IFRS. Siirtymätiedote Täsmäytyslaskelmat. Täsmäytyslaskelmien liitetiedot Siirtyminen kansainvälisiin IFRS-tilinpäätösstandardeihin

Transkriptio

1 Siirtymätiedote IFRS Siirtyminen kansainvälisiin IFRS-tilinpäätösstandardeihin Täsmäytyslaskelmat Täsmäytyslaskelmien liitetiedot 2006 Preliminary Information 2005 IFRS Siirtymätiedote

2 Siirtyminen kansainvälisiin IFRS-tilinpäätösstandardeihin Myllykoski soveltaa IFRS-standardeja vuoden 2007 ensimmäisestä osavuositilinpäätöksestä alkaen. Avaava tase sekä vuoden 2006 vertailuluvut on muutettu suomalaista tilinpäätöskäytäntöä vastaavista luvuista IFRS:n mukaisiksi. Tässä siirtymätiedotteessa julkaistavat luvut voivat vielä muuttua esimerkiksi IFRS-standardien muuttuessa ja vuoden 2006 lopulliset IFRS:n mukaiset luvut julkaistaan vertailuvuoden tietoina vuoden 2007 tilinpäätöksen yhteydessä. Sekä suomalaisen tilinpäätöskäytännön että IFRS:n mukaisiin lukuihin vuodelta 2006 sisältyy saksalaisen Dachaun tehtaan sulkemiseen kesäkuussa 2007 liittyviä kertaluonteisia eriä 33 miljoonaa euroa sekä Yhdysvalloissa sijaitsevan Alsipin tehtaan aineellisten hyödykkeiden 20 miljoonan euron alaskirjaus. Avaavassa IFRS-taseessa oma pääoma on 577 miljoonaa euroa, kun suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukainen oma pääoma oli 570 miljoonaa euroa. Vähemmistöosuuden esittäminen osana omaa pääomaa kasvatti omaa pääomaa 67 miljoonaa euroa. Myytävissä olevien rahoitusvarojen arvostuksella käypään arvoon oli 14 miljoonan euron positiivinen vaikutus omaan pääomaan verovaikutus huomioon ottaen. Hankintamenon kohdistuksiin ja muihin kirjanpidon ja verotuksen välisiin väliaikaisiin eroihin liittyvien laskennallisten verojen kirjaaminen pienensi omaa pääomaa 62 miljoonaa euroa. Eläke-etuuksien ja muiden työsuhteen päättymisen jälkeisten etuuksien kirjaaminen IAS 19:n mukaisesti pienensi omaa pääomaa 15 miljoonaa euroa verovaikutus huomioon ottaen. Konserni on soveltanut IFRS 1-standardia (Ensimmäinen IFRS-standardien käyttöönotto) ja sekä sen sallimaa helpotusta IAS 19:n (Työsuhde-etuudet) vaatimuksista. IFRS 3- standardia (Liiketoimintojen yhdistäminen) ei ole sovellettu takautuvasti liiketoimien yhdistämisiin ennen IFRS-standardeihin siirtymispäivää IFRS 1:n mukaisesti. Seuraavassa on esitetty konsernin tuloslaskelma 2006 sekä tase ja IFRS-standardien mukaisiksi muunnettuina. Lisäksi on esitetty segmenttikohtaiset tiedot sekä oman pääoman ja tilikauden tuloksen täsmäytyslaskelmat. 2 MYLLYKOSKI OYJ

3 Tuloslaskelman täsmäytys IFRS:ään Siirrot FAS siirtymisen erien IFRS EUR milj. Viite 2006 vaikutus välillä 2006 Liikevaihto Liiketoiminnan muut tuotot Valmiiden tuotteiden varaston muutos Aineet ja tarvikkeet Myynti- ja toimituskulut Henkilöstökulut Poistot ja arvonalentumiset Muut liiketoiminnan kulut 1, Osuus osakkuusyhtiöiden tuloksesta 5 5 Liikevoitto/-tappio Rahoitustuotot Rahoituskulut Kurssierot, netto Rahoitustuotot ja -kulut, netto Voitto/tappio ennen veroja Tuloverot Voitto/tappio ennen vähemmistöosuutta Vähemmistöosuus Tilikauden voitto/tappio Jakautuminen Emoyhtiön omistajille -46 Vähemmistölle 3-43 Preliminary Information 2005 IFRS Siirtymätiedote

