LUUMÄKI TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE TALOUSARVIO 2014

Transkriptio

1 4 LUUMÄKI Valtuusto on kokouksessaan hyväksynyt vuoden 2014 talousarvion ja valtuuttanut kunnanhallituksen antamaan täytäntöönpano-ohjeet hallintokunnille. Kunnanhallitus antaa hallintokunnille tiedoksi seuraavat talousarvion 2014 täytäntöönpano-ohjeen: Talousarvion käyttösuunnitelman hyväksyminen Lautakuntien tulee käsitellä vuoden 2014 talousarvion käyttösuunnitelmatja toimittaa asian käsittelyä koskevat pöytäkirjanotteet kunnanhallitukselle viimeistään perjantaina Kunnanhallitus vahvistaa hallintokuntien käyttösuunnitelmat kokouksessaan Talousarvion sitovuus ja raportointi Vuoden 2014 talousarvion määrärahat ja tuloarviot sitovat hallintokuntia valtuuston nähden käyttötalousosassa tulosalueittain ja investointiosassa kohteittain. Vuoden 2014 talousarviossa ei ole lainkaan liikkumavaraa, joten hallintokunnilta edellytetään erittäin huolellista tulosalueittaista/kohteittaista määrärahojen seurantaa sekä välitöntä reagointia tapauksissa, missä havaitaan, että määrärahat eivät riitä kattamaan koko talousarviovuoden toimintaa. Hallintokuntien tulee reagoida myös silloin, kun havaitaan, että tulosalueen tuloarvio ei todennäköisesti toteudu suunnitelman mukaisesti. Mikäli havaitaan, että yksittäinen määräraha jollakin kustannuspaikalla ei tule riittämään, tulosalueen esimies voi päättää määrärahamuutoksista saman tulosalueen sisällä eri kustannuspaikkojen välillä. Hallintokuntien tulee huolehtia siitä, että talousarvion määrärahoja ei ylitetä. Kaikki vahvistettuun talousarvioon tehtävät muutokset päätetään valtuustossa. Myös tulosalueiden väliset määräraha- ja tuloarviomuutokset tulevat valtuuston päätettäviksi talousarviovuoden aikana lisätalousarviota laadittaessa. Taloussäännön täytäntöönpano-ohjeen mukaiset osavuosikatsaukset talousarvion toteutumasta esitetään valtuustolle huhtikuun ja elokuun lopun tilanteista.

2 K. Toiminnan tuloksellisuuden valvonta Hallintokuntien tulee määrarahojen seurannan lisaksi seurata talousarviossa ja käyttösuunnitelmassa asetettujen toiminnallisten tavoitteiden toteutumista. Vuoden 2014 tilinpaätösasiakirjoihin liitetään tilivelvollisten raportit talousarvion toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Henkilöstö Vuoden 2014 talousarviossa henkilöstökulut ovat 25,86 % toimintakuluista, joten henkilöstökuluihin tulee talousarviovuoden aikana kiinnittää erityistä huomiota. Muutostilanteissa, mikäli vapautuneen viran/toimen tehtäviä ei ole mahdollista hoitaa jäljellejäävän henkilöstö avulla tehtävien uusjaolla tai sisäisin siirroin, tulee hallintokunnan tehdä kunnanhallitukselle perusteltu esitys vapautuneen viran/toimen täyttämisestä. Kunnanhallitus myöntää kaikkien kunnassa vapautuvien virkojen/toimien täyttöluvat. Sijaisten palkkaamisessa tulee noudattaa seuraavia ohjeita: O Pääsääntöisesti lyhytaikaisia sijaisia ei palkata O Mikäli sijaisuuden täyttämättä jättäminen vaarantaa peruspalveluihin luettavan toiminnan ylläpitämisen, hallintokunnalla on oikeus sijaisen palkkaamiseen talousarviossa varattujen määrärahojen puitteissa. Maksuvalmiussuunnittelu Hallintokuntia pyydetään toimittamaan tiedot tiedossa olevista merkittävistä tulo ja menoeristä, joiden oletetaan toteutuvan talousarviovuoden aikana. Tiedot tarvitaan maksuvalmiussuunnitelmaa varten. Maks ulii ken ne Laskujen hyväksyminen ja tiiöinti Laskujen hyväksyjän tulee huomioida taloussäännön täytäntöönpanomääräykset (khall ) ja varmistua tilitapahtuman tosiasiallisesta ja muodollisesta oikeellisuudesta. Valtuustokaudelle valittujen lautakuntien tulee päättää oman toimialansa laskujen hyväksyjät. Hyväksyjinä voivat toimia tilivelvolliset toimistopäälliköt sekä itsenäisestä tehtäväkokonaisuudesta vastaavat viranhaltijat (=esitteiät), jotka voivat halutessaan cjelegoida hyväksymisvaltuuksia edelleen alaisilleen viranhaltijoille. Tieto delegoiduista hyväksymisvaltuuksista tulee toimittaa tiedoksi taloustoimistoon.

