ARVIOINTIKERTOMUS 2011

Koko: px
Aloita esitys sivulta:

Download "ARVIOINTIKERTOMUS 2011"

Transkriptio

1 ARVIOINTIKERTOMUS 2011 KAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSLAUTAKUNTA

2 SISÄLTÖ Tiivistelmä suosituksista 3 1 Kajaanin kaupungin tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunnan kokoonpano Tarkastuslautakunnan toiminta Tilintarkastus 4 2 Arvioinnin tarkoitus ja lähtökohdat 5 3 Kajaanin kaupungin strategian mukainen toiminta 5 4 Toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toimialakohtainen toteutuminen Kaupunginhallituksen alainen toiminta Sivistystoimiala Ympäristötekninen toimiala Kainuun pelastuslaitos Investoinnit Tilinpäätösanalyysi Kaupunki (peruskunta ja liikelaitokset) Kaupunkikonserni 14 5 Kaupungin määräämisvallassa oleville yhteisöille asetettujen tavoitteiden toteutuminen Kajaanin kaupungin liikelaitokset Kajaanin kaupungin tytäryhtiöt 16 6 Sisäisen valvonnan järjestämisen arviointi 18 7 Talouden tasapainotuksen toteutuma 20 8 Kaupungin elinkeinopolitiikka 23 9 Vuoden 2010 arviointikertomuksen sisältämien huomautusten käsittely Kiitokset Yhteenveto Allekirjoitukset 24 Liitteet 2

3 Tiivistelmä suosituksista 1. Jotta kaupunginvaltuuston hyväksymien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuman ja onnistumisen arviointi olisi tarkempaa, tarkastuslautakunta uudistaa kehotuksensa, että strategisiin ja vuositavoitteisiin tulee liittää arviointitapa, kriteerit ja tavoitetasot, jotta voidaan luotettavasti arvioida, onko edetty strategisten ja vuositavoitteiden suuntaisesti ja onko asetettuihin tavoitteisiin päästy. Lisäksi tarkastuslautakunta esittää, että kaupunginvaltuuston tulee asettaa myös taloudellisia sitovia tavoitteita määrärahojen lisäksi, koska kaupungin taloudenhallinta vaatii ohjauksen tehostamista. 2. esittää, että kiinteiden rakenteiden ja laitteiden sekä rakennuskohteiden kustannusarvioiden pitävyyttä tulee parantaa, jotta toiminta on suunnitelmallista ja kaupunginvaltuuston päätösten mukaista. 3. esittää, että kaupungin on panostettava toimintatapojen uudistamiseen, jotta tuottavuus ja taloudellisuus paranevat ja kustannuskehitys hidastuu. Samalla on tarkoin harkittava kaupungin investointeja, jotta kaupungin talous ei ylivelkaannu. 4. uudistaa harkittavaksi esityksensä, että kaupunginvaltuusto käyttää ohjausvaltaansa ja laajentaa sitovuustasoaan koskemaan myös liikelaitosten toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita tunnuslukuineen. 5. uudistaa suosituksensa, että valtuusto asettaisi sellaiset toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet mittareineen tytäryhtiöilleen, jotta niiden avulla pystytään seuraamaan tytäryhtiöiden toiminnallista ja taloudellista merkitystä omistajalleen. Lisäksi tarkastuslautakunta suosittaa, että Kiinteistö Oy Kajaanin Pietarin vuokrausasteita seurataan tarkoin ja tarpeen vaatiessa ryhdytään korjaaviin toimenpiteisiin riittävän ajoissa. Kiinteistö Oy Lohtajan palvelukeskuksessa olevan tyhjän tilan omistajuus on ratkaistava pikaisesti, koska se aiheuttaa nykyisellään turhia kustannuksia. suosittaa edelleen, että täytettäessä tytäryhtiöiden hallituspaikkoja, kiinnitettäisiin huomiota siihen, että jäsenillä on monipuolista kokemusta ja osaamista ohjata yhtiön johtoa ja riittävästi mahdollisuutta kehittää yhtiön toimintaa kuntalaisten parhaaksi. 6. uudistaa esityksensä, että kaupungin toimialoja, liikelaitoksia ja tytäryhtiöitä kehotetaan kaikilla toimintatasoilla kiinnittämään huomiota sisäiseen valvontaan ja riskienhallintaan, jotta toimitaan taloudellisesti, tuottavasti ja tarkoituksenmukaisesti ohjeita noudattaen sekä johdon ja talouden raportointi on luotettavaa. Lisäksi lautakunta suosittaa, että sisäisen valvonnan ohjeen päivityksessä ennakoitaisiin kuntalain muutokset. Erityisesti on huolehdittava siitä, että kaupungin toimielimet, työryhmät, toimikunnat ja tilivelvolliset toimivat toimivaltansa puitteissa ja toiminta on kaikin puolin hyvän hallinnon periaatteiden mukaista. 7. toteaa, että talouden sopeuttamisohjelma on edesauttanut rakenteellisten muutosten aikaansaamista ja hillinnyt menojen kasvua. Vuosien toteuma osoittaa, ettei ohjelmaan kirjatuilla toimenpiteillä saada kertyneitä alijäämiä katettua. esittää, että kaupunginhallitus yhdessä toimialojen, liikelaitosten ja tytäryhtiöiden kanssa laatii uuden talouden tasapainottamisohjelman, joka nimetään kaupungin tuottavuusohjelmaksi. Sosiaali- ja terveysmenot tulevat kasvamaan tulevina vuosina, joten uuden kuntayhtymän tulee myös sitoutua valtakunnalliseen tuottavuustavoitteeseen. 3

4 1 KAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSLAUTAKUNTA 1.1 Tarkastuslautakunnan kokoonpano Vuosiksi valittuun tarkastuslautakuntaan ovat kuuluneet seuraavat jäsenet ja varajäsenet: jäsen varajäsen Paavo Enroth Maarit Rantakurtakko Ritva Mikkonen Minna Haataja Pertti Ahlqvist Seppo Elfving Markku Tolonen Johanna Autio saakka, Aila Alasalmi alkaen Leena Törrö Heikki Hekkala Tarkastuslautakunnan puheenjohtajaksi on nimetty Paavo Enroth ja varapuheenjohtajaksi Ritva Mikkonen. Tarkastuslautakunnan sihteerinä on toiminut sisäinen tarkastaja Seija Huttunen. 1.2 Tarkastuslautakunnan toiminta Tarkastuslautakunnan arviointi on vaaleilla valittujen luottamushenkilöiden suorittamaa kaupungin talouden ja hallinnon arviointia ja valvontaa, jonka tavoitteena on hankkia uutta tietoa toiminnan suuntaamiseksi ja parantamiseksi. Tehtävänsä mukaisesti lautakunta on kaupunginvaltuuston hyväksymän vision ja kaupungin strategian pohjalta arvioinut toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista viitekehyksenä tasapainotettu tuloksellisuusmalli. Arviointi, seuranta ja valvonta ovat päätöksentekoprosessin olennaisia osia. Niiden tarkoituksena on tukea päätösten tekemistä ja toimeenpanoa osoittamalla, onko käytettävissä olevia voimavaroja ollut riittävästi ja ovatko ne kohdentuneet tarkoituksenmukaisesti. Tarkastuslautakunnan keskeisenä painopistealueena vuonna 2011 ovat olleet lakisääteisten arviointitehtävien lisäksi kaupungin elinkeinopolitiikka ja investointikohteet sekä tytäryhtiöistä Kiinteistö Oy Kajaanin Pietari. Lautakunta on laatinut arviointimuistion ajalta ja jättänyt sen kaupunginvaltuuston käsiteltäväksi. Kaupunginvaltuusto on käsitellyt sen ja merkinnyt sen tiedoksi. Kertomusvuonna tarkastuslautakunta on pitänyt 8 kokousta. Lisäksi lautakunta on kokoontunut neljä kertaa vuonna 2012 arviointikertomuksen laadintaa varten. Kainuun kuntien tarkastuslautakuntien koulutuspäivään osallistui kolme lautakunnan jäsentä, valtuustoseminaariin kolme lautakunnan jäsentä ja Arviointiseminaariin yksi lautakunnan jäsen. 1.3 Tilintarkastus Kaupunginvaltuuston tekemän päätöksen mukaisesti kaupungin ulkoisesta tilintarkastuksesta vuonna 2011 on huolehtinut KPMG Julkishallinnon palvelut Oy. Toimeksiannon vastuunalaisena JHTT tilintarkastajana on toiminut JHTT, HM, YM Paula Hellén Toivanen ja hänen varahenkilönään JHTT, KHT, KTM Antti Kääriäinen. Tilintarkastusryhmään ovat kuuluneet myös JHTT, KHT, KTM Sari Ukkola, KTK Sanna Tapaninen, ja tradenomi Katja Koivusipilä, IT- asiantuntija. Kaupungin tilintarkastuksen laajuus tilikaudella 2011 on ollut 58 tarkastuspäivää. Tilintarkastussuunnitelma on esitelty tarkastuslautakunnalle ja siihen perustuva vuoden 2011 tarkastussuunnitelma/työohjelma Tarkastuksen painopistealueet ovat olleet hallinnon tarkastaminen, tilikauden ai- 4

5 kainen tarkastus, valtionosuuksien tarkastaminen ja sisäinen valvonta. Tilintarkastajat ovat raportoineet kolme kertaa havainnoistaan tarkastuslautakunnalle. KPMG Julkishallinnon palvelut Oy on huolehtinut myös kaupungin tytäryhtiöiden ulkoisesta tilintarkastuksesta. 2 ARVIOINNIN TARKOITUS JA LÄHTÖKOHDAT Tarkastuslautakunnan arviointitehtävä on kuntalain 71 :n mukaisesti osa kaupungin ulkoista tarkastusta, jonka toisen osan muodostaa tilintarkastajan suorittama lainmukaisuuden tarkastaminen ja tilintarkastus. Tilintarkastaja keskittyy kuntalain 73 :ssä tilintarkastajan tehtäväksi säädettyihin tarkastustehtäviin. Toiminnan tavoitteellisuuden, tarkoituksenmukaisuuden ja tuloksellisuuden arviointi kuuluu tarkastuslautakunnalle. Kaupungin strategisena johtajana valtuusto päättää kuntalain 13 :n nojalla mm. kaupungin toiminnallisista ja taloudellisista tavoitteista sekä konserniohjauksen periaatteista. Kaupunkiorganisaation hallinnosta vastaa ja sitä johtaa kaupunginhallitus, jonka tehtävänä on panna täytäntöön valtuuston päätökset. Toimielimillä, toimialoilla ja tilivelvollisilla viranhaltijoilla on velvollisuus toimia asetettujen tavoitteiden toteuttamiseksi ja selvittää kaupunginvaltuustolle perustellusti, mikäli asetetuista tavoitteista on poikettu. valvoo ja arvioi valtuuston puolesta ja apuna kaupunginhallituksen johtamaa täytäntöönpanoprosessia ja tuloksia sekä toimialoille, liikelaitoksille ja tytäryhtiöille valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista. Arviointi on nähtävä oleellisena osana kaupungin johtamisjärjestelmää ja keinona kehittää kaupungin toimintaa ja palveluja. Arvioinnin lähtökohtana ovat valtuuston visio, tavoitteet ja palvelustrategia. Arviointi on kaupungin toiminnan tuloksellisuuden, tarkoituksenmukaisuuden ja vaikuttavuuden kokonaisvaltaista arviointia, jossa on mukana myös kuntalaisen näkökulma. Tarkastuslautakunnan tehtävänä on myös arvioida talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä tasapainottavan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä ja realistisuutta. Kaupunginhallituksen rooli tasapainottavan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman laatimisessa ja tasapainotusta koskevan selonteon antamisessa on keskeinen. Tarkastuslautakunnan arviointi perustuu pääasiassa kaupunginhallituksen tilinpäätöksessä esittämiin tietoihin. Lisäksi lautakunta on kuullut toiminta- ja talousasioissa kaupunginjohtajaa, talousjohtajaa, vastuualueiden ja tulosyksiköiden esimiehiä sekä liikelaitosten ja tytäryhtiöiden edustajia. Kokouksissa on käsitelty tilintarkastukseen liittyviä asioita, tarkastuksen raportointia ja arviointikohteita. Toimialojen raportit, selvitykset ja asiakaskyselyjen tulokset ovat olleet tarkastuslautakunnan käytettävissä. 3 KAJAANIN KAUPUNGIN STRATEGIAN MUKAINEN TOIMINTA Kaupungin strategia on tarkistettu vuonna 2010 ja se on hyväksytty vuoden 2011 talousarvion hyväksynnän yhteydessä. Kaupungin strategia muodostuu arvoista, perustehtävästä, visiosta, strategista tavoitteista vuosille ja toiminnallisista tavoitteista vuosille Arvojen ja vision tehtävänä on sitouttaa sekä luottamushenkilöorganisaatio että henkilöstö yhteisesti hyväksyttyjen arvostusten omaksumiseen ja toteuttamiseen sekä ne edesauttavat luomaan ja tukemaan hyvää toimintatapaa ja onnistumista. Strategiaan kirjatut arvot ovat oikeudenmukaisuus, suvaitsevaisuus, turvallisuus ja luottamus tulevaisuuteen. Visioon on kirjattu kuntalaisille annettu lupaus luovuuden, osaa- 5

