LIITE IX SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ JA KESKITTYMÄRISKISTÄ ILMOITTAMINEN

Transkriptio

1 LIITE IX SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ JA KESKITTYMÄRISKISTÄ ILMOITTAMINEN Sisällysluettelo OSA I: YLEISET OHJEET RAKENNE JA KÄYTÄNNÖT... 2 OSA II: MALLEIHIN LIITTYVÄT OHJEET LE-RAPORTOINNIN LAAJUUS JA TASO LE-MALLIN RAKENNE LE-RAPORTOINTIA VARTEN KÄYTETTÄVÄT MÄÄRITELMÄT YLÄRAJAA KOSKEVA LE-MALLI TIETTYJÄ RIVEJÄ KOSKEVAT OHJEET LE1-MALLI: VASTAPUOLEN TUNNISTETIEDOT TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET LE2-MALLI: KAUPANKÄYNTIVARASTOON JA SEN ULKOPUOLISIIN ERIIN LIITTYVÄT VASTUUT TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET LE3-MALLI: TIEDOT YKSITTÄISTEN ASIAKASKOKONAISUUTEEN KUULUVIEN ASIAKKAIDEN VASTUISTA TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET LE4-MALLI: LAITOKSIIN LIITTYVIEN KYMMENEN SUURIMMAN ASIAKASRISKIN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIIN FINANSSIALAN YHTEISÖIHIN LIITTYVIEN KYMMENEN SUURIMMAN ASIAKASRISKIN MATURITEETTILUOKAT TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET LE5-MALLI: LAITOKSIIN LIITTYVIEN KYMMENEN SUURIMMAN ASIAKASRISKIN JA SÄÄNTELEMÄTTÖMIIN FINANSSIALAN YHTEISÖIHIN LIITTYVIEN KYMMENEN SUURIMMAN ASIAKASRISKIN MATURITEETTILUOKAT: TIEDOT YKSITTÄISTEN ASIAKASKOKONAISUUTEEN KUULUVIEN ASIAKKAIDEN VASTUISTA TIETTYJÄ SARAKKEITA KOSKEVAT OHJEET

2 OSA I: YLEISET OHJEET 1. Rakenne ja käytännöt 1. Suurta asiakasriskiä (large exposure, LE) koskeva raportointikehys koostuu kuudesta mallista, jotka sisältävät seuraavat tiedot: a. Suurten asiakasriskien ylärajat b. Vastapuolen tunnistetiedot (LE1-malli) c. Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2-malli) d. Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3-malli) e. Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin maturiteettiluokat (LE4-malli) f. Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin maturiteettiluokat: tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE5-malli) 2. Ohjeisiin sisältyy viitteitä lainsäädäntöön ja tarkat ohjeet siitä, mitä tietoja kussakin mallissa on ilmoitettava. 3. Ohjeissa ja validointisäännöissä noudatetaan seuraavissa kappaleissa määriteltyjä merkintätapoja viitattaessa mallien sarakkeisiin, riveihin ja soluihin. 4. Ohjeissa ja validointisäännöissä käytetään yleensä seuraavaa tapaa: {Malli;Rivi;Sarake}. Tähti merkitsee, että kaikki ilmoitetut rivit on tarkistettu. 5. Jos kyseessä on mallin sisäinen validointi, jossa käytetään vain kyseisen mallin tietopaikkoja, merkinnöissä ei mainita mallia: {Rivi;Sarake}. 6. ABS(Arvo) tarkoittaa absoluuttista arvoa ilman merkkiä. 7. Vastuita lisäävä määrä on ilmoitettava plusmerkkisenä lukuna. Vastuita vähentävä määrä taas ilmoitetaan miinusmerkkisenä lukuna. Jos erän merkinnän edessä on miinusmerkki (-), kyseisestä erästä ei ilmoiteta plusmerkkistä lukua.

