TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELUOHJE

Transkriptio

1 SASTAMALAN KAUPUNKI 1/9 Kaupunginhallitus TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELUOHJE 1. TALOUSSUUNNITTELUN LÄHTÖKOHDAT Suomen talouden kehitystä koskevat ennusteet ovat usean heikon vuoden jälkeen kasvusuunnassa, mutta lähivuosien talouskasvu on edelleen vaimeaa. Valtiovarainministeriön kesäkuun taloudellisessa katsauksessa vuodelle 2017 ennustetaan 2,4 prosentin ja vuosille noin 1,5 prosentin talouskasvua. Työllisyystilanteen ennustetaan vähitellen paranevan, mutta työttömyysaste pysyy suunnitelmakaudella edelleen 8 prosentin tuntumassa. Korkotaso on edelleen alhainen ja kuluttajahintojen vuosimuutos on alle 1,5 prosenttia. Julkiselle taloudelle on hallitusohjelmassa asetettu kasvua tukeva tasapainotustavoite, jonka toteuttaminen jatkuu ja joka edellyttää sopeutustoimenpiteiden jatkamista ennustetun talouskasvun varmistamiseksi. Talouden piristymisen odotetaan näkyvän muutaman vuoden viiveellä myös julkisen talouden vahvistumisena. Sote- ja maakuntauudistukseen liittyen kuntien sote-tehtävät ovat siirtymässä maakunnalle vuoden 2019 alussa. Sastamalan kaupungin tuottamista palveluista maakunnan järjestämisvastuulle siirtyvät myös maatalouden kehittämistehtävät ja lomituspalvelut. Siirtyvien tehtävien nettokustannukset ovat yli 90 milj. euroa ja osuus toimintakatteesta yli 65 %. Sastamalan kuntakonsernin näkökulmasta uudistuksella on palveluiden siirtymän ja siihen liittyvien verorahoituksen muutosten ohella vaikutusta kaikkien tukipalveluiden tuottamiseen. Maakuntauudistuksen talousvaikutuksista ei ole vielä käytettävissä luotettavia kuntakohtaisia laskelmia. Vuonna 2017 toteutetut KIKY-sopimus ja perustoimeentulotuen siirto Kelalle muuttivat huomattavasti talouden tulo- ja menorakenteita, mistä johtuen vuoden 2017 talousarvio ja vuoden 2018 talouskehys eivät ole suoraan johdettavissa tai vertailtavissa aiempien vuosien tilinpäätöslukuihin. Nyt annettavassa kehyksessä on huomioitu KIKY-sopimuksen vaikutusten lisäksi kaupungin omat tuottavuustoimenpiteet, vuoden 2017 talousarvion muutospaineet sekä muut tulojen ja menojen tiedossa olevat tai ennakoidut muutokset. Erikoissairaanhoidon kustannukset arvioidaan tässä vaiheessa vuoden 2017 talousarvion mukaisina. Arvio tarkistetaan palvelusopimusneuvottelujen jälkeen. Sastamalan kaupungin vuoden 2018 talouskehyksen toimintakate on noin 135 milj. euroa, mikä on vuoden 2017 talousarvion tasossa. Toimialoittain muutosprosentti vaihtelee negatiivisesta + 0,5 prosenttiin. Sastamalan Vesi liikelaitoksen talouskehys on voimassa olevan taloussuunnitelman mukainen. Kuntaliiton kesäkuun ennakkolaskelmissa verorahoituksen (verotulot+valtionosuudet) määrä on 143,3 milj. euroa eli noin 0,2 milj. euroa enemmän kuin vuoden 2017 talousarviossa. Poistot on laskettu nykyisen investointisuunnitelman pohjalta. Poistojen määrää tarkistetaan myöhemmin uutta investointiohjelmaa vastaavasti. Näillä lähtötiedoilla talouskehyksen tulos on noin +0,1 Milj. euroa. Suunnitelmavuosien kustannustason muutokseksi arvioidaan yksi prosentti vuodelle 2019 ja 1,5 prosenttia vuodelle Vastuualueiden tulee lisäksi arvioida toimintansa muutoksista aiheutuvat muut kustannusvaikutukset suunnitelmakaudella. Sote- ja maakuntauudistuksen etenemistä seurataan ja uudistuksen vaikutukset suunnitelmavuosien talouslukuihin ja jäljelle jäävään toimintaan täsmennetään loppuvuoden aikana. Taloussuunnittelun tavoite Taloussuunnittelun tavoitteeksi asetetaan talouden tasapaino siten, että tulos on positiivinen ja velkamäärä/asukas on pienempi kuin kunnissa keskimäärin. Tavoitteeksi asetetaan noin 7,5 milj. euron vuosikate ja enintään saman suuruinen perusinvestointitaso. Lisäksi investointisuunnitelmaan voidaan sisällyttää strategiavalmistelun yhteydessä erikseen linjattavia isoja kasvua tukevia investointihankkeita. Tuloveroaste säilyy suunnitelmakaudella lähtökohtaisesti nykyisellä tasolla. Kiinteistöveroprosentteja tarkastellaan erikseen syksyn 2017 strategia- ja talousseminaarien yhteydessä.