6 misen ja vaivattoman arjen kaupungista. Kaupungin strategiaa tukevat elinkeino- ja henkilöstöstrategiat sekä muut toimintaohjelmat. Kaupunginvaltuuston hyväksymät strategiset tavoitealueet ovat olleet osaamisperusteinen elinkeinopolitiikka ja alueiden käyttö, hyvä ja arvostettu työnantaja, tuloksellisesti järjestetyt palvelut sekä talouden tasapainottaminen. Näiden toteuttamiseksi on kirjattu toiminnalliset tavoitteet vuosille Kuntalain mukaisesti talousarviossa esitettävien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden tulee perustua kunnan strategiaan ja strategisiin tavoitteisiin. Vuositavoitteen tulee olla osa strategisen tavoitteen toteuttamista. Kaupunginvaltuusto on hyväksyessään talousarvion vuodelle 2011 päättänyt, että valtuustoon nähden sitovat tavoitteet ovat - Kajaanin kaupungin strategiassa esitetyt toiminnalliset tavoitteet/mittarit ja - toimialojen toiminnalliset tavoitteet/mittarit. Kaupunginvaltuusto ei ole asettanut sitovia taloudellisia tavoitteita määrärahoja lukuun ottamatta. Taloudellisia tavoitteita voidaan asettaa mm. menojen kasvulle, tulorahoituksen riittävyydelle ja kaupungin lainamäärälle. Strategisista tavoitteista on johdettu vuositavoitteet, jotka on kirjattu toimenpiteiden muotoon. Ne on raportoitu toimintakertomuksessa (Tilinpäätös 2011, 58-62). Osaamisperusteisen elinkeinokeinopolitiikan ja alueiden käytön osalle kirjatut vuositavoitteet ovat edistäneet strategisten tavoitteiden toteutumista. Toimintaympäristön parantamisella ja toimivilla kaavoitusratkaisuilla on tuettu kaupungin kasvua ja luotu edellytyksiä hyvinvoinnin edistämiselle. Kaavoitusohjelmaa on toteutettu ja keskitytty täydennysrakentamisen eteenpäin viemiseen. Hyvinä onnistumisina ovat olleet keskikaupungin asuttaminen. Uusia asuinalueita on avattu ja uusia asuinrakennuksia valmistui 74 kpl ja vapaaajanrakennuksia 25 kpl. Rakennuslupia myönnettiin 81 asuinrakennukselle ja 16 vapaaajanrakennukselle. Kaukametsän toimesta on laadittu kokouspaketteja ja tarjottu erilaisia kokous-, koulutus- ja kulttuuritilaisuuksia. Kajaanin Matkailu Oy:n toiminta ja matkailun yritysvetoinen yhteismarkkinointi on käynnistynyt kuluneena vuonna. Kajaanin ammattikorkeakoulu -liikelaitos ja tytäryhtiöistä Measurepolis Development Oy ovat vastanneet osaamiskeskustoiminnasta ja edistäneet uusien yritysten perustamisedellytyksiä. Yhteensopivat koulutusketjut ovat turvanneet osaajien saatavuutta. Lisäksi Kajaanin ammattikorkeakoulun omistaja- ja päätösvalta on säilytetty Kajaanin kaupungilla. ELY- keskuksen tilaston mukaan Kajaanissa ja koko Kainuussa työllisyys kehittyi myönteisesti vuoden 2011 aikana. Keskimääräinen työttömyysprosentti oli 12,6, kun se oli 13,4 % vuonna Positiivista on ollut nuorten alle 25 vuotiaiden työllistyminen. Nuorten yhteiskuntatakuu tulee voimaan täysimääräisesti vuoden 2013 alussa. Tästä seuraa, että peruskunta on vastuussa mm. perusopetuksen päättävien nuorten ohjauksesta, nuorten työpajatoiminnan vahvistamisesta ja etsivän nuorisotyön toiminnasta. Nuorten yhteiskuntatakuun toteuttamisessa on paljon tehtävää, mutta Kajaanissa on hyvin ennakoitu tilannetta. Hyvä ja arvostettu työnantaja tavoitealueen osalta toimintaa on ohjannut henkilöstöstrategia ja henkilöstösuunnitelma. Tavoitteena on ollut henkilöstömäärän supistuminen eläköi- 6

7 tymisen johdosta, mutta supistukset eivät ole toteutuneet. Poissaolot sairauden ja työtapaturmien vuoksi ovat kasvaneet edellisestä vuodesta 10,1 poissaolopäivä/ henkilö vuoteen 2011 poissaolopäivä/ henkilö 11,6. Keskimääräinen eläkkeelle jäämisikä oli vuonna vuotta, kun se vuonna 2011 oli 60,5 vuotta eli eläkkeelle jäämisikä ei ole noussut. Syksyllä 2011 toteutettu työyhteisön toimivuustutkimus osoitti kuitenkin parannusta edelliseen tutkimuskertaan verrattuna. Tuloksellisesti järjestettyjä palveluja on ollut saatavilla vastaten kysyntää, mutta palvelujen kustannustaso on noussut edellisiin vuosiin verrattuna. Yhteistyötä maakunta kuntayhtymän ohella on tehty Sotkamon kunnan ja Kuhmon kaupungin kanssa. Kainuun maakuntamallin jatkumisesta ei päästy yhteisymmärrykseen, mutta neuvottelujen tuloksena saatiin kuitenkin ns. kunnanjohtajamalli, jota hyödynnetään uudessa kuntayhtymässä. Talouden tasapainottaminen ei ole onnistunut, vaikka tasapainottamisohjelmaa ja siihen liittyvää henkilöstösuunnitelmaa on pyritty toteuttamaan. Positiivista taloudenhoidossa oli se, että toimialojen budjetointi onnistui hyvin ja toiminta oli talousarvion mukaista. Tasapainottamisohjelman toteutuman tarkempi arviointi on myöhemmin luvussa 7. pitäytyy subjektiivisessa arvioinnissa, koska kaupungin strategiasta johdettuihin vuositavoitteisiin ei ole liitetty sellaisia arviointitapoja, jotta objektiivinen arviointi olisi mahdollista. Talouden osalta löytyy tarkat toteutumistiedot tulos-, rahoitus- ja taselaskelmista ja niiden tunnusluvuista. Suositus Tarkastuslautakunnan subjektiivisen arvion mukaan kaupunkia on johdettu talousarvioon kirjattujen strategisten ja vuositavoitteiden suuntaisesti. Jotta kaupunginvaltuuston hyväksymien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuman ja onnistumisen arviointi olisi tarkempaa, tarkastuslautakunta uudistaa kehotuksensa, että strategisiin ja vuositavoitteisiin tulee liittää arviointitapa, kriteerit ja tavoitetasot, jotta voidaan luotettavasti arvioida, onko edetty strategisten ja vuositavoitteiden suuntaisesti ja onko asetettuihin tavoitteisiin päästy. Lisäksi tarkastuslautakunta esittää, että kaupunginvaltuuston tulee asettaa myös taloudellisia sitovia tavoitteita määrärahojen lisäksi, koska kaupungin taloudenhallinta vaatii ohjauksen tehostamista. Perustelu pitää tärkeänä, että toimitaan kaupunginvaltuuston hyväksymän strategian mukaisesti. Kaupungin toiminnan ja talouden kehitys on turvattava, jotta kaupunki pystyy pitämään palvelulupauksensa luovuuden, osaamisen ja vaivattoman arjen kaupunkina. Kohde Koordinoijana kaupunginhallitus ja operatiivinen johto sekä koskettaa luottamushenkilöorganisaatiota että koko henkilöstöä Aikataulu Vuoden 2013 talousarvio ja taloussuunnitelma , seuranta ja arviointi talouden ja toiminnan osavuosiraportointi, tilinpäätös ja arviointikertomus 7

8 4 TOIMINNALLISTEN JA TALOUDELLISTEN TAVOITTEIDEN TOIMIALAKOHTAINEN TOTEUTUMINEN 4.1 Kaupunginhallituksen toimiala Kaupunginhallituksen toimialaan kuuluvat kaupunginhallituksen ohella keskushallinto ja työllisyyden hoito sekä Kainuun maakunta kuntayhtymän maksuosuudet. Kaupunginhallituksen toimialan strategiset tavoitteet ovat samat kuin kaupungin strategiassa. Kaupungin maksuosuudet Kainuun maakunta kuntayhtymälle vuosilta ja arvio vuodelle 2012 selviävät alla olevasta taulukosta. Vuonna 2011 Kainuun maakunta kuntayhtymän alijäämä oli 11,2 milj. euroa, josta Kajaanin osuus oli 5,2 milj. euroa. KAO ja Kainuun terveys tekivät ylijäämää, joista kaupungin osuus oli 1,7 milj. euroa, joten kaupungin osuus maakunnan alijäämästä muodostui 3,5 milj. euroksi, joka on otettu pakolliseksi varaukseksi kaupungin tilinpäätökseen. Taulukko 1. Kaupungin maksuosuudet Kainuun maakunta kuntayhtymälle ja arvio vuodelle 2012 Vuosi Maksuosuus - Maksu Lisäys ed. Kasvu- % /asukas % TP vuoteen , , , , , , , , , , , , , varaus yhteensä , , , Lähde: Kajaanin kaupungin ja Kainuun maakunta yhtymän tilinpäätökset ja rahoitusosuudet Työllisyyden hoidossa (Tilinpäätös 2011, 69-70) on toimittu perustehtävän mukaisesti ja asetetut tavoitteet ovat toteutuneet hyvin. Tavoitteeksi asetettu työmarkkinatuen kuntaosuuden 5 %:n pienentyminen on toteutunut hyvin eli toteutuma oli 15,8 %. Kelalle maksettava työmarkkinatuen kuntarahoitusosuus on pienentynyt eurosta euroon eli euroa vuodesta 2009 vuoteen Alla olevasta kuviosta nähdään, että työmarkkinatuen kuntarahoitusosuudessa on ollut laskeva suunta useamman vuoden ajan. Syitä onnistumiseen ovat olleet kuntouttavan työtoiminnan kehittyminen ja työllisyystilanteen parantuessa yhä useampi henkilö työllistyy normaaleille työmarkkinoille. Lisäksi osa henkilöistä ikääntyy ja jää eläkkeelle. Kuvio 1. Kajaanin kaupungin työmarkkinatuen kuntarahoitusosuuden kehitystä 8

9 4.2 Sivistystoimiala Sivistystoimiala toteuttaa kaupungin strategisia linjauksia ja tavoitteita omalta osaltaan keskittyen perustehtävänsä toteuttamiseen. Varhaiskasvatuksen palvelujen kysyntä on ollut edelleen kasvussa. Kysyntään on pystytty vastaamaan hyvin. Kuluneena vuonna avattiin Kettukallion päiväkoti ja Huuhkajanvaaran päiväkotiin perustettiin lisää lapsiryhmiä. Perusopetuksessa toiminta on toteutunut hyvin sopeutusohjelmaan päätetyn kouluverkkoratkaisun toteuttamisen jälkeen. Perusopetuksen päättävät nuoret ovat saaneet 100 %:sesti 2. asteen koulutuspaikan. Nuorisolain mukainen etsivän nuorisotyön toiminta on aloitettu ja sen avulla on pystytty edistämään yhteistyötä eri tahojen kanssa. Taloudellisten resurssien (Tilinpäätös 2011, 75-78) osalta toimialan toimintatuotot ylittyivät euroa ja toimintamenot ylittyivät euroa, joten toimintakate alittui eurolla. Suurimmat poikkeamat syntyivät palvelujen ostoissa euroa ja henkilöstökuluissa euroa. Sivistystoimialalla on hyvin noudattanut tarkastuslautakunnan suositusta ja vuoden 2012 asetettuihin vuositavoitteisiin on kirjattu arviointitavat ja osiin myös mittarit erittäin hyvin. 4.3 Ympäristötekninen toimiala Kaupunkirakennetta tiivistävien asemakaavamuutosten ja toteutetun maapolitiikan avulla Kajaania on kehitetty maakuntakeskuksena (Tilinpäätös 2011, 95-96). Vuonna 2011 laillistui viisi asemaakaavaa, joista Petäisenrannan 2. vaihe ja Renforsin rannan laajennus olivat merkittävimmät. (kaavakatsaus 2012). Kuva 1. Asemakaavatilanne vuonna

