KUNTATALOUDESTA. Koulutustilaisuus uusille luottamushenkilöille Päivi Rahkonen Hollolan kunnanjohtaja

Koko: px
Aloita esitys sivulta:

Download "KUNTATALOUDESTA. Koulutustilaisuus uusille luottamushenkilöille 18.2.2009 Päivi Rahkonen Hollolan kunnanjohtaja"

Transkriptio

1 KUNTATALOUDESTA Koulutustilaisuus uusille luottamushenkilöille Päivi Rahkonen Hollolan kunnanjohtaja

2 TULOSLASKELMA, RAHOITUSLASKELMA JA TASE

3 Toimintatulot Toimintamenot Toimintakate Verotulot Valtionosuudet Kuntien ja kuntayhtymien tuloslaskelma vuosina , mrd. Rahoituserät, netto Vuosikate Poistot Satunnaiset erät, netto Tilikauden tulos ,81-27,52-18,71 15,17 5,50 0,14 2,10-1,78 0,76 1,08 Lähde: Vuodet Tilastokeskus Vuosien arviot Kuntaliitto ,12-28,90-19,78 16,30 5,76 0,11 2,39-1,84 0,23 0, * 9,51-30,99-21,48 17,50 6,41-0,08 2,35-1,91 0,25 0, ** 9,90-32,50-22,60 17,05 6,95 0,00 1,40-1,98 0,20-0, ** 10,20-33,80-23,60 17,52 7,18-0,10 1,00-2,05 0,20-0, J. Turkkila/HP/my

4 Kuntien ja kuntayhtymien rahoituslaskelma vuosina , mrd. Toiminnan rahavirta Vuosikate Satunnaiset erät, netto Tulorahoituksen korjauserät Investointien rahavirta Investointimenot Rahoitusosuudet investointeihin Omaisuuden myyntitulot Toiminnan ja investointien rahavirta Rahoituksen rahavirta Antolainojen muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäys Pitkäaikaisten lainojen vähennys Lyhytaikaisten lainojen muutos Muut muutokset Rahavarojen muutos Rahavarat Lainakanta Lähde: Vuodet Tilastokeskus Vuosien arviot Kuntaliitto ,10 0,76-1,00-3,55 0,20 1,58 0,09-0,38 1,47-0,95 0,17 0,53 0,93 4,12 8, ,39 0,23-0,53-3,79 0,23 0,87-0,60-0,03 1,59-1,04 0,06 0,20 0,18 4,30 9, * 2,35 0,25-0,54-4,07 0,15 0,88-0,98-0,28 1,63-1,07 0,15 0,35-0,20 4,10 9, ** 1,40 0,20-0,40-3,90 0,20 0,72-1,78-0,10 1,60-1,10 0,28 0,00-1,10 3,00 10, ** 1,00 0,20-0,30-3,80 0,25 0,75-1,90-0,10 2,00-1,20 0,30 0,00-0,90 2,10 11, J. Turkkila/HP/my

5 TASE Tase Kertoo kunnan varallisuuden Vastaavaa Mihin käytettävissä olevat varat on sijoitettu Maa- ja vesialueet, rakennukset, kiinteät rakenteet ja laitteet, koneet ja kalusto, sijoitukset ja toimeksiantovarallisuus Kertoo kunnan pääomat Vastattavaa Mistä lähteistä varat on hankittu Peruspääoma, vieras pääoma (lainat), poistoero, varaukset, toimeksiantojen ja lahjoitusten pääomat Peruspääoma= käyttöomaisuus + muut pitkäaikaiset sijoitukset pitkäaikainen vieras pääoma» Asukkaiden pitkäaikainen ja pysyvä pääomasijoitus kuntaan Tärkeimpiä tunnuslukuja ovat: vuosikate (tuloslaskelma) lainakanta (rahoituslaskelma ja tase omavaraisuusaste-% (tase) sekä konsernin lainakanta (konsernitase).

6 TULOSLASKELMA

7 VUODEN 2009 TAE TA 2008 TPA 2008 RAAMI 2009 TAE 2009 Lis.+/väh.- Toimintatulot Muutos % -2,1 5,0 2,8 4,7 Valmistus omaan käyttöön Toimintamenot Muutos % 3,8 6,7 3,1 5,7 Toimintakate ,2 3,2 6,0 Verotulot Muutos % 5,1 8,2 2,7 4,9 Valtionosuudet Muutos % 14,9 19,7 5,0 8,5 Korkotulot Muutos % -74,6-71,4-0,3-0,3 Muut rahoitustulot ,6-38,7 12,3 12,3 Korkomenot Muutos % 14,9 14,9 9,7 25,8 Muut rahoitusmenot ,2 1387,2 0,0 0,0 Vuosikate Poistot Satunnaiset tulot Tilikauden tulos Varausten lisäys (-) Tilikauden yli+/alijäämä ,9 Vuosikate % ILI

8 TOIMINTATULOT = Toimintatuotot = Käyttötulot

9 TOIMINTATULOT Toimintatulot ka. kuntien tuloista 25 % Myyntituotot 15 % Esim. Vesi- ja jätevesimaksut Metsän myyntituotot Valtiolta esim. lomituskorvaukset, korvaukset pakolaisista Kuntien yhteistoiminnasta/palvelujen myynti Maksutuotot 5 % Esim. terveydenhuollon maksut (päivystys, avo- ja laitoshoito, hammashoito) kotiavustajamaksut lukukausimaksut Tuet ja avustukset Esim. EU-tuet, matalapalkkatuki Muut toimintatulot 5 % Esim. vuokratulot, elatustuet, toimeentulotuen takaisinperintä,

10 TOIMINTAMENOT = käyttömenot = käyttökulut = palvelutuotannon menot

11 KUNTIEN TOIMINTAMENOT Kuntien menot (n. 40 mrd euroa) Sosiaali- ja terveystoimi n. 48 % Opetus ja (kulttuuri) n. 23 % Menoryhmät Henkilöstömenot Palvelujen ostot Materiaaliostot Lakisääteisten tehtävien osuus %

12 Käyttötalousmenot, brutto TA-2009 Yhteensä 116,4 milj.euroa Tekninen toimi 15 % Muut (sis. vesihuoltol.) 5 % Sosiaali- ja terveyspalvelut 40 % Sivistystoimi 39 %

13 % ,6 Kuntien ja kuntayhtymien toimintamenojen kasvuprosentit ,0-5,1-0,5 5,0 5,6 1) 2,9 2,8 5, e 09e 7,2 5,1 4,5 5,2 5,2 4,6 5,0 6,1 5,0 Lähde: Vuodet Tilastokeskus. Vuosien ennusteet Peruspalvelubudjetti ) Mm. opetustoimen ylläpitäjämallin johdosta vuodet eivät ole täysin vertailukelpoisia aikaisempien vuosien kanssa

14 Kuntien ja kuntayhtymien toimintamenot ja käyttötulot Käyvin hinnoin indeksoituina, 1990= Toimintamenot Käyttötulot 1) e 09e Lähde: Vuodet Tilastokeskus. Vuosien ennusteet Peruspalvelubudjetti /Kuntaliitto. 1) Käyttötulot = toimintatulot + verotulot + käyttötalouden valtionosuudet

15 TOIMINTAMENOT Kuntien käyttömenoihin vaikuttavat: Lakisääteisyys/velvoitteet kunnat tuottavat tänään lähes pelkästään lain edellyttämät palvelut (uusia velvoitteita kunnille vireillä parhaillaankin kymmenittäin) keskitetyt palkkaratkaisut Olosuhdetekijät kuntarakenne: hajanainen/keskittynyt erityispiirteet/olosuhdetekijät mm. sairastavuus kaksikielisyys Kunnan päätöksenteko itse tuotettu/yhdessä tuotettu tuotanto- ja toimintatavat palvelujen saatavuus, saavutettavuus,laatu

16 TOIMINTAMENOT Kuntien palvelutuotannon kustannuksissa huomattavia eroja Esimerkiksi vuonna 2004 yli asukkaan kuntien kohdalla kustannusero terveyspalveluissa 67 prosenttia palvelujen tarpeeseen vaikuttavien tekijöiden kuten iän, sukupuolen ja sairastavuuden vaikutus on poistettu Myös sairaaloiden väliset tuottavuuserot 20 % 2005/Stakes

17 TOIMINTAKATE = Käyttötalouden nettotulos Kertoo, kuinka paljon palvelujen tuotannosta joudutaan kattamaan verorahoituksella Verotulot Valtionosuudet

18 VERORAHOITUS VEROTULOT JA VALTIONOSUUDET

19 VEROTULOT Verotulot (tuloista 47 %) Kunnallisvero (87 %) 16,50-21 % (2009) Verovähennykset kompensoitu v jälkeen Yhteisövero (8%) osakeyhtiöiden ja muiden yhteisöjen maksama tulovero, jonka määrä on 26% Vuonna 2008 valtion osuus tuotosta 76,22 %, kuntien 22,03 % ja seurakuntien 1,75 prosenttia. Kiinteistövero (5 %) yleinen kiinteistöveroprosentti 0,50-1,00 vakituisten asuinrakennusten veroprosentti 0,22-0,50 muiden asuinrakennusten veroprosentti, (esim. kesämökki) 0,50-1,00 yleishyödyllisen yhteisön veroprosentti 0,00-1,00 rakentamattoman rakennuspaikan veroprosentti 1,00-3,00 voimalaitosten veroprosentti 0,50-2,50 koiravero max 50 euroa/koira Pääomaverot (28 %)valtiolle

20 Kuntien tuloveroprosentit vuonna 2009 Lähde: Kuntaliiton tiedustelu Keskimääräiset prosentit koko maassa: - verotettavilla tuloilla painotettu 18,59 % - aritmeettinen keskiarvo 19,25 % 16,00 18,50 (61 kuntaa) 18,75 19,25 (106 kuntaa) 19,50 19,75 (114 kuntaa) 20,00 21,00 (67kuntaa) Kuntarajat: Tilastokeskus.

