VUODEN 2017 TALOUSARVION JA VUOSIEN TALOUSSUUNNITELMAN VALMIS- TELUOHJE

Transkriptio

1 SASTAMALAN KAUPUNKI 1/9 Kaupunginhallitus VUODEN 2017 TALOUSARVION JA VUOSIEN TALOUSSUUNNITELMAN VALMIS- TELUOHJE 1. TALOUSSUUNNITTELUN LÄHTÖKOHDAT Sastamalan kaupungin käyttötalouskustannusten kasvu taittui vuonna 2014, jolloin toiminnan nettomenot (toimintakate) pienenivät edellisestä vuodesta 0,7 milj. euroa. Vuonna 2015 nettomenot vähenivät edelleen 0,5 milj.euroa. Kustannuskehitykseen ovat vaikuttaneet alhaisen inflaation ja maltillisen palkkaratkaisun ohella useat eri prosesseissa käynnistetyt tuottavuutta ja tehokkuutta lisäävät toimenpiteet ja tulosta parantavat kertaluoteiset erät. Suotuisasta kustannuskehityksestä huolimatta Sastamalan kaupunki teki vuosina 2013 ja 2014 noin 1,8 milj. euron alijäämäisen tuloksen. Vuonna 2015 tulos kääntyi selvästi positiiviseksi, mihin käyttömenokehityksen lisäksi vaikuttivat oleellisesti veroprosenttimuutos ja positiiviset vero-oikaisut. Vuosille ajoittuu useita Sastamalan kaupungin talouteen vaikuttavia muutoksia, mm. valtionosuusuudistuksen toteutus, yhdistymisavustustulon päättyminen, yhteisöveron jako-osuuden tilapäisen korotuksen päättyminen sekä Huittisten Puhdistamon käyttötalousvaikutukset. Edellä mainitut muutokset tuovat noin neljän miljoonan euron lisähaasteen Sastamalan taloudelle. Osittain näistä muutoksista johtuen vuoden 2016 talousarvion nettomenot 137,4 milj. euroa ovat noin 3 milj euroa (2,5 %) edellisten vuosien tasoa korkeammat. Alkuvuoden toteutumatietojen perusteella prosessit eivät ole ennakoineet oleellisia poikkeamia vuoden 2016 määrärahoihinsa. Uusimpien talousennusteiden ja palkkaratkaisujen pohjalta vuoden 2017 toimintakulujen muutosennuste voidaan lähtökohtaisesti määritellä siten, että toteutettavista tuottavuustoimenpiteistä (ml. maksujen korotukset) ja muista toiminnan muutoksista riippuen prosessikohtainen muutosprosentti voi vaihdella negatiivisesta +0,5 prosenttiin. Talouskehyksen toimintakate on noin 136 milj. euroa, jolloin vähennystä edellisestä vuodesta on noin 1,5 milj. euroa (-1 %). Suurimmat toimintakatteeseen vaikuttavat muutokset ovat kilpailukykysopimuksen mukainen lomarahojen leikkaus 1,0 milj. euroa, vuonna 2017 toteutettavat tuottavuustoimenpiteet 1,0 milj. euroa ja perustoimeentulotuen siirto Kelalle, runsaat 1,0 milj. euroa. Huittisten Puhdistamon toiminnasta johtuva kustannusten lisäys puolestaan on 0,6 milj. euroa vuonna Toimeentulotukitehtävien siirto Kelalle toteutuu kustannusneutraalisti, koska valtionosuuksia leikataan käyttötalouden menokevennystä vastaavalla määrällä. Erikoissairaanhoidon kustannukset arvioidaan tässä vaiheessa vuoden 2015 toteutuneen tason mukaisina, mikä tarkoittaan noin miljoonan euron kasvua kuluvan vuoden talousarvioon. Arvio tarkistetaan myöhemmin palvelusopimuksen mukaiseksi. Suunnitelmavuosien kustannustason muutokseksi arvioidaan yksi prosentti vuodelle 2018 ja 1,5 prosenttia vuodelle Hallitusohjelman pohjalta toteutettavia uusia sopeutustoimenpiteitä tai aluehallintouudistuksen vaikutuksia suunnitelmavuosien lukuihin ei tässä vaiheessa ole erikseen arvioitu. Uudistusten valmistelua seurataan ja vaikutukset taloussuunnitelmaan täsmennetään loppuvuoden aikana. Taloussuunnittelun tavoitteeksi asetetaan talouden tasapaino siten, että tulos on positiivinen ja velkamäärä ei kasva. Tavoitteeksi asetetaan noin 8 milj. euron vuosikate ja enintään saman suuruinen nettoinvestointitaso. Tuloveroprosentti säilyy suunnitelmakaudella lähtökohtaisesti nykyisellä tasolla. Kiinteistöveroprosentteja tarkastelleen laajemmin vuoden 2018 talousarvion laadinnan yhteydessä. Vuonna 2017 yleiseen kiinteistöveroon tulee kuitenkin pakollinen alarajatarkistus, jonka vaikutus on noin euroa. Tarkemmin: Kvalt

