muutos 20
RAHOITUSLASKELMAN TUNNUSLUVUT Investointien tulorahoitus % 37,5 % 72,4 % Pääomamenojen tulorahoitus % 33,2 % 70,6 % Lainanhoitokate 13,1 26,8 Kassan riittävyys pv 11 34 Asukasmäärä 31 360 31 080 21
Rahoituslaskelma / Tunnusluvut Investointien tulorahoitus % = 100* Vuosikate / Investointien omahankintameno Tunnusluku kertoo, paljonko investointien omarahoitusosuudesta on rahoitettu tulorahoituksella Pääomamenojen tulorahoitus % = 100* Vuosikate / (Investointien omahankintameno + Antolainojen nettolisäys + Lainanlyhennykset) Tunnusluku kertoo paljonko investointien omahankintamenosta, antolainojen lisäyksestä ja lainanlyhennyksistä on katettu tulorahoituksella (=vuosikatteella). 22
Rahoituslaskelma / Tunnusluvut Lainanhoitokate = (Vuosikate + Korkokulut) / (Korkokulut + Lainanlyhennykset) Lainanhoitokate kertoo tulorahoituksen riittävyyden vieraan pääoman korkojen ja lyhennysten maksuun. Kunnan lainanhoitokyky on hyvä, kun tunnusluvun arvo on yli 2, tyydyttävä, kun tunnusluku on 1-2 ja heikko, kun arvo jää alle yhden. Vuonna 2012 johdannaissopimusten ansiosta kaupungin korkokulut ovat tuottoja ja tunnusluku on laskettu vuosikatteen ja lainanlyhennysten suhteena. 23
Rahoituslaskelma / Tunnusluvut Kassan riittävyys (pv) = 365 pv * Rahavarat 31.12. / Kassasta maksut tilikaudella Tunnusluvulla kuvataan kunnan maksuvalmiutta. Se ilmaisee, monenko päivän kassasta maksut voidaan kattaa kunnan rahavaroilla. Kassasta maksut saadaan tuloslaskelman ja rahoituslaskelman eristä: Toimintakulut, Valmistus omaan käyttöön, Korkokulut, Muut rahoituskulut, Investointimenot, Antolainojen lisäys ja Pitkäaikaisten lainojen vähennys 24
Tase Tase laaditaan Kuntalain, Kirjanpitolain ja asetuksen sekä Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston antamien ohjeiden perusteella Taseella ja siitä lasketuilla tunnusluvuilla kuvataan kunnan rahoituksen rakennetta tietyllä hetkellä Tase jaetaan vastaaviin ja vastattaviin 25
Tase / Vastaavaa Vastaavaa Vastaavaa-puolen erät jaetaan käyttötarkoituksen ja suunnitellun vaikutusajan perusteella pysyviin vastaaviin (aineettomat ja aineelliset hyödykkeet ja sijoitukset) vaihtuviin vastaaviin (vaihto- ja rahoitusomaisuus) toimeksiantojen varoihin 26
Tase / Vastattavaa Vastattavaa Oma pääoma Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset Pakolliset varaukset Toimeksiantojen pääomat Vieras pääoma 27
Taseen tunnusluvut: 31.12.2012 31.12.2011 Omavaraisuusaste % 53,1 % 53,6 % Suhteellinen velkaantuneisuus % 48,6 % 48,4 % Kertynyt yli-/alijäämä (1000 ) 19 735 20 932 Kertynyt yli-/alijäämä ( / asukas) 629 673 Lainakanta 31.12. (1000 ) 52 534 52 994 Lainakanta 31.12. ( / asukas) 1 675 1 705 Lainasaamiset (1000 ) 2 385 765 Asukasmäärä 31 360 31 080 Kunnan rahoituksen rakennetta kuvataan taseen ja siitä laskettavien tunnuslukujen avulla. Taseesta laskettavat tunnusluvut kuvaavat kunnan omavaraisuutta, rahoitusvarallisuutta ja velkaisuutta. 28
Tase / Tunnusluvut Omavaraisuusaste % = 100 * (Oma pääoma + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) / (Koko pääoma Saadut ennakot) Omavaraisuusaste mittaa kunnan vakavaraisuutta, alijäämän sietokykyä ja sen kykyä selviytyä sitoumuksista pitkällä tähtäyksellä. Omavaraisuuden hyvänä tavoitetasona voidaan pitää kuntatalouden keskimääräistä 70 %:n omavaraisuutta. 50 %:n tai sitä alempi omavaraisuusaste merkitsee kuntataloudessa merkittävän suurta velkarasitetta. 29
