TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN

Transkriptio

1 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/1 IV (Tiedotteet) EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN Yhteenveto EU:n tutkimusalan yhteisyrityksiä koskevien tilintarkastustuomioistuimen vuotuisten tarkastusten tuloksista: varainhoitovuosi 2015 (2016/C 473/01) SISÄLLYS Kohta Sivu JOHDANTO TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUNTOJEN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT TARKASTUSTULOKSET Lausunnot tilien luotettavuudesta Lausunnot tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta Tiettyjä seikkoja painottava kappale: EU:n rahoitusosuus ITER-hankkeen kuluista Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuskertomuksissa esitetyt huomautukset Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta JOHTOPÄÄTÖKSET LIITE I Yhteisyritysten toiminnot, määrärahat ja henkilöstö LIITE II Tilintarkastustuomioistuimen vuonna 2015 esittämät huomautukset

2 C 473/2 FI Euroopan unionin virallinen lehti JOHDANTO 1. Tilintarkastustuomioistuin on kohdistanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 287 artiklassa tarkoitetun tarkastuksen seitsemään EU:n tutkimusalan yhteisyritykseen. Tilintarkastustuomioistuin on antanut lausunnon niiden tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 31. joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta. Kyseessä ovat seuraavat yhteisyritykset: F4E (ITER) fuusioenergian kehittäminen BBI biopohjaiset teollisuudenalat Clean Sky puhdas lentoliikenneteknologia IMI innovatiivisia lääkkeitä koskeva yhteinen teknologia-aloite FCH polttokenno- ja vetyteknologia SESAR uuden sukupolven eurooppalainen ilmaliikenteen hallintajärjestelmä ECSEL elektroniset komponentit ja järjestelmät. 2. Tässä yhteenvedossa annetaan kokonaiskuva tarkastusten tuloksista. Tarkoituksena on helpottaa yhteisyrityksiä koskevien, tilintarkastustuomioistuimen varainhoitovuodelta 2015 antamien tarkastuskertomusten analysointia ja vertailua. Tilintarkastustuomioistuimen julkaisemat tarkastuskertomukset sisältävät kokonaisuudessaan sekä tilintarkastustuomioistuimen lausunnot ja huomautukset että yhteisyritysten vastaukset. Yhteenveto ei ole tarkastuskertomus eikä lausunto. 3. Komission edustaman Euroopan unionin (EU) lisäksi yhteisyrityksen osakkaina voi olla erilaisia julkisia ja yksityisiä yhteistyökumppaneita, jotka osallistuvat yhteisyritysten toteuttaman toiminnan rahoittamiseen. Yhteisyritykset toimivat joko kahdenvälisellä mallilla, jossa osakkaina ovat Euroopan komissio ja asianomaista toimialaa edustavat yhteistyökumppanit, tai kolmenvälisellä mallilla, jossa ovat mukana myös jäsenvaltiot. Yhteisyrityksillä on tärkeä rooli EU:n tutkimuspolitiikan erillisten osa-alueiden täytäntöönpanossa. 4. EU rahoittaa yhteisyrityksiä EU:n tutkimusmäärärahoista seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman ja Horisontti puiteohjelman kautta ( 1 ). Muut osakkaat rahoittavat yhteisyritysten toimintaa käteis- ja luontoissuorituksin. 5. Yhteisyritysten vuoden 2015 määrärahat olivat kaikkiaan 1,3 miljardia euroa (2014: 1,1 miljardia euroa). Niiden osuus EU:n yleisestä talousarviosta oli lähes 1 prosenttia vuonna 2015 (2014: 1,6 prosenttia). 6. Yhteisyrityksissä työskenteli vuoden 2015 lopussa 455 (2014: 432) vakituista tai väliaikaista toimihenkilöä. 7. Liite I sisältää tietoja yhteisyritysten toiminnoista, määrärahoista ja henkilöstömääristä. TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMEN TARKASTUSLAUSUNTOJEN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 8. Vuosi 2015 oli toinen vuosi, kun riippumattomat ulkoiset tarkastajat (tilintarkastusyritykset) tarkastivat tilien luotettavuuden kahden yhteisyrityksen (F4E ja SESAR) tilinpäätöksen osalta EU:n varainhoitoasetuksen 208 artiklan 4 kohdan ( 2 ) ja erillisvirastoihin ja muihin elimiin sovellettavan uuden varainhoidon puiteasetuksen 107 artiklan 1 kohdan ( 3 ) mukaisesti. Tilintarkastustuomioistuin kävi läpi tilintarkastusyritysten työn kansainvälisten tarkastusstandardien mukaisesti. Läpikäynnin ansiosta tilintarkastustuomioistuimella on riittävä varmuus siitä, että se voi hyödyntää tilintarkastusyritysten työtä laatiessaan yhteisyritysten tilien luotettavuutta koskevia tarkastuslausuntojaan. Muiden yhteisyritysten tilinpäätökset tilintarkastustuomioistuin tarkasti itse. 9. Tilintarkastustuomioistuin on edeltävien vuosien tapaan tarkastanut itse toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden (sääntöjenmukaisuuden). Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastustapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumaotoksen testaamisen kunkin yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tarkastukseen kuuluu myös laadunvalvontatarkastus, joka kohdistetaan yhteisyritysten edunsaajien luona toimittamiin jälkitarkastuksiin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien relevanttiin työhön perustuvaa evidenssiä ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. ( 1 ) SESAR-yhteisyritys sai rahoitusta myös Euroopan laajuisia liikenneverkkoja koskevasta ohjelmasta (TEN-T). ( 2 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) N:o 966/2012 (EUVL L 298, , s. 1). ( 3 ) Komission delegoitu asetus (EU) N:o 1271/2013 (EUVL L 328, , s. 42), 107 artikla.

