KERTOMUS. polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2015 sekä yhteisyrityksen vastaus (2016/C 473/06)

Transkriptio

1 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/47 KERTOMUS polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tilinpäätöksestä varainhoitovuodelta 2015 sekä yhteisyrityksen vastaus (2016/C 473/06) SISÄLLYS Kohta Sivu JOHDANTO TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT TARKASTUSLAUSUMA Lausunto tilien luotettavuudesta Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta HUOMAUTUKSET TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINNOSTA Tilinpäätöksen esittäminen Varainhoitovuoden 2015 talousarvion toteuttaminen Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti puiteohjelman yhteydessä MUUT SEIKAT Keskeiset kontrollit ja valvontajärjestelmät Petostentorjuntastrategia Komission sisäisen tarkastuksen osasto AIEMMIN ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA Seuranta ja raportointi hanketutkimustuloksista Eturistiriidat LIITE

2 C 473/48 FI Euroopan unionin virallinen lehti JOHDANTO 1. Polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisyritys (jäljempänä yhteisyritys ) perustettiin toukokuussa 2008 ( 1 ) Brysseliin 31. joulukuuta 2017 asti kestäväksi ajanjaksoksi, ja sille myönnettiin taloudellinen itsenäisyys 15. marraskuuta Neuvosto kumosi toukokuussa 2014 ( 2 ) alkuperäisen perustamisasetuksen ja jatkoi yhteisyrityksen ( toinen polttokenno- ja vetyteknologian alalla toimiva yhteisyritys ) ( 3 ) olemassaoloa tutkimuksen ja innovoinnin Horisontti puiteohjelman ( 4 ) yhteydessä 31. joulukuuta 2024 asti. 2. Yhteisyrityksen tavoitteena on muun muassa tukea koordinoidusti teollisuuden ja tutkimusorganisaatioiden kanssa tutkimusta, teknologian kehittämistä ja demonstrointia jäsenvaltioissa ja seitsemänteen tutkimuksen puiteohjelmaan ( 5 ) assosioituneissa maissa. Tarkoituksena on keskittyä kehittämään markkinasovelluksia ja helpottaa siten teollisuuden pyrkimyksiä ottaa polttokenno- ja vetyteknologiat nopeasti käyttöön. Horisontti puiteohjelman yhteydessä yhteisyrityksen tavoitteena on edistää yhteiskunnallisten haasteiden Turvallinen, puhdas ja tehokas energia ja Älykäs, ympäristöystävällinen ja yhdentynyt liikenne täytäntöönpanoa. Lisäksi yhteisyrityksen tavoitteena on myötävaikuttaa polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisen teknologia-aloitteen tavoitteiden saavuttamiseen kehittämällä unioniin vahva, kestävä ja maailmanlaajuisesti kilpailukykyinen polttokenno- ja vetyteknologian ala ( 6 ). 3. Yhteisyrityksen osakkaat ovat Euroopan komission edustama Euroopan unioni (EU), teollisuusryhmittymä (Hydrogen Europe ( 7 )) ja tutkimusryhmittymä (New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen, (N.ERGHY)). 4. EU osallistuu yhteisyrityksen tutkimustoimintaan enintään 470 miljoonalla eurolla. Määrä rahoitetaan seitsemännestä puiteohjelmasta. Hallinnollisten kulujen osuus ei saa olla yli 20 miljoonaa euroa. Teollisuusryhmittymän ja tutkimusryhmittymän on myönnettävä rahoitusta EU:n osuutta vastaava määrä. 5. EU osallistuu toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen hallinnollisiin ja toimintakuluihin enintään 665 miljoonalla eurolla. Määrä rahoitetaan Horisontti puiteohjelmasta. Hallinnollisten kulujen osuus ei saa olla yli 19 miljoonaa euroa ( 8 ). Teollisuusryhmittymän ja tutkimusryhmittymän on määrä osoittaa yhteisyrityksen rahoittamiin hankkeisiin ja täydentäviin toimiin luontoissuorituksia ( 9 ) ainakin EU:n rahoitusosuutta vastaava määrä eli vähintään 380 miljoonaa euroa, josta ainakin 285 miljoonan euron olisi liityttävä täydentäviin toimiin ( 10 ). TARKASTUSLAUSUMAN PERUSTANA OLEVAT TIEDOT 6. Tilintarkastustuomioistuimen valitsema tarkastustapa käsittää analyyttiset tarkastustoimenpiteet, tapahtumien testaamisen yhteisyrityksen tasolla ja valvontajärjestelmien keskeisten kontrollien