3 OSA II: MALLEIHIN LIITTYVÄT OHJEET 1. LE-raportoinnin laajuus ja taso 1. Ilmoittaessaan asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan mukaisia suuria asiakaskohtaisia tai asiakaskokonaisuuskohtaisia vastuita koskevia tietoja yksittäisesti laitosten on käytettävä malleja LE1, LE2 ja LE3. 2. Ilmoittaessaan asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan mukaisia suuria asiakaskohtaisia tai asiakaskokonaisuuskohtaisia vastuita koskevia tietoja konsolidoidusti jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä malleja LE1, LE2 ja LE3. 3. Kaikki asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaisesti määritellyt suuret asiakasriskit on ilmoitettava, mukaan luettuina sellaiset suuret asiakasriskit, joiden ei katsota ylittävän asetuksen (EU) N:o 575/ artiklassa säädettyä suurten asiakasriskien ylärajaa. 4. Ilmoittaessaan konsolidoidusti asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan viimeisen virkkeen mukaisia tietoja, jotka koskevat kahtakymmentä suurinta asiakaskohtaista tai asiakaskokonaisuuskohtaista vastuuta, jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten, jotka ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 3 luvun mukaisia, on käytettävä malleja LE1, LE2 ja LE3. Vastuuarvo, joka saadaan vähentämällä LE2-mallin sarakkeessa 320 ( Vapautetut määrät ) oleva määrä saman mallin sarakkeessa 210 ( Yhteensä ) olevasta määrästä on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseiset 20 suurinta asiakasriskiä. 5. Ilmoittaessaan konsolidoidusti asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 2 kohdan a d alakohdan mukaisia tietoja, jotka koskevat kymmentä suurinta laitoksiin liittyvää asiakasriskiä sekä kymmentä suurinta sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvää asiakasriskiä, jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä malleja LE1, LE2 ja LE3. Ilmoittaessaan kyseisten vastuiden maturiteettirakennetta koskevia tietoja asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisesti jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä malleja LE4 ja LE5. LE2- mallin sarakkeessa 210 ( Yhteensä ) laskettu vastuuarvo on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseiset 20 suurinta asiakasriskiä. 6. Tiedot suurista asiakasriskeistä sekä asiaankuuluvista suurimmista asiakaskokonaisuuskohtaisista riskeistä ja asiakaskokonaisuuksiin kuulumattomia asiakkaita koskevista riskeistä on ilmoitettava LE2- mallissa (jossa asiakaskokonaisuus ilmoitetaan yhtenä riskikeskittymänä). 7. Laitokset ilmoittavat LE3-mallissa tiedot LE2-mallissa ilmoitettuihin asiakaskokonaisuuksiin kuuluvien yksittäisten asiakkaiden vastuista. LE2-mallissa ilmoitettua yksittäisen asiakkaan vastuuta ei saa ilmoittaa uudelleen LE3-mallissa. 2. LE-mallin rakenne 8. LE1-mallin sarakkeissa ilmoitetaan tunnistetiedot yksittäisistä asiakkaista tai asiakaskokonaisuuksista, joilta laitoksella on saamisia. 9. LE2- ja LE3-mallien sarakkeissa on esitettävä seuraavat tiedot: a. vastuuarvo ennen poikkeusten soveltamista ja ennen kuin on otettu huomioon luottoriskin vähentämisen vaikutus, mukaan luettuina välitön ja välillinen vastuu ja lisävastuut liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä; b. poikkeusten ja luottoriskien vähentämismenetelmien vaikutus; c. asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan soveltamista varten laskettu vastuuarvo poikkeusten soveltamisen jälkeen ja kun on otettu huomioon luottoriskin vähentämisen vaikutus. 2

