TALOUSARVION LAADINTAOHJE VUOSILLE SISÄLLYSLUETTELO. Sivu 1. TALOUDEN KEHYKSEN LAADINNAN LÄHTÖKOHDAT 1 2. YLEINEN TALOUDELLINEN TILANNE 2

Transkriptio

1 I

2 TALOUSARVION LAADINTAOHJE VUOSILLE SISÄLLYSLUETTELO Sivu 1. TALOUDEN KEHYKSEN LAADINNAN LÄHTÖKOHDAT 1 2. YLEINEN TALOUDELLINEN TILANNE 2 3. KUNTATALOUS VUOSINA PUNKAHARJUN KUNNAN VUODEN 2011 TALOUSARVIOKEHYS Toimialojen käyttötalous Kehyksen mukainen tuloslaskelma 8 5. LAADINTAOHJEET TOIMIALOILLE Talousarvion rakenne ja sitovuus Toiminnallisten tavoitteiden asettaminen Talousarvion perustelut Eurojen pyöristys Palkat ja sosiaaliturvamaksut Poistot Sisäiset erät Valtionosuudet Investointiosa Irtaimen omaisuuden hankinta, investointiosa Taloussuunnitelman laadinta vuosille TALOUSSUUNNITTELUPROSESSIN AIKATAULU 12 LI ITTEET Liite nro 1; Talousarvioasetelma Liite nro 2; Talousarviomalli Liite nro 3; Suunnitelman mukaiset poistot 1

3 1 TALOUDEN KEHYKSEN LAADINNAN LÄHTÖKOHDAT Vuoden 2011 talouskehyksen lähtökohtana on tämän hetken taloustilanne ja ennustearvio, että Suomen talous on lähtenyt kasvuun kotimaisen kysynnän ja viennin tukemana, joilla on myös positiivinen vaikutus kuntatalouteen. BKT:n kasvuksi vuodelle 2010 ennustetaan 1,5 %ja seuraavalle kahdelle vuodelle noin 2,5 %. Tilikauden tuloksen arvioidaan vuoden 2010 palvelutasolla olevan vuonna 2011 positiivinen. Taloussuunnitelmavuoden 2012 osalta toimintamenoja tulisi karsia n. 0,5 % ja vuoden 2013 osalta n. 1,2 %, jotta tulos olisi positiivinen. TULOSLASKELMA (1000 ) TA2OIO TA2OII TSE2QI2 TSE2OI3 Toimintatuotot ulkoiset/ sisaiset ulkoiset ulkoiset ulkoiset Myyntituotot Maksutuotot 180 Tuet ja avustukset 136 Vuokratuotot Pys.vast. myyntivoit. 375 Muut toimintatuotot 19 Toimintatuotot yhteensä Toimintakulut Henkilöstökulut Palvelujen ostot Aineet, tarvikkeet -922 Avustukse Vuokrakulut -925 Pys.vast. myyntitap. Muut toimintakulut -39 Toimintakulut yhteensä Verotulot Valtionosuudet Rahoitustuotot ja -kulut Korkotuotot 75 Muut rahoitustuotot 33 Korkokulut -241 Muut rahoituskulut -4 Vuosikate 645 Poistot -556 Tilikauden tulos 94 Poistoeron vähennys 11 Tilikauden yli-!alijäämä Kehys ei sisällä varausta vanhan kaatopaikan kunnostamiseen. Kehysvalmistelun yhteydessä on asetettu tavoitteeksi kunnan kumulatiivisen alijäämän kattaminen vuoden 2011 aikana käyttöomaisuuden myynneillä, joten kehys on tässä vaiheessa suuntaa antava vuosikatteen tilikauden tuloksen osalta. 2