2 SASTAMALAN KAUPUNKI 2/9 Kaupunginhallitus 2. TALOUDEN TASAPAINOTUS, TUOTTAVUUTTA PARANTAVAT TOIMENPITEET Vuosien talousarviovalmistelun yhteydessä valtuusto päätti talouden tasapainotustoimenpiteiden keskeisistä linjauksista. Taloutta tasapainotetaan seuraavilla toimenpidekokonaisuuksilla: 1. Tulojen lisääminen; kunnallisveron korotus 0,75 % toteutettiin vuonna 2015 (vaikutus 2,6 milj. euroa) sekä kohtuulliset maksukorotukset kaikkiin toimintoihin. 2. Rakenteelliset ratkaisut 3,0 milj. euroa 3. Pienet tuottavuustoimenpiteet 2,0 milj. euroa Tuottavuustyötä jatketaan päätettyjen linjausten mukaisesti. Lisäksi prosessien tulee aktiivisesti etsiä uusia tuottavuutta lisääviä ratkaisuja. Tarpeettomista toiminnoista voidaan myös luopua ja toimintoja voidaan uudistaa ajanmukaisemmiksi ja vähemmän resursseja sitoviksi. Tuottavuustyössä otetaan huomioon myös valtakunnalliset tuottavuus- ja tuloksellisuustavoitteet ja - mittarit. Periaatteita uusien tuottavuutta lisäävien toimenpiteiden suunnitteluun - Valmistelussa huomio väestönkasvua ja työllisyyttä lisääviin toimenpiteisiin (verotulovaikutus usean vuoden viiveellä). - Lakisääteiset peruspalvelut etusijalla, huomioidaan tulevat valtakunnalliset linjaukset - Vapaaehtoiset tehtävät toissijaisesti; voidaanko jostain luopua? - Palvelutarvetta vähentävät ennaltaehkäisevät toiminnat keskiössä - Uudet toimintatavat - Palvelutasotarkastelu - Palveluverkkotarkastelu - Toimintaprosessien yksinkertaistaminen - Tilaratkaisut; tarpeettomista tiloista luopuminen - Peruskorjaustarpeiden yhteydessä toimintojen uudelleenjärjestelymahdollisuuksien selvittely - Tuottavuus- ja tasapainotustoimenpiteiden pysyvä nettokustannustasoa alentava vaikutus. 3. TALOUSARVIOKEHYS 2017, ALUSTAVA Vuoden 2016 talousarvion alustava käyttötalouden valmistelukehys, kaupunki + liikelaitokset: Prosessi TP TP Ennuste 2016 KEHYS Muutos% Konsernihallinto ,6 % Kaupungin yhteiset erät ,1 % Kasvu ja kulttuuri ,9 % Tilakeskus ,4 % Yhdyskunta ja ympäristö (pl. TK) ,5 % Sotesi, oma toiminta (sis. päivystys) ,6 % Erikoissairaanhoito ,5 % Emokaupunki yhteensä ,3 % Työterveys Akaasia liikelaitos Sastamalan Vesi liikelaitos ,8 % Kaikki yhteensä, toimintakate ,8 % Verorahoitus yhteensä ,6 % Rahoitustuotot ja kulut ,4 % Vuosikate ,9 % Poistot ,0 % Tilikauden tulos

3 SASTAMALAN KAUPUNKI 3/9 Kaupunginhallitus Kehyslaskelman pohjana on käytetty edellisten vuosien tilinpäätöstietoja sekä huhtikuun osavuosikatsauksen pohjalta tehtyä vuoden 2016 toteutumaennustetta. Alustava kehys sisältää nykyisen taloussuunnitelman mukaiset tuottavuustoimenpiteet ja jo päätetyt hallitusohjelman mukaiset toimenpiteet. Sen sijaan mahdollisia uusia hallitusohjelman toteuttamiseen liittyviä toimenpiteitä kehys ei vielä sisällä, vaan ne huomioidaan myöhemmillä kehystarkistuksilla tarpeen