2 SASTAMALAN KAUPUNKI 2/9 Kaupunginhallitus 2. TALOUDEN TASAPAINOTUS, TUOTTAVUUTTA PARANTAVAT TOIMENPITEET Sastamalassa on toteutettu vuosina valtuuston linjausten mukaista tasapainotusohjelmaa, jonka taloutta tasapainottava vaikutus on vähintään 7-8 milj. euroa. Osa ohjelman mukaisista toimenpiteistä on toteutettu vuoden 2017 loppupuolella, joten siltä osin vuositason vaikutus realisoituu kokonaisuudessaan vasta vuonna Tälläisiä ovat mm. perusopetuksen tuntikehys- ja verkkoratkaisuihin liittyvät toimenpiteet. Tuottavuustyötä jatketaan ja toimialojen tulee edelleen aktiivisesti etsiä uusia tuottavuutta lisääviä ratkaisuja. Tuottavuustyössä otetaan huomioon myös valtakunnalliset tuottavuus- ja tuloksellisuustavoitteet ja - mittarit. Periaatteita uusien tuottavuutta lisäävien toimenpiteiden suunnitteluun - Valmistelussa huomio elinvoimaa, väestönkasvua ja työllisyyttä lisääviin toimenpiteisiin (verotulovaikutus usean vuoden viiveellä). - Lakisääteiset peruspalvelut etusijalla, huomioidaan valtakunnalliset linjaukset - Vapaaehtoiset tehtävät toissijaisesti; tarpeettomista toiminnoista luopuminen - Palvelutarvetta vähentävät ja hyvinvointia lisäävät toiminnat keskiössä, omatoimisuuden vahvistaminen - Uudet toimintatavat, ajanmukaiset ja vähemmän resursseja sitovat ratkaisut - Palvelutasotarkastelu - Palveluverkkotarkastelu - Yhteistyö- ja kumppanuusjärjestelyt - Toimintaprosessien yksinkertaistaminen - Tilaratkaisut; tarpeettomista tiloista luopuminen - Peruskorjaustarpeiden yhteydessä toimintojen uudelleenjärjestelymahdollisuuksien selvittely - Tuottavuus- ja tasapainotustoimenpiteiden pysyvä nettokustannustasoa alentava vaikutus. 3. TALOUSARVIOKEHYS 2018, ALUSTAVA Vuoden 2018 talousarvion alustava käyttötalouden valmistelukehys, kaupunki + liikelaitokset: Toimiala/tehtävä TP2015 TP2016 Ennuste 2017 KEHYS2018 Muutos Konsernihallinto ,4 % Maankäyttö*) ,7 % Kaupungin yhteiset erät ,3 % Sivistystoimi ,3 % Tilakeskus ,4 % Tekninen toimi (pl. TK)*) ,5 % Sotesi, oma toiminta ,2 % Erikoissairaanhoito ,0 % Emokaupunki yhteensä ,2 % Työterveys Akaasia liikelaitos Toiminta päättynyt Sastamalan Vesi liikelaitos ,4 % Kaikki yhteensä, toimintakate ,0 % Verorahoitus yhteensä ,1 % Rahoitustuotot ja kulut ,5 % Vuosikate ,1 % Poistot ,6 % Tilikauden tulos ,6 % *) Maankäyttö ( maankäyttö ja rakennusvalvonta) siirtyy teknisestä toimesta konsernihallintoon Maankäytön kehys on talukossa esitetty erikseen, mutta budjetoinnissa yhteen sovitetaan konsernihallinnon muun kehyksen kanssa

3 SASTAMALAN KAUPUNKI 3/9 Kaupunginhallitus Kehyslaskelman pohjana on käytetty edellisten vuosien tilinpäätöstietoja ja vuoden 2017 ennustetta.. Alustava kehys sisältää nykyisen taloussuunnitelman mukaiset muutokset (mm. tuottavuustoimenpiteet) sekä tiedossa olevat valtakunnan tasolla tehtyihin päätöksiin perustuvat toimenpiteet (mm. päivähoitomaksujen muutos). Kehys sisältää myös jäljempänä esitetyt henkilöstökulujen ja muiden kustannusten muutokset. Alustavaa toimialakohtaista kehystä tarkastellaan toimialojen kanssa käytävien seurantaneuvottelujen yhteydessä ja tarkistetaan tarvittaessa edellä olevan kokonaiskehyksen