4 2 YLEINEN TALOUDELLINEN TILANNE Kuluvan vuoden heikosta ensimmäisestä neljänneksestä huolimatta valtiovarainministeriön kansantalousosasto arvio suhdannekatsauksessaan, että Suomen talous lähteen vuonna 2010 kasvuun. Työllisyys on alkuvuodesta ollut odotettua parempi, mutta se heikkenee edelleen. Työttömyysasteen ennustetaan nousevan tänä vuonna 9,5 prosenttiin ja työllisyysasteen laskevan vajaaseen 68 prosenttiin. Yksityiset investoinnit laskevat vielä kuluvana vuonna, mutta vuosina 2011 ja 2012 niiden ennustetaan lisääntyvän. Kotitalouksien tulojen kasvu nopeutuu tänä vuonna, sillä palkka ja omaisuustulot kääntyvät nousuun. Vuosina 2011 ja 2012 ansiotulojen kasvu nopeutuu edelleen työllisyyden kääntyessä kasvuun. Yksityisen kulutuksen ennustetaan palaavan 2-3 prosentin kasvu-uralle. Huolimatta talouskasvun kiihtymisestä julkisen talouden alijäämän ennustetaan syvenevän 3,2 prosenttiin BKT:sta. Ennusteen pohjalla on oletus rahamarkkinoiden asteittaisesta rauhoittumisesta sekä kasvua tukevasta kevyestä rahapolitiikasta. 3 KUNTATALOUS VUOSINA Vuoden 2009 alkupuolella tapahtui nopea ja yllättävä muutos ja kuntatalous sukelsi ja erityisesti yhteisöveroista riippuvaisten kuntien taloustilanne kiristyi. Kuntien yhteisövero-osuuden tilapäinen nosto 10 prosenttiyksiköllä vuosille lievensi tilannetta lähinnä vientiteollisuus paikkakuntien osalta. Kuntien ja kuntayhtymien toimintamenojen kasvu oli viime vuonna yhteensä noin 3,5 prosenttia, mistä palkkasumman kasvu 2,5 prosenttia ja ostojen 7,0 prosenttia. Tämän ja ensi vuoden osalta toimintamenojen kasvuarvio on 3,5 prosenttia, mistä palkat 2,5 prosenttia ja ostot 6,0 prosenttia. Talouskriisin aiheuttamat vauriot kuntatalouteen näyttäisivät jäävän kuitenkin pelättyä pienemmiksi. Kuntien talous pysyy vielä kuluvana vuonna kireänä, kun kunnallisveron tuotto alenee heikon työllisyystilanteen myötä viimevuoteen verrattuna -0,6 prosenttia. Ensivuodelle verotulojen arvioidaan kasvavan 3,9 prosenttia. Alkuvuoden tilastojen perusteella alijäämä ei kuitenkaan kasvaisi, kun kuntien menokehitys on ollut palvelujen ostoja lukuun ottamatta maltillista ja mm. kuntien yhteisöverotulot ovat lisääntyneet tuntuvasti. Valtion toimenpiteet, mm. yhteisövero-osuuden nosto ja kansaneläkemaksun poisto, ovat vahvistaneet kuntataloutta merkittävästi akuutin kriisin aikana. Lähivuosien osalta verotulojen kasvunäkymät ovat osoittautumassa aiempaa paremmiksi. Kuntien menopaineet ovat kuitenkin suuret, ja erityisesti investointien odotetaan pysyvän korkealla tasolla. Kuntatalouden tasapainon koheneminen ja tarvittavien investointien turvaaminen ilman velan jatkuvaa kasvua edellyttää sitä, että kulutusmenojen kasvu pysyy jatkossa erittäin maltillisena. 3

5 4 PUNKAHARJUN KUNNAN VUODEN 2011 TALOUSARVIOKEHYS 4.1. TOIMIALOJEN KÄYTTÖTALOUS Ensi vuoden kehys antaa kunnan eri toimialoille yhteensä n. 1,7 %:n menokasvun. Alla on esitetty taulukkona vuoden 2011 talousarviokehys (ulkoiset menot ja tulot), joka on neton osalta toimialoittain sitova. TALOUSARVIORAAMI VUODELLE 2011 (ulkoiset) Toimielin Määrärahaltuloarvio TA 2010 RAAMI 2011 tulosalue ulkoiset mlt ulkoiset m!t Keskusvaalilautakunta Tarkastuslautakunta Kunnanhallitus Tekninen jaosto Vaalit Tilintarkastus Yleishallinto Terveydenhuolto Muu yhteistoiminta Käyttövarausmäärärahat Maaseututoimi Tekninen hallinto ja toimisto Yhdyskuntasuunnittelu

