Esimerkit - Leipomon toimintolaskentamalli Sisällysluettelo. Luodaan pienen ovitehtaan toimintolaskentamalli manuaalisesti.

Transkriptio

1 Page 1 of 31 Sisällysluettelo Luodaan pienen ovitehtaan toimintolaskentamalli manuaalisesti. Sisällysluettelo 1. Mallin tiedot 2. Mallin rakenteen luonti 2.1. Kulumoduuli 2.2. Toimintomoduuli 2.3. Laskentakohdemoduuli 3. Kulujen jakaminen toiminnoille 3.1. Tarvittavien ajureiden luonti 3.2. Kulujen jakaminen toiminnoille 4. Toimintojen jakaminen laskentakohteille 5. Välittömät kustannukset 5.1. Välittömien kustannusten luominen 5.2. Välittömien kustannusten kiinnittäminen tuotteille.html 5.3. Toimintojen jakaminen laskentakohteille 6. Kannattavuuslaskenta 6.1. Myyntien lisääminen malliin 6.2. Kannattavuuslukujen luominen 6.3. Kannattavuusulottuvuuksien luominen 7. Tulostus 7.1. Tulostetaan laskentakohteiden kustannusrakenne 7.2. Tulostetaan tuotekansio sisältöineen 7.3. Tulostetaan kannattavuusnäkymä 7.4. Tulostetaan avoinna oleva näkymä Mallin tiedot Luodaan uusi laskentamalli ja asetetaan sille kuvaus. 1. Luodaan ensin uusi malli valikosta Tiedosto -> Uusi malli. 2. Tallennetaan uusi malli valikosta Tiedosto -> Tallenna malli.

2 Page 2 of Valitaan tallennuksen kohde ja annetaan tiedostolle nimi ja painetaan Save/Tallenna. 4. Tallennetun mallin tiedostonimi ilmestyi ohjelman otsikkopalkkiin. Avataan valikosta Perustiedot -> Mallin tiedot. 5. Syötettään avautuvaan ikkunaan esimerkiksi seuraavat tiedot ja painetaan OK.

3 Page 3 of Aktiivisena olevan moduulin otsikkoon ilmestyi asteriski (*) merkiksi, että laskentamallin tietoja on muutettu edellisen tallennuksen jälkeen. 7. Tallennetaan laskentamalli painamalla levykkeen mallista pikakuvaketta. Tällöin moduulin otsikon perästä poistuu asteriski. Kulumoduuli Aloitetaan luomalla tarvittavat kulutilit kulumoduuliin. Leipomon kulutilit ovat seuraavat: Kulut Kustannus Valmistuspalkat 8728 Hallinnonpalkat 5500 Markkinoinninpalkat 2321 Vuokrat 4400 Liikennöintikulut 1521 Koneiden poistot 2500 Luodaan mallin ensin kulutilit oheisen taulukon mukaisesti. Hiiren oikean painikkeen takana on toiminto, luo tili. Painetaan sitä niin monta kertaa kun mallissa on kulutilejä ja nimetään tilit oheisen taulukon mukaisesti. Syötetään samalla myös kullekin kulutilille kulut sarakkeeseen Kustannus. 1. Luodaan tilit kulumoduuliin. Painetaan hiiren oikeaa nappia Kulut kansion kuvakkeen kohdalla ja valitaan avautuvasta valikosta Lisää tili.

4 Page 4 of 31 Voit luoda tilit myös työkalupalkista osoittimen näyttämästä napista. 2. Voit esimerkiksi luoda kaikki tarvittavat tilit ensin ja antaa niille nimet ja kustannukset jälkeenpäin kirjoittamalla kyseisiin kenttiin.

5 Page 5 of Nimeä kaikki tilit ja anna niille kustannukset. Tallenna malli ja näkymän pitäisi olla seuraavan näköinen: Toimintomoduuli Leipomon toiminnot ovat seuraavat: Taikinoiden teko, Alustaminen, Voitelu, Paistaminen, Pakkaaminen, Kuljettaminen, Konttoritoiminnot ja Muut toiminnot. 1. Siirrytään seuraavaksi toimintomoduuliin klikkaamalla valikosta Toiminnot -> Toimintomoduuli tai klikkaamalla moduulin otsikkoa. 2. Luodaan toiminnot samalla tavalla kuin kulutkin. Huom! Toiminto- ja laskentakohdemoduuleihin ei voi syöttää Kustannussarakkeen arvoja. Sen arvo lasketaan mallin laskennan yhteydessä. Tallennetaan malli lopuksi.

