PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 21 Tarkastuslautakunta KOKOUSTIEDOT Aika 22.05.2018 klo 09:00-10:40 Paikka Kunnantalo, kunnanhallituksen kokoushuone OSALLISTUJAT Läsnä Virkkunen Mauri puheenjohtaja Nousiainen Matti varapuheenjohtaja Kippola Toni jäsen Sarpola Päivi jäsen Tuomikoski Marjaana jäsen Muut osallistujat Hyvönen Risto tilintarkastaja JHTT Soronen Matti kunnanjohtaja Widnäs Helena palveluesimies ALLEKIRJOITUKSET Puheenjohtaja Pöytäkirjanpitäjä KÄSITELLYT ASIAT Mauri Virkkunen :t 13-19 Risto Hyvönen PÖYTÄKIRJAN Pyhäjoki 22.5.2018 TARKASTUS Allekirjoitukset Päivi Sarpola Marjaana Tuomikoski PÖYTÄKIRJA NÄHTÄVÄNÄ 30.5.2018 YLEISESSÄ TIETOVERKOSSA Todistaa Saila Lauronen, arkistosihteeri
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 22 Tarkastuslautakunta 22.05.2018 KOKOUSTIEDOT Aika 22.05.2018 klo 09:00-10:40 Paikka Kunnantalo, kunnanhallituksen kokoushuone KÄSITELLYT ASIAT Sivu 13 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 23 14 valinta 24 15 Tilintarkastajan loppuraportti 2017 25 16 Johdon vahvistusilmoituskirje 26 17 Vuoden 2017 arviointikertomus 27 18 Vuoden 2017 tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen 29 19 Muut asiat 32
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 23 Tarkastuslautakunta 13 22.05.2018 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus Tarkltk 22.05.2018 13 Tarkastuslautakunnan kokousmenettelyssä noudatetaan hallintosäännön määräyk siä. Kutsun antaa puheenjohtaja ja siinä on ilmoitettava kokouksen aika ja paik ka sekä käsiteltävät asiat. Tarkastuslautakunnan kokous on päätösvaltainen, kun enemmän kuin puolet jäsenistä on saapuvilla. Asiasta päätetään pu heen johta jan selostuksen pohjalta. Hallintosäännön mukaan lautakunnan kokouksissa tilintarkastajalla on läsnäoloja puheoikeus. Kunnanhallitus ei voi määrätä edustajaansa lautakunnan kokouksiin. Kokous todetaan laillisesti koolle kutsutuksi ja päätösvaltaiseksi. Hyväksyttiin.
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 24 Tarkastuslautakunta 14 22.05.2018 valinta Tarkltk 22.05.2018 14 Valitaan tämän kokouksen pöytäkirjantarkastajiksi Päivi Sarpola ja Marjaana Tuomikoski. Hyväksyttiin.
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 25 Tarkastuslautakunta 15 22.05.2018 Tilintarkastajan loppuraportti 2017 Tarkltk 22.05.2018 15 Raportti on esityslistan liitteenä Merkitään tiedoksi ja saatetaan kunnanhallituksen tiedoksi. Hyväksyttiin. Liitteet 1 Tilintarkastajan loppuraportti 2017
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 26 Tarkastuslautakunta 16 22.05.2018 Johdon vahvistusilmoituskirje Tarkltk 22.05.2018 16 Uudistettu kansainvälinen tilintarkastusstandardi ISA 580 Kirjalliset vah vis tusil moi tuk set edellyttää kirjallisten vahvistusilmoitusten hankkimista tar kas tuskoh teen johdolta vahvistusilmoituskirjeen muodossa. Tilintarkastuslain 22 :n mu kaan tilintarkastajan on noudatettava hyvää tilintarkastustapaa ti lin tar kas tuslais sa tarkoitettuja tehtäviä suorittaessaan. Tilintarkastuslain esitöissä (HE 194/2006 vp) todetaan, että hyvään tilintarkastustapaan kuuluu kansainvälisen ti lin tar kas ta ja liit to IFACin antamien kansainvälisten tilintarkastusstandardien (ISA-stan dar dit) noudattaminen. Pyhäjoen kunnan johdon antama vahvistusilmoituskirje on esityslistan oheis mate ri aa li na. Merkitään tiedoksi. Hyväksyttiin.
