LUENTOAINEISTOT:

Transkriptio

1 TILINPÄÄTÖS TUTUKSI LUENTOAINEISTOT: Raimo Kiljunen, toiminnanjohtaja, Kiinteistöliitto Päijät-Häme Hotelli Scandic Lahti, Vesijärvenkatu 1, Lahti 1

2 ESITYKSEN SISÄLLÖSTÄ Asunto-osakeyhtiön tilinpäätöksen laatimista koskevat lait Tasekirjakokonaisuus Toimintakertomuksen laatimista säätelevät lait Asiakirjojen säilytysajat Toimintakertomuksen sisältövaatimukset Erityiskysymyksiä Yhtiön taloudellisen tilan selvittäminen Hankelaskelma ja hankerahoituslaskelma Allekirjoitukset Rahastointi vai ei 2

3 ASUNTO-OSAKEYHTIÖN TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISTA SÄÄTELEVÄT LAIT JA ASETUKSET Kirjanpitolain 3 luku AOYL 10:3-7 :t Kilan yleisohje asunto-osakeyhtiöille ( Aiemmat Kilan lausunnot 3

4 TASEKIRJAKOKONAISUUS SISÄLLYSLUETTELO: Toimintakertomus -katelaskelmat (hoito- ja pääomavastike, sekä hankelaskelmat) Tuloslaskelma Tase Talousarviovertailu Liitetiedot Luettelo käytetyistä tilikirjoista Hallituksen allekirjoitus ja tilinpäätösmerkintä Tase-erittely Tuloslaskelmaerittely Vastike-ennakot ja saamiset HUOM! Monet liittävät lisäksi mukaan mm. seur. tilikauden talousarvion ja kunnossapitotarveselvityksen, jotka eivät virallisesti kuulu tasekirjaan. 4

5 ASUNTO-OSAKEYHTIÖN TOIMINTAKERTOMUKSEN LAATIMISTA KOSKEVAT LAIT AOYL:n 10:5 määrää, että aina laadittava toimintakertomus Kilan yleisohje asunto-osakeyhtiöille ( KPL 3 luku 2 =oikeat ja riittävät tiedot toiminnan tuloksesta ja siihen vaikuttavista tekijöistä) (harvoin KPL 9 :n rekisteröintivelvoitteen takia= lv 7,3; tase 3,65, hlökunta 50 hlöä) 5

6 TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMINEN Kirjanpitolain mukaan tilinpäätös ja toimintakertomus laadittava 4 kk:n kuluessa tilikauden päättymisestä Ohittaa yhtiöjärjestyksen määräyksen Annettava tilintarkastajalle vähintään kuukautta ennen yhtiökokousta. Yhtiöjärjestyksessä voidaan määrätä toisin, esim. tilinpäätös 4 kk:n kuluttua, tilintarkastajille tarkastusaika 3 vkoa, tt:n annettava kertomus vähintään 3 vkoa ennen yhtiökokousta Yhtiökokous pidettävä 6 kk:n kuluessa tilikauden päättymisestä KPA 1:4 mukainen kaava 6

7 KORJAUSMENOJEN ESITTÄMINEN Korjaukset kuluksi Korjaushankkeet jaetaan pääsääntöisesti joko perusparannus- tai vuosikorjaushankkeisiin Verolainsäädännön (EVL) vuosikorjauksiin liittyvät menot voidaan jakaa suurehkoihin ja muihin menoihin Kila on katsonut suurehkojen korjausmenojen aktivointikäsittelyn olevan asunto-osakeyhtiön tilinpäätöksessä mahdollista Korjaushankkeen menot voivat siten olla perusparannusmenoja, suurehkoja vuosikorjasmenoja tai muita (vuosi) korjausmenoja. 7