arvioinnin. Tarkastukseen kuuluu myös laadunvalvontatarkastus, joka kohdistetaan yhteisyrityksen (tai yksityisten tarkastusyritysten yhteisyrityksen puolesta) edunsaajien luona toimittamiin jälkitarkastuksiin. Tämän lisäksi hyödynnetään muiden tarkastajien relevanttiin työhön perustuvaa evidenssiä ja analysoidaan toimivan johdon vahvistusilmoitukset. ( 1 ) Neuvoston asetus (EY) N:o 521/2008, annettu 30 päivänä toukokuuta 2008, polttokenno- ja vetyteknologian alalla toimivan yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 153, , s. 1), jota on muutettu neuvoston asetuksella (EU) N:o 1183/2011 (EUVL L 302, , s. 3). ( 2 ) Neuvoston asetus (EU) N:o 559/2014, annettu 6 päivänä toukokuuta 2014, toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen perustamisesta (EUVL L 169, , s. 108). ( 3 ) Tässä kertomuksessa käytetään nimitystä yhteisyritys, kun ei ole tarpeen tehdä eroa kyseisten kahden ohjelman välillä. ( 4 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1291/2013, annettu 11 päivänä joulukuuta 2013, tutkimuksen ja innovoinnin puiteohjelmasta Horisontti 2020 ( ) ja päätöksen N:o 1982/2006/EY kumoamisesta (EUVL L 347, , s. 104). ( 5 ) Euroopan parlamentin ja neuvoston päätös N:o 1982/2006/EY (EUVL L 412, , s. 1). ( 6 ) Liitteessä esitetään tiedotustarkoituksessa yhteenveto yhteisyrityksen vastuualueista, toiminnasta ja resursseista. ( 7 ) Entiseltä nimeltään New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) ( 8 ) Toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen hallinnolliset kulut eivät saa olla yli 38 miljoonaa euroa ja ne katetaan rahoitusosuuksilla, jotka jaetaan tasan vuosittain unionin ja muiden osakkaiden kuin unionin kesken. ( 9 ) Asetuksessa (EU) N:o 559/2014 olevan liitteen 13 artiklan 3 kohdan mukaan Toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen toimintamenot katetaan a) unionin rahoitusosuudella; b) epäsuoriin toimiin osallistuvien, muihin osakkaisiin kuin unioniin kuuluvien oikeussubjektien tai niiden liitännäisosallistujien luontoissuorituksilla, jotka vastaavat niille epäsuorien toimien toteuttamisesta aiheutuneita kustannuksia, joista on vähennetty toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen osuus ja muut unionin osuudet kyseisistä kustannuksista. ( 10 ) Asetuksen (EU) N:o 559/ artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaan täydentävät toimet ovat luontoissuorituksia, jotka eivät kuulu yhteisyrityksen työsuunnitelmaan eivätkä sen talousarvioon ja joilla tuetaan polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisen teknologia-aloitteen tavoitteita. Asetuksen 4 artiklan 4 kohdan mukaisesti riippumaton ulkoinen tilintarkastaja varmentaa täydentävien toimien kustannukset, joita yhteisyritys tai unionin elin eivät tarkasta.

3 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/49 TARKASTUSLAUSUMA 7. Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen (SEUT) 287 artiklan mukaisesti a) yhteisyrityksen tilinpäätöksen, joka sisältää tilinpäätöslaskelmat ( 11 ) ja selvityksen talousarvion toteuttamisesta ( 12 ) 31. joulukuuta 2015 päättyneeltä varainhoitovuodelta, ja b) tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden. Toimivan johdon velvollisuus 8. Toimiva johto vastaa komission delegoidun asetuksen (EU) N:o 110/2014 ( 13 ) 16 ja 22 artiklan mukaisesti yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimisesta ja sen oikein esittämisestä sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. a) Yhteisyrityksen tilinpäätöksen laatimista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää sisäisen valvonnan järjestelmä, jonka pohjalta on mahdollista laatia ja esittää oikein tilinpäätös, jossa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvaa olennaista virheellisyyttä, valita asianmukaiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja soveltaa niitä komission tilinpitäjän ( 14 ) vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti sekä laatia kirjanpidolliset arviot, jotka ovat kyseisissä olosuhteissa kohtuulliset. Johtaja vahvistaa yhteisyrityksen tilinpäätöksen sen jälkeen, kun yhteisyrityksen tilinpitäjä on laatinut tilinpäätöksen kaiken käytettävissä olevan tiedon pohjalta ja liittänyt tilinpäätökseen laatimansa ilmoituksen, jossa hän toteaa muun muassa saaneensa kohtuullisen varmuuden siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan yhteisyrityksen taloudellisesta asemasta. b) Tilien perustana olevien toimien laillisuutta ja asianmukaisuutta sekä varainhoidon moitteettomuuden periaatteen noudattamista koskeviin toimivan johdon velvollisuuksiin kuuluu suunnitella, ottaa käyttöön ja ylläpitää vaikuttava ja tehokas sisäisen valvonnan järjestelmä, joka sisältää riittävän valvonnan ja tarkoituksenmukaiset toimenpiteet sääntöjenvastaisuuksien ja petosten estämiseksi sekä oikeudelliset toimet, joiden avulla tarvittaessa peritään takaisin aiheettomasti maksetut tai käytetyt varat. Tarkastajan velvollisuus 9. Tilintarkastustuomioistuimen vastuulla on antaa tarkastuksensa perusteella tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle ( 15 ) tilinpäätöksen luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Tilintarkastustuomioistuin toimittaa tarkastuksensa kansainvälisten tilinpäätösstandardien ja eettisten ohjeiden (IFAC) sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisten standardien (INTOSAI) mukaisesti. Kyseisissä standardeissa edellytetään, että tilintarkastustuomioistuin suunnittelee ja toimittaa tarkastuksen siten, että sen avulla saadaan kohtuullinen varmuus siitä, onko yhteisyrityksen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset. 10. Tarkastuksessa suoritetaan toimenpiteitä, joiden avulla hankitaan tarkastusevidenssiä tilinpäätökseen sisältyvistä luvuista ja siinä esitettävistä muista tiedoista sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Toimenpiteiden valinta perustuu tarkastajan harkintaan ja arvioon siitä, kuinka suuri on riski, että petoksesta tai virheestä johtuen tilinpäätökseen sisältyy olennainen virheellisyys tai tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta Euroopan unionin lainsäädännön vaatimuksia. Näitä riskejä arvioidessaan tarkastaja arvioi sisäisiä kontrolleja, jotka ovat relevantteja tilinpäätöksen laatimisen ja sen oikein esittämisen kannalta, sekä valvontajärjestelmiä, joiden avulla on tarkoitus varmistaa tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus. Tämän pohjalta tarkastaja suunnittelee olosuhteisiin nähden tarkoituksenmukaiset tarkastustoimenpiteet. Tarkastukseen kuuluu myös sovellettujen tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuuden ja esitettyjen kirjanpidollisten arvioiden kohtuullisuuden sekä tilinpäätöksen yleisen esittämistavan arvioiminen. 11. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että se on saanut tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä tarkastuslausumansa perustaksi. ( 11 ) Sisältävät taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman sekä yhteenvedon keskeisistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista ja muut liitetiedot. ( 12 ) Sisältää selvityksen talousarvion toteuttamisesta, yhteenvedon budjettiperiaatteista ja muut liitetiedot. ( 13 ) EUVL L 38, , s. 2. ( 14 ) Komission tilinpitäjän vahvistamat kirjanpitosäännöt perustuvat kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) antamiin kansainvälisiin julkisen sektorin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) tai, silloin kuin se on relevanttia, kansainvälisen tilinpäätösstandardeja käsittelevän elimen (International Accounting Standards Board, IASB) antamiin kansainvälisiin IAS/IFRS-tilinpäätösstandardeihin (International Accounting Standards/ International Financial Reporting Standards). ( 15 ) Delegoitu asetus (EU) N:o 110/2014, 47 artikla.