10 Henkilöstöresurssien edistämiseksi on toteutettu hyväksyttyä rekrytointisuunnitelmaa. Prosesseja ja rakenteita on järjestetty uudelleen henkilöstöjärjestelyjen johdosta. Taloudellisten resurssien osalta toimiala on pysynyt hyvin sille annetuissa raameissa. on kehottanut vuoden 2010 arviointikertomuksessa, että kaupungin rakennusomaisuudesta laaditaan mahdollisimman pikaisesti selvitys korjausvelan määrästä omana työnä tai ostopalveluna yhteistyössä käyttäjien kanssa. Toimitilapäällikkö on päättänyt hankkia Kajaanin kaupungin rakennusten arvojenja korjausvelan määritystyön Trellum Consulting Oy:ltä. Korjausvelkaraportti valmistuu mennessä. Peruskunnan tilat ovat vähentyneet 2076 m 2 eli 1,1 % vuonna 2011 tavoitteen ollessa 1,5 %. Peruskunnan toimitiloja oli yhteensä m Yhdessä liikelaitos Vilakkeen kanssa toimitiloja oli käytössä yhteensä m Kainuun pelastuslaitos -toimiala Uusi pelastuslaki astui voimaan vuonna 2011 ja sen myötä on käynnistetty uuden palvelutasopäätöksen valmistelu. Voimassa olevan palvelutasopäätöksen mukaisesti Kainuun pelastuslaitos on toiminut tyydyttävästi vuonna 2011 (Tilinpäätös 2011, ). Pelastustoimella on ollut yhteensä 1496 tehtävää, joissa kiireellisiä on ollut 1029 kpl ja kiireettömiä 482 kpl. Näistä tulipaloja oli 266 kpl ja onnettomuuksia 311 kpl. Toimintavalmiusaika 1. yksikön mukaan oli keskimäärin 13,48 minuuttia, kun se oli koko maassa 8,65 minuuttia. 4.5 Investoinnit Muutetussa talousarviossa investointeihin (Tilinpäätös 2011, ) oli varattu bruttona euroa, joka toteutui eurona eli ylitystä syntyi euroa. Tuloarvio oli euroa, joka toteutui eurona, eli ylitystä syntyi euroa. Kaupungin nettoinvestoinnit olivat euroa, josta poistonalaiset nettoinvestoinnit olivat euroa. Nettoinvestointien määrään vaikuttaa maanomaisuuden myyntitulot. Talonrakennusinvestoinneista merkittävimmät kohteet ovat olleet Keskuskoulun ja Lohtajan päiväkodin peruskorjaukset, vesiliikuntakeskuksen rakentamisen aloitus ja kaupungintalon perusparannus- ja palvelurakennemuutoksen keskeiset työt. Kuva 2. Vesiliikuntakeskuksen työmaa 10

11 Merkittävimmät kunnallistekniset hankkeet olivat Kajaanin Vesi- liikelaitoksen kanssa yhdessä toteutetut kadun ja vesihuollon saneeraukset Purolan ja Kätönlahden alueilla. Petäisen rannan 1. vaiheen kunnallistekniikan rakentaminen jatkui Nuaskadun liikennejärjestelyjen ja Ahontien Paltaniementien liittymän parantamisella. Kaupunki panostaa uuteen infrastruktuuriin ja ennen kaikkea olemassa olevan rakennuskannan peruskorjauksiin ja korvausinvestointeihin. Tämä on vaikuttanut ja tulee jatkossa lisäämään kaupungin tulorahoitusvajetta. Tähän saakka tulorahoituksen riittävyyttä ja talouden tasapainoa on tarkasteltu, miten vuosikate riittää suunnitelmapoistojen määrään. Mikäli vuosikate on siitä vähennettävien poistojen suuruinen, kuntarahoituksen on katsottu olevan riittävä. Tarkasteltaessa kaupungin taloutta edellä mainitulla tunnusluvulla, nähdään, ettei vuosikate ole riittänyt poistojen kattamiseen vuonna Tilannetta huonontaa lisäksi poistojen riittämättömyys uudistamiseen. Poistojen riittämättömyys johtuu siitä, että poistot tehdään tuotantovälineiden historiallisesta hankintamenosta, eikä nykyarvosta, jossa kustannusten ja teknisen laatutason nousu on otettu huomioon. Näin kirjanpidolliset poistot jäävät jälkeen palvelurakenteen kulumista korvaavien investointien vaatimasta rahoitustarpeesta ja lisäävät kaupungin tulorahoitusvajetta. Kuvio 2. Kaupungin vuosikatteet ja poistot Kaupunginvaltuusto hyväksymät sitovuustasot ovat rakennusten osalta hankekohtainen ja kiinteiden rakenteiden ja laitteiden osalta tulosaluekohtainen. Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää kaupunginvaltuusto lukuun ottamatta Investointiosassa kohdissa Rakennukset ja Kiinteät rakenteet ja laitteet säästyneen määrärahan siirrosta kohteelta toiselle päättää ympäristötekninen lautakunta silloin, kun kyse on valtuuston hyväksymistä investointikohteista eikä muutos aiheuta nettomäärärahan ylittymistä (TA 2011 s. 6). Viime vuosina monien kiinteiden rakenteiden ja laitteiden sekä peruskorjauskohteiden alkuperäiset budjetit ovat ylittyneet merkittävästi ja ympäristötekninen lautakunta on sitovuustason puitteissa joutunut muuttamaan talousarvioita. Jotta olisi pysytty kaupunginvaltuuston hyväksymässä sitovuustasossa, on jouduttu myös monia kohteita siirtämään tuleville vuosille. Esimerkkejä rakennuskohteiden siirroista ovat Variskankaan toimintakeskuksen, Y-sairaalan, Nakertajan koulun ja Lyseon remonttien siirrot. 11

12 Näissä tapauksissa ei ole ollut kyse säästyneistä määrärahoista, joita olisi ollut mahdollista siirtää kohteelta toiselle. Toiminta ei ole ollut kaupunginvaltuuston hyväksymän sitovuustason mukaista. Taulukko 2. Esimerkkejä kaupungin korjausinvestointien ylityksistä vuonna 2011 kohde alkuper. TA 2011/ muutettu TA/euro (ymp.tek.ltk Toteutuma/ euro Ylitys alkuperäisestä/ euro euro ) Rakennukset Vuolijoen paloasema Vuolijoen terveysaseman keittiö Kätönlahden koulu Lohtajan päiväkoti Kaupungintalo Home- ja vesikattokorjaukset Kiinteät rakenteet ja laitteet Suunnittelu ja tutkimus Kunnallistekniikan rakentaminen Sillat Yhteensä Suositus esittää, että kiinteiden rakenteiden ja laitteiden sekä rakennuskohteiden kustannusarvioiden pitävyyttä tulee parantaa, jotta toiminta on suunnitelmallista ja kaupunginvaltuuston päätösten mukaista. Perustelu Investointiohjelman pitävyys ja kaupunginvaltuuston päätöksen mukainen toiminta Kohde Ympäristötekninen lautakunta, toimiala ja tulosyksiköt sekä tilivelvolliset viranhaltijat Aikataulu Vuoden 2013 talousarvio 4.6 Tilinpäätösanalyysi Kaupunki (peruskunta ja liikelaitokset) Taloudenhallintaa kuvataan toimintakatteen ja tulorahoituksen (sis. verotulot ja valtionosuudet) kasvuprosenteilla. Kaupungin ja liikelaitosten osalta toimintakate kasvoi 5,99 % ja tulorahoitus vain 0,09 % vuonna 2011 edelliseen vuoteen verrattuna. Kaupungin verotulot pienenivät ,56 euroa (-0,93 %) ja valtionosuudet kasvoivat euroa (+2,52 %), joten tästä syystä tulorahoitus pysyi hieman positiivisena (Tilinpäätös 2011, 30). Tarkasteltaessa vuosia talous on ollut hallinnassa, mutta sen jälkeen menot ovat kasvaneet tuloihin verrattuna liian paljon. Mikäli ei mitään tehdä, arvion mukaan tilanne tulee jatkumaan samansuuntaisena tulevaisuudessa ja velkaantuminen tulee lisääntymään. Tilanteen korjaamiseksi tarvitaan käyttömenojen voimakasta supistamista, jotta toimintakatteen ja verotettavan tulon kasvu olisivat tasapainossa. 12

13 Taulukko 3. Tulorahoituksen ja toimintakatteen kasvu vuosina v.2005 v v v v v v tulorahoituksen kasvu - % 1,04 6,67 15,86 8,12 3,50 7,95 0,09 toimintakatteen kasvu - % -2,08 4,74 13,01 9,81 5,04 12,05 5,99 Suurelta osin kaupungin menot ovat lakisääteisiä, joten niihin vaikuttaminen on vaikeaa. Avustukset ovat sellaisia menoeriä, joihin voi jonkin verran vaikuttaa. Mm. avustuksia kaupunki on maksanut 11,7 milj. euroa, joista voidaan tulkita olevan lakisääteisiä 7,8 milj. euroa ja 3,9 milj. euroa ei-lakisääteisiä. Kaupunki on jonkin verran leikannut maksamiaan avustuksia tasapainottamisohjelman mukaisesti, sillä maksetut avustukset olivat 12,2 milj. euroa Avustukset on avattu kohteittain liitteessä 2. Vuosikate asukasta kohden oli 223 ja se on huonontunut edelliseen vuoteen verrattuna merkittävästi. Yhdessä liikelaitosten kanssa kaupungin tulos oli ,87 euroa alijäämäinen. Vuosikate kertoo kaupungin tulorahoituksen riittävyydestä ja se ilmoittaa kaupungin tulorahoituksen, joka jää käytettäväksi investointeihin, sijoituksiin ja lainan lyhennyksiin. Vuonna 2011 vuosikate ei kattanut edes suunnitelmapoistoja. Tämä tarkoittaa sitä, että erotus on katettu ja tullaan kattamaan lainarahoituksella. Kestävään kuntatalouteen pääsemiseksi vuosikatetta tulisi verrata poistonalaisiin investointeihin. Kaupungin vuosikate on vuosina 2007 ja 2010 riittänyt poistonalaisiin investointeihin ja negatiivista tulorahoitusjäämää on muodostunut 19,2 milj. euroa vuosina Tilanne tulee entisestään huononemaan tulevina vuosina, jolloin on toteutettavana suuria investointeja. Negatiivista tulorahoitusvajetta arvioidaan kertyvän yhteensä 72,32 milj. euroa vuosina Kuvio 3. Kaupungin vuosikate ja poistojen alaiset investoinnit Taulukko 4. Kaupungin (peruskunta ja liikelaitokset) tulos-, rahoituslaskelmien sekä taseen tunnusluvut vuosina Tuloslaskelma toimintatuotot %:na toim. 26,9 26,5 25,5 18,9 18,1 kuluista vuosikate %:na poistoista 129,5 106,4 106,0 162,4 75,5 vuosikate, /as Rahoituslaskelma investointien tulorahoitus, % 42,5 36,3 65,1 102,5 40,2 pääomamenojen tulorahoitus, % 46,2 40,7 42,4 63,8 28,2

14 lainanhoitokate, 1,5 1,0 1,3 2,0 1,0 kassan riittävyys, pv 13,5 12, Tase omavaraisuus - % 64,3 63,6 61,4 62,9 60,4 suhteellinen velkaantuneisuus - % 38,6 38,3 39,5 36,5 37,5 kertynyt yli-/alijäämä, milj ,9-13,3-15,7 kertynyt yli-/alijäämä, /asukas lainasaamiset, milj lainakanta , milj lainat, /asukas asukasmäärä Kaupungin (peruskunta ja liikelaitokset) rahoituslaskelma (Tilinpäätös 2011, 36) osoittaa, että investoinneista on pystytty rahoittamaan vain 40,2 % tulorahoituksella. Tilanne on huonontunut merkittävästi edelliseen vuoteen verrattuna. Pääomamenojen tulorahoitus on myös huonontunut edellisestä vuodesta. Tarkasteltaessa maksuvalmiutta yhdessä liikelaitosten kanssa, tilanne on hyvä. Lainanhoitokate osoittaa, että tulorahoitus riittää juuri lainojen hoitoon. Omavaraisuusprosentti ja suhteellinen velkaantuneisuus ovat hieman huonontuneet edelliseen vuoteen verrattuna (Tilinpäätös 2011, 39 40). Kaupungin ja liikelaitosten taseessa on yhteensä 15,7 miljoonaa alijäämää ja se tarkoittaa 413 euroa/ asukas. Kriisikunnan kriteerit ovat 1) negatiivinen vuosikate /as, 2) tuloveroprosentti vähintään 0,5 korkeampi kuin koko maan painotettu keskimääräinen tuloveroprosentti, 3) lainakanta /as ylittää maan keskimääräisen lainamäärän vähintään 50 %, 4) taseessa alijäämää /as, 5) omavaraisuusaste alle 50 prosenttia ja 6) suhteellinen velkaantuneisuus vähintään 50 prosenttia. Kaupunki yhdessä liikelaitosten kanssa kriisikunnan kriteerit täyttyvät kahden kriteerin osalta eli taseessa on alijäämää ja tuloveroprosentti on 0,83 korkeampi kuin koko maan painotettu keskimääräinen tuloveroprosentti. (Liitteessä 1 on kuvattu kriisikuntakriteerit ajalta ) Kaupunkikonserni Konserniin yhdistettävien yhteisöjen tulos romahti; vuonna 2010 tulos oli yhteensä 13,1 milj. euroa, kun se vuonna 2011 oli vain 1,6 milj. euroa eli pudotusta tapahtui 11,5 milj. euroa. Toimintakulujen voimakas kasvu aiheutti tuloksen pienentymisen. Taulukko 5. Kaupunkikonsernin lainamäärien kehitys ja tunnuslukuja vuosina tunnusluku kaupungin lainakanta, milj. 58,9 62,6 66,3 61,7 63,3 kaupungin lainat, /as kaupungin omavaraisuusaste, % 59,5 59,1 56,4 59,2 56,6 kaupunki ja liikelaitokset, 60,6 67,0 71,0 68,4 71,5 lainakanta milj. lainat, /as omavaraisuusaste, % 64,3 63,6 61,4 62,9 60,4 kaupunkikonsernin lainat, milj. 157,8 157,9 165,3 165,0 164,0 konsernilainat, /as konsernin omavaraisuusaste, % 40,5 42,6 45,0 46,9 46,9 14

