Talouden hallinta lihantuotannossa hintojen vaihdellessa

Transkriptio

1 Talouden hallinta lihantuotannossa hintojen vaihdellessa Nurmiseminaari Kalajoki Ari Nopanen Toimitusjohtaja ProAgria Liha Osaamiskeskus p

2 Milloin talous on hallinnassa? Yrittäjä tietää joka hetki yrityksensä taloudellisen tilanteen sekä ennusteen tuleville kuukausille ja seuraaville 2-3 vuodelle Tuotoilla / kassasta kyetään joka hetki maksamaan velvoitteet panoshankinnat, muut menot lainan lyhennykset ja korkomenot ennakkoverot ylläpitoinvestoinnit ja siirtämään yksityistalouden käyttöön riittävä rahamäärä Näiden lisäksi kassaan on jäätävä riittävä eurosumma riskivaraksi /säästöön kuukausittain ja vuosittain. Ylimääräisen riskivaran voi sijoittaa tilituottoa parempaan kohteeseen Pitkän aikavälin kannattavuustavoitteet toteutuvat

3 Olen edellä esitetyn talouden hallinnan näkökulmista 1. Luennoitsijan kanssa samaa mieltä 2. Listalta puuttuu tärkeitä asioita, jotka todentavat talouden olevan hallinnassa 83% 17% 1. 2.

4 Esimerkki talouden hallinnan haasteesta: Toiminta on kannattavaa, mutta kassa on koko ajan tyhjä

5 Esimerkkiyritys (kannattavuuden ja maksuvalmiuden ero) Kannattavuus Toteutunut tilikausi, e 1 LIIKEVAIHTO Liiketoiminnan muut tuotot LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ = Ostot tilikauden aikana Ulkopuoliset palvelut Henkilöstökulut Liiketoiminnan muut kulut Varastojen lisäys/vähennys +/ KÄYTTÖKATE = Suunnitelman mukaiset poistot LIIKETULOS = Tuotot osuuksista ja muista sijoituksista Muut korko- ja rahoitustuotot Korkokulut ja muut rahoituskulut Välittömät verot NETTOTULOS = Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut KOKONAISTULOS = KANNATTAVUUDEN TUNNUSLUVUT Käyttökate-% = käyttökate / liikevaihto 27,0 % Kulut / Liikevaihto (%) 73 % Liikevaihto / tase (%) 67 % Liiketulos-% = liiketulos / liikevaihto 12,0 % Nettotulos-% = nettotulos / liikevaihto 6,1 % Sijoitetun pääoman tuotto-% = (nettotulos+korkokulut) / sijoitettu oma po keskim. 5,2 % Maksuvalmius Toteutunut Hälytys Tavoite Liiketoiminnan tuotot yhteensä Liiketoiminnan kulut Kulusuhde % 72 % Korot Verot TULORAHOITUS Lainan lyhennykset (-) KASSAJÄÄMÄ Kassajäämä/liikevaihto 2 % < 5 % > 10 % Osingot/yksityisotot Investoinnit Investoinnit/liikevaihto 4 % Lainan nostot 0 KASSAN YLI/ALIJÄÄMÄ Kassaylijäämä/liikevaihto -9 % < 2 % > 8 % Alkukassa KASSAVARAT VAKAVARAISUUDEN TUNNUSLUVUT Omavaraisuusaste = Oma pääoma / taseen loppusumma-ennakot 18 % > 30 % Suhteellinen velkaantuneisuus = velat / liikevaihto 166 % > 200 % < 100 % Nettovelat/Käyttökate 7,4 > 6 < 3 Gearing = (korollinen vieras pääoma - rahat&arvopaperit) / oma pääoma 4,22 > 4 < 1 MAKSUVALMIUDEN TUNNUSLUVUT Quick Ratio = rahoitusomaisuus / lyhytaikainen vieras pääoma 0,13 < 0,2 > 0,4 Current Ratio = vaihto-om. + rahoitusom. / lyhytaikainen vieras pääoma ProAgria Keskusten ja 0,69 ProAgria < Keskusten 0,7 Liiton > 1,7