4 C 473/50 FI Euroopan unionin virallinen lehti Lausunto tilien luotettavuudesta 12. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että yhteisyrityksen taloudellinen asema 31 päivänä joulukuuta 2015 sekä sen toimien tulokset ja rahavirrat mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta on esitetty tilinpäätöksessä kaikilta olennaisilta osiltaan oikein yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten ja komission tilinpitäjän vahvistamien kirjanpitosääntöjen mukaisesti. Lausunto tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta 13. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31 päivänä joulukuuta 2015 päättyneeltä vuodelta annetun tilinpäätöksen perustana olevat toimet ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. 14. Jäljempänä esitettävät huomautukset eivät aseta tilintarkastustuomioistuimen lausuntoja kyseenalaiseksi. HUOMAUTUKSET TALOUSARVIO- JA VARAINHALLINNOSTA Tilinpäätöksen esittäminen 15. Yhteisyrityksen muiden osakkaiden kuin EU:n on raportoitava hallintoneuvostolle vuosittain 31. tammikuuta mennessä aiempina varainhoitovuosina antamiensa luontoissuoritusten arvosta ( 16 ). Osakkaiden luontoissuoritukset on kirjattava näiden tietojen pohjalta ja Euroopan komission yhteisyritykselle antamien ohjeiden mukaisesti yhteisyrityksen tileihin. 16. Yhteisyritys ei ollut saanut Horisontti hankkeita täytäntöönpanevilta osakkailta vaadittuja raportteja lopullisen tilinpäätöksen laatimisajankohtana. Tilinpäätökseen kirjattujen Horisontti ohjelmaan liittyvien vuoden 2015 luontoissuoritusten määrä perustuu tästä syystä arvioihin, jotka yhteisyritys on tehnyt osakkaille vuoden 2015 loppuun mennessä aiheutuneista kuluista ( 17 ). 17. Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tilinpäätökseen ei sisälly talousarvion toteutumalaskelmaa eikä täsmäytystaulukkoa tuloslaskelmaan nähden. Nämä molemmat on kuitenkin julkaistu yhteisyrityksen talousarvio- ja varainhallinnosta vuodelta 2015 antamassa selvityksessä. Yhteisyritys ei ole esittänyt yhtä paljon tietoja kuin useimmat muut yhteisyritykset. Tämä osoittaa, että komission on tarpeen laatia selkeät ohjeet yhteisyritysten budjettiraportoinnista. Varainhoitovuoden 2015 talousarvion toteuttaminen 18. Käytettävissä olevaan varainhoitovuoden 2015 lopulliseen talousarvioon sisältyi 132,6 miljoonaa euroa maksusitoumusmäärärahoja ja 95,1 miljoonaa euroa maksumäärärahoja. Maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste oli 87 prosenttia ja maksumäärärahojen käyttöaste 83 prosenttia ( 18 ). Odotettua alhaisempi maksusitoumusmäärärahojen käyttöaste on pääosin seurausta vuoden 2015 ehdotuspyyntöjen tuloksesta. Useita hanke-ehdotuksia hylättiin, koska ne eivät vastanneet laatuvaatimuksia. Tästä syystä maksusitoumusmäärärahoja jäi käyttämättä 13,7 miljoonaa euroa. 19. Vuonna 2015 tehtyjen operatiivisten maksusitoumusten kokonaismäärästä (193,5 miljoonaa euroa) 42,6 prosenttia oli yksittäisiä sitoumuksia, jotka perustuivat päätökseen saatuihin, avustusten myöntämistä ja sopimusten tekemistä koskeviin menettelyihin. Loput 57,3 prosenttia koski kokonaissitoumuksia, joiden osalta kyseisiä menettelyjä ei ollut saatu päätökseen. Kokonaissitoumusten suureen osuuteen vuonna 2015 on syynä se, että Horisontti hankkeiden yhteydessä vuonna 2015 saatujen ehdotuspyyntöjen arviointi- ja neuvottelumenettelyihin menee aikaa. Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen monivuotisen talousarvion toteuttaminen seitsemännen puiteohjelman yhteydessä 20. EU rahoittaa yhteisyrityksen operatiivisia ja hallinnollisia toimia seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman yhteydessä kaikkiaan 470 miljoonalla eurolla. Tämän määrän osalta yhteisyritys oli vuoden 2015 loppuun mennessä tehnyt operatiivisia maksusitoumuksia 453,1 miljoonan euron verran ja suorittanut maksuja 316 miljoonan euron verran (69,8 prosenttia operatiivisista maksusitoumuksista). Käynnissä olevia seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman hankkeita koskevan maksusuunnitelman mukaan 137 miljoonan euron (30,2 prosenttia) maksattamatta olevat operatiiviset maksut suoritetaan vuoden 2019 loppuun mennessä. EU myönsi yhteisyrityksen hallinnollisiin menoihin käteissuorituksena yhdeksän miljoonaa euroa. ( 16 ) Asetus (EU) N:o 559/2014, 4 artiklan 3 ja 4 kohta. ( 17 ) Arvioiden mukaan Horisontti ohjelmalle on vuonna 2015 osoitettu luontoissuorituksia 3,9 miljoonan euron verran. Yhteisyritys laski luontoissuorituksia koskevan arvionsa tarkimpien käytettävissä olevien tietojen perusteella. Määrä ei kuitenkaan ole riippumattomien ulkoisten tarkastajien todentama (asetus (EU) N:o 559/2014, 4 artiklan 4 kohta) eikä yhteisyrityksen toimitusjohtajan hyväksymä. ( 18 ) Yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus s. 28.

