Talousarvion sitovuus

Transkriptio

1 Teknisen lautakunnan valvontajaosto VUODEN 2010 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET JA KÄYTTÖSUUNNITELMAN TARKISTAMINEN VALVJAOS 9 Toimialan esimies Kaupunginvaltuusto on hyväksynyt vuoden 2010 talousarvion. Vuoden 2007 alussa voimaan tulleen hallintosäännön 33 :n mukaan val tuusto hy väksyy talousarviossa toimielimelle tavoitteiden edellyttämät mää rärahat ja tu loarviot. Kaupunginhallitus, lautakunta tai johtokunta hyväksyy talousarvioon perus tu vat käyttösuunnitelmat. Käyttösuunnitelmalla tarkistetaan asianomaisen toi mi elimen talousarvioehdotukseen sisältynyt alustava käyttösuunnitelma. Toi mi elin päättää omalta osaltaan tehtävien toteuttamisesta ja määrärahojen käytöstä. Kuntalain 65 :n mukaan kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on nou datettava talousarviota, millä turvataan valtuuston valta ohjata kunnan taloutta ja asettaa tavoitteita ja rajoja alempien toimielinten ja henkilöstön toi min nalle. Kaupunginhallitus on ( 10) antanut kaupungin hallintokun nille vuoden 2010 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet. Talousarvion sitovuus Käyttötalous Talousarviossa vastuualueille myönnettyjen määrärahojen ja tulojen erotus = nettomenot. Mikäli määrärahat ovat pienentyneet ehdotetusta, lautakunnan ja muun käyt tö suunnitelmista päättävän viranomaisen tulee tarvittaessa tarkistaa esittämänsä ta loudellisuustavoitteet ja muuttaa ne vastaamaan määrärahoja ja suo ri te ta voit tei ta. Investoinnit Talonrakennus * hankekohtainen poikkeuksena kohta pienet korjauskohteet, jossa sitovuustaso on hankeryhmit täinen Julkinen käyttöomaisuus * hankeryhmittäinen Kaukolämpölaitos * hankeryhmittäinen

2 Vesi- ja viemärilaitos * hankeryhmittäinen Irtain omaisuus * talousarvion numero-osassa ja perusteluissa mainitulla tasolla Rahoitusosa Rahoitusosassa, joka on esitetty rahoituslaskelman muodossa, sitovuustaso on ri vikohtainen. Tuloslaskelma Sitovuustaso on rivikohtainen. Toimielimellä on valtuutus käyttää sille osoitettu määräraha. Talousarviolla ei kui tenkaan perusteta kunnan viranomaiselle oikeutta päättää sen käyttöön osoi tetun määrärahan käyttämisestä, vaan tähän on oltava lakiin tai sään töön pe rustuva toimivalta. Vaikka viranomaisella on asianmukainen toimi valta, se ei voi sitoa kaupunkia menoon, jollei talousarviossa ole varattu tar koitusta varten mää rärahaa. Talousarvioon tehtävät muutokset (sekä määrärahoja että tavoitteita kos ke vat muu tokset) on esitettävä valtuustolle talousarviovuoden aikana. Määrä rahan muu tosesityksessä on selvitettävä myös muutoksen vaikutus toimin nal lisiin ta voit teisiin ja tuloarvioihin. Samoin toiminnallisia tavoitteita ja tuloarviota kos ke vassa muutosesityksessä on selvitettävä muutoksen vaikutus määrärahoihin. Mikäli lautakunnalle hyväksytty kokonaisnettomeno on riittävä, on tulos aluei den määrärahalisäykset esitettävä sisäisinä määrärahamuutoksina. Myös tällaisia ta lousarviomuutoksia esitettäessä on suoritettava toiminnallisten ja ta lou del lis ten tavoitteiden uudelleen tarkastelu. Samalla kaupunginhallitus toteaa oh jee naan, että sisäisiltä menokohdilta ei voida suorittaa määräraha siirtoja ul kois ten, kassasta maksettavien menojen suorittamiseen. Kaupunginhallitus korostaa, että kaupungin toimielimillä ja henkilöstöllä on vel vollisuus noudattaa talousarviota toiminnassaan ja taloudenhoi dos saan. Ta lous arviomäärärahoja voidaan käyttää ainoastaan talousarviossa suunniteltujen toi menpiteiden toteuttamiseen ja asetettujen tavoitteiden saa vuttamiseen. Tä män vuoksi talousarviovuoden toiminta on suunniteltava siten, että myönnetyt mää rärahat riittävät koko vuodeksi ja tulot toteutuvat suunnitellulla tavalla. Mää rärahojen lisääminen tai tuloarvion pienentä mi nen kesken vuoden ei ole on gelmatonta, koska lisääntyvä rahoitustarve jou du taan kattamaan talous ar vio vuo den aikana. Lisäksi kaupunginhallitus edellyttää, että kaikessa toiminnassa tehdään tii vistä yh teistyötä kaikkien toimialojen kesken ja ennen tavaran tai pal-

