Kuntalain 112 :n mukaan kunnan tilinpäätöksestä on lisäksi voimassa, mitä kirjanpitolaissa säädetään.

Transkriptio

1 Kaupunginhallitus Kaupunginvaltuusto Tilinpäätös vuodelta /04.047/2016 KH Kuntalain (410/2015) 113 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi sekä tilintarkastuksen jälkeen saatettava se valtuuston käsiteltäväksi kesäkuun loppuun mennessä. Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös (KL 114 ) Kemijärven kaupungin tilinpäätökseen kuuluvat: - kaupungin tuloslaskelma ja konsernituloslaskelma - kaupungin rahoituslaskelma ja konsernirahoituslaskelma - kaupungin tase ja konsernitase sekä niiden liitetiedot - talousarvion toteutumisvertailu - toimintakertomus. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kaupunginhallituksen jäsenet ja kaupunginjohtaja. Kuntalain 115 :n mukaan toimintakertomuksessa esitetään selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimintakertomuksessa on annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kuntakonsernin taseessa, tuloslaskelmassa tai rahoituslaskelmassa. Kuntalain 112 :n mukaan kunnan tilinpäätöksestä on lisäksi voimassa, mitä kirjanpitolaissa säädetään. Kuntalain 115 :n mukaan kaupunginhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä. Tilikauden tuloksella tarkoitetaan tuloslaskelman osoittamaa tulosta ennen varausten ja mahdollisten rahastosiirtojen tekemistä. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi.

2 Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto on antanut yleisohjeen, joka ohjaa kuntia ja kuntayhtymiä kuntalain 410/2015, kirjanpitolain 1336/1997 ja kirjanpitoasetuksen 1339/1997 konsernitilinpäätöstä koskevien säännöstöjen soveltamisessa. Olennainen muutos on annetussa ohjeessa on aiempaan nähden poistoerojen ja vapaaehtoisten varausten kirjauskäytäntö konsernissa. Kunnan ja kuntayhtymän taseessa oleva poistoero ja vapaaehtoiset varaukset merkitään konsernitilinpäätöksessä omaan pääomaan jaettuna edellisten tilikausien yli-/alijäämiin ja tilikauden yli-/alijäämiin ja niiden muutokseen. Tytäryhtiöiden taseessa olevat poistoeron ja vapaaehtoiset varaukset kunta merkitsee konsernitaseeseen jaettuna omaan pääomaan ja laskennalliseen verovelkaan sekä niiden muutokset konsernituloslaskelmaan jaettuna laskennallisen verovelan muutokseen ja tilikauden yli-/alijäämään. Edellä mainituista syystä tässä tilinpäätöksessä vuosi 2014 ja vuosi 2015 eivät ole vertailukelpoisia. Yhteenveto vuoden 2015 tilinpäätöksestä verrattuna vuoden 2014 tilinpäätökseen ja vuoden 2015 talousarvioon: 1000 (ulkoinen) Tp 2014 Tp 2015 Muutos % Ta 2015 Tot % Toimintatuotot , ,6 Toimintakulut , ,4 Toimintakate , ,3 Henkilöstökulut , ,6 Verotulot , ,8 Valtionosuudet , ,3 Vuosikate , ,0 Yli-/alijäämä , ,1 Toimintatuotot pienentyivät edellisvuodesta 7,2 %. Talousarviossa oli ennakoitu tuottojen pieneneminen toimintavolyymin pienentymisen suhteessa. Tuotot toteutuivat euroa talousarviossa 2015 arvioitua pienempänä. Toimintakulut pienenivät edellisvuodesta 5,3 %, kun vuonna 2014 kasvua oli 3,5 % vuoteen 2013 verrattuna. Toimintakulut ylittivät budjetin 3,6 milj. eurolla. Ylitys henkilöstökuluissa oli 1,1 milj. euroa, palvelujen ostoissa 2,3 milj. euroa, aineissa ja tarvikkeissa euroa, vuokrissa euroa sekä muissa toimintakuluissa euroa. Avustukset alittivat budjetin eurolla. Toimintakate huononi edellisvuoteen verrattuna 4,9 %. Toimintakate ylitti talousarvion 3,73 milj. eurolla. Verotulojen kehitys 1000 Tp 2014 Tp 2015 Muutos % Ta 2015 Tot % Kunnallisvero , ,0