6 Toim intakate Toim intakate Lasten ja perheiden palvelut Toim intakate Toim intakate Toim intamenot Rakennukset Toim intakate Palo-ja pelastustoimi Toim intatujot Toimjntamenot Toim intatu(ot Toim intatulot Liikenneväylätja yleiset alueet yhteensä yhteensä Perusturvalautakunta Sosiaalitoimen hallinto Kunnanhallitus Tekninen jaosto Toim intakate Toini intatulot Vammaisten palvelut Toim intamenot Vanhustenhuolto Toimiritamenot Toimintatufot Toimiritatulot Vesihuolto Toimjntamenot Toim intamenot Toim intamenot Toimintatu!ot Toimjntatulot Yhdyskuntapalvefut TA 2010 RAAMI TA 2010 RAAMI

7 Perustu rvalautakunta yhteensä Sivistyslautakunta Toimeentuloturva ja päihdehuolto Inkeriläisveteraanit Perusopetus TA2OIO RAAMI Koulutoimen hallinto Lasten päivähoito Esiopetus Iltapäivätoiminta Kulttuuritoimi Toim intamenot Lukiot Ruokapalvelut

8 yhteensä Sivistyslautakunta Rakennusvalvonta ja -neuvonta Toimntamenot Toimintatujot Vapaa-ajan toimi TA2OIO RAAMI20II KÄYTTÖTALOUSRAAM 1 YHTEENSÄ RAAMI 2011 RAAMI Valvontalautakunta TA yhteensä Valvontalautakunta TA Asumisen edistäminen Ympäristönsuojelu

9 4.2. KEHYKSEN MUKAINEN TULOSLASKELMA Kehyksen mukainen tuloslaskelma päätyy euron vuosikatteeseen ja euron positiiviseen tilikauden tulokseen, kun - toimintamenoissa on edellä toimialoittain eritelty euron kasvu 1,7 % -> palkkojen nousuksi on arvioitu 2 % - toimintatuotot laskevat -3,2 %, johtuen inkeriläisveteraanitoiminnan vähenemisestä - valtionosuuksien muutos vuoden 2010 talousarvioon nähden on lisäystä euroaja vuodelle 2010 kunnalle vahvistettuun valtionosuuteen nähden euroa vähemmän -3,8 % - verotulojen kasvuarvio 2 % - rahoituskorkokulujen/-tuottojen kasvuarvio 15 % TULOSLASKELMA TA2OIO RA2OII ulkoiset ulkoiset Toimintatuotot yhteensä Toimintakulut yhteensä Verotulot Valtionosuudet Rahoitustuototja -kulut Vuosikate Poistot Tilikauden tulos Poistoeron vähennys Tilikauden yli-ialijäämä Erittely tuloslaskelman verotuloarviosta VEROTULOT TP ENN KEHYS Muutos % Tulovero % Yhteisövero % Kiinteistövero % Yhteensä ,50% 5 LAADINTAOHJEET TOIMIALOILLE 5.1. TALOUSARVION RAKENNE JA SITOVUUS Vuoden 2010 talousarviossa toimielimen ja tulosalueen toimintamenojen ja toimintatulojen määrärahat ovat sitovia bruttomääräisinä, paitsi elokuvatoiminnan, vesihuollon, inkeriläis veteraanitoiminnan ja ruokapalvelujen osalta määrärahat ovat sitovia nettomääräisinä. Investointiosassa hankkeille myönnetyt rakennus-/hankintamäärärahat ovat bruttomääräisiä. Tuloslaskelmassa verotulot, valtionosuudet, korkotuotot ja muut rahoitustuotot ovat sitovia tuloarvioita. Tuloslaskelmaosan menoista korkokulujen yhteismäärä ja muiden rahoituskulujen yhteismäärä ovat sitovia määrärahoja. 8