6 Page 6 of 31 Laskentakohdemoduuli Siirrytään seuraavaksi laskentakohdemoduuliin klikkaamalla valikosta Toiminnot -> Toimintomoduuli tai klikkaamalla moduulin otsikkoa. 1. Lisää ensin Laskentakohteet kansion sisään uusi kansio ja nimeä se Tuotteet kansioksi. Kansio lisätään kuten tilikin, mutta valitaan Lisää tili toiminnon sijasta Lisää kansio. 2. Luodaan Tuotteet kansion sisään Puusti ja Wiineri tilit. Huomioi, että kaikille laskentakohdemoduulin tileille tulee antaa Koodi. Tallennetaan malli lopuksi.

7 Page 7 of 31 Tarvittavien ajureiden luonti Seuraavaksi jaetaan kulut toiminnoille. Ennen sitä on kuitenkin luotava jakamisessa tarvittavat ajurit. Samalla luodaaan myös toimintojen jakamisessa tarvittavat ajurit. Ajuri Työntekijöiden lkm Taikina-satsien lkm Myyntitilausrivien lkm Valmistustunnit Yksikköjen lkm Tyyppi Yksilöity Yksilöity Jaettu Yksilöity Jaettu 1. Avataan Ajuri ikkuna valikosta Perustiedot -> Ajurit. Kaikkiin laskentamalleihin luodaan automaattisesti kuvassa näkyvät oletusajurit: Tasajako ja Vapaat prosentit. 2. Luodaan tarvittavat ajurit ja annetaan niille oikea tyyppi. Alimpana rivinä on tähdellä merkitty rivi, jolle kirjoittamalla luodaan uusi rivi. Tämä rivi kuitataan lisätyksi painamalla Enter tai vaihtamalla riviä. Tyyppi valitaan klikkaamalla hiirellä Tyyppi kentässä, jolloin avautuvasta pudotusvalikosta voi valita tarvittavan tyypin. Luo rivit ja paina OK.

8 Page 8 of 31 Kulujen jakaminen toiminnoille Seuraavaksi jaetaan kulut toiminnoille. Ennen sitä on kuitenkin muistettava luoda jakamisessa tarvittavat ajurit. Katso lisää: Tarvittavien ajureiden luonti. Kulu Ajuri Toiminto Ajuriarvo Taikinoiden teko 1,2 Alustaminen 2,8 Valmistuspalkat Työntekijöiden lkm Voitelu 0,6 Paistaminen 0,4 Pakkaaminen 1,0 Muut toiminnot 2,0 Kuljettaminen 10 % Hallinnon palkat Vapaat prosentit Konttoritoiminnot 30 % Muut toiminnot 60 % Kuljettaminen 20 % Markkinoinnin palkat Vapaat prosentit Konttoritoiminnot 10 % Muut toiminnot 70 % Vuokrat Tasajako Kaikki toiminnot Tasan Liikennöintkulut Vapaat prosentit Kuljettaminen 80 Muut toiminnot 20 % Taikinoiden teko 12 % Alustaminen 10 % Koneiden poistot Vapaat prosentit Paistaminen 46 % Kuljettaminen 12 % Konttoritoimnnot 20 % 1. Aloitetaan asettamalla kulumoduuli kustannusten jako tilaan valikosta Toiminnot -> Kustannusten jako. Katso lisää: Kustannusten jakaminen. 2. Klikataan hiiren oikeaa ruudun oikealla puolella ja valitaan avautuvasta valikosta Lisää kohdetilejä.

9 Page 9 of Avautuu kohdetilien lisäys ikkuna. Moduulissa pitäisi olla jo oletuksena valittuna Toiminnot. Laita rasti kohtaan Lisää kohdetilit kaikille lähdetileille ja paina Lisää nappia. Ohjelma ilmoittaa Suodata näkymää kentän perässä että 48 kohdetta lisätty. Paina Sulje. Katso lisää: Kohdetilien lisääminen 4. Kulumoduulin pitäisi olla nyt seuraan näköinen. 5.