8 TOIMINTAKERTOMUKSEN SISÄLLYSLUETTELO 1. Yleiset tiedot yhtiöstä 1.1. Perustiedot yhtiöstä ja kiinteistöstä 1.2. Hallintoasiat 1.3. Kiinteistön huolto ja siivous 1.4. Pelastus ja turvallisuusasiat 1.5. Korjaukset 1.6. Kulutustiedot, energialuokka 1.7. Vakuutukset 1.8. Omistajavaihdokset/osakesiirrot 1.9. Hallintaan otetut huoneistot (2.0. Palkat) 8

9 TOIMINTAKERTOMUKSEN SISÄLLYSLUETTELO JATKUU 2. Tiedot yhtiövastikkeiden käytöstä ja hakelaskelmat 2.1. Eri perusteilla kerätyt vastikkeet ja niiden tuotot 2.2. Hankelaskelma ja hankerahoituslaskelma (esitetään usein erillisenä toimintakertomuksen liitteenä) 2.3. Perustetut rahastot 3. Tiedot talousarvion toteutumisesta ja olennaisista poikkeamista (talousarviovertailu) 4. Tiedot yhtiön omaisuuteen kohdistuvista pysyvistä rasitteista ja kiinnityksistä, sekä tiedot panttikirjoista 5. Tiedot olennaisista tapahtumista tilikaudella ja sen päättymisen jälkeen 6. Arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä 7. Hallituksen esitys voittoa koskeviksi toimenpiteiksi Pääomalainat, rakenne- ja rahoitusjärjestelyä koskevat tiedot, tiedot omista osakkeista, selvitys varojen riittävyydestä 13. Muut vapaaehtoiset tiedot 9

10 ASUNTO OY MALLITALO TASEKIRJA Tilikausi Kaup.rek.n:ro Y-tunnus Säilytysaika saakka Säilytettävä vähintään 10 vuotta (tilikauden päättymisestä lukien):

11 ASIAKIRJOJEN SÄILYTYS Vähintään 6 vuotta (tilikauden päättymisestä lukien) Tositteet kirjausjärjestyksessä Liiketapahtumia koskeva kirjeenvaihto, mm. sopimukset, tarjoukset, tilausvahvistukset viranomaisten päätökset, tarkastuspöytäkirjat, luvat oikeusasiakirjat, kiinnitysasiakirjat Jatkuvasti säilytettävät: mm. Yhtiö- ja hallituskokouspöytäkirjat luotettavalla tavalla Asiakirjojen säilytyksestä vastaa yhtiön johto (=hallitus ja isännöitsijä) Huom! Lainaosuuslaskelmat, ja niiden maksamista koskevat tositteet säilytettävä koko lainan takaisinmaksuajan = jos laina-aika esim. 20 vuotta, säilytettävä tuo aika. 11

12 ASUNTO-OY MALLITALO TOIMINTAKERTOMUSMALLI PERUSTIEDOT YHTIÖSTÄ JA KIINTEISTÖSTÄ Kunta: Kaup.osa/Kortteli/Tontti: Kaup.rek.nro/y-tunnus: Osoite: Tontti ja sen hallintaperuste: Rakennus, lukumäärä, tilavuus: Talon valmistusvuosi: TV-järjestelmä: Osakashallinnassa olevat huoneistot: Yht 88 kpl, 4550 m2 - asunnot - liiketilat - Varastot Yhteensä: Osakkeita kpl Lahti Keski-Lahti/1/ / Mallikatu 1 A-D, LAHTI 1940 m2/oma Kerrostalo, 2 kpl, m3, 1939 Kaapeli-TV 81 kpl m2 6 kpl 500 m2 1 kpl 50 m2 88 kpl m kpl 12

13 ASUNTO OY MALLITALO TOIMINTAKERTOMUS Yhtiön hallinnassa olevat tilat - autotalli- ja autohallipaikat - pihalla sähköpistokepaikat 25 kpl lämpimiä (pohjakerroksessa) 27 kpl Vastikeperusteet: - hoitovastikkeet - pääomavastikkeet - vesimaksut /m2 /osake Kylmä- ja lämminvesimittarien osoittaman kulutuksen mukaan, ennakkomaksu /hlö/kk, tasataan kerran v. (mittarien lukuhetki ) Asukasmäärä henkilöä 13