15 Konsernitase (Tilinpäätös 2011, 51) osoittaa, että konsernin omavaraisuusaste on 46,9 %, joten konsernilla on merkittävä velkarahoitus kannettavanaan. Tilanne on ollut heikoimmillaan vuonna Suositus Tarkastuslautakunnan arvion mukaan kaupungin taloudellinen tila ei parane suunnitelmakaudella, talouden tasapainoa ei saavuteta, vuosikate ei riitä poistojen kattamiseen korkean investointitason vuoksi ja kaupungin velkarasitus kasvaa merkittävästi. esittää, että kaupungin on panostettava toimintatapojen uudistamiseen, jotta tuottavuus ja taloudellisuus paranevat ja kustannuskehitys hidastuu. Samalla on tarkoin harkittava kaupungin investointeja, jotta kaupungin talous ei ylivelkaannu. Perustelu Tulos-, rahoitus- ja taseen tunnusluvut Kohde Kaupunginhallitus, kaupunginjohtaja, toimialajohto, liikelaitosten johtajat ja tytäryhtiöiden toimitusjohtajat Aikataulu Kuukausiseuranta, toiminnan ja talouden osavuosiraportointi, tilinpäätös ja arviointikertomus 5 KAUPUNGIN MÄÄRÄÄMISVALLASSA OLEVILLE YHTEISÖIILLE ASETETTUJEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN 5.1 Kajaanin kaupungin liikelaitokset Sitovia tuloutustavoitetta on asetettu vain Kajaanin Vedelle ja Kajaanin Mamsellille. Kaikilta liikelaitoksilta on edellytetty korvaus peruspääomasta. Liikelaitokset saavuttivat talousarviossa niille asetetut ei-sitovat toimintatavoitteensa. Liikelaitosten tunnuslukuja tarkasteltaessa Mamselliin sijoitettu pääoma antaa hyvän tuloksen, Kajaanin Vesi tyydyttävän ja Vimpelinlaakson kehittämisliikelaitos välttävän tuloksen. Kajaanin ammattikorkeakoulun ja Kajaanin kaupunginteatterin tulokset ovat olleet tappiollisia. Liikelaitoksista tarkemmin tarkastellaan vain Kajaanin ammattikorkeakoulun toteutumaa. Taulukko 6. Kajaanin kaupungin liikelaitosten tunnuslukuja vuonna 2011 Liikelaitos Kajaanin Kajaanin Kaupunginteatteri Mamselli Vilake amk Vesi Kunnan sijoittaman -18,97 6,0-12,77 18,69 3,14 pääoman tuotto, % Voitto, % -5,40 3,1-23,62 2,39 3,69 Investointien tulorahoitus, % -108,9 104, ,64 38,59 Kassan riittävyys, pv 68 35, ,68 Omavaraisuusaste, % 67,4 88,3 41,34 50,65 48,61 suhteellinen velkaantuneisuus, % 9,6 50,1 14,94 13,79 288,11 kertynyt ylijäämä, Kajaanin ammattikorkeakoulun (Tilinpäätös 2011, ) osalta korkeakoulukonsortio on edennyt suunnitelmien mukaisesti, sillä aikuis- ja täydennyskoulutuksen yhteinen suunnittelu- ja palveluyksikkö AIKOPA ja CEMIS käynnistyivät ja toiminta vakiinnutettiin. 15

16 Ammattikorkeakoulun vetovoimatavoite on toteutunut ja työllistyminen on parantunut edellisestä vuodesta merkittävästi, vaikka se on edelleen haaste, johon koulu pyrkii vastaamaan INNOVA:n toiminnan avulla. Keskeyttäneiden määrä on saatu alenemaan vuodesta 2010 vuoteen ,7 %:sta 8,38 %:iin. Muutoinkin toiminnoiltaan ammattikorkeakoulu onnistui hyvin ja sai tunnustusta sekä opetus- ja kulttuuriministeriöltä että asiakkailtaan eli opiskelijoilta. Kehittämistoimenpiteiden toteuttamisessa taloudelliset reunaehdot unohdettiin ja talous oli ensimmäistä kertaa koko ammattikorkeakoulun toiminnan aikana alijäämäinen euroa. Kajaanin ammattikorkeakoulun alijäämän syntyyn vaikuttaneita syitä: - henkilöstökulujen kasvu edelliseen vuoteen verrattuna euroa eli kasvu 12,35 % opetushenkilöstön ylityöt eläkevastuiden kasvu kehittäjien lisäpalkkiot matkustus- ja kuljetuspalvelujen lisäys euroa asiantuntijoiden matkakulut ja opiskelijaryhmien opintomatkat - opetus- ja kulttuuripalvelujen lisäykset euroa - laskeva aloituspaikkamäärä suhteessa henkilöstöön, rahoituksen pienentyminen euroa - vuokrakustannusten nousu euroa - leasing-vuokrien nousu euroa - strategisten hankkeiden valmistelukustannusten nousu euroa Suositus uudistaa harkittavaksi esityksensä, että kaupunginvaltuusto käyttää ohjausvaltaansa ja laajentaa sitovuustasoaan koskemaan myös kaupungin liikelaitosten toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita tunnuslukuineen. Perustelu Valtuuston toimivallasta liikelaitoksen tavoitteiden asettamisessa säädetään kuntalain 13 :ssä. Liikelaitokselle asetettavat tavoitteet ovat ensisijaisesti tuotantotavoitteita, mutta voivat olla myös vaikuttavuutta koskevia tavoitteita (esim. toiminnan laajuus, kannattavuus, ympäristötavoite ja investoinnit). Kohde Kaupunginvaltuusto, liikelaitosten johtokunnat, johtajat ja henkilöstö Aikataulu Talousarvio, seuranta ja arviointi toiminnan ja talouden osavuosiraportointi, tilinpäätös ja arviointikertomus 5.2 Kajaanin kaupungin tytäryhtiöt Kajaanin kaupungin tytäryhtiöitä ovat Kajaanin Elokuvakeskus Oy, Measurepolis Development Oy, Kajaanin Teknologiakeskus Oy, Kiinteistö Oy Kajaanin Pietari ja Kiinteistö Oy Kajaanin Lohtajan palvelukeskus. Kaupunginvaltuusto ei ole asettanut lainkaan sitovia tavoitteita tytäryhtiöilleen. Tytäryhtiöistä tarkastellaan vain Kiinteistö Oy Kajaanin Pietarin ja Kiinteistö Oy Kajaanin Lohtajan palvelukeskuksen toimintaa. Kiinteistö Oy Kajaanin Pietarilla on yhteensä 2996 asuntoa, joista aravavuokra-asuntoja on 2356 kpl, vapaarahoitteisia asuntoja 233 kpl ja opiskelija-asuntoja 407 kpl. Aravaasuntojen vuokrausaste oli 97,49 %, vapaarahoitteisten ja opiskelija-asuntojen vuokrausas- 16

17 te 91,07 %. (Ei sisällä Vuolijoen asuntojen vuokrausastetta). Vuokratut asuinneliöt olivat yhteensä ,5 m 2 vuonna Arava-asuntojen vuokrausaste on hyvä, mutta vapaarahoitteisten, opiskelija-asuntojen ja Vuolijoen asuntojen vuokrausaste on yhtiölle suuri riski. Peruskorjauskohteita ovat olleet vuonna Laajankankaankatu 7, Kaikukatu 8 talot 5 ja 6 sekä Maahisentie 3. Kyseisiin peruskorjauksiin yhtiö on ottanut uutta velkaa 10,1 milj. euroa eli peruskorjaukset on rahoitettu lainarahoituksella (Tilinpäätös 2011, ). Asumisen rahoitus- ja kehittämiskeskus (ARA) valvoo kuntien omistamia vuokrataloyhtiöitä ja kerää tilinpäätöstietoja kyseisistä yhtiöistä SART- järjestelmän avulla. Järjestelmä on otettu käyttöön vuonna Tunnuslukuja on yhteensä 30, joista alla olevaan taulukkoon on kerätty olennaisimpia. Taulukko 7. Tilinpäätösvertailua kuntien omistamista vuokrataloyhtiöistä vuonna 2011 Tunnusluku Kiinteistö Oy Vertailu Ero % Kajaanin Pietari x) Käyttöaste (%) 96,62 97,31-1 Vaihtuvuus (%) 39,49 21,48 84 Vuokrasaamiset ( /asm 2 /kk) 0,27 0,15 75 Vuokrasaamisten suhde liikevaihtoon (%) 2,74 1,59 73 Peritty keskineliövuokra ( /m 2 /kk) 9,91 9,26 7 Keskimääräiset hoitokulut ( /asm 2 /kk 5,22 5,50-5 Korjauskustannukset ( /asm 2 /kk) 0,78 1,21-35 Pääomamenot ( /asm 2 /kk) 4,55 3,79 20 Pitkäaikainen vieraspääoma ( /asm 2 ) 532,18 559,63-5 Omavaraisuusaste (%) 14,36 11,55 24 Hoitokate (%) 52,46 60,12-13 Vuokramenetykset tyhjistä asunnoista ( /m 2 /kk) 0,32 0,25 27 Korkokulut ( /asm 2 /kk) 1,22 1,37-11 Keskimääräinen korko (%) 2,21 2,02 10 Veden kulutus (l/asukas/vrk) 148,60 138,39 7 Sähkönkulutus (kwh/rakennus-m 3 ) 8,31 5,15 61 Lämpöenergian kulutus (kwh/rakennus-m 2 ) astepäiväluvulla korjattu 48,24 53,04-9 x) vertailuryhmä m 2 ja vertailuryhmän koko 6 Peruskorjausten määrä näkyy hoitokuluissa, jotka ovat 5 % pienemmät kuin vertailukohdissa. Vastaavasti suuresta velkamäärästä johtuen yhtiön pääomamenot ovat 20 % korkeammat kuin vertailuryhmän yhtiöissä. Tilinpäätöksen mukaan yhtiöllä on ,39 euroa pitkäaikaista velkaa ja lyhytaikaista velkaa ,06 euroa eli yhteensä ,45 euroa Lainamäärä on kasvanut nopeasti, sillä yhtiön vuosittaiset peruskorjaukset ovat olleet suuret. Vuodesta 2012 alkaen on vain yksi peruskorjauskohde/ vuosi ja lainoja lyhennetään n. 6 milj. /vuosi. Lämpöenergian kulutus on saatu korjausten johdosta laskemaan, mutta parannuskohteita ovat edelleen veden- ja sähkönkulutus. Vertailulukuihin vaikuttaa jonkin verran se, että osassa Pietarin opiskelija-asuntojen vuokrat sisältävät sähkön. Yhtiön tulee panostaa vuokrausasteensa nostamiseksi, jotta se pysyy vähintään 97 %:ssa kaikkien vuokrattavien asuntojen osalta. Mikäli vuokrausasteet alkavat pudota, yhtiön on mietittävä, miten vuokra-asuntokantaa saadaan hallitusti pienenemään. Monilla kaupungeil- 17