puitteissa. SOTE-yhteistoiminta-alue käsitellään Sastamalan kaupungin kirjanpidossa laskennallisena taseyksikkönä, joka tuottaa palveluita sopimuskunnille omakustannusperiaatteella. Yhteistoiminta-alue valmistelee yhteistoimintasopimuksen mukaisen palvelusopimuksen ja suunnitelman. Nettokehys sisältää Sastamalan oman palvelusuunnitelman mukaiset sote-palvelut, erikseen erikoissairaanhoidon kustannukset sekä näihin toimintoihin liittyvät Sastamalan omat eläkemenoperusteiset maksut ja varhe-maksut Muiden sopimuskuntien palveluiden osuus budjetoidaan kuntien kanssa valmisteltavan palvelusopimuksen mukaisesti. Tilakeskus toimii laskennallisena taseyksikkönä, jonka kaupungin eri toimialoille tuottamat tila- ja kiinteistönhoitopalvelut käsitellään talousarviossa sisäisinä myynteinä ja ostoina. Tilamuutosten (uudet tilat, myynnit, purku) vaikutus Tilakeskuksen tuottotavoitteeseen tarkennetaan elokuulla käytävissä tarkemmissa neuvotteluissa (Tilakeskus, toimialat, konsernihallinto). Sastamalan Vesi Liikelaitoksen tulee laatia taloussuunnitelmansa siten, että suunnitelmakauden kokonaistulos on positiivinen eikä se tarvitse toimintaansa kaupungin avustusta. Edellisessä taloussuunnitelmassa tehdyn linjauksen mukaisesti Sastamalan Vesi liikelaitoksen peruspääoman tuottovaatimus on edelleen vuosina alennettu 1 prosenttiin (aiemmin 3 %). Vuoden 2020 tuottovaatimustaso linjataan tulevassa taloussuunnitelmassa. Myös liikelaitokselle vahvistetaan koko kaupungin tuloslaskelmaan yhdistettävän toimintakatteen määrä. Konsernihallinnon tuottamien tukipalvelujen kustannukset kohdennetaan vastuualueille sisäisinä erinä vuoden 2017 mukaisin periaattein. Samoin velvoitetyöllistämisestä aiheutuvien kustannukset käsitellään keskitetysti vuoden 2017 tapaan. Investoinnit Vuosien investointien valmistelu pohjautuu lähtökohtaisesti voimassa olevalle investointisuunnitelmalle ja investointitasolle. Valtuusto linjaa isojen investointien toteutusta ja aikataulua strategiavalmistelun yhteydessä. Toimialojen tulee tarkentaa ja priorisoida investointitarpeensa mennessä (info hallitus 28.8.). Tilakeskuksen investointiohjelma tulee valmistella Tilakeskuksen ja toimialojen yhteistyönä siten, että toiminnalliset ja rakennustekniset tarpeet yhteen sovitetaan ja investoinnit aikataulutetaan koko suunnitelmakaudelle. Vuonna 2018 toteutettavista/käynnistyvistä suurimmista investointihankkeista tulee talousarvion hyväksymisvaiheessa olla käytettävissä luottavan tasoiset kustannusarviot. Investointipäätöksen yhteydessä tulee kunkin merkittävän investoinnin osalta selvittää myös pitkän aikavälin vaikutukset käyttötalouteen. Arvioinnin aikajänne investoinnista riippuen on vuotta. 4. TALOUSARVIOPROSESSI JA VALMISTELUN AIKATAULU Taloussuunnitelman käyttötalousosa ja investointiosa laaditaan kolmivuotiskaudelle Lisäksi valmistellaan investointien painelaskelma vuosille Kaupunginhallitus hyväksyy vuoden 2018 talousarvion valmisteluohjeen, jota täydennetään ja siihen sisältyvää talouskehystä täsmennetään elokuulla tarkempien tulopohjaennusteiden, kesäkuun toteutumatietojen sekä hallitusohjelman mukaisia toimenpiteitä koskevien tarkentavien tietojen pohjalta.