mukaan. Alustavaa prosessikohtaista kehystä tarkastellaan prosessien kanssa käytävien seurantaneuvottelujen yhteydessä ja tarkistetaan tarvittaessa edellä olevan kokonaiskehyksen puitteissa. SOTE-yhteistoiminta-alue käsitellään Sastamalan kaupungin kirjanpidossa laskennallisena taseyksikkönä, joka tuottaa palveluita sopimuskunnille omakustannusperiaatteella. Yhteistoiminta-alue valmistelee yhteistoimintasopimuksen mukaisen palvelusopimuksen ja suunnitelman. Nettokehys sisältää Sastamalan oman palvelusuunnitelman mukaiset sote-palvelut sekä erikseen erikoissairaanhoidon kustannukset sekä näihin toimintoihin liittyvät Sastamalan omat eläkemenoperusteiset Kuel-maksut ja varhe-maksut Muiden sopimuskuntien palveluiden osuus budjetoidaan Punkalaitumen kunnan kanssa valmisteltavan palvelusopimuksen mukaisesti. Tilakeskus toimii laskennallisena taseyksikkönä, jonka kaupungin eri prosesseille tuottamat tila- ja kiinteistönhoitopalvelut käsitellään talousarviossa sisäisinä myynteinä ja ostoina. Tilamuutosten (uudet tilat, myynnit, purku) vaikutus Tilakeskuksen tuottotavoitteeseen tarkennetaan elokuulla käytävissä tarkemmissa neuvotteluissa (Tilakeskus, prosessit, konsernihallinto). Sastamalan Vesi Liikelaitoksen tulee laatia taloussuunnitelmansa siten, että suunnitelmavuosien kokonaistulos on positiivinen eikä se tarvitse toimintaansa kaupungin avustusta. Myös liikelaitokselle vahvistetaan koko kaupungin tuloslaskelmaan yhdistettävän toimintakatteen määrä. Konsernihallinnon tuottamien tukipalvelujen kustannukset kohdennetaan prosesseille sisäisinä erinä vuoden 2016 mukaisin periaattein. Samoin velvoitetyöllistämisestä aiheutuvien kustannukset käsitellään keskitetysti vuoden 2016 tapaan. Investoinnit Vuosien investointien valmistelu pohjautuu lähtökohtaisesti voimassa olevalle investointisuunnitelmalle ja investointitasolle. Prosessien tulee tarkentaa ja priorisoida investointitarpeensa mennessä (esillä hallituksen miniseminaarissa 29.8.). Tilakeskuksen investointiohjelma tulee valmistella Tilakeskuksen ja prosessien yhteistyönä siten, että toiminnalliset ja rakennustekniset tarpeet yhteen sovitetaan ja investoinnit aikataulutetaan koko suunnitelmakaudelle. Investointiohjelman valmisteluprosessia uudistetaan siten, että isommista hankkeista on talousarvion hyväksymisvaiheessa käytettävissä luottavan tasoiset kustannusarviot. Kunkin investoinnin osalta tulee selvittää myös käyttötalous- ja poistovaikutukset suunnitelmakaudella. 4. TALOUSARVIOPROSESSI JA VALMISTELUN AIKATAULU Taloussuunnitelman käyttötalousosa ja investointiosa laaditaan kolmivuotiskaudelle Lisäksi valmistellaan investointien hahmotelma vuosille Kaupunginhallitus hyväksyy vuoden 2017 talousarvion valmisteluohjeen, jota täydennetään ja siihen sisältyvää talouskehystä täsmennetään elokuulla tarkempien tulopohjaennusteiden, kesäkuun toteutumatietojen sekä hallitusohjelman mukaisia toimenpiteitä koskevien tarkentavien tietojen pohjalta. Ydinprosessien ja liikelaitoksen tehtävänä on valmistella ja yhteen sovittaa talousarvioesityksensä niin, että hallituksen määrittelemässä talousarvion kokonaiskehyksessä pysytään. Talousarvioehdotusten tulee sisältää selvitys tuottavuutta edistävistä toimenpiteistä sekä muista ratkaisuista, joilla talouskehys voidaan vuonna 2017 toteuttaa.