14 ASUNTO OY MALLITALO TOIMINTAKERTOMUS HALLINTOASIAT Yhtiökokoukset Varsinainen yhtiökokous pidettiin Kokouksessa oli edustettuna 2449 osaketta ja ääntä. Kokouksessa käsiteltiin ja tehtiin päätökset asunto-osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen 15 määräämien asioiden lisäksi julkisivukorjauksesta ja ikkuna ja parvekeovien uusimisesta ja niiden rahoittamisesta. Rahoituksesta on erillinen selvitys kohdassa 2.2. Hankelaskelmat.

15 ASUNTO OY MALLITALO TOIMINTAKERTOMUS Hallitus: Kokoontui tilikauden aikana 4 kertaa. Hallituksen jäseninä ovat toimineet: alkaen -puheenjohtaja Matti Mallikas Matti Mallikas -jäsen Tytti Terävä Tytti Terävä -jäsen Ville Viisas Uljas Uimonen -jäsen Raimo Ripeä Vilma Varakas Tilintarkastajat Tilintarkastajana on toiminut Tilintarkastusyhteisö Y&Ö, nimettynä vastuunalaisena tilintarkastajana Tuovi Tarkka, KHT ja tilintarkastusyhteisön nimeämänä Lauri Laskin, HTM. Isännöinti Yhtiön isännöintitehtävät on hoitanut Isännöintipalvelu Ajantasa Oy. Nimettynä isännöitsijänä on toiminut Taito Taitava, AIT. 15

16 ASUNTO OY MALLITALO TOIMINTAKERTOMUS KIINTEISTÖNHUOLTO JA SIIVOUS Kiinteistönhuolto ja siivous Yhtiön huolto- ja siivoustehtävät on hoitanut Kiinteistönhuolto Herätys Oy PELASTUS- JA TURVALLISUUSASIAT Pelastussuunnitelma ja -henkilöstö: Yhtiölle laadittu pelastuslain mukainen pelastussuunnitelma Pelastautumisohjeet jaettu asukkaille (A4, jokaiseen hstoon) Pelastushenkilöstö: Suojelupäällikkö: Varasuojelupäällikkö: Suojainhoitaja: Suojainhoitajan apulainen: Teuvo Varoitin Keijo Puhallin ei ole ei ole 16

17 1.5. KORJAUKSET Tilikauden kiinteistön korjauskulut olivat yhteensä ,10. Suurin kuluerä oli yhtiön ikkunoiden ja parvekeovien uusiminen ,00 euroa. Kustannuksia pienensi saatu energia-avustus ,00. Ylläpitokorjausten suurin kuluerä oli peltikaton kunnostus 8.617,47. Muut korjauskustannukset selviävät alla olevasta kustannusselvityksestä. Ikkuna- ja parvekeovikorjauskustannuksista aktivoitiin rakennuksen arvon lisäykseksi ,00. 17

18 1.5.KORJAUKSET JATKUU Kiinteistökorjaukset 1.123,63 Pihapäällystekorjaukset 1.939,80 Ikkunoiden ja ovien korjaukset 163,18 Kattorakenteiden korjaukset 8.617,47 Porraskäytäväkorjaukset 32,76 Muiden yleistilojen korjaukset 172,21 LVI-järjestelmien korjaukset 370,84 Hissien ja siirtolaitteiden korjaukset 726,60 Saunan kiukaiden korjaukset 158,60 Erilliset urakat (ikkunat- ja parvekeovet) ,00 Muut urakkaan liittyvät kulut 2.227,20 Sähköjärjestelmien korjaukset 1.085,80 Avustukset ,00 Aktivoinnit (rakennuksen arvon lisäys) ,00 Korjaukset yhteensä ,09 18