4 SASTAMALAN KAUPUNKI 4/9 Kaupunginhallitus Toimialojen ja liikelaitoksen tehtävänä on valmistella ja yhteen sovittaa talousarvioesityksensä niin, että kaupunginhallituksen määrittelemässä talousarvion kokonaiskehyksessä pysytään. Talousarvioehdotusten tulee sisältää selvitys tuottavuutta edistävistä toimenpiteistä sekä muista ratkaisuista, joilla talouskehys voidaan vuonna 2018 toteuttaa (talousarvion perustelut). Talousarvioprosessi toteutetaan seuraavan aikataulun mukaisesti: Johtoryhmä Seuranta- ja suunnittelupäivä Valtuusto Talousseminaari, toimialaesittelyt, alustavat linjaukset Hallitus Talousarvion valmisteluohje ja alustava kehys Toimialat/ konsernihallinto Seurantapalaverit: valmistelutilanne, investoinnit (vko 34) Hallitus Pohjatietojen päivitys, valmisteluohjeen ja kehyksen tarkennus, investointisuunnitelman valmistelutilanne Vko35 (30.8.?) Ta-valmistelijat Talousarviovalmistelijoiden info: perusteet ja ohjeet Toimialat Sisäiset erät ja tytäryhtiöiden palvelut; sopimukset tallennettavaksi Johtoryhmä Seuranta- ja suunnittelupäivä / strategiatyöpaja syys/lokak Valtuusto Talousinfo tarvittaessa: tilannekatsaus ja investoinnit Toimialat Viranhaltija esitysten 1. vaihe tallennettuna Hallitus Seminaari: strategian valmistelu, talousarvion ja investointisuunnitelman yhteensovitus Lautakunnat/ Talousarvioesitykset (viranhaltijaesitykset viimeistään 30.9.) johtokunta Hallitus Veroprosenttiesitys, info: ta-esitysten kooste Valtuusto Veroprosenttipäätös, info: ta-esitysten kooste Hallitus Talousarvioesitys Valtuusto Talousarviokäsittely Lisäksi käsittely toimialatiimeissä, johtoryhmässä ja seurantapalavereissa. Valmisteluaikataulu on yhteensovitettu strategia-aikataulun kanssa. Sote-palveluiden osalta yhteensovitus myös palvelusopimuksen valmisteluun yhteistyössä yhteistoimintakuntien kanssa. Tarkempi taloussuunnitteluprosessi ja aikataulu löytyvät intrasta (taloushallinto budjetointia koskevat aikataulut ohjeet ja lomakkeet), jossa aikataulua myös päivitetään tarpeen mukaan. Toimialojen tulee huomioida talousarviovalmistelussaan tämän valmisteluohjeen lisäksi kaupunginhallituksen ja konsernihallinnon myöhempi täydentävä ohjeistus ja strategiatyössä esille tulevat linjaukset. 5. TOIMINNALLISET TAVOITTEET / TULOSKORTIT Tavoitteet vuodelle 2018 Sastamalan kaupungin valtuustokauden strategiatyö on käynnistynyt. Toimialojen strategisia päätavoitteita sekä vastuualueiden sitovia toiminnallisia tavoitteita (tuloskortit) valmistellaan strategiatyön rinnalla. Myös tässä esitettyä tavoiteasettelua koskevaa ohjeistusta täsmennetään tarpeen mukaan. Strategiasta johdettujen tavoitteiden tulee olla kaupungin toiminnan kannalta olennaisia ja vastata sisällöltään valtuuston päätöksentekotasoa. Sitovien tavoitteiden tulee olla sellaisia, että niiden toteutumiseen voidaan vaikuttaa toimialan/ vastuualueen omin toimenpitein. Tavoitteet tulee asettaa täsmällisesti, realistisesti ja oikeassa suhteessa tehtävälle osoitettuihin määrärahoihin ja muihin resursseihin. Tavoitteiden tulee olla myös mitattavia siten, että niiden toteutuminen on tilinpäätösvaiheessa selkeästi todennettavissa. Talousarvion sitovat tavoitteet esitetään tuloskorttimuodossa. Vastuualueen sitovien tavoitteiden ohjeellinen määrä on enintään 3. Valtuustotason tavoitteina tulee erityisesti nostaa esille - vaikuttavuus-/asiakasulottuvuus (vaikuttavuusmittarit, hyvinvointi-indikaattorit, elämänhallinta) - elinvoimatavoitteet, jotka tukevat kasvua ja työllisyyttä (vähintään1/toimiala)