3 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/3 TARKASTUSTULOKSET Lausunnot tilien luotettavuudesta 10. Kaikkien yhteisyritysten taloudellinen asema 31 päivänä joulukuuta 2015 sekä niiden toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty niiden tilinpäätöksissä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein voimassa olevien varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Lausunnot tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 11. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että kuuden yhteisyrityksen (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH ja SESAR) kohdalla 31 päivänä joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 12. Tilintarkastustuomioistuin antoi varauman sisältävän lausunnon ECSEL-yhteisyrityksen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. ECSEL-yhteisyritys ei pysty laskemaan jälkitarkastusten täytäntöönpanoa varten käytössä olevien järjestelyjensä avulla yhtä luotettavaa painotettua virhetasoa tai jäännösvirhetasoa. Tilintarkastustuomioistuin ei näin ollen kyennyt tekemään johtopäätöstä siitä, saadaanko tämän keskeisen kontrollin avulla riittävä varmuus tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta yhteisyrityksen hallinnoimien seitsemännen puiteohjelman hankkeiden osalta. Tiettyjä seikkoja painottava kappale: EU:n rahoitusosuus ITER-hankkeen kuluista 13. F4E-yhteisyritystä koskevaan tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausumaan sisältyy tiettyjä seikkoja painottava kappale ( 4 ), joka koskee EU:n rahoitusosuutta ITER-hankkeen kuluista. Vuonna 2010 neuvosto hyväksyi 6,6 miljardin euron määrän, joka koski koko oletettua EU:n rahoitusosuutta ITER-hankkeen rakennusvaiheesta. ITER-toimet ovat monitahoisia, joten EU:n rahoitusosuuteen kohdistuu huomattava kasvuriski, joka aiheutuu lähinnä hankkeen sisältöön tehdyistä muutoksista ja täytäntöönpanoon liittyvistä viivästyksistä. F4E-yhteisyritys käynnisti vuonna 2015 laajan laskennan, jonka avulla määritettiin EU:n hankkeen rakennusvaiheeseen myöntämän osuuden lopullisia kustannuksia koskeva arvio. Laskennan tulos oli odotettu; kustannukset nousivat noin miljoonalla eurolla. F4E-yhteisyritys ei ole vielä päivittänyt yhteisyrityksen ITERille osoittaman osuuden arvonmääritystä rakennusvaiheen jälkeiseltä ajalta. ITERorganisaation neuvosto hyväksyi 15. ja 16. kesäkuuta 2016 pitämässään kokouksessa ITER-hanketta varten ajan tasalle saatetun yhdennetyn aikatalun, jonka mukaan rakennusvaiheen strateginen välitavoite ( ensimmäinen plasma ) saavutetaan joulukuussa Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuskertomuksissa esitetyt huomautukset 14. Asettamatta lausuntojaan kyseenalaiseksi tilintarkastustuomioistuin esitti yhteisyrityksistä yhteensä 61 (2014: 55) huomautusta. Huomautuksissa painotettiin tärkeitä seikkoja ja ilmoitettiin, missä kohdin olisi parantamisen varaa. Katsaus huomautuksiin esitetään liitteessä II. Jäljempänä käsitellään tilintarkastustuomioistuimen huomautuksissa esiin tuotuja keskeisiä ongelmia. 15. Kolmessa tapauksessa (BBI, FCH, ECSEL) muut yhteisyrityksen osakkaat kuin EU eivät toimittaneet vaadittuja raportteja Horisontti hankkeisiin osallistumiseen liittyvien luontoissuoritustensa arvosta. Näin ollen yhteisyritysten tileille vuonna 2015 kirjattujen luontoissuoritusten määrä perustuu näissä tapauksissa arvioihin. 16. Talousarvion toteuttamisesta annettavien tietojen määrä vaihtelee yhteisyritysten välillä. Tämä osoittaa, että komission on tarpeen laatia selkeät ohjeet tiedoista, jotka yhteisyritysten on ilmoitettava tilinpäätöksissään ja talousarvio- ja varainhallintoa koskevissa vuotuisissa selvityksissään. 17. Neljässä tapauksessa (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR) vuoden 2015 maksusitoumus-/maksumäärärahojen toteuttamisaste oli odotettua alhaisempi. Tämä johtui avustussopimusten allekirjoittamisen viivästymisestä. Neljässä tapauksessa (BBI, FCH, SESAR, ECSEL) suurin osa vuonna 2015 tehdyistä sitoumuksista oli yleissitoumuksia. Tämä johtuu siitä, että yksittäisten avustusten myöntämismenettelyjä ei saatu päätökseen vuoden aikana. 18. Tilintarkastustuomioistuin raportoi yhteisyritysten monivuotisesta talousarvion toteuttamisesta seitsemännen puiteohjelman, TEN-T -ohjelman ja Horisontti puiteohjelman osalta. Yhteisyritysten vuotuisissa toimintakertomuksissa annetaan tarkempia tietoja sitoumusten ja maksujen monivuotisesta täytäntöönpanosta. ( 4 ) Tiettyjä seikkoja painottavaa kappaletta käytetään, jotta saadaan kiinnitettyä huomio seikkaan, joka ei ole kirjanpidossa olennaisesti virheellinen mutta on siinä määrin merkittävä, että se on perustavanlaatuinen käyttäjien tileistä saaman käsityksen kannalta.