3 LUU MÄKI Menotositteiden käsittelyvaiheet ja merkinnät O Tavaran tai palvelun tilaaja tai vastaanottaja tarkistaa, että laskun tarkoittama tavara, työsuoritus tai palvelu on saatu ja että hinta ym. kauppaehdot ovat sovitun mukaiset. Tarvittaessa on täydennettävä tositetta niin, että tavaran/palvelun käyttötarkoitus selviää tositteesta. Tarkastettuaan tositteen tilaajalvastaanottaja ti liöi sen. O Hyväksyjä tarkastaa, että lasku on muodollisesti ja asiallisesti oikea, tositteeseen on tehty vastaanottomerkintä, tositteessa on oikea tiliöintimerkintä ja menon suorittamiseen on käytettävissä määräraha tai asianmukainen päatös. Hyväksyttäessä tulee huomioida, että laskuihin merkittyjä laskutus-, toimitus- ja/tai postituskuluja on asiakas velvollinen maksamaan vain silloin, kun niistä on sovittu tilausta tehtäessä. O Vastaanottaja ja hyväksyjä eivät saa olla sama henkilö. Täytäntöönpano-ohjeen liitteenä luettelo tilivelvollisista tehtäväalueittain. Laskujen maksatus Laskut tulee tiliöidä ja hyväksyä mahdollisimman nopeasti niiden saavuttua. Tällöin laskujen maksatus kyetään tekemään laskussa määritellyn maksuajan puitteissa. Mahdolliset syntyvät viivästyskorot kirjataan menoksi laskuun tiliöidylle kustannuspaikalle Kunnan oma laskutusja perintä Kunnan maksuvalmiuden säilyttämiseksi on tärkeää, että hallintokunnat hoitavat laskutuksensa viivytyksettä. Laskut kun nalta saadusta palvelusta toimitetaan asiakkaalle mahdollisimman pian laskutustapahtuman jälkeen. Laskutuksessa noudatetaan 14 päivän maksuehtoa, ellei ole perusteltua syytä poiketa siitä. Myös muut hallintokuntien tulosaatavat (mm. valtionosuus- ja vahingonkorvaus hakemukset) tulee hoitaa viivytyksettä ja toimittaa hakemuksista kopiot kirjanpitoon pääkirjanpitäjälle. Kunnan saatavien perintä on ulkoistettu perintätoimisto lntrum Justitia Oy:lle. Taloustoimistosta sekä asuntotoimistosta lähetetään vuokrien osalta erääntyneistä saatavista yksi muistutuskirje, jonka jälkeen saatava siirretään lntrum Justitialle perittäväksi. Viivästyskorkona käytetään Suomen Pankin kulloinkin vahvistamaa korkolain mukaista viivästyskorkoa.

4 LUU MÄKI Kassatilitykset Kaikkien tulojen kanto perustuu juoksevasti ja aukottomasti numeroituiin tositteisiin, joiden tilitysseurannan ja valvonnan hoitaa muu kuin tilittäja itse. Kaikkien tulojen kannossa käytettävät lippuvihkot annetaan taloustoimistosta kuittausta vastaan. Tilivelvolliset viranhaltijat ovat itse vastuussa tulonkantonsa oikeista menettelytavoista. Kassa- ja alitilitykset tulee suorittaa hallintojohtajan maaraysten mukaisesti. Palkkojen ja palkkioiden maksu Kunnan palveluksessa olevan henkilöstön palkat maksetaan seuraavasti: O vakinaiset kuukausipalkkaiset viran- ja toimenhaltijat sekä perhepäivähoitajat kuukauden 15. päivänä O viransijaiset ja tilapäiset toimenhaltijat, kunkin kuukauden lopussa O tuntipalkkaiset työntekijät, kahdesti kuukaudessa työehtosopimuksen mukaisesti O luottamustoimipalkkiot maksetaan voimassaolevan luottamushenkilöiden palkkiosäännön mukaisesti. Palkkiolistat tulee toimittaa palkanlaskentaan heti kokouksen jälkeen. Vuodenvaihteen luottamustoimipalkkioiden maksatuksesta tiedotetaan erikseen. Henkilöstön palkanmaksua varten tulee palkanlaskentaan toimittaa työsopimus/ viranhaltijapäätös palkkauksesta, työntekijän verotus- ja maksatustiedot sekä tiedot palkkakirjauksen kustannuspaikasta/-paikoista. Matkalaskut Matkakustannusten korvaukset ovat alkaen seuraavat: O autolla kunkin 1.1. alkavan vuoden pituisen ajanjakson 5000 ensimmäiseltä kilometriltä 0,43 fkm seuraavilta kilometreiltä 0,39 Ikm O mukana seuraavista henkilöistä tai vähintään 80 kg painavista koneista!laitteista 0,03 Ikm Päiväraha O osapäiväraha jokaiselta ao. päivärahaan oikeuttavalta matkavuorokaudelta 18 O kokopäiväraha jokaiselta päivärahaan oikeuttavalta matkavuorokaudelta 39 Majoittumiskorvauksen enimmäismäärät O Helsinki, Espoo, Vantaa, Kauniainen 141 O muutkunnat 100