4 SASTAMALAN KAUPUNKI 4/9 Kaupunginhallitus Talousarvioprosessi toteutetaan seuraavan aikataulun mukaisesti: Johtoryhmä Seuranta- ja suunnittelupäivä Valtuusto Taloussuunnittelun linjaukset Hallitus Talousarvion valmisteluohje ja alustava kehys Prosessit Alustavat painopiste- ja tavoitetekstit Prosessit/ konsernihallinto Pohjatietojen päivitys, henkilöstö, investointilista Hallitus Miniseminaari : Pohjatietojen päivitys, valmisteluohjeen ja kehyksen tarkennus, investoinnit Ta-valmistelijat Talousarviovalmistelijoiden info: perusteet ja ohjeet Johtoryhmä Seuranta- ja suunnittelupäivä Valtuusto Talousinfo: tilannekatsaus ja investoinnit Lautakunnat/ johtokunta Talousarvioesitykset (viranhaltijaesitykset käytettävissä viimeistään ) Hallitus Miniseminaari : Kooste esityksistä Valtuusto Talousinfo: talousarvioennakko, esitetly/prosessit Hallitus Veroprosenttiesitykset ja talousarvioesitys Valtuusto Veroprosenttipäätös ja talousarviokäsittely Lisäksi käsittely prosessitiimeissä, johtoryhmässä ja seurantapalavereissa. Sote-palveluiden osalta valmistelu kytkeytyy palvelusopimuksen valmisteluun yhdessä sopimuskuntien kanssa. Tarkempi taloussuunnitteluprosessi ja aikataulu löytyvät intrasta (taloushallinto budjetointia koskevat aikataulut ohjeet ja lomakkeet), jossa aikataulua myös päivitetään tarpeen mukaan. Prosessien ja liikelaitosten tulee huomioida talousarviovalmistelussaan tämän valmisteluohjeen lisäksi kaupunginhallituksen ja konsernihallinnon myöhempi täydentävä ohjeistus. 5. TOIMINNALLISET TAVOITTEET / TULOSKORTIT Tavoitteet vuodelle 2017 Talousarvio ja taloussuunnitelma perustuu kaupunginvaltuuston hyväksymään strategiaan. Strategiasta johdettujen ydin- ja osaprosessien sitovien toiminnallisten tavoitteiden tulee olla kaupungin toiminnan kannalta olennaisia ja vastata sisällöltään valtuuston päätöksentekotasoa. Sitovien tavoitteiden tulee olla sellaisia, että niiden toteutumiseen voidaan vaikuttaa prosessin omin toimenpitein. Tavoitteet tulee asettaa täsmällisesti, realistisesti ja oikeassa suhteessa tehtävälle osoitettuihin määrärahoihin ja muihin resursseihin. Tavoitteiden tulee olla myös mitattavia siten, että niiden toteutuminen on tilinpäätösvaiheessa selkeästi todennettavissa. Talousarvion sitovat tavoitteet esitetään tuloskorttimuodossa. Osaprosessien sitovien tavoitteiden ohjeellinen määrä on enintään 3. Valtuustotason tavoitteina tulee erityisesti nostaa esille - vaikuttavuus-/asiakasulottuvuus (vaikuttavuusmittarit, hyvinvointi-indikaattorit, elämänhallinta) - elinvoimatavoitteet, jotka tukevat kasvua ja työllisyyttä (vähintään1/osaprosessi) - tuottavuustavoitteet (vrt. valtakunnalliset tuottavuustavoitteet- ja mittarit sekä kaupungin omat linjaukset) - Hyvä tavoite voi sisältää kaikki edellä olevat ulottuvuudet. Kaikkia prosesseja koskevat henkilöstötavoitteet käsitellään talousarviossa erikseen omana osionaan. Palvelutuotannon volyymia, kävijämääriä ja yksikköhintoja koskevia vuosittaisia tietoja seurataan pääsääntöisesti tunnuslukutaulukoissa. Budjettikirjassa esitetään vain toiminnan kannalta keskeisimmät tunnusluvut. Valtuustotason tavoitteiden lisäksi prosessit voivat jo valmisteluvaiheessa nostaa esille lautakunta- ja yksikkötason operatiivisia tavoitteita. Näitä tavoitteita ei sisällytetä talousarviokirjaan. Operatiiviset tavoitteet tarkennetaan talousarvion hyväksymisen jälkeen osana käyttösuunnitelman laadintaa.