10 Page 10 of 31 Klikkaa seuraavaksi Ajuri saraketta ja valitse Valmistuspalkat tilille ajuriksi Työntekijöiden lkm. 6. Klikkaa seuraavaksi Valitse sarakkeeseen rasti kaikille tarvittaville kohdetileille (katso alussa oleva taulukko). 7. Sen jälkeen syötä kaikille rastitetuille riveillä ajuriarvot (katso alussa oleva taulukko).

11 Page 11 of Toista kohdat 5-7 kaikille muillekin kulutileille vastaavilla taulukon arvoilla. Jakaessasi Vuokria voit välita kaikki kohdetilit valitsemalla hiiren oikean napin valikosta Valitse kaikki.

12 Page 12 of Nyt kun kulut on jaettu toiminnoille on hyvä suorittaa mallin laskenta. Se tapahtuu valikosta Toiminnot -> Laske.

13 Page 13 of 31 Tässä vaiheessa ohjelma laskee toimintomoduulin kustannukset suoritettujen jakojen perusteellla. Mikäli samaasi toimintotilien kustannukset vastaavat kuvassa olevia, olet tehnyt jaot oikein. Jos eroa kuitenkin on tarkista jokaisen tilin ajuriarvot ja tarkista että Vapailla prosenteilla jaettujen tilien ajuriarvojen summaksi tulee 100. Ohjelma ilmoittaa kyllä käyttäjälle tälläisistä tapauksista. Toimintojen jakaminen laskentakohteille Seuraavaksi jaetaan toiminnot laskentakohteille. Toimitaan samalla tavalla kuin jaettaessa kuluja toiminnoille. Toiminto Ajuri Laskentakohde Ajuriarvo Taikinoiden teko Satsien lkm Puusti 264 Wiineri 66 Alustaminen Valmistustunnit Puusti 898 Wiineri 510 Voiteleminen Yksikköjen lkm Puusti Wiineri Paistaminen Yksikköjen lkm Puusti Wiineri Pakkaaminen Yksikköjen lkm Puusti Wiineri Kuljettaminen Myyntitilausrivien lkm Puusti 4600 Wiineri 900 Konttoritoiminnot Myyntitilausrivien lkm Puusti 4600 Wiineri 900 Muut toiminnot Tasajako Wiineri 100 % Asetetaan toimintomoduuli kustannusten jako tilaan. Lisätään kohdetileiksi kaikille lähdetileille koko laskentakohdemoduuli (Puusti ja Wiineri). Suoritetaan jakamiset yllä olevan taulukon mukaan. Huomaa että jaettaessa Paistamista ja Pakkaamista osaa ohjelma hakea Voitelun jaossa annetun ajurimäärän. Kun jakamiset on suoritettu, laske malli. Laskentakohdemoduulin pitäisi olla nyt seuraan näköinen.

14 Page 14 of 31 Välittömien kustannusten luominen Laskentamalliin voidaan määritellä myös myyntimäärän kanssa samassa suhteessa lisääntyviä välittömiä kustannuksia. Määritellyt välittömät kustannukset lisätään tuotteisiin sen mukaisesti, mikä tuote ja kuinka paljon välitöntä kustannusta se tarvitsee. Laskentamallissa tarvitaan seuraavat välittömät kustannukset: Välitönkustannus Yksikkö Yksikköhinta Puustin raaka-aine kpl 0,15 Wiinerin raaka-aine kpl 0,21 Pakkaus kpl 0,04 1. Avataan valikosta Perustiedot -> Välittömät kustannukset. 2. Ikkuna toimii samalla tavalla kuin Ajurit. Luodaan listaan tarvittavat ajurit ja painetaan OK.

15 Page 15 of 31 Välittömien kustannusten kiinnittäminen tuotteille Lisätään seuraavaksi tuotteille niiden valmistamiseksi tarvittavat välittömät kustannukset; raaka-aineet ja pakkaus. 1. Valitse laskentakohdemoduulista Puusti aktiiviseksi ja klikkaa hiiren oikeaa nappia. Valitse avautuvasta valikosta Aseta välitönkustannus. Voit valita tuotteelle (sen ollessa aktiivisena) välittömän kustannuksen myös valikosta Perustiedot -> Välittömät kustannukset. 2. Avautuva ikkuna on sama kuin välittömien kustannusten luonnissa. Koska laskentakohdetili oli valittuna on ikkunassa uusi nappi; Lisää. Valitse Puustille seuraavat välittömät kustannukset; Puustin raaka-aine ja Pakkaus. Voi tehdä tämän klikkaamalla ensin Puustin raaka-aine riviä ja sen jälkeen klikkaamalla Pakkaus riviä pitämällä samalla CTRL-näppäintä painettuna. Paina tämän jälkeen Lisää.