4 10. LE4- ja LE5-mallien sarakkeissa esitetään tiedot siitä, mihin maturiteettiluokkaan on kohdennettava odotettavissa olevat erääntyvät määrät, jotka koskevat laitoksiin liittyviä kymmentä suurinta riskikeskittymää ja sääntelemättömiin rahoitusalan yhteisöihin liittyviä kymmentä suurinta riskikeskittymää. 3. LE-raportointia varten käytettävät määritelmät 11. Asiakaskokonaisuus on määritelty asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 39 kohdassa; 12. Sääntelemättömät finanssialan yhteisöt on määritelty asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 5 kohdassa; 13. Laitoksiin kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaiset luottolaitokset ja sijoitusrahastot, ja tämän ilmoittamisen puitteissa ne tarkoittavat yksityistä tai julkista yritystä, mukaan luettuina sen sivuliikkeet, joka on saanut toimiluvan kolmannessa maassa, jonka soveltamat vakavaraisuuden valvonta- ja sääntelyvaatimukset vastaavat vähintään unionin soveltamia vaatimuksia. 14. Siviilioikeudellisten yhtiöiden vastuut on ilmoitettava. Lisäksi laitosten on lisättävä siviilioikeudellisen yhtiön luottomäärät kunkin kumppanin velkaantuneisuuteen. Siviilioikeudellisten yhtiöiden kiintiöidyt vastuut jaetaan tai kohdennetaan kumppaneiden kesken kunkin kiintiön mukaisesti. Tietyt rakenteet (esimerkiksi yhteistilit, perillisten yhteisomistus, bulvaanilainat), jotka toimivat tosiasiallisesti siviilioikeudellisina yhtiöinä, on ilmoitettava aivan samalla tavoin. 15. Omaisuuseriä ja taseen ulkopuolisia eriä on käytettävä ilman riskipainoja tai riskitasoja asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaisesti. Luottovasta-arvokertoimia ei sovelleta taseen ulkopuolisiin eriin. 16. Vastuut on määritelty asetuksen (EU) N:o 575/ artiklassa ja niillä tarkoitetaan seuraavaa: a. Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin sisältyvät omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät, mukaan luettuina asetuksen (EU) N:o 575/ artiklassa määritetyt erät, kuitenkin lukuun ottamatta eriä, jotka kuuluvat asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 6 kohdan a d alakohdan piiriin. b. Välilliset vastuut ovat vastuita, jotka jäävät takaajalle tai vakuudenantajalle eivätkä niinkään varsinaiselle lainanottajalle asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaisesti. c. Asiakaskokonaisuuskohtaiset vastuut lasketaan 390 artiklan 5 kohdan mukaisesti. 17. Nettoutussopimukset voidaan ottaa huomioon laskettaessa suuren asiakasriskin vastuuarvon vaikutuksia asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 3 kohdan mukaisesti. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II lueteltujen johdannaissopimusten vastuuarvo määritetään kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti, ja uudistamissopimusten ja muiden nettoutusjärjestelyjen vaikutukset on otettava huomioon sovellettaessa kyseisiä menetelmiä kolmannen osan II osaston 6 luvun mukaisesti. Takaisinostotransaktion, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksi antamisen tai lainaksi ottamisen, pitkän selvitysajan liiketoimien ja vakuudellisen limiittiluotonannon vastuuarvo voidaan määrittää joko kolmannen osan II osaston 6 luvun tai kolmannen osan II osaston 4 luvun mukaisesti. Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaan raportoivan laitoksen vastapuolen kanssa tehtyyn tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaan sopimukseen perustuvan yhden yhtenäisen oikeudellisen velvoitteen vastuuarvo ilmoitetaan muina sitoumuksina LE-malleissa. 18. Vastuuarvo lasketaan asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaisesti. 19. Vapautusten täyden tai osittaisen soveltamisen ja hyväksyttävien luottoriskin vähentämismenetelmien vaikutus asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan mukaista vastuiden laskemista varten kuvataan asetuksen (EU) N:o 575/ artiklassa. 20. Takaisinmyyntisopimukset, jotka kuuluvat suurten asiakasriskien ilmoittamisen piiriin, ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 3 kohdan mukaisesti. Edellyttäen, että asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 3 kohdan kriteerit täyttyvät, laitos ilmoittaa kunkin kolmannen osapuolen 3

5 suurista asiakasriskeistä vaateen määrän, joka transaktion vastapuolella on kolmannen osapuolen suhteen, ei siis vastapuolen vastuun määrää. 4. Ylärajaa koskeva LE-malli 4.1. Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet Rivit Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet 010 Muut kuin laitokset 020 Laitokset Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohta, 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan ii alakohta, 458 artiklan 10 kohta ja 459 artiklan b alakohta. Ilmoitetaan sovellettava enimmäismäärä sellaisten vastapuolten osalta, jotka eivät ole laitoksia. Määrä on 25 % hyväksyttävistä omista varoista, jotka on ilmoitettu liitteen I mallin 4 rivillä 220, mikäli ei asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaisten kansallisten toimenpiteiden tai asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan b alakohdan mukaisten EU:n delegoitujen säädösten soveltamisen vuoksi sovelleta tiukempaa prosenttimäärää. Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohta, 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan ii alakohta, 458 artiklan 10 kohta ja 459 artiklan b alakohta. Ilmoitetaan sovellettava enimmäismäärä sellaisten vastapuolten osalta, jotka ovat laitoksia. Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan mukaisesti määrä on seuraava: Jos 25 % hyväksyttävistä omista varoista on enemmän kuin 150 miljoonaa euroa (tai asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukaisen toimivaltaisen viranomaisen asettama alle 150 miljoonan euron määrä), ilmoitetaan 25 % hyväksyttävistä omista varoista. Muussa tapauksessa ilmoitetaan 150 miljoonaa euroa (tai asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukaisen toimivaltaisen viranomaisen asettama alle 150 miljoonan euron määrä), ellei laitos ole määritellyt alempaa ylärajaa keskittymäriskin hallitsemiseksi ja valvomiseksi niiden toimintalinjojen ja menettelyjen mukaisesti, joista asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan toisessa alakohdassa säädetään. 030 Laitokset % Kyseiset ylärajat voivat olla tiukemmat asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 6 kohdan tai 458 artiklan mukaisten kansallisten toimenpiteiden tai asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan b alakohdan mukaisten EU:n delegoitujen säädösten soveltamisen vuoksi. Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohta ja 459 artiklan a alakohta. Ilmoitettava määrä on absoluuttinen yläraja (ilmoitettu rivillä 020) ilmaistuna prosenttiosuutena hyväksyttävistä omista varoista. 5. LE1-malli: Vastapuolen tunnistetiedot 5.1. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarake Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet 4