19 1.6. KULUTUSTIEDOT (V=16500 m3) LÄMPÖ VESI SÄHKÖ VUOSI Mwh /läm.tar- Normeerattu m3/v/l/hlö kwh/ kwh kulutus vuosi veluku kwh/rm3/v Rm3/v ,71/ , / /2, ,20/ , / /2, ,25/ , / /2, ,76/ , / /2, ,11/ , / /2, ,49/ , / /2, ,76/ , / /2,44 Kiinteistölle laadittu energiatodistus, jonka mukainen ET-luokka C ja energiankulutus 150 k Wh/brm2/v. Todistus on voimassa saakka. 19

20 ASUNTO-OY MALLITALO TOIMINTAKERTOMUSMALLI VAKUUTUKSET Yhtiöllä on kiinteistön täysarvovakuutus (vakuutuskausi päättyy saakka) Tapiola -yhtiössä. Lisäksi yhtiöllä on erillinen johdon vastuuvakuutus. Osakkeenomistajien/asukkaiden suositellaan ottavan kotivakuutuksen, joka korvaa vahinkotilanteissa irtaimiston lisäksi sijaisasumisen OSAKESIIRROT Tilikauden aikana rekisteröitiin seuraavien huoneistojen hallintaa oikeuttavien osakkeiden omistajanvaihdokset: A 1, В 26, С 45 ja D HALLINTAANOTETUT HUONEISTOT Asuinhuoneisto nro A 4 on otettu yhtiön hallintaan (päätetty yhtiökokouksessa ) maksamattomien vastikkeiden takia kolmeksi vuodeksi. Huoneisto on vuokrattu. Huoneistolta A 4 yhtiön saatavat ovat 7.802, PALKAT (voi ilmoittaa myös liitetiedoissa) Tilikauden aikana ei maksettu palkkoja, eikä palkkioita 20

21 ASUNTO OY MALLITALO TOIMINTAKERTOMUS TIEDOT YHTIÖVASTIKKEIDEN KÄYTÖSTÄ JA HANKELASKELMAT Yhtiön vastikeperusteet määräytyvät yhtiöjärjestyksen 5 :n mukaan seuraavasti: hoitovastike pääomavastike kylmä- ja lämminvesimaksu /huoneistom2 /osake mittarien osoittaman kulutuksen mukaan 2.1. Eri perusteilla kerätyt vastikkeet ja niiden tuotot: Hoitovastike, maksavia 4550 m ,50 /m2/kk ,60 /m2/kk Yhteensä ,00 /v 21

22 ASUNTO OY MALLITALO TOIMINTAKERTOMUS Pääomavastike 1 (LVI-korjauslaina) nostettu , laina-aika 15 v, lainaa , os 1,00 /os/kk Yhteensä ,00 /v Pääomavastike 2 (pihankorjaus) nostettu , laina-aika 15 v, lainaa , os 1,32 /os/kk os 1,32 /os/kk Yhteensä ,00 /v Pääomavastike 3 (julkisivukorjaus) nostettu , laina-aika 10 v, lainaa , os 1,00 /os/kk Yhteensä 8.000,00 /v 22

23 5 ASUNTO OY MALLITALO TOIMINTAKERTOMUS Selvitys eri vastikkeiden käytöstä ja riittävyydestä on esitetty toimintakertomuksen liitteenä olevissa vastikerahoituslaskelmissa. Vastikerahoituslaskelmissa on selvitys eri pääomavastikelainojen määristä, lainaehdoista ja lainaosuuksista osaketta kohti Vertailutietona edellisen tilikauden päättymishetken lainaosuustiedot. Vesimaksuennakot: ,00 /hlö/kk (maksut tasattu kylmä- ja lämminvesimittarien osoittaman kulutuksen mukaan) Veden yksikköhinnat: kylmävesi 3,48 /m3, lämminvesi 7,76 /m3 Tuotot: ,00 Kustannukset: vesi-ja jätevesi 8.740,00 perusmaksu 1.450,00 veden lämmitys 9.820,23_ ,30-770,30