6 Talouden hallinta osana yrityskokonaisuuden hallintaa

7 Maatilayrityksen johtamisen kokonaisuus esimerkkinä maitotila Liiketoiminnan johtaminen Organisaatio ja johtajuus Kannattavuus ja rahoitus Tuotantotalouden johtaminen Vuositason tavoitteet ja suunnittelu Seuranta, tehokkuus ja tulokset Tuotannon toteuttaminen Pelto Rehustus Uudistus Maidontuotanto Panosmarkkinat neuvottelu, hankinta ja hintavertailu Rehun- Laidunnus Siemennys Lypsy tuotanto Ruokinta Poikiminen Vasikat Toimintaympäristö (ilmasto, lait, säännökset ja kulttuuri) Tuotosmarkkinat neuvottelu, myynti, ja hintavertailu

8 Tuotantotalouden optimointi + Tuet Tuotemäärä X Tuotehinta = TUOTOT Tuottavuus Hintasuhde Kannattavuus Panosmäärä X Panoshinta = KUSTANNUKSET = Voitto/tappio Onnistumisen arviointi katetuotto-/tuotantokustannuslaskelmalla

9 Hintasuhde on heikentynyt

10 Naudanlihan (sonni) hintakehitys 1-12 kk 2015

11 Tuotantopanosten hintakehitys

12 Nurmen tuotantokustannuksella suuri merkitys naudanlihantuotannon tuotantokustannukseen Lähde: ProAgria Lohkotietopankki 2015 Neljännekset taloudellisen tuloksen, nettovoiton mukaan

13 Talouden hallinta lyhyellä aikavälillä < 1 vuosi Lasketaan ja analysoidaan nykytilanne päätuotantosuunnan sekä koko maatilan osalta ja tukitaan vuotokohdat sopeutetaan talous vastaamaan toimialan tilannetta mahdollisuuksien rajoissa Tuotannon tehokkuus avainasemassa ja sitä kehitetään edelleen Neuvotellaan ajoissa rahoittajien ja muiden yhteistyökumppaneiden kanssa sopeutustoimista edellyttää laskelmaa, jossa esitetään oma näkemys tilanteen ratkaisemiseksi Päätöksiä ei tehdä hätiköidysti Huolehditaan jaksamisesta

14 Budjetti on talouden suunnittelun ja seurannan tärkeä työkalu lyhyelle ja pitkälle aikavälille TULOT - MENOT + Metsätalouden ja muun yritystoiminnan tulot-menot + Korko- ja rahoitustuotot - Korko- ja rahoituskulut - Verot YRITYSTOIMINNAN TULORAHOITUS - Lainan lyhennykset YRITYSTOIMINNAN KASSAJÄÄMÄ (alle 5 %, yli 10 %) +/-Yksityistalouden tulot-menot KOKO TALOUDEN KASSAJÄÄMÄ Reagointi - Investoinnit + Lainojen nostot + Avustukset +/- arvonlisävero KUUKAUSITTAINEN JA VUOTUINEN KASSA YLI/ALIJÄÄMÄ = RISKIMARGINAALI (alle 2 %, yli 8 %) KASSAVARAT ( 20 %) 01/15 S E U R A N T A

15 Miksi budjetoidaan? Kun tulot ja menot ovat epäsäännöllisiä Selvitetään onko tavoitteet ja niihin tarvittavat resurssit oikein mitoitettu Varmistetaan, onko kassassa rahaa silloin kun sitä tarvitaan Yrityksen muutosvaiheessa tarve korostuu SPV Investoinnit Lisärahoitustarpeet Nähdään yksityistalouteen siirrettävissä olevat rahat Vältetään pahimmassa tapauksessa yrityssaneeraus ja konkurssi Motivointi, kun näkee valoa tunnelissa