10 Vuoden 2011 talousarviossa esitetään kunnanvaltuustolle, että käyttötalousosan toimielimen ja tulosatueen osalta määrärahat ovat kaikilta osin nettomääräisiä. Talousarvion sitovuudesta päättää lopullisesti valtuusto talousarvion hyväksymisen yhteydessä. Talousarviorakenne on kuvattu liitteessä TOIMINNALLISTEN TAVOITTEIDEN ASETTAMINEN Kuntalain 65 :n mukaan talousarviossa ja taloussuunnitelmassa hyväksytään toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvioon otetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot Lautakuntien tulee tavoiteasettelussaan lähteä kunnanvaltuuston 2009 hyväksymästä Punkaharjun kunnan strategiasta (TA 2010 sivut 5 7). Siinä on määritelty kunnan visio ja siitä edelleen johdetut päämäärät ja ratkaisevat menestystekijät. Ratkaisevista menestystekijöistä muodostetaan talousarvion toiminnalliset tavoitteet. Kuntastrategia päivitys käynnistyy vuoden 2010 aikana. Vuonna 2011 uudelle strategialle laaditaan toteuttamissuunnitelma, joka ohjaa toimialojen tavoiteasetantaa vuoden 2012 talousarvion laadinnassa. Toiminnalliset tavoitteet esitetään talousarviokirjassa seuraavasti muotoiltuna: Tuloskorttimalli Ratkaisevat Tavoitteet M ittarit M ittaus- Tavoite menestystekijä arviointikriteerit väli taso 5.3. TALOUSARVION PERUSTELUT Talousarviokirjassa esitetään tehtäväaluetasolla palvelukuvaukset ja perustelutekstit sekä henkilöstö. Perustelujen päätarkoituksena on kertoa päätöksentekijöille, mihin rahat käytetään. Tekstien pituudessa noudatetaan alla olevan mallin mukaista esitystapaa. Tehtäväaluekohtaiset kannanotot määrärahojen riittämättömyydestä tai muut vastaavat kommentit eivät kuulu kunnanvaltuuston talousarvion perusteluihin. Perustelut jäsennetään ja otsikoidaan seuraavan mallin mukaan: TEHTAVÄALUEEN/TOIMIALAN NIMI Toiminta-ajatus TALOUSSUUNNITELMA Toimintaympäristö (palvelukuvaus) ja sen muutokset Toiminnan painopistealueet TALOUSARVIO 2011 Toiminnalliset tavoitteet ja Toiminnan laajuutta kuvaavat tunnusluvut tuloskortti yllä olevan mallin mukaisesti TULOSLAKSELMA MÄ RARAHA JA TULOARVIO Yllä kuvattu talousarviomalli on tarkemmin selostettu ja eritelty laadintaohjeen liitteessä nro 2 9