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 27 Tarkastuslautakunta 11 24.04.2018 Tarkastuslautakunta 17 22.05.2018 Vuoden 2017 arviointikertomus 38/02.02.01/2018 Tarkltk 24.04.2018 11 Kuntalain 121 :n mukaan tarkastuslautakunnan tehtävänä on mm. arvioida, ovat ko valtuuston asettamat toiminnan ja talouden tavoitteet kunnassa ja kun takon ser nis sa toteutuneet ja onko toiminta järjestetty tuloksellisella ja tar koi tuksen mu kai sel la tavalla sekä arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista ti likau del la sekä voimassa olevan taloussuunnitelman riittävyyttä, jos kunnan tasees sa on kattamatonta alijäämää. Tarkastuslautakunta laatii arviointisuunnitelman ja antaa valtuustolle kultakin vuo del ta arviointikertomuksen, jossa esitetään arvioinnin tulokset. Ar vioin ti kerto mus käsitellään valtuustossa tilinpäätöksen yhteydessä. Lautakunta voi antaa val tuus tol le muitakin tarpeellisena pitämiään selvityksiä arvioinnin tuloksista. Kunnanhallitus antaa valtuustolle lausunnon toimenpiteistä, joihin ar vioin ti kerto mus antaa aihetta. Esityslistan oheismateriaalina on aineistoa arviointikertomuksen valmisteluun. Tar koi tuk se na on, että lautakunta ko. materiaalin, tilinpäätöksen ja muun saaman sa materiaalin perusteella evästää arviointikertomuksen valmistelussa. Lautakunta päättää antaa ohjeita arviointikertomuksen valmisteluun. Hyväksyttiin. Tarkltk 22.05.2018 17 Ehdotus arviointikertomuksen sisällöksi on esityslistan liitteenä. Lautakunta päättää esittää kunnanvaltuustolle, että valtuusto merkitsee arviointikertomuksen tiedoksi valtuusto saattaa arviointikertomuksen hallituksen tiedoksi mahdollisia toimenpiteitä varten valtuusto velvoittaa kunnanhallituksen ja lautakunnat käsittelemään arviointikertomuksen ja antamaan vastineet kertomuksen havaintoihin sekä raportoimaan valtuustolle kuluvan vuoden syyskuun loppuun mennessä havaintojen aiheuttamista toimenpiteistä Hyväksyttiin.