Tase / Tunnusluvut Suhteellinen velkaantuneisuus % = ( Vieras pääoma Saadut ennakot ) / Käyttötulot Tunnusluku kertoo kuinka paljon kunnan käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun. Suhteellinen velkaantuneisuus on omavaraisuusastetta käyttökelpoisempi tunnusluku kuntien välisessä vertailussa, koska pysyvien vastaavien hyödykkeiden ikä, arvostus tai poistomenetelmä eivät vaikuta tunnusluvun arvoon. 30
Tase / Tunnusluvut Lainakanta 31.12. Lainakantaan lasketaan korollinen vieras pääoma. Kaarinan kaupungin kassavaroista oli vuoden 2011 lopulla 10,7 miljoonaa euroa sijoitettu korkeakorkoisiin, nopeasti rahaksi muutettaviin pankkitalletuksiin. Nämä pankkitalletukset siirrettiin vuoden 2012 aikana maksuvalmiuden turvaamiseksi kassavaroihin. Tämän vuoksi korollisen lainan määrä pysyi edellisen vuoden tasolla. 31
Talousraportointi Kolmannesvuosiraportointi valtuustotasolle Kaupungin hallinnon raportoinnin kehitysprosessi on käynnissä Kk-raportointi, grafiikkaa ja vertailuja Luottamushenkilöiden esittämiä kehitysajatuksia ja toiveita raportoinnista ja sen sisällöstä otamme mielellämme huomioon merja.uuttu@kaarina.fi 32
KAARINAN KAUPUNKI LUOTTAMISHENKILÖKOULUTUS RAHOITUSLASKELMA JA TUNNUSLUVUT 7.3.2013/MU (1000 ) 1.1.-31.12.2012 1.1.-31.12.2011 Toiminnan rahavirta Vuosikate 5 968 12 332 Tulorahoituksen korjauserät -2 292-2 636 Investointien rahavirta Investointimenot -15 899-18 408 Rahoitusosuudet investointeihin 1 379 Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot 2 266 2 626 Toiminnan ja investointien rahavirta -9 957-4 707 Rahoituksen rahavirta Antolainasaamisten lisäykset -1 620 Antolainasaamisten vähennykset 10 Lainakannan muutos Pitkäaikaisten lainojen vähennys -457-460 Lyhytaikaisten lainojen muutos -4-10 155 Oman pääoman muutokset Muut maksuvalmiuden muutokset 686 2 551 Rahoituksen rahavirta -1 395-8 054 Rahavarojen muutos -11 352-12 761 Rahavarat 31.12. 5 787 17 139 Rahavarat 1.1. 17 139 29 900-11 352-12 761 RAHOITUSLASKELMAN TUNNUSLUVUT Investontien tulorahoitus % 37,5 % 72,4 % Pääomamenojen tulorahoitus % 33,2 % 70,6 % Lainanhoitokate 13,1 26,8 Kassan riittävyys pv 11 34 Asukasmäärä 31360 31080
KAARINAN KAUPUNKI LUOTTAMUSHENKILÖKOULUTUS TASE JA TUNNUSLUVUT 7.3.2013/MU (1000 ) VASTAAVAA 31.12.2012 31.12.2011 VASTATTAVAA 31.12.2012 31.12.2011 TASEEN TUNNUSLUVUT 31.12.2012 31.12.2011 PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet OMA PÄÄOMA Omavaraisuusaste % 53,1 % 53,6 % Aineettomat oikeudet 266 394 Peruspääoma 76 028 76 028 Suhteellinen velkaantuneisuus % 48,6 % 48,4 % Muut pitkävaikutteiset menot Arvonkorotusrahasto 7 7 266 394 Muut rahastot Kertynyt yli-/alijäämä (1000 ) 19 735 20 932 Aineelliset hyödykkeet Edellisten tilikausien ylijäämä 20 931 15 829 Kertynyt yli-/alijäämä ( / asukas) 629 673 Maa- ja vesialueet 24 244 24 183 Tilikauden alijäämä/ylijäämä -1 196 5 103 Rakennukset 56 372 50 393 95 770 96 967 Lainakanta 31.12. (1000 ) 52 534 52 994 Kiinteät