11 5.4 EUROJEN PYÖRISTYS Talousarviokirjassa tuloslaskelmat, maärärahat ja tuloarvio esitetään 10 euron tarkkuudella. Toimialat tallentavat euromäärät taloussuunnitteluohjelmaan valmiiksi pyöristettyinä PALKAT JA SOSIAALITURVAMAKSUT Palkkasumman on arvioitu kasvavan tähän vuoteen nähden vuonna %. Palkanlaskenta laskee henkilöstön vuosipalkkakustannukset ja lomapalkkavelan tulevalle talousarviovuodelle mennessä. Vuoden 2011 palkkojen sivukulut lasketaan seuraavien prosenttien mukaan: Kuntatyönantajan sosiaalivakuutusmaksut ovat vielä prosentit varmistuvat syksyllä valtion budjetin yhteydessä. O Sosiaaliturvamaksu 2,23 % O Tapaturmavakuutusmaksu 0,46 % O Työttömyysvakuutusmaksu 1,99 % O VeEL maksu 20,44 % O KuEL maksu 16,00 % tässä vaiheessa osittain avoinna. Lopulliset Eläkemenoperusteinen (1,02 %) KuEL-maksu sekä varhaiseläkemenoperusteinen maksu lasketaan palkkakirjanpidossa ja kirjataan suoraan toimialoille aiheuttamisperusteen mukaisesti POISTOT Poistot rakennuksista sekä kiinteistä rakenteista ja laitteista laskee tekninen toimiala. Poistoja laskettaessa noudatetaan kunnanvaltuuston hyväksymää poistosuunnitelmaa, joka on laadintaohjeen liitteenä 3. Poistot käsitellään talousarviokirjassa määrärahan ulkopuolisena eränä ja ne esitetään kyseisen tehtäväalueen tuloslaskelmassa SISÄISET ERÄT Seuraavat sisäiset erät eritellään vuoden 2011 talousarviossa omille kirjanpidon tileilleen: Teknisen jaoston perimät sisäiset vuokrat Atk- ja tietoliikennekustannukset Aluekeittiön ateriapalvelut Talous- ja henkilöstöhallinnon palvelut Puhelinvaihteen kustannukset Kustannusten jakoperusteet eri toimialoille tiedoksi, kun jakoperusteet aiheuttamisperiaatteen mukaan on laskettu. Teknisen jaoston tulee antaa sisäiset vuokrat tiedoksi kirjanpitoon ja muille hallintokunnille kohdan 6 mukaisessa aikataulussa. Sisäiset erät taloussuunnitteluun kirjaa kirjanpitäjä. 5.8 VALTIONOSUUDET saatetaan Toimialojen taloussuunnittelussa lasketaan/arvioidaan ao. tulos-/tehtäväalueelle tulevat valtionavustukset ns. korvamerkityt. Talousarvion ja taloussuunnitelman tuloslaskelmaosaan 10

12 kirjattavat valtionosuudet (yleinen, yhden putken ja putken ulkopuoliset) laskee hallintojohtaja ja kirjaa taloussuunnitteluun kirjanpitäjä. Investointeihin saatavat valtionosuudet valmistelee tekninen toimiala. 5.9 INVESTOINTIOSA Toimialat valmistelevat tilahanke ehdotuksensa (uusi/peruskorjaus) yhdessä teknisen toimialan kanssa, joka valmistelee ehdotuksen tekniselle jaostolle investointihankkeista talousarviovuodelle 2011 sekä taloussuunnitelmavuosille. Talousarviokirjan investointiosassa esitetään lyhyt hankeselvitys, kustannusarvio, arvioitu aloittamis- ja valmistumisaika (kklv), edellisten vuosien määrärahojen käyttö (vuodet 2009 ja 2010) ja vuosien arvioitu rahantarve. Hankkeet ryhmitellään käyttötalouden toimialojen mukaisiin hankeryhmiin. Investointiehdotuksen ottaminen talousarvioon edellyttää yleensä hankkeen sisältymistä voimassa olevaan taloussuunnitelmaan tai erillistä kunnanvaltuuston toteuttamispäätöstä. Ellei näin ole, hankkeesta tulee vähintään olla tarveselvitys ja kustannusarvio. Tarveselvitys tulee liittää ehdotuksen liitteeksi. Uudisrakennushankkeiden kohdalla on selvitettävä niiden vaikutukset käyttötalouteen vuositasolla IRTAIMEN OMAISUUDEN HANKINTA, INVESTOINTIOSA Toimialojen tulee esittää investointiosaan määräraha sellaisen irtaimen käyttöomaisuuden (mm. koneet ja kalusto) hankintaan, jonka hankinta-arvo ylittää euroa ja joka käytössä useampana kuin kahtena tilikautena. 1 rtaimen omaisuuden määrärahaesitys tulee riittävästi eritellä ja perustella talousarvioehdotuksessa omana kappaleenaan käyttötalousesityksen jälkeen TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTA VUOSILLE Toimialat laskevat ja esittävät toimintatulo- ja toimintamenoarviot taloussuunnitelmavuosille 2012 ja 2013 vuoden 2011 kehyksen pohjalta. Oleellista on huomioida menoissa ja tuloissa sellaiset toiminnalliset muutokset, jotka perustuvat tuleviin lainsäädännöllisiin velvoitteisiin tai väistämättä edessä oleviin volyymin muutoksiin. Sanalliset perustelut taloussuunnitelmavuosien toiminnoille ja menoille esitetään talousarviokirjan otsikon Taloussuunnitelma alla, tarvittaessa käytetään väliotsikoita Toimintaympäristö ja sen muutokset sekä Toiminnan painopistealueet. Taloussuunnitelma vuosille kanssa laaditaan samanaikaisesti talousarviovuoden lukujen 11