21 % 19,0 Useat kunnat ovat kompensoineet 18,0 vähennysten korotuksen vaikutuksen nostamalla tuloveroprosenttiaan. 17,0 Kunnallisveroprosentti Tuloveroprosentti (Kuntien veroprosenttien painotettu keskiarvo) Vaikka nimellinen tuloveroprosentti on noussut, efektiivinen veroaste on kuitenkin pysynyt likimain samana. 16,0 15,0 14,0 13, * 09** Keskimääräinen efektiivinen veroaste ansiotuloista (Maksettavan kunnallisveron suhde ansiotuloihin)

22 VALTIONOSUUSJÄRJES- TELMÄ ( ) Valtionosuudet 19 % kuntien tuloista 1. yleinen valtionosuus asukasluku kerrottuna perusosalla lisättynä olosuhdelisä 2. Sosiaali- ja terveystoimen valtionosuus perustuu asukasta kohti määrättyihin ikäryhmittäisiin laskennallisiin kustannuksiin erityiskertoimia (työttömyys, lastensuojelukustannukset, vammaiset, sairastavuus, syrjäisyys) 3. Opetus- ja kulttuuritoimi laskennalliset yksikköhinnat toiminnoittain (perusopetus, lukio, kirjasto, ammatillinen koulutus jne) Kunta saa valtionosuutta ja kuntayhtymä yksikköhintarahoitusta 4. Verotuloihin perustuva tasaus jokainen kunta oikeutettu saamaan 91,86 %:a kuntien keskiarvo verotuloista (tasausraja) tasausvähennys-37 %, jos yli tasausrajan

23 VO MUUTOS euroa/asukas Yleinen valtionosuus + 3 euroa /asukas Sosiaali- ja terveydenhuollon vos +292 euroa /asukas Opetus- ja kulttuuritoimen vos + 4 euroa/asukas Verotuloihin perustuva tasaus + 15 euroa /asukas Yhteensä kaikki maakunnat euroa/asukas

24 VO-järjestelmän ONGELMAT Valtionosuuksiin tehty lähes vuosittain lisäyksiä ja vähennyksiä monimutkaisuus ja läpinäkymättömyys v lähtien verovähennykset ja eräät muut kustannusvähennykset kompensoitu valtionosuuksien kautta Yli keskiarvon tapahtuva verotulojen kasvu leikkaantuu (osin) kannustamattomuus Ennustamaton vaikea ennakoida eri muutosten vaikutuksia Clearing-järjestelmä

25 Clearing-rahoitus Opetustoimen (II-asteen koulutuksen)ylläpitäjämalli muut kuin kunnalliset oppilaitokset saavat rahoituksensa yksikköhintojen perusteella valtiolta, joka perii kuntien osuuden asukasluvun perusteella KUNNILTA valtionosuuslaskelmassa (vähentää kuntien valtionosuuksia) Ns. clearing-rahoitusmalli Kunnat joutuvat maksamaan kiinteän osan koko maan kasvavista koulutuskustannuksista ilman, että niillä on mahdollisuutta vaikuttaa kustannuskehitykseen. Kuntien osuus koulutuksen kustannuksista on kasvanut viime vuosina voimakkaasti. Vuosina kuntien asukaskohtainen rahoitusosuus kasvoi noin 1000 miljoonaa euroa ja valtion noin 450 miljoonaa euroa. Kuntien valtionosuudet perusopetukseen vuosina kasvoivat +4 euroa/asukas em. tekijästä johtuen

26 VALTIONOSUUSUUDISTUS Esitys siirtynyt syksyyn 2009 Lähtökohta: nollasummapeliä; ei lisärahoitusta Uudistuksen keskeiset tavoitteet: yhden putken malli tasataan edelleen olosuhde- ja palvelutarve-eroja; tarkempi (tutkimuksiin perustuvat/vatt) arviointi opetustoimen ylläpitäjämalli säilyy Voi aiheuttaa merkittäviä kuntakohtaisia tulomuutoksia

27 MITÄ ON TASAPAINOINEN TALOUS? Kriisikunta = vuosikate negatiivinen Kriisiin ajautumassa = vuosikate 0-tasolla Toimintamenot voidaan kattaa tulorahoituksella Ei syömävelkaa kaikki poistot/investoinnit velkarahalla = nopea velkaantuminen Vuosikate kattaa poistot (tulos 0) Jos investointitaso vastaa poistotasoa talous on kuntalain mukaan tasapainossa; todellisuus kuntariippuvainen Vuosikatteella voidaan kattaa nettoinvestoinnit Terve ja tasapainoinen talous Talouden realismi; ongelmat kumuloituvat = kriisiytymiskehitys katkaistava mahdollisimman nopeasti

28 KUNTALAKI JA TALOUS Mitä kuntalaki (8, 66, ) sanoo kuntatalouden hoidosta?

29 TALOUSARVIO JA - SUUNNITELMA Talousarvio ja -suunnitelma Päätös Valtuusto: mennessä talousarvio seuraavalle vuodelle, taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnittelukausi) Sisältö toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvattava Määräraha ja tuloarvio brutto- tai nettomääräisenä käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa Sitovuus toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota muutoksista päättää valtuusto

30 ALIBUDJETOINTI? Kuntalaki: talousarvio on laadittava siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan Kuntalaki: talouden on oltava tasapainossa nelivuotiskautena Mikä on alibudjetointia? Budjetissa tulee yhteensovittaa tarpeet ja rahoitus Resurssit ovat aina rajalliset = Kaikkeen ei tule koskaan olemaan vara Alhaisemman määrärahavarauksen (kuin mitä on ollut ao. toimielimen esitys) pitäisi aina pohjata realismiin kustannusten alentamisen toimenpiteet = odotus toimenpiteiden vaikutuksista Yksipuoleinen, puhtaasti ylioptimismiin nojaava esitys = alibudjetointi

31 VEROJA KOSKEVAT PÄÄTÖKSET Kuntalaki: Viimeistään talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on päätettävä kunnan tuloveroprosentista, kiinteistöveroprosenteista sekä muiden verojen perusteista Ristiriita: verottaja edellyttää veropäätöksen marraskuun puolivälissä, jotta ehditään toteuttamaan seuraavan vuoden verokortteihin Verottajakäytännöstä johtuen tulot joudutaan lyömään lukkoon 1,5 kk ennen talousarviokäsittelyn takarajaa

32 TILINPÄÄTÖS Tilinpäätös Kunnanhallituksen laadittava 31.3 mennessä allekirjoittavat kh jäsenet sekä kunnanjohtaja Oikeat ja riittävät tiedot kunnan toiminnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Tilintarkastajien ja tilintarkastuksen on annettava tilinpäätös valtuustolle Valtuuston hyväksyttävä 30.6 mennessä vastuuvapauden anto Sisältö/vähintään: 1) tase 2) tuloslaskelma 3) rahoituslaskelma + liitteet 4) talousarvion toteutumisvertailu 5) toimintakertomus

33 ARVIOINTI

34 TOIMINTAKERTOMUS 69 Toimintakertomus esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, joista ei ole tehtävä selkoa kunnan tai kuntakonsernin taseessa, tuloslaskelmassa tai rahoituslaskelmassa. Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä.

35 TILINTARKASTUS Tilintarkastajien kertomus tarkastuksen tulokset esitys tilinpäätöksen hyväksymisestä esitys vastuuvapaudesta (tilivelvolliset) toimielimen jäsenet toimielimen tehtäväalueen johtava viranhaltija Tilivelvolliseen kohdistuva muistutus kunnan hallintoa ja taloutta on hoidettu vastoin lakia tai valtuuston päätöksiä virhe tai aiheutunut vahinko ei ole vähäinen Valtuusto päättää toimenpiteistä joihin tarkastuslautakunnan valmistelu, tilintarkastuskertomus ja siinä tehdyt muistutukset antavat aihetta vastuuvapaudesta tilivelvollisille

36 KUKA ARVIO/VALVOO? Kunnanvaltuusto koko kunnan toiminta ja talous/vastuuvapaus Tilintarkastajat kertomus ja esitys Kunnanhallitus Konsernijohto vastaa kuntakonsernin ohjauksesta ja konserninvalvonnan järjestämisestä hallituksen selonteko (2009) sisäinen valvonta ja riskienhallinta Johtavat viranhaltijat sisäinen valvonta ja tarkkailu arjessa tavoitteet/seuranta/selonteko Kuntalainen palvelujen laatu, laajuus, saatavuus (valitukset, kantelut)

37 KUNNANHALLITUKSEN SELONTEKO Kuntakonsertin valvonnan osa-alueet valvontaympäristö johtamis- ja hallintojärjestelmä, eettiset ohjeet, hallitus- ja lautakunta/johtokuntatyöskentely, organisaatiorakenne, vastuiden ja velvollisuuksien jakaminen, henkilöstö/osaamisen kehittäminen riskienhallinta tavoitteet, riskien tunnistaminen, arviointi, hallintakeinojen määrittely ja raportointi kontrollitoimenpiteet: esim. toiminnan seuranta- ja arviointi, raportointimenettelyt, tehtävien eriyttämiset, käyttöoikeushallinta, täsmäytykset, kulunvalvonta informaatio ja tiedonkulku seuranta

38 VALTION KUNTA- ARVIOINTI Ministeriöt Päättävät toimintakausittain arviointikohteista. Arviointeja toteuttavat ministeriöiden alaiset arviointiyksiköt sekä tutkimus- ja kehittämiskeskukset Lääninhallitus peruspalvelujen saatavuuden arviointi/ministeriöiden tulosohjauksessa : Aluehallintovirasto (?)/ministeriöt

39 MITÄ VALTIO ARVIOI? Esim. peruspalvelujen arviointikohteet vuosina / Opetuspalvelut Koulutuksen laadun kehittäminen Perusopetuksen saavutettavuus lähipalveluna Perusopetuksen voimavarojen vahvistaminen Kieliohjelmien monipuolisuus Lukioverkon saavutettavuus Lukio-opinnot/suoritusaika (3 v) Ammatillisen koulutuksen aloituspaikkamäärät (lisäys) Kulttuuri-, liikunta- ja nuorisopolitiikan hyvä saavutettavuus, kulttuurilaitosten eri alueet kattavien palvelujen toteuttaminen Yleisten kirjastojen roolin vahvistaminen lähipalveluna