rakenteet ja laitteet 57 101 53 466 Lainakanta 31.12. ( / asukas) 1 675 1 705 Koneet ja kalusto 1 106 809 Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset Lainasaamiset (1000 ) 2 385 765 Muut aineelliset hyödykkeet 60 60 Kertynyt poistoero 348 365 Asukasmäärä 31360 31080 Ennakkomaksut ja keskeneräiset 87 2 311 138 970 131 222 Pakolliset varaukset Sijoitukset Muut pakolliset varaukset 0 27 Osakkeet ja osuudet 25 119 24 023 0 27 Muut lainasaamiset 2 385 765 Toimeksiantojen pääomat 27 504 24 788 Valtion toimeksiannot 110 184 Toimeksiantojen varat Lahjoitusrahastojen pääomat 459 248 Valtion toimeksiannot 64 134 569 432 Lahjoitusrahastojen erityiskatteet 355 229 419 363 VAIHTUVAT VASTAAVAT VIERAS PÄÄOMA Vaihto-omaisuus Aineet ja tarvikkeet 384 365 Pitkäaikainen Lainat rahoitus- ja vakuutuslaitoksilta 1 317 1 583 Pitkäaikaiset saamiset Lainat julkisyhteisöiltä 760 950 Siirtosaamiset 929 1 161 Liittymismaksut ja muut velat 12 815 12 198 929 1 161 14 892 14 731 Lyhytaikaiset saamiset Lyhytaikainen Myyntisaamiset 4 900 5 075 Joukkovelkakirjalainat 50 000 45 000 Siirtosaamiset 1 574 1 981 Lainat rahoitus-ja vakuutuslaitoksilta 267 5 267 Muut saamiset 1 067 963 Lainat julkisyhteisöiltä 190 194 7 541 8 019 Saadut ennakot 911 1 840 Ostovelat 5 801 8 006 Rahoitusarvopaperit 17 17 Muut velat 1 320 1 209 Siirtovelat 11 732 9 413 Rahat ja pankkisaamiset 5 770 17 122 70 221 70 929 VASTAAVAA YHTEENSÄ 181 800 183 451 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 181 800 183 451
KAARINAN KAUPUNKI LUOTTAMUSHENKILÖKOULUTUS sisäiset ja ulkoiset erät (1000 ) TA 2012 VALTUUSTOON NÄHDEN SITOVAT MÄÄRÄRAHAT SITOVUUSTASOITTAIN MTA 2012 7.3.2012/MU TP 2012 Ero Ero % TP 2011 Ero TP11- >TP12 Konserni- Tuotot 282 282 331 49 17,4 % 2 287-85,5 % johto Kulut -2 053-2 053-1 829 224-10,9 % -1 703 7,4 % Kate -1 771-1 771-1 498 273-15,4 % 584-356,5 % Aluepelastus- Tuotot 0 0 0 0 0 laitos Kulut -2 125-2 125-2 096 29-1,4 % -2 052 2,1 % Kate -2 125-2 125-2 096 29-1,4 % -2 052 2,1 % Hallinto- Tuotot 7 570 7 570 7 771 201 2,7 % 6 928 12,2 % palvelut Kulut -9 609-9 609-9 772-163 1,7 % -8 898 9,8 % Kate -2 039-2 039-2 001 38-1,9 % -1 970 1,6 % Henkilöstö- Tuotot 489 489 475-14 -2,9 % 814-41,6 % lautakunta Kulut -1 310-1 310-1 205 105-8,0 % -1 501-19,7 % Kate -821-821 -730 91-11,1 % -687 6,3 % Tarkastus- Tuotot 0 0 0 0 0 lautakunta Kulut -113-113 -55 58-51,3 % -72-23,6 % Kate -113-113 -55 58-51,3 % -72-23,6 % Sivistys- Tuotot 5 341 5 091 5 109 18 0,4 % 4 934 3,5 % lautakunta Kulut -59 842-60 792-60 615 177-0,3 % -58 119 4,3 % Kate -54 501-55 701-55 506 195-0,4 % -53 185 4,4 % Perusturva- Tuotot 9 551 9 551 9 387-164 -1,7 % 8 793 6,8 % lautakunta Kulut -54 256-58 756-56 877 1 879-3,2 % -53 146 7,0 % Kate -44 705-49 205-47 490 1 715-3,5 % -44 353 7,1 % Erikois- Tuotot 0 0 0 0 0 sairaanhoito Kulut -32 691-32 691-31 447 1 244-3,8 % -29 490 6,6 % Kate -32 691-32 691-31 447 1 244-3,8 % -29 490 6,6 % Kansalais- Tuotot 1 188 1 188 1 242 54 4,5 % 1 302-4,6 % toiminnan Kulut -6 397-6 397-6 304 93-1,5 % -5 947 6,0 % lautakunta Kate -5 209-5 209-5 062 147-2,8 % -4 645 9,0 % Tekninen Tuotot 26 116 26 116 29 722 3 606 13,8 % 30 475-2,5 % lautakunta Kulut -20 677-20 677-22 