5 SASTAMALAN KAUPUNKI 5/9 Kaupunginhallitus Tuloskorttimalli / sitovat toiminnalliset tavoitteet Prosessin/liikelaitoksen oma, kaupungin strategisista tavoitteista johdettu osatavoite (1-3 kpl) Osaprosessin omaan toimintaan liittyvä osatavoite - yhteys strategiaan: millä tavoin oman prosessin toiminnassa toteutetaan kaupungin strategisia tavoitteita ja valintoja? - koskee talousarviovuotta pidempää ajanjaksoa - vaikuttavuus, oleellisuus - toiminnan tehokkuus - kasvu & imago - resurssit Strategiavastaavuus/asiasanat Sitova tavoitetaso 2017 max 3 kpl Edellisessä sarakkeessa mainitun tavoitteen toteuttamiseen liittyvä valtuustoon nähden sitova tavoitetaso vuonna 2017: - yksiselitteinen - mitattava - dokumentoitava - omilla toimenpiteillä - toteutettavissa - linjaa prosessin toimintaa - Tarkastuslautakunta arvioi tämän toteutumista Mittari informatiivinen apusarake / jää pois raportointivaiheessa Millä mittareilla tavoitetason toteutuminen todennetaan? - määrä - laatumittarit - tilasto - indikaattori - muutos - toteutui/ei toteutunut Varmistettava etukäteen, että tieto talousarviovuodelta on saatavissa raportointivaiheessa. Toimenpiteet 2017 informatiivinen apusarake / jää pois raportointivaiheessa Millä toimenpiteillä prosessi varmistaa osatavoitteensa oikeansuuntaisen toteutumisen ja sitovan tavoitetason 2017 saavuttamisen? Katso myös erillinen ohje tavoitteiden asettamisesta (intra taloushallinto budjetointia koskevat aikataulut ohjeet ja lomakkeet) 6. MÄÄRÄRAHAT JA TULOARVIOT Talousarviovalmistelu tehdään nettobudjetointiperiaatteella nykyiselle prosessirakenteelle seuraavasti (määrärahataso vahvennettu). 1. Konsernihallinto a. Konsernihallinto b. Kaupungin yhteiset erät 3. Kasvu ja kulttuuri a. Varhaiskasvatus b. Perusopetus c. Lukiokoulutus d. Elämänlaatu 4. Yhdyskunta ja ympäristö a. Tilakeskus (laskennallinen taseyksikkö) b. Maankäyttö c. Yhdyskuntatekniikka d. Turvallisuus e. Elävä maaseutu f. Rakennusvalvonta sekä bruttoperiaatteella seuraaville sosiaali- ja terveydenhuollon yhteistoiminta-alueen osaprosesseille (määräraha-/tuloarviotaso vahvennettu): 5. Sosiaali-ja terveyspalvelut, yhteistoiminta-alue (laskennallinen taseyksikkö) a. Sote-hallinto b. Perhe- ja sosiaalipalvelut c. Kotihoitopalvelut d. Asumispalvelut e. Perusterveydenhuolto

6 SASTAMALAN KAUPUNKI 6/9 Kaupunginhallitus f. Ympäristöterveydenhuolto g. Erikoissairaanhoito ja lisäksi talousarviossa tarkemmin määriteltävällä tarkkuudella määrärahat/tuloarviot: 7. Tuloslaskelman erät 8. Investoinnit 9. Rahoituslaskelman erät Taseyksiköt Tilakeskus Sosiaali- ja terveydenhuollon yhteistoiminta-alue Laskennallisille taseyksiköille laaditaan tulo- ja menoarvioiden lisäksi oma tulos-, investointi- ja rahoitusbudjettinsa. Liikelaitos: Sastamalan Vesi liikelaitos Liikelaitoksen taloussuunnittelussa noudatetaan samoja periaatteita kuin emokaupungin taloussuunnittelussa. Liikelaitoksen johtokunnan on valmisteltava liikelaitoksen talousarvio ja suunnitelma