4 Taseiden ja täsmäytyslaskelmat IFRS:ään Siirrot IFRS:ään Siirrot FAS siirtymisen erien IFRS FAS siirtymisen erien IFRS EUR milj. Viite vaikutus välillä vaikutus välillä VARAT Pitkäaikaiset varat Aineelliset hyödykkeet Aineettomat hyödykkeet Osuudet osakkuusyhtiöissä Myytävissä olevat rahoitusvarat Pitkäaikaiset korolliset saamiset Laskennallinen verosaaminen Muut pitkäaikaiset varat Lyhytaikaiset varat Vaihto-omaisuus Lyhytaikaiset verosaamiset Myyntisaamiset ja muut korottomat saamiset Rahavarat Varat yhteensä OMA PÄÄOMA JA VELAT Emoyhtiön omistajille kuuluva oma pääoma Osakepääoma Käyvän arvon rahasto ja muut rahastot Kertyneet voittovarat Tilikauden voitto/tappio Vähemmistöosuus Oma pääoma yhteensä Vähemmistöosuus Pitkäaikaiset velat Pitkäaikaiset pääomalainat Muut pitkäaikaiset korolliset velat Laskennallinen verovelka Eläkevelvoitteet Muut pitkäaikaiset varaukset Muut pitkäaikaiset velat Lyhytaikaiset velat Lyhytaikaiset pääomalainat Muut lyhytaikaiset korolliset velat Ostovelat ja muut korottomat velat 4, Lyhytaikaiset verovelat Lyhytaikaiset varaukset Velat yhteensä Oma pääoma ja velat yhteensä MYLLYKOSKI OYJ

5 Raportointi segmenteittäin 2006 Konsernissa on kolme maantieteellistä segmenttiä, jotka on määritelty varojen sijainnin mukaan: Suomi eli Myllykoski Paper Muu Eurooppa eli Myllykoski Continental USA eli Myllykoski North America EUR milj. IFRS FAS Liikevaihto segmenteittäin Myllykoski Paper Myllykoski Continental Myllykoski North America Muu *) Liikevaihto yhteensä Liikevoitto/-tappio segmenteittäin Myllykoski Paper 1 - Myllykoski Continental Myllykoski North America Muu *) 4 4 Liikevoitto/-tappio yhteensä *) Segmentissä Muu esitetään eliminoinnit, Myllykoski Sales Network, emoyhtiö Myllykoski Oyj, hollantilainen holding-yhtiö Myllykoski Holding sekä pienet tytäryhtiöt Suomessa ja Tsekin tasavallassa. Osavuositulokset 2006 EUR milj. IFRS IFRS IFRS IFRS FAS FAS FAS FAS 10-12/ / / / / / / /2006 Liikevaihto segmenteittäin Myllykoski Paper Myllykoski Continental Myllykoski North America Muu *) Liikevaihto yhteensä Liikevoitto/-tappio segmenteittäin Myllykoski Paper Myllykoski Continental Myllykoski North America Muu *) Liikevoitto/-tappio yhteensä Tulos/osake, EUR *) Segmentissä Muu esitetään eliminoinnit, Myllykoski Sales Network, emoyhtiö Myllykoski Oyj, hollantilainen holding-yhtiö Myllykoski Holding sekä pienet tytäryhtiöt Suomessa ja Tsekin tasavallassa. Preliminary Information 2005 IFRS Siirtymätiedote 5