758-2 081 10,1 % -24 616-7,5 % Kate 5 439 5 439 6 964 1 525 28,0 % 5 859 18,9 % Rakennus- ja Tuotot 3 366 3 366 3 525 159 4,7 % 3 717-5,2 % kaavoitus- Kulut -1 865-1 865-1 746 119-6,4 % -1 855-5,9 % lautakunta Kate 1 501 1 501 1 779 278 18,5 % 1 862-4,5 % Ympäristön- Tuotot 31 31 55 24 77,4 % 42 31,0 % suojelu- Kulut -484-484 -552-68 14,0 % -438 26,0 % lautakunta Kate -453-453 -497-44 9,7 % -396 25,5 % Yhteensä Tuotot 53 934 53 684 57 617 3 933 7,3 % 59 292-2,8 % Kulut -191 422-196 872-195 256 1 616-0,8 % -187 837 3,9 % Kate -137 488-143 188-137 639 5 549-3,9 % -128 545 7,1 %
KAARINAN KAUPUNKI LUOTTAMUSHENKILÖKOULUTUS TULOSLASKELMAN RAKENNE 7.3.2013/M.Uuttu TULOSLASKELMA (1000 ) TP 2012 (alustava) %-osuus Toimintatulot Myyntitulot 12 600 40 % Maksutulot 10 454 34 % Tuet ja avustukset 2 777 9 % Muut toimintatulot 5 337 17 % Toimintatulot yhteensä 31 168 100 % Valmistus omaan käyttöön 2 893-2 % Toimintamenot Henkilöstömenot -71 954 42 % Palvelujen ostot -76 397 44 % Aineet, tarvikkeet ja tavarat -12 294 7 % Avustukset -9 428 5 % Muut toimintamenot -1 627 1 % Toimintamenot yhteensä -171 700 100 % Toimintakate -137 639 Verotulot 113 908 Valtionosuudet 28 835 Rahoitustulot ja -menot Korkotulot 422 Muut rahoitustulot 324 Korkomenot 142 Muut rahoitusmenot -24 Vuosikate 5 968 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -7 181 Tilikauden tulos -1 213 Poistoeron lisäys (-) tai vähennys (+) 17 Tilikauden ylijäämä (alijäämä) -1 196
KAARINAN KAUPUNKI LUOTTAMUSHENKILÖKOULUTUS TULOSLASKELMAN TALOUSARVIOVERTAILU 7.3.2013/MU Ero MTA- MTA MTA- TULOSLASKELMA (1000 ) TA 2012 2012 TP 2012 >TP >TP % TP 2011 Toimintatuotot >TP12 % Myyntituotot 10 636 10 636 12 600 1 964 18,5 % 15 277-17,52 % Maksutuotot 9 461 9 461 10 454 993 10,5 % 8 670 20,58 % Tuet ja avustukset 2 378 2 378 2 777 399 16,8 % 4 333-35,91 % Muut toimintatuotot 5 476 5 226 5 337 111 2,1 % 5 489-2,77 % Toimintatuotot yhteensä 27 951 27 701 31 168 3 467 12,5 % 33 769-7,70 % Ero Ero TP11- Valmistus omaan käyttöön 3 250 3 250 2 893-357 -11,0 % 2 653 9,05 % Toimintakulut Henkilöstökulut -71 814-72 748-71 954 794-1,1 % -69 952 2,86 % Palvelujen ostot -74 465-78 418-76 397 2 021-2,6 % -70 442 8,45 % Aineet, tarvikkeet ja tavarat -11 294-11 344-12 294-950 8,4 % -13 917-11,66 % Avustukset -9 179-9 692-9 428 264-2,7 % -8 957 5,26 % Muut toimintakulut -1 937-1 937-1 627 310-16,0 % -1 699-4,24 % Toimintakulut yhteensä -168 689-174 139-171 700 2 439-1,4 % -164 967 4,08 % Toimintakate -137 488-143 188-137 639 5 549-3,9 % -128 545 7,07 % Verotulot 116 274 116 274 113 908-2 366-2,0 % 112 728 1,05 % Valtionosuudet 24 423 24 423 28 835 4 412 18,1 % 26 687 8,05 % Rahoitustulot ja -menot Korkotulot 800 800 422-378 -47,3 % 536-21,27 % Muut rahoitustulot 300 300 324 24 8,0 % 428-24,30 % Korkomenot 0 0 142 142 510-72,16 % Muut rahoitusmenot -36-36 -24 12-33,3 % -12 100,00 % Vuosikate 4 273-1 427 5 968 7 395-518,2 % 12 332-51,61 % Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -7 000-7 000-7 181-181 2,6 % -7 238-0,79 % Tilikauden tulos -2 727-8 427-1 213 7 214-85,6 % 5 094-123,81 % Poistoeron muutos 17 17 17 0,00 % Tilikauden ylijäämä (alijäämä) -2 727-8 427-1 196 7 231 5 111-123,40 %