6 Vastapuolen tunnistetiedot: 010 Koodi 020 Nimi 030 LEI-koodi Laitokset ilmoittavat kaikkien niiden vastapuolten tunnistetiedot, joista tietoja annetaan. Ilmoitettava on kaikki LE2 LE5-mallien sarakkeessa 010 annetut koodit. Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sellaisten vastapuolien tunnistetiedot, joiden osalta niillä on asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukainen suuri asiakasriski. Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti laitosten on ilmoitettava sellaisten vastapuolten tunnistetiedot, joiden osalta niillä on suurimmat asiakasriskit (silloin kun vastapuoli on laitos tai sääntelemätön rahoitusalan yhteisö). Koodin on vastattava ryhmän koodia, jos asiakaskokonaisuus on olemassa. Muussa tapauksessa koodin on vastattava yksittäistä vastapuolta. Koodin kokoonpano riippuu kansallisesta ilmoitusjärjestelmästä, ellei EU:lla ole yhtenäistä kodifiointia. Asiakaskokonaisuuden ollessa kyseessä ilmoitettava koodi on emoyrityksen koodi. Ellei asiakaskokonaisuudella ole emoyritystä, ilmoitetaan sen yksittäisen yhteisön koodi, jota laitos pitää asiakaskokonaisuuden merkittävimpänä. Tätä koodia on käytettävä johdonmukaisesti koko ajan. Nimen on vastattava ryhmän nimeä, jos asiakaskokonaisuus on olemassa. Muussa tapauksessa nimen on vastattava yksittäistä vastapuolta. Asiakaskokonaisuuden ollessa kyseessä on ilmoitettava emoyrityksen nimi tai, ellei asiakaskokonaisuudella ole emoyritystä, ryhmän kaupallinen nimi. Vastapuolen oikeushenkilötunnus. Asiakaskokonaisuuden ollessa kyseessä ilmoitettava oikeushenkilötunnus on emoyrityksen koodi. Ellei asiakaskokonaisuudella ole emoyritystä, ilmoitetaan sen yksittäisen yhteisön koodi, jota laitos pitää asiakaskokonaisuuden merkittävimpänä. Tätä koodia on käytettävä johdonmukaisesti koko ajan. 040 Vastapuolen kotipaikka 050 Vastapuolen ala Käytetään vastapuolen rekisteröintimaan ISO-koodia alpha-2 (mukaan luettuina kansainvälisten järjestöjen pseudokoodit, saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan Balance of Payments Vademecum viimeisimmästä painoksesta). Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta kotipaikkaa. Kullekin vastapuolelle valitaan yksi ala FINREPin talouden alaa koskevasta luokituksesta: (i) Keskuspankit; (ii) Julkisyhteisöt; (iii) Luottolaitokset; (iv) Muut finanssialan yritykset; (v) Muut kuin finanssialan yritykset; (vi) Kotitaloudet. Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta alaa. 5

7 060 NACE-koodi Talouden alalla käytetään NACE-koodeja (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = Statistical Classification of Economic Activities of the EU, EU:n taloudellisen toiminnan tilastoluokitus). Tämä sarake koskee vastapuolina olevia muita finanssialan yrityksiä ja muita kuin finanssialan yrityksiä. NACE-koodeja käytetään muiden kuin finanssialan yritysten osalta niin, että merkitään yhden tason tieto (esimerkiksi F Rakennus ja muiden finanssialan yritysten osalta niin, että merkitään kahdentasoiset tiedot, joissa ilmoitetaan erikseen myös vakuutustoimintaa koskevat tiedot (esimerkiksi K65 Vakuutus, jälleenvakuutus ja eläkerahasto, lukuun ottamatta pakollista sosiaaliturvaa ). Muiden finanssialan yritysten ja muiden kuin finanssialan yritysten talouden alat luokitellaan FINREPin vastapuolia koskevan jaottelun perusteella. Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta NACE-koodia. 070 Vastapuolityyppi 394 artiklan 2 kohta Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin vastapuolen tyyppi määritetään käyttämällä laitoksista kirjainta I ja sääntelemättömistä finanssialan yhteisöistä kirjainta U. 6. LE2-malli: Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut 6.1. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarake Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet 010 Koodi Katso LE1-mallin sarake Ryhmä tai yksittäinen asiakas Jos kyseessä on yksittäisen asiakkaan vastuu, laitos merkitsee 1, ja jos kyseessä on asiakaskokonaisuuden vastuu, laitos merkitsee Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 7 kohta Jos laitoksella on kansallisten toimivaltaisten viranomaisten antamien teknisten lisäselvitysten mukaisesti ilmoitettuun vastapuoleen liittyviä vastuita sellaisten liiketoimien kautta, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä, ilmoitetaan vastauksena kyllä, muussa tapauksessa vastataan ei Alkuperäiset hankinta-arvot Asetuksen (EU) N:o 575/ , 389, 390 ja 392 artikla. 6

