Selvitykset tarkastuslautakunnan arviointikertomukseen vuodelta 2013 YHTEENVETO
KIRKKONUMMEN KUNTA 1 Johdanto Toimialat ja toimialojen alaiset lautakunnat ovat käsitelleet arviointikertomuksen vuodelta 2013 ja antaneet vastineet tarkastuslautakunnan esittämiin havaintoihin sekä selvitykset tarkastuslautakunnan esittämiin selvityspyyntöihin seuraavasti: Perusturvalautakunta 16.9.2014 Sivistystoimen lautakunta 3.9.2014 o Nuorisolautakunta 27.8.2014 o Liikuntalautakunta (2.10.2014) o Svenska förskoleverksamhets- och utbildingsnämnden 10.9.2014 o Suomenkielinen varhaiskasvatus- ja opetuslautakunta 17.9.2014 Yhdyskuntatekniikan lautakunta 10.9.2014 o Rakennus- ja ympäristölautakunta (ei käsitelty) o Palvelutuotannon lautakunta (2.10.2014) Lautakunnissa käsitellyt vastineet ovat kokouksen oheismateriaalia. Palvelutuotannon lautakunta ja liikuntalautakunta käsittelevät omat vastineensa 2.10.2014. Tarkastuslautakunta ei esittänyt liikuntalautakunnan osalta selvityspyyntöjä. Rakennus- ja ympäristölautakunnassa ei ole käsitelty arviointikertomusta, selvitys on saatu erikseen. Tähän yhteenvetoon on kerätty toimielimille esitetyt selvityspyynnöt selvityksineen sekä joidenkin havaintojen vastineet. Lisäksi esitetään tarkastuslautakunnan havainnot strategisten tavoitteiden ja kuntakonsernille esitettyjen tavoitteiden osalta. Lopuksi on listattu kunnanhallitukselle esitetyt havainnot.
KIRKKONUMMEN KUNTA 2 Perusturvan toimialan selvitys tarkastuslautakunnan esittämiin kysymyksiin Tarkastuslautakunta pyytää selvitystä erikoissairaanhoidon budjetoinnista ja sen periaatteista. Miten kunta käyttää omia/ HUS:n arvioita kustannuksista budjetissa ja miten ne poikkeavat keskenään? Millä perusteella HUS:n asiakkaat hoidetaan HUS:ssa ja / tai ohjataan yksityiselle sektorille? Perusturvan toimialan selvitys: HUS laskuttaa oman talousarvioonsa perustuvia laskennallisia kuukausieriä, joita oikaistaan todellisen tilanteen mukaiseksi ensimmäisen kerran kesän laskutuksen yhteydessä. Lisäksi tilinpäätöksen yhteydessä HUS oikaisee lopullista laskutustaan mahdollisen yli- tai alijäämään perusteella palvelujen kuntakohtaisen käytön mukaisesti. Perusturva käyttää määrärahan tarpeen arvioinnissa HUS-raportointijärjestelmästä saatavaa tietoa todelliseen käyttöön perustuvia suorite- ja kustannustietoja. Loppuvuoden arvio lasketaan alkuvuoden keskimääräisellä kasvuprosentilla edellisen vuoden vastaaviin loppuvuoden kuukausiin nähden. Lisäksi kalliita potilaita varten on olemassa tasausjärjestelmä, johon HUS perii alkuvuonna tasaukseen tarvittavan pääoman sisään ja palauttaa rahaa tai laskuttaa lisää osittain kesällä ja loput tilinpäätöksen yhteydessä. Kirkkonummen tasausennakko on miljoona euroa, joka useimmiten palautuu lähes samansuuruisena takaisin. HUS tekee kerran vuodessa (yleensä syksyllä) tasausjärjestelmän toteumaennusteen, joka otetaan omassa ennusteessa, jos se osoittaa lisäperintää tai palautusta. Palvelujen käytön mukaisen oman ennusteensa HUS on esimerkiksi vuonna 2014 tehnyt viimeksi maaliskuun tilanteen mukaan ja seuraavan HUS on luvannut antaa syyskuussa. Kuntaneuvottelussa HUS:n taloushallinnon edustajat pitivät kunnan omaa ennustamismenetelmää oikeansuuntaisena. HUS:n ostopalvelukäytäntöihin eivät jäsenkunnat voi vaikuttaa, eikä ostopalvelujen käytön periaatteista tiedoteta jäsenkunnille. HUS osti alle 3 % Kirkkonummen saamista palveluista yksityisiltä palvelutuottajilta vuonna 2013. Periaatteessa esim. jonojen purkuun HUS voi ostaa lisäpalveluita.