18 la on kunnallisia vuokra-asuntoja, mutta Kajaanilla on enemmän asuntoja/ asukas kuin vastaavan kokoisilla kunnilla. Kiinteistö Oy Kajaanin Lohtajan palvelukeskuksesta Kajaanin kaupunki omistaa 74,8 % ja kaksi liikkeenharjoittajaa yhteensä 25,2 % (Tilinpäätös 2011, 273). Kaupungin osuus yhtiöstä on tasearvolla mitattuna ,34 euroa Toisen liikkeenharjoittajan tiloista ei ole saatu vastikkeita vuosilta Vastikevelka vuodesta 2004 vuoteen 2009 oikeudenkäyntikuluineen on yhteensä ,40 euroa, joka on kirjattu luottotappioihin. Vastikevelkaa on ajalta 1/2010 4/2012 yhteensä ,91 euroa korkoineen. Tämän hetken vastike on 425, 88 euroa/kk. Saataville on haettu yksipuolinen tuomio Kajaanin Käräjäoikeudesta ja päätökset on laitettu perintään Kajaanin kihlakunnanvoudille. Perinnän kautta on saatu vähäisiä suorituksia mm. 719,47 euroa vuonna 2011 ja se sisältyy edellä mainittuihin saataviin. Yhtiölle on kertynyt saatavia kyseiseltä yrittäjältä tähän mennessä yhteensä ,31 euroa. Kyseinen tila (52 m 2 ) on tyhjillään ja myynnissä. Hintapyyntö on euroa ja osakekirjat ovat pankilla panttina. Suositus uudistaa suosituksensa, että valtuusto asettaisi sellaiset toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet mittareineen tytäryhtiöilleen, jotta niiden avulla pystytään seuraamaan tytäryhtiöiden toiminnallista ja taloudellista merkitystä omistajalleen. Lisäksi tarkastuslautakunta suosittaa, että Kiinteistö Oy Kajaanin Pietarin vuokrausasteita seurataan tarkoin ja tarpeen vaatiessa ryhdytään korjaaviin toimenpiteisiin riittävän ajoissa. Kiinteistö Oy Lohtajan palvelukeskuksessa olevan tyhjän tilan omistajuus on ratkaistava pikaisesti, koska se aiheuttaa nykyisellään turhia kustannuksia. suosittaa edelleen, että täytettäessä tytäryhtiöiden hallituspaikkoja, kiinnitettäisiin huomiota siihen, että jäsenillä on monipuolista kokemusta ja osaamista ohjata yhtiön johtoa ja riittävästi mahdollisuutta kehittää yhtiön toimintaa kuntalaisten parhaaksi. Perustelu Tytäryhtiöiden vahva rooli kaupungin elinkeinopolitiikan toimijoina Kohde Konsernijohto, yhtiöiden hallitukset ja toimitusjohtajat Aikataulu Tavoitteiden asetanta vuoden 2012 talousarvioon ja omistajapolitiikan uudistaminen viimeistään vuoden 2012 aikana. 6 SISÄISEN VALVONNAN JÄRJESTÄMISEN ARVIOINTI Kaupunginhallitus on uudistanut vuonna 2009 sisäisen valvonnan yleisohjeen, johon on kirjattu valvonnan tavoitteet, vastuuhenkilöt, seuranta ja arviointi. Kaupunginhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä selkoa, miten sisäinen valvonta ja konsernivalvonta on järjestetty. Kuntalain 23 :n 1 momentin mukaan kunnanhallitus vastaa kunnan hallinnosta ja taloudenhoidosta sekä valtuuston päätösten valmistelusta, täytäntöönpanosta ja laillisuuden valvonnasta. Kajaanin kaupungin hallintosäännön 27 :n mukaan valtuusto päättää lainan ottamista sekä lainan antamista ja muuta sijoitustoimintaa koskevista periaatteista. Kaupun- 18

19 19 gin valtuusto ei ole päättänyt eräille yhteisöille annettujen välirahoituksen myöntämisen periaatteista. Tarkastuslautakunnan tehtävänä on valvoa ja arvioida valtuuston puolesta ja apuna kaupunginhallituksen johtamaa täytäntöönpanoprosessia ja tuloksia. Vaikka valtuusto ei ole päättänyt lainanantamisesta tai periaatteista, kaupunginhallitus on myöntänyt eri yhdistyksille vuosina välirahoituksia yhdistysten vetämien hankkeiden alkurahoituksen toteuttamiseksi yhteensä euroa. Yhdistykset ovat maksaneet saamiaan lainoja pois mennessä euroa, joten lainaa on vielä maksamatta euroa. Lainojen takaisinmaksuista on laadittu takaisinmaksusuunnitelmat ja viimeisin kyseisistä lainoista tulee maksuun Jatkossa kannattaa myös seurata, että asiat hoituvat kuten on edellytetty, sillä eritoten kolmannen sektorin ongelmana ovat puutteet liiketoimintaosaamisessa ja alhainen toimintavarmuus. Kyseiset välirahoituskohteet ovat olleet Santamäen moottoriradan rakentaminen, uusia toimintamalleja ja käytänteitä vaikeasti työllistyvien henkilöiden auttamiseksi, työttömien työmarkkinavalmiuksien parantaminen, nuorten ammatinvalintaan ohjaava toiminta ja maahanmuuttajien työllistyminen ja kotouttaminen Kainuuseen. Kaupunginhallitus on edellä mainittujen välirahoituspäätösten osalta ylittänyt toimivaltansa. Tili- ja vastuuvapaudet on myönnetty vuosille , joten asian käsittelyä ei enää näiden osalta jatketa. Asia on saatettu kuntoon, sillä viimeisin välirahoitusesitys on hoidettu oikein, koska se on viety kaupunginvaltuuston päätettäväksi Kaupunginhallituksen tehtävät ovat laaja-alaisia ja monipuolisia huolehtiessaan kaupungin johtamisesta ja kehittämisestä valtuuston asettamien tavoitteiden, suunnitelmien ja päätösten mukaisesti. Monien tehtävien hoitamiseksi ja valmistelemiseksi kaupunginhallituksen on paikallaan nimetä valmistelutyöryhmiä tai toimikuntia. Kaupunginhallituksen johtosäännön mukaisesti nimetessään työryhmiä tai toimikuntia kaupunginhallituksen on ratkaistava, millaisin toimivaltuuksin ja oikeutuksin toimikunta hoitaa annettua tehtävää. Sisäisen valvonnan yleisohjeen ajan tasalla pitämiseksi ohjeeseen on kirjattu maininta, että ohje tuodaan kaupunginhallituksen käsittelyyn vähintään valtuustokausittain. Valtiovarainministeriön asettama kunnan taloustyöryhmä esittää mm. kuntalain 13 säännöstä täydennettäväksi siten, että valtuuston tulee päättää kunnan ja kuntakonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista. Säännös tulisi lisätä kuntalakiin siten, että sitä sovellettaisiin viimeistään tilikaudella Sisäisen valvonnan ohjetta päivitettäessä kuluvana vuonna edellä kerrottu kuntalain muutos tulisi ottaa huomioon jo ennakoivasti. Suositus uudistaa esityksensä, että kaupungin toimialoja, liikelaitoksia ja tytäryhtiöitä kehotetaan kaikilla toimintatasoilla kiinnittämään huomiota sisäiseen valvontaan ja riskienhallintaan, jotta toimitaan taloudellisesti, tuottavasti ja tarkoituksenmukaisesti ohjeita noudattaen sekä johdon ja talouden raportointi on luotettavaa. Lisäksi lautakunta suosittaa, että sisäisen valvonnan ohjeen päivityksessä ennakoitaisiin kuntalain muutokset. Erityisesti on huolehdittava siitä, että kaupungin toimielimet, työryhmät, toimikunnat ja tilivelvolliset toimivat toimivaltansa puitteissa ja toiminta on kaikin puolin hyvän hallinnon periaatteiden mukaista. Perustelu Kuntalain 16 :n mukaan kunta päättää hallintonsa järjestämisestä tässä laissa säädetyllä tavalla. Hallinnon järjestämiseksi valtuusto hyväksyy tarpeelliset johtosäännöt, joissa määrätään eri viranomaisista sekä niiden toiminnasta, toimivallan jaosta ja tehtävistä.

20 Kohde Konsernijohto, toimialajohto ja henkilöstö, liikelaitosten johtajat ja henkilöstö, tytäryhtiöiden toimitusjohtajat ja henkilöstö Aikataulu Sisäinen valvonta on jatkuvaa toimintaa ja sitä seurataan ja arvioidaan toiminnan ja talouden osavuosiraporteissa, tilinpäätöksessä ja arviointikertomuksessa. 7 TALOUDEN TASAPAINOTUKSEN TOTEUTUMA Kuntalaki velvoittaa kuntaa huolehtimaan tulorahoituksen riittävyydestä ja maksuvalmiuden säilyttämisestä. Kuntalain 71 :n nojalla jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, tarkastuslautakunnan on arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. Kaupungin toimenpideohjelma, joka on nimetty talouden tasapainottamisohjelmaksi, hyväksyttiin kaupunginvaltuustossa talousarvion 2010 ja taloussuunnitelman hyväksynnän yhteydessä. Ohjelman varsinainen toteutus alkoi vuonna 2010 ja ohjelman toteutusta on jatkettu vuonna Talouden tasapainottamisohjelman tavoitteena on kattaa syntyneet alijäämät vuoden 2016 loppuun mennessä. Se on samalla kaupungin raamibudjetti vuoden 2016 loppuun saakka. Talouden tasapainottamisohjelman myötä kaupungin alijäämiä saatiin hieman pienennettyä vuonna 2010, mutta tilanne huononi tilinpäätösvuonna 2011 ja alijäämät kasvoivat ollen 15,71 milj. euroa Tilanteeseen vaikutti merkittävästi Kainuun maakunta kuntayhtymän tekemä 11,2 milj. alijäämä, josta 3,5 milj. euroa kirjattiin kaupungin pakollisiin varauksiin. Lisäksi kaupungin nettoinvestoinnit olivat kuluneena vuonna 15,1 milj. euroa ja suunnitelmien mukaan investointitaso säilyy korkeana myös tulevina vuosina. Vuoden 2011 loppuun mennessä kaupungin menojen tuli pienentyä ohjelman mukaan 3,56 milj. euroa, mutta toteutuma oli 1,3 milj. euroa, joten tavoitteesta jäätiin 2,3 milj. euroa. Vaikka tavoitteesta jäätiin merkittävästi, tasapainottamisohjelmalla saatiin kuitenkin hillittyä menojen kasvua. Talouden tasapainottamisohjelma perustui hyvin pitkälti henkilöstön supistuksiin, mutta henkilöstön rekrytoinneissa olisi pitänyt noudattaa vielä tiukempaa linjaa, mikäli olisi pysytty suunnitelmissa (taulukko 7). Laadittaessa ohjelmaa siinä ei otettu huomioon varhaiskasvatuksen palvelutarpeen kasvua ja siitä johtuvia lakisääteisiä velvoitteita ja vuosittain tapahtuvia palkkojen sopimuskorotuksia, jotka vaikuttivat siihen, ettei asetettua tavoitetta saavutettu. Taulukko 8. Peruskunnan henkilöstö toimialoittain ja HTV:n arvo euroina ja kustannukset Toimiala htv vähennys- htv Toteutuma tavoite Kaupunginhallitus 74,68-1,8 74,72 +0,04, ei tot. Sivistystoimiala 823,07-14,2 840,48 +17,40, ei tot. Ympäristötekninen toimiala 185,59-3,7 183,02-2,57, ei tot, suunta oikea Kainuun Pelastuslaitos 68,70-8,05 75,18 +6,47, ei tot. Yhteensä 1152,04-27, ,40 +21,34 20

Forssan kaupungin vuoden 2018 tilinpäätös. Mediatiedote

Forssan kaupungin vuoden 2018 tilinpäätös. Mediatiedote Forssan kaupungin vuoden 2018 tilinpäätös Mediatiedote 8. huhtikuuta 2019 Vuoden 2018 tilinpäätös Plussat: Hyvät palvelut säilyivät Talousarviossa pysyttiin, hyvää työtä toimialoilla Menojen kasvu alle

Lisätiedot

KAJAANIN KAUPUNKI ESITYSLISTA 5/2011 1

KAJAANIN KAUPUNKI ESITYSLISTA 5/2011 1 KAJAANIN KAUPUNKI ESITYSLISTA 5/2011 1 AIKA klo 16:30 PAIKKA Kokoushuone Karvonen KÄSITELTÄVÄT ASIAT Asia Otsikko Sivu 1 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 3 2 Edellisen kokouksen pöytäkirjan hyväksyminen

Lisätiedot

Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös

Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös Talous ja strategiaryhmä 7.1.2009 I 1 Talouden seuranta ja raportointi 7.1.2009 I 2 Tuloslaskelma Kunnassa tuloslaskelman tehtävä on osoittaa, riittääkö tuottoina

Lisätiedot

MÄNTTÄ-VILPPULAN KAUPUNGINVALTUUSTOLLE TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2015

MÄNTTÄ-VILPPULAN KAUPUNGINVALTUUSTOLLE TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2015 MÄNTTÄ-VILPPULAN KAUPUNKI Tarkastuslautakunta MÄNTTÄ-VILPPULAN KAUPUNGINVALTUUSTOLLE TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2015 1. Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakuntaan kuuluvat puheenjohtajana

Lisätiedot

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari. Kunnanhallitus 47 30.03.2015 Kunnanvaltuusto 20 15.06.2015 Vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen Khall 30.03.2015 47 30.3.2015 Kuntalain 68 :n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös

Lisätiedot

Vuoden 2012 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden

Vuoden 2012 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Kaupunginhallitus 130 25.3.2013 Asianro 313/02.02.01/2013 93 Vuoden 2012 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen Päätöshistoria

Lisätiedot

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri Kankaanpään kaupunki Tilinpäätös 2017 1 Tilinpäätösaineisto 1. Tilinpäätös Toimintakertomus Toteutumisvertailu Tilinpäätöslaskelmat Liitetiedot Eriytetyt tilinpäätökset Allekirjoitukset ja merkinnät Luettelot

Lisätiedot

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2016

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2016 Kunnanhallitus 67 27.03.2017 Tarkastuslautakunta 31 12.05.2017 Valtuusto 14 22.05.2017 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2016 Kunnanhallitus 27.03.2017 67 40/02.02.02/2017 Valmistelija: kunnansihteeri Tilinpäätös

Lisätiedot

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri Kankaanpään kaupunki Tilinpäätös 2016 1 Tilinpäätösaineisto 1. Tilinpäätös Tasekirja Toimintakertomus Toteutumisvertailu Tilinpäätöslaskelmat Liitetiedot Eriytetyt tilinpäätökset Allekirjoitukset ja merkinnät