4 C 473/4 FI Euroopan unionin virallinen lehti Yhteisyritykset ovat ottaneet käyttöön rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskeviin asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Lisäksi ne toimittavat avustusten saajien jälkitarkastuksia. Nämä tarkastukset muodostavat keskeisen välineen, jonka avulla arvioidaan tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus, ja ne kattavat myös muiden osakkaiden kuin EU:n käteis- ja luontoissuoritukset. Jälkitarkastusten avulla yhteisyritykset ovat (F4E: tä ja ECSEL-yhteisyritystä lukuun ottamatta) kyenneet määrittämään jäännösvirhetason, joka jää kaikissa tapauksissa alle kahden prosentin. 20. F4E-yhteisyritys on edistynyt huomattavasti ITER-hankkeen kustannuksiin ja aikatauluun liittyvien ongelmien ratkaisussa siitä huolimatta, että vuonna 2015 F4E jatkoi yhä seuranta- ja valvontajärjestelmiensä kehittämistä. F4Eyhteisyritys paransi vuonna 2015 operatiivisten hankintamenettelyidensä kilpailukykyä (avoimia menettelyjä käytettiin 55 prosentissa tarjouskilpailuja, kun vuonna 2014 niitä oli käytetty vain 42 prosentissa). Menettelyiden kilpailukykyä on kuitenkin edelleen tarpeen parantaa. Aiempina vuosina esitettyjen huomautusten seuranta 21. Useimmissa tapauksissa yhteisyritykset määrittivät vuotuisissa toimintakertomuksissaan hankkeiden tutkimustulosten seurannan ja raportoinnin osalta tutkimustuloksia koskevia erillisiä indikaattoreita (tulosindikaattorit ja useita eri aloja koskevien kysymysten seurantaa koskevat indikaattorit). Menettelyä edellytetään Horisontti puiteohjelman säännöissä. 22. Komissio julkaisi heinäkuussa 2015 yhteisyrityksille ohjeet eturistiriitoja koskevista säännöistä. Ohjeiden yhteydessä julkaistiin eturistiriidattomuudesta annettavan ilmoituksen yleismalli, joka yhteisyritysten olisi otettava käyttöön menettelyissään. JOHTOPÄÄTÖKSET 23. Tilintarkastustuomioistuin antoi vakiomuotoisen lausunnon kaikkien yhteisyritysten tilinpäätöksistä 31. joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta. 24. Kuuden yhteisyrityksen kohdalla seitsemästä tilintarkastustuomioistuin antoi vakiomuotoisen lausunnon tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 31. joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta. Tilintarkastustuomioistuin antoi varauman sisältävän lausunnon ECSEL-yhteisyrityksen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. 25. Yhteisyritykset paransivat menettelyjään toteuttamalla korjaavia toimia tilintarkastustuomioistuimen aiempina vuosina esittämien huomautusten perusteella. Yhteisyritysten on kuitenkin vielä puututtava tiettyihin ongelmiin varmistaakseen toiminnan parantumisen tulevaisuudessa.