16 Page 16 of Avautuu Aseta määrä ikkuna. Jos ensimmäisenä avautui Puustin raaka-aine ikkuna näyttää tältä: 4. Syötä määrä kenttään 1 ja paina OK. Avautuu uusi Aseta määrä ikkuna jossa on Pakkaus. Syötä määrä kenttään 1 ja paina OK. 5. Laskentakohdemoduulin pitäisi nyt näyttää seuraavalta. 6. Suorita kohdat 1-4 uudelleen Wiinerille (Wiinerin raaka-aineella,määrät samat) ja laske malli. Tuloksen pitäis näyttää seuraavalta.

17 Page 17 of 31 Myyntimäärien asettaminen Merkitään seuraavaksi myyntimäärät tuotteille. Kaikilla tuotteilla on myyntimäärä oletuksena yksi. 1. Klikkaa Puusti aktiiviseksi ja valitse hiiren oikeasta valikosta Aseta myyntimäärä. Vaihda Määräksi ja paina OK. 2. Klikkaa Wiineri aktiiviseksi ja valitse hiiren oikeasta valikosta Aseta myyntimäärä. Vaihda Määräksi ja paina OK. 3. Nyt kun vielä lasketaan malli, on kustannuslaskentamalli valmis. Laskennan tuloksena nähdään Wiinerin ja Puustin tekemisen kustannukset toiminnoittain.

18 Page 18 of 31 Myyntien lisääminen malliin Kannattavuuslaskennassa yhdistetään kustannuslaskennan ja myynnin tiedot toisiinsa. Näin saadaan laskettua esimerkiksi tuote- ja asiakaskohtaisia voittoja ja voittoprosentteja. Tässä esimerkissä myyntiedot syötetään malliin tuotteittain ja asiakkaittain, jotta päästään tarkastelemaan sekä tuotekannattavuutta että asiakaskannattavuutta tuotteittain. Asiakkaat ja niiden tuotekohtaiset myyntimäärät ovat seuraavat: Asiakas Wiinerit Puustit Kpl Kpl T:mi Kaken Baari , ,71 Kahvilaravintola Kauriin Kääntöpiiri , ,23 Liisan Herkku Ky , ,75 Halpa-Halli , ,90 1. Luodaan asiakkaat Luodaan laskentakohdemoduuliin kansio nimeltä Asiakkaat. Luodaan kansion sisään neljä tiliä ja nimetään ne asiakkaiden nimillä. Annetaan luoduille tileille (myös tuotteille) koodi sarakkeeseen yksilöivä arvo. Tämä arvo on tarpeen koska ohjelma yhdistää myyntitiedot laskentakohteisiin koodi sarakkeen arvolla. 2. Asetetaan ulottuvuudet Merkitään Tuotteet ja Asiakkaat kannattavuuslaskennan ulottuvuuksiksi. Valitaan kansio Tuotteet aktiiviseksi ja valitaan hiiren oikean napin valikosta Ulottuvuudet -> Ulottuvuus 1.

19 Page 19 of 31 Tuotteet kansion kuvakkeeseen tulee merkintä 1, merkiksi että kansio on merkitty 1. ulottuvuudeksi. Tehdään sama myös Asiakkaille. Valitaan kansio Asiakkaat aktiiviseksi ja valitaan hiiren oikean napin valikosta Ulottuvuudet -> Ulottuvuus Lisätään myynnit Klikkaa valikosta Kannattavuuslaskenta -> Myyntitiedot. Avautuu seuraava ikkuna: Lisätään myynnit alussa olevasta taulukosta tähän ikkunaan. Myyntimäärä ja Myynti sarakkeet kirjoitetaan ja Tuotteet ja Asiakkaat sarakkeet valitaan pudotusvalikosta kuvan osoittamalla tavalla.