3 velun han kin taa selvitetään, onko vastaava tavara tai palvelu ostettavissa kau punki or ga ni saa tiosta. Mikäli on, lähtökohtana on, ettei vastaavaa hankintaa mak seta uudelleen suo rittamalla osto organisaation ulkopuolelta. Talousarvion toteutumisen seurannan tulee olla jatkuvaa ja mahdollisiin ta lous arviomuutoksiin tulee reagoida välittömästi talousarviovuoden aikana. Ra port tien tulostamisessa pääperiaatteena on, että itse kukin tulostaa talouden seu rannassa tarvittavat raportit. Käyttösuunnitelma Alustavat talousarvioon sisältyvät käyttösuunnitelmat tulee tarkistaa. Hyväk sy tyt käyttösuunnitelmat ja niihin liittyvä lautakunnan pöytäkirjanote on toi mi tet tava talousjohtajalle mennessä. Kaupunginhallituksella on oikeus ot taa ratkaistavakseen lautakunnan tekemä käyttö suunnitelma pää tös. Käyttösuunnitelmaa tarkistettaessa tulee hyväksyä myös käynnissä olevien ja aloitettavien projektien määrärahat ja tuloarviot, jotka sisältyvät ao. tulos alueen hy väksyttyyn talousarvioon. Kaupunginhallitus muistuttaa, että myös muulloin talousarviovuoden ai ka na on käyttösuunnitelmaa tarvittaessa tarkistettava, jotta talousarvion toteu tuma vas taa menojen ja tulojen osalta mahdollisimman hyvin talousarviota. Toimeksiantojen valmistelu Toimintaympäristön muutokset ja toiminnan jatkuva parantaminen aiheut ta vat vääjäämättä muutoksia kaupunkiorganisaation toiminnassa. Kaupunki pa ran taa muutosjohtamista siten, että kaikista organisaation toimintaan ja hen ki lös tön asemaan liittyvistä muutoksista laaditaan yksinkertainen, aika taulutettu ja vastuutettu kirjallinen muutossuunnitelma. Lautakunnan ja muun vi ran omai sen on valmisteltava talousarvioon ja taloussuunnitelmaan sisältyvät toi mek siannot siten, että tarvittavat päätökset uusista organisaatio- ja toi min ta mal leista voidaan tehdä hyvissä ajoin ennen uuden yksikön suun niteltua aloit ta misajankohtaa tai uuden toimintamallin käyttöönottoa. Vuosia 2011 kos ke vat muutokset tulee käynnistää jo kevään 2010 aikana. Toimeksiantojen valmistelu on suoritettava talousarviossa mainittuun päivä mää rään mennessä niin, että mahdolliset toimin nal liset muutokset ja niiden vai kutus määrärahoihin ja tuloarvioihin sekä tavoitteisiin voidaan ottaa huo mioon vuoden 2011 talousarvioraameja ja laadintaohjeita hyväk syt täes sä. Henkilöstö Avoimiksi joko luontaisen poistuman tai muutoin tulevat virat/toimet jäte tään pää sääntöisesti täyttämättä. Mikäli talousarviossa on kuitenkin

4 varattu mää rä ra ha ko. viranhaltijan palkkaukseen, voi viran täyttää ilman lupame net telyä enin tään talousarviovuodeksi. Tätä pidemmäksi ajaksi viran voi täyttää ainoastaan kau punginhallituksen päätöksellä. Lupakäytäntö ei koske kui tenkaan perus ope tuk sen opettajanvirkoja. Ilman lupamenettelyä kaupungin viranomaisilla on lisäksi oikeus täyttää si jai suu det ja ottaa määräaikaiseen työsuhteeseen, mikäli talousarviossa palk kauk seen varatut määrärahat ovat riittävät. Pääperiaatteena kuitenkin on, että va pau tuvat tehtävät hoidetaan sisäisin siirroin tai tehtäviä muutoin uudelleen jär jes telemällä. Viranhaltijoiden ratkaisuvallasta henkilöstöasioissa määrätään kaupungin val tuus ton hyväksymän hallintosäännön :ssä 28. Kaikissa edel lä mai ni tuissa tapauksissa on ensin selvitettävä mahdollisuus hoitaa tehtävät si säi sin jär jestelyin joko tehtäviä uudelleen järjestelemällä tai sisäisin siirroin. Määräaikaisten työsuhteiden ketjutuksia tulee välttää ja määräaikai selle työ suh teel le on aina oltava peruste. Kaupunginhallitus pyytää, että silloinkin, kun määräaikaiseen tehtävään ote taan jo kaupungin vakinaisessa tai määräaikaisessa palveluksessa oleva henki lö, on asia ennen toimenpiteisiin ryhtymistä saatettava tiedoksi hallinto joh tajalle. Niissä tapauksissa, joissa tehtäviä ei voida hoitaa sisäisin järjestelyin, mää rä ai kai sen henkilön palkkaamiseen on saatava hallintojohtajan lupa. Edellä mai ni tut lupamenettelyt eivät koske koulutoimen henkilöstöä. Investoinnit Talousarvion toteuttamisen ehtona on, että ennen jokaisen hankkeen aloit ta mis ta selvitetään käytettävissä olevan määrärahan riittävyys. Jos määräraha osoit tautuu riittämättömäksi, on ennen töiden aloittamista tehtävä asian omai set viranomaispäätökset. Hankkeet saa toteuttaa ainoastaan päätösten mukaisessa laajuudessa. Hank kei ta, joiden toteuttamisen ehtona on valtionavun saaminen, ei saa aloittaa ennen kuin päätös valtionosuudesta on tullut. Mikäli kaupunginhalli tuk sen/ kau pun gin valtuuston edellyttämiä valtionosuuksia ei saada tai päätök senmukainen val tion osuus on odotettua pienempi taikka muut talous ar viossa päätetyt ehdot ei vät täyty, on asia saatettava ennen toimenpiteisiin ryhtymistä uudelleen kau pun ginvaltuuston harkittavaksi. Hankinnat Samaa tai samaksi katsottavaa investointimenoa ei voida muuttaa käyttö ta lous me noksi jakamalla lasku euron suuruisiin laskuihin tai hajautta mal la han kinta useaksi hankinnaksi. Myöskään investoinnin menojen kir jaaminen se kä investointi- että käyttötalousosaan ei ole mahdollista.