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 28 Tarkastuslautakunta 11 24.04.2018 Tarkastuslautakunta 17 22.05.2018 Liitteet 2 Pyhäjoen kunnan arviointikertomus vuodelta 2017
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 29 Kunnanhallitus 103 26.03.2018 Tarkastuslautakunta 18 22.05.2018 Vuoden 2017 tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen 70/02.02.01/2013 Khall 26.03.2018 103 Tilinpäätöksestä on kuntalaissa (410/2015) säädetty seuraavaa: Kuntalain 113 Tilinpäätös: "Kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laa dit ta va ti li kau delta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun men nes sä ja annet ta va se tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien on tarkastettava tilin pää tös toukokuun loppuun mennessä. Kunnanhallituksen on saatettava ti linpää tös tilintarkastuksen jäl keen valtuuston käsiteltäväksi. Valtuuston on kä si teltä vä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä. Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä ole vat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Tilinpäätöksen tulee antaa oikeat ja riittävät tiedot kunnan tuloksesta, ta lou del lises ta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta. Tätä varten tarpeelliset lisätiedot on ilmoitettava lii te tie dois sa. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai por mes ta ri." Kuntalain 114 Konsernitilinpäätös: "Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tu lee laatia ja si sällyt tää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. Kon ser ni ti lin pää tös tulee laatia samal ta päivältä kuin kunnan tilinpäätös. Konsernitilinpäätös laaditaan konserniyhteisöjen taseiden ja tuloslaskelmien sekä niiden liitetietojen yhdistelmänä. Konsernitilinpäätökseen sisällytetään lisäksi kon ser nin rahoituslaskelma, jossa annetaan selvitys kuntakonsernin varojen han kin nas ta ja niiden käytöstä tilikauden aikana. Kuntayhtymän tilinpäätös yhdistellään jäsenkunnan konsernitilinpäätökseen. Kun nan, jolla ei ole tytäryhteisöjä, mutta joka on jäsen kuntayhtymässä tai lii kelai tos yh ty mäs sä, tulee sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätöstä vas taavat tiedot." Kuntalain 112 Kirjanpito: "Kunnan kirjanpitovelvollisuuteen, kirjanpitoon ja tilinpäätökseen sovelletaan sen li säk si mitä tässä laissa säädetään, kirjanpitolakia. Kirjanpitolautakunnan kun ta jaos to antaa ohjeita ja lau sun to ja kirjanpitolain ja tämän lain 113-116 :n so vel ta mi ses ta."
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 30 Kunnanhallitus 103 26.03.2018 Tarkastuslautakunta 18 22.05.2018 Kuntalain 115 Toimintakertomus: "Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston aset ta mien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kun ta kon ser nis sa. Toi min taker to muk ses sa on myös annettava tietoja sellaisista kun nan ja kuntakonsernin ta lou teen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kun takon ser nin taseesta, tuloslaskelmasta tai ra hoi tus las kel mas ta. Tällaisia asioita ovat ai na kin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen val vonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on esitet tä vä selvitys talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimas sa ole van taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden ta sa pai not ta mi sek si. Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen kä sit te lys tä." Nyt käsiteltävänä oleva tilikauden 2017 tilinpäätös on em. kuntalain ja kir jan pito lain sekä Suomen Kuntaliiton ti lin pää tös mal li suo si tuk sen mukainen ti lin päätös. Varsinaisesta tilinpäätöksestä erillisenä laa di taan kunnan henkilöstöraportti. Hen ki lös tö ra port ti ei ole lakimääräinen ja sen muo to ja sisältö vaihtelee kun nittain. Kunnanhallitukselle toimitetaan kuntalain säännösten mukaisesti kuntalain, kirjan pi to lain ja Suomen Kuntaliiton tilinpäätösmallin mukaisesti laadittu ti lin päätös tilinpäätösasiakirjoineen, sisältäen myös toimintakertomuksen, tilikaudelta 2017. Kunnanhallituksen esitys tilikauden tuloksen käsittelystä sisältyy toi min ta ker tomuk seen, kohta 1.9.2. Tilinpäätösten 2014-2017 keskeisiä lukuja (1000 ): 2014 2015 2016 muutos% 2017 muutos% - toimintatuotot 4.112 4.413 2.758-37,5 2.899 + 5,1 - toimintakulut -21.203-21.761-22.385 + 2,9-22.562 + 0,8 - toimintakate -17.092-17.348-19.626 + 13,1-19.663 + 0,2 - verotulot 9.829 10.284 10.312 + 0,3 10.652 + 3,3 - valtionosuudet 8.837 9.394 10.182 + 8,4 10.204 + 2,4 - rahoitustuotot ja -kulut 593 307 359 + 16,7 370 + 12,0 - vuosikate 2.167 2.637 1.226-53,3 1.822 + 48,6 - poistot -664-887 -740-16,6-864 + 16,8 - tilikauden tulos 1.504 1.750 486-72,0 958 + 97,2 - vuosikate /asukas 659 821 385-53,0 571 + 48,3 Tilikauden tulosta voidaan pitää hyvänä.