KIRKKONUMMEN KUNTA 3 Yleensä jäsenkunnat eivät ota suoraan omiin talousarvioihinsa HUS:n kuntaneuvottelussa sairaanhoitopiirin esittämiä kuntakohtaisia talousarvioita. Kuntien omat talousarviokehykset ovat viime vuosina olleet niin tiukkoja, että on katsottu, että myös erikoissairaanhoidolta on ollut syytä edellyttää kasvun hillitsemistä. Näin on tapahtunut useampina vuosina myös Kirkkonummella.
KIRKKONUMMEN KUNTA 4 Sivistystoimen toimialan selvitys tarkastuslautakunnan esittämiin havaintoihin Opetustoimen yhteisten toimintojen osalta tavoitteena ollut koulukuljetusten tuottavuuden parantaminen ei toteutunut, vaan tuottavuus heikkeni ( 4 %). Sivistystoimen toimialan vastine: Tuottavuuden muutoksia koulukuljetuksissa on tarkasteltu tässä aikaansaatujen suoritteiden (kuljetettujen oppilaiden lukumäärä) ja syntyneiden kustannusten suhdeluvun muutoksina vuosina 2012 ja 2013. Kuljetettavien oppilaiden lukumäärä oli vuonna 2013 hieman pienempi kuin vuonna 2012. Kun kuljetusten tehokkuutta ei samaan aikaan kyetty riittävästi parantamaan, näkyi tämä tuottavuuden heikentymisenä. Ruotsinkielisen varhaiskasvatus- j a opetuslautakunnan vastine tarkastuslautakunnan esittämiin havaintoihin Esiopetuksen ja lukiokoulutuksen (-13 %) tuottavuustavoitteita ei saavutettu. Ruotsinkielisen varhaiskasvatus- ja opetuslautakunnan vastine: Esiopetuksen tuottavuusaste on pysynyt vuoden 2012 tasolla. Lasten lukumäärä on kasvanut: Vuoden 2011 syksyllä esiopetuksessa oli 105 lasta, syksyllä 2012 lapsia oli 115 ja vuoden 2013 syksyllä lapsia oli 124. Tämän johdosta yksi lastentarhanopettaja siirrettiin päivähoidosta esikouluopetuksen puolelle. Lukio-opetuksen kurssimääriä on leikattu jatkuvasti, jotta budjetoituja henkilöstökustannuksia ei ylitetä: lukuvuonna 2011 2012 kursseja oli 410,7 lukuvuonna 2012 2013 kursseja oli 382,6 lukuvuonna 2013 2014 kursseja oli 335,0 Vuonna 2013 kursseja piti vähentää 12,4 % budjetoiduissa henkilöstökustannuksissa pysymiseksi. Koska kaikki muut kustannukset ovat nousseet, tuottavuutta ei ole onnistuttu parantamaan huolimatta kurssien vähentämisestä.
KIRKKONUMMEN KUNTA 5 Suomenkielisen varhaiskasvatus- ja opetuslautakunnan vastine tarkastuslautakunnan esittämiin havaintoihin Suomenkielinen koulutoimi / perusopetuksen tuottavuus heikkeni 7 %. Suomenkielisen varhaiskasvatus- ja opetuslautakunnan vastine: Suomenkielisen opetustoimen oppilasmäärän kasvun seurauksena vuonna 2013 täytettiin seuraavat uudet opettajan virat 1.8.2013 alkaen: 1 peruskoulun äidinkielen ja kirjallisuuden lehtori 3 peruskoulun erityisluokanopettajaa 1 opinto-ohjaaja Lisäksi kunta sai opetusministeriön myöntämää perusopetuksen ryhmäkokojen pienentämiseen tarkoitettua avustusta, jonka avulla suomenkieliseen perusopetukseen palkattiin määräaikaisia resurssiopettajia. Näiden toimenpiteiden seurauksena oppilasta kohden käytetty euromäärä on kasvanut ja siten toiminnan tuottavuus on heikentynyt. Toisaalta toimenpiteillä on kyetty pienentämään opetusryhmien kokoa ja uusien erityisluokanopettajien virkojen avulla on kyetty antamaan perusopetuksen opetussuunnitelman perusteiden mukaista oppimisen ja kasvun tukea oppilaille heidän omassa lähikoulussaan.