3 Kiinteistövero , ,2 Yhteisövero , ,6 Yhteensä , ,8 Verotulot nousivat edellisvuodesta 0,6 %, kun koko maan tasolla tilinpäätösennusteiden mukaan vuonna 2015 oli kuntien verotuloissa kasvua 2,1 % ja Lapissa 3,3 %. Valtionosuuksien kehitys 1000 Tp 2014 Tp 2015 Muutos% Ta 2015 Tot% Yhteensä , ,3 Valtionosuudet pienentyivät edellisvuodesta euroa eli 13,1 %. Valtionosuudet pienenivät koko maan tasolla 1,6 % ja Lapissa valtionosuudet pienenivät puolestaan 3,2 %. Kemijärven valtionosuuden pienenemisessä näkyy sekä ammatillisen koulutuksen siirtyminen Kemijärven kaupungilta Rovaniemen koulutuskuntayhtymän toiminnaksi, jolloin valtionosuudetkin kohdennettu uudelle järjestäjätaholle että oppilasmäärän kehitys perusopetuksessa. Vuosikate heikkeni 115,5 % edellisvuodesta ja toteutui euroa huonompana verrattuna talousarvioon. Vuosikate on ensimmäistä kertaa kymmeneen vuoteen alijäämäinen. Toimintamenot kasvoivat talousarviossa asetettua tasoa huomattavasti suuremmiksi sosiaali- ja terveysosaston ja hallinto-osaston määrärahaylityksistä. Verotulot kehittyivät ennakoitua hieman paremmin, mutta valtionosuuden jäivät alle talousarviossa asetetun tavoitteen. Rahoitustuotot jäivät 20,00 % alle talousarvion. Vuoden 2015 tilinpäätös osoittaa ,59 euron alijäämää. Nettoinvestoinnit olivat 3,9 milj. euroa. Lainakannan kehitys Lainakanta milj.e 21,3 25,0 25,7 26,9 27,4 27,5 28,2 28,6 32,2 32,6 Konsernilainat milj.e 43,4 48,8 65,9 66,3 66,4 68,6 73,6 69,2 69,7 69,0 Osastojen toimintakatteiden (=nettomenot) kehitys 1000 Tp 2014 Tp 2015 M% Ta 2015 Tot % Hallinto-osasto , ,3 Sosiaali- ja terveysosasto , ,5 Sivistysosasto , ,7

4 Tekninen osasto, , ,8 josta yritystilat , ,3 Yhteensä , ,3 Kokonaisuutena osastojen toimintakatteet yhteensä laskivat 4,9 prosenttia edellisvuodesta, kun talousarviossa toimintakatteen laskuksi suhteessa edellisvuoden tilinpäätökseen oli asetettu 11,3 prosenttia. Hallinto-osaston toimintakate nousi edellisvuoteen verrattuna 27,8 prosenttia ja ylittyi talousarvioon nähden 13,3 prosenttia. Tämä johtui hallinto-oastolle varatusta Rovaniemen koulutuskuntayhtymälle maksettavasta liittymissopimukseen perustuvasta maksuosuudesta, jonka arvioitiin talousarviovalmistelun yhteydessä olevan 0,6 milj. euroa, mutta mikä toteutuikin 1,16 milj. eurona. Sosiaali- ja terveysosastolla toimintakate nousi edellisvuodesta 2,4 prosenttia ja alkuperäinen budjetti ylittyi 10,5 prosenttia. Osaston sisällä ylitystä toimintakatteessa oli eniten terveyydenhuollossa (2,5 milj. euroa), hoiva- ja hoitotyössä (0,9 milj. euroa), vammaispalveluissa (0,3 milj. euroa) sekä sosiaalipalveluissa (0,1 milj. euroa) tulosalueilla. Ylityksiä selittivät erityisesti erikoissairaanhoidon ostopalvelujen ylitys 1,4 milj. euroa, terveydenhuollon henkiöstökulut ylittyivät noin euroa ja hoiva- ja hoitotyön henkilöstökulut ylittyivät talousarvioon verratuna noin euroa. Laitoshoidon purkaminen ei edennyt suunnitelmien mukaan ja henkilöstön sijaiskuluja ei ollut budjetoitu. Myös erikoissairaanhoitoon oli varattu edellisvuoden toteutumaan nähden liian vähän ostopalvelumäärärahaa. Sivistysosaston toimintakate alittui budjetoituun verrattuna 2,3 % eli 0,3 milj. euroa. Varhaiskasvatus siirtyi sivistysossaton alaisuuteen 2014 ja ammatillinen kouluus siirtyi vuoden 2015 alusta Rovaniemen koulutuskuntayhtymän toiminnaksi. Teknisen osaston toimintakate laski 17,6 % edellisvuodesta ja nousi budjetoidusta tasosta 13,8 %. Kemijärven kaupungin keskeiset talouden tunnusluvut v Tunnusluvut Tuloveroprosentti 19,50 19,50 19,50 20,00 20,00 20,00 20,5 20,5 Vuosikate /asukas Kertyn.ali/ylijäämä /as Lainakanta /as Konsernilainat /as Omavaraisuusaste % 53,0 52,4 53,2 52,7 50,8 51,4 46,5 44,1 Suhteellinen velkaantun. % 52,4 54,3 52,6 52,6 53,7 51,4 59,6 65,3 Väestö