6 Tunnusluvut 2006 IFRS FAS Sijoitetun pääoman tuotto (ROCE) % -1,1-0,6 Oman pääoman tuotto (ROE) % -7,9-5,8 Omavaraisuusaste % 29,1 33,3 Omavaraisuusaste % 1) 36,4 40,7 Korollinen nettovelka Korollinen nettovelka 1) Velkaisuusaste 1,32 1,17 Velkaisuusaste 1) 0,85 0,77 Tulos/osake (EPS), EUR ) Pääomalainat lisätty omaan pääomaan Tunnuslukujen laskentaperusteet Sijoitetun pääoman tuotto (ROCE) % Tulos ennen veroja + korkokulut, nettokurssierot ja muut rahoituskulut Taseen loppusumma keskimäärin - korottomat velat ja varaukset keskimäärin Oman pääoman tuotto (ROE) % Tulos ennen veroja - tuloverot Oma pääoma keskimäärin Omavaraisuusaste % Oma pääoma Taseen loppusumma - saadut ennakot Korollinen nettovelka, EUR milj. Korolliset velat - pitkäaikaiset korolliset lainasaamiset, lyhytaikaiset korolliset saatavat ja varat Velkaisuusaste Korollinen nettovelka Oma pääoma Tulos/osake, EUR Emoyhtiön omistajille kuuluva tilikauden voitto Osakkeiden lukumäärä tilikauden lopussa 6 MYLLYKOSKI OYJ

7 Oman pääoman täsmäytyslaskelma EUR milj Suom. tilinpäätöskäytännön (FAS) mukainen oma pääoma Viite Vähemmistöosuus/FAS IFRS:ään siirtymisen vaikutukset Myytävissä olevien rahoitusvarojen arvostus Johdannaisten arvostus Eläkevelvoitteet Muut varaukset Valmiiden tuotteiden varastojen arvostus Laskennalliset verot / kohdistukset ja muut väliaikaiset erot Jaksotusten purku ja muut oikaisut IFRS:ään siirtymisen vaikutukset yhteensä IFRS:n mukainen oma pääoma Tilikauden tuloksen täsmäytyslaskelma EUR milj. 1-12/ / / /2006 Tilikauden voitto/tappio, FAS Viite IFRS:ään siirtymisen vaikutukset Johdannaisten arvostus Eläkevelvoitteet Muut varaukset 7-5 Valmiiden tuotteiden varastojen arvostus 5-1 Laskennalliset verot / kohdistukset ja muut väliaikaiset erot 8-5 Jaksotusten purku ja muut oikaisut IFRS:ään siirtymisen vaikutukset yhteensä Tilikauden voitto/tappio, emoyhtiön omistajille kuuluva osuus, IFRS IFRS:ään siirtymisen vaikutukset on ilmoitettu verot mukaanlukien. Preliminary Information 2005 IFRS Siirtymätiedote 7