5 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/ Muut osakkaat osoittivat yhteisyrityksen operatiivisiin ja hallinnollisiin menoihin luontois- ja käteissuorituksina kaikkiaan 470 miljoonaa euroa. Yhteisyritykselle oli raportoitu 31. joulukuuta 2015 mennessä, että tästä määrästä oli osoitettu 342,3 miljoonan euron verran luontoissuorituksia operatiivisiin toimiin. Hallintoneuvosto on validoinut tästä määrästä 185,6 miljoonaa euroa eli 54,2 prosenttia. Suuri osa luontoissuorituksista on vielä validoimatta seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman hankekustannusten raportointi- ja varmennussyklin vuoksi. Muut osakkaat myönsivät yhteisyrityksen hallinnollisiin menoihin käteissuorituksina 13 miljoonaa euroa. Polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen monivuotisen talousarvion toteuttaminen Horisontti puiteohjelman yhteydessä 22. EU rahoittaa operatiivisia ja hallinnollisia toimia Horisontti puiteohjelman yhteydessä kaikkiaan 665 miljoonalla eurolla. Tämän määrän osalta yhteisyritys teki operatiivisia maksusitoumuksia 83,6 miljoonan euron verran ja suoritti maksuja 29,4 miljoonan euron verran (35 prosenttia operatiivisista maksusitoumuksista). EU myönsi yhteisyrityksen hallinnollisiin kuluihin käteissuorituksena euroa. 23. Muut osakkaat myönsivät yhteisyritykselle kaikkiaan 665 miljoonan euron luontois- ja käteissuoritukset. Yhteisyritys arvioi, että luontoissuorituksista oli käytetty operatiivisiin toimiin 31. joulukuuta 2015 mennessä 3,9 miljoonaa euroa. Muut osakkaat myönsivät yhteisyrityksen hallinnollisin menoihin käteissuorituksina euroa. MUUT SEIKAT Keskeiset kontrollit ja valvontajärjestelmät 24. Yhteisyritys on ottanut käyttöön rahoitusta ja operatiivista toimintaa koskeviin asiakirjatarkastuksiin perustuvat ennakkotarkastusmenettelyt. Lisäksi se toimittaa avustusten saajien jälkitarkastuksia. Nämä tarkastukset muodostavat keskeisen välineen, jonka avulla arvioidaan tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus, ja ne kattavat myös yhteisyrityksen muiden osakkaiden kuin EU:n käteis- ja luontoissuoritukset. Yhteisyrityksen vuoden 2015 toimintakertomuksessa raportoitiin jälkitarkastusten jäännösvirhetasoksi 0,98 prosenttia ( 19 ). Petostentorjuntastrategia 25. Yhteisyrityksen varainhoitoa koskevien säännösten 12 artiklan mukaan yhteisyrityksen talousarvion toteuttamisessa on sovellettava vaikuttavaa ja tehokasta sisäistä valvontaa, johon sisältyy myös petosten ja sääntöjenvastaisuuksien ehkäisy, havaitseminen, korjaaminen ja seuranta. 26. Euroopan komissio vahvisti petostentorjuntastrategian kesäkuussa 2011, minkä jälkeen ensimmäinen yhteinen tutkimusalan petostentorjuntastrategia vahvistettiin heinäkuussa Sitä päivitettiin maaliskuussa 2015, jotta voitiin ottaa huomioon Horisontti puiteohjelmasta aiheutuvat muutokset ( 20 ). Tutkimusalan petostentorjuntastrategiaan sisältyy toimintasuunnitelma, joka on tarkoitettu tutkimusalan yhteisyritysten toteutettavaksi. 27. Yhteisyrityksessä on jo käytössä sisäisen valvonnan menettelyt, joiden avulla on tarkoitus saada kohtuullinen varmuus siitä, että petokset ja sääntöjenvastaisuudet kyetään ehkäisemään ja havaitsemaan (maksujen ennakkotarkastukset, eturistiriitoja koskevat periaatteet, jälkitarkastukset avustusten lopullisten saajien luona). Yhteisyritys toteuttaa toimintasuunnitelmaan kuuluvia toimenpiteitä sovitun aikataulun mukaisesti (esimerkiksi hyödyntää komission tietokantoja yksilöidäkseen tuen ulkopuolelle jätettävät organisaatiot ja mahdolliset rahoituksen päällekkäisyydet ( 21 )). Komission sisäisen tarkastuksen osasto 28. Komission sisäisen tarkastuksen osasto sai päätökseen tarkastuksen, joka koski Horisontti puiteohjelman avustusehdotusten arviointi- ja valintaprosessia toisessa polttokenno- ja vety-yhteisyrityksessä marraskuussa Sisäisen tarkastuksen osasto