KIRKKONUMMEN KUNTA 6 Yhdyskuntatekniikan lautakunnan selvitys tarkastuslautakunnan esittämiin selvityspyyntöihin Kehittämis- yhteiset palvelut osalta tavoitteena oli myydä 50 omakotitonttia vuonna 2013. Omakotitontteja myytiin 8 kpl ja vuokrattiin 9 kpl. Tarkastuslautakunta pyytää selvitystä poikkeamasta. Joukoliikenteen osalta tasekirjassa ei ole kirjattu toteumaa tavoitteelle kunnan joukkoliikenteen subventioasteesta, joka saa olla enintään 50 %. Tarkastuslautakunta pyytää selvitystä subventioasteesta. Yhdyskuntatekniikan toimialan vastine: Tonttien luovuttaminen Vuoden 2013 aikana kunnalla on ollut myytävänä tai vuokrattavana yhteensä noin 60 omakotitonttia Sepänkannas III-alueella ja Ravalsissa. Heikko taloustilanne ja pankkien kiristynyt luotonanto hiljensivät asunto- ja tonttikauppaa vuoden aikana merkittävästi ja kunnan tonttienkin kysyntä oli vähäistä. Kiristyneessä rahoitustilanteessa vuokratonteille ilmeni enemmän kysyntää ja kunnanvaltuusto päättikin 14.4.2014 33 lisätä tonttien vuokrausmahdollisuutta. Joukkoliikenne Vuosi 2013 HSL:n yhtymäkokous hyväksyi HSL:n taloussuunnitelma vuosille 2013 2015 kokouksessaan 27.11.2012. Kirkkonummen kuntaosuus vuodelle 2013 oli 4,303 M ja subventioaste oli 50,6 %. HSL:n yhtymäkokous käsitteli HSL:n tilinpäätöstä vuodelle 2013 kokouksessaan 27.5.2014. Tilinpäätöksen mukaan Kirkkonummen kuntaosuus vuonna 2013 oli 4 219 987 (-83 013 ) ja subventioaste oli 48,4 %. HSL maksaa jäsenkunnalle vuotuista korkoa HSL:n tilinpäätöksen osoittamalle kumulatiiviselle ylijäämälle ja perii vastaavasti jäsenkunnalta korkoa kirjanpidon osoittamasta kumulatiivisesta alijäämästä. Kirkkonummen kumulatiivinen alijäämä 31.12.2013 oli -423 242 (1.1.2013-506 254 ). Vuosi 2014 HSL pyytää jäsenkuntien lausunnot alustavasta toiminta- ja taloussuunnitelmasta. Kunnanhallituksen lausunnossa HSL:n alustavasta taloussuunnitelmasta 2014 2016 ( 384 9.9.2013) todetaan, seuraavaa Kirkkonummen kunta vaatii omalta osaltaan, että subvention pitää pitäytyä alle 50 %:ssa, ja se tulee varmistaa lippujen oikealla hinnoittelulla. Alustavan toiminta- ja taloussuunnitelman mukaan Kirkkonummen subventioaste joukkoliikenteelle nousee vuonna 2014
KIRKKONUMMEN KUNTA 7 52,6 %:iin. Kirkkonummen kunta korostaa, että subventioaste tulee laskea takaisin alle 50 %. Kunnanhallitus päätti kokouksessa esittää, että HSL:n Kirkkonummen linjastosuunnitelmaa on tarkastettava vielä ennen linjaston kilpailuttamista siten, ettei kunnan kuljetuskustannuksien (avoin joukkoliikenne, koulukuljetukset ja SHL mukaiset kuljetukset) nettokustannukset kasva, kuten kunnanhallitus on aikaisemmin lausunut. HSL toimitti kuntaan 19.9.2013 toimenpideesitykset, joiden avulla kunta pääsisi vuonna 2014 alle 50 % subventioon (yhteensä 6 toimenpide-esitystä). Kunnanhallitus käsitteli esitykset HSL:lle Kirkkonummen linjastosuunnitelmaan 2013 2017 tehtävistä muutoksista ( 398 23.9.2013). Kokouksessaan kunnanhallitus päätti esittää seuraavat muutokset (toimenpide-esitystä) Kirkkonummen linjastosuunnitelmaan: 1. linjaa 170 ei ajeta viikonloppuisin: säästö vuonna 2014 206 000 euroa ja vuonna 2015 550 000 euroa. Vastaa nykyistä palvelutasoa (bussiyhteys Kirkkonummelta Helsinkiin viikonloppuisin kerran tunnissa, linjan 170 kanssa yhteys olisi puolen tunnin välein). 2. linjaa 910 ei ajeta viikonloppuisin: säästö vuonna 2014 56 000 euroa ja vuonna 2015 150 000 euroa. Viikonloppuliikennettä ei tarvita, koska luoman seisaketta ei lakkauteta. 3. linjaa 912 ei perusteta; säästö vuonna 2014 171 000 euroa ja vuonna 2015 455 000 euroa 4. linjoja 22 ja 23 ei ajettaisi klo 10-12: säästö vuonna 2014 46 000 euroa ja vuonna 2015 213 000 euroa. Vastaisi nykytilannetta Kirkkonummen keskustan ja Veikkolan välisessä liikenteessä, joita ei ole tuohon aikaan. Toimenpiteiden seurauksena syntyvä säästö vuonna 2014 on noin 479 000 ja vuonna 2015 säästö on noin 1,20 M. Kunnanhallitus päätti jättää kaksi toimenpide-esitystä toteuttamatta (säästö vuonna 2014 noin 120 000 ). HSL:n yhtymäkokous hyväksyi HSL:n talousarvion vuodelle 2014 ja toiminta- ja taloussuunnitelma 2015-2016 kokouksessaan 19.11.2013. Yhtymäkokouksen päätöksen mukaisesti Kirkkonummen kuntaosuus vuodelle 2014 on 4,944 M ja subventioaste on 45,5 %.