40 TALOUDEN TASAPAINOVELVOITE

41 ALIJÄÄMÄN KATTAMISVELVOLLISUUS Alijäämän kattamisvelvoite syntyy kunnan kuluvan vuoden taseen arvioidaan muodostuvan alijäämäiseksi Tasearvio on alijääminen silloin, kun viimeksi hyväksytyn tilinpäätöksen ja kuluvan vuoden talousarvion yli- ja alijäämäerien yhteenlaskettu määrä on negatiivinen Yhteenlaskettavia eriä kattamisvelvoitetta määriteltäessä on siten kolme: 1) Edellisen tilinpäätöksen taseen mukainen Edellisten tilikausien yli-/alijäämä, 2) Edellisen tilinpäätöksen taseen mukainen Tilikauden yli-/alijäämä ja 3) Kuluvan talousarviovuoden Tilikauden yli- tai alijäämä

42 TASAPAINOTTAVA TALOUSSUUNNITELMA JA TOIMENPIDEOHJELMA (KuntaL 65.3 :n muutos)/suomen Kuntaliitto Tuloslaskelmaarvio Tase vuodelle 2006 Taloussuunnitelma Oma pääoma Peruspääoma Rahastopääomat Edellisten tilikausien ylijäämä/ alijäämä Vuosikate Poistot Satunnaiset erät Tilikauden tulos Varausten muutos Rahastojen muutos Vuosikate Poistot Satunnaiset erät Tilikauden yli-/ alijäämä Tilikauden yli-/ alijäämä Tilikauden tulos Velvoite laatia toimenpideohjelma kertyneen alijäämän kattamiseksi Velvoite laatia tasapainotettu taloussuunnitelma

43 ALIJÄÄMÄN KATTAMISVELVOLLISUUS Talousarvio/taloussuunnitelma Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Toimintakertomus Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi

44 ALIJÄÄMÄN KATTAMISVELVOLLISUUS Tarkastuslautakunta jos taseessa kattamatonta alijäämää;on arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä Valtuusto Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus

45 ALIJÄÄMÄN KATTAMISVAIHTOEHDOT Alijäämän kattaminen tase-eristä: Edellisten tilinpäätösten ylijäämästä Rahaston tai varauksen pääomasta Omaa pääomaa alentamalla Peruspääoman alentaminen on poikkeuksellinen toimenpide, joka edellyttää kunnalta riittävää omavaraisuutta Perusteena voi olla pysyvien vastaavien määrän pysyvä alentuminen omaisuuden luovutuksen, menetyksen tai ylimääräisten poiston taikka arvonalentumisen seurauksena. Edellytys: pitkäaikaisen pääomarahoituksen määrä taseessa ylittää pysyviin vastaaviin sitoutuneen pääoman määrän

46 KUNTA- JA PALVELURAKENNELAKI 9 Erityisen vaikeassa taloudellisessa asemassa olevat kunnat rahoituksen riittävyys/vakavaraisuus tunnusluvut ovat olennaisesti ja toistuvasti koko maan vastaavia tunnuslukuja heikommat kahtena vuonna peräkkäin alittaneet valtioneuvoston asetuksella säädetyt raja-arvot vuosikate tuloveroprosentti lainamäärä taseeseen kertynyt alijäämä omavaraisuusaste suhteellinen velkaantuneisuus Selvitys arviointiryhmä (VM, kunta, ulkopuolinen/selvityshenkilö) ehdotus palvelujen turvaamisesta karsinnat, veronkorotukset, kuntaliitos Valtuuston päätös => VN => kuntajakolaki/arviointi

47 TALOUDEN TASAPAINOTUSKEINOT

48 TASAPAINOTUS Talouden tasapainotuksen vaihtoehdot: A) Menojen vähentäminen - Karsinta käyttötalousmenoista eli toiminnasta - tuottavuuden kasvattaminen B) Tulojen lisääminen - maksutuotot - omaisuuden myynti (voi myydä vain kerran) - osingot - verot (korotus) - tai A:n ja B:n kombinaatio

49 TUOTTAVUUDEN KASVUTAVAT 1. Olemassa olevin panoksin enemmän 3 henkilöä = 100 suoritetta/vrk => 3 henkilöä = 120 suoritetta/vrk 2. Nykyinen tuotos vähemmin resurssein 3 henkilöä = 100 suoritetta/vrk => 2,5 henkilöä 100 suoritetta/vrk 3. Tuotos kasvaa panosta enemmän 3 henkilöä= 100 suoritetta/vrk => 4 henkilöä 150 suoritetta/vrk 4. Pienempi panos/suurempi tuotos 3 henkilöä = 100 suoritetta/vrk => 2,5 henkilöä = 110 suoritetta/vrk 5. Panos pienenee enemmän kuin tuotos 3 henkilöä = 100 suoritetta/vrk => 2 henkilöä = 80 suoritetta/vrk *)Lappeenrannan tkk/lahden yksikkö; Päijät-Hämeen tuottavuusohjelma

50 TEHOKKUUTTA SELITTÄVÄT ASIAT Tehokkuutta vähentää: syrjäinen sijainti korkea tulotaso suuri väestömäärä korkea työttömyys monipuolinen palvelutarjonnan rakenne kuntayhtymiltä suoritettujen ostojen suuri osuus vastakkain asettelu puolueiden kesken Tehokkuutta lisää: keski-ikäisten työntekijöiden suuri osuus tiivis maankäyttö kuntalaisten korkea koulutustaso *) Loikkanen-Susiluoto-Funk

51 KUNTATALOUDEN KUSTANNUSNOUSUA SELITTÄVIÄ TEKIJÖITÄ Tarveryhmien määrä kasvaa Erityisongelmat lisääntyvät, väestö ikääntyy Yleistä kustannustasoa nopeampi kehitys Lääketiede, vaativat hoitomuodot ja lääkkeet.. Professiot talousrealiteetit eivät näy Vaikuttavuutta ei arvioida Informaatio-asymmetria asiantuntijalla on sellaista tietoa, mitä asiakas ei voi arvioida Asiakkaiden vaatimukset Tarjonta luo kysyntää kun asiakkaat eivät joudu maksamaan todellisia kustannuksia käyttämistään palveluista

52 KUNTATALOUDEN KUSTANNUSNOUSUA SELITTÄVIÄ TEKIJÖITÄ Baumolin tauti ihmistyötä paljon sisältävien palvelujen, jollaisia hyvinvointipalvelut ovat, tuottavuus ei juurikaan kasva, mutta niihin käytetyt resurssit kuitenkin vaativat samansuuruisen vastikkeen lisäyksen eli palkankorotuksen kuin ei-työvaltaiset alat => työvoimaa tarvitsevien palvelujen hinnat kohoavat tavaroiden hintoja nopeammin

53 KUNTATYÖN TUOTTAVUUS/Tilastokeskus

54 HUOMIO VAIKUTTAVUUTEEN Ei riitä, että tarkastellaan sitä, kuinka paljon asioita (palveluita) tehdään (määrä) vaan on samalla tarkasteltava, että tehdään oikeita asioita näyttöön perustuva lääketiede esittää, että vain kolmannes kaikista tehdyistä toimenpiteistä on todistettavasti vaikuttava kokonaiskustannusten ja kansanterveyden välinen suhde ei ole lineaarinen, vaan tietyn tason jälkeen lisäkustannus ei aikaan saa lisähyötyjä Tehokkain keino on vaikuttaa kysyntään ennaltaehkäisy, varhainen puuttuminen ongelmiin, omavastuu..

55 RAJOITTEET TALOUDEN TASAPAINOTUKSESSA

56 RAJOITTEET Henkilöstömenot yli 60 % toimintamenoista Välitön/välillinen Työllisyysturva Paras-lainsäädäntö 5 v, erillissopimukset organisaatiomuutosten yhteydessä (Useissa P-H kunnissa koskee yli 50 % henkilöstöstä) Lomautusrajoitteet Takuuajat mm. hoitotakuu, sosiaalipalvelutakuu Oikeus opetukseen, oikeus Sosiaali-, terveys- ja sivistystoimi; Lääninhallituksen seuranta/uhkasakot Sopimisrajoitteet Esim. lomarahojen vaihto; ammattiyhdistykset eivät ole suostuvaisia sopimaan; yksittäiset lomarahan vaihdot voidaan riitauttaa vaikka työntekijä siihen suostuisi

57 RAJOITTEET Vaikutusten arviointi vaikeaa (tutkimukset) Lomautukset/irtisanomiset kaksinkertaistavat sairaus poissaolot organisaatio, joka tähtää tuottavuuden lisäyksiin ajamalla toimintojaan alas, yleensä saakin tuottavuuden kohoamaan, mutta vain lyhyellä aikavälillä jos alkuaankin tiukassa resurssitilanteessa henkilöstä vähennetään, vähäinenkin leikkaaminen heikentää helposti vaikuttavuutta ja laatua suhteessa voimakkaammin kuin saatu tuottavuuslisäys tuo rahallista hyötyä Palvelujen tuotantoverkostot Edellyttää yksimielisyyttä toteutettavista toimenpiteistä Kuntalaisten odotukset Palvelujen saatavuus ja toimivuus vastineena verorahoitukselle Valituskynnys alentunut/valitusrumban hoito kallista; organisaation energia voi mennä väärään kohteeseen vuosia mikäli palvelutaso ei tyydytä siirtyminen yksityispalveluihin voi olla tosiasia niiden osalta, joilla varaa; halu rahoittaa julkisia palveluja heikkenee tutkimusten mukaan halukkuus julkisen sektorin leikkauksiin on alentunut johdonmukaisesti 2000-luvun molemmin puolin

58 RAJOITTEET Kuntatyön imago vs. työvoimapula Pelkkä leikkaaminen voi aiheuttaa kasvupaineen toisaalla Leikkaus esim. omaishoidontuesta voi näkyä laitospaikkakysynnän kasvuna, leikkaus lasten päivätoiminnasta voi näkyä päivähoidon kysynnässä Ongelmien syvenemisen pelko Säästöjen meneminen yli kriittisen rajan voi siirtää kriisijohtamiseen; hallittavuus heikkoa, yllätykset nopeita Merkittävä määrä energiaa sitoutuu arjen hallintaan, ei varsinaiseen perustehtävään