5 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/5 LIITE I Yhteisyritysten toiminnot, määrärahat ja henkilöstö Määrärahat Henkilöstö YHTEISYRITYS Vastuu Toimintalohko Päätoiminta 2014 (miljoonaa euroa) 2015 (miljoonaa euroa) Henkilöstötaulukko 2014 Henkilöstötaulukko 2015 BBI Tutkimuksen ja innovoinnin Tutkimus Biopohjaisten tuotteiden ja biopolttoaineiden tutkimus ja kehittäminen Ei relevantti 21,1 Ei relevantti 10 CLEAN SKY Tutkimuksen ja innovoinnin Tutkimus Ilmailualan tutkimus ja kehittäminen 153,6 245, ECSEL (27. kesäkuuta 2014 alkaen) Viestintäverkkojen, sisältöjen ja teknologian Tutkimus Elektronisia komponentteja ja järjestelmiä koskeva tutkimus ja innovointi Ei relevantti 107, F4E FUUSIOENERGIAN KE- HITTÄMINEN Energian Tutkimus Fuusioenergian tutkimus ja kehittäminen 567,6 526, FCH polttokenno- ja vetyteknologia Tutkimuksen ja innovoinnin Tutkimus Polttokenno- ja vetyteknologian tutkimus ja kehittäminen 97,5 95, IMI innovatiivisia lääkkeitä koskeva yhteinen teknologiaaloite Tutkimuksen ja innovoinnin Tutkimus Lääkealan tutkimus ja kehittäminen 170,8 195, SESAR Liikenteen ja liikkumisen Tutkimus Ilmaliikenteen hallintajärjestelmän tutkimus ja kehittäminen 121,9 140, Yhteensä 1 111, ,

6 C 473/6 FI Euroopan unionin virallinen lehti LIITE II Tilintarkastustuomioistuimen vuonna 2015 esittämät huomautukset Talousarvio- ja varainhallinto Yhteisyrityksen valvontajärjestelmiin sisältyvät keskeiset kontrollit Muut kysymykset ja aiemmin esitettyjen huomautusten seuranta Tilinpäätöksen esittäminen YHTEISYRITYS Varainhoitovuoden 2015 talousarvion toteuttaminen Monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman ja TEN-Tohjelman yhteydessä Monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti puiteohjelman yhteydessä Sisäisen valvonnan järjestelmät ja kirjanpitojärjestelmät Operatiiviset hankinnat ja avustukset Operatiivisten hankintasopimusten ja avustusten yleinen valvonta ja seuranta Petostentorjuntastrategia Oikeusperusta Seuranta ja raportointi hanketutkimustuloksista Eturistiriidat Komission sisäisen tarkastuksen osaston toimittamat tarkastukset Vuotuinen toimintakertomus Teollis- ja tekijänoikeudet ja teollisuuspolitiikka Isäntävaltiosopimus Henkilöstösääntöjen soveltamissäännöt BBI x x x x x x x CLEAN SKY x x x x x x x x x ECSEL x x x x x x x x F4E x x x x x x x x x x x FCH x x x x x x x x x IMI x x x x x x x x x SESAR x x x x x x x x Yhteensä Kaikki yhteensä