8 Täsmäytyslaskelmien liitetiedot Aineelliset hyödykkeet Aineelliset hyödykkeet on arvostettu avaavassa IFRStaseessa alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä poistoilla ja arvonalentumisilla, aivan kuten aiemmankin tilinpäätöskäytännön aikana. Myllykoski-konsernissa on rahoitusleasingsopimuksia, joilla vuokratut aineelliset hyödykkeet IFRS:n mukaan aktivoidaan taseeseen. Leasingkohteet poistetaan niiden taloudellisen vaikutusajan mukaan ennalta laaditun poistosuunnitelman perusteella. Suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukaan rahoitusleasingsopimukset käsiteltiin taseen ulkopuolisina erinä ja leasingvuokrat kirjataan tuloslaskelmaan. 2. Myytävissä olevat rahoitusvarat Myytävissä olevat rahoitusvarat sisältävät pääasiassa pörssinoteeraamattomia osakkeita. Näistä suurin osa on energiayhtiön osakkeita, joilla on hankintahintaansa nähden korkea käypä arvo korkeista energian hinnoista johtuen. Nämä osakkeet on arvostettu käypään arvoon käyttäen rahavirtojen nykyarvomenetelmää ja käyvän arvon muutokset on kirjattu oman pääoman käyvän arvon rahastoon. Muut myytävissä olevat rahoitusvarat on arvostettu hankintahintaan vähennettynä mahdollisilla arvonalentumisilla, koska käypää arvoa ei ole voitu luotettavasti määritellä. Avaavan IFRS-taseen oma pääoma kasvoi myytävissä olevien rahoitusvarojen arvostuksen johdosta 14 miljoonalla eurolla verovaikutus mukaan lukien, kun vaikutus vuoden 2006 päättävään taseeseen oli vastaavasti 18 miljoonaa euroa. Myytävissä olevat rahoitusvarat kasvoivat 18 miljoonalla eurolla avaavassa taseessa ja 24 miljoonalla eurolla päättävässä taseessa. Suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukaan myytävissä olevat rahoitusvarat arvostettiin niiden alkuperäiseen hankintahintaan vähennettynä mahdollisilla arvonalentumisilla. 3. Oma pääoma Myllykoski on soveltanut IFRS 1:n sallimaa helpotusta, jonka mukaisesti kaikkien ulkomaisten yksiköiden kertyneet muuntoerot on merkitty IFRS-standardeihin siirtymispäivänä nollan suuruisiksi. Oman pääoman vähemmistöosuus on IAS 1:n mukaisesti esitetty omana eränään osuutena omasta pääomasta, kun suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukaan se esitettiin erillään omasta pääomasta. 4. Johdannaissopimukset ja suojauslaskenta IAS 39:n (Rahoitusintrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen) mukaisesti johdannaiset on arvostettu käypään arvoon. Uudelleenarvostusten negatiivinen vaikutus avaavaan IFRStaseeseen oli 3 miljoonaa euroa laskennalliset verot mukaan lukien. Vuoden 2006 päättävään taseeseen johdannaisten IFRS:n mukaisella arvostuksella oli vastaavasti 2 miljoonan negatiivinen vaikutus. Käyvän arvon muutokset johdannaisista, jotka eivät täytä IAS 39:n ehtoja suojauslaskennan soveltamisesta, kirjataan suoraan tuloslaskelman rahoituseriin. IAS 39:n mukaista suojauslaskentaa sovelletaan rahavirran suojauksiin, joiden käyvän arvon muutokset kirjataan oman pääoman käyvän arvon rahastoon. Omaan pääomaan kirjatusta johdannaisesta kertyneet voitot ja tappiot merkitään tuloslaskelmaan suojatun tulo- tai menoerän oikaisuksi samalle jaksolle, jolle suojattu erä on merkitty tuloslaskelmaan. Suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukaisesti rahavirran suojausten tulosvaikutukset kirjattiin tuloslaskelman rahoituseriin suojattavan liiketapahtuman toteutuessa. IFRStuloslaskelmassa rahavirran suojauksista johtuvat kurssierot kirjataan tuloslaskelman liikevaihtoon. IFRS-taseessa johdannaissopimusten käyvät arvot kirjataan korottomiin varoihin ja velkoihin. 5. Vaihto-omaisuus Vaihto-omaisuuden arvosta tehdyt arvonalentumiskirjaukset on peruutettu niin, että vaihto-omaisuuden arvostus on IFRS:n mukainen. Valmiiden tuotteiden varastojen arvostusmenetelmät on käyty läpi kaikissa ryhmän yhtiöissä, ja tarpeelliset oikaisut on tehty avaavaan IFRS-taseeseen. Valmiiden tuotteiden varastojen arvostusmenetelmät oikaistiin myös suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukaiseen v tilinpäätökseen. Oikaisulla oli 1 miljoonan euron positiivinen vaikutus konsernin tulokseen verrattuna IFRS:n mukaiseen tulokseen. 6. Eläke-etuudet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet Suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukaan eläke-etuudet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet kirjattiin ja arvostettiin konsernitilinpäätöksessä kunkin yhtiön sijaintimaassa vallitsevien säännösten mukaisesti. IFRS jakaa työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet maksu- ja etuuspohjaisiin järjestelyihin. Varaukset etuuspohjaisista järjestelyistä lasketaan vakuutusmatemaattisin menetelmin. Konserni on käyttänyt IAS 19:n sallimaa helpotusta ja kirjannut kaikki kertyneet vakuutusmatemaattiset voitot ja tappiot taseeseen IFRS-standardeihin siirtymispäivänä. IAS 19:n mukaista putkilähestymistapaa käytetään siirtymispäivän jälkeisiä vakuutusmatemaattisia voittoja ja tappioita kirjattaessa. MYLLYKOSKI OYJ