59 KUNTATALOUDEN YLEISIMMÄT ARJEN (VIRHE)VÄITTÄMÄT

60 HOIDETAAN LAINALLA Taloutta (tuloslaskelmaa) ei voida tasapainottaa lainanotolla= laina ei ole tuloa Laina on siirrettyä veronkorotusta Lainan luonne on tilapäinen tasapainottaa väliaikaisia menojen ja tulojen heilahduksia (tiedossa myöhemmin palautuva tasapaino) tasapainottaa investointipiikkejä (tiedossa investointitason alenema) Lainaan sisältyy korkoriski Tulevien sukupolvien velkarasite

61 JÄTETÄÄN INVESTOIMATTA Investointisäästöt eivät korjaa tuloslaskelmaa/alijäämää investoinnit vaikuttavat lainamäärään (rahoituslaskelma) Kiinteistöjen korjaamisen optimointi liian myöhäinen korjaaminen; homekoulusyndrooma korjausvelka; kertyminen kumuloituu ja vuositarve on kaksinkertaisena edessä

62 SÄÄSTETÄÄN MUUALTA KUIN PERUSPALVELUISTA Sosiaali-, terveys ja sivistyspalvelut muodostavat keskimäärin n % talousarviosta jos niiden keskimääräinen kasvuprosentti on säännöllisesti yli tulokasvun, kaikki muut kunnan toiminnot pitäisi aikaa myöten lakkauttaa lakisääteisiä toimintoja runsaasti; demokratia, palo- ja pelastus, teiden hoito, kaavoitus terveydenhuolto on valtakunnallisesti luvulla kasvanut 2-3kertaa nopeammin kuin kansantalous Säästöjä on etsittävä kaikilta sektoreilta

63 TASAPAINOTETAAN VAIN VEROJA KOROTTAMALLA Kuntalaiskyselyjen* mukaan kansalaiset: enemmistö kokee verotuksen liian kireäksi vain kolmannes valmis alentamaan peruspalvelujen kustannuksella pääosin valmius pieniin veronkorotuksiin yksioikoinen veronkorotus ilman muita keinoja ei laajaa kannatusta eivät vierasteta perinteistä poikkeavia keinoja, mikäli ne ovat edellytyksenä tärkeäksi koettujen palvelujen turvaamiselle Jos tasapainotetaan pelkästään veroja korottamalla, joudutaan veroja korottamaan keskimäärin 0,5-1 %/vuosi

64 JÄTETÄÄN KEHITTÄMINEN Tulevaisuuden ratkaisujen siemenet kylvetään tänään, jos ei kylvetä, ei voida odottaa satoakaan

65 MILTÄ NÄYTTÄÄ TULEVAISUUS? Hyvinvointivaltio on rakennettu talouskasvun varaan

66 HAASTEET KUMULOITUVAT Tulokasvu hiipuu veronmaksajien määrä vähenee (eläköityminen) Tietyt käyttötalouden menot kasvavat yleistä kehitystä nopeammin Energian hinta, erikoissairaanhoito (teknologia, uudet lääkkeet ) Ikäihmisten palvelutarve kasvaa (ikääntyneiden määrä x 2-3) Työvoiman saatavuus heikkenee 80 % valmistuvasta työvoimasta kuntasektorille/ei ole mahdollista Velvoitteet kasvavat Lainsäädäntö (uusia velvoitteita kunnille valmisteilla lähes kaikissa lakiesityksissä) Ilmastonmuutos (varautuminen/poikkeukselliset sääilmiöt, rajoitteet) Kunnille siirtyy vastuuta valtion säästöistä (tiet, joukkoliikenne, turvallisuuspalvelut, ) Toimintaympäristö monimutkaistuu Edellytetään entistä enemmän erityistietämystä, valmistelua, ennakointia = resurssien riittämättömyys Toiminnalliset yhteistyömallit monimutkaistuvat, ohjaus heikkenee, yhteistyöfoorumeiden määrä lisääntyy

67 Terveydenhuollon ja vanhustenhuollon kokonaismenot ikäryhmittäin % 28 % 200 MEUR yhteensä Muu terveydenhuolto Sairausvakuutuksen korvaama hoito Vanhustenhuolto 50 Erikoissairaanhoito Perusterveydenhuolto Stakes / CHESS Ikäryhmä

68 TYÖVOIMATARVE Eläköitymisen aiheuttama työvoimatarve julkisella sektorilla v kumuloitunut v kumuloitunut v kumuloitunut vuotiaiden määrästä ensin kunnille ja valtiolle eläköitymisen korvaavat. Jäännös yksityiselle sektorille. 65-vuotiaiden ikäluokka kuitenkin suurempi, joten yksityisen työvoima supistuu. Tarve kunnissa Tarve valtiolla Muutos yksityisellä

69 TULEVAISUUS Kuntien tulevaisuuslaskelmat Kuopion strategia 2040 kunnallisveroaste 35 % Talouskasvun kompensointi + 0,50%/v Pekka Parkkisen väitöskirja 2008 Kuntatalous 2004/2040 Työllisyys 75 % Työn tuottavuus 1,75 %/v 2,7 %/v Talouskasvu 1,4 %-2,8 %/keskimäärin Kunnan menot ikäriippuvaisia 65 v määrä kaksinkertaistuu ja 85 v määrä kolminkertaistuu Lähes kaikki kunnat alijäämäisiä/kolmannes kunnista ylijäämäinen

70 SELVIYTYMINEN Tulevaisuus tulee edellyttämään koko yhteiskuntaa koskevia, syvällisiä muutoksia rakenteissa järjestelmissä toimintatavoissa priorisoinneissa/painopisteissä vastuissa Paras II ja III Suomi selviytyy, mutta se tulee vaatimaan ennennäkemättömiä uudistuksia; niiden osalta ollaan vasta alussa..

71 FINANSSIKRIISI

72 KRIISIN VAIKUTUKSIA Kuntatalous elää vahvassa riippuvuussuhteessa maailmantalouteen kuntien tuloista % on verotuloja valtionosuudet välillisesti riippuvaisia valtiontaloudesta Finanssikriisin vaikutuksia viennin ja teollisuustuotannon romahdus irtisanomiset ja lomautukset kulutuksen vähennys pankki- ja rahoitusmarkkinoiden ahdinko Kriisi vahvistaa itseään BKT:n vähennysarvio yli 2 % 2009 (tammikuu)

73 KRIISIN VAIKUTUKSIA Kaksi keskeistä taustavaikutusta kotimainen kysyntä työllisyyskehitys ja luottamus Ulkomainen vienti Pienenä viennistä riippuvaisena maana Suomen talouden toipuminen kytkeytyy kansainvälisen talouden suhdanteeseen Kriisit ovat vaikutuksiltaan useiden vuosien mittaisia talouden kasvu voi olla vuosia alhaista/hidasta Luottamuksen palautuminen oleellista

74 ARVIOITA KRIISIN VAIKUTUKSISTA Vuosi 2008 Kuntien toimintakate heikkeni nopeasti (-10 %) Kuntien toimintamenojen kasvu noin +7% Vuosi 2009 kuntien tulos jää negatiiviseksi ensimmäistä kertaa tällä vuosikymmenellä kuntien verotulot pienenevät 500 milj. euroa kustannukset kasvavat milj. euroa syntyvä 2 mrd euron rahoitusaseman heikkeneminen vastaa kuntaveron korottamista + 2 % Vuosi 2010 on vielä heikompi

75 KUNTALIITTO:KUNTAPAL- VELUJEN PELASTUSOHJELMA Suomen Kuntaliitto : kuntapalvelujen pelastusohjelma toiminnan tehostaminen normien keventäminen valtion lisäpanostus Kuntien on vastaavasti tehostettava toimintaansa jatkamalla ja tiivistämällä Paras-hanketta, jotta palvelut kyetään turvaamaan

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2015 Keskeiset tunnusluvut 2015 TP 2014 TP 2015 TA 2016 Tuloveroprosentti 21,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,65 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2014 Keskeiset tunnusluvut 2014 TP2013 TP 2014 TA 2015 Tuloveroprosentti 20,25 21,25 21,25 Kiinteistöveroprosentti, asunnoista 0,50 0,65 0,65 Kiinteistöveroprosentti, yleinen

Lisätiedot

Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma Kunnanhallitus

Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma Kunnanhallitus Talousarvio 2014 ja taloussuunnitelma 2015 2016 Kunnanhallitus 11.11. 12.11.2013 Vuosikate, poistot ja nettoinvestoinnit 2006 2016 (1000 euroa) 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0-2 000-4 000 2006

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2012 Tuloslaskelma 2012 2011, ulkoinen koko kunta osa I 2012 2011 kasvu % Toimintatuotot Myyntituotot 51 644 46 627 10,8 % Maksutuotot 8 451 8 736-3,3 % Tuet ja avustukset

Lisätiedot

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari.