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 31 Kunnanhallitus 103 26.03.2018 Tarkastuslautakunta 18 22.05.2018 Kunnanhallitus - päättää osaltaan hyväksyä liitteenä olevan tilikauden 2017 tilinpäätöksen ja allekirjoittaa sen, - päättää lähettää tilinpäätöksen tilintarkastajalle ja tarkastuslautakunnalle hallintosäännön ja kuntalain mukaisesti, - antaa palveluesimiehelle ja pääkirjanpitäjälle oikeuden tehdä teknisiä korjauksia tilinpäätökseen. Kunnanhallitus hyväksyi ehdotuksen. Kunnanhallitus päätti, että kunnan työntekijöille ja luottamushenkilöille järjestetään "tilinpäätösjuhlaruokailu". Tarkltk 22.05.2018 18 Tilintarkastuskertomus jätetään kokouksessa. Puheenjohtaja tekee ehdotuksensa kokouksessa. Tilintarkastaja on tilintarkastuskertomuksessaan 22.5.2018 esittänyt tilinpäätöksen hyväksymistä ja vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisille tarkastamaltaan tilikaudelta. Tilintarkastuskertomus on pöytäkirjan liitteenä. Puheenjohtaja teki seuraavan ehdotuksen: Tarkastuslautakunta - merkitsee tiedoksi tilintarkastuskertomuksen vuodelta 2017 - saattaa tilintarkastuskertomuksen valtuustolle tiedoksi - esittää valtuustolle, että vuoden 2017 tilinpäätös hyväksytään ja kunnan hallintoa ja taloutta hoitaneille toimielinten jäsenille ja tehtäväalueiden johtaville viranhaltijoille myönnetään vastuuvapaus tilikaudelta 1.1. 31.12.2017. Lautakunta hyväksyi puheenjohtajan ehdotuksen. Liitteet 3 Pyhäjoen kunnan tilinpäätös 2017 4 Tilintarkastuskertomus vuodelta 2017
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 32 Tarkastuslautakunta 19 22.05.2018 Muut asiat Tarkltk 22.05.2018 19 Tarkastuslautakunta ottaa käsiteltäväksi lautakunnan jäsenten ja tilintarkastajan mahdollisesti esille ottamat asiat. Todettiin, että muita asioita ei ollut.
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 33 OIKAISUVAATIMUSOHJEET JA VALITUSOSOITUS MUUTOKSENHAKUKIELLOT Kieltojen Seuraavista päätöksistä ei saa tehdä kuntalain 136 :n mukaan oikaisuvaatimusta eikä kunnallisvalitusta, koska päätös koskee vain valmistelua tai perusteet: täytäntöönpanoa. Pykälät: 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, Koska päätöksestä voidaan tehdä kuntalain 134 :n 1 mom. mukaan kirjallinen oikaisuvaatimus tai hankintalain 80-83 :n mukaan hankintaoikaisu, seu raaviin päätöksiin ei saa hakea muutosta valittamalla. Pykälät: Hallintolainkäyttölain 5 :n/ muun lainsäädännön mukaan seuraaviin päätöksiin ei saa hakea muutosta valittamalla. Pykälät ja valituskieltojen perusteet: OIKAISUVAATIMUSOHJEET Oikaisu- Seuraaviin päätöksiin tyytymätön voi tehdä kirjallisen oikaisuvaatimuksen: vaatimus- viranomainen Pykälät: ja -aika: Oikaisuvaatimuksen saa tehdä se, johon päätös on kohdistettu tai jonka oikeuteen, velvollisuuteen tai etuun päätös välittömästi vaikuttaa (asianosainen) sekä kunnan jäsen. Viranomainen, jolle oikaisuvaatimus tehdään, osoite ja postiosoite, faksi ja sähköposti: Pyhäjoen kunnanhallitus Kuntatie 1, 86100 Pyhäjoki fax. 08 4390 266 