hallituksen ja valtuuston käsiteltäväksi. Johtokunnan esitys liitetään osaksi kaupungin talousarvio- ja - suunnitelmaesitystä. Liikelaitoksen taloussuunnitelma sisältää tuloslaskelman, rahoituslaskelman sekä investointisuunnitelman vuosille Liikelaitoksen talousarvion hyväksyy liikelaitoksen johtokunta valtuuston talousarviossa asettamien sitovien kehystavoitteiden pohjalta. HUOMAA, että kehys on laadittu ja budjetti valmistellaan vuoden 2016 talousarviorakenteelle. Mahdolliset organisaatiomuutokset ja tehtävien siirrot prosessien välillä huomioidaan myöhemmin erikseen 7. TALOUSARVION LASKENTAPERUSTEET Palkkakustannukset lasketaan lähtökohtaisesti olemassa olevan vakanssirakenteen mukaisesti huomioiden eläköitymisten, tehtävien uudelleen järjestelyjen sekä organisaatioiden ja prosessien välisten siirtojen vaikutukset. Suunnittelussa tulee huomioida tavoite henkilöstön suunnitelmallisesta vähentämisestä 15 htv/vuosi toteutettuna siten, että syntynyttä säästöä ei käytettä korvaaviin ostopalveluihin. Vakituisen henkilöstön budjettipalkkalaskelmat toimitetaan erikseen prosessien käyttöön elokuun alkupuolella. Laskenta perustuu henkilöstön heinäkuun 2016 palkkatasoon. Laskelmiin sisällytetään kilpailukykysopimuksen mukainen lomarahojen leikkaus. Budjetointiohjelma laskee palkkojen sekä palkanluonteisten palkkioiden (perhehoitajien palkkiot ja ohtuet) sivukulut. Manuaalisesti kyseisiä sivukuluja ei saa ohjelmaan tallentaa. Kasvatusprosessia ohjeistetaan erikseen VaEl-maksujen budjetointimenettelystä. Kilpailukykysopimus vaikuttaa vuoden 2017 talousarvioihin. Talousarviovalmistelussa on otettava huomioon: Palkkoja ei koroteta sopimuskaudella. Lomarahoja leikataan 30 % eli ajanjaksolla maksetaan vuoden 2016 lomarahaprosentteihin verrattuna pienempää lomarahaa. Vuosipalkka voidaan laskea kertomalla heinäkuun 2016 kuukausipalkka kertoimella 12,42. Työnantajan sosiaalivakuutusmaksut alenevat: o KuEL/JuEL-palkkaperusteinen maksu laskee 0,20 %-yksikköä. o Työnantajan työttömyysvakuutusmaksu alenee. Vuoden 2017 tarkemmista maksuista neuvotellaan elokuussa o Työnantajan sosiaaliturvamaksu (sairausvakuutusmaksu) alenee 0,94 %-yksikköä. STM vahvistaa ensi vuoden sotu-maksut loppuvuodesta. Kilpailukykysopimuksessa todetaan, että sosiaaliturvamaksun alennus rahoitetaan julkisen sektorin työnantajille aiheutuvilla säästöillä, jotka syntyvät työaikaan ja julkisen sektorin lomarahoihin liittyvillä toimilla sekä työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksujen rahoitusvastuumuutoksilla. Kuntatalous ei siten