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja tai pormestari. Kunnanhallitus 47 30.03.2015 Kunnanvaltuusto 20 15.06.2015 Vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen Khall 30.03.2015 47 30.3.2015 Kuntalain 68 :n mukaan kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös

Lisätiedot

Kuntatalouden kehitys vuoteen Lähde: Peruspalveluohjelma sekä Kuntaliiton laskelmat

Kuntatalouden kehitys vuoteen Lähde: Peruspalveluohjelma sekä Kuntaliiton laskelmat Kuntatalouden kehitys vuoteen 2018 Lähde: Peruspalveluohjelma 3.4.2014 sekä Kuntaliiton laskelmat Kokonaistaloudelliset ennusteet ja taustaoletukset Lähde: Vuodet 2012-2013 Tilastokeskus, vuosien 2014-2018

Lisätiedot

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011

Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011 Siilinjärven kunnan TILINPÄÄTÖS 2011 Talousarvion tuloslaskelmaosan toteutumisvertailu 2011 osa I Sisältää liikelaitoksen, sisältää sisäiset erät, keskinäiset sisäiset eliminoitu Alkuperäinen Talousarvio-

Lisätiedot

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri Kankaanpään kaupunki Tilinpäätös 2016 1 Tilinpäätösaineisto 1. Tilinpäätös Tasekirja Toimintakertomus Toteutumisvertailu Tilinpäätöslaskelmat Liitetiedot Eriytetyt tilinpäätökset Allekirjoitukset ja merkinnät

Lisätiedot

Kaupungin talouden ohjaus. Luottamushenkilökoulutus

Kaupungin talouden ohjaus. Luottamushenkilökoulutus Kaupungin talouden ohjaus Luottamushenkilökoulutus 9.8.2017 Talousarvio ja suunnitelma Kuntalaki 110 Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio

Lisätiedot

Tilinpäätös 2010. 14.4.2011 Jukka Varonen

Tilinpäätös 2010. 14.4.2011 Jukka Varonen Tilinpäätös 2010 14.4.2011 Jukka Varonen Yleinen kehitys Valkeakosken asukasluvun kasvu voimistui: valkeakoskelaisia oli vuoden lopussa 20 844 eli 213 asukasta enemmän kuin vuotta aikaisemmin Työttömyysaste

Lisätiedot

31.3.2015 Minna Uschanoff. Tilinpäätös 2014

31.3.2015 Minna Uschanoff. Tilinpäätös 2014 31.3.2015 Minna Uschanoff Tilinpäätös 2014 Yleinen kehitys Valkeakosken asukasluku nousi hieman. Valkeakoskelaisia oli vuoden 2014 lopussa 21 162 eli 33 asukasta enemmän kuin vuotta aikaisemmin. Valkeakosken

Lisätiedot

Kuntatalouden kehitys vuoteen 2020

Kuntatalouden kehitys vuoteen 2020 Kuntatalouden kehitys vuoteen 2020 Lähde: VM 5.9.2016 sekä Kuntaliiton laskelmat Kehitysarviossa on huomioitu kiky-sopimus, mutta ei maakuntauudistusta Kuntien ja kuntayhtymien bruttomenot, mrd. 2014 2015*

Lisätiedot

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2015

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2015 Kunnanhallitus 44 21.03.2016 Tarkastuslautakunta 36 02.06.2016 Valtuusto 15 20.06.2016 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2015 38/02.06.01/2016 Kunnanhallitus 21.03.2016 44 Valmistelija: kunnansihteeri Tilinpäätös

Lisätiedot

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2016

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2016 Kunnanhallitus 67 27.03.2017 Tarkastuslautakunta 31 12.05.2017 Valtuusto 14 22.05.2017 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2016 Kunnanhallitus 27.03.2017 67 40/02.02.02/2017 Valmistelija: kunnansihteeri Tilinpäätös

Lisätiedot

Kuntatalouden kehitys vuoteen 2020

Kuntatalouden kehitys vuoteen 2020 Kuntatalouden kehitys vuoteen 2020 Lähde: Kuntatalousohjelma 15.9.2016 sekä Kuntaliiton laskelmat Kehitysarviossa on huomioitu kiky-sopimus, mutta ei maakuntauudistusta Kokonaistaloudelliset ennusteet

Lisätiedot

Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös

Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös Talous ja strategiaryhmä 7.1.2009 I 1 Talouden seuranta ja raportointi 7.1.2009 I 2 Tuloslaskelma Kunnassa tuloslaskelman tehtävä on osoittaa, riittääkö tuottoina

Lisätiedot

Forssan kaupungin vuoden 2016 tilinpäätös. Mediatiedote

Forssan kaupungin vuoden 2016 tilinpäätös. Mediatiedote Forssan kaupungin vuoden 2016 tilinpäätös Mediatiedote 6. huhtikuuta 2017 Vuoden 2016 tilinpäätös ennustettua parempi ja mahdollistaa jonkin verran myös varautumista tulevaan Tilinpäätös on 0,2 miljoonaa

Lisätiedot

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri

Kankaanpään kaupunki. Tilinpäätös kaupunginkamreeri Kankaanpään kaupunki Tilinpäätös 2015 1 Tilinpäätösaineisto 1. Tilinpäätös Tasekirja Toimintakertomus Toteutumisvertailu Tilinpäätöslaskelmat Liitetiedot Eriytetyt tilinpäätökset Allekirjoitukset ja merkinnät

Lisätiedot

Kuntatalouden kehitys vuoteen 2021

Kuntatalouden kehitys vuoteen 2021 Kuntatalouden kehitys vuoteen 2021 Lähde: Kuntatalousohjelma 28.4.2017 sekä Kuntaliiton laskelmat Kehitysarviossa on pyritty huomioimaan sote- ja maakuntauudistuksen vaikutukset kuntatalouteen Kokonaistaloudelliset

Lisätiedot

TP Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä. Alavieskan kunta 3.3.

TP Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä. Alavieskan kunta 3.3. TP 2016 Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä Alavieskan kunta 3.3.2017 JY Päivitetty 10.3.2017 ja 13.3.2017 Päivitetty 27.3.2017 Asukasluvun

Lisätiedot

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen

Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen Tarkastuslautakunta 22 14.05.2012 Kunnanvaltuusto 23 04.06.2012 Sonkajärven kunnan tilinpäätös 2011 ja vastuuvapauden myöntäminen Tarkastuslautakunta Kunnanhallitus 2.4.2012 68 Kunnan tilinpäätöksen tulee

Lisätiedot

Kuntatalouden kehitys vuoteen 2021 Lähde: Kuntatalousohjelma sekä Kuntaliiton laskelmat

Kuntatalouden kehitys vuoteen 2021 Lähde: Kuntatalousohjelma sekä Kuntaliiton laskelmat Kuntatalouden kehitys vuoteen 2021 Lähde: Kuntatalousohjelma 19.9.2017 sekä Kuntaliiton laskelmat Kehitysarviossa on pyritty huomioimaan sote- ja maakuntauudistuksen vaikutukset kuntatalouteen vuonna 2020

Lisätiedot

Rahan yksikkö: tuhatta euroa TP 2016 TA 2017 Kehys Tuloslaskelma TP 2016 TA 2017 Kehys

Rahan yksikkö: tuhatta euroa TP 2016 TA 2017 Kehys Tuloslaskelma TP 2016 TA 2017 Kehys Rahan yksikkö: tuhatta euroa 1 000 TP 2016 TA 2017 Kehys 2018 2019 2020 2021 2022 Tuloslaskelma TP 2016 TA 2017 Kehys 2018 2019 2020 2021 2022 TOIMINTATUOTOT 72 115 84 291 80 261 63 621 63 535 63 453 63

Lisätiedot

Hämeenlinnan kaupunki Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä

Hämeenlinnan kaupunki Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä Tiivistelmä vuoden 2013 tilinpäätöksestä Asukasmäärä 31.12. 67 806 67 497 Verotuloprosentti 19,50 % 19,50 % Toimintakate -327,7 M -327,1 M Toimintakatteen kasvu 0,18 % 4,8 % Verotulot 254,3 M 237,4 M Verotulojen

Lisätiedot

TULOSLASKELMAOSA 2011 2014

TULOSLASKELMAOSA 2011 2014 257 TULOSLASKELMAOSA 2011 2014 258 259 TULOSLASKELMAOSA Tuloslaskelmaosa osoittaa, miten tulorahoitus kattaa kaupungin palvelujen tuottamisesta aiheutuvat menot. Tulorahoituksen riittävyyttä arvioidaan

Lisätiedot

TA 2013 Valtuusto

TA 2013 Valtuusto TA 2013 Valtuusto 12.11.2012 26.11.2012 www.kangasala.fi 1 26.11.2012 www.kangasala.fi 2 TALOUSARVIO 2013 Muutos % ml. vesilaitos TA 2013 TA 2012/ milj. TA 2013 Kokonaismenot 220,3 5,7 ulkoiset Toimintakulut

Lisätiedot

ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014

ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014 ASIKKALAN KUNTA Tilinpäätös 2014 Historiallisen hyvä tulos Ylijäämää kertyi 5,5 miljoonaa euroa, jolloin kumulatiivista ylijäämää taseessa on noin 7,4 miljoonaa euroa. Se on enemmän kuin riittävä puskuri

Lisätiedot

Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 2013

Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 2013 Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 213 1,7 % Toimintakulut 38,3 mrd. : Palkat ja palkkiot 16,39 mrd. 3,6 %,7 % 1,6 %,2 %,3 % 3,8 % Henkilösivukulut 4,96 mrd. Palvelujen ostot 9,78 mrd. Materiaalin

Lisätiedot

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2014 tilinpäätösarviot sekä talousarviot ja taloussuunnitelmat vuosille 2015-2017

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2014 tilinpäätösarviot sekä talousarviot ja taloussuunnitelmat vuosille 2015-2017 Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2014 tilinpäätösarviot sekä talousarviot ja taloussuunnitelmat vuosille 2015-2017 Tiedotustilaisuus 11.2.2015 Toimitusjohtaja Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma 8,0 Kuntasektorin

Lisätiedot

Kuntalaki ja kunnan talous

Kuntalaki ja kunnan talous Kaupungin talous Kuntalaki ja kunnan talous Kuntalain 65 Valtuuston on hyväksyttävä kunnalle talousarvio ja taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi Talousarviossa hyväksytään toiminnalliset

Lisätiedot

Kuntien taloustietoja 2014 (2) Lähde:Kuntaliitto 2015, Kuntien tunnuslukutiedosto 2003-2014 Kuntien palvelutuotannon kustannuksia 2003-2014

Kuntien taloustietoja 2014 (2) Lähde:Kuntaliitto 2015, Kuntien tunnuslukutiedosto 2003-2014 Kuntien palvelutuotannon kustannuksia 2003-2014 Kuntien taloustietoja 214 (2) Lähde:Kuntaliitto 215, Kuntien tunnuslukutiedosto 23-214 Kuntien palvelutuotannon kustannuksia 23-214 11 Asukasluku indeksoituna (23=1) 15 1 95 9 85 8 75 Kemi 21-5 as. kunnat

Lisätiedot

Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 2013

Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 2013 Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 213 1,7 % Toimintakulut 38,3 mrd. : Palkat ja palkkiot 16,39 mrd. 3,6 %,7 % 1,6 %,2 %,3 % 3,8 % Henkilösivukulut 4,96 mrd. Palvelujen ostot 9,78 mrd. Materiaalin

Lisätiedot

KH 40 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus

KH 40 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kunnanhallitus 40 13.04.2004 VUODEN 2003 TILINPÄÄTÖS 28/04/047/2004 KH 40 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kuntalaissa tilinpäätöksen laatimis- ja käsittelyaikataulu on sopeutettu kirjanpitolain

Lisätiedot

Forssan kaupungin vuoden 2014 tilinpäätös

Forssan kaupungin vuoden 2014 tilinpäätös Forssan kaupungin vuoden 2014 tilinpäätös Mediatiedote 8. huhtikuuta 2015 Vuoden 2014 tilinpäätös Tilinpäätös on 0,3 miljoonaa euroa ylijäämäinen. Kaupungin vuosikate on 5 miljoonaa euroa eli 283 euroa/asukas.