5 SASTAMALAN KAUPUNKI 5/9 Kaupunginhallitus - tuottavuustavoitteet (vrt. valtakunnalliset tuottavuustavoitteet ja -mittarit sekä kaupungin omat linjaukset) - Hyvä tavoite voi sisältää kaikki edellä olevat ulottuvuudet. Kaikkia toimialoja koskevat henkilöstötavoitteet käsitellään talousarviossa erikseen omana osionaan. Palvelutuotannon volyymia, kävijämääriä ja yksikköhintoja koskevia vuosittaisia tietoja seurataan pääsääntöisesti tunnuslukutaulukoissa. Budjettikirjassa esitetään vain toiminnan kannalta keskeisimmät tunnusluvut (ohjeellisesti enintään 5 kpl/toimiala). Valtuustotason tavoitteiden lisäksi vastuualueet voivat jo valmisteluvaiheessa nostaa esille lautakunta- ja yksikkötason operatiivisia tavoitteita. Näitä tavoitteita ei sisällytetä talousarviokirjaan. Operatiiviset tavoitteet tarkennetaan talousarvion hyväksymisen jälkeen osana käyttösuunnitelman laadintaa. Tuloskorttimalli / sitovat toiminnalliset tavoitteet Vastuualueen/ liikelaitoksen oma, kaupungin strategisista tavoitteista johdettu osatavoite (1-3 kpl) Toimialan omaan toimintaan liittyvä osatavoite - yhteys strategiaan: millä tavoin oman vastuualueen toiminnassa toteutetaan kaupungin strategisia tavoitteita ja valintoja? - koskee talousarviovuotta pidempää ajanjaksoa - vaikuttavuus, oleellisuus - toiminnan tehokkuus - kasvu & imago - resurssit Strategiavastaavuus/asiasanat Sitova tavoitetaso 2018 max 3 kpl Edellisessä sarakkeessa mainitun tavoitteen toteuttamiseen liittyvä valtuustoon nähden sitova tavoitetaso vuonna 2017: - yksiselitteinen - mitattava - dokumentoitava - omilla toimenpiteillä - toteutettavissa - linjaa vastuualueen toimintaa - Tarkastuslautakunta arvioi tämän toteutumista Mittari informatiivinen apusarake / jää pois raportointivaiheessa Millä mittareilla tavoitetason toteutuminen todennetaan? - määrä - laatumittarit - tilasto - indikaattori - muutos - toteutui/ei toteutunut Varmistettava etukäteen, että tieto talousarviovuodelta on saatavissa raportointivaiheessa. Toimenpiteet 2018 informatiivinen apusarake / jää pois raportointivaiheessa Millä toimenpiteillä vastuualue varmistaa osatavoitteensa oikeansuuntaisen toteutumisen ja sitovan tavoitetason 2018 saavuttamisen? Katso myös erillinen ohje tavoitteiden asettamisesta (intra taloushallinto budjetointia koskevat aikataulut ohjeet ja lomakkeet) 6. MÄÄRÄRAHAT JA TULOARVIOT Talousarviovalmistelu tehdään nettobudjetointiperiaatteella seuraavasti vastuualueittain (määrärahataso vahvennettu). 1. Konsernihallinto a. Konsernihallinto b. Maankäyttö c. Kaupungin yhteiset erät 2. Sivistystoimi a. Varhaiskasvatus b. Perusopetus c. Lukiokoulutus d. Elämänlaatu 3. Tekninen toimi a. Tilakeskus (laskennallinen taseyksikkö) b. Yhdyskuntatekniikka c. Turvallisuus d. Elävä maaseutu