16 MAKSUVALMIUSBUDJETTI Tammi- Helmi- Maalis- Huhti- Touko- Kesä- Heinä- Elo- Syys- Loka- Marras- Joulu- Koko Vuosi: Alv-% kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu kuu vuosi MAATALOUDEN TULOT Maitotulot 14 % 0 Eläinmyyntitulot 24 % Kasvituotteiden myyntitulot 14 % Kotieläintuet Peltotuet Urakointitulot 24 % 0 Muut arvonlisäverolliset tulot 24 % 0 Muut arvonlisäverottomat tulot 0 MAATALOUDEN TULOT YHTEENSÄ Budjetin toteuman seuranta ja reagointi poikkeamiin tärkeää! MAATALOUDEN MENOT Palkkausmenot Urakointipalveluiden osto 24 % Eläinten osto 24 % Rehujen osto 14 % Muut kotieläintalouden menot 24 % Lannoitteet ja kalkki 24 % Siemenet, kasvinsuojelu ym. 24 % Polttoaineet, sähkö ym. 24 % Koneiden korjaus ja pienkalusto 24 % Rakennusten, ojien ym. korjaus 24 % Vuokramenot 0 % Vakuutusmaksut Muut arvonlisäverolliset menot 24 % Muut arvonlisäverottomat menot 0 MAATALOUDEN MENOT YHTEENSÄ KÄYTTÖKATE METSÄTALOUDEN KATE MUUN YRITYSTOIMINNAN KATE YRITYSTOIMINNAN KATTEET YHTEENSÄ Palkkatulot 0 + Muut yksityistalouden tulot 0 - Lainojen korkomenot Lainojen lyhennykset Verot Yksityistalouden kulutusmenot KOKO TALOUDEN KASSAJÄÄMÄ Investoinnit 24 % Omaisuuden myynti 24 % 0 + Avustusten nosto 0 + Korkotukilainojen nosto 0 + Muiden lainojen nosto 0 + Talletusten nosto 0 - Talletusten teko 0 + Myyntien arvonlisäverot Ostojen arvonlisäverot /+ Ed. vuoden alv-tilitys tai -palautus 0 RAHAVAROJEN MUUTOS +/ ProAgria Keskusten ja ProAgria Keskusten Liiton RAHAVARAT KUUKAUDEN ALUSSA johtamisjärjestelmälle on myönnetty 10000ryhmäsertifikaatti RAHAVARAT KUUKAUDEN LOPUSSA

17 80000 Rahavarat kuukauden lopussa, euroa RAHAVARAT KUUKAUDEN LOPUSSA

18 ProAgrian palvelukokonaisuus kassabudjetointiin sekä seurantaan

19 Pitkän aikavälin keinoja talouden hallintaan Talouden ja tuotannon suunnittelu sekä seuranta on otettava tosissaan Panos-tuotossuhteen merkitys kiinteästi päätöksentekoon mukaan Maatilakokonaisuus huomioon, myös rehuntuotanto ja yhteistyömuodot Talousanalyysi eri hinta- ja tuottavuusmuuttujilla kertovat yrityskohtaisen talouden liikkumavaran Yrityksen johtaminen haltuun

20 Taloudenhallinta -järjestelmä Tuotannonseuranta -järjestelmä Budjetti Kasvi- ja kotieläin Kirjanpito Tulosanalyysi Taloussuunnitelma Koko yritys 2-10 vuodelle (strategia) Laskutus Tunnuslukuanalyysi ja kirjallinen raportointi, vertailutiedot Päivä/kk Vuosi 2-10 vuotta

21 Tulosennuste 2015 Vuodet toteumavuosia TULOS Liikevaihto Liiketoiminnan rahamenot KÄYTTÖKATE Käyttökate -% 19 % 16 % 12 % 12 % 13 % 12 % 13 % 13 % 14 % 14 % 14 % 14 % < 10 % Poistot LIIKETULOS Liiketulos -% 6 % 4 % 0 % 1 % 3 % 4 % 5 % 6 % 7 % 7 % 7 % 8 % < 3 % Korkomenot Varaukset 0 % VOITTO ENNEN VEROJA Tuloverot Verotettava tulo Tuloveroaste 25 % TILIKAUDEN VOITTO Nettotulos -% 2 % 1 % -3 % -2 % 0 % 1 % 2 % 3 % 4 % 4 % 5 % 5 % < 1 %

22 Maksuvalmiusennuste: versio_nykytilanne MAKSUVALMIUS Toteutuneet Ennustejakso --> Liikevaihto Rahamenot Kulusuhde % 81 % 84 % 88 % 88 % 87 % 86 % 85 % 84 % 84 % 84 % 84 % 84 % Korot Verot TULORAHOITUS Lainan lyhennykset lainanhoitomenot lyh+korot/lv 7 % 8 % 11 % 11 % 10 % 10 % 10 % 9 % 9 % 9 % 9 % 8 % KASSAJÄÄMÄ kassajäämä/liikevaihto 11,4 % 7,6 % 0,7 % 0,8 % 2,6 % 3,0 % 3,8 % 4,6 % 5,1 % 5,1 % 5,2 % 5,3 % < 5 % >10 % Yksityisotot / osingot Nettoinvestoinnit Investointien alv 24 % Investoinnit / liikevaihto 0 % 0 % 2 % 3 % 3 % 3 % 3 % 3 % 3 % 3 % 3 % 3 % Lainan nostot Inv. tuki avustus Oman pääoman lisäys Myyntien alv 14 % Ostojen alv 20 % ALV palautus tai tilitys Yli/alijäämä /riskivara Alkukassa % 4 % -5 % -6 % -4 % -3 % -3 % -2 % -1 % -1 % -1 % -1 % < 2 % >8 % KASSAVARAT Kassa/liikevaihto 9 % 13 % 9 % 3 % -1 % -5 % -7 % -9 % -10 % -11 % -12 % -13 % Lainaa keskimäärin Suht. Velkaantuneisuus (velat/ liikevaihto) 105 % 104 % 101 % 93 % 82 % 73 % 65 % 57 % 49 % 42 % 34 % 26 % > 200 % < 100 % Nettovelat/käyttökate 5,5 6,4 8,5 7,9 6,2 5,3 4,4 3,7 3,0 2,6 2,1 1,6 > 6 < 3