7 SASTAMALAN KAUPUNKI 7/9 Kaupunginhallitus välittömästi vahvistu nyt sovituilla toimenpiteillä tai työ- ja virkaehtosopimusmuutoksilla, koska valtio tulee leikkaamaan kuntien rahoitusta arvioiduilla säästövaikutuksilla. Vuoden 2017 sivukuluprosentit ovat tämänhetkisen ennakkotiedon mukaan: Sivukuluprosentit: KuEl-maksu 17,20 % 17,10 % 17,05 % Kevan ennakkotieto VaEL-maksu 20,77 % 18,34 % 16,98 % Kevan ennakkotieto sairausvakuutusmaksu 2,08 % 2,12 % 2,02 % työttömyysvakuutusmaksu 3,10 % 3,85 % 3,85 % neuvotellaan elokuussa 2016 tapaturmavakuutusmaksu 0,40 % 0,36 % 0,36 % Lomittajat 2,15 % (erillinen budjetointiohje) taloudellinen tuki 0,04 % 0,05 % 0,041 % Kevan ennakkotieto Yhteensä / KuEL-palkat 22,82 % 23,48 % 23,32 % Yhteensä / VaEl-palkat 26,39 % 24,72 % 22,93 % Yhteensä / Lomittajat 24,67 % 25,27 % 25,11 % KuEL:n eläkemenoperusteiset maksut kohdennetaan aiheuttamisperiaatteella suoraan prosesseille ja niihin pitää myös erikseen varautua. Kevan tämänhetkisen arvion mukaan eläkemenoperusteiset KuEL-maksut vähenevät kuluvasta vuodesta. Pohjana talousarviossa käytetään vuoden 2016 prosessikohtaisia toteutumatietoja kerrottuna luvulla 0,76. Myös tiedossa oleviin VARHE-maksuihin on varauduttava erikseen. Vuoden 2017 lopullinen maksu perustuu alkaneisiin varhaiseläketapahtumiin. Maksut kohdennetaan eläkkeelle jäävän henkilön työyksikön mukaan. Alustavan tiedon mukaan kuntien VARHE-maksut ovat vuoden 2016 tasossa. Muihin kustannuksiin ei tehdä yleistä inflaatiotarkistusta vaan kustannuskehitys tulee arvioida prosessi- ja tehtäväkohtaisesti tuottavuustyön kautta. Ostopalveluiden kustannusmuutokset arvioidaan samoilla periaatteilla kuin oman toiminnan kustannusmuutokset. Palveluiden tuottajien kanssa tulee neuvotella palvelujen hinnoittelusta ja kustannusrakenteeseen vaikuttavista tuottavuutta lisäävistä toimenpiteistä. Myös kaupungin tytäryhtiöiden palvelutuotannon ja hinnoittelun osalta tulee noudattaa kaupungin taloussuunnitteluperiaatteita. Viranhaltijaesityksen ensimmäinen vaihe tulee olla tallennettuna taloushallinnon järjestelmään viimeistään (kooste johtoryhmälle 19.9.) ja toimielimen/toimielimelle menevä esitys viimeistään (kooste hallituksen seminaariin 10.10). Luvut tallennetaan tilitasolla sadan euron tarkkuudella Sisäiset erät Sisäiset erät merkitään talousarvioon palvelun ostajalle sisäisinä menoina ja myyjälle vastaavina sisäisinä tuloina. Osapuolten tulee sopia sisäisten ostojensa/myyntinsä euromäärästä etukäteen. Palvelun myyjä vastaa sisäisten erien neuvottelu- ja hinnoitteluprosessin läpiviemisestä. Sisäisiä eriä koskevat allekirjoitetut lomakkeet tulee palauttaa viimeistään tallennettavaksi (Päivi Koskinen/Mailis Ahvonen). Tämän jälkeen tehtävät sisäisten erien tarkistukset edellyttävät uutta sopimusta myyjän ja ostajan välillä. Tarkistetut sopimukset tulee toimittaa välittömästi tallennettavaksi. Sisäiset erät tallennetaan budjetointijärjestelmään keskitetysti. Luvut ilmoitetaan ja tallennetaan sadan euron tarkkuudella. HUOM! Sisäisiä eriä koskevaa lomaketta käytetään budjettilukujen ilmoittamiseen. Tämän lisäksi prosessien tulee sopia palvelujen määrästä, laadusta, laskutusperusteista jne. ja tehdä näistä tarvittaessa erillinen kirjallinen sopimus. Myös kaupungille palveluja tuottavien tytäryhtiöiden (SaTu ja Servi) tulee käydä neuvottelut ja antaa palvelusopimusehdotuksensa kaupungille mennessä.