sähköp. kunta@pyhajoki.fi Oikaisuvaatimus on tehtävä 14 päivän kuluessa päätöksen tiedoksisaannista. Kunnan jäsenen katsotaan saaneen päätöksestä tiedon seitsemän (7) päivän kuluttua siitä, kun pöytäkirja on nähtävänä yleisessä tietoverkossa. Seitsemän päivän määräaika lasketaan julkaisemispäivää seuraavasta päivästä. Asianosaisen katsotaan saaneen päätöksestä tiedon, jollei muuta näytetä, seitsemän (7) päivän kuluttua kirjeen lähettämisestä, saantitodistuksen osoittamana aikana tai erilliseen tiedoksisaantitodistukseen merkittynä aikana.. Käytettäessä tavallista sähköistä tiedoksiantoa katsotaan asianosaisen saaneen tiedon päätöksestä kolmantena päivänä viestin lähettämisestä, jollei muuta näytetä. Pöytäkirja on nähtävänä yleisessä tietoverkossa 30.5.2018. Oikaisuvaatimuksen sisältö: Oikaisuvaatimuksesta on käytävä ilmi vaatimus perusteluineen ja se on tekijän allekirjoitettava. Oikaisuvaatimus on toimitettava oikaisuvaatimusviranomaiselle ennen oikaisuvaatimusajan päättymistä kunnantalon aukioloaikana.
PYHÄJOEN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2018 34 VALITUSOSOITUS Valitusviranomaineta annettuun päätökseen saa hakea muutosta kunnallisvalituksin vain se, joka on tehnyt oikaisuvaa- Seuraaviin päätöksiin voidaan hakea muutosta kirjallisella valituksella. Oikaisuvaatimuksen johdos- ja valitusaika: timuksen. Mikäli päätös on oikaisuvaatimuksen johdosta muuttunut, saa päätökseen hakea muutosta kunnallisvalituksin myös asianosainen sekä kunnan jäsen. Valitusviranomainen, osoite ja postiosoite: Pohjois-Suomen hallinto-oikeus, Isokatu 4, 3.krs, Pl 189, 90101 OULU fax. 029 564 2841 sähköp. pohjois-suomi.hao@oikeus.fi puh. 029 564 2800 Kunnallisvalitus, pykälät: Hallintovalitus, pykälät: Valitusaika: 30 päivää Valitusaika: 30 päivää Muu valitusviranomainen, osoite ja postiosoite: Markkinaoikeus Radanrakentajantie 5 00520 HELSINKI puh. 029 56 43300, fax. 029 56 43314 sähköp. markkinaoikeus@oikeus.fi Pykälät: Valitusaika: 14 päivää Valitusaika alkaa päätöksen tiedoksisaannista. Valituskirja: Valituskirjassa on ilmoitettava - valittajan nimi ja ammatti, asuinkunta ja postiosoite - päätös, johon haetaan muutosta - miltä osin päätöksestä valitetaan ja muutos, joka siihen vaaditaan tehtäväksi - muutosvaatimuksen perusteet. Valituskirja on valittajan tai valituskirjan muun laatijan omakätisesti allekirjoitettava. Jos ainoastaan laatija on allekirjoittanut valituskirjan, siinä on mainittava myös laatijan ammatti, asuinkunta ja postiosoite. Valituskirjaan on liitettävä päätös, josta valitetaan, alkuperäisenä tai viran puolesta oikeaksi todistettuna jäljennöksenä sekä todistus siitä päivästä, josta valitusaika on luettava. Valitusasiakirjojen toimittaminen Valitusasiakirjat on toimitettava valitusviranomaiselle ennen valitusajan päättymistä. Omalla vastuulla valitusasiakirjat voi lähettää postitse tai lähetin välityksellä. Postiin valitusasiakirjat on jätettävä niin ajoissa, että ne ehtivät perille ennen valitusajan päättymistä. Liitetään pöytäkirjaan.