20 Page 20 of 31 Kun kaikki myynnit on lisätty, voit tarkistaa että syöttämäsi tiedot ovat oikein. Tämän voi tehdä viemällä kursorin listan alalaidassa olevalle harmaalle riville myyntimäärä sarakkeen kohdalle ja painamalla hiiren oikeaa nappia. Avautuvasta valikosta valitse Summa. Ohjelma laskee Myyntimäärä sarakkeen summan listan loppuun.

21 Page 21 of 31 Voit suorittaa saman myös Myynti sarakkeelle. 4. Päivitetään myynnit lopuksi laskentakohteille painamalla nappia Päivitä myynnit malliin. Sulje ikkuna painamalla OK. Kannattavuuslukujen luominen Malliin voidaan luoda tarvittavia mittareita, kuten esimerkiksi tuote- tai asiakaskohtainen voitto tai voitto-%. 1. Valitse valikosta Toiminnot -> Muokkaa sarakkeita. Avautuu seuraava ikkuna: 2. Jos laskentakohdemoduuli oli aktiivisena on ko. moduuli valmiiksi valittuna. Muussa tapauksessa valitse moduuliksi Laskentakohteet. Paina sen jälkeen nappia Luo uusi sarake. Kirjoita uuden sarakkeen otsikoksi Voitto ja vaihda sarakkeen tietotyypiksi Valuutta.

22 Page 22 of Luodaan seuraavaksi sarakkeelle kaava Myynti - Kustannus. Tuplaklikkaa ensin Myynti riviä Käytettävissä olevat sarakkeet listauksesta. Tuplaklikkaa sitten Vähennys (-) operaattorit listauksesta. Tuplaklikkaa lopuksi Kustannus riviä Käytettävissä olevat sarakkeet listauksesta. Jos kaavan syötössä tapahtui virhe pyyhi kaava pois ja yritä uudelleen. 4. Paina seuraavaksi Luo uusi sarake ja anna otsikoksi Voitto-%. Sarakkkeen kaava on Voitto - Myynti. Huomaa että tietotyypin ollessa Prosentti, muuntaa ohjelma automaattisesti kaavan tuloksen prosenteiksi. 5. Tallenna sarakkeet painamalla OK.

23 Page 23 of 31 Lisää Myynti ja edellä luodut sarakkeet laskentakohdemoduuliin haluamaasi kohtaan. Katso lisää: Näytä / Piilota sarakkeita. Laske malli ja tulos pitäisi olla seuraava. Kannattavuusulottuvuuksien luominen Tuotekannattavuus 1. Valitse valikosta Kannattavuuslaskenta -> Luo ulottuvuusnäkymä. Avautuu seuraava ikkuna: 2. Laskentamalliin Myyntien lisääminen malliin yhteydessä määritellyt ulottuvuudet ovat Ulottuvuudet listassa. Ulottuvuudet saadaan aktivoitua tuplaklikkaamalla haluttua ulottuvuutta, jolloin se siirtyy listaan Näkymän ulottuvuudet. Tuplaklikataan Tuotteet riviä tai painetaan >> nappia Tuotteet rivin ollessa valittuna jolloin se siirtyy Näkymän ulottuvuudet listaan. 3. Luodaan ulottuvuusnäkymä painamalla OK. Ohjelma luo laskentakohdemoduuliin sinisen kansion nimeltä Tuotteet kannattavuus. Laskentakohdemoduuli pitäisi näyttää seuraavalta:

24 Page 24 of 31 Asiakaskannattavuus tuotteittain 1. Luodaan vielä toinen ulottuvuusnäkymä jossa on asiakaskannattavuus tuotteittain. Avataan Luo ulottuvuusnäkymä ikkuna. Tuplaklikataan ensin Asiakkaat riviä tai painetaan >> nappia Asiakkaat rivin ollessa valittuna jolloin se siirtyy Näkymän ulottuvuudet listaan. Tuplaklikataan seuraavaksi Tuotteet riviä tai painetaan >> nappia Tuotteet rivin ollessa valittuna jolloin se siirtyy Näkymän ulottuvuudet listaan. Ulottuvuuksien valinnan järjestyksellä on merkitystä siihen, missä järjestyksessä tulokset esitetään. 2. Luodaan ulottuvuusnäkymä painamalla OK. Ohjelma luo laskentakohdemoduuliin sinisen kansion nimeltä Asiakkaat - Tuotteet kannattavuus. Laskentakohdemoduuli pitäisi näyttää seuraavalta: 3. Enää on jäljellä mallin laskenta jotta saadaan ulottuvuusnäkymien luvut päivitettyä. Laskentakohdemoduuli pitäisi näyttää seuraavalta:

25 Page 25 of 31 Tulostetaan laskentakohteiden kustannusrakenne Ohjelmasta on mahdollista tulostaa kolmenlaisia tulosteita. Tällä tulosteella voit tulostaa valitun moduulin rakennetta halutuilla valinnoilla. Katso lisää: Tulostusvalinnat. 1. Avataan Tulostusvalinnat ikkuna. Klikkaa päävalikosta Tulostus -> Moduulien kustannukset. Avautuu seuraavanlainen ikkuna: 2. Tehdään halutut valinnat. Halutaan tulostaa laskentakohteiden kustannusrakenne näytölle. - Valitaan Laskentakohteet. - Lisätään Yksikkökustannus sarake tulostettaviin sarakkeisiin tuplaklikkaamalla sitä Sarakkeet listasta. Ikkuna pitäisi näyttää seuraavalta:

26 Page 26 of Luodaan tuloste. Klikkaa Tulosta ja raportti avautuu omaan ikkunaansa: 4. Tulostetaan erilainen. Klikkaa Tulosta ja raportti avautuu omaan ikkunaansa:

27 Page 27 of 31 Tulostetaan tuotekansio sisältöineen Ohjelmasta on mahdollista tulostaa kolmenlaisia tulosteita. Tällä tulosteella voit tulostaa valitun moduulin rakennetta halutuilla valinnoilla. Katso lisää: Tulostusvalinnat. 1. Avataan Tulostusvalinnat ikkuna. Klikkaa päävalikosta Tulostus -> Moduulien kustannukset. Avautuu seuraavanlainen ikkuna: 2. Tehdään halutut valinnat. Halutaan tulostaa tuotekansio sisältöineen näytölle. - Valitaan Laskentakohteet. - Klikataan Tulosta valitut tilit / kansiot - Lisätään Myynti, Voitto ja Voitto-% sarakkeet tulostettaviin sarakkeisiin tuplaklikkaamalla niitä Sarakkeet listasta. Yksikkökustannus sarake pitäisi olla jo edellisen tulostuksen jäljiltä tulostettavissa sarakkeissa. - Valitaan puurakenteesta Tuotteet kansio sekä Puusti ja Wiineri tilit. Ikkuna pitäisi näyttää seuraavalta:

28 Page 28 of Luodaan tuloste. Klikkaa Tulosta ja raportti avautuu omaan ikkunaansa: Tulostetaan kannattavuusnäkymä Tällä tulosteella voit tulostaa valitun kannattavuusnäkymiä. Katso lisää: Tulostusvalinnat. 1. Avataan Tulostusvalinnat ikkuna. Klikkaa päävalikosta Tulostus -> Kannattavuusnäkymät. Avautuu seuraavanlainen ikkuna:

29 Page 29 of Tehdään halutut valinnat. Halutaan tulostaa Asiakkaat - Tuotteet kannattavuuden rakenne tilitasolle asti. - Klikataan Tulosta valitut tilit / kansiot. - Avataan puurakenteesta Asiakkaat - Tuotteet kannattavuus kansiota tilitasolle asti. - Valitaan koko avattu rakenne. - Voit suurentaa ikkunaa vetämällä sen reunoja. Ikkuna pitäisi näyttää seuraavalta: 3. Luodaan tuloste. Klikkaa Tulosta ja raportti avautuu omaan ikkunaansa:

30 Page 30 of 31 Tulostetaan avoinna oleva näkymä Tällä tulosteella voit tulostaa avoinna olevan moduulin puurakenteen. 1. Avataan avoinnaolevaan moduuliin tulostettava rakenne. 2. Tulosta näkymä päävalikosta Tulostus -> Avoinna oleva näkymä.

31 Page 31 of Selaa rakennetta. Voit avata ja sulkea tulosteessa näkyvää rakennetta klikkaamalla kuvakkeiden edessä olevia +/- merkkejä.