5 Työllisyysaste 55,5 54,9 56,4 57,5 56,4 Toimintakertomukseen sisältyy kaupunginhallituksen esitys tuloksen käsittelystä: Tilikauden tulos ennen varauksia ja rahastosiirtoja on ,31 euroa. Henkilöstön käytössä olevan lomaosakkeen Pyhän Parkin käytöstä v syntyi tappiota ,72 euroa. Tilikauden alijäämä yhteensä ,59 euroa, jonka kaupunginhallitus esittää siirrettäväksi omaan pääomaan yli- ja alijäämän tilille. Yhteenvetona vuoden 2015 tilinpäätöksestä voidaan todeta seuraavaa: Talousarviossa pyrittiin hillitsemään käyttötalousmenojen kasvua toimintoja uudistamalla ja henkilöstömenoja vähentämällä. Toimintakulut kasvoivat kuitenkin edelleen nopeammin kuin talousarviossa oli tavoitteeksi asetettu ja arvioitu. Erityisesti sosiaali- ja terveystoimen menojen kasvu oli selvästi ennakoitua suurempi ja ylittyi lisätalousarviosta huolimatta. Vuodelle 2015 suunnitellut toimintamuutokset ja niistä saatavat kustannushyöty jäivät sosiaalija terveysosaston osalta toteutumatta. Valtionosuudet pienenivät arvioidusta ja ennakoivat tulevaa oppilaskehitystä. Suureksi kasvanut velkamäärä on pitänyt velanhoitokustannukset (korot ja lyhennykset yhteensä 5,5 milj euroa) huolestuttavan suurina. Velkaantuneisuus rajoittaa merkittävästi talouden liikkumavaraa, eikä velkataakkaa ole vielä päästy pienentämään. Myös mittava käyttötalousmäärärahojen ylitys näkyi kassan riittävyydessä ja rahoituksessa. Kaupungin väestökehitys oli negatiivinen -123 henkilöä (vuonna henkilöä), kun muuttotase kaupungista pois muuttaneiden määrän johdosta heikkeni edelleen. Oheisena kaupunginhallituksen jäsenille tiedoksi allekirjoittamaton tilinpäätös ajalta (arkistoidaan valtuuston pöytäkirjan liitteenä). Tilinpäätös julkaistaan kaupunginhallituksen pöytäkirjan allekirjoituksen jälkeen pöytäkirjan liitteenä 3. Oheisena tiedoksi kaupunginhallituksen jäsenille tiedoksi lautakuntien päätökset osastojensa tilinpäätösten käsittelystä. (talous- ja kehittämisjohtaja Tuula Kuvaja ) (johdon sihteeri Aune Kumpula ) Päätösehdotus (kaupunginjohtaja): Kaupunginhallitus 1. esittää kaupunginvaltuustolle, että valtuusto hyväksyy toimintakertomuksessa esitetyn tilikauden tuloksen käsittelyn, 2. allekirjoittaa vuoden 2015 tilinpäätöksen ja jättää sen tilintarkastajan

6 tarkastettavaksi, 3. saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen valtuuston käsiteltäväksi ja 4. oikeuttaa hallinto-osaston vielä allekirjoituksen jälkeen tekemään teknisluonteisia korjauksia ja täydennyksiä tilinpäätöksen valtuustolle menevään kappaleeseen, jos sellaiseen todetaan tarvetta kaupungin kirjanpidon toimesta. Päätös: Päätösehdotus hyväksyttiin. KV Tarkastuslautakunta : Kuntalain 123 :n (uusi kuntalaki) mukaan tilintarkastajien on toukokuun lop puun men nessä tarkas tettava julkishallinnon hyvän tilintarkastustavan mukaisesti kunkin tilikau den hallinto-, kirjanpito ja tilinpäätös. Tilintarkastajien on tarkas tettava: 1) onko kunnan hallintoa hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukai sesti; 2) antavatko kunnan tilinpäätös ja siihen kuuluva konsernitilinpäätös tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukaisesti oikeat ja riittävät tiedot kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta ja toiminnasta: 3) ovatko valtionosuuksien perusteista ja käytöstä annetut tiedot oikei ta; 4) onko kunnan sisäinen valvonta ja riskienhallinta sekä konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti. Tilintarkastajan tulee noudattaa valtuuston ja tarkastuslautakunnan an tamia ohjeita, jolleivät ne ole ristiriidassa lain, hallinto säännön tai julkishallinnon hyvän tilintarkas tustavan kanssa. Havaitsemistaan olennaisista epä kohdista tilintarkastajien on ilmoitettava viipymättä kunnanhallitukselle annettavassa tilintarkastuspöytäkirjassa. Tilintarkastuspöytäkirja annetaan tiedoksi tarkastuslautakun nalle. Kuntalain 125 :n mukaan tilintarkastajien on annettava valtuustolle kul takin tilikau delta kertomus, jossa esitetään tarkastuksen tulokset. Ker tomuksessa on myös esi tettävä, onko tilinpäätös hyväksyttävä ja voi daanko toimielimen jäsenelle ja asian omaisen toi mielimen tehtäväalu een johtavalle viranhaltijalle (tilivelvollinen) myöntää vastuuva paus. Jos tilintarkastaja havaitsee, että kunnan hallintoa ja taloutta on hoi dettu vastoin lakia tai valtuuston päätöksiä, eikä virhe tai aiheutunut va hinko ole vähäinen, tilintarkastuskertomuksessa on tehtävä asiasta tili velvolliseen kohdistuva muistutus.