8 SASTAMALAN KAUPUNKI 8/9 Kaupunginhallitus 8. TALOUSARVIOKIRJAN KÄYTTÖTALOUSOSAN RAKENNE Kukin ydin- ja osaprosessi laatii talousarvion sivut ja taulukot myöhemmin toimitettavan yhtenäisen mallin mukaisesti. Liikelaitokset sisällyttävät omiin talousarvioesityksiinsä vastaavat tiedot. Ydinprosessikohtaisesti esitetään (max 1 sivu): 1. Prosessikaavio 2. Ydinprosessin vastuuhenkilö 3. Ydinprosessin päätehtävä 4. Ydinprosessin strategiset päätavoitteet suunnitelmakaudella 5. Merkittävimmät toimintaympäristön ja toiminnan muutokset suunnitelmakaudella sekä muutoksiin liittyvä riskianalyysi Käyttötalousosassa kustakin määrärahatason osaprosessista esitettävät tiedot (max 2 sivua): 1. Osaprosessin vastuuhenkilö 2. Osaprosessin tehtävä / palvelusuunnitelman kuvaus / HUOM! tiivistetysti! 3. Toiminnan painopisteet, muutokset ja tuottavuustoimenpiteet suunnitelmakaudella: mitä merkittäviä toimenpiteitä toteutetaan, mm. palveluverkko- ja henkilöstöratkaisut, toimintaprosessien kehittäminen/innovaatiot, muut uudet tuottavuutta lisäävät toimenpiteet sekä näiden talousvaikutukset euroina / HUOM! oleelliset 4. SITOVA: Tuloskortti / valtuustotason sitovat toiminnalliset tavoitteet Tunnusluvut / toiminnan volyymi ja muutokset / HUOM! oleelliset, tavoitteita täydentävät 6. SITOVA: Määrärahat ja tuloarviot 2017: tulot menot + valmistus omaan käyttöön = nettomääräraha (- poistot +/- laskennalliset kustannukset/vyörytyserät = tehtävän kokonaiskustannukset). 7. Edellä kohdan 3 toimenpiteistä johtuvat nettomäärärahan tason muutokset edelliseen vuoteen verrattuna ilmoitetaan määrärahataulukossa omalla rivillään. / HUOM! Siirrä luvut tähän kohdasta HENKILÖSTÖSUUNNITELMA Taloussuunnittelun yhteydessä selvitetään hallitusohjelmaan sisältyvien toimenpiteiden ja muiden toiminnan muutosten vaikutus henkilöstön määrään ja rakenteeseen tulevina vuosina (käytännön toteutus pidemmällä aikavälillä) ja miten muutoksia tulisi ennakoida. Valmistelun toteutusvastuu on henkilöstöjaostolla. Myös muilta osin suunnittelussa tulee huomioida tavoite henkilöstön määrän suunnitelmallisesta vähentämisestä vakanssien vapautumisen ja muiden tehtäväjärjestelyiden yhteydessä. Oleellista tässä on pysyvä kokonaiskustannusten tason aleneminen. Henkilöstönmäärää ja henkilöstömuutoksia koskevat suunnitelmat valmistellaan yhteistyössä prosessien kanssa. 10. SELVITYKSET ARVIOINTIKERTOMUSTEN JOHDOSTA Prosessien tulee huomioida vuoden 2015 arviointikertomuksessa esille otetut asiat taloussuunnittelussaan sekä antaa mennessä kaupunginhallitukselle tarkastuslautakunnan pyytämät lisäselvitykset ja täydennykset. Samalla prosessien tulee selvittää, millä tavalla arviointikertomuksessa esille otetut kehittämistarpeet on huomioitu vuoden 2017 toiminnan ja talouden suunnittelussa. 11. TALOUSARVIOLOMAKKEET - Käyttötalouslomake, ydinprosessi - Käyttötalouslomake, osaprosessi

9 SASTAMALAN KAUPUNKI 9/9 Kaupunginhallitus - Investointisuunnitelmapohja toimitetaan esitäytettynä prosesseille nykyisen taloussuunnitelman mukaisena. Prosessit tarkistavat ja priorisoivat investointitarpeensa ja valmistelevat investointien tarkennetut kustannusarviot sekä käyttötalous- ja poistovaikutukset suunnitelmakaudella. Toimitiloihin liittyvien investointien valmistelu tulee tehdä Tilakeskuksen ja prosessien yhteistyönä. - Sisäiset erät Lomakkeet toimitetaan talousarvion vastuuhenkilöille sekä tarvittaessa muille valmistelijoille. 12. TALOUSARVIOEHDOTUSTEN PALAUTUS Kaikki edellä mainitut asiakirjat tulee palauttaa heti toimielinkäsittelyn jälkeen, kuitenkin viimeistään Valmiit lomakkeet lähetetään word/excel-muodossa (HUOM! EI PDF!) sähköpostin liitteenä osoitteella elina.alajoki@sastamala.fi. Sisäisiä budjettilukuja koskevat allekirjoitetut ilmoitukset toimitetaan mennessä koostettavaksi Päivi Koskiselle, paivi.koskinen@sastamala.fi (Tilakeskus ja Sastamalan Vesi Mailis Ahvoselle mailis.ahvonen@sastamala.fi). TIEDUSTELUT JA YHTEYSHENKILÖT: Elina Alajoki Päivi Koskinen