Lisätiedot

Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone. Venla Tuomainen, puheenjohtaja Räsänen Heimo, varapuheenjohtaja Annukka Mustonen, jäsen

Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone. Venla Tuomainen, puheenjohtaja Räsänen Heimo, varapuheenjohtaja Annukka Mustonen, jäsen Viranomainen KOKOUSPÖYTÄKIRJA 3/2016 TUUSNIEMEN KUNTA Tarkastuslautakunta 2013-2016 KOKOUSAIKA Maanantai 23.05.2016 klo 9.00 14.00 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimi

Lisätiedot

Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone. Venla Tuomainen, puheenjohtaja Räsänen Heimo, varapuheenjohtaja Annukka Mustonen, jäsen

Kunnanvirasto, kunnanhallituksen kokoushuone. Venla Tuomainen, puheenjohtaja Räsänen Heimo, varapuheenjohtaja Annukka Mustonen, jäsen Viranomainen KOKOUSPÖYTÄKIRJA 4/2016 TUUSNIEMEN KUNTA Tarkastuslautakunta 2013-2016 KOKOUSAIKA Maanantai 30.05.2016 klo 16:00 16:40 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimi

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Keskeiset tunnusluvut 2015 TP 2014 TP 2015 TA 2016 Tuloveroprosentti 21,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,65 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

Forssan kaupungin vuoden 2016 tilinpäätös. Mediatiedote

Forssan kaupungin vuoden 2016 tilinpäätös. Mediatiedote Forssan kaupungin vuoden 2016 tilinpäätös Mediatiedote 6. huhtikuuta 2017 Vuoden 2016 tilinpäätös ennustettua parempi ja mahdollistaa jonkin verran myös varautumista tulevaan Tilinpäätös on 0,2 miljoonaa

Lisätiedot

Vuoden 2015 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2015

Vuoden 2015 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2015 Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Kaupunginhallitus 82 29.3.2016 Asianro 404/02.02.01/2016 46 Vuoden 2015 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2015

Lisätiedot

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2015

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2015 Kunnanhallitus 44 21.03.2016 Tarkastuslautakunta 36 02.06.2016 Valtuusto 15 20.06.2016 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2015 38/02.06.01/2016 Kunnanhallitus 21.03.2016 44 Valmistelija: kunnansihteeri Tilinpäätös

Lisätiedot

Juankosken kaupunki. Tilinpäätös 2016

Juankosken kaupunki. Tilinpäätös 2016 Juankosken kaupunki Tilinpäätös 2016 Väestömuutokset ja rakentaminen Juankosken virallinen väkiluku 31.12.2016 on 4727. Vähennystä edelliseen vuoteen 77. Syntyneiden enemmyys -37. Kuntien välinen nettomuutto

Lisätiedot

Tilinpäätös Tilinpäätös 2009 Laskenta/TH

Tilinpäätös Tilinpäätös 2009 Laskenta/TH Tilinpäätös 2009 Yleinen kehitys Kouvolan kaupungin ja koko Kymenlaaksossa näkyi maailmantalouden taantuma ja kasvun epävarmuus. Kouvolaisia oli vuoden 2009 lopussa tilastokeskuksen ennakkotiedon mukaan

Lisätiedot

Mikkelin kaupungin tilinpäätös 2018

Mikkelin kaupungin tilinpäätös 2018 1 Mikkelin kaupungin tilinpäätös 2018 Kaupunginhallitus 1.4.2019 Kaupunginvaltuusto 17.6.2019 Merkittävimmät huomiot toteumasta Tilikauden 2018 alijäämä oli 13,3 miljoonaa euroa. Talouden tulos heikkeni

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012 Tuloslaskelma 2012 2011, ulkoinen koko kunta osa I 2012 2011 kasvu % Toimintatuotot Myyntituotot 51 644 46 627 10,8 % Maksutuotot 8 451 8 736-3,3 % Tuet ja avustukset

Lisätiedot

Mikkelin kaupungin tilinpäätös Kaupunginhallitus

Mikkelin kaupungin tilinpäätös Kaupunginhallitus 1 Mikkelin kaupungin tilinpäätös 2018 Kaupunginhallitus 1.4.2019 2 Merkittävimmät huomiot toteumasta Tilikauden 2018 alijäämä oli 13,3 miljoonaa euroa. Talouden tulos heikkeni 17,2 miljoonaa euroa. Talousarviota

Lisätiedot

Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma Kunnanhallitus

Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma Kunnanhallitus Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma 2015 2016 Kunnanhallitus 11.11. 12.11.2013 Vuosikate, poistot ja nettoinvestoinnit 2006 2016 (1000 euroa) 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0-2 000-4 000 2006

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Keskeiset tunnusluvut 2014 TP2013 TP 2014 TA 2015 Tuloveroprosentti 20,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,50 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri Kankaanpään kaupunki Tilinpäätös 2015 1 Tilinpäätösaineisto 1. Tilinpäätös Tasekirja Toimintakertomus Toteutumisvertailu Tilinpäätöslaskelmat Liitetiedot Eriytetyt tilinpäätökset Allekirjoitukset ja merkinnät

Lisätiedot

Tilinpäätös 2010. 14.4.2011 Jukka Varonen

Tilinpäätös 2010. 14.4.2011 Jukka Varonen Tilinpäätös 2010 14.4.2011 Jukka Varonen Yleinen kehitys Valkeakosken asukasluvun kasvu voimistui: valkeakoskelaisia oli vuoden lopussa 20 844 eli 213 asukasta enemmän kuin vuotta aikaisemmin Työttömyysaste

Lisätiedot

31.3.2015 Minna Uschanoff. Tilinpäätös 2014

31.3.2015 Minna Uschanoff. Tilinpäätös 2014 31.3.2015 Minna Uschanoff Tilinpäätös 2014 Yleinen kehitys Valkeakosken asukasluku nousi hieman. Valkeakoskelaisia oli vuoden 2014 lopussa 21 162 eli 33 asukasta enemmän kuin vuotta aikaisemmin. Valkeakosken

Lisätiedot

TALOUSTILANNE Eeva Suomalainen Talousjohtaja

TALOUSTILANNE Eeva Suomalainen Talousjohtaja TALOUSTILANNE 2017-2018 Eeva Suomalainen Talousjohtaja Kajaani on Kainuun maakuntakeskus, jonka aseman arvioidaan vahvistuvan maakuntauudistuksen myötä. Kainuun ja Kajaanin haasteena tulevaisuudessa on

Lisätiedot

KAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ

KAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ KAJAANIN KAUPUNGIN TARKASTUSSÄÄNTÖ Hyväksytty kaupunginvaltuustossa 20.1.2009 Muutos 5 :ään, kv 12.12.2012 85 VALVONTAJÄRJESTELMÄ 1 Ulkoinen ja sisäinen valvonta Kaupungin hallinnon ja talouden valvonta

Lisätiedot

KOTKA-KONSERNI TILINPÄÄTÖS 2017

KOTKA-KONSERNI TILINPÄÄTÖS 2017 ESITYKSEN SISÄLTÖ Kotka-konsernin suunta on oikea s.3 Mitä kriisikuntakriteereillä tarkoitetaan? s.4 Kaupungin liikkumavara ja tasapaino s.5-6 Kaupunki tunnuslukujen näkökulmasta s.7-9 Konsernissa laaja-alaista

Lisätiedot

Rautavaaran kunnan vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen ja allekirjoittaminen

Rautavaaran kunnan vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen ja allekirjoittaminen Kunnanhallitus 98 13.04.2015 Rautavaaran kunnan vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen ja allekirjoittaminen Khall 13.04.2015 98 Kuntalain (365/1995) 68 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen

Lisätiedot

NASTOLAN KUNTA TILINPÄÄTÖS Kaupunginjohtaja Jyrki Myllyvirta

NASTOLAN KUNTA TILINPÄÄTÖS Kaupunginjohtaja Jyrki Myllyvirta TILINPÄÄTÖS 2015 Kaupunginjohtaja Jyrki Myllyvirta 14.3.2016 TOIMINTAYMPÄRISTÖ 2015 VÄESTÖ ASUKASLUKU ennakkotieto 14 829-76 (2014) NASTOLASSA ASUVA TYÖVOIMA 7 187-52 (2014) TYÖLLISYYS TYÖTTÖMYYSASTE keskiarvo

Lisätiedot

Perusterveydenhuollon yhteistoiminta-alueen kunnille joudutaan maksamaan palautuksia viime vuodelta arviolta euroa.

Perusterveydenhuollon yhteistoiminta-alueen kunnille joudutaan maksamaan palautuksia viime vuodelta arviolta euroa. Kaupunginhallitus 53 12.02.2018 Tarkastuslautakunta 11 09.03.2018 Kaupungin talouden toteutuminen 2017, kaupunki ja liikelaitokset 122/02.02.02/2018 KHALL 12.02.2018 53 Talous vuonna 2017 Uudenkaupungin

Lisätiedot

Forssan kaupungin vuoden 2014 tilinpäätös

Forssan kaupungin vuoden 2014 tilinpäätös Forssan kaupungin vuoden 2014 tilinpäätös Mediatiedote 8. huhtikuuta 2015 Vuoden 2014 tilinpäätös Tilinpäätös on 0,3 miljoonaa euroa ylijäämäinen. Kaupungin vuosikate on 5 miljoonaa euroa eli 283 euroa/asukas.

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011 Talousarvion tuloslaskelmaosan toteutumisvertailu 2011 osa I Sisältää liikelaitoksen, sisältää sisäiset erät, keskinäiset sisäiset eliminoitu Alkuperäinen Talousarvio-

Lisätiedot

Toteutuma-arviossa on varauduttu euron palautukseen perusterveydenhuollon yhteistoiminta-alueen kunnille.

Toteutuma-arviossa on varauduttu euron palautukseen perusterveydenhuollon yhteistoiminta-alueen kunnille. Kaupunginhallitus 71 06.02.2017 Kaupunginvaltuusto 10 06.03.2017 Kaupungin talouden toteutuminen 2016, kaupunki ja liikelaitokset 2072/02.02.02/2016 KHALL 06.02.2017 71 Talous vuonna 2016 Uudenkaupungin

Lisätiedot

Hämeenlinnan kaupunki Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä

Hämeenlinnan kaupunki Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä Asukasmäärä 31.12. 67 806 67 497 Verotuloprosentti 19,50 % 19,50 % Toimintakate -327,7 M -327,1 M Toimintakatteen kasvu 0,18 % 4,8 % Verotulot 254,3 M 237,4 M Verotulojen

Lisätiedot

Vuoden 2016 talousarvion määrärahojen ylitykset. Määrärahojen ylityksiä on seuraavasti: Käyttötalousosa Tuotot/kulut Määräraha Toteuma Ylitykset

Vuoden 2016 talousarvion määrärahojen ylitykset. Määrärahojen ylityksiä on seuraavasti: Käyttötalousosa Tuotot/kulut Määräraha Toteuma Ylitykset SJK/387/02.02.00/2015 Kh 13.3.2017, 99 Vuoden 2016 talousarvion määrärahojen ylitykset Kuntalain 110 :ssä todetaan, että kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä

Lisätiedot

Mikkelin kaupungin TILINPÄÄTÖS 2013. Kaupunginhallitus 31.3.2014

Mikkelin kaupungin TILINPÄÄTÖS 2013. Kaupunginhallitus 31.3.2014 Mikkelin kaupungin TILINPÄÄTÖS 2013 Kaupunginhallitus 31.3.2014 Kuntien yhdistyminen Vuoden 2013 tilinpäätöksessä vertailua edellisen vuoden tilinpäätökseen ei ole perusteltua tehdä, koska vuonna 2013

Lisätiedot

keskiviikkona 29.05.2013 klo 15.00 15.45

keskiviikkona 29.05.2013 klo 15.00 15.45 Viranomainen KOKOUSPÖYTÄKIRJA 6/2013 TUUSNIEMEN KUNTA Tarkastuslautakunta 2009-2012 KOKOUSAIKA keskiviikkona 29.05.2013 klo 15.00 15.45 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimi

Lisätiedot

Kuntalain taloutta ja tarkastusta koskevat muutosehdotukset

Kuntalain taloutta ja tarkastusta koskevat muutosehdotukset Kuntalain taloutta ja tarkastusta koskevat muutosehdotukset Kuntamarkkinat 10.-11.9.2014 Sari Korento kehittämispäällikkö Taloutta koskevat muutosehdotukset Talousarvio ja suunnitelma 111 Talousarviossa

Lisätiedot

Kemijärven kaupungin tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2018

Kemijärven kaupungin tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2018 Kaupunginhallitus 101 28.03.2019 Kemijärven kaupungin tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2018 151/04.047/2019 KH 28.03.2019 101 Kuntalain (410/2015) 113 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi.