7 Muistutusta ei voida kohdistaa val tuustoon. Tarkastuslautakunnan on hankittava tilintarkastuskertomuksessa teh dystä muistu tuksesta asianomaisen selitys sekä kunnanhallituksen lau sunto. Valtuusto päättää toimenpiteistä, joihin tarkastuslautakunnan val mistelu, tilintarkastuskertomus ja sii nä tehty muistutus antavat aihet ta. Hyväksyessään tilinpäätöksen valtuusto päättää vastuuvapau desta ti livelvollisille. Tilintarkastajan laatima tilintarkastuskertomus vuodelta 2015 jaetaan kokouksessa. (Johdon sihteeri Aune Kumpula ) Päätösehdotus (puheenjohtaja): Kuullaan JHTT-tilintarkastaja Rauno Lohen se lostus suo ri te tusta tilintar kas tuk sesta. Tarkastuslautakunta merkitsee tilintarkastuskertomuksen tiedokseen ja yhtyy tilintarkastajan lausuntoon tilivelvollisten vastuuvapaudesta vuodelta Päätös: Tilintarkastaja on tilintarkastuskertomuksessaan esittänyt tilinpäätöksen hyväksymistä ja vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisille tarkastamaltaan tilikaudelta Tilintarkastuskertomus on luovutettu tarkastuslautakunnalle. Liite 2. Tarkastuslautakunta saattaa tilintarkastuskertomuksen kaupunginvaltuustolle tiedoksi ja esittää omana lausuntonaan tilintarkastuskertomuksen johdosta kaupunginvaltuustolle seuraavaa: - tarkastuslautakunnalla ei ole huomautettavaa tilintarkastuskertomuksesta - tarkastuslautakunta esittää kaupunginvaltuustolle, että tilinpäätös vuodelta 2015 hyväksytään - tarkastuslautakunta esittää, että kunnan hallintoa ja taloutta hoitaneille toimielinten jäsenille ja tulosalueiden johtaville viranhaltijoille myönnetään vastuuvapaus tilikaudelta Kaupunginvaltuusto : Liite nro 3 on edellä mainittu liite nro 3 (tilinpäätös ja toimintakertomus vuodelta 2015) ja liitteenä nro 4 on edellä mainittu liite nro 2 (tilintarkastuskertomus vuodelta 2015). Oheisena kaupunginvaltuustolle tiedoksi toimielinten päätökset tilinpäätöksen käsittelystä.

8 Päätös: Kokouksessa pidettiin tauko klo Talous- ja kehittämisjohtaja Tuula Kuvaja esitteli kaupunginvaltuustolle tilinpäätöksen Ryhmäpuheenvuorot kuultiin seuraavassa järjestyksessä: Veikko Niemelä (keks), Esa Kangas (ps), Jarkko Kotilaine (vas), Matti Hietanen (kok), Markku Harju (sdp), Pirkka Aalto (kd), Kirsti Ojala (sit), Aulikki Imporanta (vihr. kesk). Puheenjohtaja esitti, että tilinpäätös käydään läpi kohdittain. Menettely hyväksyttiin yksimielisesti. Kaupunginvaltuusto hyväksyi yksimielisesti tilinpäätöksen vuodelta 2015 ja myönsi vastuuvapauden tilivelvollisille tilikaudelta Valtuutettu Lea Soppela poistui kokouksesta klo (matkaeste). Valtuutettu Esa Kangas poistui kokouksesta klo (matkaeste).