suositteli, että yhteisyritys valitsisi ehdotusten aiheet selkeämmin ja avoimemmin. Toinen polttokennoja vety-yhteisyritys ottaa vuonna 2016 käyttöön parannetut menettelyt, joita sovelletaan seuraavaan ehdotuspyyntömenettelyyn vuonna ( 19 ) Yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus, s. 41. Vuonna 2015 toimitetut jälkitarkastukset koskivat hankkeita, joihin yhteisyritys oli osoittanut rahoitusta seitsemännen tutkimuksen puiteohjelman mukaisesti. Horisontti puiteohjelman hankkeisiin liittyvästä tarkastustavasta määrätään puiteohjelmaan sovellettavassa tutkimusalan yhteisessä jälkitarkastusstrategiassa. Yhteisyrityksen Horisontti puiteohjelman mukaisesti rahoittamiin hankkeisiin aletaan kohdistaa jälkitarkastuksia vuonna ( 20 ) Muun muassa yhteisen tukikeskuksen, keskitetyn tarkastusyksikön ja EU:n tutkimusalan elinten yhdenmukaistettujen liiketoimintaprosessien perustaminen. ( 21 ) Tässä yhteydessä arvioidaan myös muiden kuin EU-lähteiden käyttöä päällekkäisen rahoituksen välttämiseksi.

6 C 473/52 FI Euroopan unionin virallinen lehti AIEMMIN ESITETTYJEN HUOMAUTUSTEN SEURANTA Seuranta ja raportointi hanketutkimustuloksista 29. Kuten Horisontti puiteohjelman säännöissä ( 22 ) vaaditaan, toinen polttokenno- ja vety-yhteisyritys esitti vuotuisessa toimintakertomuksessaan erityiset tutkimustuloksia mittaavat indikaattorit (suorituskykyindikaattorit ja monialaisiin kysymyksiin liittyvät seurantaindikaattorit) ( 23 ). Eturistiriidat 30. Komissio julkaisi heinäkuussa 2015 yhteisyrityksille ohjeet eturistiriitoja koskevista säännöistä. Ohjeiden yhteydessä julkaistiin eturistiriidattomuudesta annettavan ilmoituksen yleismalli, joka yhteisyrityksen olisi otettava käyttöön menettelyissään. Tilintarkastustuomioistuimen IV jaosto on tilintarkastustuomioistuimen jäsenen Baudilio TOMÉ MUGURUZAN johdolla hyväksynyt tämän kertomuksen Luxemburgissa 18. lokakuuta 2016 pitämässään kokouksessa. Tilintarkastustuomioistuimen puolesta Klaus-Heiner LEHNE Presidentti ( 22 ) Asetus (EU) N:o 1291/2013, 31 artikla, ja neuvoston päätös 2013/743/EU (EUVL L 347, , s. 965), liite II. ( 23 ) Yhteisyrityksen vuotuinen toimintakertomus, liitteet 5, 6 ja 7, s

7 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/53 LIITE Toinen polttokenno- ja vety-yhteisyritys (Bryssel) Vastuualueet ja toiminta Perussopimuksen mukainen unionin toimivalta (Euroopan unionin toiminnasta tehty sopimus, 187 ja 188 artikla) 18 päivänä joulukuuta 2006 tehdyssä Euroopan parlamentin ja neuvoston päätöksessä N:o 1982/2006/EY määrätään yhteisten teknologia-aloitteiden muodossa toimivien julkisen ja yksityisen sektorin yhteistyökumppanuuksien perustamisesta. Kumppanuudet voitaisiin toteuttaa Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 187 artiklassa tarkoitettuina yhteisyrityksinä. Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N: o 1291/2013 ( Horisontti 2020 ) tavoitteena on Horisontti puiteohjelman suurempi vaikutus tutkimukseen ja innovointiin yhdistämällä Horisontti puiteohjelman ja yksityisen sektorin rahoitusta julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuuksissa keskeisillä aloilla, joilla tutkimus ja innovointi voivat edistää unionin laajempia kilpailukykytavoitteita, lisätä yksityistä investointia ja auttaa vastaamaan yhteiskunnallisiin haasteisiin. Neuvoston asetus (EU) N:o 559/2014, annettu 6 päivänä toukokuuta 2014, toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen perustamisesta. toimivaltuu- Yhteisyrityksen det sellaisina kuin ne on määritelty neuvoston asetuksessa (EU) N:o 559/2014 Tavoitteet Toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tavoitteet ovat seuraavat: a) edistää asetuksen (EU) N:o 1291/2013 ja erityisesti päätöksen 2013/743/EU liitteessä I olevan III osan mukaisten turvallista, puhdasta ja tehokasta energiaa koskevan haasteen sekä älykästä, ympäristöystävällistä