8 Laitoksen on ilmoitettava tässä sarakelohkossa alkuperäiset hankinta-arvot välittömistä ja välillisistä vastuista ja lisäriskeistä, jotka liittyvät liiketoimiin, joissa vastuu johtuu kohdeetuutena olevasta omaisuuserästä Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaan omaisuuseriä ja taseen ulkopuolisia eriä on käytettävä ilman riskipainoja tai luottoriskiarvokertoimia. Luottovasta-arvokertoimia ei sovelleta taseen ulkopuolisiin eriin. Näissä sarakkeissa on ilmoitettava alkuperäinen hankinta-arvo eli vastuuarvo ilman arvonoikaisuja ja varauksia, joka on vähennettävä sarakkeessa 210. Vastuuarvon määrityksestä ja laskemisesta säädetään asetuksen (EU) N:o 575/ ja 390 artiklassa. Omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät on arvostettava sen tilinpäätössäännöstön mukaan, jota laitokseen sovelletaan asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaisesti. Omista varoista vähennetyt vastuut, jotka eivät ole 390 artiklan 6 kohdan e alakohdan mukaisia vastuita, merkitään näihin sarakkeisiin. Nämä vastuut vähennetään sarakkeessa 200. Vastuita, jotka mainitaan 379 artiklan 6 kohdan a d kohdassa, ei merkitä näihin sarakkeisiin. Alkuperäisiin hankinta-arvoihin sisältyvät asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaiset omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät. Myönnetyt vapautukset vähennetään sarakkeessa 320 asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan soveltamiseksi. Sekä kaupankäyntivarastoon että sen ulkopuolisiin eriin sisältyvät vastuut otetaan mukaan. Kun vastuut olisi jaoteltava rahoitusvälineisiin ja nettoutussopimuksiin perustuvat erilaiset vastuut muodostavat yhden vastuun, tämä vastuu kohdennetaan siihen rahoitusvälineeseen, joka vastaa nettoutussopimukseen sisältyvää pääasiallista omaisuuserää (katso myös johdanto-osa). 040 Alkuperäinen hankinta-arvo yhteensä Laitoksen on ilmoitettava summa, johon sisältyvät välitön ja välillinen vastuu ja lisävastuut liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä. 050 joista: maksukyvyttömiä Asetuksen (EU) N:o 575/ artikla. Laitoksen on ilmoitettava, mikä osa alkuperäisen hankinta-arvon kokonaissummasta vastaa maksukyvyttömiä vastuita Välittömät vastuut Välittömät vastuut tarkoittavat varsinaiseen lainanottajaan liittyviä vastuita. 060 Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet EKP/2008/32, liite II, 2 osa, taulukko, luokat 2 ja 3. Vieraan pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin sisältyvät vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä lainat ja ennakkomaksut. Tähän sarakkeeseen merkitään rahoitusvälineet, jotka luokitellaan lainoiksi, joiden alkuperäinen maturiteetti on korkeintaan yksi vuosi / vuodesta viiteen vuoteen / yli viisi vuotta tai muiksi arvopapereiksi kuin osakkeet EKP:n tase-eriä koskevan asetuksen 7