Lisätiedot

5.5 Konsernituloslaskelma ja sen tunnusluvut

5.5 Konsernituloslaskelma ja sen tunnusluvut 5.5 Konsernituloslaskelma ja sen tunnusluvut 1000 1000 Toimintatuotot 81 901 80 382 Toimintakulut -234 338-223 246 Osuus osakkuusyht. voitosta (tappiosta) 33 7 Toimintakate -152 403-142 858 Verotulot 124

Lisätiedot

TP Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä. Alavieskan kunta 3.3.

TP Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä. Alavieskan kunta 3.3. TP 2016 Väestö Työttömyys Tuloslaskelma Rahoituslaskelma Tase Aikasarjat: vuosikate, lainat, yli-/alijäämä Alavieskan kunta 3.3.2017 JY Päivitetty 10.3.2017 ja 13.3.2017 Päivitetty 27.3.2017 ja 19.5.2017

Lisätiedot

Maakuntakierrosten koko maan talousdiat. Kevät 2013

Maakuntakierrosten koko maan talousdiat. Kevät 2013 Maakuntakierrosten koko maan talousdiat Kevät 2013 Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset Lähde: Tilastokeskus Tietoja kuntien taloudesta vuosilta 2006 2012 Pl. Ahvenanmaa. Sisältää liikelaitokset.

Lisätiedot

Forssan kaupungin tilinpäätös 2013

Forssan kaupungin tilinpäätös 2013 Forssan kaupungin tilinpäätös 2013 8. huhtikuuta 2014 Vuonna 2013 kaupungin talous vahvistui lähinnä kertaluonteisten verotilitysmuutosten vuoksi Vuosi 2013 on 0,8 miljoonaa euroa ylijäämäinen. Pakollisen

Lisätiedot

FINLEX - Säädökset alkuperäisinä: 578/2006. Annettu Naantalissa 29 päivänä kesäkuuta 2006. Laki kuntalain muuttamisesta

FINLEX - Säädökset alkuperäisinä: 578/2006. Annettu Naantalissa 29 päivänä kesäkuuta 2006. Laki kuntalain muuttamisesta Sivu 1/5 Finlex» Lainsäädäntö» Säädökset alkuperäisinä» 2006» 578/2006 578/2006 Eduskunnan päätöksen mukaisesti Annettu Naantalissa 29 päivänä kesäkuuta 2006 Laki kuntalain muuttamisesta kumotaan 17 päivänä

Lisätiedot

Kuntien ja kuntayhtymien talousarviot ja taloussuunnitelmat kysely

Kuntien ja kuntayhtymien talousarviot ja taloussuunnitelmat kysely Kuntien ja kuntayhtymien talousarviot ja taloussuunnitelmat kysely Kuntien ja kuntayhtymien talousarviot ja taloussuunnitelmat Taloustutkimus Oy toteutti valtiovarainministeriön toimeksiannosta tiedustelun

Lisätiedot

Rahoitusosa 2013 2016

Rahoitusosa 2013 2016 Rahoitusosa 2013 2016 Rahoitusosa... 194 Rahoituslaskelma... 194 Rahoitussuunnitelma... 195 Täydentäviä tietoja... 197 Vantaa talousarvio 2013, taloussuunnitelma 2013 2016 193 Rahoitusosa Rahoituslaskelma

Lisätiedot

Sonkajärven kunnan talousarvio vuodelle 2017 sekä taloussuunnitelma vuosille

Sonkajärven kunnan talousarvio vuodelle 2017 sekä taloussuunnitelma vuosille Kunnanhallitus 140 19.09.2016 Kunnanhallitus 169 31.10.2016 Kunnanhallitus 211 28.11.2016 Sonkajärven kunnan talousarvio vuodelle 2017 sekä taloussuunnitelma vuosille 2018-2019 240/02.02.00/2016 Kunnanhallitus

Lisätiedot

Valtionvarainministeriön lakiin perustuvat kriisikuntakriteerit

Valtionvarainministeriön lakiin perustuvat kriisikuntakriteerit Talouden nykytila Kriteerit Valtionvarainministeriön lakiin perustuvat kriisikuntakriteerit 1. Negatiivinen vuosikate Rovaniemi 2012 2016 186 /asukas Ei täyty? 2. tuloveroprosentti yli 0,5 prosenttiyksikköä

Lisätiedot

NASTOLAN KUNTA TILINPÄÄTÖS Kaupunginjohtaja Jyrki Myllyvirta

NASTOLAN KUNTA TILINPÄÄTÖS Kaupunginjohtaja Jyrki Myllyvirta TILINPÄÄTÖS 2015 Kaupunginjohtaja Jyrki Myllyvirta 14.3.2016 TOIMINTAYMPÄRISTÖ 2015 VÄESTÖ ASUKASLUKU ennakkotieto 14 829-76 (2014) NASTOLASSA ASUVA TYÖVOIMA 7 187-52 (2014) TYÖLLISYYS TYÖTTÖMYYSASTE keskiarvo

Lisätiedot

Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 2013

Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 2013 Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 213 1,7 % Toimintakulut 38,3 mrd. : Palkat ja palkkiot 16,39 mrd. 3,6 %,7 % 1,6 %,2 %,3 % 3,8 % Henkilösivukulut 4,96 mrd. Palvelujen ostot 9,78 mrd. Materiaalin

Lisätiedot

Reino Hintsa http://www.reinohintsa.com/

Reino Hintsa http://www.reinohintsa.com/ Isonkyrön kunnan talous 2009-2010 tilannekatsaus 24.8.2009 ja 9.9.2009 Reino Hintsa http://www.reinohintsa.com/ www.reinohintsa.com 1 Kuntataloudessa vaikeat ajat Laman johdosta työttömyys lisääntyy Kunnan

Lisätiedot

Hattula Hämeenlinna Janakkala

Hattula Hämeenlinna Janakkala Hattula Hämeenlinna Janakkala Kuntarakenneselvitys- talouden tarkastelua Riitta Ekuri 24.4.2014 Page 1 Talouden nykytila-analyysistä ja ennakoinnista Keskusteltavia asioita: Vuoden 2013 luvut tilinpäätösaikataulut

Lisätiedot

Vuoden 2017 talousarvio ja taloussuunnitelma Alavieskan kunta Valtuusto JY

Vuoden 2017 talousarvio ja taloussuunnitelma Alavieskan kunta Valtuusto JY Vuoden 2017 talousarvio ja taloussuunnitelma 2017-2019 Alavieskan kunta Valtuusto 19.12.2016 JY Arvio 2016 tilinpäätöksestä tuloslaskelman osalta Poikkeama Tp ennuste - TA 2016 Muutos Tp ennuste - Tp 2015

Lisätiedot

Rautavaaran kunnan vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen ja allekirjoittaminen

Rautavaaran kunnan vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen ja allekirjoittaminen Kunnanhallitus 98 13.04.2015 Rautavaaran kunnan vuoden 2014 tilinpäätöksen hyväksyminen ja allekirjoittaminen Khall 13.04.2015 98 Kuntalain (365/1995) 68 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen

Lisätiedot

Kuntatalouden tilannekatsaus

Kuntatalouden tilannekatsaus Kuntatalouden tilannekatsaus 8.9.17 Helsinki Taloustorstai Minna Punakallio Pääekonomisti Kuntaliitto Twitter @MinnaPunakallio Kokonaistaloudelliset ennusteet ja taustaoletukset Lähde: Vuodet 15-1 Tilastokeskus,

Lisätiedot

Maakuntakierrosten koko maan talousdiat. Syksy 2013

Maakuntakierrosten koko maan talousdiat. Syksy 2013 Maakuntakierrosten koko maan talousdiat Syksy 2013 Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset Lähde: Tilastokeskus Vuosikate: Tietoja kuntien taloudesta vuosilta 2006 2012 Sisältää liikelaitokset.

Lisätiedot

Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus

Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kunnanhallitus 64 22.03.2005 VUODEN 2004 TILINPÄÄTÖS 64/04/047/2005 KH 64 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kuntalaissa tilinpäätöksen laatimis- ja käsittelyaikataulu on sopeutettu kirjanpitolain

Lisätiedot

Keski-Suomen kuntien tilinpäätökset 2016

Keski-Suomen kuntien tilinpäätökset 2016 12.6.2017 Kirsi Mukkala Keski-Suomen kuntien tilinpäätökset 2016 Pohjatietojen lähde: Tilastokeskus ja Kuntaliitto Väestömuutos 2016 (suluissa muutos henkilömääränä) -0,1 % (-4) -0,3 % (-4) -0,3 % (-15)

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1.-30.6.2017 Hallinto- ja talouspalvelut 12.9.2017 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.6.2017 Ulvilan kaupungin toimintamenot olivat 1.1-30.6.2017

Lisätiedot

Kaupunkikonsernin talous. Aaro Honkola

Kaupunkikonsernin talous. Aaro Honkola Kaupunkikonsernin talous Aaro Honkola Kaupunkikonsernin talous Yleisohje kunnan ja kuntayhtymän konsernitilinpäätöksen laatimisesta Tavoitteena antaa oikea ja riittävä kuva kuntakonsernin muodostamasta

Lisätiedot

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2012 tilinpäätökset Tiedotustilaisuus 13.2.2013 Toimitusjohtaja Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma Kuntien ja kuntayhtymien tilinpäätösten keskeisiä eriä vuosilta 2011 ja 2012 (ml.