KIRKKONUMMEN KUNTA 8 Palvelutuotannon lautakunnan selvitys tarkastuslautakunnan esittämiin selvityspyyntöihin Tarkastuslautakunta toteaa, että vesihuoltolaitoksen laskelmat pitää käydä läpi ja tarvittavin osin korjata ennen kuin niitä voidaan käyttää päätöksenteon pohjana. Tarkastuslautakunta haluaa selvityksen ja vaatii toimenpiteitä asian korjaamiseksi. Vesihuoltolaitoksen vastine (2.10.2014 lautakunnassa): Vesihuoltolaitos on käynyt tilinpäätöksen laskelmat ja luvut läpi. Talousarvion toteutuminen taulukossa oleva poikkeama sarakkeessa 2013 on ilmeisesti kaavavirhe. Talousarvion muutosten jälkeen vesihuoltolaitoksen katevaatimus ylittyi noin 100 000 eurolla. Vuoden 2013 tilinpäätöksestä puuttui laitoksen rahoituslaskelma. Vesihuoltolaitos teettää tulevaisuudessa tilinpäätökseen oman rahoituslaskelmansa, josta selviää laitoksen todellinen kassavirta sekä mahdollisuus lyhentää lainaansa tai tarvittaessa lainan otto investointien kattamiseen.
KIRKKONUMMEN KUNTA 9 Rakennus- ja ympäristölautakunnan selvitys tarkastuslautakunnan esittämiin selvityspyyntöihin Toiminnallisista tavoitteista sähköinen asiointipalvelu Lupapiste on otettu kunnassa käyttöön, mutta ilman integrointia operatiivisen taustajärjestelmän kanssa. Tarkastuslautakunta pyytää selvitystä asian jatkokehittämisen suhteen. Rakennus- ja ympäristölautakunnan selvitys (ei käsitelty lautakunnassa): Kirkkonummi on päättänyt osallistua ympäristöministeriön hankkeen Lupapiste.fi pilotointiin, jatkosta ei ole erikseen tehty päätöstä, koska todelliset käyttökustannukset palvelusta eivät ole tarkoin selvillä tulevaisuudessa.
KIRKKONUMMEN KUNTA 10 Kunnanhallitukselle / konsernijaostolle esitetyt havainnot tarkastuslautakunnan havaintoihin strategisten tavoitteiden osalta Yleistasolla tarkastuslautakunta haluaa kiinnittää huomiota siihen, että systemaattisesti ja säännöllisin välein pitää huolehtia siitä, että kunnan strategiset tavoitteet ja talousarvioon sisällytettävät tavoitteet ovat sopusoinnussa keskenään ja että strategiaan tehdään tarvittaessa tätä varten tarvittavat muutokset. Voimassa oleva kuntastrategia on vuodelta 2006. Vastine: Kuntastrategia päivitetään viimeistään keväällä 2015. Arviointikertomus Kehittyvä Kirkkonummi Kehityskuvan valmistumista koskeva tavoite ei toteutunut, vaan sen on tarkoitus valmistua keväällä 2014. Tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota kehityskuvan laatimisen edelleen viivästymiseen. Vastine: Kirkkonummen kunnanvaltuuston on käsitellyt ja hyväksynyt maankäytön kehityskuvan kokouksessaan 1.9.2014. Maankäytön kehityskuva muodostaa osan koko kunnan kehityskuvaa. Asuntotuotannolle asetetut tavoitteet toteutuivat tasekirjan mukaan, mutta tarkastuslautakunta asettaa kuitenkin kyseenalaiseksi tavoitteen käytännön toteutumisen ja pyytää asiasta lisäselvitystä. Vastine: Yhteenveto asuntotuotannosta vuonna 2013 Kirkkonummen kunta Valmistuneet Aloitetut AK-asunnot 169 164 AP-asunnot 89 85 AO-asunnot 73 79 ARA-vuokra-asunnot - 69 ASO-asunnot 74 - Vapaarahoitteiset vuokra-asunnot - 40 Lyhyen korkotuen vuokra-asunnot - - Myönnetyt rakennusluvat 314 Lähde: MAL-seuranta kevät 2014 331 361