6 SASTAMALAN KAUPUNKI 6/9 Kaupunginhallitus sekä bruttoperiaatteella seuraaville sosiaali- ja terveydenhuollon yhteistoiminta-alueen vastuualueille (määräraha-/tuloarviotaso vahvennettu): 4. Sosiaali-ja terveyspalvelut, yhteistoiminta-alue (laskennallinen taseyksikkö) a. Sote-hallinto b. Perhe- ja sosiaalipalvelut c. Kotihoitopalvelut d. Asumispalvelut e. Perusterveydenhuolto f. Ympäristöterveydenhuolto g. Erikoissairaanhoito ja lisäksi talousarviossa tarkemmin määriteltävällä tarkkuudella määrärahat/tuloarviot: 5. Tuloslaskelman erät 6. Investoinnit 7. Rahoituslaskelman erät Taseyksiköt Tilakeskus Sosiaali- ja terveydenhuollon yhteistoiminta-alue Laskennallisille taseyksiköille laaditaan tulo- ja menoarvioiden lisäksi oma tulos-, investointi- ja rahoitusbudjettinsa. Liikelaitos: Sastamalan Vesi liikelaitos Liikelaitoksen taloussuunnittelussa noudatetaan samoja periaatteita kuin emokaupungin taloussuunnittelussa. Liikelaitoksen johtokunnan on valmisteltava liikelaitoksen talousarvio ja suunnitelma hallituksen ja valtuuston käsiteltäväksi. Johtokunnan esitys liitetään osaksi kaupungin talousarvio- ja - suunnitelmaesitystä. Liikelaitoksen taloussuunnitelma sisältää tuloslaskelman, rahoituslaskelman sekä investointisuunnitelman vuosille Liikelaitoksen talousarvion hyväksyy liikelaitoksen johtokunta valtuuston talousarviossa asettamien sitovien kehystavoitteiden pohjalta. HUOMAA, että kehys on laadittu ja budjetti valmistellaan uudella talousarviorakenteella. 7. TALOUSARVION LASKENTAPERUSTEET Palkkakustannukset lasketaan lähtökohtaisesti olemassa olevan vakanssirakenteen mukaisesti huomioiden eläköitymisten, tehtävien uudelleen järjestelyjen sekä organisaatioiden ja vastuualueiden välisten siirtojen vaikutukset. Suunnittelussa tulee huomioida tavoite henkilöstön suunnitelmallisesta vähentämisestä 10 htv/vuosi toteutettuna siten, että syntynyttä säästöä ei käytetä korvaaviin ostopalveluihin. Vakituisen henkilöstön budjettipalkkalaskelmat toimitetaan erikseen vastuualueiden käyttöön elokuun alkupuolella. Laskenta perustuu henkilöstön heinäkuun 2017 palkkatasoon. Laskelmiin ennakoidaan budjetointivaiheessa 1 %:n sopimuskorotus alkaen. Lisäksi huomioidaan kilpailukykysopimuksen vaikutukset (lomarahaleikkaus, työajan pidennys). Palkkavaraus tarkistetaan tarvittaessa työmarkkinajärjestöjen neuvottelutuloksen mukaiseksi viimeistään käyttösuunnitelmavaiheessa. Budjetointiohjelma laskee palkkojen sekä palkanluonteisten palkkioiden (perhehoitajien palkkiot ja ohtuet) sivukulut. Manuaalisesti kyseisiä sivukuluja ei saa ohjelmaan tallentaa. Kilpailukykysopimus vaikuttaa vuoden 2018 talousarvioon. Talousarviovalmistelussa on otettava huomioon: Ajanjaksolla maksettavia lomarahoja leikataan 30 %. Työajanpidennys toteutetaan toimialoilla päätetyllä tavalla. Työajanpidennykset oletetaan vaikuttavan henkilöstökustannuksia vähentävästi, mutta yhtenäistä budjetointiohjetta ei tältä osin erikseen anneta. Vaikutusta seurataan jälkikäteen.