Lisätiedot

Mikkelin kaupungin TILINPÄÄTÖS 2013. Kaupunginhallitus 31.3.2014

Mikkelin kaupungin TILINPÄÄTÖS 2013. Kaupunginhallitus 31.3.2014 Mikkelin kaupungin TILINPÄÄTÖS 2013 Kaupunginhallitus 31.3.2014 Kuntien yhdistyminen Vuoden 2013 tilinpäätöksessä vertailua edellisen vuoden tilinpäätökseen ei ole perusteltua tehdä, koska vuonna 2013

Lisätiedot

RAHOITUSOSA 2012 2015

RAHOITUSOSA 2012 2015 271 RAHOITUSOSA 2012 2015 272 273 RAHOITUSOSA Rahoituslaskelma koostuu kaupungin ja liikelaitosten varsinaisen toiminnan ja investointien sekä rahoitustoiminnan rahavirtojen muutoksista. Rahoituslaskelma

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.11.2016 Talous- ja hallinto-osasto 3.1.2017 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.11.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot ovat ajalla 1.1.

Lisätiedot

RAHOITUSOSA 2011 2014

RAHOITUSOSA 2011 2014 279 RAHOITUSOSA 2011 2014 280 281 RAHOITUSOSA Rahoituslaskelma koostuu kaupungin ja liikelaitosten varsinaisen toiminnan ja investointien sekä rahoitustoiminnan rahavirtojen muutoksista. Rahoituslaskelma

Lisätiedot

Lahden kaupunki. Tilinpäätös 2007

Lahden kaupunki. Tilinpäätös 2007 Lahden kaupunki Tilinpäätös 2007 Tilinpäätös 2007 LAHTI TP 2005 TP 2006 TP 2007 Asukasluku (31.12) 98 411 98 755 99 301 Veroprosentti 19,00 19,00 19,00 1000 euroa Verotulot 258 802 274 700 290 033 Vuosikate

Lisätiedot

Kuntatalouden tunnusluvut Kouvola ja vertailukaupungit

Kuntatalouden tunnusluvut Kouvola ja vertailukaupungit Kuntatalouden tunnusluvut Kouvola ja vertailukaupungit 19.5.2016 Heikki Miettinen Rakenne A. A. Nykyiset kriisikuntamenettelyn tunnusluvut B. Uuden Kuntalain mukaiset tunnusluvut B. - arviointimenettelyt

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. - 31.8.2017 Talous- ja hallinto-osasto 26.9.2017 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 31.8.2017 Ulvilan kaupungin toimintamenot aikavälillä 1.1.

Lisätiedot

TALOUSARVIOKEHYS 2014; SITOVA TASO: NETTOMENOT/-TULOT

TALOUSARVIOKEHYS 2014; SITOVA TASO: NETTOMENOT/-TULOT 1 TALOUSARVIOKEHYS 2014; SITOVA TASO: NETTOMENOT/-TULOT KVTES: Vaalit Tulot 40 592 0 0 20 000 20 000 Menot 60 455 0 0 20 000 20 000 Netto -19 863 0 0 0 0 Tilintarkastus Tulot 0 0 0 0 0 Menot 27 987 31

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. - 31.7.2017 Hallinto- ja talouspalvelut 12.9.2017 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 31.7.2017 Ulvilan kaupungin toimintamenot aikavälillä 1.1.

Lisätiedot

Yhteenveto Pohjois-Savon kuntien tilinpäätöksistä v Lähde: Kysely Pohjois-Savon kunnilta

Yhteenveto Pohjois-Savon kuntien tilinpäätöksistä v Lähde: Kysely Pohjois-Savon kunnilta Yhteenveto Pohjois-Savon kuntien tilinpäätöksistä v. 2009 Lähde: Kysely Pohjois-Savon kunnilta 12.4.2010 Pohjois-Savon kuntien tilinpäätökset v. 2009 - vertailua edelliseen vuoteen Lähde: Kyselyt kuntien

Lisätiedot

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2013 tilinpäätösarviot

Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2013 tilinpäätösarviot Kuntien ja kuntayhtymien vuoden 2013 tilinpäätösarviot Tiedotustilaisuus 12.2.2014 Toimitusjohtaja Kari-Pekka Mäki-Lohiluoma Kuntien ja kuntayhtymien tilinpäätösten keskeisiä eriä vuosilta 2012 ja 2013

Lisätiedot

Tilinpäätös Tilinpäätös 2009 Laskenta/TH

Tilinpäätös Tilinpäätös 2009 Laskenta/TH Tilinpäätös 2009 Yleinen kehitys Kouvolan kaupungin ja koko Kymenlaaksossa näkyi maailmantalouden taantuma ja kasvun epävarmuus. Kouvolaisia oli vuoden 2009 lopussa tilastokeskuksen ennakkotiedon mukaan

Lisätiedot

OSAVUOSIKATSAUS 1.1. - 31.3.2013

OSAVUOSIKATSAUS 1.1. - 31.3.2013 1 OSAVUOSIKATSAUS 1.1. - 31.3.2013 Tilanteessa 31.3.2013 kirjanpidollinen tuloslaskelman vuosikate on 1.040.476 euroa positiivinen ja tilikauden osavuositulos on 118.034 euroa ylijäämäinen. Kun otetaan

Lisätiedot

KUNTIEN TILINPÄÄTÖKSET V JA KUNTAPALVELUIDEN PELASTUSOHJELMA

KUNTIEN TILINPÄÄTÖKSET V JA KUNTAPALVELUIDEN PELASTUSOHJELMA KUNTIEN TILINPÄÄTÖKSET V. 2008 JA KUNTAPALVELUIDEN PELASTUSOHJELMA KUNTA-ALAN TALOUS- JA RAHOITUSFOORUMI 11.2.2009 TIEDOTUSTILAISUUS TOIMITUSJOHTAJA RISTO PARJANNE SUOMEN KUNTALIITTO Tietoja kuntien taloudesta

Lisätiedot

Mallipohjaisen päätöksenteon seminaari, osa I: talousmallit

Mallipohjaisen päätöksenteon seminaari, osa I: talousmallit Mallipohjaisen päätöksenteon seminaari, osa I: talousmallit Kunnan talouden mallipohjainen suunnittelu Kuntien tilinpäätöskortti Valtiovarainministeriö/Kunta- ja aluehallinto-osasto,5.12.213 KUNTIEN TILINPÄÄTÖKSET

Lisätiedot

Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 2015

Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 2015 Laskelma kuntien ja kuntayhtymien menoista v. 215,7 % 2, % 4,5 % 1, % 6,1 % 7,8 % 19,7 % 1,6 % 11, % 36,6 % Toimintakulut 36,75 mrd. : Palkat ja palkkiot 16,13 mrd. Henkilösivukulut 4,88 mrd. Palvelujen

Lisätiedot

Pohjois- Savon kun/en /linpäätökset v Lähde: Kysely Pohjois- Savon kunnilta, huh9kuu 2017

Pohjois- Savon kun/en /linpäätökset v Lähde: Kysely Pohjois- Savon kunnilta, huh9kuu 2017 Pohjois- Savon kun/en /linpäätökset v. 2016 Lähde: Kysely Pohjois- Savon kunnilta, huh9kuu 2017 Maakunnan - toimintatuotot 376,3 milj., kasvoivat 1,1 % edellisvuodesta - verotulot 883,5 milj. euroa, vähenivät

Lisätiedot

OSAVUOSIKATSAUS 1.1. - 31.3.2015

OSAVUOSIKATSAUS 1.1. - 31.3.2015 1 OSAVUOSIKATSAUS 1.1. - 31.3.2015 Tilanteessa 31.3.2015 kaupungin tuloslaskelman vuosikate on 1.242.673 euroa positiivinen ja tilikauden osavuositulos on 219.483 euroa ylijäämäinen. Talousarvion 2015

Lisätiedot

TILINPÄÄTÖS 2009. Helena Pitkänen 29.03.2010

TILINPÄÄTÖS 2009. Helena Pitkänen 29.03.2010 TILINPÄÄTÖS 2009 Helena Pitkänen 29.03.2010 2009 2008 Toimintatuotot 3.403.488 3.567.682 TA-toteutuma 102,95 % 113,5 % Toimintatuotot /asukas 1.188 1.240 Toim.tuotot % toimintakuluista 19,30 % 20,57 %

Lisätiedot

PYHÄJÄRVEN KAUPUNKI TALOUSKATSAUS

PYHÄJÄRVEN KAUPUNKI TALOUSKATSAUS PYHÄJÄRVEN KAUPUNKI TALOUSKATSAUS 3.4.217 2 SISÄLLYSLUETTELO PYHÄJÄRVEN KAUPUNGIN TALOUSKATSAUS.. Väestö. 3 Työllisyys.. 3 TULOSLASKELMA.. 4 Toimintatuotot. 4 Toimintakulut.. 4 Valtionosuudet.. 4 Vuosikatetavoite

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. - 30.9.2016 Talous- ja hallinto-osasto 26.10.2016 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 30.9.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot ovat ajalla 1.1.