9 (EKP/2008/32) mukaisesti. Tähän sarakkeeseen merkitään takaisinostotransaktiot, arvopapereiden tai hyödykkeiden lainaksiantaminen tai -ottaminen (arvopapereilla toteutettavat rahoitustoimet) ja vakuudelliset limiittiluotonantotransaktiot. 070 Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet 080 Johdannaiset EKP/2008/32, liite II, 2 osa, taulukko, luokat 4 ja 5. Tähän sarakkeeseen merkitään rahoitusvälineet, jotka luokitellaan osakkeiksi ja osuuksiksi tai rahamarkkinarahastojen rahasto-osuuksiksi EKP:n tase-eriä koskevan asetuksen (EKP/2008/32) mukaisesti. Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 2 kohta ja liite II. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä II luetellut johdannaiset ja asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 2 kohdassa määritellyt pitkän selvitysajan transaktiot. Luottojohdannaiset, joihin kohdistuu vastapuoliriski, ilmoitetaan tässä sarakkeessa Taseen ulkopuoliset erät Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liite I. Näissä sarakkeissa ilmoitetaan nimellisarvo ennen erityisten luottoriskioikaisujen vähentämistä ja ilman luottovasta-arvokerrointen soveltamista. 090 Lainasitoumukset Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä I olevan 1 kohdan c alakohta, 1 kohdan h alakohta, 2 kohdan b alakohdan ii alakohta, 3 kohdan b alakohdan i alakohta ja 4 kohdan a alakohta. Lainasitoumukset ovat kiinteitä sitoumuksia, jotka koskevat luoton tarjoamista ennalta määritellyin ehdoin, lukuun ottamatta niitä, jotka ovat johdannaisia, koska ne voidaan maksaa nettomääräisenä käteisellä tai luovuttamalla tai laskemalla liikkeelle jokin muu rahoitusväline. 100 Rahoitusvakuudet Asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä 1 olevan 1 kohdan a alakohta, 1 kohdan b alakohta ja 1 kohdan f alakohta. Rahoitusvakuudet ovat sopimuksia, joiden mukaan vakuuden antaja maksaa tietyn summan vakuuden haltijalle korvauksena tämän kokemasta tappiosta, joka aiheutuu siitä, että tietty velallinen ei pysty maksamaan velkaa vieraan pääoman ehtoisen rahoitusvälineen alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisesti. Luottojohdannaiset, joita ei ole merkitty sarakkeeseen johdannaiset, on ilmoitettava tässä sarakkeessa. 110 Muut sitoumukset Muita sitoumuksia ovat asetuksen (EU) N:o 575/2013 liitteessä I mainitut erät, joita ei ole sisällytetty edellisiin luokkiin. Laitoksen vastapuolen kanssa tehtyyn tuotteiden ristikkäisnettoutusta koskevaan sopimukseen perustuvan yhden yhtenäisen oikeudellisen velvoitteen vastuuarvo ilmoitetaan tässä sarakkeessa. 8

10 Välilliset vastuut Asetuksen (EU) N:o 575/ artikla. Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaisesti luottolaitos voi käyttää substituutiomenetelmää, jos kolmas osapuoli on taannut asiakkaaseen liittyvän vastuun tai kolmas osapuoli on antanut vakuuden, jolla se on suojattu. Laitoksen on ilmoitettava tässä sarakelohkossa välittömän vastuun määrät, jotka siirretään takaisin takaajalle tai vakuuden antajalle, mikäli viimeksi mainitulle määriteltäisiin enintään yhtä suuri riskipaino kuin se, jota kolmanteen osapuoleen sovellettaisiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 kolmannen osan II osaston 2 luvun mukaisesti. Suojattu viitteellinen alkuperäinen hankinta-arvo (välitön vastuu) vähennetään alkuperäisen lainanottajan vastuusta sarakkeissa Hyväksyttävät luottoriskin vähentämistekniikat. Välillinen vastuu lisää takaajan tai vakuuden antajan vastuuta substituutiovaikutuksen vuoksi. Tämä koskee myös asiakaskokonaisuuksien sisällä annettuja takuita. Laitoksen on ilmoitettava välillisten vastuiden alkuperäinen määrä sarakkeessa, joka vastaa taatun tai vakuuden saaneen välittömän vastuun tyyppiä siten, että kun taattu välitön vastuu on vieraan pääoman ehtoinen rahoitusväline, takaajalle siirretyn välillisen vastuun määrä ilmoitetaan sarakkeessa Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet. Luottoriskin vaihtolainoista johtuvat vastuut on myös ilmoitettava tässä sarakelohkossa asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaisesti. 120 Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. sarake Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. sarake Johdannaiset Ks. sarake Taseen ulkopuoliset erät Näiden sarakkeiden arvon on oltava nimellisarvo ennen erityisten luottoriskioikaisujen vähentämistä ja luottovasta-arvokerrointen soveltamista. 150 Lainasitoumukset Ks. sarake Rahoitusvakuudet Ks. sarake Muut sitoumukset Ks. sarake Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 7 kohta. Lisäriskit liiketoimista, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä. 9