KIRKKONUMMEN KUNTA 11 Liiketila- ja teollisuustonttien osalta tavoitteena oli 10 tonttiluovutusta ja niistä ei toteutunut ainuttakaan. Tarkastuslautakunta pyytää selvitystä asiaan. Vastine: Vuonna 2013 on myyty yksi liiketilatontti Tolsasta. Muilta osin kysyntä oli poikkeuksellisen vähäistä yleisen taloustilanteen ja yrittäjien kiristyneiden lainoitusehtojen vuoksi. Kunnan tonttitarjonta oli myös rajallinen sekä alueellisesti että laadullisesti. Arviointikertomus Uudistuva Palveluverkko Koulutuksen ulkopuolella olevien 17 24 -vuotiaiden osuudesta ikäluokasta ja 18 24 - vuotiaiden nuorisotyöttömien osuudesta työvoimasta osalta ei ole tietoja vuodelta 2013 vielä saatavissa, joten tavoitteiden toteumaa ei voida arvioida. Tarkastuslautakunta pyytää selvitystä asiaan. Vastine: Työttömät työnhakijat, tilannekatsaus 31.12.2013 työvoima työttömyysaste Alle 25- vuotiaat Yli 50- vuotiaat Pitkäaikaistyöttömät Kirkkonummi 19147 8,2 % 144 605 501 Järvenpää 20903 9,2 % 274 722 485 Kauniainen 3895 6,5 % 18 100 72 Kerava 18215 9,6 % 263 590 384 Lohja 23227 11,5 % 391 1029 762 Nurmijärvi 20410 6,3 % 160 481 252 Sipoo 9289 5,9 % 60 235 147 Siuntio 3143 5,6 % 19 80 55 Tuusula 19392 7,1 % 145 550 335 Vihti 14700 9,4 % 197 504 388 Lähde ELY-keskus työnvälitystilasto Uusia tietoja koulutuksen ulkopuolella olevista on pyydetty Uudenmaan liitolta. Toistaiseksi tietoja ei ole saatu. Alapuolella olevassa taulukossa on uusin tällä hetkellä saatavilla oleva tilanne vuodelta 2012.
KIRKKONUMMEN KUNTA 12 Kunnanhallitukselta pyydettävät vastineet tarkastuslautakunnan havaintoihin kuntakonsernille asetettujen tavoitteiden toteutumisessa ja muut havainnot Arviointikertomus Tarkastuslautakunta edellyttää, että kunnanhallitus ryhtyy asianmukaisiin toimenpiteisiin konsernin ohjauksen ja valvonnan sekä riskienhallinnan ja tiedonkulun parantamiseksi. Tarkastuslautakunnan mielestä pitää ylipäätään kunnassa erityisesti huolehtia uusitun sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan ohjeistuksen käytännön jalkauttamisesta, jotta ohjeiden määräämät seikat muuttuvat käytännön toimiksi. Näihin toimiin sisältyy mm. säädetyin välein raportointi kunnanhallitukselle sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan toimista toimialatasolla. Lisäksi kunnanhallituksen pitää tarkastuslautakunnan mielestä ryhtyä kunnan selkeän rahoitus- ja sijoitusstrategian valmistelemiseen. Myös omaisuudenhallintapolitiikkaan tarvitaan selkeitä linjauksia.
KIRKKONUMMEN KUNTA 13 Vastine: Kirkkonummen kunnassa on vuoden 2014 aikana perustettu riskienhallintatyöryhmä, jossa on edustus joka toimialalta. Työryhmä on kartoittanut suurimmat riskit ja riskienhallintasuunnitelma valmistunee vuoden 2014 aikana. Vuonna 2013 hyväksytty sisäisen valvonnan suunnitelma on sisällöllisesti hyvä ja konsernihallinto tulee talousjohtajan johdolla jatkamaan sen jalkauttamista sekä käytännönläheisemmän ohjeistuksen laatimista. Rahoitus- ja sijoitusstrategian sekä omaisuudenhallintapolitiikan linjauksia tullaan valmistelemaan vuoden 2015 aikana.