Lisätiedot

Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus

Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kunnanhallitus 64 22.03.2005 Kunnanvaltuusto 46 27.06.2005 VUODEN 2004 TILINPÄÄTÖS 64/04/047/2005 KH 64 Tilinpäätöstä ohjaava lainsäädäntö ja muu ohjeistus Kuntalaissa tilinpäätöksen laatimis- ja käsittelyaikataulu

Lisätiedot

TALOUSARVIO 2014; KAUPUNGINJOHTAJAN ESITYS

TALOUSARVIO 2014; KAUPUNGINJOHTAJAN ESITYS 1 TALOUSARVIO 2014; KAUPUNGINJOHTAJAN ESITYS Hallintokunnan Kaup.johtajan Tehtäväalue Tilinpäätös Talousarvio esitys esitys Muutos Muutos% 2012 2013 2014 2014 2013/2014 2013/2014 Vaalit Tulot 40 592 0

Lisätiedot

TALOUSLUKUJEN VERTAILUA

TALOUSLUKUJEN VERTAILUA TALOUSLUKUJEN VERTAILUA Keuruu vs. selvitysalue Tero Mäkelä LUVUT ON LASKETTU SEURAAVASTI: Tuloslaskelmista on poistettu kertaluonteiset erät, koska ne eivät ole pysyviä Verotulot on laskettu Keuruun veroprosenteilla,

Lisätiedot

Turun seudun kuntien taloudesta. Kuntajakoselvityksen aloituskokous 9.1.2014 kello 10-12 Turun kaupungintalo

Turun seudun kuntien taloudesta. Kuntajakoselvityksen aloituskokous 9.1.2014 kello 10-12 Turun kaupungintalo Turun seudun kuntien taloudesta Kuntajakoselvityksen aloituskokous 9.1.2014 kello 10-12 Turun kaupungintalo Tulorahoituksen riittävyys selvityksen lähtötilanteessa Tuloslaskelmien yhdistelmä* Koko maa

Lisätiedot

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA

RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA RAPORTTI TOIMINNAN JA TALOUDEN TOTEUTUMASTA TOUKOKUU 2017 Tavoiteprosentti tasaisella kehityksellä 41,7 % Näyttö: GL30 Kokkolan kaupunki Sivu: 1 Käyttäjä : SARLEP TOTEUTUMAVERTAILU KAUPUNKI ilman liikelaitoksia

Lisätiedot

Vuoden 2010 talousarvion suunnitteluohje. Kaupunginhallitus

Vuoden 2010 talousarvion suunnitteluohje. Kaupunginhallitus Vuoden 2010 talousarvion suunnitteluohje Kaupunginhallitus 25.5.2009 Talousarvion suunnitteluohje SISÄLTÖ: Vuoden 2010 talousarvion vuosikatetavoite Arviot veroista ja valtionosuuksista Ohje käyttötalouden

Lisätiedot

Vuoden 2014 talousarviovalmistelun näkymät

Vuoden 2014 talousarviovalmistelun näkymät Vuoden 2014 talousarviovalmistelun näkymät 13.2.2013 Kaupunginjohtaja Jussi Pajunen Vuoden 2014 TA:n raamin valmistelun eteneminen Talouden tasapainotarkastelu talous- ja suunnittelukeskuksessa Ehdotus

Lisätiedot

1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot

1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot 1. Kunnan/kuntayhtymän tilinpäätöstiedot 1.1 Tuloslaskelma, ulkoinen Toimintatuotot Myyntituotot Maksutuotot Tuet ja avustukset Muut toimintatuotot Valmistevarastojen muutos +/- Valmistus omaan käyttöön

Lisätiedot

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN

ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. - 31.5.2016 Talous- ja hallinto-osasto 28.6.2016 ULVILAN KAUPUNKI TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 1.1. 31.5.2016 Ulvilan kaupungin toimintamenot olivat 1.1. 31.5.2016

Lisätiedot

Yhteenveto Pohjois-Savon kuntien tilinpäätöksistä Lähde: Kysely Pohjois-Savon kunnilta, huhtikuu 2012

Yhteenveto Pohjois-Savon kuntien tilinpäätöksistä Lähde: Kysely Pohjois-Savon kunnilta, huhtikuu 2012 Yhteenveto Pohjois-Savon kuntien tilinpäätöksistä 2011 Lähde: Kysely Pohjois-Savon kunnilta, huhtikuu 2012 Pohjois-Savon kuntien tilinpäätökset v. 2011 - vertailua edelliseen vuoteen Lähde: Kyselyt kuntien

Lisätiedot

UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI. Talousarvio 2016 ja taloussuunnitelma 2016-2018. Raamit kaupunki Ohjeistus liikelaitokset

UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI. Talousarvio 2016 ja taloussuunnitelma 2016-2018. Raamit kaupunki Ohjeistus liikelaitokset UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI Talousarvio 2016 ja taloussuunnitelma 2016-2018 kaupunki Ohjeistus liikelaitokset Kaupunginhallitus 16.06.2015 Talousarvio 2016 ja taloussuunnitelma 2016-2018 Perusteita Hallitusohjelma

Lisätiedot

Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös (KL 114 )

Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös (KL 114 ) Kaupunginhallitus 100 27.03.2017 Tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2016 77/04.047/2017 KH 27.03.2017 100 Kuntalain (410/2015) 113 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen

Lisätiedot

ESPOON KAUPUNKI Kaupunginhallitus Kehyslaskelmat. Taulukko 1:

ESPOON KAUPUNKI Kaupunginhallitus Kehyslaskelmat. Taulukko 1: ESPOON KAUPUNKI Kaupunginhallitus 25.8.2014 Kehyslaskelmat Taulukko 1: Espoon kaupunki: peruskaupunki, liikelaitokset ja erilliset taseyksiköt Vuosien 2015-2017 taloussuunnitelman kehys 14082014 1 000

Lisätiedot

Julkisen talouden suunnitelma ja kuntatalous

Julkisen talouden suunnitelma ja kuntatalous Liite 1 Hallintovaliokunta 19.5.2017 Julkisen talouden suunnitelma 2018-2021 ja kuntatalous Apulaisjohtaja Reijo Vuorento Suomen Kuntaliitto Kuntien ja kuntayhtymien talous nyt ja tulevaisuudessa Tulos-

Lisätiedot

TULOSLASKELMA VARSINAIS- SUOMEN ALUEPELASTUSLAITOS 2009

TULOSLASKELMA VARSINAIS- SUOMEN ALUEPELASTUSLAITOS 2009 TULOSLASKELMA VARSINAIS- SUOMEN ALUEPELASTUSLAITOS 2009 Liikevaihto 33 202 242,72 Valmiiden ja keskeneräisten tuotteiden varastojen lisäys (+) tai vähennys (-) Valmistus omaan käyttöön (+) Liiketoiminnan

Lisätiedot

Vuoden 2015 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2015

Vuoden 2015 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2015 Raision kaupunki Pöytäkirja 1 (1) Kaupunginhallitus 82 29.3.2016 Asianro 404/02.02.01/2016 46 Vuoden 2015 tilintarkastuskertomus, tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen vuodelta 2015

Lisätiedot

Kouvolan talouden yleiset tekijät

Kouvolan talouden yleiset tekijät Tilinpäätös 2013 1 Kouvolan talouden yleiset tekijät 2 Väestökehitys Kouvolassa 2009-2017 3 Väestöennuste ikäryhmittäin 2015-2040 Ikäryhmä Muutos-% 2015/2040 0-14 -12,3 15-65 -17,1 65-20,4-12 % - 17 %

Lisätiedot

Keski-Suomen kuntien tilinpäätökset 2015

Keski-Suomen kuntien tilinpäätökset 2015 17.6.2016 Kirsi Mukkala Keski-Suomen kuntien tilinpäätökset 2015 Pohjatietojen lähde: Tilastokeskus ja Kuntaliitto Väestömuutos 2015 (suluissa muutos henkilömääränä) -0,4 % (-18) -0,6 % (-60) -0,9 % (-13)

Lisätiedot

Uusi liikekeskus City-marketteineen avattiin marraskuussa Torinrannassa. Palvelualan työpaikat lisääntyivät Valkeakoskella merkittävästi.

Uusi liikekeskus City-marketteineen avattiin marraskuussa Torinrannassa. Palvelualan työpaikat lisääntyivät Valkeakoskella merkittävästi. 1 TIEDOTE Valkeakosken kaupunki PL 20 37601 VALKEAKOSKI JULKAISTAVISSA 28.3.2013 Päiväys: 28.3.2013 Lisätietoja: - kaupunginhallituksen puheenjohtaja Pekka Järvinen, puh. 040 335 6803 pekka.jarvinen@valkeakoski.fi

Lisätiedot

Tilinpäätös Kaupunginhallitus

Tilinpäätös Kaupunginhallitus Tilinpäätös 2015 Kaupunginhallitus 29.3.2016 Tuloslaskelma, toimintakate ULKOINEN *) Oikaistu TA/KS TP 2015 TOT/TA Tot % 1 000 TP 2014 2015 Ero 2015 Toimintatuotot: Myyntituotot 8 273 8 141 8 550 409 105

Lisätiedot

Kuntien ja maakuntien talousnäkymät

Kuntien ja maakuntien talousnäkymät Onnistuva Suomi tehdään lähellä Kuntien ja maakuntien talousnäkymät Kuntapäivät Minna Punakallio Pääekonomisti Kuntaliitto Sanna Lehtonen Kehittämispäällikkö Kuntaliitto Talouskasvu piristynyt vihdoinkin

Lisätiedot

TIEDOTE 23.3.2015 TIEDOTE: KARKKILAN KAUPUNGIN TILINPÄÄTÖS VUODELTA 2014. Yleistä

TIEDOTE 23.3.2015 TIEDOTE: KARKKILAN KAUPUNGIN TILINPÄÄTÖS VUODELTA 2014. Yleistä TIEDOTE 23.3.2015 TIEDOTE: KARKKILAN KAUPUNGIN TILINPÄÄTÖS VUODELTA 2014 Yleistä Karkkilan kaupungin tilikauden tulos vuodelta 2014 on 698 379,68 euroa ylijäämäinen. Tulos on 1 379 579,68 euroa talousarviota

Lisätiedot

KIURUVEDEN KAUPUNGIN TALOUDESTA 2016

KIURUVEDEN KAUPUNGIN TALOUDESTA 2016 1 KIURUVEDEN KAUPUNGIN TALOUDESTA 2016 Käyttötalous: TOIMINTAKULUJEN (59,3 milj. euroa) JAKAUTUMINEN 2016 Muut (17 %) SOTE (57 %) Henkilöstömenot (26 %) SOTE: Henkilöstömenot: Muut: Maksuosuudet Ylä-Savon

Lisätiedot