Lisätiedot

Sisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta. Valtuustoseminaari

Sisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta. Valtuustoseminaari Sisäinen tarkastus, sisäinen valvonta ja riskienhallinta Valtuustoseminaari 23.5.2017 Miksi? Asetettujen tavoitteiden saavuttaminen Toiminnan kehittäminen ja parantaminen Toiminnan taloudellisuus ja tuloksellisuus

Lisätiedot

KH 40 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus

KH 40 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kunnanhallitus 40 13.04.2004 VUODEN 2003 TILINPÄÄTÖS 28/04/047/2004 KH 40 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kuntalaissa tilinpäätöksen laatimis- ja käsittelyaikataulu on sopeutettu kirjanpitolain

Lisätiedot

RAHOITUSOSA 2012 2015

RAHOITUSOSA 2012 2015 271 RAHOITUSOSA 2012 2015 272 273 RAHOITUSOSA Rahoituslaskelma koostuu kaupungin ja liikelaitosten varsinaisen toiminnan ja investointien sekä rahoitustoiminnan rahavirtojen muutoksista. Rahoituslaskelma

Lisätiedot

Kaupunginhallituksen arvio tavoitteiden ja strategian toteutumisesta 2016

Kaupunginhallituksen arvio tavoitteiden ja strategian toteutumisesta 2016 Kaupunginhallitus 233 08.05.2017 Kaupunginhallituksen arvio tavoitteiden ja strategian toteutumisesta 2016 2763/00.01.02/2017 KHALL 08.05.2017 233 Yleistä Vuonna 2016 Uudenkaupungin yrityssektorin positiivinen

Lisätiedot

Vuosikate Poistot käyttöomaisuudesta

Vuosikate Poistot käyttöomaisuudesta TULOSLASKELMA JA SEN TUNNUSLUVUT 2018 2017 2016 2015 2014 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 Toimintatuotot 8 062 8 451 7 781 7 800 7 318 Valmistus omaan käyttöön 60 56 47 67 96 Toimintakulut -53 586-51 555-51

Lisätiedot

ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014

ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014 ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014 Historiallisen hyvä tulos Ylijäämää kertyi 5,5 miljoonaa euroa, jolloin kumulatiivista ylijäämää taseessa on noin 7,4 miljoonaa euroa. Se on enemmän kuin riittävä puskuri

Lisätiedot

Rahoitusosa 2013 2016

Rahoitusosa 2013 2016 Rahoitusosa 2013 2016 Rahoitusosa... 194 Rahoituslaskelma... 194 Rahoitussuunnitelma... 195 Täydentäviä tietoja... 197 Vantaa talousarvio 2013, taloussuunnitelma 2013 2016 193 Rahoitusosa Rahoituslaskelma

Lisätiedot

UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI ENNAKKO- TILINPÄÄTÖS 2017

UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI ENNAKKO- TILINPÄÄTÖS 2017 UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI ENNAKKO- TILINPÄÄTÖS Kaupunginhallitus 12.2.2018 SISÄLLYSLUETTELO Sitovuustason olennaiset ylitykset... 1 Yhdistelmä... 2 Pitkä- ja lyhytaikaiset lainat... 3 Verotulot... 4 Palkat

Lisätiedot

Porvoon kaupungin sisäisen tarkastuksen toiminta- ja arviointisuunnitelma vuodelle 2015

Porvoon kaupungin sisäisen tarkastuksen toiminta- ja arviointisuunnitelma vuodelle 2015 1 (6) Porvoon kaupungin sisäisen tarkastuksen toiminta- ja arviointisuunnitelma vuodelle 2015 1. Toimintasuunnitelman tausta Kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan tavoitteena on varmistaa strategisten tavoitteiden

Lisätiedot

Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös (KL 114 )

Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös (KL 114 ) Kaupunginhallitus 100 27.03.2017 Tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2016 77/04.047/2017 KH 27.03.2017 100 Kuntalain (410/2015) 113 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen

Lisätiedot

Kuopio konserni TASE VASTATTAVAA

Kuopio konserni TASE VASTATTAVAA Kuopio konserni 2018 2017 TASE 1000 1000 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA Peruspääoma 432 412 432 412 Yhdistysten ja säätiöiden peruspääoma 23 14 Ylikurssirahasto 93 2 Arvonkorotusrahasto 68 68 Muut omat rahastot

Lisätiedot

Forssan kaupungin tilinpäätös 2013

Forssan kaupungin tilinpäätös 2013 Forssan kaupungin tilinpäätös 2013 8. huhtikuuta 2014 Vuonna 2013 kaupungin talous vahvistui lähinnä kertaluonteisten verotilitysmuutosten vuoksi Vuosi 2013 on 0,8 miljoonaa euroa ylijäämäinen. Pakollisen

Lisätiedot

Tilinpäätös 2014 31.3.2015 Timo Kenakkala

Tilinpäätös 2014 31.3.2015 Timo Kenakkala Tilinpäätös 014 31.3.015 Timo Kenakkala Eräitä merkittäviä hankkeita ja päätöksiä 014 Kestävä elämäntapa -ohjelman hyväksyminen Henkilöstöohjelman 014 00 hyväksyminen Palvelu- ja hankintaohjelman hyväksyminen

Lisätiedot

Mäntyharju Pöytäkirja 1/2015 1 (9) Tarkastuslautakunta 14.04.2015. Aika 14.04.2015, klo 14:00-17:04. Kunnantalo, kokoushuone Kalla.

Mäntyharju Pöytäkirja 1/2015 1 (9) Tarkastuslautakunta 14.04.2015. Aika 14.04.2015, klo 14:00-17:04. Kunnantalo, kokoushuone Kalla. Mäntyharju Pöytäkirja 1/2015 1 (9) Aika 14.04.2015, klo 14:00-17:04 Paikka Kunnantalo, kokoushuone Kalla Käsitellyt asiat 1 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 2 Pöytäkirjan tarkastus 3 Arviointikertomus

Lisätiedot

Tilinpäätös Tilinpäätös 2010 Laskenta

Tilinpäätös Tilinpäätös 2010 Laskenta Tilinpäätös 2010 Yleinen kehitys Kouvolalaisia oli vuoden 2010 lopussa Väestörekisterikeskusken ennakkotiedon mukaan 88 089, asukasmäärä laski 85 henkilöllä. 0-18 vuotiaiden osuus väestöstä oli 19,7 prosenttia,

Lisätiedot

SOMERON KAUPUNKI Arviointikertomus 1 Tarkastuslautakunta TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2013

SOMERON KAUPUNKI Arviointikertomus 1 Tarkastuslautakunta TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2013 SOMERON KAUPUNKI Arviointikertomus 1 Someron kaupunginvaltuustolle TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2013 1. 1.1. Tarkastuslautakunnan tehtävät Kuntalain 71 :n mukaan tarkastuslautakunnan

Lisätiedot

TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN VUODELTA 2007

TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN VUODELTA 2007 Kaupunginhallitus 87 08.04.2008 Kaupunginhallitus 123 06.05.2008 Kaupunginvaltuusto 43 04.06.2008 TILINPÄÄTÖKSEN HYVÄKSYMINEN JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN VUODELTA 2007 918/02/021/2008 KHALL 87 Liite

Lisätiedot

VAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Vaasan kaupunginvaltuuston hyväksymät 16.12.

VAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET. Vaasan kaupunginvaltuuston hyväksymät 16.12. VAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Vaasan kaupunginvaltuuston hyväksymät 16.12.2013 153 VAASAN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN

Lisätiedot

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen Tarkastuslautakunta 22 14.05.2012 Kunnanvaltuusto 23 04.06.2012 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen Tarkastuslautakunta Kunnanhallitus 2.4.2012 68 Kunnan tilinpäätöksen tulee

Lisätiedot

Kouvolan talouden yleiset tekijät

Kouvolan talouden yleiset tekijät Tilinpäätös 2012 2 Kouvolan talouden yleiset tekijät 3 Väestökehitys Kouvolassa 2001-2020 31.12. As.lkm Muutos, lkm % 2001 91 226-324 -0,35 2002 90 861-365 -0,40 2003 90 497-364 -0,40 2004 90 227-270 -0,30

Lisätiedot

ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2014

ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2014 1 Keski-Pohjanmaan liiton maakuntavaltuustolle Tarkastuslautakunnan ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2014 Mikä on hyvä tavoite: Hyvä tavoite toteuttaa kuntalaisen tarpeita, on realistinen mutta tarpeeksi haastava,

Lisätiedot

Keski-Suomen kuntien tilinpäätökset 2017

Keski-Suomen kuntien tilinpäätökset 2017 6.6.2018 Kirsi Mukkala Keski-Suomen kuntien tilinpäätökset 2017 Pohjatietojen lähde: Tilastokeskus ja Kuntaliitto Väestömuutos 2017, % (suluissa muutos henkilömääränä) -0,1 % (-165) -0,2 % (-5) -0,7 %

Lisätiedot

Mikkelin kaupungin tilinpäätös 2017

Mikkelin kaupungin tilinpäätös 2017 Saimaan rannalla. Mikkelin kaupungin tilinpäätös 2017 Kaupunginhallitus 26.3.2018 Kaupunginvaltuusto 11.6.2018 Keskeiset tapahtumat vuonna 2017 Uusi luottamushenkilöorganisaatio ja palvelualueorganisaatiomalli

Lisätiedot

Kaupunkikonsernin valvontajärjestelmä

Kaupunkikonsernin valvontajärjestelmä Kaupunkikonsernin valvontajärjestelmä Tarkastuslautakunnan, tilintarkastuksen ja sisäisen tarkastuksen tehtävät Valtuuston perehdytystilaisuus 18.9.2017 Konsernihallinto Kaupunkikonsernin valvontajärjestelmä

Lisätiedot

Ulkoinen tarkastus. Tarkastuslautakunta Kaupunginreviisori Erja Viitala. Tampereen kaupunki 19.2.2009

Ulkoinen tarkastus. Tarkastuslautakunta Kaupunginreviisori Erja Viitala. Tampereen kaupunki 19.2.2009 Ulkoinen tarkastus Tarkastuslautakunta Kaupunginreviisori Erja Viitala 1 Kuntaorganisaation valvontajärjestelmä OMAEHTOINEN VALVONTA ULKOINEN VALVONTA valtuuston alainen Tavoitteiden arviointi JHTT tilintarkastus

Lisätiedot

VUODEN 2009 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET

VUODEN 2009 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET VUODEN 2009 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJEET 1. TALOUTTA JA TOIMINTAA KOSKEVAT OHJEET JA SÄÄNNÖT Kaupungin taloudenhoitoa ja sen järjestämistä ohjaavat kuntalain 8. luku, kirjanpitolaki ja asetus, kirjanpitolautakunnan

Lisätiedot

Vuoden 2017 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman suunnittelukehykset ja ohjeet liikelaitoksille

Vuoden 2017 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman suunnittelukehykset ja ohjeet liikelaitoksille Kaupunginhallitus 241 20.06.2016 Vuoden 2017 talousarvion ja vuosien 2017-2019 taloussuunnitelman suunnittelukehykset ja ohjeet liikelaitoksille 2247/02.02.00/2016 KHALL 20.06.2016 241 Talouden tasapaino

Lisätiedot

Vuoden 2013 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2013

Vuoden 2013 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2013 Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Kaupunginhallitus 109 31.3.2014 Asianro 337/02.02.01/2014 52 Vuoden 2013 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2013

Lisätiedot

KEMIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET

KEMIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET KEMIJÄRVEN KAUPUNGIN JA KAUPUNKIKONSERNIN SISÄISEN VALVONNAN JA RISKIENHALLINNAN PERUSTEET Kaupunginvaltuusto 4.3.2014 16 Voimaantulo 1.4.2014 2 1. LAINSÄÄDÄNTÖPERUSTA JA SOVELTAMISALA Kuntalain 13 :n

Lisätiedot

Kouvolan talouden yleiset tekijät

Kouvolan talouden yleiset tekijät Tilinpäätös 2013 1 Kouvolan talouden yleiset tekijät 2 Väestökehitys Kouvolassa 2009-2017 3 Väestöennuste ikäryhmittäin 2015-2040 Ikäryhmä Muutos-% 2015/2040 0-14 -12,3 15-65 -17,1 65-20,4-12 % - 17 %

Lisätiedot

SÄÄDÖSKOKOELMA. 2012 Nro 4. Kotkan kaupungin. KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa 23.1.2012) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET

SÄÄDÖSKOKOELMA. 2012 Nro 4. Kotkan kaupungin. KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa 23.1.2012) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET Kotkan kaupungin SÄÄDÖSKOKOELMA 2012 Nro 4 KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa 23.1.2012) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET 1 Soveltamisala 2 Toimintaperiaatteet Tässä taloussäännössä annetaan

Lisätiedot

Tarkastusta koskevat säännökset uudessa kuntalaissa

Tarkastusta koskevat säännökset uudessa kuntalaissa Tarkastusta koskevat säännökset uudessa kuntalaissa Kuntamarkkinat 9.-10.9.2015 Sari Korento kehittämispäällikkö Uusi kuntalaki (410/2015) Voimaan 1.5.2015» Taloussäännöksiä sovelletaan vuodesta 2015»

Lisätiedot

ALAVIESKAN KUNNAN TARKASTUSLAUTAKUNTA

ALAVIESKAN KUNNAN TARKASTUSLAUTAKUNTA ARVIOINTIKERTOMUS 2015 ALAVIESKAN KUNNAN TARKASTUSLAUTAKUNTA Tarkastuslautakunnan keskeisimpänä tehtävänä on arvioida valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumista ja kuntalaisten tarvitsemien palveluiden

Lisätiedot

2016 ALAVIESKAN KUNNAN TARKASTUSLAUTAKUNTA

2016 ALAVIESKAN KUNNAN TARKASTUSLAUTAKUNTA ARVIOINTIKERTOMUS 2016 ALAVIESKAN KUNNAN TARKASTUSLAUTAKUNTA Tarkastuslautakunnan keskeisimpänä tehtävänä on arvioida valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumista ja kuntalaisten tarvitsemien palveluiden

Lisätiedot

KUUMA-johtokunta Liite 12a

KUUMA-johtokunta Liite 12a KUUMA-johtokunta 14.2.2018 12 Liite 12a TILINPÄÄTÖS 31.12.2017 1 KUUMA -liikelaitos TASE 1.1. - 31.12.2017 1.1. - 31.12.2016 VASTAAVAA VAIHTUVAT VASTAAVAT 123 903,54 472 254,43 Saamiset 123 903,54 472

Lisätiedot

Rauman kaupungin 2017 tilinpäätöksen ennakkotieto

Rauman kaupungin 2017 tilinpäätöksen ennakkotieto Rauman kaupungin 2017 tilinpäätöksen ennakkotieto 19.2.2018 Tilinpäätös 2017 pähkinänkuoressa Rauman kaupungin tuloksen ennakkotieto (toimialat, taseyksiköt, liikelaitokset) Tilikauden ylijäämä 12,5 milj.