7 SASTAMALAN KAUPUNKI 7/9 Kaupunginhallitus Työnantajan sosiaalivakuutusmaksut alenevat: o KuEL/JuEL-palkkaperusteinen maksu alenee 0,30 %-yksikköä; VaEl/JuEl-maksu alenee 0,17 %-yksikköä. o Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu alenee 0,55 %-yksikköä. o Työnantajan sosiaaliturvamaksu (sairausvakuutusmaksu) alenee 0,10 %-yksikköä. Vuoden 2018 sivukuluprosentit ovat tämänhetkisen ennakkotiedon mukaan: Sivukuluprosentit: JuEl(KuEl)-maksu 17,10 % 17,05 % 16,75 % Kevan ennakkotieto JuEl(VaEL)-maksu 18,34 % 16,97 % 16,80 % Kevan ennakkotieto sairausvakuutusmaksu 2,12 % 1,08 % 0,98 % työttömyysvakuutusmaksu 3,85 % 3,25 % 2,70 % tapaturmavakuutusmaksu 0,36 % 0,45 % 0,45 % Lomittajat 1,99 % (erillinen budjetointiohje) taloudellinen tuki 0,05 % 0,04 % 0,04 % Kevan ennakkotieto Yhteensä / KuEL-palkat 23,48 % 21,87 % 20,92 % Muutos edellisestä vuodesta -0,95 % Yhteensä / VaEl-palkat 24,72 % 21,79 % 20,93 % Muutos edellisestä vuodesta -0,86 % Yhteensä / Lomittajat 25,27 % 23,41 % 22,46 % Muutos edellisestä vuodesta -0,95 % Eläkemenoperusteiset maksut kohdennetaan aiheuttamisperiaatteella suoraan vastuualueille ja niihin pitää myös erikseen varautua. Kevan tämänhetkisen arvion mukaan eläkemenoperusteiset maksut voidaan budjetoida kertomalla vuoden 2017 ennakkolaskutuksen mukainen euromäärä luvulla 1,01. Myös tiedossa oleviin VARHE-maksuihin on varauduttava erikseen. Vuoden 2018 lopulliseen maksuun vaikuttavat ajalla alkaneet työkyvyttömyyseläkkeet ja kuntoutustuet. Maksut kohdennetaan eläkkeelle jäävän henkilön työyksikön mukaan. Muihin kustannuksiin ei tehdä yleistä inflaatiotarkistusta vaan kustannuskehitys tulee arvioida toimialaja tehtäväkohtaisesti tuottavuustyön kautta. Ostopalveluiden kustannusmuutokset arvioidaan samoilla periaatteilla kuin oman toiminnan kustannusmuutokset. Palveluiden tuottajien kanssa tulee neuvotella palvelujen hinnoittelusta ja kustannusrakenteeseen vaikuttavista tuottavuutta lisäävistä toimenpiteistä. Myös kaupungin tytäryhtiöiden palvelutuotannon ja hinnoittelun osalta tulee noudattaa kaupungin taloussuunnitteluperiaatteita. Viranhaltijaesityksen ensimmäinen vaihe tulee olla tallennettuna taloushallinnon järjestelmään viimeistään (kooste hallitukselle 9.10.). Toimielinten tulee käsitellä talousarvioesityksensä viimeistään (kooste hallitukselle 6.11.). Luvut tallennetaan tilitasolla sadan euron tarkkuudella Sisäiset erät Sisäiset erät merkitään talousarvioon palvelun ostajalle sisäisinä menoina ja myyjälle vastaavina sisäisinä tuloina. Osapuolten tulee sopia sisäisten ostojensa/myyntinsä euromäärästä etukäteen. Palvelun myyjä vastaa sisäisten erien neuvottelu- ja hinnoitteluprosessin läpiviemisestä. Sisäisiä eriä koskevat allekirjoitetut lomakkeet tulee palauttaa viimeistään keskitetysti budjetointijärjestelmään tallennettavaksi (Päivi Koskinen/Mailis Ahvonen). Tämän jälkeen tehtävät sisäisten erien tarkistukset edellyttävät uutta sopimusta myyjän ja ostajan välillä. Tarkistetut sopimukset tulee toimittaa välittömästi tallennettavaksi. HUOM! Sisäisiä eriä koskevaa lomaketta käytetään budjettilukujen ilmoittamiseen. Tämän lisäksi vastuualueiden tulee sopia palvelujen määrästä, laadusta, laskutusperusteista jne. ja tehdä näistä tarvittaessa erillinen kirjallinen sopimus. Myös kaupungille palveluja tuottavien tytäryhtiöiden (SaTu ja Servi) tulee käydä neuvottelut ja antaa palvelusopimusehdotuksensa kaupungille mennessä.