5 LU UMÄKI Matkalasku tulee esittää viimeistään kahden kuukauden kuluessa matkan päättymisestä laskun hyväksyjälle. Yleisellä kulkuneuvolla suoritettuiin matkoihin liittyvät kuitit tulee liittää matkalaskuun, jolloin kunta voi saada niihin liittyvät arvonlisäveropalautukset. Myöhästyneinä toimitettuja matkalaskuja ei käsitellä. Ennakonpidätysmenettely Mikäli työstä maksettava korvaus ei ole palkkaa, josta suoritetaan normaali verokortin mukainen ennakonpidätys, on kyseessä työstä maksettava korvaus, josta O ei tarvitse suorittaa ennakonpidätystä, jos suorituksen saava yritys/henkilö/yhteisö on merkitty ennakkoperintärekisteriin O tulee suorittaa ennakonpidätys, mikäli suorituksen saava yritys/henkilö/yhteisö ei ole merkitty ennakkoperintärekisteriin tai se on poistettu ko. rekisteristä. Ennakkoperintärekisterimerkinnät tulee selvittää jo palvelua tilattaessa. On tärkeää, että asiakas toimittaa kunnalle laskumerkintävaatimukset täyttävän laskun, josta tällöin selviää mm. tarvittava ennakonpidätysmenettely. Mikäli toimittajanltuottajan ennakkoperintärekisterimerkinnät eivät ole ennestään tiedossa, ne tulee ehdottomasti tarkistaa yritystietojärjestelmän (YTJ) jul kisesta tietopalvelusta Ennakonpidätysmenettely on valtion toimesta sanktioitu. Valtion viranomainen voi takautuvasti periä korotettuna saamatta jääneet verot kunnalta, mikäli verovelvollisen verotarkastuksessa havaitaan vakavia puutteita. Eläke vakuutus Työeläketurva on kaikille palkollinen. Jos henkilö tekee ansiotyötä, mutta ei ole työ- tai virkasuhteessa kuntaan eikä ole tehnyt eri lakien mukaista toimeksianto sopimusta, hänen on pääsääntöisesti otettava itselleen yrittäjäeläkelain mukainen vakuutus. Hallintokuntien tulee ennen maksatusta tarkistaa, että henkilöllä on voimassa oleva yrittäjäeläkevakuutus (esim. YEL, MYEL). Keva edellyttää, että kaikki jotka palkkaavat työntekijöitä tai ostavat työsuorituksia, noudattava eläkelaitoksen ohjeita. Epäselvissä tapauksissa lisätietoja saa palkanlaskennasta eläkeasiamies Merja Pukilta. A,vonlisäveromenettely Toimialasta riippuen kunnassa noudatetaan joko yleistä arvonlisäveromenettelyä tai käännettyä arvonlisäveromenettelyä (rakennusala).