23 Maksuvalmiusennuste: versio_sopeutus MAKSUVALMIUS Toteutuneet Ennustejakso --> Liikevaihto Rahamenot Kulusuhde % 81 % 84 % 88 % 88 % 87 % 85 % 82 % 82 % 81 % 81 % 81 % 80 % Korot Verot TULORAHOITUS Lainan lyhennykset lainanhoitomenot lyh+korot/lv 7 % 8 % 6 % 6 % 7 % 8 % 9 % 9 % 8 % 8 % 8 % 8 % KASSAJÄÄMÄ kassajäämä/liikevaihto 11,4 % 7,6 % 5,9 % 5,8 % 6,0 % 6,0 % 6,9 % 7,2 % 7,6 % 8,1 % 8,5 % 8,9 % < 5 % >10 % Yksityisotot / osingot Nettoinvestoinnit Investointien alv 24 % Investoinnit / liikevaihto 0 % 0 % 2 % 2 % 2 % 2 % 2 % 2 % 2 % 2 % 2 % 2 % Lainan nostot Inv. tuki avustus Oman pääoman lisäys Myyntien alv 14 % Ostojen alv 20 % ALV palautus tai tilitys Yli/alijäämä /riskivara Alkukassa % 4 % 0 % 0 % 0 % 0 % 1 % 2 % 2 % 2 % 2 % 3 % < 2 % >8 % KASSAVARAT Kassa/liikevaihto 9 % 13 % 14 % 13 % 13 % 13 % 14 % 16 % 18 % 19 % 22 % 24 % Lainaa keskimäärin Suht. Velkaantuneisuus (velat/ liikevaihto) 107 % 109 % 111 % 108 % 100 % 95 % 88 % 81 % 74 % 66 % 60 % 53 % > 200 % < 100 % Nettovelat/käyttökate 5,6 6,7 9,3 9,2 7,6 6,3 4,9 4,5 4,0 3,5 3,1 2,7 > 6 < 3

24 Maatilan kasvun hallinta Käyrä voi kuvata mm. liikevaihtoa, tuotannon tehokkuutta, kannattavuutta Kuolemanlaakson vaihe johtamisen haasteellisin vaihe Nykyhetki Tilanpidon aloittaminen, investointi, suuri strateginen muutostilanne 15.vuosi

25 Mikä yhdistää hyvän talouden hallinnan omaavia tiloja Yrityksen johtaminen on kunnossa Hyvät yrittäjäominaisuudet, rahat pysyvät näpeissä Tuotannon tehokkuus on hyvä ja yrittäjä osaa yhdistää eri tuotantopanosten käytön taloudellisesti tarkoituksenmukaisesti (tuotantoprosessin hallinta) Neuvottelu- ja kilpailutustaidot Vakavaraisuus kunnossa, tulorahoituksella kyetään hoitamaan perusinvestoinnit ja vahva kassa kestää helposti markkinahintojen vaihtelut Investoinnit on suunniteltu, kohdistettu ja ajoitettu oikein Tehty investointi on saatu nopeasti tuottamaan ja rakennuskustannukset ovat pysyneet suunnitellulla tasolla Budjettia ja kirjanpitoa seurataan säännöllisesti, ennakoiva toimintatapa Yksityistalouden rahaliikenne erillään maatalouden rahaliikenteestä Koko tilan kehittäminen perustuu pitkän aikavälin suunnitelmaan

26 Naudanlihantuotannon talouden hallinnan suurin haaste on tällä hetkellä mielestäni? 1. Tuotannon tehokkuus ei ole riittävää 2. Hintasuhde on heikko 3. Tulojen ja menojen epäsäännöllisyys 4. Yritysten johtamisessa on puutteita 5. Joku muu 19% 30% 20% 28% 2%

27 Kiitoksia!