8 SASTAMALAN KAUPUNKI 8/9 Kaupunginhallitus 8. TALOUSARVIOKIRJAN KÄYTTÖTALOUSOSAN RAKENNE Kukin toimiala ja vastuualue laatii talousarvion sivut ja taulukot myöhemmin toimitettavan yhtenäisen mallin mukaisesti. Liikelaitokset sisällyttävät omiin talousarvioesityksiinsä vastaavat tiedot. Toimialakohtaisesti esitetään (max 1 sivu): a. Toimialan tehtäväkaavio b. Toimialan vastuuhenkilö c. Toimialan päätehtävä / palvelusuunnitelman kuvaus *) d. Koko toimialaa koskevat yhteiset strategiset päätavoitteet suunnitelmakaudella (johdettuna strategiasta) e. Merkittävimmät toimintaympäristön ja toiminnan muutokset suunnitelmakaudella sekä muutoksiin liittyvä riskianalyysi Käyttötalousosassa kustakin määrärahatason vastuualueella esitettävät tiedot (max 2 sivua): 1. Vastuualueen vastuuhenkilö 2. Vastuualueen tehtävä / palvelusuunnitelman kuvaus*) 3. SITOVA: Tuloskortti / valtuustotason sitovat toiminnalliset tavoitteet 2018 (johdettuna strategiasta ja toimialan yhteisistä päätavoitteista). Strategiavastaavuus varmistetaan. 4. Tunnusluvut / toiminnan volyymia ja muutosta kuvaavat / HUOM! oleelliset, tavoitteita täydentävät. 5. SITOVA: Määrärahat ja tuloarviot 2018: tulot menot + valmistus omaan käyttöön = nettomääräraha (- poistot +/- laskennalliset kustannukset/vyörytyserät = tehtävän kokonaiskustannukset). 6. Lyhyet, napakat perustelut: Taloussuunnitelmaan sisältyvät toiminnan olennaiset muutokset suunnitelmakaudella (vuosi/muutos), mm. ennakoidut palveluverkko- ja henkilöstömuutokset, toiminnan muut oleelliset muutokset ja tuottavuutta lisäävät toimenpiteet (sekä näiden arvioidut talousvaikutukset euroina) / HUOM! vain olennaiset linjaukset, tässä ei luetella lautakunta- tai yksikkötasolla päätettäviä yksittäisiä toimenpiteitä *) Palvelusuunnitelman kuvaus = esitetään toimialan/vastuualueen tehtävä erityisesti kuntalaisten hyvinvointia koskevien tavoitteiden näkökulmasta. 9. HENKILÖSTÖSUUNNITELMA Taloussuunnittelun yhteydessä selvitetään hallitusohjelmaan sisältyvien toimenpiteiden ja muiden toiminnan muutosten vaikutus henkilöstön määrään ja rakenteeseen tulevina vuosina (käytännön toteutus pidemmällä aikavälillä) ja miten muutoksia tulisi ennakoida. Valmistelun toteutusvastuu on henkilöstöjaostolla. Myös muilta osin suunnittelussa tulee huomioida tavoite henkilöstön määrän suunnitelmallisesta vähentämisestä vakanssien vapautumisen ja muiden tehtäväjärjestelyiden yhteydessä. Oleellista tässä on pysyvä kokonaiskustannusten tason aleneminen. 10. SELVITYKSET ARVIOINTIKERTOMUSTEN JOHDOSTA Toimialojen ja vastuualueiden tulee huomioida vuoden 2016 arviointikertomuksessa esille otetut asiat taloussuunnittelussaan sekä antaa mennessä kaupunginhallitukselle tarkastuslautakunnan pyytämät lisäselvitykset ja täydennykset. Samalla tulee selvittää, millä tavalla arviointikertomuksessa esille otetut kehittämistarpeet on huomioitu vuoden 2018 toiminnan ja talouden suunnittelussa. 11. TALOUSARVIOLOMAKKEET - Käyttötalouslomake, toimiala - Käyttötalouslomake, vastuualue - Investointisuunnitelmapohja toimitetaan esitäytettynä toimialoille nykyisen taloussuunnitelman mukaisena. Toimialat tarkistavat ja priorisoivat investointitarpeensa ja valmistelevat

9 SASTAMALAN KAUPUNKI 9/9 Kaupunginhallitus investointien tarkennetut kustannusarviot sekä käyttötalous- ja poistovaikutukset suunnitelmakaudella. Toimitiloihin liittyvien investointien valmistelu tulee tehdä Tilakeskuksen ja toimialojen yhteistyönä. Talousarviokirjaan tuleva investointisuunnitelmapohja (kooste) toimitetaan myöhemmin erikseen. - Sisäiset erät Lomakkeet toimitetaan talousarvion vastuuhenkilöille sekä tarvittaessa muille valmistelijoille. 12. TALOUSARVIOEHDOTUSTEN PALAUTUS Kaikki edellä mainitut asiakirjat tulee palauttaa heti toimielinkäsittelyn jälkeen, kuitenkin viimeistään Valmiit lomakkeet lähetetään word/excel-muodossa (HUOM! EI PDF!) sähköpostin liitteenä osoitteella elina.alajoki@sastamala.fi. Sisäisiä budjettilukuja koskevat allekirjoitetut ilmoitukset toimitetaan mennessä koostettavaksi Päivi Koskiselle, paivi.koskinen@sastamala.fi (Tilakeskus ja Sastamalan Vesi Mailis Ahvoselle mailis.ahvonen@sastamala.fi). TIEDUSTELUT JA YHTEYSHENKILÖT: Elina Alajoki Päivi Koskinen