11 190 (-) Arvonoikaisut ja varaukset Asetuksen (EU) N:o 575/ , 24, 110 ja 111 artikla. Vastaavaan tilinpäätössäännöstöön (direktiivi 86/635/ETY tai asetus 1606/2002) sisältyvät arvonoikaisut ja varaukset, jotka vaikuttavat vastuiden arvostukseen asetuksen (EU) N:o 575/ ja 110 artiklan mukaisesti. Arvonoikaisut ja varaukset sarakkeeseen 040 merkityn bruttomääräisen vastuun suhteen ilmoitetaan tässä sarakkeessa. 200 (-) Omista varoista vähennetyt vastuut Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 6 kohdan e alakohta. Ilmoitetaan omista varoista vähennetyt vastuut, jotka sisällytetään koko alkuperäistä hankinta-arvoa koskeviin sarakkeisiin. Vastuuarvo ennen poikkeusten soveltamista ja luottoriskin vähentämistä Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan b alakohta. Laitosten on ilmoitettava vastuuarvo ennen kuin huomioon on otettu mahdollinen luottoriskin vähentäminen. 210 Yhteensä Tässä sarakkeessa ilmoitettava vastuuarvo on määrä, jota on käytetty määritettäessä, onko vastuu asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan määrityksen mukainen suuri asiakasriski. Siihen sisältyy alkuperäinen hankinta-arvo, josta on vähennetty arvonoikaisut ja varaukset sekä omista varoista vähennettyjen vastuiden määrä. 220 joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten erien osuus kokonaisriskistä ennen vapautuksia ja luottoriskin vähentämistä. 230 % hyväksyttävästä pääomasta Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 71 kohta ja 395 artikla. Ilmoitettava määrä on vastuuarvon prosenttiosuus laitoksen hyväksyttävästä pääomasta ennen vapautusten ja luottoriskivähennyksen soveltamista, kuten asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 71 kohdassa on määritelty (-) Hyväksyttävät luottoriskin vähentämistekniikat Asetuksen (EU) N:o 575/ ja artikla. Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 57 kohdassa määritetyt luottoriskin vähentämistekniikat. Tätä ilmoitusta varten kolmannen osan II osaston 3 ja 4 luvussa mainittuja luottoriskin vähentämistekniikoita on käytettävä asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan mukaisesti. Luottoriskin vähentämistekniikoilla voi olla kolme eri vaikutusta LE-järjestelmään: 10

12 Substituutiovaikutus, vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus, ja kiinteistökohtelu (-) Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutus Asetuksen (EU) N:o 575/ artikla. Vastikkeellisen ja takauksen luonteisen luottosuojan määrän, joka on ilmoitettava näissä sarakkeissa, on vastattava vastuita, jotka kolmas osapuoli on taannut tai suojannut antamalla vakuuden, jos laitos päättää kohdella vastuuta takaajaan tai vakuuden antajaan liittyvänä. 240 (-) Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. sarake (-) Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet Ks. sarake (-) Johdannaiset Ks. sarake (-) Taseen ulkopuoliset erät Näiden sarakkeiden arvot ilmoitetaan soveltamatta luottovasta-arvokertoimia. 270 (-) Lainasitoumukset Ks. sarake (-) Rahoitusvakuudet Ks. sarake (-) Muut sitoumukset Ks. sarake (-) Vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus 310 (-) Kiinteistö Asetuksen (EU) N:o 575/ artikla. Laitoksen on ilmoitettava asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 58 kohdan mukaiset vastikkeellisen luottosuojan määrät, jotka vähennetään vastuuarvosta asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan soveltamiseksi. Asetuksen (EU) N:o 575/ artikla. Laitoksen on ilmoitettava vastuuarvosta vähennetyt määrät asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan soveltamiseksi. 320 (-) Vapautetut määrät Asetuksen (EU) N:o 575/ artikla. 11

13 Laitoksen on ilmoitettava määrät, jotka on vapautettu LE-järjestelmästä Vastuuarvo vapautusten soveltamisen ja luottoriskin vähentämisen jälkeen 330 Yhteensä Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 1 kohdan d alakohta. Laitoksen on ilmoitettava 395 artiklan 1 kohdan soveltamista varten laskettu vastuuarvo sen jälkeen kun huomioon on otettu vapautukset ja luottoriskin vähentäminen. Tähän sarakkeeseen merkitään määrä, jonka perusteella määritellään, täyttyykö 395 artiklassa annettu suuren asiakasriskin ylärajaa koskeva vaatimus. 340 joista: kaupankäyntivaraston ulkopuolisia eriä Laitoksen on ilmoitettava kokonaisriski sen jälkeen kun on sovellettu poikkeuksia ja otettu huomioon kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin eriin kuuluvan luottoriskin vähentämisen vaikutus. 350 % hyväksyttävästä pääomasta Laitoksen on ilmoitettava vastuuarvon prosenttiosuus laitoksen hyväksyttävästä pääomasta poikkeusten ja luottoriskivähennyksen soveltamisen jälkeen, kuten asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 71 kohdassa on määritelty. 7. LE3-malli: Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista 7.1. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarake Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet Laitokset ilmoittavat LE3-mallissa yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden tiedot, jotka on merkitty LE2-mallin riveille. 010 Koodi Katso LE1-mallin sarake Ryhmän koodi Koodiksi merkitään asiakaskokonaisuuden emoyhtiön koodi. Ellei asiakaskokonaisuudella ole emoyritystä, ilmoitetaan sen yksittäisen yhteisön koodi, jota laitos pitää asiakaskokonaisuuden merkittävimpänä. Tätä koodia on käytettävä johdonmukaisesti koko ajan. Koodin kokoonpano riippuu kansallisesta ilmoitusjärjestelmästä, ellei EU:lla ole yhtenäistä kodifiointia. Jos asiakas kuuluu useaan asiakaskokonaisuuteen, se on ilmoitettava kaikkien näiden asiakaskokonaisuuksien jäsenenä. 030 Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä 040 Yhteystyyppi Katso LE2-mallin sarake