9 Konsernin ulkomaisissa yksiköissä on työsuhteen päättymisen jälkeisiin eläkkeisiin ja muihin etuuksiin liittyviä etuuspohjaisia järjestelyitä. Näiden kirjaaminen IAS 19:n mukaisesti pienensi avaavan taseen omaa pääomaa 15 miljoonalla eurolla verovaikutus huomioonottaen. Vuoden 2006 päättävän taseen omaan pääomaan työsuhde-etuuksilla oli vastaavasti 14 miljoonan negatiivinen vaikutus. Avaavan taseen eläkevelvoitteet kohosivat 22 miljoonalla eurolla ja vuoden 2006 päättävän taseen eläkevelvoitteet 19 miljoonalla eurolla. 7. Muut varaukset ja siirtovelat Suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukaan on joissain tapauksissa ollut sallittua tehdä varauksia tulevista menoeristä ja tappioista aikaisemmin kuin IFRS sallii. Avaavassa taseessaan Myllykoski on purkanut 4 miljoonan euron varauksen MD Plattlingin tehtaan tulevasta pumppu- ja suodatinlaitoksen kunnossapitotöistä. Sama varaus purettiin myös suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukaisessa tilinpäätöksessä 2006, koska kunnossapitotöitä on todellisuudessa tehty vuosittain. Purkamisen seurauksena suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukainen vuoden 2006 tulos on 4 miljoonaa euroa parempi kuin IFRS:n mukainen tulos. Suomalaisen käytännön mukaisessa tilinpäätöksessä oli Saksan yhtiöissä kirjattu siirtovelkoja liittyen sunniteltuihin kunnossapitotöihin. IFRS:n mukaisessa tilinpäätöksessä nämä kirjaukset on peruutettu. 8. Laskennalliset verot IFRS:n mukaan laskennalliset verot on kirjattava pääsääntöisesti kaikista kirjanpitoarvon ja verotusarvon välisistä väliaikaisista eroista, kun suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukaan konserni ei ole kirjannut kaikkia laskennallisia verosaatavia ja -velkoja väliaikaisista eroista. Merkittävin ero suomalaiseen käytäntöön on laskennallisten verovelkojen kirjaaminen Saksan yhtiöiden aineellisiin hyödykkeisiin kohdistetuista hankintamenoista. Kirjauksella oli 65 miljoonan euron negatiivinen vaikutus avaavan IFRS-taseen omaan pääomaan. Muilla suomalaisen käytännön mukaisesti kirjaamatta jätetyillä laskennallisilla veroilla, jotka perustuvat kirjanpitoarvon ja verotusarvon välisiin väliaikaisiin eroihin, oli 3 miljoonan euron positiivinen vaikutus omaan pääomaan. Näillä erillä oli 66 miljoonan euron negatiivinen vaikutus vuoden 2006 päättävän taseen omaan pääomaan. Lisäksi laskennalliset verot on kirjattu kaikista IFRS:n siirtymisen johdosta tehdyistä oikaisuista. Laskennallisten verojen muutos heikensi IFRS:n mukaista tulosta 5 miljoonalla eurolla verrattuna suomalaisen tilinpäätöskäytännön mukaiseen tulokseen. Preliminary Information 2005 IFRS Siirtymätiedote