6 K6j nn. Arvonlisäverokannat alkaen ovat seuraavat: O yleinen arvolisäverokanta 24 % O elintarvikkeetja rehut 14 % O ravintola- ja ateriapalvelut 14 % (ei alkoholi- tai tupakkatuotteiden myynti ja tarjoilu) O henkilökuljetus 10 % O palvelu, jolla annetaan mahdollisuus liikunnan harjoittamiseen 10 % O museoiden ja muiden vastaavien kulttuuri ja viihdetilaisuuksien laitosten paasymak sut 10% O lääkkeet 10% O kirjat 10% O tilatut lehdet 10 % Palautuskelpoiset alv-saamiset pitää erotella kirjanpidossa vähennyskelpoisista alv-saamisista kunnalle tilitettävien yhteisöverojen määräytymisen takia. Näin ollen toiminnoissa, joissa sovelletaan rinnakkain arvonlisäveron jakamista O palautukseen oikeuttava toiminta O vähennykseen oikeuttava toiminta O oma toiminta tulee vuosittain muistaa tarkistaa ja dokumentoida jako-osuudet ajantasal le. Arvonlisämenettelyssä sovelletaan verotuksen yleistä viiden vuoden vanhenemisaikaa. Avustukset yhteisöille Hallintokunnilla tulee olla käytössä tai niiden tulee laatia ennen vuoden 2014 avustusten myöntämistä avustusten jakoperusteet. Ennen avustusten jakoa on tarkistettava, onko hakija saanut avustusta jo joitain toiselta hallintokunnalta. Avustuspäätöstä tehtäessä on avustusten kokonais määrä huomioitava. Ennen avustusten maksatusta on varmistettava, että edellisenä vuonna mahdollisesti myönnetystä avustuksesta on tehty vaadittava tilitys. EU-hankkeiden organisointi, kirjanpito ja tilitykset Jokaisesta EU-rahoituksella toteutettavasta projektista tai hankkeesta tulee, mahdollisimman aikaisessa vaiheessa, toimittaa taloustoimistoon päätös tai tieto

7 siitä, kuka on hankkeen virallinen toteuttaja ja/tai kuka Luumäen kunnan organisaatiossa vastaa hankkeen toteuttamisesta (vrt. tilivelvollisen vastuu). Menettely koskee myös hankkeita, joissa Luumäen kunta ei ole itse varsinainen toteuttaja, mutta osallistuu muiden ensisijaisesti vetämiin hankkeisiin. Kaikille näille hankkeille avataan kustannusseurantaa varten kirjanpitoon erillinen kustannuspaikka, josta toteutusaikaiset kustannukset ovat selvitettävissä. Eu hallinnossa vuoden 2007 lopussa päättynyt ohjelmakausi päättyy valvonnallisesti vasta vuonna 2014, ja tätä varten tulee myös Luumäen kunnassa olla reaaliaikainen tieto siitä, missä kaikissa EU-hankkeissa kunta on tai on ollut mukana ja millaisella panostuksella. Uusi Eu-ohjelmakausi on alkanut ja päättyy valvonnallisesti vuoden 2015 lopussa. Hankinnat Hankinnoissa noudatetaan toistaiseksi kunnanhallituksen hyväksymiä hankintaohjeita. Palveluja hankittaessa tulee, ennen hankintasopimuksen laadintaa, tarkistaa, että tilaajavastuulain mukaiset edellytykset täyttyvät.

8 TALOUSARVION SITOVUUSTASOT Käyttötalousosa 100 Kunnanhallitus 100 Vaalit hallintojohtaja 120 Tilintarkastus hallintojohtaja 130 Yleishallinto kunnanjohtaja, hallintojohtaja 140 Työllistäminen hallintojohtaja 160 Elinkeinotoimi kunnanjohtaja 200 Perusturva 200 Perusturva palvelujohtaja 400 Koululautakunta 320 Lasten päivähoito sivistystoimenjohtaja 400 Perusopetus sivistystoimenjohtaja 420 Keskiasteen koulutus sivistystoimenjohtaja 440 Aikuiskoulutus sivsitystoimenjohtaja 500 Vapaa-aikalautakunta 510 Kirjasto kirjastotoimen johtaja 520 KulUu uritoimi sivistystoimenjohtaja 600 Nuorisotoimi nuoriso-ohjaaja 630 Liikuntatoimi liikunnanohjaaja 700 Tekninen lautakunta 700 Tekninen ltklhallinto 720 Liikenneväylät/yleiset alueet 740 Kiinteistötoimi 760 Maa- ja metsätilat 771 Lämpölaitos 772 Vesilaitos 800 Ympäristölautakunta 810 Rakennusvalvonta rakennustarkastaja 820 Pelastustoimi 830 Ympäristöterveydenhuolto

9 Investointiosa Kiintea omaisuus Sivistystoimen kiinteistöt Muut kiinteistöt Julkinen käyttöomaisuus Yleiset alueet /sivistystoimen johtaja Irtain omaisuus Liikelaitokset Rahoitusosa Irtaimisto Vesilaitos Lämpölaitos Elinkeinohankkeet tulos- ja rahoituslaskelma /sivistystoimen johtaja/atk-suunnittelija hallintojohtaja