ja yhdentynyttä liikennettä koskevan haasteen täytäntöönpanoa b) myötävaikuttaa polttokenno- ja vetyteknologian alan yhteisen teknologia-aloitteen tavoitteiden saavuttamiseen kehittämällä unioniin vahva, kestävä ja maailmanlaajuisesti kilpailukykyinen polttokenno- ja vetyteknologian ala. Sillä pyritään erityisesti a) alentamaan liikennesovelluksissa käytettävien polttokennojärjestelmien tuotantokustannuksia ja lisäämään samalla niiden käyttöikää niin, että ne ovat kilpailukykyisiä perinteisiin teknologioihin nähden b) lisäämään erilaisten sähköntuotantoon käytettävien polttokennojen sähkötehokkuutta ja kestävyyttä ja vähentää samalla kustannuksia niin, että ne ovat kilpailukykyisiä perinteisiin teknologioihin nähden c) parantamaan pääasiassa veden elektrolyysistä ja uusiutuvista lähteistä saatavan vedyn tuotannon energiatehokkuutta ja vähentää samalla toiminta- ja pääomakustannuksia niin, että vedyn tuotannon ja polttokennoihin perustuvan muuntojärjestelmän yhdistävä järjestelmä voi kilpailla markkinoilla saatavilla olevien sähkön tuotannon vaihtoehtojen kanssa d) demonstroimaan laajamittaisesti, että vetyä käyttämällä voidaan tukea uusiutuvien energialähteiden integroimista energiajärjestelmiin, muun muassa käyttämällä sitä kilpailukykyisenä energian varastointivälineenä uusiutuvista energialähteistä saatavalle sähkölle e) vähentämään EU:n määrittelemien kriittisten raaka-aineiden käyttöä esimerkiksi käyttämällä luonnonvaroja, joissa on vähän tai ei lainkaan platinaa, ja kierrättämällä tai vähentämällä ja välttämällä harvinaisten maametallien käyttöä.

8 C 473/54 FI Euroopan unionin virallinen lehti Hallinto sellaisena kuin se on määritelty neuvoston asetuksessa (EU) N: o 559/2014 Toiseen polttokenno- ja vety-yhteisyritykseen kuuluvat seuraavat tahot: 1. Hallintoneuvosto Hallintoneuvosto on toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen ylin päättävä elin. 2. Toimitusjohtaja Toimitusjohtaja vastaa yhteisyrityksen päivittäisestä johtamisesta, ja hän on yhteisyrityksen laillinen edustaja. Hän vastaa toiminnastaan hallintoneuvostolle. 3. Tiedekomitea Koostuu enintään yhdeksästä jäsenestä, jotka edustavat tasapainoisesti maailmanluokan asiantuntemusta tiedeyhteisöstä, teollisuudesta ja sääntelyelimistä. Tiedekomitean tehtävänä on a) antaa vuotuisessa työsuunnitelmassa tarkasteltavia tieteellisiä painotuksia koskevia neuvoja b) antaa vuotuisessa toimintakertomuksessa kuvattuja tieteellisiä saavutuksia koskevia neuvoja. Toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen ulkoiset neuvoa-antavat elimet ovat: 4. Polttokenno- ja vety-yhteisyritykseen osallistuvien valtioiden edustajien ryhmä Kullakin jäsenvaltiolla ja Horisontti puiteohjelmaan assosioituneella maalla on yksi edustaja polttokenno- ja vety-yhteisyritykseen osallistuvien valtioiden edustajien ryhmässä. Valtioiden edustajien ryhmää kuullaan, ja se tarkastelee erityisesti seuraavia aiheita koskevia tietoja ja antaa lausuntoja niistä: a) toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen ohjelmien ja sen tavoitteiden saavuttamisen edistyminen b) strategisen suuntautumisen tarkistaminen c) yhteydet Horisontti puiteohjelmaan d) vuotuiset työsuunnitelmat e) pk-yrityksien osallistuminen. Valtioiden edustajien ryhmä antaa myös tietoja toiselle polttokenno- ja vety-yhteisyritykselle ja toimii yhteisyrityksen yhteystahona seuraavissa asioissa: a) asiaan liittyvien kansallisten tai alueellisten tutkimus- ja innovointiohjelmien tilanne ja mahdollisten yhteistyöalojen kartoittaminen, muun muassa polttokenno- ja vetyalan asiaankuuluvien teknologioiden käyttöönotossa, yhteisvaikutuksen mahdollistamiseksi ja päällekkäisyyksien välttämiseksi b) kansallisesti tai alueellisesti toteutetut erityistoimet, jotka liittyvät tietämyksen levittämistilaisuuksiin, teknisiin workshop-tapaamisiin ja viestintätoimintaan.