13 6 TALOUSSUUNNITTELUPROSESSIN AIKATAULU Palkkakirjanpito antaa eri toimialoille ja kirjanpitoon tiedon eläkemenoperusteisista KuEL-maksuista ja Varhe-maksuista aiheuttamisperiaatteen mukaan Palkkakirjanpito toimittaa toimialoille henkilöstön vuosipalkkakustannustiedot Eläkemenoperusteiset KuEL maksut ja varhaiseläkemeno perusteiset maksut on aiheuttamisperiaatteen mukaan kirjattu taloussuunnitteluun kirjanpitäjä kirjaa Tekninen toimiala antaa muille toimialoille tiedot sisäisistä eristä - kirjanpitäjä kirjaa Hallinnon toimiala antaa muille toimialoille tiedoksi atk-ja tietoliikennekustannusten, talous- ja henkilöstöhallintopalvelujen ja puhelinvaihdepalvelujen sisäiset erät - kirjanpitäjä kirjaa Sivistystoimi antaa kirjanpitoon tiedon aluekeittiön sisäisten erien kohdentamisesta kirjanpitäjä kirjaa Kirjanpito on syöttänyt kaikki sisäiset erät taloussuunnitteluun Toimialat ovat kirjanneet talousarvion ja taloussuunnitelmavuosien meno- ja tuloarviot taloussuunnitteluun Toimialojen talousarvioesityksen perustelutekstit toimitetaan sähköpostitse hallintojohtajalle ja kirjanpitäjälle Marraskuu 2010 Joulukuu 2010 Kunnanhallitus valmistelee talousarvioesityksen valtuustolle Talousarvio 2011 ja taloussuunnitelma kunnan valtuuston hyväksyttävänä 12

14 Tarkastus lautakunta Ti 1 intarkastus Keskusvaalilautakunta Vaalit Toimielin TulosalueIKV TALOUSARVIOASETELMA LIITE n:o 1 Valvontalautakunta Rakennusvalvonta ja neuvonta Asumisen edistäminen Ympäristösuojelu Iltapäivätoiminta Vapaa-aikatoimi Lukiot Kulttuuritoimi Lasten päivähoito Ruokapalvelut Sivistyslautakunta Koulutoimen hallinto Esiopetus Perusopetus Lasten ja perheiden palvelut Vammaisten palvelut Toimeentuloturva ja päihdehuolto Inkeriläisveteraanit Vanhustenhuolto Perusturvalautakunta Sosiaalitoimen hallinto Palo- ja pelastustoimi Liikenneväylät ja yleiset alueet Maaseututoimi Käyttövarausmäärärahat Yhdyskuntasuunnittelu Rakennukset Muu yhteistoiminta Kunnanhallitus Yleishallinto Kunnanhallituksen alainen Terveydenhuolto Yhdyskuntapalvelut Tekninen jaosto Tekninen hallinto ja toimisto Vesihuolto PUNKAHARJUN KUNTA