24 2.2. Hankelaskelmat Julkisivukorjaus ja Ikkuna- ja parvekeovien uusimishankkeen hankelaskelma vuosille Hankemenot Urakat Julkisivut ,00 Ikkunat ja p.ovet , ,00 Lisätyövaraus ,00 Suunnittelu, valvonta ,00 Hankemenot yhteensä ,00 Hankerahoitus Ennakkovastikkeet ,00 Hankeosuussuoritukset ,00 Lainat ,00 Avustukset ,00 Hankerahoitustulot yhteensä ,00 24

25 HANKERAHOITUSLASKELMA Selvitys julkisivukorjaus ja ikkuna- ja parvekeovien uusimishankkeesta ja sen rahoitustilasta Hankkeesta toteutettu mennessä julkisivu- ja parvekekorjaustyöt. Ikkunoiden ja parvekeovien uusiminen tehdään vuoden 2014 puolella ja niiden valmistumisaika on urakkasopimuksen mukaisesti Urakasta on valmistunut seuraavat osaurakat, joista on aiheutunut seuraavat kustannukset: Julkisivu ja parvekekorjaustyöt ,00 Lisätyöt ,00 Valvonta ,00 Yhteensä ,00 Kustannusten rahoitus: Ennakkovastikkeet ,00 Hankeosuussuoritukset ,00 Lainat ,00 Yhteensä ,00 Hankerahoituksen ylijäämä ,00 25

26 HANKE JA LAINAOSUUSSUORITUSTEN KÄSITTELY TULOSLASKELMASSA **** Jos remontti rahoitetaan toteutusvaiheessa limiittiluotolla ja/tai hoitolainalla ja osakas maksaa oman osuutensa pois hankkeen valmistuttua, on kyse lainaosuussuorituksesta merkitystä on siis sillä, onko vierasta pääomaa (lainaa) tosiasiassa nostettu Hankeosuussuoritus on suoritus, johon ei liity taloyhtiön nostamaa lainaa 26

27 2.3. PERUSTETUT RAHASTOT JA NIIDEN KARTUTTAMINEN Yhtiökokouksen päätöksellä perustettu julkisivukorjauslainarahasto, jonne hallitus valtuutettiin vuosittain rahastoimaan julkisivukorjauslainan koko takaisinmaksuajan osakkeenomistajien lainanosuussuoritukset. 27

28 3. TIEDOT PYSYVISTÄ RASITTEISTA JA KIINNITYKSISTÄ Panttikirjat ja niiden kiinnitykset: Yhtiön rakennuksiin ja tonttiin on otettu yhteensä ,00 :n panttikirjakiinnitykset. Panttikirjoja on pantattu nostettujen korjauslainojen vakuudeksi lainanantajapankkeihin yhteensä ,00. Yhtiön omassa hallussa on ,00 :n panttikirjat. Tarkka selvitys panttikirjoista ja niiden panttauksista on liitetiedoissa. Putkirasite: Yhtiön tontilla on pysyvä putkirasite As. Oy Kakkosen kaukolämmön liittymisputkesta. 28

29 4. TIEDOT OLENNAISISTA TAPAHTUMSTA TILIKAUDELLA JA SEN JÄLKEEN Yhtiössä on tehty huoneistojen rakennetarkastus naapuritontilla tapahtuneiden räjäytystöiden takia mahdollisesti syntyneiden vaurioiden selvittämiseksi. Tarkastuksen tulos oli, ettei räjäytystyö aiheuttanut vaurioita kiinteistön rakenteisiin. 5. TIEDOT TALOUSARVION TOTEUTUMISESTA JA OLENNAISISTA POIKKEAMISTA Yhtiön tilikauden toteutuneet lämmityskustannukset olivat ,00, jotka alittivat talousarvion kustannukset 8.000,00 :lla. Syynä alitukseen olivat lämmityskulujen pieneneminen, joka johtui energiakulutuksen laskusta, joka johtui keskimääräistä 8,82 % lämpimästä vuodesta ja vedenkulutuksen alentumisesta. Muilta osin tilikauden tuotot ja kustannukset eivät poikenneet olennaisesti arvioiduista. 29