Lisätiedot

MÄNTSÄLÄN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2009 1. Tarkastuslautakunta 2005 2008 19.5.2009. AIKA 19.5.2009 klo 17.00 19.00 PAIKKA

MÄNTSÄLÄN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2009 1. Tarkastuslautakunta 2005 2008 19.5.2009. AIKA 19.5.2009 klo 17.00 19.00 PAIKKA MÄNTSÄLÄN KUNTA PÖYTÄKIRJA 3/2009 1 AIKA 19.5.2009 klo 17.00 19.00 PAIKKA Kunnantalo, kunnanhallituksen kokoushuone, 3. kerros KÄSITELLYT ASIAT Otsikko Sivu 14 KOKOUKSEN LAILLISUUS JA PÄÄTÖSVALTAISUUS

Lisätiedot

ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2017

ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2017 1 (5) ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2017 Ypäjän kunnanvaltuustolle Sisällysluettelo 1. Tarkastuslautakunnan tehtävä, kokoonpano ja työskentely. 2 2. Edellisten vuosien arviointikertomusten johdosta tehtyjen

Lisätiedot

Talouden sääntely uudessa kuntalaissa

Talouden sääntely uudessa kuntalaissa Talouden sääntely uudessa kuntalaissa Kuntaliiton ja Etelä-Savon maakuntaliiton ajankohtaisseminaari 7.5.2015 Mikkeli Kehittämispäällikkö Sari Korento Uusi kuntalaki (410/2015) Hyväksyttiin eduskunnassa

Lisätiedot

Kuntalaki uudistuu - Kunnan ja kuntakonsernin talous

Kuntalaki uudistuu - Kunnan ja kuntakonsernin talous Kuntalaki uudistuu - Kunnan ja kuntakonsernin talous Kuntamarkkinat Helsinki 12.9.2014 Kirsi Mononen, johtava lakimies Kuntatalousohjelma Kuntataloudelle kokonaisuutena oma tasapainotavoite» Menojen ja

Lisätiedot

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari. Kaupunginhallitus 156 03.04.2017 Tarkastuslautakunta 2013-2017 37 02.05.2017 Tarkastuslautakunta 2013-2017 44 15.05.2017 Kaupunginvaltuusto 32 22.05.2017 Tilinpäätös ja toimintakertomus 2016 149/02.06.01.03/2017

Lisätiedot

Kuntatalouden tunnusluvut Kouvola ja vertailukaupungit

Kuntatalouden tunnusluvut Kouvola ja vertailukaupungit Kuntatalouden tunnusluvut Kouvola ja vertailukaupungit 19.5.2016 Heikki Miettinen Rakenne A. A. Nykyiset kriisikuntamenettelyn tunnusluvut B. Uuden Kuntalain mukaiset tunnusluvut B. - arviointimenettelyt

Lisätiedot

KUUMA-johtokunta Liite 11a

KUUMA-johtokunta Liite 11a KUUMA-johtokunta 8.3.2015 11 Liite 11a TASEKIRJA 31.12.2016 1 KUUMA -liikelaitos TASE 1.1. - 31.12.2016 1.1. - 31.12.2015 VASTAAVAA VAIHTUVAT VASTAAVAT 472 254,43 205 625,88 Saamiset 472 254,43 205 625,88

Lisätiedot

Ritva Lill-Smeds, jäsen

Ritva Lill-Smeds, jäsen Tarkastuslautakunta 2009-2012 18.05.2010 1 KOKOUSAIKA Tiistaina 18.05.2010 klo 15.00 19.35 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET Kunnanvirasto Yhteispalvelupisteen kokoustila Lapinjärvi Mats Antas, puheenjohtaja

Lisätiedot

Kajaanin kaupungin talouden kehitys ja raamit Kaupunginvaltuusto

Kajaanin kaupungin talouden kehitys ja raamit Kaupunginvaltuusto Kajaanin kaupungin talouden kehitys ja raamit 2020-2022 Kaupunginvaltuusto 21.5.2019 2 3 4 5 6 ? 8 10 11 Kajaani 1 000 S Yhteenveto TILIVUOSI 2017 2018 2019** 2020** 2021** 2022** Verolaji Kunnallisvero

Lisätiedot

19 Tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2017

19 Tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2017 Kangasniemi Pöytäkirja 3/2018 1 (14) Aika 18.05.2018, klo 12:30-15:00 Paikka Kangasniemen kunnantalo, kunnanhallituksen huone Käsitellyt asiat 15 Kokouksen laillisuus ja päätösvaltaisuus 16 Pöytäkirjan

Lisätiedot

TARKASTUSVIRASTO. Johtoryhmä TARKASTUSLAUTAKUNNAN JA -VIRASTON TULOSBUDJETTI Tarkastuslautakunnan ja -viraston tavoitteet

TARKASTUSVIRASTO. Johtoryhmä TARKASTUSLAUTAKUNNAN JA -VIRASTON TULOSBUDJETTI Tarkastuslautakunnan ja -viraston tavoitteet TULOSBUDJETTI 217 1(5) Johtoryhmä.1.217 TARKASTUSLAUTAKUNNAN JA -VIRASTON TULOSBUDJETTI 217 Tarkastuslautakunnan ja -viraston tavoitteet Valtuusto on asettanut tarkastuslautakunnan hallinnon ja talouden

Lisätiedot

Suunnittelukehysten perusteet

Suunnittelukehysten perusteet Kaupunginhallitus 344 19.06.2017 Vuoden 2018 talousarvion ja vuosien 2018-2020 taloussuunnitelman suunnittelukehykset ja ohjeet liikelaitoksille 2875/02.02.00/2017 KHALL 19.06.2017 344 Talouden tasapaino

Lisätiedot

Tilinpäätös Kaupunginjohtaja Esko Lotvonen

Tilinpäätös Kaupunginjohtaja Esko Lotvonen Tilinpäätös 2013 Kaupunginjohtaja Esko Lotvonen 31.3.2014 TILINPÄÄTÖS 2013 Koko kaupunki TP 2012 TP 2013 Muutos % Toimintatuotot 65 402 858 66 701 510 1 298 652 1,99 Toimintakulut -374 691 312-380 627

Lisätiedot

Paikka Kajaanin AMK, Taito 1; Kuntokatu 5, ja kaupungintalo, kokoushuone Lönnrot, 3. krs. 8 Kajaanin ammattikorkeakoulu Oy:n arviointitapaaminen

Paikka Kajaanin AMK, Taito 1; Kuntokatu 5, ja kaupungintalo, kokoushuone Lönnrot, 3. krs. 8 Kajaanin ammattikorkeakoulu Oy:n arviointitapaaminen Kajaanin kaupunki Pöytäkirja 2/2018 1 (9) Aika 15.02.2018, klo 16:29-19:03 Paikka Kajaanin AMK, Taito 1; Kuntokatu 5, ja kaupungintalo, kokoushuone Lönnrot, 3. krs. Käsitellyt asiat 6 Kokouksen laillisuus

Lisätiedot

OSAVUOSIKATSAUS 1.1. - 31.3.2015

OSAVUOSIKATSAUS 1.1. - 31.3.2015 1 OSAVUOSIKATSAUS 1.1. - 31.3.2015 Tilanteessa 31.3.2015 kaupungin tuloslaskelman vuosikate on 1.242.673 euroa positiivinen ja tilikauden osavuositulos on 219.483 euroa ylijäämäinen. Talousarvion 2015

Lisätiedot

KUUMA-johtokunta / LIITE 5a

KUUMA-johtokunta / LIITE 5a KUUMA-johtokunta 13.3.2019 5 / LIITE 5a TILINPÄÄTÖS 31.12.2018 1 KUUMA -liikelaitos TASE 1.1. - 31.12.2018 1.1. - 31.12.2017 VASTAAVAA VAIHTUVAT VASTAAVAT 171 410,01 123 903,54 Saamiset 171 410,01 123

Lisätiedot

Kouvolan talouden yleiset tekijät

Kouvolan talouden yleiset tekijät Tilinpäätös 2013 1 Kouvolan talouden yleiset tekijät 2 Väestökehitys Kouvolassa 2009-2017 3 Väestöennuste ikäryhmittäin 2015-2040 Ikäryhmä Muutos-% 2015/2040 0-14 -12,3 15-65 -17,1 65-20,4-12 % - 17 %

Lisätiedot

Uudenkaupungin kaupungin sisäisen valvonnan ja riskien hallinnan perusteet

Uudenkaupungin kaupungin sisäisen valvonnan ja riskien hallinnan perusteet Uudenkaupungin kaupungin sisäisen valvonnan ja riskien hallinnan perusteet Kh 12.8.2019 1 Sisällys 1. LAINSÄÄDÄNTÖ... 2 2. SOVELTAMISALA... 2 3. KÄSITEMÄÄRITTELYÄ... 3 4. SISÄISEN VALVONNAN TAVOITTEET...

Lisätiedot

Torstai klo

Torstai klo Viranomainen KOKOUSPÖYTÄKIRJA 5/2011 TUUSNIEMEN KUNTA Tarkastuslautakunta 2009-2012 KOKOUSAIKA Torstai 19.05.2011 klo 15.00 18.00 KOKOUSPAIKKA SAAPUVILLA OLLEET JÄSENET (ja merkintä siitä, kuka toimi puheenjohtajana)

Lisätiedot

Kuopion kaupunki Pöytäkirja 9/ (12) Tarkastuslautakunta

Kuopion kaupunki Pöytäkirja 9/ (12) Tarkastuslautakunta Kuopion kaupunki Pöytäkirja 9/2017 1 (12) Julkinen Kokoustiedot Aika keskiviikko klo 14:30-15:50 Paikka KYS, Auditoriorakennus Lisätietoja Saapuvilla olleet jäsenet Anna Olkkonen, puheenjohtaja Marja Berg,

Lisätiedot

Nurmeksen vuoden 2017 tilinpäätös vahva muun kuntatalouden mukaisesti

Nurmeksen vuoden 2017 tilinpäätös vahva muun kuntatalouden mukaisesti 1 (5) JULKAISUVAPAA TIEDOTE Nurmeksen vuoden 2017 tilinpäätös vahva muun kuntatalouden mukaisesti Nurmeksen kaupungille vuosi 2017 oli muutoksen vuosi. Kaupungin uusi hallintosääntö astui voimaan 1.6.2017

Lisätiedot

Y h t y m ä v a l t u u s t o

Y h t y m ä v a l t u u s t o LIITE 2 Y h t y m ä v a l t u u s t o KOKOUSKUTSU/ESITYSLISTA 1/2016 Kokousaika Tiistai 24.5.2016 klo 16.30 Kokouspaikka Ammattiopisto Tavastian auditorio, Hattelmalantie 8 KÄSITELTÄVÄT ASIAT 1 Yhtymävaltuuston

Lisätiedot

Kaupungin talouden ohjaus. Luottamushenkilökoulutus

Kaupungin talouden ohjaus. Luottamushenkilökoulutus Kaupungin talouden ohjaus Luottamushenkilökoulutus 9.8.2017 Talousarvio ja suunnitelma Kuntalaki 110 Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio

Lisätiedot

Otsikko Sivu 17 TILINTARKASTAJAN RAPORTOINTI TILIKAUDEN TILINTARKASTUKSESTA

Otsikko Sivu 17 TILINTARKASTAJAN RAPORTOINTI TILIKAUDEN TILINTARKASTUKSESTA AIKA 30.5.2018 klo 9:00 13:04 PAIKKA Kunnanvirasto kunnanhallituksen kokoushuone KÄSITELLYT ASIAT Otsikko Sivu 17 TILINTARKASTAJAN RAPORTOINTI TILIKAUDEN 2017 25 TILINTARKASTUKSESTA 18 HEINÄVEDEN KUNNAN

Lisätiedot