14 Yksittäisen yhteisön ja asiakaskokonaisuuden välisen yhteyden tyyppi ilmaistaan seuraavasti: a tarkoittaa asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 39 kohdan a mukaista tyyppiä (määräysvalta) b tarkoittaa asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 39 kohdan b mukaista tyyppiä (sidossuhde) Kun LE2-mallin mukaisia rahoitusvälineitä tarjotaan koko asiakaskokonaisuudelle, ne kohdistetaan LE3-mallissa ilmoitetuille yksittäisille vastapuolille laitoksen liiketoimintakriteerien mukaisesti. Muut ohjeet ovat samat kuin LE2-mallissa. 8. LE4-malli: Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin maturiteettiluokat 8.1. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarake Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet 010 Koodi Katso LE1-mallin sarake Vastuun maturiteettiluokat Asetuksen (EU) N:o 575/ artiklan 2 kohdan e alakohta. Laitoksen on annettava nämä tiedot laitoksiin liittyvistä kymmenestä suurimmasta asiakasriskistä ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvistä kymmenestä suurimmasta asiakasriskistä. Maturiteettiluokat määritetään kuukauden välein, jos maturiteetti on enintään vuosi, neljännesvuosittain, jos maturiteetti on 1 3 vuotta, ja pidemmin välein, jos maturiteetti on yli 3 vuotta. Kunkin vastuuarvon, johon ei ole vielä sovellettu vapautuksia eikä luottoriskin vähentämistä (LE2-mallin sarake 210), odotettavissa olevat erääntyvät määrät kohdistetaan vastaavaan luokkaan. Tämän vuoksi vastuu voi jakaantua eri sarakkeille. Rahoitusvälineet, joilla ei ole kiinteää maturiteettia, kuten oma pääoma, merkitään sarakkeeseen määrittelemätön maturiteetti. Vastuun odotettavissa oleva maturiteetti ilmoitetaan sekä välittömistä että välillisistä vastuista. Kun kyseessä ovat välittömät vastuut ja odotettavissa olevia oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden, vieraan pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden ja johdannaisten määriä kohdennetaan tämän mallin eri maturiteettiluokkiin, käytetään maksuvalmiuden lisämetriikan maturiteettipohjaisen mallin ohjeita (ks julkaistu tausta-asiakirja CP18). Kun kyseessä ovat taseen ulkopuoliset erät, odotettavissa olevat määrät kohdennetaan maturiteettiluokkiin riskin maturiteetin perusteella. Tarkemmin sanottuna tämä tarkoittaa talletuksentekosopimusten osalta talletuksen maturiteettirakennetta, rahoitusvakuuksien osalta kohde-etuutena olevien rahoitusvarojen maturiteettirakennetta, käyttämättömien lainasitoumusjärjestelyjen osalta lainan maturiteettirakennetta ja muiden sitoumusten osalta 13

15 sitoumuksen maturiteettirakennetta. Kun kyseessä ovat välilliset vastuut, kohdentaminen maturiteettiluokkiin perustuu niiden taattujen operaatioiden maturiteettiin, jotka ovat synnyttäneet välittömän vastuun. 9. LE5-malli: Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin maturiteettiluokat: tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista 9.1. Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet Sarake Viitteet lainsäädäntöön ja ohjeet Laitoksen on ilmoitettava LE5-mallissa yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien vastapuolten tiedot, jotka on merkitty LE4-mallin riveille. 010 Koodi Katso LE1-mallin sarake Ryhmän koodi Katso LE3-mallin sarake Vastuiden maturiteettiluokat Katso LE4-mallin sarakkeet