30 ASUNTO OY MALLITALO ASUNTO OY MALLITALO ARVIO TODENNÄKÖISESTÄ TULEVASTA KEHITYKSESTÄ Kuluvan tilikauden aikana valmistuu kiinteistön julkisivukorjaus. Yhtiössä on viimeisen viiden vuoden aikana tehty LVIS- ja piha-alueiden peruskorjaustyöt. Tulevien viiden vuoden aikana ei yhtiössä oleteta olevan tarvetta tehdä suuria ja kustannuksiltaan merkittäviä korjaustöitä. 7. HALLITUKSEN ESITYS VOITTOA KOSKEVIKSI TOIMENPITEIKSI Yhtiön tilikauden tulos on voittoa ,10. Hallitus esittää, että tilikauden voitto siirretään tilille voitto/tappio edellisiltä tilikausilta (ja että osinkoa ei jaeta)

31 8. HALLITUKSEN ESITYS TILIKAUDEN TULOKSEN KÄSITTELYSTÄ Yhtiön tilikauden tulos on tappiota ,10. Hallitus esittää, että tilikauden tappio siirretään tilille voitto/tappio edellisiltä tilikausilta 9. SELVITYS OMISTA OSAKKEISTA Yhtiö on lunastanut vuonna 2006 osakkeet 1-60, jotka oikeuttavat huoneiston 1 A, jonka huoneistotyyppi on 2h+kk+p, pinta-ala 49 m2, hallintaan ,00 :lla. Huoneisto on vuokrattu. Yhtiön vuokratuotot tilikauden aikana olivat 7.800,00. 31

32 TILINPÄÄTÖKSEN LIITETIEDOT Mahdollisten muiden vastuiden esiin tuominen Annetut/saadut vakuudet Tehdyt sitoumukset; esim keskeneräisen urakan tulevat maksuerät Rakentamisvastuu; esim. autopaikkojen rakentamisvelvoitteet 32

33 TASEKIRJAN ALLEKIRJOITTAMINEN Tilinpäätös ja toimintakertomus päivätään ja allekirjoitetaan (yhteinen allekirjoitus) Päiväykseksi se päivämäärä, jolloin päätösvaltainen hallitus on hyväksynyt tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen Sähköinen allekirjoitus on mahdollista Myös osa käsin ja osa sähköisesti 33

34 RAHOITUSASEMAN SELVITTÄMINEN Vaihtuvat vastaavat ,93 Lyhytaikaiset velat ,93./. Seur.tilik.lainanlyh ,00 Rahoitusylijäämä ,00 34

35 AKTIVOINTI (SIIRRETÄÄN TASEESEEN) Ei aktivoida=kirj.kuluksi Tuotot ,00 Hankesuoritukset ,00 Hoitok ,00 Peruskorjaus ,00 Tilikauden tappio ,00 Aktivoidaan taseeseen Tuotot ,00 Hankesuoritukset ,00 Hoitok ,00 Peruskorjaus ,00./. Aktiv. Rakenn ,00 Tilikauden tappio ,00 35

36 RAHASTOINTI (PÄÄTÖS RAHASTON PERUSTAMISESTA YHTIÖKOKOUKSESSA) Ei perustettu rahastoa Rahasto on perustettu Tuotot ,00 Hoitok ,00 Hoitokate 00,00 Pääomavas.tuot ,00 Tilik.lainaosuussur ,00 Korkokulut ,00 Tilik.tulos voitto ,00 Täysm. Poistot ,00 Verotuk.tulos ,00 Tehtävä as.talovar. max 68 /asm2. Varaus purettava 10 v:n kuluessa Tuotot ,00 Hoitok ,00 Hoitokate 00,00 Pääomavas.tuot ,00 Lainaosuusuorituk ,00./. Siirto lainlyh.rah ,00 Korkokulut ,00 Tilik.tulos voitto ,00 Poistoja ,00 Tilik.tulos 00,00 36

37 KIITOS MIELENKIINNOSTA! 37 Kiinteistöliitto Päijät-Häme Raimo Kiljunen, toiminnanjohtaja