9 FI Euroopan unionin virallinen lehti C 473/55 Yhteisyrityksen resurssit vuonna 2015 Toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen tilinpäätös vuodelta 2015 Toiminta ja palvelut vuonna Sidosryhmäfoorumi Sidosryhmäfoorumi on toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen toimia koskeva keskeinen viestintäkanava. Sidosryhmäfoorumiin voivat osallistua kaikki julkiset ja yksityiset sidosryhmät sekä kansainväliset eturyhmät jäsenvaltioista, assosioituneista maista ja muista maista. Foorumi kutsutaan koolle kerran vuodessa. Sidosryhmäfoorumille tiedotetaan toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen toimista ja sitä pyydetään esittämään huomautuksia. Toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen sisäinen ja ulkoinen tarkastaja ja vastuuvapauden myöntävä viranomainen: 6. Sisäinen tarkastus Komission sisäisen tarkastuksen osasto. 7. Ulkoinen tarkastus Euroopan tilintarkastustuomioistuin. 8. Vastuuvapauden myöntävä viranomainen Euroopan parlamentti myöntää vastuuvapauden neuvoston suosituksesta. Talousarvio (maksusitoumusmäärärahat) 132,6 miljoonaa euroa Talousarvio (maksumäärärahat) 95,1 miljoonaa euroa Henkilöstö 31. joulukuuta 2015 Vuoden 2015 henkilöstötaulukossa 26 tointa (24 väliaikaista ja 2 sopimussuhteista), joista kaikki olivat vuoden lopussa täytettynä; tehtävät jakautuivat seuraavasti: operatiivisen toiminnan tukitoiminnot (18 kokoaikaista tointa) ja hallinnolliset tehtävät (8 kokoaikaista tointa). Ks. toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen vuoden 2015 toimintakertomus: Lähde: Toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen toimittamat tiedot.

10 C 473/56 FI Euroopan unionin virallinen lehti YHTEISYRITYKSEN VASTAUS Horisontti 2020:n luontoissuorituksia operatiivisessa toiminnassa (IKOP) koskevan menetelmän mukaisesti (jonka toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen hallintoneuvosto hyväksyi marraskuussa 2015 ja joka on yhdenmukainen Euroopan komission heinäkuussa 2016 ottaman kannan kanssa) hyväksyttiin seuraavaa: 1) IKOP käsittää kelvolliset kulut FCH-yhteisyrityksen määräraha vähennettynä, 2) varmentaminen tehdään rahoitusselvityksiä koskevan lausunnon kanssa hankkeen lopussa, 3) vuotuinen raportointi sisältää myös vahvistetun IKOP:n, jonka perustuu yhteisyrityksen 31. päivään joulukuuta mennessä varmentamiin ja validoimiin kuluihin. Menetelmän mukaisesti tileihin sisältyy arvioitu IKOP velkoja koskevan kohdan alla 31 päivänä joulukuuta Koska hankkeiden ensimmäinen raportoinnin määräaika umpeutuu syyskuussa 2016; yhteisyritys ei ole validoinut mitään kuluja vuonna Euroopan komissio antaa ohjeen siitä, mitä täytäntöönpanokertomuksiin pitäisi sisällyttää, ja FCH-yhteisyritys esittää tilinpäätöksen sen mukaisesti vuonna Toisen polttokenno- ja vety-yhteisyrityksen (FCH 2 JU) hallintoneuvosto hyväksyi 29. kesäkuuta 2016 aiheiden valintaa ja suunnittelua koskevan menettelyn, ja se on jo toteutettu vuonna 2016 vuoden 2017 ehdotuspyyntöjä varten. 30. Euroopan komission mallin mukaisten henkilöstöä koskevien yhteisten sääntöjen hyväksyminen on meneillään. Hallintoneuvostolle toimitetaan vastaavia muita yhteisyrityksen elimiä koskevia sääntöjä hyväksyttäväksi vuoden 2016 loppuun mennessä.