15 MALLI TALOUSARVION JÄSENTELYSTÄ TALOUSARVIOKIRJASSA PERUSOPETUS Toiminta-ajatus Esitetaan tiivistetyssä muodossa kyseisen toiminnan toiminta-ajatus Liite :&. TALOUSSUUNNITELMA Toimintaympäristö (palvelukuvaus) ja sen muutokset Tekstissä käsitellään toimintaymparistöä (palvelukuvaus) ja siinä suunnitelmakauden aikana tapahtuvia muutoksia. Alaotsikointia käytetään tarvittaessa alla olevien malliotsikoiden mukaan. (kts. 5.11) Toiminnan painopistealueet Painopisteitä voi olla valtuuston valitsemat yleiset painopisteet (ei ole määritelty meillä) tai toimialueen omat painopisteet. TALOUSARVIO 2011 Toiminnalliset tavoitteet Jos toimialueella on valtuustoon nähden sitovia toiminnallinen tavoite tai tavoitteita, esitetään ne ensin talousarvio otsikon alla. Tavoitteet muotoillaan alla esitetyliä tavalla taulukkomuotoon (muistakaa harjoittelua vasta), kuitenkin siten, että varsinainen tavoite on selkokielisessä muodossa kokonaisena lauseena. Toiminnallisten tavoitteiden määrittelyä on käsitelty tarkemmin laadintaohjeen kappaleessa 5.2. Ratkaisevat Tavoitteet Mittarit Mittaus- Tavoite menestystekijä arviointikriteerit väli taso Talousarvio 2011 otsikon alla selostetaan tarvittaessa tarkemmin määrärahan käyttöä, sen jakoa eri toimintoihin ja määrärahassa tapahtuvia suurehkoja muutoksia. Tuloarvion-perusteista kerrotaan maksujen ja taksojen mahdolliset muutokset. Talousarvio kappaleessa esitetään taulukkona ko. toimintaa kuvaavat tunnusluvut ja suoritemäärät. Perusopetuksen tunnuslukuja Oppilasmäärä Vuosiviikkotuntia Vvtloppilas Ryhmäkoko 1-2 lk TULOSLASKELMA, MÄÄRÄRAHA JA TULOARVIO HENKILÖSTÖ 13

16 Aineettomat hyödykkeet Hyödykkeet Poistomenetelmä Hyväksytty poistosuunnitelma on oheiseria. Kunnanvaltuusto hyväksyit Punkaharjun kunnan poistosuunnitelman /75 :ssä. Suunnitelmien mukaisten poistojen perusteet Osakkeet ja osuudet Ei poistoa muut pitkäaikaiset sijoitukset Käyttöomaisuusarvopaperit ja Vapaa-ajan rakennukset Keskeneräjset hankinnat Ei poistaa Muut aineelliset hyödykkeet Arvo- ja taide-esineet Ei poistaa Luonnonvarat Kadut, tiet, torit, puistot Muut kiinteät koneet, laitteet, rakenteet Muut autot Käytön mukainen poisto Muut maa- ja vesirakenteet Muut laitteet ja kalusteet Vesilaitokseri koneet ja laitteet Kirjastoauto Sähköjohdot, ulkovalaistuslaitteet Koneet ja kalusto Viemärilaitoksen koneet ja laitteet Vedenjakeluverkosto Kiinteät rakenteet ja laitteet Asuinrakennukset Hallinto- ja laitosrakennukset Sillat, laituritja uimalat Rakennukset ja rakennelmat Tehdas- ja tuotantorakennukset Talousrakennukset Maa- ja vesialueet Viemäriverkko Atk-laitteet Menojäännöspoisto 20 % Menojäännöspoisto 7 % Menojäännöspoisto 15 % Menojäännöspoisto 15 % Menojäännöspoisto 25 % Menojäännöspoisto 20 % Menojäännöspoisto 20 % Menojäännöspoisto 7 % Menojäännöspoisto 20 % 7 vuotta 4 vuotta 4 vuotta 50 vuotta 20 vuotta 40 vuotta 4 vuotta 20 vuotta 15 vuotta Ei poistoaikaa Aineelliset hyödykkeet Atk-ohjelmistot Tutkimus- ja kehittämismenot Perustamis- ja järjestelymenot Muut pitkävaikutteiset menot Aineettomat oikeudet 5 vuotta 4 vuotta 3 vuotta 3 vuotta PUNKAHARJUN KUNTA