5 Hankinnan suorittamisen on määrärahavarauksesta huolimatta aina perus tut ta va tarpeeseen, joka on pystyttävä pyydettäessä perustelemaan. Maksujen perintä Saatavat on laskutettava ja perittävä tehokkaasti, nopeasti ja viipymättä. Las ku tus on suoritettava välittömästi sen jälkeen, kun sen toimittamisen edelly tykset ovat olemassa. Tulojen ajantasaisen perinnän lähtökohtana on, että vuodelle 2010 kohdistuvat tulot saadaan kaupungin kassaan jo talous arvio vuoden ai ka na. Talouden tasapainottaminen Kaupunginvaltuusto on kokouksessaan :ssä 45 hyväksynyt ta lou den tasapainottaminen toimenpideohjelman Kaupunginhallitus ko ros taa, että talouden tasapainottamisohjelmassa ase tettujen tavoitteiden saa vut taminen edellyttää koko palvelu tuotannon ja toimintatapojen uudelleen tar kas telua ja ohjelmassa mainittujen toimenpiteiden valmistelun aloittamista vii py mättä. Talousarviossa todetaan, että talouden tasapainottamisohjelma vuosille sisältää velvoitteen toteuttaa siinä hyväksytyt toimenpiteet osana kau pun gin talouden tasapainottamista. Ostolaskut Rondoon Ostolaskujen käsittelyssä lähtökohtana on, että laskut maksetaan eräpäivänä ja että mahdolliset alennukset hyödynnetään. Asiatarkastaja ja viime kädessä hy väk syjä vastaa tositteen tai laskun oikeellisuudesta. Hyväk sy tyn laskun erillistä ti liöintitarkastusta ei enää ole ostoreskontrassa. Tavaran, työsuorituksen tai muun palvelun vastaanottajan on varmistettava, että laskun tarkoittama tavara, työsuoritus tai muu palvelu on saatu. Laskun hy väksyjä puolestaan vastaa siitä, että laskun maksamiseen on käytettävissä riit tä vä määräraha. Laskujen maksaminen ajallaan edellyttää, että vuosilomien ja muiden poissa olo jen ajaksi tehdään asianmukaiset poissaolo- ja sijaisuusmerkinnät Ron doon. Ohjeiden täydentäminen Kaupunginhallitus antaa tarvittaessa tätä ohjetta täydentäviä ohjeita ja mää räyk siä. Lisätietoja antaa kaupungininsinööri Hannu Huotari, puhelin Toimialan esimiehen päätösehdotus: Valvontajaosto merkitsee tietoonsa saatetuiksi ja noudatettaviksi kau-

6 pun gin hal li tuk sen antamat vuoden 2010 talousarvion täytäntöön pano-ohjeet ja hy väksyy käyttösuunnitelmansa vuoden 2010 talousar vion mukaisiksi. Käydyn keskustelun jälkeen toimialan esimies antoi muutetun päätösehdotuksen: Valvontajaosto merkitsee tietoonsa saatetuiksi ja noudatettaviksi kaupunginhallituksen antamat vuoden 2010 talousarvion täytäntöönpano-ohjeet ja hyväksyy käyttösuunnitelmansa vuoden 2010 talousarvion mukaisiksi jäljempänä mainituin tarkennuksin. Valvontajaosto esittää, että pelastustoimen käyttöön on vuodelle 2010 mää rä ra haa saa ta va 60 t enemmän kuin budjettiin on varattu. Syynä on se, et tä Kai nuun Pe las tuslaitoksen loppuvuodesta 2009 ilmoittama vuo den 2010 rahan tar ve on Kuhmon osalta noin 12 % vuoden 2009 sum maa suu rempi, mi tä tietoa pelastuslaitos ei ollut toimittanut kaupun gille vielä tämän vuo den budjetin laadintavaiheessa. Päätös: Valvontajaosto yksimielisesti muutetun hyväksyi päätösehdo tuk sen.